27/11/2014

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IC M S P r odutos Eletr nicos ,Eletr oeletr nicos eEletr odoms ticos Oper aes Subs tituioTr ibutr ia

ProtocoloICM Sn 37,de30.03.2012DOUde11.04.2012

Dispesobr easubstituiotr ibutr ianasoper aescompr odutoseletr nicos,eletr oeletr nicoseeletr odomsticos.

N otas:
1) Ver Des pacho SE/ C ONF AZ n 281, de 21.12.2012, DOU de 26.12.2012, r ep. DOU de 28.12.2012 , que infor ma sobr e a
aplicaonoEstadodeSer gipedestePr otocolo,comefeitosapar tir de01.07.2013.
2) Ver Des pacho SE/ C ONF AZ n 166, de 27.08.2012, DOU de 28.08.2012, que infor ma sobr e a aplicao no Estado de Ser gipe
destePr otocolo,comefeitosapar tir de01.01.2013.
3) Ver Des pacho SE/ C ONF AZ n 93, de 05.06.2012, DOU de 06.06.2012 , que infor ma sobr e a aplicao no Estado de Ser gipe
destePr otocolo,comefeitosapar tir de01.09.2012.
4)Ver Des pachoSE/ C ONF AZn55,de10.04.2012,DOU 11.04.2012,quepublicaestePr otocolo.
Os Estados de Ser gipe e de So Paulo, neste ato r epr esentados pelos seus r espectivos Secr etr ios de Fazenda, em B r aslia, no dia 30 de
mar ode2012,
Consider andoodispostonosar ts .102e199 do C digo Tr ibutr io Nacional (Lei n 5.172, de 25 de outubr o de 1966), e no ar t. 9
da Lei C omplementar n 87/ 1996, de 13 de s etembr o de 1996e o disposto nos C onv nios IC M S 81/ 1993, de 10 de s etembr o de
1993,e70/ 1997,de25dejulhode1997,r esolvemcelebr ar oseguinte
PROT OCOLO
1 C lus ula pr imeir a. N as oper aes inter estaduais com as mer cador ias listadas no Anexo nico, com a r espectiva classificao na
N omenclatur a Comum do Mer cosul/Sistema Har monizado N CM/SH, destinadas ao Estado de Ser gipe, fica atr ibuda ao estabelecimento
r emetente, na qualidade de suj eito passivo por substituio tr ibutr ia, a r esponsabilidade pela r eteno e r ecolhimento do Imposto sobr e
Oper aes Relativas Cir culao de Mer cador ias e sobr e Pr estaes de Ser vios de T r anspor te Inter estadual e Inter municipal e de
ComunicaoICMSr elativosoper aessubseqentes.
Par gr afonico. O disposto no "caput" aplicase tambm difer ena entr e a alquota inter na e a inter estadual sobr e a base de clculo da
oper ao pr pr ia, includos, quando for o caso, os valor es de fr ete, segur o, impostos e outr os encar gos tr ansfer veis ou cobr ados do
destinatr io, na hiptese de entr ada decor r ente de oper ao inter estadual, em estabelecimento de contr ibuinte, de mer cador ia destinada a
uso,consumoouativoper manente.
2 C lus ulas egunda.Odispostonestepr otocolonoseaplica:

Istr ansfer nciaspr omovidaspeloindustr ialpar aoutr oestabelecimentodamesmapessoaj ur dica,excetovar ej ista

II s oper aes que destinem mer cador ias a estabelecimento industr ial par a empr ego em pr ocesso de industr ializao como matr ia
pr ima,pr odutointer medir iooumater ialdeembalagem
IIIsoper aesquedestinemmer cador iasasuj eitopassivopor substituioquesej afabr icantedamesmamer cador ia
IVsoper aesinter estaduaisdestinadasacontr ibuintedetentor der egimeespecialdetr ibutaoquelheatr ibuaar esponsabilidadepela
r etenoer ecolhimentodoICMSdevidopor substituiotr ibutr iapelassadasdemer cador iasquepr omover .
1 N a hiptese desta clusula, a suj eio passiva por substituio tr ibutr ia caber ao estabelecimento destinatr io, devendo tal
cir cunstnciaser indicadanocampo"Infor maesComplementar es"dor espectivodocumentofiscal.
2 N a hiptese de sada inter estadual em tr ansfer ncia com destino a estabelecimento distr ibuidor , atacadista ou depsito localizado no
Estado de Ser gipe, o disposto no inciso I somente se aplica se o estabelecimento destinatr io oper ar exclusivamente com mer cador ias
r ecebidasemtr ansfer nciador emetente.
3 C lus ula ter ceir a. A base de clculo do imposto, par a os fins de substituio tr ibutr ia, ser o valor cor r espondente ao pr eo a
consumidor constante na legislao do Estado de destino da mer cador ia par a suas oper aes inter nas com pr oduto mencionado no Anexo
nicodestePr otocolo.
1 Em substituio ao disposto no "caput", a legislao do Estado de destino da mer cador ia poder fixar a base de clculo do imposto
como sendo o montante for mado pelo pr eo pr aticado pelo r emetente, acr escido os valor es cor r espondentes a fr ete, segur o, impostos,
contr ibuies e outr os encar gos tr ansfer veis ou cobr ados do destinatr io, ainda que por ter ceir os, adicionado da par cela r esultante da
aplicao, sobr e o r efer ido montante, do per centual de mar gem de valor agr egado aj ustada ("MVA Aj ustada"), calculado segundo a fr mula
"MVAaj ustada=[(1+MVAST or iginal)x(1ALQinter )/(1ALQintr a)]1",onde:

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N ota: Redaoconfor mepublicaooficial.

I "MVA ST or iginal" a mar gem de valor agr egado pr evista na legislao do Estado do destinatr io par a suas oper aes inter nas com
pr odutomencionadonoAnexo nicodestePr otocolo
II"ALQinter "ocoeficientecor r espondentealquotainter estadualaplicveloper ao
III "ALQ intr a" o coeficiente cor r espondente alquota inter na ou per centual de car ga tr ibutr ia efetiva, quando este for infer ior
alquota inter na, pr aticada pelo contr ibuinte substituto da unidade feder ada de destino, nas oper aes com as mesmas mer cador ias listadas
noAnexo nico.
2N ahiptesedea"ALQintr a"ser infer ior "ALQinter ",dever ser aplicadaa"MVAST or iginal",semoaj ustepr evistono1.
3N aimpossibilidadedeinclusodovalor dofr ete,segur oououtr oencar gonacomposiodabasedeclculo,or ecolhimentodoimposto
cor r espondente a essas par celas ser efetuado pelo estabelecimento destinatr io, acr escido dos per centuais de mar gem de valor agr egado
pr evistosnestaclusula.
4 C lus ula quar ta. O imposto a ser r etido pelo suj eito passivo por substituio ser calculado mediante a aplicao da alquota vigente
par a as oper aes inter nas a consumidor final na unidade feder ada de destino, sobr e a base de clculo pr evista neste pr otocolo, deduzindo
se,dovalor obtido,oimpostodevidopelaoper aopr pr iador emetente,desdequecor r etamentedestacadonodocumentofiscal.
Par gr afonico. N a hiptese de r emetente optante pelo r egime tr ibutr io difer enciado e favor ecido de que tr ata a Lei C omplementar n
123,de14dedezembr ode2006,ovalor aser deduzidoattulodeoper aopr pr iaobser var odispostonar egulamentaodoComit
G estor doSimplesN acional.
5 C lus ula quinta. As mer cador ias suj eitas ao r egime de substituio tr ibutr ia de que tr ata este pr otocolo ser o obj eto de emisso de
documentofiscalespecfico,nopodendoconter outr asmer cador ias.

6 C lus ula s exta. O imposto r etido pelo suj eito passivo por substituio r egular mente inscr ito no cadastr o de contr ibuintes na unidade
feder ada de destino ser r ecolhido at o dia 9 (nove) do ms subseqente ao da r emessa da mer cador ia, mediante G uia N acional de
RecolhimentodeT r ibutosEstaduaisG N RE,nafor madoC onv nio IC M S 81/ 1993, de 10 de s etembr o de 1993, ou outr o documento de
ar r ecadaoautor izadonalegislaodaunidadefeder adadestinatr ia.
7 C lus ula s tima. O disposto neste pr otocolo fica condicionado a que as oper aes inter nas com as mer cador ias mencionadas no Anexo
nico, estej am submetidas substituio tr ibutr ia pela legislao da unidade feder ada de destino, obser vando as mesmas r egr as de
definiodebasedeclculo.

8 C lus ulaoitav a.Os Estados signatr ios acor dam em adequar as mar gens de valor agr egado aj ustadas par a equalizar a car ga tr ibutr ia
em r azo da difer ena entr e a efetiva tr ibutao da oper ao pr pr ia e a alquota inter na na unidade feder ada destinatr ia, com r elao s
entr adasdemer cador iaspr ovenientesdeoutr asunidadesdaFeder ao.
9 C lus ula nona. O estabelecimento que efetuar a r eteno do imposto r emeter Secr etar ia de Fazenda do Estado de or igem o ar quivo
digitalpr evistonoC onv nio IC M S n 57, de 28 de junho de 1995,atodia15(quinze)domssubseqente,comtodasasinfor maes
de oper aes inter estaduais r ealizadas com o Estado de destino no ms imediatamente anter ior , devendo aquela Secr etar ia disponibilizar ao
fiscodedestinoor efer idoar quivoatoltimodiadomsdeentr egadoar quivo.
1Oar quivopr evistonestaclusulapoder ser substitudopor listagememmeiomagntico,acr itr iodofiscodedestino.
2 Fica dispensado da obr igao de que tr ata esta clusula o estabelecimento que estiver cumpr indo r egular mente a obr igao r elativa
emisso de N ota Fiscal Eletr nica, nos ter mos do Aj uste SIN IEF n 7, de 30 de setembr o de 2005, e do P r otocolo IC M S n 10, de 18 de
abr ilde2007.
10 C lus ula dcima. Este pr otocolo poder ser denunciado, em conj unto ou isoladamente, pelos signatr ios, desde que comunicado com
antecednciamnimade30(tr inta)dias.
11 C lus ula dcima pr imeir a. Este pr otocolo entr a em vigor na data de sua publicao no Dir io Oficial da U nio, pr oduzindo efeitos a
par tir dopr imeir odiatildosegundomssubsequenteaodapublicao.
SoPauloAndr eaSandr oCalabi,Ser gipeJooAndr adeVieir adaSilva,
ANEXO NIC O
Item/sub
N CM/SH
item

DESCRIO

1.

7321.11.00
7321.81.00
7321.90.00

Fogesdecozinhadeusodomsticoesuaspar tes

2.

8418.10.00

Combinaesder efr iger ador esecongelador es("fr eezer s"),munidosdepor tasexter ior essepar adas

3.

8418.21.00

Refr iger ador esdotipodomstico,decompr esso

4.

8418.29.00

Outr osr efr iger ador esdotipodomstico

5.

8418.30.00

Congelador es("fr eezer s")hor izontaistipoar ca,decapacidadenosuper ior a800litr os

6.

8418.40.00

Congelador es("fr eezer s")ver ticaistipoar mr io,decapacidadenosuper ior a900litr os

7.

8418.50.10
8418.50.90

Outr oscongelador es("fr eezer s")

8.

8418.69.31

B ebedour osr efr iger adospar agua

9.

8418.69.9

MiniAdegaesimilar es

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10.

8418.69.99

Mquinaspar apr oduodegelo

11.

8418.99.00

Par tes dos Refr iger ador es, Congelador es e Mini Adegas, descr itos nos itens 8418.10.00, 8418.21.00, 8418.29.00,
8418.30.00,8418.40.00,8418.50.10,8418.50.90,8418.69.9e8418.69.99

12.

8421.12

Secador asder oupadeusodomstico

13.

8421.19.90

Outr assecador asder oupasecentr fugaspar ausodomstico

14

8421.9

Par tes das secador as de r oupas e centr fugas de uso domstico e dos apar elhos par a filtr ar ou depur ar gua,
descr itosnasposies8421.12,8421.19.90e8418.69.31

15.

8422.11.00
8422.90.10

Mquinasdelavar louadotipodomsticoesuaspar tes

16.

8443.31

Mquinas que executem pelo menos duas das seguintes funes: impr esso, cpia ou tr ansmisso de telecpia
(fax),capazesdeser conectadasaumamquinaautomticapar apr ocessamentodedadosouaumar ede

17.

8443.32

Outr as impr essor as, mquinas copiador as e telecopiador es (fax), mesmo combinados entr e si, capazes de ser
conectadosaumamquinaautomticapar apr ocessamentodedadosouaumar ede

18.

8443.99

Outr as mquinas e apar elhos de impr esso por meio de blocos, cilindr os e outr os elementos de impr esso da
posio84.42 edeoutr asimpr essor as,mquinascopiador asetelecopiador es(fax),mesmocombinadosentr esi,
suaspar teseacessr ios

19.

8450.11

Mquinas de lavar r oupa, mesmo com dispositivos de secagem, de uso domstico, de capacidade no super ior a
10kg,empesoder oupaseca,inteir amenteautomticas

20.

8450.12

Outr as mquinas de lavar r oupa, mesmo com dispositivos de secagem, de uso domstico, com secador centr fugo
incor por ado

21.

8450.19

Outr asmquinasdelavar r oupa,mesmocomdispositivosdesecagem,deusodomstico

22.

8450.20

Mquinasdelavar r oupa,mesmocomdispositivosdesecagem,deusodomstico,decapacidadesuper ior a10kg,

empesoder oupaseca

23.

8450.90

Par tesdemquinasdelavar r oupa,mesmocomdispositivosdesecagem,deusodomstico

24.

8451.21.00

Mquinasdesecar deusodomsticodecapacidadenosuper ior a10kg,empesoder oupaseca

25.

8451.29.90

Outr asmquinasdesecar deusodomstico

26.

8451.90

Par tesdemquinasdesecar deusodomstico

27.

8452.10.00

Mquinasdecostur adeusodomstico

28.

8471.30

Mquinasautomticaspar apr ocessamentodedados,por tteis,depesonosuper ior a10kg,contendopelomenos

umaunidadecentr aldepr ocessamento,umtecladoeumatela

29.

8471.4

Outr asmquinasautomticaspar apr ocessamentodedados

30.

8471.50.10

U nidades de pr ocessamento, de pequena capacidade, exceto as das subposies 8471.41 ou 8471.49.00, podendo
conter , no mesmo cor po, um ou dois dos seguintes tipos de unidades: unidade de memr ia, unidade de entr ada e
unidadedesada baseadasemmicr opr ocessador es,comcapacidadedeinstalao,dentr odomesmogabinete,de
unidades de memr ia da subposio 8471.70, podendo conter mltiplos conector es de expanso ("slots"), e valor
FOB infer ior ouigualaU S$12.500,00,por unidade

31.

8471.60.5

U nidadesdeentr ada,excetoasdasposies8471.60.54

32.

8471.60.90

Outr asunidadesdeentr adaoudesada,podendoconter ,nomesmocor po,unidadesdememr ia

33.

8471.70

U nidadesdememr ia

34.

8471.90

Outr as mquinas automticas par a pr ocessamento de dados e suas unidades leitor es magnticos ou pticos,
mquinas par a r egistr ar dados em supor te sob for ma codificada, e mquinas par a pr ocessamento desses dados,
noespecificadasnemcompr eendidasemoutr asposies.

35.

8473.30

Par teseacessr iosdasmquinasdaposio84.71

36.

8504.3

Outr ostr ansfor mador es,excetoospr odutosclassificadosnasposies8504.33.00e8504.34.00

37.

8504.40.10

Car r egador esdeacumulador es

38.

8504.40.40

Equipamentosdealimentaoininter r uptadeener gia(U PSou"nobr eak")

39.

85.08

Aspir ador es

40.

85.09

Apar elhoseletr omecnicosdemotor eltr icoincor por ado,deusodomsticoesuaspar tes

41.

8509.80.10

Encer adeir as

42.

8516.10.00

Chaleir aseltr icas

43.

8516.40.00

Fer r oseltr icosdepassar

44.

8516.50.00

For nosdemicr oondas

45.

8516.60.00

Outr osfor nos fogar eir os(includasaschapasdecoco),gr elhaseassadeir as

46.

8516.71.00

Outr osapar elhoseletr otr micospar ausodomsticoCafeteir as

47.

8516.72.00

Outr osapar elhoseletr otr micospar ausodomsticoT or r adeir as

48.

8516.79

Outr osapar elhoseletr otr micospar ausodomstico

49.

8516.90.00

Par tes das chaleir as, fer r os, for nos e outr os apar elhos eletr otr micos da posio 85.16, descr itos nos itens
8516.10.00,8516.40.00,8516.50.00,8516.60.00,8516.71.00,8516.72.00e8516.79

50.

8517.11

Apar elhostelefnicospor fiocomunidadeauscultador micr ofonesemfio

51.

8517.12

T elefonespar ar edessemfio,excetocelular eseosdeusoautomotivo

52.

8517.18.9

Outr osapar elhostelefnicos

53.

8517.62.5

Apar elhospar atr ansmissoour ecepodevoz,imagemououtr osdadosemr edecomfio,excetoosdasposies

8517.62.51,8517.62.52e8517.62.53

54.

85.18

Micr ofones e seus supor tes altofalantes, mesmo montados nos seus r eceptculos, fones de ouvido
(auscultador es), mesmo combinados com micr ofone e conj untos ou sor tidos constitudos por um micr ofone e um

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ou mais altofalantes, amplificador es eltr icos de audiofr eqncia, apar elhos eltr icos de amplificao de som
suaspar teseacessr ios.Excetoosdeusoautomotivo

55.

85.1985.22

Apar elhosdegr avaodesom apar elhosder epr oduodesom apar elhosdegr avaoeder epr oduodesom
par teseacessr ios.Excetoosdeusoautomotivo

56.

8519.81.90

Outr os apar elhos de gr avao de som apar elhos de r epr oduo de som apar elhos de gr avao e de r epr oduo
desom par teseacessr ios.Excetoosdeusoautomotivo

57.

8521.90.90

Outr os apar elhos videofnicos de gr avao ou de r epr oduo, mesmo incor por ando um r eceptor de sinais
videofnicos

58.

8523.51.10

Car tesdememr ia("memor ycar ds")

59.

8525.80.29

Cmer asfotogr ficasdigitaisecmer asdevdeoesuaspar tes

60.

85.27

Apar elhos r eceptor es par a r adiodifuso, mesmo combinados num mesmo invlucr o, com um apar elho de gr avao
ou de r epr oduo de som, ou com um r elgio, exceto os classificados na posio 8527.2 que sej am de uso
automotivo

61.

8528.51.20

Outr os monitor es dos tipos utilizados exclusiva ou pr incipalmente com uma mquina automtica par a
pr ocessamentodedadosdaposio84.71,policr omticos

62.

8528.49.29
8528.59.20
8528.61.00
8528.69.00

Monitor esepr oj etor esquenoincor por emapar elhosr eceptor esdeteleviso,policr omticos

63.

8528.7

Apar elhos r eceptor es de televiso, mesmo que incor por em um apar elho r eceptor de r adiodifuso ou um apar elho
degr avaoour epr oduodesomoudeimagensT elevisor esdeCRT (tuboder ioscatdicos)

64.

8528.7

Apar elhos r eceptor es de televiso, mesmo que incor por em um apar elho r eceptor de r adiodifuso ou um apar elho
degr avaoour epr oduodesomoudeimagensT elevisor esdePlasma

65.

8528.7

Outr osapar elhosr eceptor esdetelevisonodotadosdemonitor esoudisplaydevdeo

66.

9006.10.00

Cmer asfotogr ficasdostiposutilizadaspar apr epar aodeclichsoucilindr osdeimpr esso

67.

9006.40.00

Cmer asfotogr ficaspar afilmesder evelaoecopiageminstantneas

68.

9018.90.50

Apar elhosdediater mia

69.

9019.10.00

Apar elhosdemassagem

70.

9032.89.11

Regulador esdevoltagemeletr nicos

71.

9504.10

Jogosdevdeodostiposutilizveiscomr eceptor deteleviso

72.

85.17.62.1

Multiplexador eseconcentr ador es

73.

8517.62.22

Centr aisautomticaspr ivadas,decapacidadeinfer ior ouiguala25r amais

74.

8517.62.39

Outr osapar elhospar acomutao

75.

85.17.62.4

Roteador esdigitais,emr edescomousemfio

76.

8517.62.62

Apar elhosemissor escomr eceptor incor por adodesistematr oncalizado("tr unking"),detecnologiacelular

77.

85.17.62.9

Outr os apar elhos de r ecepo, conver so e tr ansmisso ou r egener ao de voz, imagens ou outr os dados,
incluindoosapar elhosdecomutaoer oteamento

78.

85.17.70.21 Antenaspr pr iaspar atelefonescelular espor tteis,excetoastelescpicas

79.

8523.52.00

Car tesinteligentes("smar tcar ds")

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