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n de mercancas en medio de tr

MERCADOS Y NEGOCIOS
INTERNACIONALES 8
MEDIOS DE DEFENSA
EQUIPO:
FLORES CRUZ JORGE IVN
GUILES LLINAS ALEJANDRINA
MORA LAGUNES ANA MARA
PREZ SNCHEZ MARA ANEL
24 DE FEBRERO DEL 2015

Contenido
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Introduccin
Acta de verificacin de mercancas
Acta de notificacin de inicio del PAMA
Conclusin
Fuentes

VERIFICACIN DE MERCANCAS EN MEDIOS DE TRANSPORTE

Las revisiones de mercanca de comercio exterior, tienen por objetivo principal


verificar que efectivamente se realiz el pago de impuestos y se presentaron los
permisos correspondientes, etiquetados y dems regulaciones necesarias para su
ingreso, ya que de no acreditar alguno de los puntos anteriores, la mercanca ser
objeto de un procedimiento de inicio de embargo precautorio de mercancas, hasta
que se acredite con la documentacin correspondiente que se encuentra al
corriente de sus obligaciones.
La autoridad se basa en varios parmetros para poder ejercer sus facultades de
comprobacin como por el ejemplo el SAAI (Sistema Automatizado Aduanero
Integral), el cual es el utilizado por el Agente o Apoderado Aduanal para trasmitir
toda la informacin del pedimento a la autoridad. Esta informacin es almacenada
en bases de datos que poseen informacin sobre el valor promedio que pueda
tener dicha mercanca, los orgenes ms comunes, los nombres de proveedores,
su comn peso y volumen, entre otras caractersticas relevantes.
Dicho sistema puede identificar de forma matemtica y estadstica cuando una
operacin se sale del parmetro normal y por lo tanto es muy factible que esta
operacin sea objeto de especulaciones por parte de la autoridad, es ah cuando
la autoridad realiza comprobaciones, como lo es la verificacin de mercancas en
transporte.
Acta de Orden Verificacin de Mercancas en Medios de Transporte
El acta de verificacin de mercancas en medios de transporte es un documento
en el cual se solicita al transportista el chequeo de la mercanca que es
transportada por el mismo, con el objetivo de verificar que se cumplan con todos
los requisitos necesarios para su libre circulacin dentro del pas, como por
ejemplo: el cumplimiento de regulaciones y restricciones no arancelarias, el pago
de contribuciones, contar con los documentos que comprueben su estancia legal,
por mencionar algunos.
Asimismo de acuerdo a un artculo del portal de la Barra de Comercio Exterior el
cual tiene su fundamento en la Ley Aduanera, se dice que la verificacin de
mercancas de comercio exterior en medios de transporte como todo acto de
molestia por parte de la autoridad, debe de presentarse por escrito al transportista
al momento de marcarle el alto. Dicho escrito debe estar motivado y
fundamentado a fin de que pueda practicarse con transparencia la revisin y no se
trate de un acto arbitrario por parte de los verificadores. Cabe mencionar que los

nicos que pueden firmar dichas actas de verificacin deben de ser


administradores o sub-administradores con facultades vigentes.
Por otro lado es importante tener presente que la persona que transporte de la
mercanca deber contar por lo menos con la documentacin que marca la Ley
Aduanera en su artculo 146 y el Cdigo Fiscal en su artculo 29-D:
Carta Porte del transportista en territorio nacional (Que efectivamente
corresponda a la mercanca y que ampare el trayecto correcto). En su
defecto: Nota de remisin o Nota de Envo.
Factura. (Si es venta de primera mano en territorio nacional, con los datos
de la aduana de entrada, pedimento y agente aduanal)
Pedimento de Transportista
Cumplimiento de Normas Oficiales Mexicanas de acuerdo a la mercanca.
Documentos anexos del pedimento. (Certificados de origen, permisos,
registros, hojas de requisitos zoosanitarios, documento de embarque
internacional, entre otras regulaciones).
Documentacin que acredite la propiedad o la renta del vehculo.
Licencia de manejo
Cabe mencionar que en la realidad, la gran mayora de los procedimientos se
concluyen inmediatamente si el transportista cuenta con la anterior
documentacin.

Acta de Notificacin de Inicio del Procedimiento Administrativo en


Materia Aduanera (PAMA)

El Procedimiento Administrativo en Materia Aduanera (conocido comnmente


como PAMA), es aqul que se inicia por motivo del ejercicio de las facultades de
comprobacin de las Autoridades Fiscales y por deteccin de irregularidades.
Una vez que la autoridad ha determinado las presuntas irregularidades y si se
concluye que con las mismas se cometen infracciones que se consideren graves a
la Ley, cayendo en el supuesto de embargo precautorio de mercancas y de los
medios en que se transportan, la autoridad iniciar el PAMA a travs de un
documento que se conoce como Acta de Notificacin de Inicio de Procedimiento.

En la mencionada Acta de Inicio se establecern varios datos que permitirn


identificar tanto a la autoridad como al importador o tenedor de las mercancas y
se decretar el embargo precautorio de las mismas.
Para efecto de proceder al embargo precautorio de mercancas, los requisitos que
toda Acta de Notificacin de Inicio de PAMA debe llevar son los siguientes:

Identificacin de la autoridad competente


Lugar, fecha y hora de la diligencia
Nmero de orden de verificacin
Hechos que motivan el inicio del PAMA
Caractersticas y naturaleza de la mercanca
Toma de muestras (si aplica)
Designacin de dos testigos por el particular
Designar el domicilio para or y recibir notificaciones
Brindar 10 das hbiles para que el particular presente pruebas y alegatos

Esta Acta de Inicio ser entregada al interesado mediante notificacin por escrito,
cumpliendo con las formalidades requeridas.
La resolucin definitiva del PAMA se deber dictar en un plazo que no exceder de
4 meses, contados a partir del da siguiente a aqul en que se encuentre
debidamente integrado el expediente. A su vez, el expediente se considera
debidamente integrado cuando hayan vencido los plazos para la presentacin de
pruebas y alegatos y hayan concluido las diligencias necesarias para el desahogo
de pruebas.
Si la autoridad correspondiente no emite resolucin dentro del plazo establecido,
quedarn sin efectos las actuaciones de la autoridad que dieron inicio al
procedimiento.

Comentarios personales:

Considero que las tareas realizadas por parte de las Autoridades Fiscales son de
gran importancia en el mbito aduanero, ya que, en primer lugar, gracias a ellas es
posible realizar la comprobacin del cumplimiento de las obligaciones fiscales de
los contribuyentes. Aparte de eso, tambin es posible detectar irregularidades
cometidas tanto por importadores como exportadores (ya sea de omisin de
regulaciones

restricciones

no

arancelarias,

subvaluacin,

omisin

de

contribuciones o mal clculo), permitindole al particular corregir su situacin o, en


caso de no hacerlo, la autoridad puede iniciar el procedimiento pertinente para
garantizar el cumplimiento de la Ley. En el caso especfico de verificacin de
mercancas en medio de transporte, pienso que es vital que el particular
contemple los requisitos que debe cumplir a la hora de importar mercancas,
desde las mercancas autorizadas y las contribuciones a pagar, hasta las rutas
autorizadas para realizarlo, puesto que de no hacerlo, estara incurriendo en una
infraccin que terminara perjudicndolo econmicamente y con embargo de la
mercanca. Las facultades de comprobacin son, sin lugar a dudas, una manera
de asegurar que las actividades aduaneras se realicen con apego a los
lineamientos legales y fiscales. - Mora Lagunes Ana Mara
Desde mi punto de vista las Autoridades Aduaneras y Fiscales juegan un papel
muy importante en el desarrollo de las actividades de comercio exterior, ya que en
ellas recae la responsabilidad del trnsito y/o estada de mercancas dentro del
pas despus de haber comprobado que efectivamente las mercancas importadas
cumplen con las especificaciones comerciales requeridas por la Ley Aduanera,
cuyo objetivo es garantizar su legalidad y correcta posicin fiscal.
Entre los medios de comprobacin que utilizan estas Autoridades se encuentra la
verificacin de mercancas en medios de transporte, la cual consiste en revisar el
vehculo en el que son transportadas las mercancas, dicha forma de
comprobacin me parece muy pertinente, ya que con esta segunda revisin se
asegurara con mayor fuerza el cumplimiento de las regulaciones y restricciones
arancelarias y no arancelarias de las mercancas, de igual manera se garantizara

la transparencia con la que labora el personal aduanero y fiscal que se ve


involucrada en las operaciones de comercio exterior, por ltimo cabe mencionar
que de esta forma tambin se evita la presencia de mercanca ilegal o ilcita dentro
de nuestro pas, que de forma directa o indirecta podra ocasionar un dao a la
nacin. Prez Snchez Mara Anel

Fuentes:
o Hernndez, A. (2005). Estudio prctico de los PAMAS. Editorial ISEF:
Mxico.
o Objetivos de la verificacin de mercancas en medios de transporte.
Recuperado de http://barradecomercio.org.mx/?p=731

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