SOCIEDAD AUDITORA

SAMAM SAC
CARTA DE COMPROMISO
Trujillo, 14 de Marzo del 2014
Seor:
Gerente General
Estimado seor, esta carta es para confirmar nuestro acuerdo de realizar una
Auditoria Administrativa a la empresa Comercializadora y Prestadora de Servicios SERMAV SAC del
periodo comprendido entre el 02 de enero al 30 de junio del 2013.
La auditora a realizar se efectuar en el rea de Ventas y Cobranzas de su entidad al primer
semestre del ao 2013.
Nuestra auditoria se realizar en concordancia con las Normas de Auditoria Generalmente
Aceptadas. Estas Normas exigen que se obtenga una seguridad razonable, no absoluta, sobre la
ejecucin, que se encuentre libre de errores materiales, bien sea causado por error o por fraude.
Nuestra auditoria est programada de la siguiente manera para el desempeo y termino:
Inicio trabajo de campo: 16/03/2014
Terminacin trabajo de campo: 05/04/2014
Entrega de informe de auditora: 14/04/2014
Nuestros honorarios estn estimados de acuerdo a nuestras tasas por el importe de S/.8,

736.00 nuevos soles.

En seal a su conformidad firmar esta carta y devolvernos una copia a su ms pronta conveniencia.
Muy sinceramente

Aceptada por: Sr.

Fecha: 14/03/2014

VICTOR SILVA ALVA

LIZBETH VILCA GASTELO

Auditora Supervisora de Sociedad Auditora SAMAM SAC

SOCIEDAD AUDITORA
SAMAM SAC
PLANEAMIENTO DE AUDITORIA
ENTIDAD: SERMAV SAC. PERIODO: 2013 -I
ENCARGADO: CPCC. JOHANNA ROMERO MENDOZA
INICIALES: JRM
PRESENTADO POR:
CPCC. TOMAS MORANTE ESCURRA
INICIALES: TME
CPCC. LORENA ENRIQUEZ ODAR
INICIALES: LEO
CPCC. MELVIN ARROYO MALCA
INICIALES: MAM
CPCC. MICHAEL DIAZ CRUZ
INICIALES: MDC
SUPERVISADO:
INICIALES: LVG

I.

CPCC. LIZBETH VILCA GASTELO

OBJETO DEL EXAMEN:

La Sociedad Auditoria SAMAM SAC, realizara la presente auditoria administrativa con la
finalidad de informar a la gerencia la evaluacin de la calidad de la gestin y la imagen de la
entidad del Primer semestre del periodo 2013 y dictar las medidas preventivas y correctivas, con
el propsito de establecer las correcciones y mejorar la gestin de la empresa.
I.1 Objetivo Especfico:
Confrontar los totales anotados en el Registro de Ventas con los mayores auxiliares y
con el Libro mayor.

II.

ALCANCE:
El presente examen de auditoria se realizar al periodo del primer semestre 2013 comprendido
desde 02/01/2013 al 30/06/2013. En conformidad con las NAGAS, NIAS, Principios de Control
Interno, comprende la revisin de los sistemas Administrativos y anlisis selectivo de las
operaciones de las distintas reas que conforman la empresa. En caso de haber informacin

SOCIEDAD AUDITORA
SAMAM SAC
que no est comprendida en dicho periodo, pero que incida en la gestin del periodo en materia
y sea relevante ser tomado en cuenta.
III.

DESCRIPCION DE LAS ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD:

La empresa

Comercializadora y Prestadora de Servicios SERMAV SAC se constituy en

Setiembre del 2009 en la ciudad de Trujillo, con RUC N 20482338306, siendo su domicilio fiscal
en cal. Jr. Julin cruzado nro. 140 urb. Santa Mara V etapa La Libertad Trujillo su
Representante Legal el Sr. VICTOR SILVA ALVA identificado con DNI No 18084121. Su actividad
principal es la venta y alquiler de maquinarias, ofreciendo adems otros rubros afines a la
Actividad Principal.
La empresa tiene la siguiente Visin y Misin:
VISION:
Ser una empresa

lder en el mercado de la industria en Venta y Alquiler de Maquinarias,

dotndoles al cliente usuario, garanta en la comercializacin, Alquiler y mantenimiento en la

Adquisicin de Maquinaria y Equipo.
MISION:
Ofertar a al usuario local, regional y nacional alta calidad y garanta de tal manera que les
garantice la produccin y productividad en el sector, mejorando de esta manera sus ingresos
econmicos y garantizando la calidad de vida de sus familias y la poblacin en general.

IV.

NORMATIVIDAD APLICABLE A LAS ACTIVIDADES:

La normatividad aplicable a las actividades de la empresa Comercializadora y Prestadora de
Servicios SERMAV SAC, SON LAS SIGUIENTES:
a. Normas y Leyes:

Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas (NAGAS)

Normas Internacionales de Auditoria (NIAS)
Normas Internacionales de Contabilidad (NICS)
Principios de Control Interno
Normas de control Interno

SOCIEDAD AUDITORA
SAMAM SAC

Ley General de Sociedades Ley N 26887

Directivas internas de la Empresa

b. Documentacin Sustentatoria:
- Registro de Ventas
- Facturas, Boletas, Notas de Crdito y Notas de Dbito.
- Libro Diario
- Libro Mayor
- Libro bancos, Boucher y extractos bancarios
V.

INFORMES A EMITIR Y FECHAS A ENTREGAR:

La auditora a la Empresa Comercializadora y Prestadora de Servicios SERMAV SAC AL PRIMER
SEMESTRE DEL PERIODO 2013, se efectuar en la totalidad de 28 das calendarios cuyo
resultado se plasmar en dos informes,

los cuales sern presentados al Gerente General, de

acuerdo al siguiente detalle :

ACTIVIDADES
N
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
VI.

FECHA DE FECHA DE

A REALIZAR
Obtencin del Informe Preliminar
Formulacin Memo de Planificacin
Ejecucin Trabajo de Campo
Trabajo de Gabinete
Formulacin de Hallazgos
Comunicacin y Evaluacin de

INICIO
16/03/2014
17/03/2014
18/03/2014
19/03/2014
30/03/2014

TERMINO
16/03/2014
17/03/2014
30/03/2014
09/04/2014
3/04/2014

Hallazgos
Redaccin del Informe Borrador
Redaccin del Informe final
Reunin de Gerencia

2/04/2014
6/04/2014
9/04/2014
13/04/2014

5/04/2014
8/04/2014
12/04/2014
13/04/2014

Entrega de Informacin

14/04/2014 14/04/2014

IDENTIFICACION DE AREAS CRTICAS:

De la revisin, evaluacin a la informacin remitida, se identificaron las siguientes reas crticas:
-

rea de Ventas

VII. PUNTOS DE ATENCION:

En el desarrollo del trabajo de campo se tendr en cuenta los siguientes puntos de atencin:

SOCIEDAD AUDITORA
SAMAM SAC
-

Registros de ventas y el mayor auxiliar de cuentas por cobrar y la cuenta de ventas del
Libro mayor.

VIII. RELACION DE FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD:

No
1
2

APELLIDOS Y

INICIO AL

FIN DEL

OBSERVACIONES

NOMBRES
VICTOR SILVA ALVA

Gerente

CARGO
30/09/09

CARGO
--------

Fundador de la empresa.

CESAR

General
Gerente

30/09/09

--------

Encargado Principal del rea

MOYANO

SESQUEN
3

CARGO

JORGE

administrativo
PAREDES

SUARE

Supervisor rea

de Administracin.
30/09/09

--------

de Ventas

Ejecuta Planes y Programas

de acondicionamiento, control
de calidad y ventas.

MARCIAL

Supervisor rea

SANDOVAL BANCES

de

30/09/09

--------

Ejecuta Planes y Programas

de servicio al cliente.

Mantenimiento
5

CPC.

ROLANDO

Contador

30/09/09

--------

CAMPOS FLORES
6

Se

encarga

de

Contabilidad de la Empresa.

TOMAS MORANTE

Supervisor rea

ESCURRA

de Personal

30/09/09

---------

Encargado

de controlar y

monitorias a los trabajadores

de la empresa.

IX.

PRESUPUESTO DE TIEMPO Y COSTO DEL EXAMEN

COST
N

la

APELLIDOS Y NOMBRES

CARGO

H/H

COSTO

POR

TOTAL

HORA
1 CPCC. LIZBETH VILCA GASTELO
2 CPCC. TOMAS MORANTE ESCURRA

Supervisor

160

12

1, 920.00

Auditor I

200

1,600.00

SOCIEDAD AUDITORA
SAMAM SAC
3 CPCC. LORENA ENRIQUEZ ODAR
4 CPCC. MELVIN ARROYO MALCA
CPCC. MICHAEL DIAZ CRUZ
CPCC. JOHANNA ROMERO MENDOZA

Auditor II

200

1,600.00

Auditor III

200

1,600.00

Auditor IV

200

1,600.00

Auditor encargado

224

2, 016.00

118
4

8, 736.00

SOCIEDAD AUDITORA
SAMAM SAC
PROGRAMA DE AUDITORIA:
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
ENTIDAD: LA EMPRESA COMERCIALIZADORA Y PRESTADORA DE SERVICIOS SERMAV
SAC
REVISADO:
FECHA:

LIZBETH VILCA GASTELO

20 de Marzo del 2014

AUDITOR:
CPC. TOMAS MORANTE ESCURRA
CPC. DIAZ CRUZ, MICHAEL
CPC. ARROYO MALCA MELVIN
OBJETIVO: Verificar si los procesos de seleccin, capacitacin, induccin, control, supervisin
y motivacin del personal cumplen con los criterios y normas vigentes.
EVALUACION DE CONTROL INTERNO

SI

NO

N
/
A

OBSERVACIONES

SOCIEDAD AUDITORA
SAMAM SAC
PROGRAMA DE AUDITORIA
REA DE PERSONAL
CLIENTE: : LA EMPRESA COMERCIALIZADORA Y PRESTADORA DE SERVICIOS

SERMAV SAC
PERIODO DEL EXAMEN: del 02 de Abril al 30 de abril del 2014
O/
PROCEDIMIENTOS DE
HECHO POR
REF.PPT
N
AUDITORIA
T
POR
FECHA

OBSERVACIONES

Verificar con balances y

1

registros contables de las

facturas y letras x Cobrar.

LEO

21/03/201
4

Cruzar de forma selectiva

2

las facturas x cobrar de

clientes

con

los

Libros

MA
M

23/03/201
4

Se observa que hay un

saldo distorsionado con el
balance
Se observa que se
consider una factura con
monto errado.

Auxiliares.
3

Comparar saldos con las

tarjetas

de

krdex

de

clientes en forma selectiva

MD
C

Hay documentos que se

omitieron en registrar en
los anexos respectivos.
25/03/201
4

CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES:
MARZO

ABRIL

INFORME LARGO
I. ANTECEDENTES
El presente

es

una Auditoria Administrativa,

segn

requerimiento

COMERCIALIZADORA Y PRESTADORA DE SERVICIOS SERMAV SAC

de

La

EMPRESA

contrato N 0018

-2013 SOCIEDAD AUDITORA SAMAM SAC., para evaluar lo referente al rea Administrativa,
que comprenden las rea Cuentas por cobrar-Ventas, teniendo como objetivos generales.
II NATURALEZA Y OBJETIVOS DEL EXAMEN
El examen

especial

en

conformidad

al plan

anual de

auditoria

de

La

EMPRESA

COMERCIALIZADORA Y PRESTADORA DE SERVICIOS SERMAV SAC, est orientado a lo

siguiente:
OBJETO DEL EXAMEN:
La Sociedad Auditoria SAMAM SAC, realizara

la presente auditoria administrativa con la

finalidad de informar a la gerencia la evaluacin de la calidad de la gestin y la imagen de la

entidad del Primer semestre del periodo 2013 y dictar las medidas preventivas y correctivas, con el
propsito de establecer las correcciones y mejorar la gestin de la empresa.
Objetivos Especficos:
Confrontar los totales anotados en el Registro de Ventas con los mayores auxiliares y
con el Libro mayor.
III ALCANCE

El presente examen de auditoria se realizar al periodo del primer semestre 2013 comprendido
desde 02/01/2013 al 30/06/2013. En conformidad con las NAGAS, NIAS, Principios de Control
Interno, comprende la revisin de los sistemas administrativos y anlisis selectivo de las
operaciones de las distintas reas que conforman la empresa. En caso de haber informacin
que no est comprendida en dicho periodo, pero que incida en la gestin del periodo en materia
y sea relevante ser tomado en cuenta.

IV. DESCRIPCION DE LAS ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD:

La empresa

Comercializadora y Prestadora de Servicios SERMAV SAC se constituy en

Setiembre del 2009 en la ciudad de Trujillo, con RUC N 20482338306, siendo su domicilio fiscal
en cal. Jr. Julin cruzado nro. 140 urb. Santa Mara V etapa La Libertad Trujillo su
Representante Legal el Sr. VICTOR SILVA ALVA identificado con DNI No 18084121. Su actividad
principal es la venta y alquiler de maquinarias, ofreciendo adems otros rubros afines a la
Actividad Principal.
La empresa tiene la siguiente Visin y Misin:
VISION:
Ser una empresa

lder en el mercado de la industria en Venta y Alquiler de Maquinarias,

dotndoles al cliente usuario, garanta en la comercializacin, Alquiler y mantenimiento en la

Adquisicin de Maquinaria y Equipo.
MISION:
Ofertar a al usuario local, regional y nacional alta calidad y garanta de tal manera que les
garantice la produccin y productividad en el sector, mejorando de esta manera sus ingresos
econmicos y garantizando la calidad de vida de sus familias y la poblacin en general.

V NORMATIVIDAD APLICABLE A LAS ACTIVIDADES:

La normatividad aplicable a las actividades de La empresa Comercializadora y Prestadora de
Servicios SERMAV SAC, SON LAS SIGUIENTES:
a. Normas y Leyes:
Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas (NAGAS)

Normas Internacionales de Auditoria (NIAS)

Normas Internacionales de Contabilidad (NICS)
Principios de Control Interno
Normas de control Interno

Ley General de Sociedades Ley N 26887

Directivas internas de la Empresa

c. Documentacin Sustentatoria:
- Registro de Ventas
- Facturas, Boletas, Notas de Crdito y Notas de Dbito.
- Libro Diario
- Libro Mayor
- Libro bancos, Boucher y extractos bancarios

VI COMUNICACIN DE HALLAZGOS:
En cumplimiento de las normas de auditoria Comunicacin de hallazgos- aprobada mediante
Resolucin de Auditoria N 259-2007-CG DEL 07.DIC.2007, la comisin de auditoria comunico a
los funcionarios los hallazgos determinados en el presente informe con la finalidad que cada uno
de ellos tengan la oportunidad de formular los descargos o aclaraciones pertinentes y
debidamente documentados, los mismo que han sido evaluados y considerados a emitir en el
presente informe.
VII MEMORANDUN DE CONTROL INTERNO:
Durante el desarrollo de la evaluacin al rea de Administracin de la empresa Comercializadora y
Prestadora de Servicios SERMAV SAC, se ha emitido el memorndum de Control Interno , se
observa que hay un saldo distorsionado con el Estado de Situacin y se Observa que hay un
monto omitido en el registro de letras por Cobrar, las mismas que se han hecho conocer al
titular del pliego para que disponga la implantacin de los correctivos a fin de que sean superadas.

VIII OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES

HALLAZGO N 01
SUMILLA: SE OBSERVA QUE HAY UN SALDO DISTORSIONADO CON EL ESTADO DE
SITUACIN COMPARADO CON EL ANEXO CLIENTE
Al realizar la Verificacin con Estado de Situacin y registros contables de las facturas se Observa
que hay un error al momento de registrar se consider un monto menor segn el fsico. Esto se
verific en el registro contable de las facturas.
Se tomo como muestra el mes de Mayo y los Estados de Situacin de 2012 y 2013.

HALLAZGO N 02
SUMILLA: SE OBSERVA QUE NO SE HA EFECTUADO UN ANLISIS DE LETRAS POR
COBRAR
Al realizar la Verificacin con Estado de Situacin y registros contables de las Letras se Observa
que hay una omisin al momento de registrar es decir que el movimiento y los saldos de este
Cliente no garantizan la exactitud de los Registros de Cuentas por Cobrar.
Se tom como muestra el mes de Mayo y los Estados de Situacin de 2012 y 2013.

CONCLUSIONES
Al realiza la verificacin y comparacin Con el Estado de Situacin y Registros Contables La
empresa

Comercializadora y Prestadora de Servicios SERMAV SAC,

Se pudo llegar a las

siguientes conclusiones:

1. Se observa en que el anexo de cliente proporcionado por la Empresa tiene una diferencia
por un monto el mismo que distorsiona el Estado de situacin. Se comunic al Contador
general que se solucione el error. (OBSERVACION 01).

2.

Se Observ que no se han efectuado los anlisis de letras por cobrar al 30 de Junio del
2013 donde existe una diferencia distorsionando el saldo del estado de situacin. Se
determina que es por una omisin de registrar en el anexo respectivo. (OBSERVACION
02).

RECOMENDACIONES
En mrito a las conclusiones expuestas en el presente informe y con el propsito de mejorar la
gestin administrativa. Se formulan las siguientes recomendaciones:
1. Se debe confrontar los saldos y movimientos de las cuentas por cobrar con las respectivas
cuentas de control. (CONCLUSION 01).

2. Se debe confrontar los totales anotados en el Registro de Ventas con los Mayores Auxiliares
y con el Libro Mayor de esta manera verificar la contabilizacin respectiva de la
documentacin. (CONCLUSION 02).

OFICIO N

001 -2014-GR-LL-GRDS/DRSP-HBT-ABRIL

Sr.
VICTOR SILVA ALVA
Presente.ASUNTO:

Comunicacin de Hallazgos de Auditoria.

REF:

NAGU 3.60 Comunicacin de Hallazgos de Auditoria,

aprobado por Resolucin de Contralora. N259-2000-CG
del 13.Dic.2000.

Me dirijo a Ud. con la finalidad de comunicarle que como resultado del SALDO DISTORSIONADO
CON EL ESTADO DE SITUACIN COMPARADO CON EL ANEXO CLIENTE correspondiente al
primer semestre del ejercicio 2013, al realizar la Verificacin con Estado de Situacin y registros
contables de las facturas se Observa que hay un error al momento de registrar se consider un
monto menor segn el fsico. Esto se verific en el registro contable de las facturas, identificndose
el hallazgo N 1; el que se anexa en ocho (8) folios, para que dentro del plazo de dos (02) das de
recibido el presente, remita sus aclaraciones y/o comentarios debidamente sustentados, adjuntando
las fotocopias fedateadas segn corresponda.
En tal sentido, agradecer a Ud. alcanzarnos en forma directa sus aclaraciones y comentarios; en
caso de no recibirlas en el plazo sealado, esta situacin ser revelada en el Informe y los hallazgos
sern consignados como observacin en el mismo.
Resulta improcedente la divulgacin de la informacin contenida en el presente documento a las
personas no autorizadas, en virtud a lo establecido en el inc. n) Art. 9 de la Ley N 27785 Ley
Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica que
establece la reserva como uno de los criterios que orientan el ejercicio del control. Asimismo en las
Disposiciones Finales de la citada Ley establece que el Servidor o Funcionario Pblico, es para los
efectos de esta Ley, todo aquel que independientemente del rgimen laboral en que se encuentra,
mantiene vnculo laboral, contractual o relacin de cualquier naturaleza con alguna de las entidades,
y que en virtud de ello ejerce funciones en tales entidades.

Atentamente,
SOCIEDAD CONSULTORA SAMAM SAC

OFICIO N

001 -2014-GR-LL-GRDS/DRSP-HBT-ABRIL

Sr.
VICTOR SILVA ALVA
Presente.ASUNTO:

Comunicacin de Hallazgos de Auditoria.

REF:

NAGU 3.60 Comunicacin de Hallazgos de Auditoria,

aprobado por Resolucin de Contralora. N259-2000-CG
del 13.Dic.2000.

Me dirijo a Ud. con la finalidad de comunicarle que como resultado SE OBSERVA QUE NO SE HA
EFECTUADO UN ANLISIS DE LETRAS POR COBRAR al realizar la Verificacin con Estado de
Situacin y registros contables de las Letras se Observa que hay una omisin al momento de
registrar es decir que el movimiento y los saldos de este Cliente no garantizan la exactitud de los
Registros de Cuentas por Cobrar.
Se tom como muestra el mes de Mayo y los Estados de Situacin de 2012 y 2013 . Esto se verific
en el registro contable de las Letras por Cobrar, identificndose el hallazgo N 2; el que se anexa en
ocho (8) folios, para que dentro del plazo de dos (02) das de recibido el presente, remita sus
aclaraciones y/o comentarios debidamente sustentados, adjuntando las fotocopias fedateadas
segn corresponda.
En tal sentido, agradecer a Ud. alcanzarnos en forma directa sus aclaraciones y comentarios; en
caso de no recibirlas en el plazo sealado, esta situacin ser revelada en el Informe y los hallazgos
sern consignados como observacin en el mismo.
Resulta improcedente la divulgacin de la informacin contenida en el presente documento a las
personas no autorizadas, en virtud a lo establecido en el inc. n) Art. 9 de la Ley N 27785 Ley
Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica que
establece la reserva como uno de los criterios que orientan el ejercicio del control. Asimismo en las
Disposiciones Finales de la citada Ley establece que el Servidor o Funcionario Pblico, es para los
efectos de esta Ley, todo aquel que independientemente del rgimen laboral en que se encuentra,
mantiene vnculo laboral, contractual o relacin de cualquier naturaleza con alguna de las entidades,
y que en virtud de ello ejerce funciones en tales entidades.

Atentamente,
SOCIEDAD CONSULTORA SAMAM SAC

EXAMEN ESPECIAL
SNTESIS GERENCIAL
De acuerdo con lo comentado en el presente Informe, La empresa Comercializadora y Prestadora
de Servicios SERMAV SAC,

dispondr las acciones pertinentes, a fin que se implemente las

recomendaciones que a continuacin se detallan:

AL TITULAR DE LA ENTIDAD.
OBSERVACIONES MS SIGNIFICATIVAS
OBSERVACIONES N 01
SALDO DISTORSIONADO CON EL ESTADO DE SITUACIN COMPARADO CON EL ANEXO
CLIENTE
OBSERVACIONES N 02
SE OBSERVA QUE NO SE HA EFECTUADO UN ANLISIS DE LETRAS POR COBRAR

RECOMENDACIONES
En mrito a las conclusiones expuestas en el presente informe y con el propsito de mejorar la
gestin administrativa. Se formulan las siguientes recomendaciones:
1. Se debe confrontar los saldos y movimientos de las cuentas por cobrar con las respectivas
cuentas de control. (CONCLUSION 01).

2. Se debe confrontar los totales anotados en el Registro de Ventas con los Mayores Auxiliares
y con el Libro Mayor de esta manera verificar la contabilizacin respectiva de la
documentacin. (CONCLUSION 02).

CONCLUSIONES
Al realiza la verificacin y comparacin Con el Estado de Situacin y Registros Contables La
empresa

Comercializadora y Prestadora de Servicios SERMAV SAC,

Se pudo llegar a las

siguientes conclusiones:

1. Se observa en que el anexo de cliente proporcionado por la Empresa tiene una diferencia
por un monto el mismo que distorsiona el Estado de situacin. Se comunic al Contador
general que se solucione el error. (OBSERVACION 01).

2.

Se Observ que no se han efectuado los anlisis de letras por cobrar al 30 de Junio del
2013 donde existe una diferencia distorsionando el saldo del estado de situacin. Se
determina que es por una omisin de registrar en el anexo respectivo. (OBSERVACION
02).