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CUENTAS
Prstamos
AA
P.T.
Hecho Por:
Fecha:
Revisado Por:
Fecha:
Saldo segn
Contabilidad
Saldo segn
Auditoria
Ref.
640,000
440,000
440,000
640,000
AA-4
1,267,024
289,743
320,577
1,297,858
AA-5
Compaas Relacionadas
265,000
156,326
108,674
AA-6
136,000
35,000
303,899
404,899
AA-7
2,308,024.00
921,069.00
1,064,476.16
2,451,431.16
Proveedores
TOTAL
^/^.
^/^.
BG
^/^.
CONCLUSIONES:
Cotejado DMG
Sumado
^/^. Sumado Auditoria
Con base en nuestras pruebas de auditora efectuadas de acuerdo con Normas Internacionales de Auditora
aplicables y de nuestra evaluacin de Control Interno en operaciones, opinamos que las cifras mostradas en el
REA DE CUENTAS POR PAGAR son razonables de acuerdo con Normas Internacionales de Informacion
Financiera al 31/12/2010 en relacin con los Estados Financieros tomados en conjunto.
No.
PROCEDIMIENTOS
OBJETIVOS
Verificar que todos los pasivos registrados sean reales
( por bienes y/o servicios realmente recibidos y no pagados
Cerciorarse que todas las obligaciones pendientes de pago
estn registrados
Deben someterse a
previamente al registro
revisin
autorizacin
adecuada
I
1
PROCEDIMIENTOS OBLIGATORIOS
Solicitud de confirmacin de adeudos
Anlisis de movimientos
AA-1
Revisado Por:
Fecha:
FECHA
P.T.
Hecho Por:
Fecha:
PAPELES DE
HECHO
TRABAJO
POR
P.T.
AA-2
Hecho Por:
Fecha:
Revisado Por:
Fecha:
N
o
PREGUNTA
SI
RESPUESTA
NO Observaciones
COMPRAS
1
RECEPCION
1
2
3
a)Firmados?
b)Fechados?
c)Numerados anticipadamente y debidamente controlados?
a) El Departamento de Compras?
b) Las personas que originalmente iniciaron las solicitudes de compra?
Se prepara, cuando menos una vez al mes, una lista de los saldos de las
8 cuantas por pagar? Se concilia el total de cuentas por pagar con el mayor
general?
Se verifican que los saldo que serviran de base para el calculo sean
correctos
AA-3
P.T.
Hecho Por:
Fecha:
Revisado Por:
Fecha:
No
DESCRIPCIN
REFERENCIA
1)
AA - 9
2)
AA - 8 - 2
3)
AA - 8 - 3
P.T.
AA-3
Hecho Por:
Fecha:
Revisado Por:
Fecha:
No
DEFICIENCIAS
RECOMENDACIONES
REF
No se cuenta con informacion suficiente para determinar saldos Solictar a contabilidad un integracion de dichas retenciones
AA-12
en impuestos ISR empleados
mensual para mantener un historial correspondiente.
AA-
CUENTA
AJUSTES
12/31/2010
AJ0022
PRESTAMOS (CP)
PRELAMOS (LP)
PARA RECLASIFICAR LA CUENTA DE
DOCUMENTACION DE VENCIMIENTO
12/31/2010
P.T.
Revisado Por:
Fecha:
DEBE
HABER
440,000.00
440,000.00
440,000.00
440,000.00
PRESTAMOS
EN BASE A
AJ0023
COSTO DE VENTAS
PROVEEDORES
289,743.00
289,743.00
289,743.00
289,743.00
PARA REGISTRAR Y AJUSTAR EL DIFERENCIAL CAMBIARIO AL CIERRE DEL
PERIODO.
12/31/2010
AJ0024
289,743
289,743.00
289,743.00
289,743.00
PARA RECLASIFICAR LA CUENTA DE IMPTO S/RENTA Y REGISTRAR DONDE
CORRESPONDE.
12/31/2010
AJ0025
CUENTAS POR PAGAR CIAS RELACIONADAS
156,326.00
CUENTAS POR COBRAR CIAS RELACIONADAS
156,326.00
156,326.00
156,326.00
12/31/2010
AJ0026
INTERESES POR PAGAR
INTERESES VENCIDOS
35,000.00
35,000.00
PARA REVERTIR LA CUENTA DE INTERESES POR PAGAR
12/31/2010
35,000.00
35,000.00
AJ0027
COMISIONES GASTO
COMISIONES S/ VENTAS POR PAGAR
4,956.28
4,956.28
4,956.28
4,956.28
PARA REGULARIZAR LA CUENTA DE COMISIONES SOBRE VENTAS MAL
CALCULADA POR CONTABILIDAD.
12/31/2010
AJ0028
GASTO
OTRAS CUENTAS POR PAGAR
9,200.00
9,200.00
9,200.00
9,200.00
PARA REGULARIZAR LA CUENTA POR GASTOS NO REGISTRADOS POR
CONTABILIDAD.
12/31/2010
AJ0029
RESERVA PARA INDEMNIZACIONES
PROVISION PARA INDEMNIZACIONES
135,000.00
135,000.00
135,000.00
135,000.00
PARA REGISTRAR EL LITIGIO DEL EX GERENTE DE VENTAS POR Q135,000
QUE CORRESPONDE DE LA DEMANDA.
12/31/2010
AJ0030
PROVISION PARA INDEMNIZACIONES
RESERVA PARA INDEMNIZACIONES
55,000.00
55,000.00
55,000.00
55,000.00
PARA REBAJAR EL SALDO DE LA PROVISION DE INDEMNIZACIONES DE LAS
COMISIONES.
12/31/2010
AJ0031
INTERESES
INTERESES POR PAGAR
A/R
Hecho Por:
Fecha:
18,111.00
18,111.00
18,111.00
18,111.00
PARA REGISTRAR LA CUENTA DE INTERESES PENDIENTE DE PAGO EN LOS
TRES PRESTAMOS.
REFERENCIA
TRES PRESTAMOS.
Garanta
1 G&T Continental
2 G&T Continental
3 Agromercantil
Prendara
Fiduciaria
Hipotecaria
Monto del
Prstamo
1,000,000.00
150,000.00
834,900.00
1,984,900.00
P.T.
Hecho Por:
Fecha:
Revisado Por:
Fecha:
%
Tasa
0.22
0.23
0.21
Apertura
Del
Del
5/4/2008
1/2/2007
1/2/2007
Vencimiento
Plazo
Monto
Al
Vigencia
Corto Largo al 31-12-07
Al
6/30/2009
1
X
12/31/2010
4
X
12/31/2011
5
X
834,900
Interes
Gasto 07
175,329
175,329.00
Movimientos 2008
Monto
Aumentos
Bajas
al 30-11-08 al 31-12-08
1,000,000
800,000
200,000
200,000
150,000
384,900
450,000
1,000,000 1,184,900
200,000
800,000
Cotejado DMG
Sumado
^/^. Sumado Auditoria
Saldo Confirmado por el banco
Escritura de prstamo examinado
Movimientos 31/12/08
Aumentos
Bajas
800,000
800,000
Saldos al 31
Dic 2,008
Auditoria
200,000
150,000
450,000
800,000
Saldos al 31
Dic 2,008
Contabildad
200,000
150,000
450,000
800,000
AA-4
AV
20-02-2009
AV
28-02-2009
Variacion
-
CUENTAS
Cyauto,S.A.
Distec,S.A.
Los Tres Chiflados
Asesores de Comercio
Sony Music. Co.
TV Internacional
Impuesto Sobre La Renta
Otros Menores
TOTALES
Cotejado DMG
Sumado
^/^ Sumado Auditoria
H Pasa a Sumaria de cuentas por pagar
Saldo segn
Contabilidad
162,500
140,600
209,830
30,000
160,257
220,000
289,743
54,094
1,267,024
P.T.
Revisado Por:
Fecha:
R1
A1
109,977
A2
210,600
289,743
289,743
^/^.
AA - 5
Hecho Por:
Fecha:
320,577
^/^.
Saldo segn
Auditoria
162,500
250,577 A/R
209,830
240,600 A/R
160,257
220,000
- H
54,094
1,297,858 AA
^/^.
Ref.
Saldos
Cyauto.S.A.
Distec,S.A.
Los Tres Chiflados
Asesores de Comercio
Sony Music Co.
TV. Internacional
162,500.00
140,600.00
209,830.00
30,000.00
160,257.00
220,000.00
TOTALES
923,187.00
Conforme
AA-5-1
P.T.
Hecho Por:
Fecha:
Revisado Por:
Fecha:
Inconforme
No Contesto
162,500.00 PP
$
$
31,244.00
209,830.00
30,000.00
160,257.00
220,000.00
651,331.00
^/^.
162,500.00
^/^.
^/^.
Total de gastos
Circularizado
No Cubierto
VALOR
1,267,024.00
923,187.00
343,837.00
%
100
73
27
RESPUESTAS
Conformes
Inconformes
No Contesto
VALOR
651,331.00
162,500.00
%
82
0
18
CANTIDAD
760,687.00
162,500.00
%
82
TOTALES
813,831.00
100
923,187.00
100
18
CONCLUSIONES:
Circularizacion de saldos se efectuo satisfactoriamente, sobre el Proveedor que no contesto
hicimos pruebas supletorias.
El Proveedor Distec confirmo saldo en Dolares lo cual corresponde a las compras del producto de
Congeladores y Videograbadoras por lo cual se determino una variacin por diferencial cambiario
afectando los costos de dichos inventarios.
^/^.
PP
Sumado
Sumado Auditoria
Elaboramos y Revisamos notas de confirmacion de saldos
Hicimos pruebas supletorias
CONCLUSIONES:
Proveedor
Distec, S. A.
Saldo
Confirmado
$ 31,244.00
Tipo de Cambio
8.02
CUENTA DE INVENTARIOS
Unidades
Descripcin
40
Congeladores Samsung
Registro del costo CIF
Incorrecto Q 6.30 por $ 1.00
Correcto Q 8.02 por $ 1.00
30
Total
Videograbadoras Aiwa
Registro del costo CIF
Incorrecto Q 6.30 por $ 1.00
Correcto Q 8.02 por $ 1.00
Saldo
s/auditoria
250,576.88
P.T.
Hecho Por:
Fecha:
Revisado Por:
Fecha:
Saldo
s/contabilidad
140,600.00
%
57%
Ajuste
62,843.93
43%
47,132.95
70
Total Ajuste en Inventarios
AA-5-2
109,976.88
Variacin
109,976.88
Proveedor
Asesores de Comercio
Saldo
Confirmado
$ 30,000.00
Tipo de Cambio
8.02
Saldo
s/auditoria
240,600.00
P.T.
AA-5-3
Hecho Por:
Fecha:
Revisado Por:
Fecha:
Saldo
s/contabilidad
30,000.00
Variacin
210,600.00
CUENTAS
Saldo segn
Contabilidad
165,000.00
100,000.00
265,000.00
A3
A3
Cotejado DMG
Sumado
^/^. Sumado Auditoria
AA-6
Hecho Por:
Fecha:
Revisado Por:
Fecha:
Saldo segn
Auditoria
100,000.00
56,326.00
Ref.
65,000.00
43,674.00
156,326.00
^/^.
CONCLUSIONES
P.T.
^/^.
108,674.00
^/^.
AA
CUENTAS
Saldo segn
Contabilidad
35,000.00
75,000.00
26,000.00
136,000.00
Cotejado DMG
Sumado
^/^. Sumado auditoria
P.T.
Hecho Por:
Fecha:
Revisado Por:
Fecha:
35,000.00
AA-7
Saldo segn
Auditoria
Ref.
R1
289,743.00
A5
4,956.28
79,956.28
AA-3-2
9,200.00
35,200.00
AA-3-3
35,000.00
303,899.28
404,899.28
^/^.
^/^.
^/^.
AA
P.T.
Hecho Por:
Fecha:
CUENTAS
Saldo segn
Contabilidad
35,000.00
35,000.00
Sumado
AA-7-1
Revisado Por:
Fecha:
Saldo segn
Auditoria
Ref.
18,111.00
AJ 4
BG
35,000.00
18,111.00
18,111.00
^/^.
^/^.
^/^.
Descripcin
Comisiones sobre Ventas
Saldo segn
Contabilidad
75,000.00
Ventas Netas
4,568,930.00
4,568,930.00
Sumado
P.T.
AA-7-2
Hecho Por:
Fecha:
Revisado Por:
Fecha:
%
1.75%
Saldo segn
Auditoria
79,956.28
Variacin
4,956.28 AJ 5
P.T.
Hecho Por:
Fecha:
Revisado Por:
Fecha:
DESCRIPCION
Beneficiario
Serv Mant Planta Telef Nov y Dic Telecom
Compra Uniformes
Sport 2000
Honorarios Asesoria
PriceWaterhouseCooper
Cheque
2560
2600
2900
Fecha
Enero
Enero
Febrero
TOTALES
(-) Saldo segn contabilidad de Otras Cuentas por Pagar
Variacin
Litigio ex Gerente de Ventas
135,000.00
Saldo segn
Contabilidad
78,000.00
AJ 7
Pago
55,000.00
AJ 8
Sumado
^/^. Sumado Auditoria
a Revisado Fisicamente
AA-7-3
Nuevo Saldo
23,000.00
Valor
11,000.00 a
7,700.00 a
16,500.00 a
35,200.00
26,000.00
9,200.00
^/^.
AJ 6