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Legislao Tributria

1 - No vigente regime politico brasileiro, correto afirmar, ao menos do ponto


de vista terico, que os cidados suportam to somente os tributos que
aceitaram pagar
2 - O prazo para o recolhimento do tributo, por se tratar de elemento que
tem repercusso na definio do montante a ser recolhido, deve ser definido
em lei, no podendo ser estabelecido to somente em regulamento
3 - Decreto que reduz o prazo de recolhimento de imposto inconstitucional,
porque o prazo integra as exigncias do princpio da legalidade
4 - A medida provisria que majore contribuio para o financiamento da
Previdncia Social somente poder surtir efeitos no exerccio seguinte se
convertida em lei at o ltimo dia do exerccio precedente
5 - Majorao do imposto sobre operaes de crdito, cmbio e seguro, ou
relativas a ttulos ou valores mobilirios, feita por meio de medida provisria,
por fora de disposio constitucional, s produzir efeitos no exerccio
financeiro seguinte se a medida provisria houver sido convertida em lei
at o ltimo dia do exerccio financeiro em que foi editada
6 - admitida a edio de medida provisria para estabelecer, em matria
de legislao tributria, normas gerais sobre a definio de base de clculo
do imposto de competncia da Unio sobre propriedade territorial rural?
7 - permitida a edio de medida provisria para instituir emprstimo
compulsrio, no caso de comprovada necessidade de atendimento a
despesas extraordinrias que decorram de calamidade pblica ou de guerra
externa
8 - Para evitar a chamada guerra fiscal entre os estados em relao ao IPVA,
visto que cada unidade da Federao pode estabelecer alquotas mais
atrativas para os veculos nela licenciados, a Constituio Federal
estabeleceu que cabe ao Senado a definio de alquota mnima de
abrangncia nacional
9 - As aliquotas de ICMS aplicveis s exportaes so definidas por
resoluo do Senado Federal
10 - O Acordo para Iseno de Impostos Relativos Implementao do
Projeto do Gasoduto Brasil-Bolvia, celebrado entre o Governo da Repblica
Federativa do Brasil e o Governo da Repblica da Bolvia, em Braslia, em 5
de agosto de 1996, se obedeceu aos comandos constitucionais, foi aprovado
por:

a) lei ordinria
b) lei complementar
c) lei delegada
d) decreto legislativo
e) resoluo do Senado Federal
11 - Considerando que o art. 98 do Cdigo Tributrio Nacional dispe, ipsis
verbis, que os tratados e as convenes internacionais revogam ou
modificam a legislao tributria interna e sero observados pela que lhes
sobrevenha, correto concluir que tal dispositivo legal deve ser
interpretado no sentido de que os tratados internacionais prevaleam sobre a
legislao tributria interna sem, no entanto, revog-la
12 - Os tratados e as convenes internacionais suspendem ou modificam
as normas tributrias internas, excetuadas as de natureza constitucional, e
sero observadas pelas que lhes sobrevenham
13 - A expresso 'revogam' no cuida, a rigor, de uma revogao, mas de
uma suspenso da eficcia da norma tributria nacional, que readquirir a
sua aptido para produzir efeitos se e quando o tratado for denunciado
14 - Os Tratados e Convenes Internacionais revogam ou modificam a
legislao tributria interna
15 - Segundo o Cdigo Tributrio Nacional (CTN), os tratados internacionais
precisam ser observados pelo legislador, que, assim, no poder alter-los
por normas com eles incompatveis?
16 - A lei instituidora da iseno de mercadorias, mesmo que nada diga a
respeito, extensiva s mercadorias estrangeiras, quando haja previso da
lei mais favorecida, porque para no ofender o disposto no art. 98 do C1N
ela tem de ser interpretada como aplicvel a todos os casos que no os
ressalvados, em virtude de extenso de iseno pelos tratados
internacionais
17 - Aps reiteradas vezes e pelo perodo de quatro anos, a autoridade
administrativa fiscal deixou de exigir os juros incidentes sobre o atraso de at
dez dias no pagamento da taxa anual de alvar de funcionamento para o
setor de distribuio de autopeas, apesar de no existir previso legal.
Nessa situao, os contribuintes na mesma condio tm direito referida
dispensa, em virtude de as prticas reiteradas observadas pela autoridade
administrativa constiturem normas complementares da legislao tributria
18 - Os convnios reclamam o prvio abono da Assembleia Legislativa, por

assimilao deles aos tratados internacionais que, pela Constituio,


necessitam da aprovao prvia do Congresso Nacional
19 - condio de vigncia da lei tributria a sua eficcia
20 - Por meio de tratado internacional celebrado pela Unio e regularmente
incorporado ao nosso ordenamento normativo interno, os servios de
recuperao de motores eltricos deixam de sofrer a incidncia de qualquer
tributo.
Diante de tal cenrio, assinale a afirmativa correta.
a O tratado internacional vlido, desde que tenha sido incorporado por lei
complementar.
b O tratado internacional invlido, pois no pode dispor sobre questes
tributrias.
c O tratado internacional invlido, pois seu efeito prtico afastar a
incidncia do Imposto sobre Servios (ISS), que de competncia dos
Estados, sendo vedado Unio conceder iseno de tributos que no sejam
de sua competncia.
d O tratado internacional invlido, pois seu efeito prtico afastar a
incidncia do Imposto sobre Servios (ISS), que de competncia dos
Municpios, sendo vedado Unio conceder iseno de tributos que no
sejam de sua competncia.
e O tratado internacional vlido, qualquer que tenha sido a forma de sua
incorporao.
21 - O Estado de Pernambuco, em fevereiro de 2013, instaurou procedimento
de fiscalizao, em que se constatou que a Tomatinho, sociedade empresria
que atua no comrcio de molho de tomate em conserva, nos meses de
novembro e dezembro de 2012, no escriturou as notas fiscais dos produtos
adquiridos pela empresa no seu livro de registro de entrada, o que, nos
termos da legislao vigente, no perodo apurado, presumia-se a realizao
de operaes, com a sada de mercadoria, sem o recolhimento do ICMS. A Lei
Estadual no 2.648/2011, que vigorava durante o perodo fiscalizado,
estabelecia a alquota do ICMS sobre operaes referentes a molhos de
tomates em conserva em 17% e imputava uma multa de 100% sobre o valor
da operao, nos casos de infraes relativas falta de escriturao no livro
fiscal dos documentos referentes entrada de mercadorias. Ocorre que o
Estado de Pernambuco, em maro de 2013, editou a Lei no 7.845/2013, alm
de ter concedido iseno de ICMS para as operaes referentes a molho de
tomate em conserva, reduziu a sano fiscal para 50% na hiptese da
infrao verificada na ao fiscalizatria.

Nessa situao hipottica, quanto ao auto de infrao, a Administrao


tributria
a no dever exigir qualquer valor a ttulo de ICMS, pois aplica-se
retroativamente lei posterior data da ocorrncia dos fatos que estabelea
benefcio fiscal em favor do contribuinte; e imputar multa no valor
correspondente a 100% da operao, pois as infraes cometidas devem ser
reprimidas com base nas penalidades estabelecidas pela legislao vigente
ao tempo da sua prtica.
b no dever lavrar o Auto de Infrao, pois como aplica-se retroativamente
a lei posterior data da ocorrncia dos fatos que desonerou o contribuinte do
pagamento da obrigao principal, a obrigao acessria tambm no
poder ser exigida.
c dever exigir o ICMS, aplicando-se a alquota de 17% e imputar multa no
valor correspondente a 100% da operao, percentual esse que dever ser
exigido ao final do contribuinte em eventual execuo fiscal do respectivo
crdito tributrio, pois eram, respectivamente, a alquota e a penalidade
estabelecidas pela legislao vigente na data da ocorrncia do fato gerador.
d dever exigir o ICMS, aplicando-se a alquota de 17%, pois era a prevista
pela legislao vigente na data da ocorrncia do fato gerador, e imputar
multa no valor correspondente a 100% da operao. No curso de eventual
processo administrativo, a multa dever ser reduzida para 50%
e no dever exigir qualquer valor a ttulo de ICMS e imputar multa no valor
correspondente a 50% da operao, pois aplicvel retroativamente lei
posterior data da ocorrncia dos fatos que estabelea tratamento tributrio
menos severo que a prevista na lei vigente ao tempo da sua prtica.
22 - No podem ser considerados como fontes formais do Direito Tributrio:
a As leis delegadas, os decretos legislativos e as resolues do Senado.
b A jurisprudncia e a doutrina.
c Os tratados e as convenes internacionais.
d As medidas provisrias.
23 - Caso uma lei ordinria que disciplina procedimentos tributrios no
indique explicitamente a data de sua vigncia, essa lei entrar em vigor
somente depois de noventa dias de sua publicao.
24 - H hierarquia entre leis ordinrias tributrias federais, estaduais e
municipais, quando cuidam de temas que no so de disciplina de normas
gerais.

25 - Os convnios celebrados entre as unidades federativas so considerados


normas complementares.
26 - A vigncia de uma lei tributria significa, necessariamente, sua aplicao
e eficcia no mundo jurdico.
27 - O prazo de recolhimento de tributos pode ser alterado por decreto do
Poder Executivo sem que haja necessidade de previso legal.
28 - possvel que lei delegada discipline matria reservada a lei
complementar, de acordo com a CF, como, por exemplo, para tratar de
prescrio tributria como norma geral.
29 - Legislao nova tacitamente contrria a norma prevista em tratado
internacional internalizado produz o que se denomina denncia tcita, o que
suficiente para a excluso do referido tratado do ordenamento jurdico
tributrio nacional.
30 - Se, cumprindo a ordem legal de integrao, o juiz tiver de empregar a
equidade, nenhuma pessoa poder ser dispensada do pagamento de tributo
devido em razo dessa forma de integrao.
31 - Uma das fontes de integrao que o juiz poder utilizar, conforme o CTN,
ser o direito internacional comparado.
32 - Dispe o art. 98, do Cdigo Tributrio Nacional que os tratados e as
convenes internacionais revogam ou modificam a legislao tributria
interna, e sero observados pela que lhes sobrevenha. A partir do dispositivo
legal possvel afirmar que os tratados e as convenes internacionais
a so normas de nvel constitucional, vinculando o poder constituinte
derivado quando se tratar de matria tributria, por expressa disposio no
Cdigo Tributrio Nacional, desde que suas normas no contrariem normas
do poder constituinte originrio.
b sobrepem-se a toda legislao interna, inclusive sobre os dispositivos
constitucionais acerca de matria tributria.
c no se sobrepem s normas constitucionais vigentes ao tempo de sua
ratificao, mas o poder constituinte derivado que vier a ser exercido aps a
ratificao do tratado deve obedincia aos seus ditames.
d so normas supralegais, mas encontram limite nas normas constitucionais,
no podendo dispor de forma contrria quilo que est disciplinado na
Constituio acerca de matria tributria
e so normas supraconstitucionais e podem, desde que a ratificao pelo
Congresso se d em dois turnos de votao, por maioria qualificada de 2/3,

modificar as disposies constitucionais acerca da mat- ria tributria.


33 - Considerando as disposies expressas no Cdigo Tributrio Nacional,
assinale a alternativa que corretamente traduz um instituto tributrio a
respeito do qual a legislao tributria deva ser interpretada literalmente
a Outorga de remio.
b Dispensa do cumprimento de obrigaes tributrias principais.
c Suspenso do crdito tributrio.
d Concesso de remisso.
e Converso do depsito em renda.
34 - Estabelece o Cdigo Tributrio Nacional uma ordem sucessiva a ser
utilizada pela autoridade competente para aplicar a legislao tributria,
diante da ausncia de disposio expressa. De acordo a ordem assim
estabelecida, referida autoridade deve utilizar em primeiro lugar
a os princpios gerais de direito tributrio.
b os princpios especficos de direito tributrio.
c os princpios gerais de direito pblico.
d a equidade.
e a analogia.
35 - Sobre os tratados internacionais em matria tributria, assinale a opo
correta:
a Os tratados internacionais firmados entre a Repblica Federativa do Brasil
e outros pases com a finalidade de evitar a bitributao prevalecero em
relao legislao tributria ordinria to logo seus instrumentos sejam
depositados no mbito internacional.
b Os tratados internacionais firmados entre a Repblica Federativa do Brasil
e outros pases com a finalidade de evitar a bitributao devero prevalecer
em relao legislao tributria ordinria, assim que seja aprovada a
necessria Resoluo do Congresso Nacional que os homologue
internamente.
c Os tratados internacionais firmados com a finalidade de evitar a
bitributao entre dois pases, aps aprovao em dois turnos em ambas as
casas do Congresso Nacional, devero prevalecer em relao legislao
tributria ordinria e serviro de parmetro para o controle de sua

constitucionalidade.
d Os tratados internacionais firmados com a finalidade de evitar a
bitributao entre dois pases, uma vez assinados e devidamente publicado o
Decreto Legislativo respectivo, devero prevalecer em relao legislao
tributria ordinria.
e Os tratados internacionais, assinados pela Repblica Federativa do Brasil
com o objetivo de evitar a dupla tributao em relao a outros pases, no
devero prevalecer em relao legislao tributria ordinria.
36 - O Cdigo Tributrio prev que se interprete literalmente a legislao
tributria que disponha sobre:
a Pagamento do crdito tributrio.
b Outorga de iseno.
c Cumprimento de obrigaes tributrias acessrias.
d Capitulao do fato gerador.
e Sobre as penas cominadas, em caso de dvida.
37 - Ateno. O acerto da presente questo consiste em IDENTIFICAR A
ASSERTIVA FALSA. Sobre o papel da Lei Complementar em matria tributria
ERRADO afirmar:
a Somente Lei Complementar Federal poder dispor sobre a definio do
prazo de prescrio do crdito tributrio, assim como seu termo inicial e
causas de suspenso e interrupo, o que condicionar o exerccio da
competncia tributria de Estados e Municpios.
b permitido Unio estabelecer, mediante Lei Complementar, regime
diferenciado e simplificado de recolhimento de tributos federais para
microempresas e empresas de pequeno porte.
c Dentre os papis destacados Lei Complementar Federal em matria
tributria no se encontra o estabelecimento de alquotas mnimas e
mximas de determinados impostos.
d Cabe Unio Federal instituir, mediante lei complementar, o tributo
conhecido como emprstimo compulsrio, com a finalidade de realizao de
investimento pblico de carter urgente e de relevante interesse da nao.
e atribuio da Unio estabelecer, por lei complementar, emprstimo
compulsrio destinado ao atendimento de despesas classificadas como
extraordinrias, decorrentes de guerra externa, iminncia de guerra externa

ou calamidade pblica.
38 - Assinale a alternativa INCORRETA.
Em relao lei complementar em matria tributria:
a Compete lei complementar regular os conflitos de competncia entre a
Unio, os Estados, o Distrito Federal e os Municpios.
b Compete lei complementar regular as limitaes constitucionais ao poder
de tributar.
c Compete lei complementar estabelecer normas gerais sobre definio de
tributos e de suas espcies, bem como, em relao aos impostos
discriminados na Constituio, a dos respectivos fatos geradores, bases de
clculo e contribuintes.
d Compete lei complementar estabelecer normas gerais sobre o adequado
tratamento tributrio ao ato cooperativo praticado pelas sociedades
cooperativas.
e Segundo a orientao do Supremo Tribunal Federal, matria veiculada por
lei complementar s pode ser revogada por lei complementar, mesmo que o
objeto nela tratado no esteja, segundo a Constituio Federal, sujeito a essa
espcie normativa.
39 - No que diz respeito competncia tributria e vigncia, abrangncia e
interpretao da legislao tributria, assinale a opo correta.
a Vige, no direito tributrio brasileiro, a regra interpretativa denominada in
dubio pro fisco, fundada na prevalncia do interesse pblico sobre o privado.
b Segundo o CTN, o emprego da analogia no pode resultar na dispensa do
pagamento de tributo devido e o emprego da equidade no poder resultar
na exigncia de tributo no previsto em lei.
c O critrio adotado na CF para a distribuio de competncia tributria para
a instituio de impostos, ressalvado o imposto extraordinrio de guerra,
fundamenta-se na definio de situaes materiais que serviro de suporte
para a incidncia do tributo.
d A legislao tributria abrange leis, medidas provisrias, tratados e
convenes internacionais, decretos e normas complementares, sendo
vedada a edio de atos normativos de natureza tributria pelas autoridades
administrativas.
e A legislao tributria aplica-se imediatamente aos fatos geradores futuros
e aos pendentes cuja ocorrncia ainda no se tenha iniciado.

40 - Nos termos do Cdigo Tributrio Nacional, correto afirmar que a


legislao tributria dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios vigora,
no Pas, fora dos respectivos territrios, nos limites em que lhe reconheam
extraterritorialidade os convnios de que participem, ou do que disponham
esta ou outras leis de normas gerais expedidas unicamente pela Unio.
41 - Assinale a alternativa correta no que respeita s fontes do direito
tributrio.
a Somente a lei, como resultado do exerccio do Poder Legislativo, pode
estabelecer a definio do fato gerador da obrigao acessria
b Somente a lei pode estabelecer a atualizao do valor monetrio da
respectiva base de clculo de um tributo, por constituir majorao do tributo.
c Os tratados e as convenes internacionais no revogam e nem modificam
a legislao interna
d O contedo e o alcance dos decretos restringem-se aos das leis em funo
das quais sejam expedidos, determinados com observncia das regras de
interpretao estabelecidas no Cdigo Tributrio Nacional
e Cabe lei ordinria federal dispor sobre o adequado tratamento tributrio
ao ato cooperativo praticado pelas sociedades cooperativas.
42 - Assinale a alternativa correta de acordo com o Cdigo Tributrio
Nacional.
a O emprego da equidade no poder resultar na dispensa do pagamento de
tributo devido
b Interpreta-se literalmente a legislao tributria que disponha sobre os
princpios gerais de direito tributrio.
c Na interpretao da legislao fiscal, a autoridade administrativa no pode
se valer do uso da analogia.
d Pelo mtodo comparativo de interpretao tributria, os princpios gerais
de direito pblico podero resultar na exigncia de tributo no previsto em
lei.
e Os princpios gerais de direito privado utilizam-se para pesquisa de
conceito, alcance e defnio dos efeitos tributrios semelhantes ao direito
civil.
43 - Assinale a alternativa correta de acordo com as normas complementares
legislao tributria previstas no Cdigo Tributrio Nacional.

a As prticas reiteradamente observadas pelas autoridades administrativas


entram em vigncia trinta dias aps ofcialmente declaradas.
b Os atos normativos expedidos pelas autoridades administrativas entram
em vigor na data da sua publicao.
c Os convnios que entre si celebrem a Unio, os Estados, o Distrito Federal
e os Municpios entram em vigor trinta dias aps a sua assinatura.
d As decises dos rgos singulares com jurisdio administrativa, a que a
lei atribua eficcia normativa, entram em vigor na data da sua publicao.
e As decises dos rgos colegiados de jurisdio administrativa, a que a lei
atribua eficcia normativa, entram em vigor na data prevista no acrdo
proferido.
44 - De acordo com o Cdigo Tributrio Brasileiro, correto afirmar sobre os
efeitos produzidos por uma lei nova em matria tributria.
a Quando expressamente interpretativa, vedada a aplicao de efeito
retroativo.
b Produz efeito imediatamente a todos os atos geradores, pendentes e
futuros.
c Os dispositivos da nova lei somente entram em vigor no primeiro dia do
exerccio seguinte quele em que ocorra a sua publicao.
d A lei nova deve ser aplicada a ato ou fato pretrito, para os casos de
aplicao de penalidade infrao praticada pelo contribuinte.
e Tratando-se de ato no defnitivamente julgado, possui efeito retroativo,
quando cominar penalidade menos severa que a prevista na lei vigente ao
tempo da sua prtica.
45 - Assinale a alternativa correta de acordo com o Cdigo Tributrio
Brasileiro.
a A extino de tributos pode ser feita por meio de Decreto executivo.
b Declarada a mora legislativa, pode decreto autnomo estabelecer as
hipteses de excluso, suspenso e extino de crditos tributrios, ou de
dispensa ou reduo de suas penalidades
c A alterao da base de clculo, que importe em torn-lo mais oneroso,
equipara-se majorao de tributo
d Os tratados e as convenes internacionais servem como norma de
interpretao, no podendo revogar ou modificar a legislao tributria

interna.
e Somente a lei pode estabelecer a atualizao do valor monetrio da base
de clculo do tributo.
46 - Uma lei de determinado estado da Federao estabelece base declculo
reduzida para produtos que compem a cesta bsica. A leifoi regulamentada
por ato normativo do Executivo, quesubordinou a aplicao da base
legalmente reduzida aocumprimento, pelo contribuinte, das obrigaes
acessrias.
A regulamentao da lei
a compatvel com o ordenamento jurdico ptrio, no sendo razovel
que o contribuinte descumpridor de obrigao acessria se beneficie de
reduo de carga tributria.
b desborda dos limites materiais dos atos normativos ao inovar o contedo
da lei, no que tange s condies de gozo do benefcio fiscal.
c cabvel, j que o benefcio fiscal foi criado por lei e a
regulamentao desta no extrapola a matria prpria dos atos
normativos.
d incompatvel com o ordenamento jurdico ptrio, por contemplar
renncia fiscal que dever vir regulada por lei complementar.
e encontra respaldo na presuno de legalidade dos atos da
administrao fiscal, que deve fixar os limites e condies de fruio dos
benefcios fiscais.
47 - Vigncia a aptido para incidir, vale dizer, para dar significao
jurdica aos fatos. Para produzir efeitos jurdicos no plano abstrato. (Hugo de
Brito Machado) Com relao vigncia e aplicao da Legislao Tributria,
assinale a alternativa correta.
a O CTN estabeleceu regra especial aplicvel na falta de previso de data
para incio de vigncia dos convnios celebrados entre Unio, Estados,
Distrito Federal e Municpios, conforme artigo 100, inciso IV e artigo 103,
inciso III.
b A norma que define a hiptese de incidncia tributria, ou norma de
tributao, define uma situao de fato que, se e quando concretizada, faz
nascer a obrigao tributria.
c A legislao tributria vigente tem aplicao imediata, aplicando-se aos
fatos geradores consumados e alcanando os fatos geradores pendentes.

d Segundo o CTN, a lei se aplica ao ato ou fato pretrito em qualquer caso


quando seja expressamente interpretativa, aplicando-se penalidade pela
infrao de dispositivos interpretados.
e A lei modificada ou revogada no poder mais ser aplicada aos fatos
ocorridos ainda que antes de sua revogao ou modificao, pois j no
sobrevivem os efeitos jurdicos de sua incidncia.
48 - Com relao interpretao e integrao da legislao tributria,
assinale a alternativa incorreta.
a A interpretao, em sentido amplo, a atividade de conhecimento do
sistema jurdico desenvolvida a fim de resolver o caso concreto, seja pela
aplicao de uma norma especfica, seja pela aplicao de uma norma mais
geral, seja pelo uso de uns dos meios de integrao.
b Integrao a identificao de uma norma que, no tendo sido elaborada
para casos do tipo daquele que se tem a resolver, a ele se ajusta, em face de
um critrio autorizado pelo legislador.
c Interpretao, em sentido restrito, a busca do significado de uma norma.
d Analogia o meio de interpretao pelo qual o aplicador da lei, diante de
lacuna desta, busca soluo para o caso em norma pertinente a casos
semelhantes.
e O CTN acolheu a Teoria das Lacunas, dando autoridade competente para
aplicar a legislao tributria competncia para deixar de aplicar as normas
mais gerais, afirmando, em face da ausncia de norma especfica, a
existncia de lacuna, e resolvendo o caso por analogia, pelos princpios
gerais de Direito, ou pela equidade.
49 - Acerca da legislao tributria, assinale a opo correta.
a Na ausncia de disposio expressa, a autoridade competente para aplicar
a legislao tributria utilizar, sucessivamente, na ordem indicada: a
analogia, os costumes e os princpios gerais de direito.
b Os atos normativos tributrios expedidos pelas autoridades administrativas
entram em vigor quarenta e cinco dias depois de oficialmente publicados,
salvo disposio em contrrio.
c Aplica-se, desde logo, a legislao tributria aos fatos geradores futuros e
pendentes.
d Excepcionalmente, o emprego da analogia poder resultar na exigncia de
tributo no previsto em lei.

e Somente lei complementar federal tributria pode alterar a definio de


institutos de direito privado.
50 - Levando em conta a legislao tributria, analise as assertivas.
I - A interpretao lgico-sistemtica remete o aplicador da norma
regulamentar tributria (decreto ou instruo normativa) lei tributria e ao
sistema constitucional tributrio.
II - Levando-se em considerao a jurisprudncia do STF acerca da hierarquia
das normas internacionais, os tratados internacionais em matria tributria
no podem dispor sobre normas gerais de Direito Tributrio.
III - Na ausncia de disposio expressa, a autoridade competente para
aplicar a legislao tributria utilizar sucessivamente, na ordem indicada: a
analogia, os princpios gerais de direito pblico, os princpios gerais de direito
tributrio e a equidade.
IV - De acordo com a Constituio Federal de 1988, a funo trplice da Lei
Complementar em Direito Tributrio dispor sobre conflitos de competncia
tributria entre os entes polticos, regular as limitaes constitucionais ao
poder de tributar e estabelecer normas gerais em matria de legislao
tributria.
V - A interpretao benigna deve ser utilizada sempre que houver dvidas
sobre a interpretao da legislao tributria.
Esto corretas as assertivas
a II, IV e V.
b I, II e IV.
c I, III e IV.
d II, III e V.
e I, III e V.
51 - Estado pretende dar aplicao a ato ou fato pretrito em face de lei nova
tributria de carter expressamente interpretativo com a finalidade de
prescrever penalidade infrao dos dispositivos normativos por ela
interpretados. Com base no Cdigo Tributrio Nacional, considere as
seguintes afirmaes:
I. Correto o entendimento do Estado, tendo em vista que a lei aplica-se a ato
ou fato pretrito em qualquer caso, quando seja expressamente
interpretativa.

II. Equivocado o entendimento do Estado, pois a possibilidade de aplicao


pretrita s ocorreria tratando-se de ato no definitivamente julgado.
III. Equivocado o entendimento do Estado, pois nesse caso deve ser excluda
a aplicao de penalidade infrao dos dispositivos interpretados.
Est correto o que se afirma APENAS em
a II e III.
b I.
c II.
d III.
e I e III.
52 - possvel estender benefcio fiscal a hiptese no alcanada pela norma
legal por se tratar de interpretao mais favorvel ao contribuinte.
53 - O Cdigo Tributrio Nacional (CTN), em seu Livro II, contem regras
prprias referentes s denominadas normas gerais de direito tributrio. Nesse
sentido, est correto afirmar que:
a So normas complementares das leis, dos tratados e das convenes
internacionais, excludos os decretos, os atos normativos expedidos pelas
autoridades administrativas e judiciais, e as decises dos rgos coletivos de
jurisdio administrativa, a que a lei atribua eficcia normativa.
b Quanto responsabilidade por infraes, Salvo disposio de lei em
contrrio, a responsabilidade por infraes da legislao tributria depende
sempre da inteno do agente ou do responsvel e da efetividade, natureza e
extenso dos efeitos do ato.
c A expresso legislao tributria, conforme o art.96, CTN, compreende
os tratados e convenes internacionais, as leis, decretos e as normas
complementares que versem, no todo ou em parte, sobre tributos e relaes
jurdicas a eles pertinentes.
d Nos estritos termos do art.104, CTN, a revogao de uma norma
concessiva de iseno permite a cobrana do tributo imediatamente, sem
necessidade de se aguardar o exerccio seguinte para faz-lo.
54 - Somente a lei pode estabelecer
a instituio e extino de tributos, elevao de alquotas ou sua reduo,
concesso e revogao de isenes para os impostos estaduais e municipais.

b definio do fato gerador da obrigao principal, cominao de


penalidades para as aes ou omisses contrrias a seus dispositivos, bem
como a disciplina dos parcelamentos de dbitos fiscais.
c elevao de alquotas, modificao da base de clculo do ICMS e
postergao do prazo de vencimento da respectiva dvida tributria.
d concesso de isenes aos impostos estaduais e municipais, disciplina dos
prazos recursais no processo administrativo tributrio, hipteses de excluso,
suspenso e extino de crditos tributrios ou de dispensa ou reduo de
penalidades.
e definio dos critrios para a fixao das margens de valor agregado para
o clculo do ICMS devido no regime de antecipao com substituio
tributria, elevao de alquotas e modificao da base de clculo do ICMS.
55 - Dias aps a promulgao e publicao de Emenda Constitucional
ampliando a possibilidade de cobrana do ICMS para alcanar situaes de
fato anteriormente no previstas, a Assembleia Legislativa do Estado recebe
proposio oriunda do Poder Executivo Estadual para a edio de lei que
altere a Lei do ICMS local para definir o novo fato gerador bem como os
demais elementos da respectiva hiptese de incidncia tributria. Essa
proposio aprovada, e aps sancionada e publicada pelo Governador do
Estado. A nova lei
a constitucional, pois com a nova Emenda Constitucional ampliando a
competncia tributria do Estado em matria de ICMS, este tem o dever de
instituir a cobrana do ICMS, sob pena de caracterizar-se um benefcio fiscal
irregular.
b constitucional, pois desde que exista a competncia tributria definida na
Constituio Federal em matria de ICMS, o Estado detm a competncia
para decidir, mediante lei, se ir ou no promover a cobrana do imposto
estadual.
c inconstitucional, pois no regime do ICMS necessria a prvia edio da
Lei Complementar para disciplinar os aspectos gerais de cunho nacional do
imposto para, s ento, editarem os Estados as leis correspondentes.
d constitucional, pois na ausncia de normas gerais relativas ao ICMS cabe a
competncia legislativa plena aos Estados.
e inconstitucional, pois para o estabelecimento de novas regras do ICMS que
possam trazer efeitos s demais Unidades da Federao necessria a
celebrao de convnio para evitar-se o conflito federativo.
56 - Em relao ao conceito de fontes formais do direito tributrio, assinale a

alternativa CORRETA.
a Fontes formais do direito tributrio so apenas as leis especificamente
votadas e sancionadas ou promulgadas.
b As fontes formais do direito tributrio compreendem as leis, os tratados e
as convenes internacionais, os decretos e as normas complementares que
versem, no todo ou em parte, sobre tributos e relaes jurdicas a eles
pertinentes.
c As fontes formais no contemplam os tratados e as convenes
internacionais.
d As fontes formais no contemplam os decretos legislativos e as resolues.
57 - De acordo com o Sistema Constitucional Tributrio Brasileiro, o
estabelecimento de normas gerais em matria de legislao tributria, que
disponha, dentre outras hipteses previstas na Constituio Federal, sobre o
adequado tratamento tributrio ao ato cooperativo praticado pelas
sociedades cooperativas, matria que cabe
a lei complementar.
b lei ordinria.
c aos decretos regulamentadores.
d resoluo do Senado Federal.
e s instrues normativas da Receita Federal.
58 - Considere as seguintes matrias tributrias:
I. Regular as limitaes constitucionais ao poder de tributar.
II. Estabelecer normas gerais em matria de legislao tributria,
especialmente sobre adequado tratamento tributrio ao ato cooperativo
praticado pelas sociedades cooperativas.
III. Estabelecer critrios diferenciados de tributao com o objetivo de
prevenir desequilbrios da concorrncia.
IV. Instituir emprstimos compulsrios.
Nos termos da Constituio Federal, cabe lei complementar dispor sobre o
que consta em:
a III e IV, apenas.

b I e III, apenas.
c I, apenas.
d I e II, apenas.
e I, II, III e IV.
59 - DCS Corretagem e Seguros Ltda., se insurge em face da quebra de seu
sigilo bancrio para averiguao, pela Receita, de sua movimentao
financeira. At a lavratura do auto de infrao, que ocorreu em 2000, s
havia procedimento administrativo de fiscalizao, sem qualquer processo
judicial instaurado.
Aduz a sociedade empresria que a Lei Complementar n. 105/2001, que
dispe sobre o sigilo das operaes financeiras, no poderia ter sua aplicao
retroativa.
Com base no exposto, assinale a afirmativa correta.
a lcita e legtima a conduta do Fisco, uma vez que possvel a
retroatividade das leis tributrias procedimentais, relativas constituio do
crdito tributrio no alcanado pela decadncia, ainda que os fatos
imponveis a serem apurados lhes sejam anteriores.
b inconstitucional a conduta do Fisco, seja pela aplicao retroativa da Lei
Complementar n. 105/2001, seja pela quebra do sigilo de dados que tem
proteo da Carta Magna.
c ilegal a conduta do Fisco, que conflita com o Cdigo Tributrio Nacional, o
qual determina que o lanamento seja regido pela lei vigente poca da
ocorrncia do fato gerador.
d legtima a conduta do Fisco, j que a Fazenda Pblica prescinde, em
qualquer hiptese, de autorizao judicial para obter informaes sobre
operaes realizadas pelo contribuinte.
e abusiva a conduta do Fisco, pois embora a lei tributria procedimental
possa retroagir, tal no ser possvel para gerar responsabilidade do
contribuinte.
60 - Considere que um estado da Federao conceda remisso ao tributo de
ICMS de forma autnoma e contrria ao previsto na legislao federal, tendo
sido os atos de concesso firmados entre a fazenda local e o contribuinteempresrio. Diante dessa situao hipottica, assinale a opo correta.
a Por no ser norma de efeito concreto, a lei editada pelo parlamento local
no pode ser objeto de ao direta de inconstitucionalidade.

b O ente da Federao detm capacidade tributria para conceder o referido


benefcio, pois a remisso consiste em perdo de punies
c A remisso um benefcio fiscal e deve, no caso do ICMS, ser autorizada
pelo CONFAZ antes de sua concesso por lei estadual, dado que o citado
tributo submete-se a regramento nacional.
d Para a concesso da remisso, a interpretao da legislao de referncia
deve ser feita por mtodo integrativo, visto que o objetivo beneficiar o
contribuinte
e No possvel ao MP o ajuizamento de ACP contra os atos contratuais
firmados pelo poder pblico, pois se trata de matria vinculada cobrana de
tributos.
61 - Dadas as assertivas abaixo, assinale a alternativa correta.
a Dentre as fontes do Direito Tributrio, destaca-se o papel da lei
complementar, espcie legislativa que deve regular o fato gerador, os
contribuintes e a base de clculo de todos os tributos discriminados na
Constituio Federal.
b Embora o Sistema Constitucional Tributrio estabelea a competncia dos
entes pblicos para instituir impostos, certo afirmar que os municpios
podem delegar a instituio da contribuio para custeio da iluminao
pblica aos Estados-membros onde estiverem situados, sempre que a medida
atender ao princpio da uniformidade tributria.
c Compete ao Senado Federal, mediante a edio de decreto legislativo,
estabelecer as alquotas aplicveis nas operaes interestaduais sujeitas ao
Imposto sobre operaes relativas Circulao de Mercadorias e sobre
prestaes de Servios de transporte interestadual e intermunicipal e de
comunicao.
d A lei ordinria instrumento de imposio tributria por excelncia, tanto
que, ressalvadas as excees postas na Constituio Federal, os impostos
federais so institudos por meio da referida espcie legislativa.
62 - No processo de interpretao e integrao da legislao tributria
a no existe uma ordem de preferncia legal para aplicao de ferramentas
de interpretao.
b no se aplicam os princpios gerais de direito privado, tendo em vista que
o Direito Tributrio ramo do direito pblico.
c vedada a aplicao da analogia que amplie o aspecto material da
hiptese de incidncia, porque em Direito Tributrio vigora a regra da estrita

legalidade.
d no existe vedao legal expressa para aplicao da analogia, mas, ao
contrrio, legalmente admitida para o imposto sobre servios de qualquer
natureza - ISS, na interpretao do rol de servios tributveis.
e o uso da equidade proibido expressamente no Cdigo Tributrio Nacional,
diante da regra da irretroatividade da lei tributria e do princpio da
igualdade.
63 - A respeito da concesso, pelos entes da Federao, de benefcio fiscal
em relao ao ICMS, julgue os itens subsecutivos.
No h obrigatoriedade de a concesso de benefcios fiscais ser feita por lei
complementar estadual.
64 - A respeito da concesso, pelos entes da Federao, de benefcio fiscal
em relao ao ICMS, julgue os itens subsecutivos.
De acordo com a CF, cabe a lei complementar regular a forma como,
mediante deliberao dos estados e do DF, isenes, incentivos e benefcios
fiscais sero concedidos e revogados.
65 - Considere os seguintes itens:
I. Tratando-se de ato no definitivamente julgado, quando lhe comine
penalidade menos severa que a prevista na lei vigente ao tempo da sua
prtica.
II. Em qualquer caso, quando deixe de trat-lo como contrrio a qualquer
exigncia de ao ou omisso, desde que no tenha sido fraudulento e no
tenha implicado em falta de pagamento de tributo.
III. Em qualquer caso, quando a lei seja expressamente interpretativa,
excluda a aplicao de penalidade infrao dos dispositivos interpretados.
De acordo com o Cdigo Tributrio Nacional, h possibilidade de
retroatividade da aplicao da lei APENAS em:
a II e III.
b I e III.
c III.
d II.
e I.

66 - uma proposta que visa ao aumento da arrecadao municipal e que


no afronta o disposto na Constituio Federal:
a Proposta de lei complementar a ser levada ao Congresso Nacional para
que seja aumentado para setenta e cinco por cento o repasse aos municpios
do produto da arrecadao do imposto do Estado sobre a propriedade de
veculos automotores licenciados em seus territrios municipais.
b Incluso por lei complementar municipal da prestao de servios de
transporte intermunicipal na lista de servios alcanadas pela incidncia do
imposto sobre servios de qualquer natureza.
c Aumento, por meio de lei ordinria municipal, das alquotas do imposto
sobre a propriedade predial e territorial urbana para os imveis localizados
em determinados bairros do permetro urbano do municpio.
d Acrscimo de 2% ao limite mximo da alquota aplicvel ao imposto sobre
servios de qualquer natureza, por meio de lei ordinria municipal.
e Revogao por Portaria do Executivo Municipal de benefcios fiscais
relativos ao imposto so
67 - Ao analisar auto de infrao, cujo termo de incio de fiscalizao e
lavratura deu-se em 2013 por autoridade administrativa fazendria
municipal, em face de infrao cometida em 2009 por contribuinte do ISSQN,
verifica-se que a legislao aplicvel ao contribuinte poca do fato gerador
fora revogada em 2011, e a legislao instituindo novos critrios de apurao
e processos de fiscalizao fora alterada em 2012. Com base nestas
informaes, considere as assertivas a seguir:
I. A legislao aplicvel ao lanamento referente ao contribuinte infrator deve
ser a vigente em 2009.
II. A legislao aplicvel ao lanamento referente ao contribuinte infrator
deve ser a de 2009 e a aplicvel autoridade administrativa, em sua
fiscalizao e procedimento de lavratura, deve ser a vigente em 2013.
III. A legislao aplicvel autoridade administrativa em sua fiscalizao e
procedimento de lavratura deve ser a vigente em 2009.
Esto de acordo com os dispositivos do Cdigo Tributrio Nacional em relao
ao lanamento tributrio, o que se afirma APENAS em
a I e II.
bI
c II

d III
e I e III
68 - Com base em convnio especfico para esse fim, firmado entre a Unio
Federal e o Estado do Rio de Janeiro, o Ministrio da Fazenda passou a
comunicar a esta unidade federada, anualmente, a partir de 2013, inclusive,
os valores que os contribuintes do Imposto de Renda, domiciliados no Estado
do Rio de Janeiro, informaram, no campo denominadoTRANSFERNCIAS
PATRIMONIAIS - DOAES E HERANAS, e que pudessem ser de interesse ao
Estado fluminense, na identificao de potenciais doaes sujeitas
incidncia do ITD a favor desse Estado. Com base nesse convnio,o
Governador do Estado editou decreto criando as principais regras reguladoras
da fiscalizao desse
imposto, as quais deveriam ser observadas nesse tipo de fiscalizao. Alm
disso, o setor especfico da Secretaria de Fazenda do Estado do Rio de
Janeiro, vinculado fiscalizao de contribuintes estaduais fluminenses, criou
novas regras, complementares e especficas, para regular esse tipo de
fiscalizao, envolvendo um grande contingente de pessoas naturais.
Considerando o disposto no CTN e a situao hipottica apresentada, o
fornecimento dessas informaes pelo Ministrio da Fazenda Secretaria da
Fazenda do Rio de Janeiro
a no permitido, em hiptese alguma, pois as informaes prestadas pelo
contribuinte do Imposto de Renda esto protegidas pelo sigilo fiscal, no
podendo ser utilizadas nem mesmo por outras pessoas jurdicas de direito
pblico, em decorrncia de convnios, excetuados os casos em que houver
ordem judicial expressa e especfica para que elas sejam fornecidas.
b permitido, com base em convnio firmado entre os dois rgos, podendo,
ainda, o Governador e as autoridades administrativas da Secretaria de
Fazenda do referido Estado, criar normas especficas para a fiscalizao do
ITD, pois essas regras reguladoras da fiscalizao podem ser criadas por
qualquer norma da administrao tributria.
c s poderia ser promovido com base em norma expressa de lei
complementar federal, mas tanto o Governador, como as autoridades
administrativas da Secretaria de Fazenda desse Estado podem criar normas
especficas para a fiscalizao do ITD.
d s seria permitido com base em norma expressa de lei complementar
federal, sendo, ainda, que, nem o Governador, nem as autoridades
administrativas da Secretaria de Fazenda desse Estado poderiam criar
normas especficas para a fiscalizao do ITD, pois essas normas reguladoras

da fiscalizao devem ser criadas por lei ordinria.


e permitido, com base no convnio firmado, podendo o Governador do
Estado do Rio de Janeiro criar essas regras reguladoras da fiscalizao, por
decreto, sendo vedada, porm, sua criao por normas de hierarquia inferior
de decreto, editadas por autoridades administrativas da Secretaria de
Fazenda daquele Estado.
69 - De acordo com a Constituio Federal, mais especificamente com a
matria tratada em seu Ttulo VI, intitulado DA TRIBUTAO E DO
ORAMENTO, correto afirmar:
a Por meio de lei ordinria: os Municpios podero instituir contribuio para
o custeio do servio de iluminao pblica; os Estados instituiro
contribuio, cobrada de seus servidores, para o custeio, em benefcio
destes, do regime previdencirio de que trata o art. 40 da Constituio
Federal; e a Unio poder instituir impostos extraordinrios, para atender a
despesas extraordinrias, decorrentes de calamidade pblica, compreendidos
ou no em sua competncia tributria, os quais sero suprimidos,
gradativamente, cessadas as causas de sua criao.
b Cabe resoluo do Senado Federal fixar: as alquotas mximas do ITD; as
alquotas mnimas do IPVA; e as alquotas mximas e mnimas do ISSQN.
c Cabe lei complementar: estabelecer normas gerais em matria de
legislao tributria, especialmente sobre obrigao tributria; estabelecer
normas gerais em matria de legislao tributria e, em relao aos tributos
discriminados na Constituio Federal, a definio de suas bases de clculo; e
instituir o ITD, se o doador tiver domiclio ou residncia no exterior.
d Cabe lei ordinria: federal, instituir o imposto sobre grandes fortunas;
estadual, dispor a respeito dos critrios segundo os quais os Estados
creditaro aos Municpios at um quarto da parcela da receita de 25% do
produto da arrecadao do ICMS; e municipal, fixar a base de clculo da
contribuio de melhoria decorrente de obra pblica realizada pelo respectivo
municpio.
e Cabe ao decreto do Poder Executivo federal: reduzir e restabelecer a
alquota da CIDE, relativa s atividades de importao ou comercializao de
petrleo e seus derivados, gs natural e seus derivados e lcool combustvel;
e alterar as alquotas, atendidas as condies e os limites estabelecidos em
lei, do imposto sobre produtos industrializados e do imposto sobre operaes
de crdito, cmbio e seguro, ou relativas a ttulos ou valores mobilirios.
70 - Considere as seguintes afirmaes:
I. O contribuinte recifense que observar as decises colegiadas de rgos de

jurisdio administrativa municipal, com ou sem eficcia normativa, no deve


ser penalizado por infrao legislao tributria do Municpio.
II. A obedincia s prticas reiteradamente observadas pelas autoridades
administrativas municipais recifenses serve de motivao para a excluso
dos juros de mora em eventuais cobranas por atrasos no pagamento dos
tributos municipais.
III. Eventual convnio celebrado entre o Estado de Pernambuco e o Municpio
do Recife considerado norma complementar das leis municipais, sendo que
sua observncia obsta a eventual imposio de penalidades.
Est correto o que consta APENAS em
a II e III.
bI
c II
d III
e I e III
71 - A Secretaria de Finanas do Recife, pretendendo aumentar a arrecadao
municipal, prope algumas iniciativas legais a serem levadas ao
conhecimento tanto do chefe do executivo municipal, como Cmara dos
Vereadores da cidade. Em dvida, contudo, sobre a adequao legal de suas
propostas, formula consulta Procuradoria Judicial do Municpio, para que ela
emita parecer sobre o assunto. De acordo com os preceitos legais do Cdigo
Tributrio Nacional
a a expresso "legislao tributria" compreende, em relao ao Municpio
do Recife, a partir de 01 de janeiro de 2014, somente as leis, os decretos e as
normas complementares que versem, no todo ou em parte, sobre tributos e
relaes jurdicas a eles pertinentes.
b deve-se proceder, por Decreto do Executivo, atualizao do valor
monetrio da base de clculo do ISSQN incidente no Municpio do Recife.
c deve-se cominar, por Decreto de Executivo Municipal, novas penalidades
para aes ou omisses contrrias a dispositivos legais definidos na lei
ordinria instituidora do ISSQN no Municpio do Recife.
d deve-se majorar, por Portaria Municipal, a base de clculo do IPTU para os
imveis localizados em setores do permetro urbano, onde se localizam cidados de maior poder aquisitivo.

e no se permite que tratados internacionais, eventual- mente celebrados,


revoguem ou modifiquem a legislao tributria municipal do Recife, quando
as prescries normativas dos tratados forem no sentido de diminuio do
valor da tributao municipal.
72 - Procurador Judicial do Municpio do Recife, a fim de no ser surpreendido
em suas atividades por eventuais equvocos quanto data da entrada em
vigor de dispositivos normativos de seu interesse, deve ter conhecimento do
que dispe o Cdigo Tributrio Nacional sobre a matria. Partindo de
premissa quanto inexistncia de legislao especfica em mbito municipal
em sentido contrrio ao ali disposto, em vigor, correto afirmar:
a Deciso de rgo singular de jurisdio administrativa que tenha,
legalmente, eficcia normativa entra em vigor 15 dias aps a data de sua
publicao.
b Ato normativo expedido pelo Secretrio de Finanas do Municpio adquire
vigncia 30 dias aps a sua publicao.
c Deciso de rgo singular de jurisdio administrativa que tenha,
legalmente, eficcia normativa entra em vigor 30 dias aps a data de sua
publicao.
d Deciso de rgo coletivo de jurisdio administrativa que tenha,
legalmente, eficcia normativa entra em vigor 45 dias aps a data de sua
publicao.
e Ato normativo expedido pelo Secretrio de Administrao do Municpio
adquire vigncia 45 dias aps a sua publicao.
73 - Assinale a alternativa correta.
a Sujeitam-se criao por lei complementar, segundo a CF,
exclusivamente, o imposto sobre grandes fortunas, os emprstimos
compulsrios, os impostos residuais e as contribuies previdencirias
residuais.
b As obrigaes acessrias e a atualizao monetria do tributo submetemse reserva legal.
c A lei interpretativa no pode retroagir, em razo do princpio da
irretroatividade tributria.
d constitucional a lei municipal que tenha estabelecido antes da EC 29/00
a progressividade das alquotas do IPTU, exceto para o cumprimento da
funo social da propriedade urbana.
74 - Assinale a alternativa correta em matria de Direito Tributrio.

a O emprego da equidade no poder resultar na dispensa do pagamento do


tributo devido.
b A outorga de iseno dever ser interpretada da maneira mais favorvel
ao contribuinte.
c Interpreta-se de forma literal a legislao tributria quanto natureza da
penalidade aplicvel.
d Para a defnio dos efeitos tributrios, o contribuinte poder se valer dos
princpios gerais do direito privado.
e Em decorrncia dos princpios da legalidade e da reserva legal, no poder
a autoridade competente valer-se da equidade para interpretar a legislao
tributria.
75 - Acerca da vigncia, aplicao, interpretao e integrao da legislao
tributria, assinale a opo correta.
a Na ausncia de disposio especfica expressa, a autoridade competente
para aplicar a legislao tributria poder utilizar- se da equidade at mesmo
para justificar a dispensa do pagamento de tributo devido.
b Salvo disposio em contrrio, os efeitos normativos das decises dos
rgos singulares ou coletivos de jurisdio administrativa entram em vigor
na data da publicao das referidas decises.
c A lei que extingue ou reduz isenes de impostos sobre patrimnio ou
renda entra em vigor na data de sua publicao, salvo se a lei dispuser de
maneira mais favorvel ao contribuinte.
d A legislao tributria aplica-se imediatamente aos fatos geradores
futuros; em relao a atos ou fatos pretritos, a lei ser aplicada quando
expressamente interpretativa, excluda a imputao de penalidade infrao
dos dispositivos interpretados.
e Embora o CTN admita a interpretao literal, essa modalidade de
interpretao no pode ocorrer em relao legislao tributria que
disponha sobre outorga de iseno.
76 - Com relao interpretao autntica da lei tributria, assinale a
afirmativa correta.
a admitida na hiptese de aplicao retroativa da lei tributria.
b vedada, j que no cabe ao rgo do qual emanou a lei o poder de
interpret -la.

c admitida em nosso ordenamento jurdico, mas no exclui a aplicao de


penalidades.
d Ela estabelece, atravs da interpretao, um novo sentido para a
legislao tributria.
e Ela veda que a lei tributria possa retroagir, prejudicando o
contribuinte.
77 - No que se refere a interpretao e integrao da legislao tributria,
correto afirmar que
a a utilizao da analogia e da equidade admitida pela legislao tributria
brasileira para a colmatao de lacunas normativas.
b a legislao tributria admite, para a colmatao de lacunas normativas, a
utilizao da analogia e dos costumes.
c as prticas reiteradamente observadas pelas autoridades administrativas,
vistas como costumes da administrao tributria, servem para colmatar
lacunas normativas.
d a equidade fonte no autorizada pela legislao brasileira para a
colmatao de lacunas normativas em matria tributria.
e a analogia fonte no autorizada pela legislao brasileira para a
colmatao de lacunas normativas, pois pode resultar na exigncia de tributo
no previsto em lei.
78 - Em matria tributria, so consideradas normas complementares das
leis, dos tratados e das convenes internacionais e dos decretos
a os decretos do Poder Legislativo.
b as resolues do Senado Federal.
c os atos normativos expedidos pelas autoridades administrativas.
d as decises judiciais transitadas em julgado.
e as leis complementares, as leis ordinrias e as leis delegadas.
79 - Com a finalidade de colmatar as lacunas normativas, a autoridade
administrativa ou judicial competente para aplicar a legislao tributria
utilizar.
a a equidade e a analogia, essa com a finalidade de exigir tributo no
previsto em lei.

b a analogia e a equidade que resulte na dispensa do pagamento de tributo


devido.
c os costumes, a equidade, a analogia e os princpios gerais de direito
tributrio.
d os costumes, a equidade, os princpios gerais de direito pblico e os
princpios gerais de direito tributrio.
e a analogia, os princpios gerais de direito tributrio, os princpios gerais de
direito pblico e a equidade.
80 - No processo legislativo, para a aprovao de lei complementar exige-se
maioria absoluta. exigida lei complementar.
a na instituio de normas especiais em matria de legislao tributria.
b na instituio da alquota do imposto sobre a propriedade territorial rural.
c na regulao das limitaes constitucionais ao poder de tributar.
d na instituio da alquota do imposto sobre transmisso causa mortis e
doao de quaisquer bens ou direitos.
e na instituio da alquota do imposto sobre a renda e proventos de
qualquer natureza.
81 - Os convnios que, celebrados entre os entes da Federao, estabelecem
regras sobre a concesso de benefcios fiscais tm, de acordo com o CTN,
natureza de:
a atos administrativos com hierarquia de leis ordinrias, dada a exigncia
constitucional de lei especfica para a concesso de benefcios fiscais.
b normas complementares, consideradas fonte formal secundria do direito
tributrio, dado que adstritas predominncia das normas contidas nas
fontes principais.
c lei ordinria federal, decididas em mbito federal.
d leis complementares federal, visto que regraro norma prevista na CF.
e normas administrativas com a mesma hierarquia das resolues fixadas
pelo Senado Federal, em relao ao estabelecimento de alquotas
interestaduais do ICMS.
82 - Suponha que determinado estado da Federao pretenda instituir tributo
de sua competncia, conforme dispositivo constitucional, e no concorde
com a base de clculo definida na lei complementar federal que a instituiu.

Nessa situao hipottica, o referido estado.


a independente e autnomo em relao a qualquer comando normativo
externo.
b tem competncia para definir, por meio de decreto, a base de clculo do
imposto.
c pode instituir o tributo como entender melhor visto que a situao envolve
competncia tributria comum.
d no pode, de maneira nenhuma, alterar base de clculo definida na lei
complementar federal.
e somente poder alterar a base de clculo do imposto por meio de lei
complementar estadual.
83 - Assinale a alternativa correta em matria de Direito Tributrio.
a No se admite a interpretao retroativa na aplicao da legislao
tributria.
b A expresso legislao tributria compreende apenas as leis e os
decretos.
c Os convnios que entre si celebrem a Unio, os Estados, o Distrito Federal
e os Municpios so normas complementares da legislao tributria.
d A observncia das prticas reiteradamente observadas pelas autoridades
administrativas no exclui a imposio de penalidades, a cobrana de juros
de mora e a atualizao do valor monetrio da base de clculo do tributo.
e Constitui majorao de tributo a atualizao do valor monetrio da
respectiva base de clculo.
84 - CORRETO AFIRMAR QUE:
a Lei ordinria o diploma legislativo hbil a criar todo e qualquer tributo;
b O legislador ordinrio, vista da vaguidade do preceito constitucional (art.
153, III) pode dizer livremente o que significa a expresso renda e proventos
de qualquer natureza;
c O legislador ordinrio pode determinar a incidncia do imposto de renda
sobre indenizaes, posto constituem acrscimo ao patrimnio;
d A liberdade do prprio legislador complementar para alterar definio do
conceito de renda encontra limites decorrentes do significado da expresso
renda e proventos de qualquer natureza utilizada pela Lei Maior para

atribuir competncia impositiva Unio.


85 - A Unio poder instituir, mediante Lei
a Ordinria, impostos no previstos na Constituio Federal, desde que
sejam no cumulativos e no tenham fato gerador ou base de clculo
prprios dos nela discriminados.
b Complementar, quaisquer tributos no previstos na Constituio Federal,
desde que sejam cumulativos e tenham fato gerador ou base de clculo
prprios dos nela discriminados.
c Complementar, impostos no previstos na Constituio Federal, desde que
sejam no cumulativos e no tenham fato gerador ou base de clculo
prprios dos nela discriminados.
d Complementar ou ordinria, impostos no previstos na Constituio
Federal, desde que sejam cumulativos e no tenham fato gerador ou base de
clculo prprios dos nela discriminados.
e Ordinria, quaisquer tributos no previstos na Constituio Federal, desde
que sejam no cumulativos e no tenham fato gerador ou base de clculo
prprios dos nela discriminados.
86 - matria reservada lei, salvo
a fixao da alquota do tributo e sua base de clculo.
b cominao de penalidades para as aes e omisses contrrias a seus
dispositivos.
c hipteses de excluso, suspenso e extino de crditos tributrios.
d definio do fato gerador da obrigao tributria principal e seu sujeito
passivo.
e atualizao monetria da respectiva base de clculo do tributo.
87 - Em 2011, determinado contribuinte cometeu ato ilcito consistente em
deixar de pagar determinado tributo. A administrao tributria, tendo
tomado conhecimento do ato, abriu um processo contra esse contribuinte. No
incio de 2013, foi editada lei que deixou de tratar aquele ato ilcito. O
processo ainda no foi definitivamente julgado.
Nessa situao, a norma editada em 2013
a somente se aplicar para desonerar o contribuinte dos efeitos tributrios,
mas no dos penais.

b ser aplicada para desonerar o contribuinte dos efeitos tributrios e


penais.
c no se aplicar, seja para desonerar o contribuinte dos efeitos tributrios,
seja para desoner-lo dos efeitos penais.
d no se aplicar, devendo ser adotado o princpio do direito penal segundo
o qual a lei no retroage.
e somente se aplicar para desonerar o contribuinte dos efeitos penais, mas
no dos tributrios.
88 - A Constituio da Repblica prev que "cabe lei complementar
estabelecer normas gerais em matria de legislao tributria, especialmente
sobre definio de tributos e suas espcies, bem como, em relao aos
impostos discriminados nesta Constituio, a dos respectivos fatos
geradores, bases de clculo e contribuintes" (Art. 146, inciso III, alnea a).
O Estado do Amazonas institui, por meio de Lei Complementar, uma
determinada taxa, cujo percentual vem a ser, depois, majorado por Lei
Ordinria, que expressamente observa o princpio da anterioridade (tanto em
relao ao exerccio financeiro quanto ao decurso do prazo mnimo de 90
dias). Assinale a alternativa que consentnea com o entendimento do STF
sobre o assunto
a A lei ordinria vlida, pois alterou lei complementar cuja eficcia era de
lei ordinria, por versar tema no reservado lei complementar.
b A lei ordinria inconstitucional por contrariar lei complementar.
c Ambas as leis so inconstitucionais porque o Estado no pode instituir
taxa.
d A lei complementar inconstitucional por usurpar competncia de lei
ordinria, e por isso no produziu qualquer efeito.
e A lei ordinria poderia aumentar a taxa, mas s depois da revogao da lei
complementar
89 - A CF previu que as normas gerais de direito tributrio seriam objeto de
lei complementar; todavia, at a presente data, essas normas gerais so as
estabelecidas por meio de uma lei instituda como lei ordinria em sentido
formal.
90 - Assinale a alternativa correta.
a Interpreta-se favoravelmente ao sujeito passivo a lei tributria que
disponha sobre a outorga de iseno.

b A interpretao da legislao tributria ser definida em ato normativo


infralegal do sujeito ativo.
c A taxa o tributo que decorre de uma atuao estatal e de um fato a ser
realizado pelo sujeito passivo.
d O imposto o tributo que decorre de um fato a ser realizado pelo sujeito
passivo, independentemente de qualquer atuao estatal.
91 - A Unio poder instituir impostos no previstos na CF, desde que eles
no sejam cumulativos nem tenham fato gerador ou base de clculo prprios
dos nela discriminados, mediante
a medida provisria.
b lei delegada.
c lei ordinria.
d lei complementar.
e emenda constitucional.
92 - Assinale a opo correta de acordo com a CF, o CTN e a jurisprudncia
dos Tribunais superiores.
a Para a caracterizao da capacidade tributria passiva, exige-se que a
pessoa jurdica esteja regularmente constituda.
b So isentos de imposto de renda as indenizaes de frias proporcionais e
o respectivo adicional.
c Segundo o STF, a previso constitucional de adequado tratamento
tributrio ao ato cooperativo praticado pelas sociedades cooperativas
equivale a privilgio ou favorecimento em relao a qualquer tributo.
d Segundo o CTN, interpreta-se literalmente a legislao tributria que
disponha sobre suspenso ou excluso do crdito tributrio e outorga de
iseno, sendo expressamente admitida, no entanto, a interpretao
extensiva para a dispensa do cumprimento de obrigaes tributrias
acessrias.
93 - Em relao a fato gerador de imposto, oramento, restos a pagar e
limitaes do poder de tributar, assinale a opo correta.
a O exerccio financeiro no coincide com o ano civil.
b Consideram-se restos a pagar no processados as despesas empenhadas e
liquidadas, mas no pagas at trinta e um de dezembro.

c Segundo expressa determinao constitucional, necessria lei


complementar para implementar os seguintes tributos: emprstimo
compulsrio; imposto sobre grandes fortunas; imposto residual da Unio e
novas contribuies sociais.
d Segundo entendimento do STF, a alienao de salvados no integra a
prpria operao de seguro, constituindo, por conseguinte, fato gerador
autnomo do ICMS.
94 - Considere as seguintes afirmaes com relao Interpretao e
Integrao da Legislao Tributria:
I. O emprego da analogia poder resultar na exigncia de tributo no previsto
em lei; no entanto, o emprego da equidade no poder resultar na dispensa
de pagamento de tributo devido.
II. Lei tributria no pode alterar o conceito estipulado pela Constituio
Federal para o fato gerador do ICMS da realizao de operaes relativas
circulao de mercadorias, a menos que seja para definir competncia
tributria.
III. No caso de dispensa de determinado critrio de escriturao fiscal, a
legislao de regncia deve ser interpretada literalmente.
Est correto o que se afirII.ma APENAS em
a I.
b II.
c II e III.
d I e III.
e III.
95 - Sobre os princpios gerais do Sistema Tributrio Nacional, analise as
proposies abaixo e assinale a alternativa correta:
I. A Unio, os Estados, o Distrito Federal e os Municpios podero instituir
taxas em razo do exerccio do poder de polcia ou pela utilizao, efetiva ou
potencial, de servios pblicos especficos e divisveis, e de obras pblicas,
prestados ao contribuinte ou postos a sua disposio.
II. Os impostos sempre tero carter pessoal e sero graduados segundo a
capacidade econmica do contribuinte, facultado administrao tributria,
especialmente para conferir efetividade a esses objetivos, identificar,
respeitados os direitos individuais e nos termos da lei, o patrimnio, os

rendimentos e as atividades econmicas do contribuinte.


III. Cabe lei complementar estabelecer normas gerais em matria de
legislao tributria, inclusive sobre o adequado tratamento tributrio ao ato
cooperativo praticado pelas sociedades cooperativas.
IV. As contribuies sociais e de interveno no domnio econmico, de
competncia exclusiva da Unio, no podero incidir sobre as receitas
decorrentes de exportao e sobre a importao de petrleo e seus
derivados, gs natural e seus derivados e lcool combustvel.
a Todas as proposies esto incorretas.
b Somente as proposies I, II e IV esto incorretas.
c Somente as proposies I, II e III esto incorretas.
d Somente as proposies II e IV esto incorretas.
e Somente as proposies I e III esto incorretas.
96 - Sobre as normas gerais de Direito Tributrio, avalie as proposies
abaixo e assinale a alternativa correta:
I. A observncia das normas complementares das leis, dos tratados e das
convenes internacionais e dos decretos no exclui a imposio de
penalidades, a cobrana de juros de mora e a atualizao do valor monetrio
da base de clculo do tributo.
II. Salvo disposio em contrrio, os atos normativos expedidos pelas
autoridades administrativas entram em vigor 30 (trinta) dias aps a data da
sua publicao.
III. A legislao tributria aplica-se imediatamente aos fatos geradores
futuros e aos pendentes, assim entendidos aqueles cuja ocorrncia tenha tido
incio mas no esteja completa e desde que seja expressamente
interpretativa, excluda a aplicao de penalidade infrao dos dispositivos
interpretados.
IV. Interpreta-se literalmente a legislao tributria que disponha sobre
suspenso ou excluso do crdito tributrio, outorga de iseno e dispensa
do cumprimento de obrigaes tributrias acessrias.
a Somente as proposies I e III esto incorretas.
b Somente as proposies I, II e III esto incorretas.
c Somente as proposies I, III e IV esto incorretas.

d Somente as proposies II, III e IV esto incorretas.


e Todas as proposies esto incorretas.
97 - Sobre as fontes do Direito Tributrio correto afirmar que
a a Instruo Normativa derroga a lei instituidora do tributo naquilo que for
do mbito de competncia da autoridade administrativa com atribuio para
edit- la, j que norma especial derroga norma geral.
b a Constituio Federal autoriza expressamente a instituio ou majorao
de todos os tributos por meio de medida provisria, desde que se trate de
tributo de competncia da Unio.
c somente a lei em sentido estrito fonte instituidora de tributos,
especialmente impostos.
d a fixao das alquotas mximas do Imposto sobre Transmisso causa
mortis e Doao - ITCD e das alquotas mnimas do Imposto sobre a
Propriedade de Veculo Automotor - IPVA se d por Resoluo do Senado
Federal.
e a lei complementar em matria tributria hierarquicamente superior lei
ordinria em qualquer hiptese em que venha a ser exigida, quer quando fixa
normas gerais, quer quando seja fonte instituidora de tributos.
98 - A Lei Complementar tem grande importncia no Sistema Tributrio
Nacional. De acordo com a Constituio Federal de 1988, por meio desse
instrumento
a so reguladas as limitaes ao direito de tributar, previstas na Constituio
Federal, bem como so estabelecidas normas gerais em matria tributria
sobre obrigao, lanamento, crdito, prescrio e decadncia.
b a Unio, para atender despesas extraordinrias, decorrentes de
calamidade pblica, pode instituir impostos extraordinrios.
c a Unio pode instituir impostos no previstos na Constituio, mesmo que,
pela excepcionalidade, tenham fato gerador e base de clculo de impostos
iguais aos existentes na Constituio Federal.
d so estabelecidas normas gerais em matria tributria, dentre elas a
definio dos tributos e suas espcies, bem como, so institudos os impostos
discriminados na Constituio com os respectivos fatos geradores, bases de
clculo e contribuintes.
e so previstas as percentagens de repartio de receita tributria entre a
Unio, Estados, Distrito Federal e Municpios.

99 - Considerando que lei tributria especfica, que conceda parcelamento de


crdito, seja publicada em 12/11/2013, sem a previso de sua vigncia,
assinale a opo correta.
a A vigncia e a eficcia da referida lei ocorrero com a sua publicao.
b Na hiptese em apreo, deve-se aplicar a integrao da referida norma, e
a sua eficcia somente poder ocorrer aps trs meses da sua publicao.
c A interpretao da referida legislao tributria dever ser sistemtica,
uma vez que ela trata de concesso de causa de suspenso de crdito
tributrio.
d A vigncia da referida lei ser imediata, pois ela concede suspenso de
crdito tributrio.
e A vigncia da lei em questo ocorrer aps quarenta e cinco dias, contados
a partir da data da sua publicao.
100 - Em matria de Direito Tributrio, cabe lei complementar:
a dispor sobre conflitos de competncia, em matria tributria, entre a
Unio, os Estados, o Distrito Federal e os Municpios
b regular as limitaes infralegais faculdade de tributar.
c estabelecer normas especficas em matria de legislao tributria sobre
tratamento tributrio ao ato cooperativo praticado pelas sociedades
cooperativas.
d estabelecer normas especficas em matria de legislao tributria sobre
obrigao, lanamento, crdito, prescrio e decadncia tributrios.
101 - No se admite a instituio de impostos por meio de medida provisria.
102 - Desde que a lei atribua eficcia normativa s decises dos rgos
singulares ou coletivos de jurisdio normativa, essas decises, no que se
refere aos efeitos normativos, entram em vigor na data de sua publicao.
103 - No que diz respeito legislao tributria, sua vigncia, aplicao,
interpretao e integrao, o CTN contm regras prprias, dispondo sobre
como tais matrias devem ser utilizadas tanto pelo sujeito ativo como pelo
passivo.
Nesse sentido, correto afrmar:
a A expresso legislao tributria, conforme o art. 96, CTN, compreende
os tratados internacionais, as leis e os decretos que versem sobre tributos,
excludas as demais normas tributrias

b De acordo com o disposto no art. 106, CTN, podemos concluir ser citado
dispositivo uma exceo ao princpio da anterioridade da lei tributria (art.
150, III, b, da Constituio Federal).
c Os tratados internacionais revogam ou modifcam a legislao tributria
interna e devem ser observados pelas leis internas que lhe sejam posteriores.
d Da leitura do art. 107, conclui-se que o art. 108, CTN, expressa uma
relao meramente exemplifcativa, podendo o intrprete utilizar - se de
outros mtodos de integrao da legislao tributria.
e Conforme determina o art. 104, a eventual revogao de uma norma
concessiva de iseno permite a cobrana do tributo imediatamente, sem
necessidade de se aguardar o exerccio seguinte para faz-lo.
104 -