Auditoria SERPRO gestão 2006

PRESIDNCIA DA REPBLICA
CONTROL ADORIA- GERAL DA UNIO

SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO
TIPO DE AUDITORIA
EXERCCIO
PROCESSO N
UNIDADE AUDITADA
CDIGO UG
CIDADE
RELATRIO N
UCI EXECUTORA
:
:
:
:
:
:
:
:
AUDITORIA DE GESTO
2006
19863.000024/2007-11
SERPRO-SEDE D.FINAN
806001
BRASILIA
190703
170961
RELATRIO DE AUDITORIA
Senhor Coordenador-Geral,
Em atendimento determinao contida na Ordem de Servio n.
190703, e consoante o estabelecido na Seo I, Captulo II da Instruo
Normativa SFC n. 01, de 06/04/2001, apresentamos os resultados dos
exames realizados na gesto do SERVIO FEDERAL DE PROCESSAMENTO DE DADOS
SERPRO.
I - ESCOPO DOS EXAMES
2.
Os trabalhos foram realizados por meio de testes, anlises e
consolidaes de informaes realizadas ao longo do exerccio sob exame e
a partir da apresentao do processo de contas pela Unidade Auditada, em
estrita observncia s normas de auditoria aplicveis ao Servio Pblico
Federal. Nenhuma restrio foi imposta realizao dos exames, que
contemplaram os seguintes itens:
-
AVAL. DOS RESULTADOS QUANT. E QUALITATIVOS

QUALIDADE/CONFIABILIDADE DOS INDICADORES
TRANSFERNCIAS VOLUNTRIAS
REGULARIDADE DAS LICITAES E CONTRATOS
REGULARIDADE NA GESTO DE RECURSOS HUMANOS
ENTIDADES DE PREVIDNCIA PRIVADA
CUMPRIMENTO DAS RECOMENDAES DO TCU
RECURSOS EXTERNOS/ORGANISMOS INTERNACIONAIS
ATUAO DA AUDITORIA INTERNA
SUPRIMENTO DE FUNDOS - USO DE CARTES
CONTEDO ESPECFICO
II - RESULTADO DOS TRABALHOS

3.
Os exames realizados resultaram na identificao das constataes
listadas detalhadamente no Anexo - "Demonstrativo das Constataes" e que

do suporte s anlises constantes da concluso deste Relatrio de
Auditoria. Os pontos listados no referido Anexo foram elaborados a partir
das aes de controle realizadas durante o exerccio e exame do processo
de contas apresentado pela Unidade Auditada.
4.
Verificamos no Processo de Contas da Unidade a existncia das peas
e respectivos contedos exigidos pela IN-TCU-47/2004 e pela DN-TCU81/2006, Anexo XI.
5.
Em acordo com o que estabelece o Anexo VI da DN-TCU-81/2006, e em
face dos exames realizados, cujos resultados esto consignados no Anexo "Demonstrativo das Constataes", efetuamos as seguintes anlises:
5.1 AVALIAO DOS RESULTADOS QUANTITATIVOS E QUALITATIVOS
Tendo em vista a conexo existente entre as metas estabelecidas e
os
resultados
alcanados
pela
Unidade,
relativamente
aos
seus
indicadores, esta Equipe abordar esse ponto do relatrio no tpico
seguinte.
5.2 QUALIDADE/CONFIABILIDADE DOS INDICADORES
Para acompanhamento de suas atividades o SERPRO
utiliza os
indicadores apresentados em seu Planejamento Estratgico. Os indicadores
criados so divididos em dois grupos: "Indicadores Resultantes", ligados
diretamente aos Objetivos Estratgicos; e "Indicadores Direcionadores",
que permitem o monitoramento dos fatores crticos para o sucesso das
estratgias, possibilitando-se atuar de forma pr-ativa diante de
resultados que possam vir a afetar negativamente o alcance dos objetivos
estabelecidos no Planejamento Estratgico.
No processo de Prestao de Contas da Unidade foram apresentados
somente os Indicadores Resultantes tendo em vista que so esses os que
estaro diretamente ligados ao alcance dos Objetivos Estratgicos da
Empresa.
Indicadores Resultantes
Metas para Executado

2006
em 2006
Indicador 1 - Margem EBITDA (Total de Gerao de Caixa Operacional)

Permite a avaliao da capacidade de gerao de caixa produzidos
pelos ativos exclusivamente operacionais, excludos, portanto, as
depreciaes e amortizaes, que so despesas apenas escriturais, ou
seja, aquelas que figuram no resultado mas no geram desembolsos
pela empresa. Alm disso, exclui-se tambm o resultado financeiro,
uma vez que este no decorrente da atividade principal do SERPRO.
12,00%
Margem EBITDA = EBITDA

ROL
Onde:
EBTIDA = Lucro/Prejuzo Operacional (+)Depreciaes e Amortizaes
(-) Receitas Financeiras (+)Despesas Financeiras.
ROL = Receita Operacional Lquida, coleta manual, efetuada no SIAFI.
28,15%
Indicador 2 - Saldo de caixa
R$ 340
Disponibilidade financeira da Empresa, conforme apurada no ltimo
milhes e
R$ 223
dia til de cada ms.
saldo
milhes em
Saldo do Disponvel constante do ativo circulante do balancete mnimo de dezembro de
R$ 100
2006
mensal, coleta manual, efetuada no SIAFI.
milhes
Fonte: Superintendncia de Gesto Empresarial - Financeira SUPGF.
Indicador 3 - ROE - Retorno sobre o Patrimnio Lquido
Representa a taxa de rentabilidade auferida pelo capital prprio da
Empresa, sendo dimensionado pela relao entre o lucro lquido e o
patrimnio lquido mdio.
ROE =
Lucro Lquido
PL mdio
21,13%
24,00%
41,00%
27,87%
70,00%
Sem medio
70,00%
Sem medio
60,00%
60,00%
O patrimnio lquido mdio calculado por meio de coleta manual

efetuada no SIAFI;
Fonte: Superintendncia de Gesto Empresarial - Financeira - SUPGF.
Indicador 4 - Percentual de participao no oramento de TIC do
Cliente
Valor relativo da verba de TIC destinada ao SERPRO na rea pblica.
Receita Faturada
x 100
Total de Verba de TIC dos clientes

Coleta manual efetuada no Oramento Fiscal.
Fonte: Superintendncia de Gesto Empresarial - Relacionamento com o
Mercado e Marketing SUPRM.
Indicador 5 - ndice de Satisfao de Clientes
Aferio da satisfao do cliente com os servios prestados pelo
SERPRO.
Resultado de aplicao de pesquisa especializada de satisfao de
clientes.
Indicador 6 - Imagem corporativa
Aferio da imagem do SERPRO perante seus clientes e a sociedade.
Resultado da pesquisa especializada com clientes e sociedade.
Indicador 7 - % ANS Acordo de Nveis de Servio - monitorados
Valor relativo de ANS monitorados de acordo com o novo processo de
trabalho.
Quantidade de ANS com AOS monitorados
Quantidade de ANS adequados aos AOS*
x100
*AOS = Acordos Operacionais de Servio

Coleta manual
Fonte: Superintendncia
Servios - SUPGS.
de
Produtos
Servios
Gerncia
de
Indicador 8 - Percentual de plos e clulas de desenvolvimento

qualificadas CMMI(Capability Maturity Model Integration)
Percentual de Plos e/ou clulas de desenvolvimento com certificao Nvel 1 =
de conformidade com CMM(Capability Maturity Model).
34%
(15 plos)
Plos e/ou clulas de desenvolvimento com CMM X100
Nvel 2 =
Total de plos e clulas de desenvolvimento
5%
Coleta manual
24,44%
Fonte: Unidades de Alinhamento Estratgico - Solues Tecnolgicas.

Indicador 9 - ndice de Atualizao Tecnolgica
Mede a obsolescncia tecnolgica, isto , em que situao
encontra a infra-estrutura tecnolgica em todos os segmentos.
se
Corresponde a escala de 1 a 10 que mede o grau de obsolescncia da Menos 2

infra-estrutura tecnolgica existente na Empresa. Cada nmero, degraus na
escala de Menos 0,5
chamado de "degrau", representa 10% na escala.
obsolescn
Coleta manual efetuada no ARS Remedy, sistema responsvel pelo registro e mocia
nitoramento dos processos envolvidos na gesto de servios do SERPRO.
Indicador 10 - Eficcia da Infra-Estrutura
Valores relativos do cumprimento dos acordos operacionais de servio, em relao a diferentes reas da Empresa, conforme segue:
SUPCD - armazenamento e processamento
SUPRE vazo
95,00%
105,00%
50,00%
58,95%
75,00%
72,00%
SUPTI - administrao de redes (URL) e correio eletrnico (URE)

SUPSD - pontos de funo.
Coleta manual.
Indicador 11 - Tecnologias competitivas internalizadas j aplicadas
Valor relativo das tecnologias prospectadas e internalizadas que j
se encontram em aplicao na Empresa.
Frmula: N de tecnologias aplicadas x

N de tecnologias internalizadas
100
Coleta manual.
Indicador 12 - Nmero de solues estratgicas desenvolvidas
Produtos estratgicos desenvolvidos, de acordo
Diretoria (decorrentes de projetos estratgicos).
Solues estratgicas de acordo com
(decorrentes de projetos estratgicos).
com
definio
definio
da
da
Diretoria
Coleta efetuada no Portflio de Projetos.

Fonte: Unidades de Alinhamento Estratgico - Escritrio de Projetos.
Indicador 13 - % de Satisfao das Pessoas
Percentual de satisfao de empregados quanto a valorizao

reconhecimento, medida por Pesquisa de Clima Organizacional.
Pesquisa de Clima Organizacional efetuada no Sistema Pesquisa de

Clima Organizacional.
Coleta manual.
Fonte: Superintendncia de Gesto Empresarial - Pessoas - SUPGP
No que se refere a construo dos indicadores podemos dizer que

estes tm foco com os objetivos da empresa, so simples e permitem o
gerenciamento de sua rastreabilidade.
Observamos que os indicadores apresentados em seu Processo de
Prestao de Contas so definidos pelo SERPRO como sendo unicamente
indicadores de eficcia, quando observamos que, diante das variveis
utilizadas na formao destes, temos aqueles que permitem avaliaes de
eficincia, economicidade e qualidade. Diante disto, sugerimos que a
Unidade reclassifique os indicadores que utiliza tendo em vista que
defini-los como medidores de eficcia no corresponde quilo que esto
efetivamente medindo.
Alm disso, como pode ser observado, dos treze indicadores
analisados, cinco tiveram alcance de suas metas. Para as outras oito
metas foram estabelecidas aes necessrias a fim de reverter a situao.
Em dois indicadores no foi efetuada a medio dos resultados alcanados
em razo de contingenciamento oramentrio, no permitindo contratao de
consultoria para realizao da pesquisa.
Mediante
a
anlise
das
metas
estabelecidas
e
alcanadas,
enfatizamos a necessidade de reavaliao dos indicadores e metas a fim de
torn-los mensurveis e compatveis com a realidade da Empresa,
respectivamente.
5.3 TRANSFERNCIAS VOLUNTRIAS
Por meio do Processo de Prestao de Contas, os gestores da
Entidade informaram que "no h registro de ocorrncias da espcie
durante o exerccio de 2006".
5.4 REGULARIDADE DAS LICITAES E CONTRATOS
Em resposta Solicitao de Auditoria n 190703/01, de 9/5/2007,
os Gestores da Empresa, mediante o Ofcio AUDIG/CD - 014698/2007, de
15/5/2007, encaminharam planilha eletrnica contendo relao dos
contratos vigentes, bem como dos processos licitatrios realizados
durante o exerccio sob exame, os quais esto representados na tabela a
seguir:
Quadro
Resumo
Tipo de Aquisio de
bens/servios
Comodato
Concorrncia
Convite
Dispensa
Inexigibilidade
Tomada de Preos
Prego Presencial
Prego Eletrnico
Qtde
1
1
5
4
3
9
11
109
Valor (R$) (*)

0,00
12.631.043,69
241.307,70
3.376.014,40
117.053,72
1.657.988,06
1.845.483,67
648.028.368,92
% Qtde sobre o % Valor sobre

total (%)
o total (%)
0,70%
0,00%
0,70%
1,89%
0,04%
3,50%
2,80%
0,51%
2,10%
0,02%
6,29%
0,25%
7,69%
0,28%
76,22%
97,03%
TOTAL
143
667.897.260,16
100,00%
100,00%
Fonte: Administrao do SERPRO
Conforme citado no item 5.2.1.1 do Anexo deste Relatrio, os

Gestores da Auditoria Interna do SERPRO informaram que avaliaram todos os
processos enquadrados como Dispensa e Inexigibilidade de Licitao, com
valores superiores a R$ 80 mil e so da opinio que foram atendidas as
exigncias estabelecidas pelas normas internas e legislao vigente.
Em nossas anlises, constatamos que foram atendidas as exigncias
da Lei das Licitaes.
5.5 REGULARIDADE NA GESTO DE RECURSOS HUMANOS
Os Administradores do SERPRO informaram em seu Processo de
Prestao de Contas que, em 31/12/2006, a Empresa possua em seu quadro
prprio 9.960 empregados, o que representa um acrscimo de 2,5% em
relao fora de trabalho existente em 2005. Este nmero est adequado
ao limite estabelecido pela Portaria do Ministrio do Planejamento,
Oramento e Gesto - MPOG n 1.139, de 30/10/2001, a qual fixou em 11.000
empregados o limite para o quadro prprio da Empresa.
O quadro de pessoal se divide em 6.729 trabalhadores internos e
3.231 trabalhadores externos, profissionais cedidos a rgos da
Administrao Pblica conforme legislao vigente. Alm desses, o SERPRO
conta com a fora de trabalho de 4 Diretores, 1 Diretor-Superintendente e
1 Diretor-Presidente, classificados como empregados com Mandato e que
compem a Diretoria, conforme regulado no Artigo 9 do Estatuto Social da
Empresa.
Finalmente, fazem parte da fora de trabalho do SERPRO 2 empregados
requisitados com nus, 265 estagirios e 1.189 terceirizados, alm dos
Conselheiros que compem o Conselho Diretor, rgo equivalente ao
Conselho de Administrao, e o Conselho Fiscal.
Conforme registrado folha n 48 do Processo de Prestao de
Contas, durante o Exerccio de 2006 ocorreram 625 admisses decorrentes
de concurso pblico e 14 decorrentes de determinaes judiciais e de
processo de anistia, conforme preceitos da Lei 8.878/94, totalizando 639
admisses. Quanto aos desligamentos ocorridos no perodo sob anlise,
ocorreram 327 desligamentos, tanto por solicitao, como por Justa Causa
e por Falecimento, e 69 decorrentes de extino de contrato,
aposentadoria, aposentadoria por Invalidez Temporria e dispensado pelo
SERPRO, totalizando 396 desligamentos.
Conforme registrado no item 3.1.1.1 do anexo deste Relatrio, em
razo de ter ocorrido a incorporao indevida de horas-extras por parte
de empregado da Empresa, foi instaurado o Processo Administrativo
Disciplinar n 19.863.000160/2006-21. Aps nossas anlises, verificamos
que o pagamento foi suspenso a partir de outubro de 2006.
5.6 ENTIDADES DE PREVIDNCIA PRIVADA
Em nossos exames, atestamos que a Administrao do SERPRO, no
exerccio sob exame, repassou regularmente as contribuies patronais e
as recolhidas dos empregados, ao SERPROS, bem como fiscalizou com
regularidade o desempenho do Fundo de Penso, que apresenta problemas
administrativos, conforme relatado no item 3.2.1.1 do Anexo deste
Relatrio.
5.7 CUMPRIMENTO DAS RECOMENDAES DO TCU
Foram identificadas 12 determinaes exaradas pelo Tribunal de
Contas da Unio para a Entidade no exerccio de 2006, das quais 3 foram
atendidas parcialmente e 9 foram atendidas completamente.

Um resumo das determinaes exaradas pode ser visto no item 5.3.1
do Anexo - Demonstrao de Constataes, no qual esto indicados os itens
especficos em que cada assunto foi tratado, conforme o caso.
5.8 RECURSOS EXTERNOS/ORGANISMOS INTERNACIONAIS
Por meio do Processo de Prestao de Contas elaborado pela
Administrao do SERPRO para 2006, n 19863.000024/2007-11, os gestores
informaram que, com relao ao fluxo financeiro de Projetos e/Programas
financiados com recursos externos, no houve no perodo.
5.9 ATUAO DA AUDITORIA INTERNA
O SERPRO registrou no Relatrio de Gesto 2006 que a AuditoriaGeral cumpriu as tarefas estimadas no Plano Anual de Auditoria Interna PAAAI, totalizando, em 31/12/2006, 46 trabalhos realizados/encerrados,
conforme demonstrativo a seguir:
AUDITORIAS PREVISTAS E REALIZADAS EM 2006
FORMAS DE AUDITORIA
Ordinria
Extraordinria
Acompanhamento
Especial
Contas gerais
TOTAIS
PREVIST0
16
0
26
3
1
46
REALIZADO
16
1
23
5
1
46
% PREVISTO
100,00
88,46
166,67
100,00
100,00
Fonte: SISAUD Sistema Integrado SERPRO de Auditoria.
Nos 46 trabalhos realizados, foram geradas

campo, das quais 43 resultaram em recomendaes.
293
ocorrncias
de
Procedemos anlise do Relatrio Anual das Atividades da Auditoria

Interna - RAAAI 2006, onde est registrado, em sua pgina n 14, que
todos os relatrios de auditoria, independentemente da existncia de
recomendaes,
so
enviados
ao
Conselho
Fiscal
mensalmente
e
disponibilizados para todas as reas auditadas, via Sistema Integrado
SERPRO de Auditoria - SISAUD.
Aps a anlise do referido RAAAI-2006, observamos que houve pouca
discrepncia entre o planejado e o realizado.
5.10 SUPRIMENTO DE FUNDOS - USO DE CARTES
O Servio de Processamento de Dados do Governo Federal - Serpro no
se enquadra na classificao de entidades estabelecida para a utilizao
do Carto de Pagamento do Governo Federal, conforme regulamentado pelo
Decreto 5.355, de 25/1/2005, onde est registrado que estes cartes so
destinados s Unidades Gestoras dos rgos e Entidades da Administrao
Pblica Federal Direta, Autrquica e Fundacional e Empresas Pblicas,
vinculadas ao SIAFI, dependentes de recursos da Unio e que utilizem o
Sistema "Ordem Bancria do Tesouro Nacional - OBT".
Destacamos que os Administradores da Empresa registraram folha n
48 do Processo de Prestao de Contas que o SERPRO no faz uso de cartes
de crdito.
5.11 CONTEDO ESPECFICO
Os Administradores do SERPRO, atenderam ao item 2, do Anexo II, da
DN/TCU n 81, de 6/12/2006, registrando em seu Relatrio de Gesto, tanto

a remunerao para aos membros dos Conselho Fiscal, bem como encaminhou
cpias das atas de suas reunies.
5.12 CONSTATAES QUE RESULTARAM EM DANO AO ERRIO
As
constataes
verificadas
esto
consignadas
no
Anexo
"Demonstrativo das Constataes", no tendo sido identificada pela equipe
ocorrncia de dano ao errio.
III - CONCLUSO
Tendo
sido
abordados
os
pontos
requeridos
pela
legislao
aplicvel, submetemos o presente relatrio considerao superior, de
modo a possibilitar a emisso do competente Certificado de Auditoria, a
partir das constataes levantadas pela Equipe, que esto detalhadamente
consignadas no Anexo - "Demonstrativo das Constataes" deste Relatrio.
Braslia
de
junho
de
2007.
ANEXO I AO RELATRIO N 190703

DEMONSTRATIVO DAS CONSTATAES
1 GESTO OPERACIONAL
1.1 SUBREA - PROGRAMAO DOS OBJETIVOS E METAS
1.1.1 ASSUNTO
- CONSISTNCIA DAS METAS
1.1.1.1 INFORMAO: (030)

O Servio Federal de Processamento de Dados - SERPRO empresa
pblica, vinculada ao Ministrio da Fazenda, com personalidade jurdica
de direito privado, capital social totalmente subscrito e integralizado
pela Unio e integrante do Oramento de Investimentos das Estatais.
responsvel "por prover e integrar solues em tecnologia da informao
e comunicaes para o xito das finanas pblicas e da governana do
Estado, em benefcio da sociedade".
O SERPRO tem por objeto a execuo de servios de tratamento de
informaes e processamento de dados, incluindo as atividades de
teleprocessamento e comunicao de dados, voz e imagens, que sejam
requeridas, em carter limitado e especializado, para a realizao dos
referidos servios, e a prestao de assessoramento e assistncia tcnica
no campo de sua especialidade.
Em 2006, os investimentos do SERPRO ocorreram sob programa de
carter geral estabelecido pelo Departamento de Coordenao das Empresas
Estatais Federais DEST, vinculado ao Ministrio do Planejamento,
denominado "Investimentos das Empresas Estatais em Infra-estrutura de
Apoio", cdigo 0807. Como consta em seu Processo de Prestao de Contas 2006, a Unidade informa que, para essas atividades, "em vista de sua
natureza e pluralidade de elementos", no foram estabelecidas metas
fsicas, mas somente dotaes oramentrias em carter balizador. O
objetivo do referido programa "dotar a rea administrativa de
condies necessrias para prestar adequado suporte rea operacional".
A seguir apresentamos o desdobramento do referido Programa:
Plano Plurianual
Execuo Financeira Exerccio 2006
R$ 1,00
Programa 0807:
Investimentos das Empresas Estatais em Infraestrutura de Apoio

Atividades
Previso Anual
Realizao
Anual
4101
Manuteno e Adequao de Bens Imveis
3.733.000
1.169.084 31,32%
4102
Manuteno e Adequao de Bens Mveis,

Veculos, Mquinas e Equipamentos
4.467.000
4.296.852 96,19%
4103
Manuteno e Adequao de Ativos de

informtica, Informao e
Teleprocessamento
123.000.000
93.262.307 75,82%
131.200.000
98.728.243 75,25%
Total
Fonte:.Processo de Prestao de Contas 2006
A realizao de "Manuteno e Adequao de Bens Imveis" bem abaixo

do previsto foi ocasionada por dificuldade de concluso do processo
licitatrio para a contratao das obras e instalaes do novo Centro de
Dados da Regional Braslia, prevista em R$ 2,5 milhes. O atraso na
concluso do processo licitatrio levou publicao da empresa vencedora
somente em fevereiro de 2007, impedindo a utilizao dos recursos no
exerccio de 2006.
Para cada perodo de 3 anos, o SERPRO elabora Planejamento
Estratgico P.E. com a metodologia do Balanced Scorecard BSC, sistema
de gerenciamento que visa o cumprimento da misso e da estratgia da
organizao em um conjunto de medidas de desempenho. Para as diversas
reas do SERPRO as metas so detalhadas por meio do instrumento Painel
Ttico.
As cinco perspectivas sob anlise pelo SERPRO so:
1. Resultado (Crescimento) - trata-se do desempenho econmicofinanceiro que demonstra como se pretende promover o crescimento
de valor sustentvel para os acionistas;
2. Clientes - refere-se a como a organizao quer ser vista pelo
cliente e como pode atend-lo da melhor maneira possvel;
3. Processos - refere-se aos processos
organizao precisa ter excelncia;
internos
nos
quais
4. Tecnologia - trata-se da conjugao de tecnologia, inovao e

relacionamento com o mercado para sustentar a estratgia, e
5. Pessoas - refere-se fora
tecnologicamente capacitada.
de
trabalho
eficaz,
motivada
Para cada uma das cinco perspectivas adotadas pela Unidade, foram
estabelecidos Objetivos Estratgicos para o perodo de 2005-2007,
conforme segue:
Perspectiva
Objetivos Estratgicos
Resultado
Garantir o resultado empresarial
Clientes
Prestar atendimento vertical com foco nos projetos prioritrios do

Governo;
Manter a competitividade no mercado de TIC (Tecnologia da Informao
e Comunicao).
Processos
Tecnologia
Garantir a entrega dos servios;

Aprimorar o modelo de negcios e de gesto.
Manter atualizado o ciclo de vida de tecnologias;
Garantir o lanamento de produtos estratgicos.
Pessoas
Reter e valorizar o Capital Humano.
O monitoramento das informaes oriundas do P.E. do SERPRO realizase por meio da Anlise Crtica do Desempenho Empresarial ACDE, com base
nos
indicadores
estratgicos
definidos.
Esses
indicadores
sero
apresentados no item 1.2.1.1 do presente Relatrio.
As metas estabelecidas para cada um dos indicadores esto
apresentadas em quadro especfico do item 1.2.1.2 deste Relatrio. De
antemo, sugerimos ao SERPRO a reavaliao quantitativa das metas e do
seu processo de medio. Contudo, a importncia de tal reavaliao no
retira dessas seu carter estratgico tendo em vista sua elaborao de
acordo com o P.E. e, consequentemente, com a misso e valores da Empresa.
1.2 SUBREA - AVALIAO DOS RESULTADOS
1.2.1 ASSUNTO
- RESULTADOS DA MISSO INSTITUCIONAL
1.2.1.1 INFORMAO: (031)

Como indicadores de acompanhamento de suas atividades, o SERPRO
utiliza aqueles apresentados em seu Planejamento Estratgico. Os
indicadores
criados
so
divididos
em
dois
grupos:
"Indicadores
Resultantes",
ligados
diretamente
aos
Objetivos
Estratgicos;
e
"Indicadores Direcionadores", que permitem o monitoramento dos fatores
crticos para o sucesso das estratgias, possibilitando-se atuar de forma
pr-ativa diante de resultados que possam vir a afetar negativamente o
alcance dos objetivos estabelecidos no Planejamento Estratgico.
No processo de Prestao de Contas da Unidade foram apresentados
to somente os Indicadores Resultantes tendo em vista que, como informado
em reunio realizada no SERPRO com funcionria da rea de Planejamento e
Qualidade UAE so esses os que estaro diretamente ligados ao alcance
dos Objetivos Estratgicos da Empresa. Alm disso, nem todos os
indicadores so avaliados em relao a todas as reas j que, para
algumas dessas, alguns indicadores no so aplicveis.
Pequena observao para o fato de que o indicador "Percentual de
participao no oramento de TIC do cliente" apresentado no Processo de
Prestao de Contas como um "Indicador Resultante", consta no
Planejamento Estratgico como "Indicador Direcionador". Como informado
pelo SERPRO em reunio com esta Equipe, a informao que consta em seu
Planejamento Estratgico no est correto, devendo ser considerado para
efeito de anlise a informao apresentada no Processo de Prestao de
Contas.
Os indicadores utilizados so:
Indicador 1
Margem EBITDA (Total de Gerao de Caixa Operacional)
Permite a avaliao da capacidade de gerao de caixa produzidos pelos
ativos exclusivamente operacionais, excludos, portanto, as depreciaes
e amortizaes, que so despesas apenas escriturais, ou seja, aquelas que

figuram no resultado mas no geram desembolsos pela empresa. Alm disso,
exclui-se tambm o resultado financeiro, uma vez que este no
decorrente da atividade principal do SERPRO.
Margem EBITDA = EBITDA
ROL
Onde:
EBTIDA = Lucro/Prejuzo Operacional (+)Depreciaes e Amortizaes
Financeiras (+)Despesas Financeiras.
ROL = Receita Operacional Lquida, coleta manual, efetuada no SIAFI.
(-)
Receitas
Indicador 2
Saldo de caixa
Disponibilidade financeira da Empresa, conforme apurada no ltimo dia
til de cada ms.
Saldo do Disponvel constante do ativo circulante do balancete mensal,
coleta manual, efetuada no SIAFI.
Indicador 3
ROE - Retorno sobre o Patrimnio Lquido
Representa a taxa de rentabilidade auferida pelo capital prprio da
Empresa, sendo dimensionado pela relao entre o lucro lquido e o
patrimnio lquido mdio.
ROE = Lucro Lquido
PL mdio
O patrimnio lquido mdio calculado por meio de coleta manual efetuada
no SIAFI;
Fonte: Superintendncia de Gesto Empresarial - Financeira - SUPGF.
Indicador 4
Percentual de participao no oramento de TIC do Cliente
Valor relativo da verba de TIC destinada ao SERPRO na rea pblica.
Receita Faturada
x 100
Total de Verba de TIC dos clientes
Coleta manual efetuada no Oramento Fiscal.
Fonte: Superintendncia de Gesto Empresarial - Relacionamento com o Mercado e Marketing
SUPRM.
Indicador 5
ndice de Satisfao de Clientes
Aferio da satisfao do cliente com os servios prestados pelo SERPRO.
Resultado
clientes.
de
aplicao
de
pesquisa
especializada
de
satisfao
de

SUPRM.
Indicador 6
Imagem corporativa
Aferio da imagem do SERPRO perante seus clientes e a sociedade.

Resultado da pesquisa especializada com clientes e sociedade.
SUPRM.
Indicador 7
% ANS Acordo de Nveis de Servio - monitorados
Valor relativo de ANS monitorados de acordo com o novo processo de
trabalho.
Quantidade de ANS com AOS monitorados
Quantidade de ANS adequados aos AOS*
x100
*AOS = Acordos Operacionais de Servio

Coleta manual
Fonte: Superintendncia de Produtos e Servios - Gerncia de Servios - SUPGS.
Indicador 8
Percentual de plos e clulas de desenvolvimento
CMMI(Capability Maturity Model Integration)
qualificadas
Percentual de Plos e/ou clulas de desenvolvimento com certificao de

conformidade com CMM(Capability Maturity Model).
Plos e/ou clulas de desenvolvimento com CMM X100
Total de plos e clulas de desenvolvimento
Coleta manual
Indicador 9
ndice de Atualizao Tecnolgica
Mede a obsolescncia tecnolgica, isto , em que situao se encontra a
infra-estrutura tecnolgica em todos os segmentos.
Corresponde a escala de 1 a 10 que mede o grau de obsolescncia da infraestrutura tecnolgica existente na Empresa. Cada nmero, chamado de
"degrau", representa 10% na escala.
Coleta manual efetuada no ARS Remedy, sistema responsvel pelo registro e monitoramento dos processos envolvidos na gesto de servios do SERPRO.
Indicador 10
Eficcia da Infra-Estrutura
Valores relativos do cumprimento dos acordos operacionais de servio, em relao a
diferentes reas da Empresa, conforme segue:
SUPCD - armazenamento e processamento
SUPRE vazo
SUPTI - administrao de redes (URL) e correio eletrnico (URE)
SUPSD - pontos de funo.
Coleta manual.
Indicador 11
Tecnologias competitivas internalizadas j aplicadas
Valor relativo das tecnologias prospectadas e internalizadas que j se
encontram em aplicao na Empresa.
Frmula: N de tecnologias aplicadas x 100
N de tecnologias internalizadas
Coleta manual.
Indicador 12
Nmero de solues estratgicas desenvolvidas
Produtos estratgicos desenvolvidos, de acordo com definio da Diretoria
(decorrentes de projetos estratgicos).
Solues estratgicas de acordo com definio da Diretoria (decorrentes
de projetos estratgicos).
Coleta efetuada no Portflio de Projetos.
Fonte: Unidades de Alinhamento Estratgico - Escritrio de Projetos.
Indicador 13
% de Satisfao das Pessoas.
Percentual de satisfao de empregados quanto a valorizao
reconhecimento, medida por Pesquisa de Clima Organizacional.
Pesquisa de Clima Organizacional efetuada no Sistema Pesquisa de Clima

Organizacional.
Coleta manual.
Fonte: Superintendncia de Gesto Empresarial - Pessoas - SUPGP
No que se refere a construo dos indicadores podemos dizer que

estes tm foco com os objetivos da empresa, so simples e permitem o
gerenciamento de sua rastreabilidade.
Como informado em reunio com a Entidade, os indicadores
apresentados no P.E. so definidos unicamente para o alcance das metas da
Empresa. Desta forma, esses indicadores so revistos anualmente a fim de
incluir, excluir ou modificar aqueles que sero apresentados no
Planejamento Estratgico, o que no significa que deixaro de ser medidos
pela Instituio.
Apesar de expressarem as estratgias do SERPRO, a alterao de
indicadores no permite a esta Secretaria um acompanhamento histrico dos
resultados da Empresa. Assim, sugerimos que para os prximos exerccios
sejam apresentados em sua Prestao de Contas uma listagem com
indicadores que viabilizem tal acompanhamento por parte desta Secretaria,
o que no exclui a apresentao de outros indicadores em carter
complementar a estes.
Alm disso, observamos que, os indicadores resultantes apresentados
em seu Processo de Prestao de Contas, bem como, os indicadores

direcionadores apresentados no P.E., so definidos pelo SERPRO como sendo
unicamente indicadores de eficcia, quando observamos que, diante das
variveis utilizadas na formao destes, temos aqueles que permitem
avaliaes de eficincia, economicidade e qualidade. Diante disto,
sugerimos que a Unidade reclassifique os indicadores que utiliza tendo em
vista que defini-los como medidores de eficcia no corresponde quilo
que esto efetivamente medindo.
1.2.1.2 INFORMAO: (032)
Relativamente ao resultado da Empresa, no exerccio de 2006, foram
efetuadas anlises nos resultados alcanados nos indicadores definidos
pela Unidade e em suas demonstraes contbeis.
Inicialmente analisaremos os resultados obtidos pelo SERPRO em
relao a seus indicadores. Para cada um desses so estabelecidas metas
para a Organizao, bem como para algumas reas do SERPRO. As metas
especficas par as reas constam do Plano Ttico da Empresa e no sero
objeto de comentrios por parte desta Equipe tendo em vista que a anlise
global da Instituio reflete, de forma geral, o desempenho conjunto das
diversas reas.
Para cada um dos indicadores, alm da meta estabelecida,
apresentado o resultado alcanado, a avaliao deste resultado e, para
aqueles em que foi identificado algum tipo de disfuno, so indicadas
medidas a serem adotadas e o responsvel por sua execuo, conforme
segue:
Perspectiva: Resultados;
Indicador: Margem EBITDA;
Metas para 2006: 12%;
Executado em 2006: 28,15%;
Avaliao dos Resultados: O desempenho foi muito acima do esperado
por dois fatores: houve contingenciamento das despesas durante
todo o ano e, adicionalmente, um aumento de 24% na receita bruta,
muito acima do projetado;
Disfuno: No houve;
Medidas: -;
Responsvel: -;
Indicador: Saldo de caixa;

Metas para 2006: R$ 340 milhes e saldo mnimo de R$ 100 milhes;
Executado em 2006: R$ 223 milhes em dezembro 2006;
Avaliao dos Resultados: saldo de caixa esteve abaixo da meta
durante todo o ano devido s dificuldades de recebimento do
faturado junto aos clientes. Somente 89% do faturado foi recebido
em 2006, levando ao no atingimento da meta;
Disfuno: Disfuno estrutural;
Medidas: Foi solicitado junto aos clientes que regularizassem sua
situao oramentria;
Responsvel: Diretoria do SERPRO;
Indicador: ROE;
Metas para 2006: 21,13%;
Executado em 2006: 24%;
Avaliao dos Resultados: Meta atingida;
Disfuno: No houve;
Medidas: -;
Responsvel: -.
Perspectiva: Clientes e Sociedade;
Indicador: Percentual de participao no oramento de TIC do
Cliente;
Avaliao dos Resultados: A meta foi superestimada;
Disfuno: Disfuno situacional;
Medidas:
Estudos
esto
sendo
realizados
para
melhorar
o
entendimento da dimenso do mercado do SERPRO, com vistas a
melhorar a confiabilidade do indicador;
Responsvel:
Superintendncia
de
Gesto
Empresarial
Relacionamento com o Mercado e Marketing SUPRM;
Indicador: ndice de satisfao de Clientes;

Executado em 2006: Sem medio;
Avaliao
dos
Resultados:
Meta
no
atingida
pois,
por
contingenciamento
oramentrio,
no
foi
possvel
contratar
consultoria que realizaria a pesquisa;
Medidas: Definida para 2007 a contratao de consultoria para
aplicao de pesquisa para medio da Satisfao de Clientes;
Responsvel:
Superintendncia
de
Gesto
Empresarial
Relacionamento com o Mercado e Marketing SUPRM;
Indicador: Imagem corporativa;

Executado em 2006: Sem medio;
Avaliao
dos
Resultados:
Meta
no
atingida
pois,
por
contingenciamento
oramentrio,
no
foi
possvel
contratar
consultoria que realizaria a pesquisa;
Medidas: Definida para 2007 a contratao de consultoria para
aplicao de pesquisa para medio da Imagem Corporativa;
Responsvel:
Superintendncia
de
Gesto
Empresarial
Relacionamento com o Mercado e Marketing SUPRM.
Perspectiva: Processos;
Indicador: % ANS monitorados;
Disfuno: No houve;
Medidas: -;
Responsvel: -;
Indicador: Percentual de plos e clulas de desenvolvimento

qualificadas CMM;
Metas para 2006: Nvel 1 = 34% (15 Plos) Nvel 2 = 5%;
Avaliao dos Resultados: A mudanas do padro CMM para CMMI,
aliada contratao de novos analistas e programadores que
tiveram que ser treinados no novo padro atrasaram a adequao
das reas do SERPRO ao Processo SERPRO de Desenvolvimento de
Solues, o qual baseado no CMM. Dessa forma, a maior parte das
previses de qualificao no se realizou;

Medidas: Monitorao trimestral da utilizao do Processo SERPRO
de Desenvolvimento de Solues. Treinamento de profissionais da
Empresa para apoiar a equipe do SERPRO nas mentorias de
institucionalizao;
Responsvel: Coordenao do Processo SERPRO de Desenvolvimento de
Solues CPSDS.
Perspectiva: Tecnologia;
Indicador: ndice de Atualizao Tecnolgica;
Metas para 2006: menos 2 degraus na escala de obsolescncia;
Executado em 2006: menos 0,5;
Avaliao dos Resultados: H a necessidade de se sistematizar a
coleta do indicador em questo. A coleta inicial aconteceu em
setembro, o que inviabilizou a correta aferio dos resultados
relacionados a esse indicador e que ocorreram durante todo o ano;
Medidas: Sistematizao da coleta do indicador;
Responsvel: Unidades de Alinhamento Estratgico Solues
Tecnolgicas;
Indicador: Eficcia da infra-estrutura;

Avaliao dos Resultados: Indicador no estvel conceitualmente;
Medidas: Sistematizao da coleta do indicador;
Responsvel: Unidades de Alinhamento Estratgico Solues
Tecnolgicas;
Indicador:
%
de
Tecnologias
competitivas
aplicadas;
Disfuno: No houve;
Medidas: -;
Responsvel: -;
internalizadas
Indicador: Nmero de Solues estratgicas desenvolvidas;

Metas para 2006: 5;
Executado em 2006: 2;
Avaliao dos Resultados: Redefinies de escopo dos projetos,
efetuadas pelos clientes ou por necessidades operacionais,
inviabilizaram o atingimento desta meta;
Medidas: 1) Redefinio do escopo dos projetos; 2) monitorao
mensal da utilizao do Processo SERPRO de Gerenciamento de
Projetos;
Responsvel: 1) Unidades de Alinhamento Estratgico Solues
Tecnolgicas Superintendncia de Produtos e Servios - Rede
SUPRE; Superintendncia de Produtos e Servios - Gerncia de
Servios - SUPGS Superintendncia de Relacionamento com Clientes Administrao Financeira SUNAF;
2) Unidades de Alinhamento Estratgico Escritrio de Projetos.
Perspectiva: Pessoas;
Indicador: % de satisfao das pessoas;
Avaliao dos Resultados: A meta foi estabelecida considerando-se um
incremento de 5%. Com base em estudos realizados pela equipe gestora
deste processo, a meta de satisfao deve crescer em mdia 3 pontos
percentuais ao ano, em relao meta estabelecida e no ao desempenho
alcanado. Como esse estudo foi realizado aps o evento de Planejamento,
quando a meta foi estipulada, este percentual no foi alterado, assim
sendo, a meta de 75% foi superdimensionada.
Medidas: Com base em estudos realizados pela equipe gestora deste
processo, a meta de satisfao pode crescer em mdia 3 pontos percentuais
ao ano, para metas acima de 70%, e sempre sobre a meta, no sobre o
alcanado. Essa orientao ser observada para o estabelecimento de novas
metas;
Responsvel: Superintendncia de Gesto Empresarial - Pessoas - SUPGP;
Como observado, dos treze indicadores analisados, cinco tiveram

alcance de suas metas. Para as outras oito metas foram estabelecidas
aes necessrias a fim de reverter a situao.
No documento "Anlise Crtica do Desempenho Estratgico" foi
informado que o ndice de implementao dos objetivos estratgicos, neste
caso, incluindo indicadores "resultantes" e "direcionadores", ficou
abaixo de 50% em 2005 e 2006, "demonstrando a necessidade de realizao
das anlises crticas de desempenho ao longo do ano" de 2006.
Alm disso, em 2006, apenas 32,26% das metas foram plenamente
cumpridas, isto , atingiram 100% do esperado. Esse desempenho foi
inferior a 2005, que teve 37% de pleno alcance das metas.
Aps anlise do alcance das metas sobre cada uma das cinco
perspectivas do BSC aplicadas aos indicadores, foi ponderado nas
"Consideraes Finais" do Relatrio de Anlise Crtica do Desempenho
Estratgico UAE, referente ao exerccio de 2006, o que se segue:
"Em funo do exposto verifica-se que o desempenho global da
Empresa, em relao implementao das estratgias, se mostra muito
abaixo do esperado.
As intenes estratgicas, as quais foram decididas pela Alta
liderana durante Workshop no final de 2005, no foram prioridade na
agenda dos envolvidos, apesar de seu carter estratgico.
Se o estratgico perde lugar para o operacional, necessrio
redefinir o foco ou incluir novas estratgias que possam emergir durante
2006. Nesse caso, imperativa a realizao das Anlises Crticas de
Desempenho enquanto se procura implementar as estratgias. A Anlise
crtica de Desempenho Empresarial propicia o frum para a Liderana
discutir essas questes e redirecionar rumos, se necessrio. Este
relatrio deve servir de subsdio para essas discusses".
Antes de tecermos comentrios sobre o alcance das metas, faremos
uma breve anlise dos resultados apurados nas demonstraes contbeis da
Unidade. Na tabela a seguir, transcrevemos informaes consignadas no
Balano Patrimonial da Empresa, relativo ao Exerccio de 2006:
Balano Patrimonial 2006
Em
R$
Ativo
Dezembro 2005
Dezembro 2006
Circulante
633.320.504,28
800.398.578,29
Disponvel
388.997.185,26
223.199.825,29
Crditos em circulao
243.105.663,23
576.128.596,22
Crditos a receber
242.925.476,98
575.980.485,84
Faturas Prestao de Servios
159.930.341,86
237.580.179,76
Proviso para Devedores Duvidosos
(2.127.073,54)
(6.747.277,11)
Crditos Tributrios
38.430.918,20
52.526.881,00
Ressarcimento de Pessoal
45.412.121,12
291.651.509,34
301.160.533,83
432.937.372,51
260.127.341,99
387.395.729,22
260.121.452,75
261.388.648,48
5.123.535,12
10.330.374,39
125.969.781,34
596.079.526,63
688.228.911,14
136.060.161,03
139.827.141,89
1.241.524.735,37
1.495.865.018,74
Passivo
Circulante
Obrigaes em circulao
Obrigaes a pagar
Proviso para PLR
Processo Trabalhista
Patrimnio Lquido
Capital
Total do Balano
Fonte: Processo de Prestao de Contas 2006
Observa-se reduo de 43% nas "disponibilidades" da Unidade,

decorrente da diminuio do fundo de aplicao financeira, remunerado
pelo Fundo Extramercado Comum, administrado pela BB Distribuidora de
Ttulos e Valores Mobilirios - BB DTVM.
A conta "Crditos a Receber" teve aumento de 137%, acompanhando o
crescimento observado na Receita Operacional da Empresa. O detalhamento
dos crditos est assim discriminado:
Discriminao
2005
2006
Faturas a vencer
52.592.916,57
57.402.378,35
Faturas vencidas
107.337.425,29
180.177.801,41
Contas a receber bruto
159.930.341,86
237.580.179,76
(-) Proviso para devedores duvidosos
(2.127.073,54)
(6.747.277,11)
Total
157.803.268,32
230.832.902,65
O aprovisionamento para Devedores Duvidosos, com crescimento de

217%, conforme registrado no Processo de Prestao de Contas da Unidade,
fundamentado no princpio da prudncia, sendo calculada com base no
critrio da evoluo histrica dos valores pendentes de recebimento,
revisados anualmente, tal que, no exerccio de 2006, foi realizado
reajuste que alterou-o de 1,33% para 2,84%.
A rubrica "Ressarcimento de Pessoal" passou de um montante de R$
45.412.121,12, em 2005 para R$ 291.651.509,34, em 2006, representando
aumento de 542%. Esse valor proveniente do reembolso de despesas com os
3.231 empregados do SERPRO atualmente cedidos ao Ministrio da Fazenda,
bem como do ressarcimento dos valores do processo Trabalhista no. 2047/89
- 39 VT/SP.
No primeiro caso, tem-se que os 3.231 empregados cedidos tm o
SERPRO responsvel pela sua folha de pagamentos, e os rgos cessionrios
responsveis por efetuar o reembolso de tais despesas, com fundamento no

decreto n 5.213/2004. Em 2006, o valor registrado a ttulo de
ressarcimento foi de R$ 139.951.689,89 (R$ 129.420.700,48, em 2005), como
previsto no quadro de Demonstrao do Resultado do Exerccio, e os
valores pendentes de recebimento no total de R$ 49.768.082,80 (R$
45.412.121,12 em 2005) compem os crditos a receber registrados na
rubrica "ressarcimento de pessoal".
No que se refere ao processo trabalhista suprareferido, movido por
565 empregados cedidos ao Ministrio da Fazenda, o SERPRO teve, em 2005,
sentena desfavorvel. A empresa fez, ento, o reconhecimento contbil
das perdas decorrentes do processo no resultado do exerccio de 2005,
registrando a obrigao a pagar no valor total do processo a fim de
atender a ordem judicial.
Quanto ao ressarcimento de tal valor, a Consultoria Jurdica do
Ministrio de Planejamento, Oramento e Gesto deu parecer favorvel ao
SERPRO, o que fundamentou o registro do direito ao recebimento total
destes recursos sob o ttulo "ressarcimento de pessoal". O valor do
processo foi revisto em 2006 considerando os ajustes decorrentes das
revises dos valores correspondentes aos encargos da Empresa e a
alterao da tabela do Imposto de Renda, reduzindo o montante de
250.414.527,18 para 241.883.426,54, conforme discriminado a seguir:
Em R$
Valor registrado em Dezembro de 2005

Ajustes encargos/Tabela Imposto de Renda
Valor total do Processo
Valor pago
Saldo a pagar em Dezembro de 2006
Valor a receber em Dezembro de 2006
ATIVO
250.414.527,18
(8.531.100,64)
241.883.426,54
241.883.426,54
PASSIVO
250.414.527,18
(8.531.100,64)
241.883.426,54
(115.913.645,2)
125.969.781,34
-
Foi observado aumento de 102% na conta de Proviso para

Participao nos Lucros e Resultados - PLR referente ao programa
existente hoje no SERPRO que tem seu pagamento condicionado ao
cumprimento de metas estabelecidas, bem como aprovao pelo Conselho
Diretor.
A seguir, transcrevemos valores registrados na Demonstrao do
Resultado da Empresa 2006:
Demonstrao do Resultado
Em
R$
Dezembro 2005
Dezembro 2006
Receita Operacional Bruta
1.233.275.921,67
1.533.934.776,63
Dedues da Receita
(170.416.557,00)
(323.275.779,49)
Receita Operacional Lquida
1.062.859.364,67
1.210.658.997,14
Despesas Operacionais
(903.641.311,91)
(951.202.260,86)
Lucro Operacional
159.218.052,76
259.456.736,28
Resultado No Operacional
(259.618,83)
(26.794,35)
Lucro Lquido do Exerccio
109.723.656,78
157.026.686,34
Relativamente a 2005, observa-se crescimento de mais de R$

300.658.854,96 na Receita Operacional Bruta da Empresa, representando
aumento de 24%, e o aumento do Lucro Lquido do Exerccio de R$
109.723.656,78 para R$ 157.026.686,34.
A seguir apresentamos o consolidado do Fluxo de Caixa do SERPRO:
Em
R$
D e s c r i o
Caixa Lquido gerado nas Atividades
Operacionais
Caixa Lquido gerado nas Atividades de
Investimento
Caixa Lquido consumido nas Atividades de
Financiamento
Aumento/Reduo Lquida nas Disponibilidades
2005
2006
409.611.997
66.689.085
84%
(42.013.913)
(106.130.104)
153%
(314.555.819)
(126.356.342)
60%
53.042.265
(165.797.360)
413%
Observa-se o decrscimo de 83,75% no Caixa Lquido Gerado nas

Atividades Operacionais, resultante principalmente da diminuio da
variao de crditos em circulao que, de um valor positivo de R$
86.625.476,00, em 2005, passou para um montante negativo de R$
337.643.137,00, em 2006. Destaque tambm para a reduo do caixa gerado
nas atividades de investimento resultantes principalmente da variao nas
aplicaes de capital e o aumento no caixa lquido consumido nas
atividades de financiamento resultante principalmente da variao do RLP,
de R$ (216.129.561,00), para R$ (16.316.349,00).
Diante da anlise das demonstraes contbeis do SERPRO e do
resultado apurado com seus indicadores temos situaes que se contrapem
na medida em que apesar dos resultados insatisfatrios observados nestes,
temos resultado operacional positivo para a Empresa, com aumento de 43%
do lucro lquido apurado para o exerccio.
Diante disso, no h que se falar no presente momento que o alcance
de resultado positivo, evidenciado nas demonstraes contbeis da
Unidade, desobriga a Organizao de alcanar suas metas estratgicas, j
que o alcance destes Objetivos Estratgicos se faz a mdio e longo prazo.
Sabendo-se que o resultado positivo em um exerccio no significa o
mesmo desempenho para o prximo, temos que as possibilidades de alcance
de suas estratgias no estaro asseguradas pelo bom desempenho
operacional de um nico exerccio.
Diante do exposto e das informaes apresentadas a esta Equipe,
consideramos adequados os resultados apresentados pelo SERPRO tendo em
vista o crescimento do resultado apurado acompanhado da definio de
medidas a serem adotadas para o alcance das metas estratgicas
estabelecidas. Tais medidas demonstram que, apesar do desempenho abaixo
do esperado para seus indicadores, a Unidade busca a reverso de tal
desempenho. Como informado pela prpria Administrao da Empresa, "se o
estratgico perde lugar para o operacional, necessrio redefinir o
foco ou incluir novas estratgias", assim, enfatizamos a necessidade de
que a Unidade reavalie seus indicadores e metas a fim de que torne-os
mensurveis e compatveis com a realidade da Empresa, respectivamente.
2 GESTO FINANCEIRA
2.1 SUBREA - RECURSOS DISPONVEIS
2.1.1 ASSUNTO
- Carto de Pagamento do Governo Federal
2.1.1.1 INFORMAO: (022)

O Serpro no se enquadra na classificao de entidades estabelecida
para a utilizao do Carto de Pagamento do Governo Federal, conforme
regulamentado pelo Decreto 5.355, de 25/1/2005, onde est registrado que
estes cartes so destinados s Unidades Gestoras dos rgos e Entidades
da Administrao Pblica Federal Direta, Autrquica e Fundacional e
Empresas Pblicas, vinculadas ao SIAFI, dependentes de recursos da Unio
e que utilizem o Sistema "Ordem Bancria do Tesouro Nacional - OBT".
Destacamos que os Administradores da Empresa registraram folha n
48 do Processo de Prestao de Contas que o SERPRO no faz uso de cartes
de crdito.
3 GESTO DE RECURSOS HUMANOS

3.1 SUBREA - MOVIMENTAO
3.1.1 ASSUNTO
- QUANTITATIVO DE PESSOAL
3.1.1.1 INFORMAO: (023)

Os Administradores do SERPRO informaram em seu Processo de
Prestao de Contas que, em 31/12/2006, a Empresa possua em seu quadro
prprio 9.960 empregados, o que representa um acrscimo de 2,5% em
relao fora de trabalho existente em 2005. Este nmero est adequado
ao limite estabelecido pela Portaria do Ministrio do Planejamento,
Oramento e Gesto - MPOG n 1.139, de 30/10/2001, a qual fixou em 11.000
empregados o limite para o quadro prprio da Empresa.
O quadro de pessoal se divide em 6.729 trabalhadores internos e
3.231 trabalhadores externos, profissionais cedidos a rgos da
Administrao Pblica conforme legislao vigente. Do total de 9.960,
8.973 no possuem cargo comissionados, ou seja, 90% do quadro. Os 10%
restante do quadro composto por empregados com cargos comissionados.
Alm desses, o SERPRO conta com a fora de trabalho de 4 Diretores, 1
Diretor-Superintendente e 1 Diretor-Presidente, classificados como
empregados com Mandato e que compem a Diretoria, conforme regulado no
Artigo 9 do Estatuto Social da Empresa. Todos os membros da Diretoria
so nomeados pelo Presidente da Repblica, por indicao do Ministro de
Estado da Fazenda, com mandato de quatro anos, permitida a reconduo,
sendo que pelo menos dois sero escolhidos dentre os empregados da
Empresa.
Finalmente, fazem parte da fora de trabalho do SERPRO 2 empregados
requisitados com nus, 265 estagirios e 1.189 terceirizados, alm dos
Conselheiros que compem o Conselho Diretor, rgo equivalente ao
Conselho de Administrao, e o Conselho Fiscal.
Conforme registrado folha n 48 do Processo de Prestao de
Contas, durante o Exerccio de 2006 ocorreram 625 admisses decorrentes
de concursos pblico e 14 decorrentes de determinaes judiciais e de
processo de anistia, conforme preceitos da Lei 8.878/94, totalizando 639
admisses. Quanto aos desligamentos ocorridos no perodo sob anlise,

ocorreram 327 desligamentos, tanto por solicitao, como por Justa Causa
e por Falecimento, e 69 decorrentes de extino de contrato,
aposentadoria, aposentadoria por Invalidez Temporria e dispensado pelo
SERPRO, totalizando 396 desligamentos.
Relativamente
rea
de
Recursos
Humanos,
foi
objeto
de
recomendaes, registradas nos Relatrios de Auditoria ns 089576,
117473, 139757 e 160033, relativas aos Exerccios de 2001, 2002, 2003 e
2004, respectivamente, a incorporao indevida de horas-extras por parte
de empregado do SERPRO. O referido assunto foi abordado no Processo de
Prestao de Contas, folha n 216, onde est registrado que o Processo
Administrativo Disciplinar n 19.863.000160/2006-21 foi instaurando, e n
292, onde est registrado que foi encaminhado Controladoria Geral da
Unio - CGU o Ofcio DP - 027610/2006, de 29/9/2006, onde os Gestores da
Empresa informaram que: comunicaram ao empregado a suspenso, a partir do
ms de outubro, do pagamento referente s horas-extras incorporadas;
instauraram o Processo Administrativo Disciplinar - PAD, cuja previso
para a concluso dos trabalhos da Comisso de at 60 dias; e iriam
reavaliar todos os processos de incorporao de horas-extras, com o
objetivo de identificar se existem casos semelhantes ao objeto do
presente exame, cuja previso para concluso dos trabalhos de 90 dias.
Com o objetivo de avaliar as providncias adotadas supracitadas,
esta Equipe de Auditoria emitiu a Solicitao de Auditoria n 190703/17,
de 12/6/2007.
Em resposta, os Administradores da Empresa, mediante o
AUDIG/CD - 016264/2007, de 12/6/2006, e anexos, informaram que:
Ofcio
1.Pagamento da incorporao de horas-extras - o pagamento foi

suspenso a partir de outubro/2006. Subsidiando a resposta, foi
encaminhada cpia do Comprovante de Pagamento de Salrio do
Empregado, relativo ao ms de outubro/2006, onde est registrado
o desconto do valor correspondente Rubrica "5211 - Incorporao
de Horas-Extras";
2.Instaurao do PAD - a autoridade instauradora do processo no
acatou a concluso da Comisso quanto a responsabilizao
administrativa dos empregados responsveis pela rea de recursos
humanos, por entender que se apresentou nos autos a total
impossibilidade de se obter materialmente prova que confirme a
autoria por parte dos empregados imputados com responsabilidade
pela mesma. Julgou que, em no havendo nos autos prova suficiente
da responsabilidade dos empregados na incorporao de horasextras do empregado, deixou de aplicar qualquer penalidade aos
empregados nominados no relatrio e deu como julgado o processo.
Os Gestores informaram ainda que foi encaminhado o relatrio e o
julgamento do processo, bem como foi informado da suspenso de
pagamento da incorporao de horas-extras do empregado
Secretaria Federal de Controle Interno - SFC, mediante Ofcio DP
- 012087/2007, de 3/5/2007; e
3. Identificao de casos semelhantes - os trabalhos de reavaliao
de todos os processos de incorporao de hora-extra ainda
encontram-se em exame.
Avaliando as informaes apresentadas e os
Ofcio, esta Equipe de Auditoria entende que
providncias cabveis ao caso.
anexos ao referido
foram adotadas as
3.1.1.2 CONSTATAO: (033)

Necessidade de reestruturao do quadro de pessoal responsvel pelo
contencioso trabalhista do SERPRO, identificada pela consultoria jurdica
da Empresa.
Foi identificada nas Atas de Reunies do Conselho Fiscal, referente
ao exerccio de 2006, uma constante preocupao do Setor Jurdico da
Empresa com relao aos servios advocatcios do SERPRO, conforme
exemplificado abaixo:
1)Ata da 1 Reunio do Conselho Fiscal, em 31/1/2006:
-s fls. 4: "... abordou inicialmente o caso verificado em Recife,
onde o empregado responsvel pelo clculo era parte interessada no
processo. Informou que esteve naquela Regional e determinou a abertura
de sindicncia par apurar o fato."
- s fls. 4 e 5: "No que diz respeito realizao de clculos
trabalhistas, a sua Superintendncia ir apresentar proposta Diretoria
para que sejam criados Plos nas cidades de Belo Horizonte, Braslia,
Porto Alegre e Rio de Janeiro".
- s fls. 5: "...que, na escassez de recursos, se elejam as aes
mais relevantes, em funo da repercusso do valor. Que se necessrio,
dada a escassez de recursos para atender situaes de maior importncia,
se busque at a contratao de servios para no deixar a Empresa
prejudicada
em
seus
interesses,
embora
sempre
sob
cuidadoso
acompanhamento do SERPRO".
- s fls. 4: "H tendncia em reduzir os escritrios terceirizados,
em contrapartida de aumento de advogados do quadro. Quanto a esse
aspecto, ressaltou a necessidade de incremento da estrutura da COJUR,
com a criao dos plos de So Paulo e do Rio de Janeiro. Tambm
enfatizou a necessidade de existir nas projees da COJUR nos Estados um
setor de clculo, com contador especfico para a funo e melhor
controle dos clculos judiciais. (...) Visando suprir precariamente a
dificuldade dos advogados do quadro, promoveu a realizao de curso
sobre clculo trabalhista."
- s fls. 3: "Ainda sobre os clculos, o Consultor Jurdico
salientou a necessidade de ser implementado a funo de clculo no
sistema CPC; para isso pediu interveno do Conselho Fiscal no sentido
de a SUPSC dar prioridade necessidade da COJUR".
- s fls. 5: "Sobre as medidas adotadas no mbito do rgo que
dirige, informou que propor Diretoria a criao de projeo da
Consultoria Jurdica nos Estados de So Paulo e Rio de Janeiro, buscando
melhoria na atuao jurdica em favor do SERPRO, considerando-se o maior
nvel de interesse de advogados empregados da Empresa. Outra proposta,
ser a criao, na Consultoria Jurdica, de setor que ir cuidar dos
clculos
processuais.
Os
Conselheiros
manifestaram
seu
apoio
iniciativa do Consultor Jurdico."

- s fls. 4: "Na esfera de gesto interna do rgo, o Consultor
Jurdico informou da aprovao, pela Diretoria, da estrutura proposta,
inclusive a criao da rea de clculo. Com isso, a situao se
converge, cada
terceirizados."
vez
mais,
para
encerramento
dos
contratos
com

- s fls. 3: "... informou que foi aprovada nova estrutura para o
rgo que dirige, entretanto, ainda no se pde contar com efetivo
humano, por dependncia de concurso e que, em So Paulo, h nmero
expressivo de processos em andamento."
- s fls. 3 e 4: "... a respeito dos sistemas de apoio
Consultoria Jurdica (...) abordou dificuldades operacionais que sua
rea enfrenta, como falta de recursos humanos e tecnolgicos. (...)
sobre o caso da Consultoria Jurdica, informou que j foi feito
levantamento de requisitos e a prxima fase o desenvolvimento. Quanto
ao tempo previsto, estima em dois meses o prazo para se ter melhor
ferramenta. Os Conselheiros solicitaram empenho do rgo nesse assunto,
deixando patente que prioridade do Conselho Fiscal prover o
aperfeioamento dos sistemas de apoio da rea jurdica."
- s fls. 4: "Consultado sobre a estrutura da Consultoria Jurdica,
informou que est apresentando nova verso Diretoria, com quatro
projees de clculo. Os Conselheiros se mostraram interessados em
acompanhar a reestruturao da Consultoria Jurdica, inclusive a criao
de projees regionais de clculo."
8) Ata da 1 Reunio Extraordinria do Conselho Fiscal, em 7/2/2006:
- s fls. 4: "O conselho Fiscal, ento, deliberou fazer as
recomendaes que se seguem, algumas, inclusive, na linha do que foi
anunciado pela prpria COJUR, que devero ter rigorosa observncia e
absoluta prioridade..."
- s fls. 4: "... em relao aos principais processos - vale dizer
aqueles de maior expresso financeira, foram feitos relatrios que
terminaram por evidenciar diversas fragilidades na atuao jurdica,
tais como: embargo execuo sem a correspondente garantia do Juzo,
recursos desertos, erros processuais e perda de prazo, o que recomenda
uma ateno especial da Empresa com a atuao do seu jurdico, com a sua
estruturao e com o enfrentamento desse expressivo estoque de aes
trabalhistas, com graves reflexos financeiros para a Empresa." - s fls.
5: "reitera a estruturao da rea jurdica identificada em relatrio da
Auditoria-Geral e recomendada por esse Conselho em reunio de 15 de
dezembro de 2005, de forma a dotar a COJUR do instrumental humano e
tecnolgico para o bom exerccio de suas funes..."
Observa-se, por esses trechos, que o SERPRO tem a inteno de
assumir os Plos Jurdicos nas Regionais, reduzindo o nmero de
escritrios
terceirizados,
sendo
necessria,
para
isso,
uma
reestruturao da Consultoria Jurdica da Empresa, a criao de projees
regionais de clculo e o desenvolvimento de sistemas de apoio.
Essa
reestruturao
se
mostra
extremamente
necessria,
principalmente no plo de So Paulo, que hoje conta com apenas 4
advogados, sendo que um deles est lotado em Braslia, com a funo de
superviso, para cerca de 369 processos, quantidade consignada no Edital
de Concorrncia GLACO/GLSPO/SUPGL n. 0082/2007, cujo objeto foi a
contratao de escritrio de advocacia para atender o contencioso
trabalhista de So Paulo, que acabou sendo revogado.
Nesse
Estado
especificamente,
Advogado
do
SERPRO,
Gerente
de
Coordenao, informou, por meio de correspondncia eletrnica de 6/6/07,

que o problema ainda maior porque no foi possvel formar uma equipe de
apoio e existem deficincias com relao logstica.
Segundo o advogado do SERPRO, boa parte das aes trabalhistas em
So Paulo encontra-se em liquidao de sentena e execuo, com risco de
desembolso imediato e a formao dessa equipe de apoio no garantiria o
vencimento das causas, mas diminuiria, "substancialmente, o desembolso
excessivo e indevido".
Durante o exerccio de 2006 j ficou registrada a necessidade de
que, em caso de escassez de recursos, fossem selecionadas as aes mais
relevantes, em detrimento de outras (Ata n. 1) e que, visando suprir
precariamente a dificuldade dos advogados do quadro, foi promovido um
curso sobre clculo trabalhista.
Entretanto, no foi verificada nenhuma providncia no sentido de
realizar essa reestruturao, mesmo com o apoio da Diretoria e do
Conselho
Fiscal,
conforme
registrado
nas
Atas
n.
9
e
11,
respectivamente.
ATITUDE DO(S) GESTOR(ES):
No efetuou a reestruturao do setor jurdico da Empresa, mesmo
aps as inmeras solicitaes do Consultor Jurdico do SERPRO,
registradas nas Atas do Conselho Fiscal, referente ao exerccio de 2006.
CAUSA:
Falta dos estudos necessrios e da devida priorizao com relao
reestruturao do Setor Jurdico da Empresa.
JUSTIFICATIVA:
Em resposta Solicitao de Auditoria n. 190703/15, de 11/6/07,
foi informado, por meio de correspondncia eletrnica, datada de 13/6/07,
que no presente momento a Diretoria se encontra em perodo de transio e
ainda no havia se deparado com essa questo no detalhamento necessrio.
Com relao implementao do mdulo de clculo e a readequao do
sistema CPC (Controle de Processo e Consultas), foi informado que essa
"uma medida reclamada h mais de 13 anos pelas sucessivas gestes da
COJUR s sucessivas reas de sistemas internos.".
Segundo a Consultoria Jurdica do SERPRO, essa questo "no conta
com qualquer soluo conclusiva, at o presente momento, razo pela qual
procuraremos saber as razes que tenham justificados a no-ocorrncia e
adotaremos oportunamente as medidas necessrias ao seguimento conclusivo
do projeto.".
J com relao ao processo de reestruturao, foi informado que
atualmente o SERPRO j atua com plos jurdicos em Fortaleza, Belo
horizonte, Porto Alegre e So Paulo e que o prosseguimento do projeto se
dar com maior nfase a partir da contratao de novos profissionais para
ocuparem as demais divises e para implementar a rea de clculo.
Ainda de acordo com o Expediente citado, foi informado que a
realizao de concurso pblico requisito insupervel para a
continuidade do projeto e que esta medida est sujeita a longo e
criterioso processo, que depende de ato decisrio de diversas instncias,
inclusive externas ao mbito de gesto do SERPRO.
ANLISE DA JUSTIFICATIVA:
De acordo com a resposta encaminhada pela Administrao da Empresa,
realmente fica clara a inteno de reduzir o nmero de escritrios
terceirizados para atender s questes advocatcias nos plos regionais,

a partir do aumento do quadro de advogados, sendo que tal reestruturao
tem o apoio da Diretoria e do Conselho Fiscal.
Conforme evidenciado atravs das Atas do Conselho Fiscal, esse um
assunto de suma importncia, que j vem sendo tratado desde o incio de
2006, sendo que algumas providncias prticas j foram tomadas, como a
instituio de alguns plos jurdicos em algumas capitais, conforme
citado na justificativa do gestor.
Entretanto, entendemos que essa reestruturao deve receber uma
maior priorizao em funo das informaes que foram coletadas ao longo
dos trabalhos de auditoria, tais como:
- a existncia de conflitos de interesses que geraram at
sindicncia, pois empregado interessado no processo era o responsvel
pelos clculos trabalhistas (Ata da 1 Reunio do Conselho Fiscal).
- a necessidade de se eleger, devido a falta de recursos, as aes
consideradas mais relevantes em detrimento de outras (Ata da 1 Reunio
do Conselho Fiscal);
- a realizao de cursos sobre clculo trabalhista com o intuito de
suprir precariamente as dificuldades encontradas no assunto (Ata da 5
Reunio do Conselho Fiscal);
- o nmero expressivo de processos em andamento no Estado de So
Paulo (Ata da 11a Reunio do Conselho Fiscal), boa parte em liquidao de
sentena e execuo, com risco de desembolso imediato (Correspondncia
Eletrnica de 6/6/07).
- as vrias fragilidades da atuao jurdica
determinados processos considerados relevantes (Ata
Extraordinria do Conselho Fiscal).
da
da
Empresa em
1 Reunio
Dessa forma, entendemos que a situao deve ser tratada com a

mxima urgncia, inclusive em funo de o processo depender de concurso
pblico para o aumento do quadro de advogados, o que, como ressaltado na
justificativa do gestor, se trata de um processo demorado que depende de
ato decisrio de diversas instncias.
Sobre esse assunto, ressalta-se a grande falta de priorizao no
que diz respeito ao desenvolvimento dos sistemas de apoio rea
jurdica. Segundo a justificativa do Gestor, essa uma demanda que vem
se protelando ao longo dos ltimos 13 anos, sendo que o ltimo prazo
informado foi de 2 meses contados a partir da data de 23/11/06 (Ata da
11 Reunio do Conselho Fiscal), prazo esse j ultrapassado, sem haver
nenhuma soluo em vista.
A melhoria solicitada inclui o desenvolvimento de um mdulo de
clculo trabalhista, que se bem implementado poderia at mesmo evitar ou
pelo menos diminuir a necessidade de que fossem abertas projees
regionais de clculo, sendo possvel, talvez, a manuteno de um plo
centralizado, especializado nesse assunto.
Esse assunto tem sua relevncia significativamente elevada quando
se percebe que desde 7/2/06 o Conselho Fiscal se manifesta determinando
que as recomendaes registradas na Ata da 1 Reunio Extraordinria
sejam tratadas "com rigorosa observncia e absoluta prioridade" e que, de
acordo com consulta ao SIAFI, no exerccio de 2006 a execuo de despesa
para atender sentenas judiciais foi de R$ 121.885.038,56.
RECOMENDAO: 001
Que a Administrao do SERPRO trate com a devida prioridade a
questo da reestruturao da rea jurdica, realizando os estudos

necessrios, o mais rpido possvel, a fim de identificar as necessidades
de recursos humanos e tecnolgicos e tome as providncias necessrias
para que seja dada soluo conclusiva ao caso.
3.1.2 ASSUNTO
- PROVIMENTOS
3.1.2.1 INFORMAO: (024)

Os Administradores do SERPRO registraram s folhas n 48 e 49 do
Processo de Prestao de Contas, relativo ao Exerccio de 2006, que todos
os atos de admisso e desligamento foram registrados no SISAC e
comunicados aos rgos de Controle.
Esta Equipe de Auditoria, visando convalidar as informaes
apresentadas, consultou a Coordenao Geral de Auditoria da rea de
Pessoal e Benefcios, vinculada Diretoria de Auditoria de Pessoal e de
Tomada de Contas Especiais desta Secretaria Federal de Controle Interno,
que nos informou que para se efetuar o batimento entre as informaes
apresentadas pelo SERPRO e as registradas no SISAC, seria necessrio o
envio de base de dados das nomeaes ocorridas em 2006, com o nmero do
Cadastro de Pessoa Fsica - CPF dos nomeados. Em funo do encerramento
dos trabalhos de campo, no foi possvel a solicitao da referida base
de dados objetivando a convalidao das informaes apresentadas.
3.1.2.2 INFORMAO: (025)
Conforme j citado anteriormente, o SERPRO conta com a fora de
trabalho de 9.960 empregados, alm de 6 Dirigentes com Mandato, 2
requisitados com nus e 1.189 terceirizados.
Com o objetivo de obter maiores informaes acerca dos processos de
contratao,
bem
como
das
atividades
desenvolvidas,
tanto
dos
requisitados, como dos terceirizados, esta Equipe de Auditoria emitiu a
Solicitao de Auditoria n 190.703/13, de 6/6/2007.
Em resposta, os Administradores do SERPRO, mediante o Memorando
SUPGL - 016597/2007, de 14/6/2007, e anexos, informaram que, em relao
aos empregados terceirizados, trata-se de mo-de-obra contratada mediante
contratos para prestao de servios de segurana, limpeza, mantena,
jardinagem e copa, bem como 42 relacionados a servios de medicina do
trabalho e sade ocupacional. J em relao aos 2 empregados
requisitados, informaram que tratam-se de empregados em exerccio de
funo de confiana.
Esta Equipe de Auditoria procedeu anlise dos processos de
requisio dos dois empregados supracitados. Ambos desempenham a funo
62090 - Assessor de Diretoria II, nvel 29, e esto lotados no Gabinete
do Diretor-Presidente do SERPRO, sendo que um deles desempenha as suas
funes em So Paulo (SP). Os empregados foram requisitados junto
Secretaria de Educao da Prefeitura Municipal de Ribeiro Preto (SP) e
Secretaria de Educao do Governo do Estado do Rio Grande do Sul, nos
termos do Decreto n 4.050, de 12/12/2001.
Entendemos que os referidos processos esto em conformidade com o
referido Decreto.
Durante o exerccio sob exame, esta SFC, mediante o Ofcio n
26.252, de 16/8/2006, informou aos Administradores do SERPRO que, em
6/3/2006 foi contratado empregado que foi demitido do Ministrio da
Justia por Decreto Presidencial de 31/12/1997, por improbidade

administrativa, desdia e leso aos cofres pblicos e que, por infringir
os incisos IV e X do artigo 132 da lei n 8.112/90, conforme dispe o
pargrafo nico do art. 137 da mesma lei, o ex-servidor no poderia ter
retornado ao servio pblico. Alm disso, solicitou que o DiretorPresidente
da
Empresa
adotasse
providncias
imediatas
para
a
regularizao da situao.
Acerca do assunto, os Gestores da Empresa registraram folha n
216 do Processo de Prestao de Contas que instauraram o Processo
Administrativo Disciplinar n 19863-000153/2006-29. Informaram ainda que,
em 4/1/2007, o processo foi julgado e dado cincia ao empregado da
nulidade de sua admisso e que este entrou com recurso, o qual foi
negado. Diante disso, o empregado entrou com Mandato de Segurana
Individual, Processo n 2006.34.00.035639-3, junto Justia Federal Seo Judiciria do Distrito Federal.
Com o objetivo de avaliar a situao atual do referido processo,
esta Equipe de Auditoria procedeu pesquisa junto ao sitio eletrnico da
Justia Federal (www.trf1.gov.br) e verificou que em 29/5/2007 o processo
foi devolvido pelo Ministrio Pblico Federal e, em 14/6/2007, o mesmo
foi recebido pelo Diretor para Ato Ordinatrio.
Em funo do exposto, entendemos que foram adotadas as providncias
cabveis por parte da Administrao do SERPRO.
3.2 SUBREA - SEGURIDADE SOCIAL
3.2.1 ASSUNTO
- ATUAO DA PATROCINADORA
3.2.1.1 INFORMAO: (026)

O
SERPROS
Fundo
Multipatrocinado,
CNPJ
29.738.952/0001-99,
constitudo sob a forma de sociedade civil, sem fins lucrativos, com
autonomia administrativa e financeira, de personalidade jurdica de
direito privado, uma entidade fechada de previdncia complementar,
criada pelo SERPRO, com a finalidade de instituir, administrar e executar
Planos de Benefcios de carter previdencirio, acessveis aos empregados
das patrocinadoras. O sitio eletrnico do Fundo www.serpros.com.br.
Atualmente, so administrados dois planos: SERPRO - PS I, com 4.732
participantes, e SERPRO - PS II, com 3.844 participantes.
O plano SERPRO - PS I, institudo com a criao do SERPRO, do
tipo benefcio definido, onde participantes e Patrocinadora contribuem
solidariamente, para os benefcios programveis e de risco. O benefcio
definido est pr-determinado no regulamento do plano, e tem como
objetivo assegurar aos participantes e beneficirios uma suplementao do
benefcio concedido pela Previdncia Oficial.
O plano SERPRO II, institudo em 1999, um plano misto, que
combina contribuio definida e benefcio definido. A contribuio
definida aquela que proporciona ao participante, por acumulao de
contribuies, um montante de dinheiro que no momento da entrada da
aposentadoria se transformar em benefcio calculado, segundo as regras
estabelecidas no regulamento do plano. J o benefcio definido tem
comportamento idntico ao do Plano SERPRO I. Este plano acessvel a
todos os empregados das patrocinadoras (SERPRO e SERPROS) que no sejam
participantes do plano SERPRO I. A Patrocinadora contribui paritariamente
para os benefcios programveis e de risco.
Com a instituio desse novo plano, o SERPRO I foi fechado a novas
adeses e, em 2001, foi ofertada aos participantes a migrao deste para

o SERPRO II.
Os valores transferidos pelo SERPRO ao SERPROS, no exerccio de
2006 foram os seguintes:
Valores em R$
1,00
PLANO FONTE PAGADORA

SERPRO
I
Patrocinadora
Participantes
ORIGEM
Contribuio Ordinria
Contribuio s/ 13 Salrio
Contribuio Ordinria
VALOR EM 2005
12.773.506,27
1.023.433,47
6.012.105,32
475.971,45
20.285.016,51
16.624.301,89
1.430.997,01
53.726,80
(1.023.220,07)
17.292.238,36
1.453.869,98
35.831.913,97
56.116.930,48
SUB-TOTAL
SERPRO
II
Patrocinadora
Participantes
Contribuio Ordinria
Juros e correo monetria atraso
repasse
Dedues da
Patrocinadora
Contribuio Ordinria
SUB-TOTAL
TOTAL GERAL
Fonte: Administrao do SERPRO.
Houve tambm, no exerccio, aporte de recursos no montante de R$

40.084.419,36, distribudos da seguinte forma:
Valores em R$
1,00
PLANO
BASE
VALOR
Amortizao em 20 anos das diferenas verificadas na

contribuio do patrocinador devidas ao enquadramento
Lei 8.020/90
na citada Lei, restando 125 parcelas vincendas a
partir de janeiro/2007.
7.213.435,94
Amortizao em 20 anos do saldo apurado do dote

inicial cujo pagamento foi indevidamente sustado em
Dote Inicial
1980, restando 125 parcelas vincendas a partir de
janeiro/2007.
8.555.429,32
Amortizao extraordinria em 30 anos do aporte

Migrao do
decorrente
de
incentivo
aos
participantes
para
SERPRO I para
migrao entre os Planos, restando 300 parcelas
o SERPRO II
vincendas a partir de janeiro/2007.
16.945.220,33
Integralizao valor correspondente s parcelas

mensais vincendas do incentivo aos participantes par
Migrao do
migrao de Plano, para os casos de participantes que
SERPRO I para
se aposentaram, faleceram ou saram do plano, em
o SERPRO II
conformidade com o estabelecido no contrato de
amortizao vigente.
6.986.223,17
Valor do aluguel mensal do edifcio sede da Regional

Belm.
384.110,60
Aluguis
TOTAL
40.084.419,36
Fonte: Administrao do SERPRO.
O valor total transferido ao SERPROS, no exerccio sob exame, no

montante de R$ 96.201.349,80, representou uma reduo de aproximadamente
3,6% em relao ao montante de R$ 99.853.252,43 transferido no exerccio
de 2005.
Ressaltamos, ainda, que o valor transferido ao SERPROS representou,
em 2006, 15,47% do total das despesas executadas com pessoal, no montante
de R$ 621.944.856,60, conforme registrado em suas Demonstraes Contbeis
relativas ao exerccio sob exame.

O Balano Patrimonial do SERPROS foi examinado pela Empresa de
Auditoria Externa Fernando Motta & Associados que, em seu Parecer,
constante do Processo de Prestao de Contas, s folhas ns 46 e 47,
registrou o que se segue:
".....
3. Em nossa opinio, as demonstraes contbeis acima referidas
representam, adequadamente, em todos os aspectos relevantes, a posio
patrimonial e financeira do SERPROS FUNDO MILTIPATROCINADO, em 31 de
dezembro de 2006, e o resultado de suas operaes e a movimentao do
fluxo financeiro referente ao exerccio findo naquela data, de acordo
com as prticas contbeis adotadas no Brasil.
4. Em conexo com o exame das demonstraes contbeis, efetuamos a
reviso do cumprimento das disposies da Resoluo CMN n 3.121/03, no
que concerne ao enquadramento da Entidade nos limites e condies
estabelecidos e quanto pertinncia dos procedimentos tcnicos,
operacionais e de controle de seus investimentos, referentes aos
exerccios findos em 31 de dezembro de 2006 e 2005. Com base em nossos
exames, permanece o desenquadramento relacionado aplicao de renda
varivel de uma mesma companhia superior a 20% do capital votante. A
entidade aguarda uma oportunidade de 'mercado' para uma satisfatria
negociao e obviamente a efetivao do enquadramento.
.....
6. Na avaliao atuarial do Plano de Benefcios SERPRO foi adotado
o modelo de Paridade Contributiva em regime de caixa, nivelando as
contribuies futuras da patrocinadora quelas previstas para os
participantes. A efetivao da relao contributiva passada resultou um
crdito Patrocinadora de R$ 22 milhes, a ser compensado junto ao
SERPROS.
7. A apurao de sucessivos dficits evidencia a necessidade de
majorar as contribuies de patrocinadoras, participantes ativos e
assistidos, em 118,5% para equalizao do Plano".
De acordo com as informaes obtidas a partir do Processo de
Prestao de Contas, as aes de fiscalizao e controle do fundo, por
parte do SERPRO, Patrocinador do Fundo, so exercidas pela Auditoria
Geral da Empresa, e, durante o exerccio sob anlise, foram realizados 3
trabalhos de auditoria, cujos escopos contemplaram a verificao da
regularidade do cumprimento da legislao especfica, quando aos
Programas Administrativos, Previdencirio e de Investimentos. A seguir,
descrevemos as concluses dos referidos trabalhos de auditoria:
1.Relatrio RJ-ES/0001/2006, decorrente dos trabalhos realizados no
perodo de 27 a 31/3/2006:
"...
Verificamos, no entanto, a necessidade de aes conjuntas - Fundo e

Patrocinadora - no sentido de busca solues definitivas para situaes
que, diante de sua importncia, tanto em termos de risco quanto de
contribuies para o resultado do SERPROS j foram exaustivamente
relatadas por esta Auditoria Interna, citando, como exemplo, a
equalizao do dficit do Plano PS I, cuja posio em 28/02/2006 era de
R$ 261 milhes e a participao acionria na empresa Kepler Weber, que
representava em 31/12/2006, 11,73% do total dos investimentos do Fundo.
Alm disso, causam preocupao algumas operaes e procedimentos
efetuados pelo Fundo que demonstraram falta de transparncia e
deficincia nos procedimentos e controle internos, tais como:
- contratao de prestao de servio com clusulas conflitantes

quanto s obrigaes da Contratante e Contratada. (ex. contrato firmado
com a SERVMAN Ltda.);
- prejuzo ocasionado pela operao de proteo da carteira; e
-pagamento de corretagem sobre a venda do Terreno.
...."
2.Relatrio ES RJ 0002/2006, decorrente dos trabalhos realizados no
perodo de 24/7 a 11/8/2006:
"A equipe de auditoria observou melhorias na gesto do Fundo,
traduzidas na implementao dos ajustes aplicados aos procedimentos
administrativos. No entanto, alertamos quanto necessidade de um
acompanhamento permanente por parte da Diretoria Executiva e dos
Conselhos do Fundo, especialmente para os assuntos elencados a seguir,
dada a sua relevncia e importncia:
- acompanhamento do processo de aporte
administrativa e financeira da Kepler Weber;
evoluo
da
situao
- tempestividade na definio de Comisses para apurao de

possveis responsabilidades para os fatos apontados por esta Auditoria;
- atuao constante, junto Patrocinadora, na busca da equalizao
do Dficit apresentado pelo PSI; e
- tempestividade nas cobranas das
financiamentos habitacionais em atraso.
parcelas
de
emprstimos
...."
3.Relatrio RJ-ES/0003/2006, decorrente dos trabalhos realizados no
perodo de 4/7 a 12/12/2006:
"Durante as auditorias realizadas ao longo do ano de 2006,
incluindo a deste trabalho, a equipe de auditoria constata que a
Diretoria do Fundo juntamente com a Patrocinadora tm envidado esforos
no sentido de minimizar os riscos inerentes sua atividade, no tocante
a garantir rentabilidade e segurana financeira dos seus recursos. Neste
sentido
busca
sempre
considerar
a
preservao
de
capital,
a
diversificao, os nveis tolerveis de risco, taxa esperada de retorno,
liquidez adequada e custos razoveis de administrao.
......"
Neste ltimo relatrio, em sua pgina n 5, est registrado que o
dficit tcnico consolidado dos dois planos totaliza R$ 328.412.924,59.
J em suas pginas n 3 e 4, est registrado que em relao ao pagamento
de corretagem relativa venda de Terreno localizado na Barra (RJ), o
assunto esta sendo tratado pela comisso de Sindicncia da Carteira de
Imveis, cujos trabalhos ainda encontram-se em andamento.
Ante os fatos apontados pela Auditoria Interna do SERPRO,
principalmente os relativos ao dficit tcnico do Plano SERPRO PS I,
sindicncia relativa ao pagamento de corretagem sobre a venda do terreno
localizado na Barra (RJ), ao prejuzo causado pela operao de proteo
da carteira e ao desenquadramento relacionado aplicao de renda
varivel de uma mesma companhia superior a 20% do capital votante (aes
da Kepler Weber), reforamos a necessidade de que estes trabalhos sejam
encaminhados Secretaria de Previdncia Complementar, conforme determina
o pargrafo nico do Art. 25 da Lei Complementar 108, e de que o SERPRO
continue atuando de forma efetiva no SERPROS a fim de resguardar, tanto
os interesses de seus empregados, como os da Empresa, como Patrocinadora
do Fundo.
4 GESTO DO SUPRIMENTO DE BENS/SERVIOS
4.1 SUBREA - PROCESSOS LICITATRIOS
4.1.1 ASSUNTO
- FORMALIZAO LEGAL
4.1.1.1 INFORMAO: (027)

Com o objetivo de avaliar a composio dos processos licitatrios
realizados, bem como dos contratos vigentes, durante o exerccio sob
anlise, esta Equipe de Auditoria, mediante a Solicitao de Auditoria n
190703/01, de 9/5/2007, solicitou aos Administradores do SERPRO, base de
dados contendo todos os referidos processos.
Em resposta, os Gestores da Empresa, mediante o Ofcio AUDIG/CD 014698/2007, de 15/5/2007, encaminharam planilha eletrnica contendo
relao dos processos licitatrios, os quais esto representados na
tabela a seguir:
Quadro Resumo
Tipo de Aquisio de
bens/servios
Comodato
Concorrncia
Convite
Dispensa
Inexigibilidade
Tomada de Preos
Prego Presencial
Prego Eletrnico
TOTAL
Qtde
1
1
5
4
3
9
11
109
143
Valor (R$) (*)

0,00
12.631.043,69
241.307,70
3.376.014,40
117.053,72
1.657.988,06
1.845.483,67
648.028.368,92
667.897.260,16
% Qtde sobre o % Valor sobre

total (%)
o total (%)
0,70%
0,00%
0,70%
1,89%
0,04%
3,50%
2,80%
0,51%
2,10%
0,02%
6,29%
0,25%
7,69%
0,28%
76,22%
97,03%
100,00%
100,00%
Conforme citado no item 5.2.1.1 deste Relatrio, os Gestores da

Auditoria Interna informaram, no item 4.2.2 - "Cumprimento Deciso
Setorial AUDIG 001/2002", do RAAAI-2006, que a referida Deciso Setorial
determina a obrigatoriedade de envio dos Processos de Aquisio de Bens,
Obras e Servios, com valores acima de R$ 80 mil, para que sejam
previamente e efetivamente analisados pela Auditoria Interna da Empresa
e, caso for, corrigidos pela rea gestora do processo de compras antes da
assinatura da documentao contratual, na busca da conformidade dos
processos
licitatrios
e
com
a
conseqente
reduo
de
ocorrncias/recomendaes. Alm disso, est consignado folha n 279 do
Processo de Prestao de Contas - 2006 que, no universo de 149 processos,
foram analisados todos os enquadrados nas modalidades Dispensa e
Inexigibilidade.
Informam
tambm
que
da
anlise
dos
processos
licitatrios, dentro do escopo estabelecido, foram identificadas
inconformidades relacionadas aos aspectos formais dos processos, sendo
que essas inconformidades foram objeto de registros de ocorrncias e
recomendaes enviadas aos respectivos gestores, para as justificativas e
providncias de regularizao. Destacam que, considerando a natureza das
inconformidades, so de opinio que os procedimentos adotados para
realizao das compras e contrataes de bens, obras e servios,
atenderam as exigncias estabelecidas pelas normas internas e legislao
vigente.
A divergncia identificada entre os 143 processos realizados e os
149 processos analisados pela Auditoria Interna decorre do fato de que,
nem todos os processos foram efetivamente licitados durante o exerccio
de 2006.
Considerando-se a realizao do presente trabalho de auditoria em
Braslia, esta Equipe se restringiu a examinar os processos efetivados
nesta capital. Alm disso, considerando-se que a Auditoria Interna do
SERPRO analisou todos os Processos enquadrados como Dispensa e
Inexigibilidade, e objetivando avaliar processos efetivados em outras
modalidades licitatrias, seleciononamos a amostra que representa
aproximadamente 12% (doze pontos percentuais) do total contratado, e que
se encontra registrada na tabela a seguir:
Tabela: Amostra dos Processos
Licitatrios
Processo
Licitatrio
Modalidade Licitatria
PREGO
70387.000010/06-37
ELETRNICO
70387.000018/06-01
PREGO
ELETRNICO
PREGO
ELETRNICO
PREGO
70387.000045/06-76
ELETRNICO
PREGO
70387.000071/06-02
ELETRNICO
PREGO
70387.000078/06-16
ELETRNICO
70387.000101/05-91 CONCORRNCIA
70387.000022/06-61
Valor Total
(R$)
22.375.157,32 03.143.181/0001-01
112.992,00 06.936.070/0001-32
33.690.000,00 37.991.619/0001-15
10.877.907,00 01.162.636/0001-00
155.111,88 05.066.746/0001-11
425.999,70 33.372.251/0062-78
12.631.043,69 03.143.181/0001-01
Em nossas anlises, constatamos

exigncias da Lei das Licitaes.
4.1.2 ASSUNTO
CNPJ do Contratado
que
foram
Nome do Contratado
CAST INFORMTICA S/A
PRONOVA CONSULTORIA EM
TECNOLOGIA DA INFORMAO
LTDA.
WINGTOUR TURISMO E VIAGENS
LTDA.
B2BR - BUSINESS TO BUSINESS
INFORMATICA DO BRASIL LTDA.
BRAZIL TECHNOLOGY APARELHOS
DE ELETRONICOS LTDA.
IBM BRASIL, INDSTRIA,
MQUINAS E SERVIOS LTDA.
CAST INFORMTICA S/A
atendidas
todas
as
- LIMITES COMPETITIVIDADE
4.1.2.1 INFORMAO: (006)

Conforme citado no item 5.3.1, a determinao contida no Acrdo
1571/2006 - Plenrio, item 9.3, foi considerada como atendida
parcialmente e, para a realizao dos testes que embasaram esse
posicionamento, foi utilizado o procedimento de auditoria em tela.
Por meio do citado Acrdo, o TCU fez uma srie de determinaes ao
SERPRO com relao contratao de licenas e servios relacionados
tecnologia Microsoft, fazendo referncia ao Acrdo 1521/2003 - Plenrio.
Dentre essas determinaes, consideramos que a relacionada ao item
9.2.1.2 deste ltimo Acrdo, transcrita a seguir, no foi atendida:
"Os servios de treinamento e certificao, suporte tcnico e
consultoria
devem
ser
especificados,
licitados
e
contratados
separadamente dos demais servios tcnicos, utilizando-se o parcelamento
ou a adjudicao por itens como forma de obteno do melhor preo entre
os licitantes, conforme prev a Deciso 811/02 do Plenrio."
A deciso 811/02 citada traz a seguinte determinao, em seu item
8.2.4:
"Nas licitaes de servios na plataforma Microsoft, sejam
especificados e contratados separadamente dos demais, os servios de
treinamento e certificaes, de suporte tcnico e de consultoria,
utilizando-se o parcelamento ou a adjudicao por itens como forma de
obteno de melhor preo entre os licitantes."
Inicialmente ressalta-se que os itens transcritos podem dar a

entender que a separao na contratao seria dos servios de treinamento
e certificao, suporte tcnico e consultoria com relao a outros
servios tcnicos. Entretanto, se este entendimento prosperar, poder-seia contratar como um objeto nico todos esses servios destacados, quando
certamente os servios de treinamento e certificao em tecnologia
Microsoft poderiam ser adjudicados de forma separada. Assim, o
entendimento desta Equipe de Auditoria com relao aos itens acima de
que todos os servios citados poderiam ser adjudicados de forma separada.
Assim,
em
anlise
dos
editais
de
Concorrncia
n.
LICSUPGA200292519200 e de Prego Eletrnico n. 1816/2006, para prestao
de servios de suporte tcnico e consultoria relacionados tecnologia
Microsoft, foi verificado que a empresa vencedora seria aquela que
apresentasse a menor proposta para os dois servios, ou seja, a
contratao foi feita a partir da adjudicao global do objeto.
Entretanto, avaliando o Edital de Prego Eletrnico n. 1816/2006 e
seu Projeto Bsico n. SUPSD - 0402/2006, 5 verso, foi possvel
verificar
que
o
objeto
a
ser
contratado
aparece
especificado
separadamente, de forma independente, conforme segue:
1) Servio de Suporte Tcnico OnSite:
- Resoluo de problemas e dvidas relacionadas com instalao,
configurao, atualizao e uso dos produtos integrantes da plataforma
Microsoft do SERPRO e de seus clientes;
- Correo tempestiva de falhas de sincronizao
identificadas entre os controladores de domnio;
eventualmente
- Resoluo tempestiva de situaes de lock, de baixo desempenho

do banco, de excessivo consumo de recursos da mquina e de falta de
espao em disco para trabalho e armazenamento de dados, e
- Anlise peridica dos processos de inventrio, distribuio de
software, controle de licenas e controle remoto e adoo de medidas
corretivas e de aperfeioamento da ferramenta da gerncia.
2) Servio de Consultoria:
- Definio e implantao de mecanismos de monitoramento permanente
do ambiente de servio de diretrio existentes em Braslia e em cada uma
das regionais do SERPRO, de modo a assegurar a correta sincronizao do
servio de diretrio e demais recursos bsicos de rede;
dos ambientes de banco de dados;
- Realizao sistemtica de ajustes de performance (tuning) dos
ambientes de banco de dados;
- Instalao, configurao e preparao de instncias de banco de
dados para teste e homologao;
- Implantao e criao de recuperao rpida de
configurao dos servidores baseados na plataforma Microsoft;
dados
de
- Implantao e manuteno de rotinas de backup/restore de dados e

objetos armazenados nos servidores da plataforma Microsoft;
- Implantao e manuteno de dispositivos da alta disponibilidade
dos servios de banco de dados e de correio eletrnico;
- Realizao de anlise dos ambientes baseados em produtos
Microsoft, com vistas a adotar providncias que otimizem a soluo e
previnam a ocorrncia de problemas;

- Anlise e proposio de ajustes nas permisses de acesso de
usurio aos objetos do banco de dados, s pastas do servidor de arquivos
e aos demais servios baseados em produtos Microsoft;
- Reviso e manuteno das polticas de grupo (GPO) existentes no
servio de diretrio;
- Implantao e manuteno de dispositivos de alta disponibilidade
dos servios de correio eletrnico e do banco de dados;
dos servidores, a fim de adotar providncias que assegurem o seu correto
funcionamento;
- Instalao e configurao de novas
incluindo migrao de dados, quando necessrio;
verses
dos
produtos,
- Elaborao, em conjunto com tcnicos do SERPRO, de planos de

implantao, de migrao e de teste de ambientes operacionais Microsoft;
- Definio de Processos Integrados do AD com a rede de governo
contemplando o Diretrio X500, e
- Anlise em processos de integrao
outras plataformas de programao.
com
tecnologias
.NET
com
Alm da clara separao constante do edital e do projeto bsico,

foi possvel verificar que a quantidade de horas estimadas para cada um
dos servios tambm foi especificada separadamente, sendo de 10.000 horas
por ano, para cada um dos objetos.
Finalmente, at mesmo a pesquisa de mercado para gerar a estimativa
do valor da contratao foi feita de forma independente, sendo que as
empresas deveriam indicar o valor unitrio da hora de servio para o
suporte tcnico e para a consultoria, o que tambm deveria ser feita na
apresentao da proposta de preos, de acordo com o edital em tela.
Observou-se que o mesmo procedimento j vinha sendo adotado para
esse tipo de contratao, de acordo com o Edital de Concorrncia n.
LICSUPGA200292519200, assinado em 30/12/02. Nesse caso, o objeto foi
especificado como segue:
1) Suporte On-Site (Local) e Suporte Telefnico:
- Instalao, configurao e otimizao de
Servidores, Sistemas Operacionais e Aplicativos;
produtos
dos
Grupos
- Suporte na implementao e integrao de ferramentas Microsoft

com produtos de terceiros, e
Identificao,
diagnstico
e
correo
de
problemas
implementao de solues, que utilizem a plataforma Microsoft.
na
2) Servio de Consultoria:
- Elaborao de Projetos de integrao de solues de ferramentas
Microsoft com outras solues e plataformas tecnolgicas;
- Definio de produtos Microsoft para composio de solues;
- Internalizao de tecnologias;
- Avaliao, diagnsticos e proposies
solues em produo e desenvolvimento, e
de
aperfeioamento
de
- Avaliao de desempenho e otimizao (tunning) de ambientes de

produo e desenvolvimento.
Novamente a estimativa de horas contratadas foi de 10.000 por ano,

especificadas separadamente para cada objeto, e na proposta comercial as
empresas deveriam apresentar os valores unitrios de homem-hora para cada
um dos tipos de servios, em que pese o resultado considerar o menor
valor total da proposta.
Observa-se, assim, que at mesmo o projeto bsico e o edital para
essas contrataes foram desenvolvidos de modo a permitir uma contratao
independente dos tipos de servios, em que pese a adjudicao ter sido
feita pelo valor total da proposta comercial.
Em resposta SA n. 190703/12, de 4/6/07, a Administrao da
Empresa informou, por meio do Memorando SUPSD/SDGEC - 015906/2007, de
6/6/07, que:
"Configura-se a Consultoria e Suporte Tcnico OnSite como
modalidades de servios complementares, considerando os Projetos com
arquitetura Microsoft. Desta forma a Consultoria aplicada ao modus
operandi na construo da soluo, implicando esta no ajuste do
ambiente, soluo e sistemas operacionais e banco de dados, no que se
configurara a prestao de servios de Suporte Tcnico OnSite. Ambos
caracterizados por especializaes diferenciadas, porm, neste caso,
aplicado por um mesmo prestador de servios, garantindo, assim,
qualidade e operacionalidade da execuo dos servios.
Portanto, para esta contratao, Consultoria e Suporte Tcnico
OnSite devem fazer parte do mesmo objeto, permitindo que o conhecimento
adquirido pela Contratada durante cada fase de atendimento do mesmo
projeto, atravs de Suporte Tcnico OnSite, tambm possa ser aplicado
pela Contratada durante a prestao de servios de Consultoria."
Observa-se,
por
meio
da
justificativa
apresentada,
que
a
contratao dos servios de consultoria e suporte tcnico foi efetuada
como um objeto nico com o intuito de que os conhecimentos adquiridos
pela empresa contratada durante o suporte tcnico pudessem ser aplicados
durante a prestao da consultoria.
Nessa mesma justificativa informado que os servios de
consultoria e suporte tcnico, em que pese serem caracterizados por
especializaes diferentes, so servios complementares, de modo que, se
prestados pela mesma empresa, a qualidade e a operacionalidade dos
servios restaria garantida.
Inicialmente nos reportamos Lei 8.666/1993, que em seu art. 23,
inciso II, pargrafo 2, afirma que:
"As obras, servios e compras efetuadas pela Administrao sero
divididas em tantas parcelas quantas se comprovarem tcnica e
economicamente viveis, procedendo-se licitao com vistas ao melhor
aproveitamento dos recursos disponveis no mercado e ampliao da
competitividade sem perda da economia de escala."
Segundo entendimento do TCU, de acordo com a Deciso n. 503/2000 Plenrio, fica determinado que:
"Adote nas licitaes para a contratao de obras, servios e
compras, e para alienaes, onde o objeto for de natureza divisvel, sem
prejuzo do conjunto ou complexo, a adjudicao por itens e no pelo
preo global, (...) , com vistas a propiciar a ampla participao dos
licitantes que, embora no dispondo de capacidade para a execuo,
fornecimento ou aquisio da totalidade do objeto, possam, contudo,
faze-lo com referncia a itens ou unidades autnomas, devendo as
exigncias de habilitao adequarem-se a essa divisibilidade quando o
objeto seja de natureza divisvel, sem prejuzo do conjunto ou complexo,

atentando, ainda, que este o entendimento deste Tribunal."
Ainda nesta linha, o Tribunal se manifestou por meio do Acrdo
1558/2003 - Plenrio como segue:
"Quando da contratao de servios tcnicos de informtica
(gerncia estratgica, desenvolvimento de software, gerenciamento de
dados, administrao de rede, suporte a usurios, manuteno de
hardware, operao de microcomputadores e digitao) (...), especifique,
licite e contrate separadamente os referidos servios, utilizando-se o
parcelamento ou a adjudicao por itens como forma de obteno do melhor
preo entre os licitantes, conforme preceituado no art. 23, 1, da Lei
n 8.666/93;"
Observa-se que o entendimento do TCU de que seja
adjudicao por itens sempre que se mostrar vantajoso
Administrao.
feita
para
a
a
Desse modo, entendemos que o objeto da contratao (servios de

suporte tcnico e consultoria) poderia ter sido adjudicado por itens, ou
at mesmo licitado separadamente, se fosse o caso, a fim de garantir uma
maior competitividade, principalmente com relao prestao do servio
de suporte, garantindo assim que o SERPRO contratasse as propostas que
fossem mais vantajosas para cada tipo de servio, e no a mais vantajosa
no conjunto.
Ressalta-se que o argumento apresentado pelo SERPRO, de que a
contratao de uma nica empresa determinaria um servio de melhor
qualidade e de mais fcil operacionalizao, em virtude do conhecimento
adquirido pela contratada, impedindo que empresas diferentes prestassem o
servio de suporte tcnico e de consultoria, implicaria na renovao
automtica do contrato quando terminasse sua vigncia, j que no seria
vivel que outra empresa assumisse os servios citados, por no ter o
conhecimento prvio das solues implementadas.
Esta Equipe de Auditoria entende que esse raciocnio no procede,
uma vez que, especialmente com relao tecnologia Microsoft, o
conhecimento muito disseminado, com inmeras certificaes, tanto para
profissionais quanto para a prpria empresa, de modo que outras empresas,
certamente, poderiam assumir a consultoria e o suporte com relao a
solues j implementadas, o que, por conseqncia, leva ao entendimento
de que os servios j poderiam ter sido prestados por empresas diferentes
desde o incio.
Em virtude do exposto, esta Equipe de Auditoria entende que a
determinao referente ao item citado anteriormente no foi atendida
plenamente.
4.2 SUBREA - CONTRATOS DE OBRAS, COMPRAS E SERVIOS
4.2.1 ASSUNTO
- FORMALIZAO LEGAL
4.2.1.1 INFORMAO: (004)

Conforme citado no item 5.3.1, a determinao do TCU contida no
Acrdo 664/2006 - Plenrio, item 2.1, foi considerada como atendida
Por meio do citado Acrdo, o TCU determinou ao SERPRO que
inclusse "nos stios eletrnicos utilizados para divulgao de seus
contratos - uma vez que no consta, quando cabvel, a definio do

fabricante ou marca de produto adquirido - informaes detalhadas quanto
aos fabricantes e marcas de produtos contratados por essa empresa
pblica, com o intuito de aprimorar os instrumentos utilizados para o
acompanhamento eletrnico da Administrao Pblica".
Foi informado no Relatrio de Prestao de Contas da Entidade,
referente ao exerccio de 2006, s fls. 50, que o Diretor-Presidente,
mediante Ofcio DP - 017631/2006, de 29/6/2006, informou ao Tribunal do
atendimento da recomendao em tela, descrito no documento de Pedido de
Recurso de Reconsiderao dos itens 2.2 e 2.3 desse mesmo Acrdo,
disponibilizado em resposta S.A. n. 190703/03, de 16/5/07, por meio do
Ofcio AUDIG/CD - 014071/2007, de 22/5/2007. Nesse documento foi
informado que o SERPRO determinou Superintendncia de Gesto
Empresarial - Aquisies e Contratos (SUPGA), atualizao da Norma GL 002, que trata de Registro, Publicao e Lanamento Prvio de Contratos
no Sistema de Gesto de Contratos (SGC), incluindo dispositivo para que
faa constar nos stios eletrnicos utilizados na divulgao de seus
contratos, informaes detalhadas quanto aos fabricantes e marcas de
produtos contratados pelo SERPRO, com intuito de aprimorar os
instrumentos utilizados para o acompanhamento eletrnico da Administrao
Pblica.
Em anlise da citada Norma, foi verificado que os pargrafos 4.13.5
e 4.13.5.1 se referem determinao exarada pelo Tribunal e tem o
seguinte texto:
"4.13.5 - divulgar em stio eletrnico da empresa, tempestivamente
e de forma cumulativa, resumo de todos os Contratos de despesa
celebrados, ensejando maior transparncia, contendo os seguintes dados:
Nome do fornecedor; Objeto; Detalhamento; Valor do contrato; Data de
assinatura; Perodo de vigncia; Tipo de contratao; e Fundamentao
legal.
4.13.5.1 - No detalhamento dever constar, conforme recomendado
pelos rgos de controle interno e externo, informaes detalhadas
quanto aos fabricantes, marcas, modelos e quantidades de produtos
contratados, com o intuito de aprimorar os instrumentos utilizados para
acompanhamento eletrnico."
Observa-se
que
o
assunto
foi
devidamente
normatizado
pela
Administrao da Entidade e, uma vez que a vigncia da norma de
1/8/06, admite-se que os contratos assinados posteriormente a essa data
j deveriam estar com as informaes relacionadas no item 4.13.5.1.
Entretanto, em consulta ao stio www.serpro.gov.br, no foi possvel
identificar tais informaes para alguns contratos.
A ttulo de exemplificao, ao se selecionar os contratos firmados
pela Sede do SERPRO, no 4 trimestre de 2006, encontra-se o contrato n.
39.800, assinado em 31/10/06, no qual o campo "detalhamento" traz apenas
o seguinte texto: "5 MONITORES DE LCD.- AMC INFORMTICA." Ressalta-se que
para alguns contratos foi possvel verificar a existncia de informaes
acerca da marca, fabricante e quantidade dos produtos, conforme preconiza
a norma.
Isso demonstra que a Empresa est ajustando as informaes dos
extratos de contratos conforme determinado pelo Tribunal, mas no existe
ainda uma padronizao do que deve ser colocado, principalmente quanto
descrio das compras de licenas de software, que em alguns casos
aparecem sem detalhamento.
Entidade se comprometeu, por meio do Memorando SUPGS - 015704/2007, de

5/6/07, a "proceder a uma verificao de todas as publicaes realizadas
desde o dia 01/01/2007, at a presente data, a fim de verificar
eventuais falhas como a constada em relao ao contrato citado."
Com relao ao contrato citado como exemplo por esta Equipe de
Auditoria, foi providenciada a correo da publicao do extrato do
contrato, conforme observado em consulta ao site www.serpro.gov.br.
Adicionalmente, por meio do mesmo expediente
foi informado que o SERPRO estar "substituindo o
pelos campos 'Quantidade', 'Fabricante', 'Marca'
eventuais modificaes em rotinas internas a fim
erros como o constatado."
citado anteriormente,
campo 'Detalhamento'
e 'Modelo', alm de
de evitarmos futuros
Entendemos que esta a providncia mais importante a ser adotada,

com o objetivo de garantir uma padronizao das informaes que devem
constar das publicaes dos extratos dos contratos, atendendo, assim,
determinao do Tribunal.
Em virtude do exposto, esta Equipe de Auditoria entende que a
determinao em tela foi parcialmente atendida.
4.2.2 ASSUNTO
- CONTRATOS SEM LICITAO
4.2.2.1 INFORMAO: (028)

Conforme citado no item 4.1.1.1 deste Relatrio, o SERPRO realizou
trs procedimentos contratuais, efetivados mediante a Inexigibilidade da
Licitao, no valor de R$ 117.053,72, montante que representa 0,02% do
valor licitado durante o exerccio sob exame.
Tambm registramos no referido item que a Auditoria Interna da
Empresa procedeu anlise de todos os processos enquadrados nas
modalidades Dispensa e Inexigibilidade e seus Gestores registraram,
folha n 279 do Processo de Prestao de Contas - 2006 que, da anlise
dos processos licitatrios, dentro do escopo estabelecido, foram
identificadas inconformidades relacionadas aos aspectos formais dos
processos, sendo que essas inconformidades foram objetos de registros de
ocorrncias e recomendaes enviadas aos respectivos Gestores, para as
justificativas
e
providncias
de
regularizao
e
destacam
que,
considerando a natureza das inconformidades, so de opinio que os
procedimentos adotados para realizao das compras e contrataes de
bens, obras e servios, atenderam as exigncias estabelecidas pelas
normas internas e legislao vigente.
Considerando o exposto, bem como o aspecto de relevncia dos
valores envolvidos e o encerramento dos trabalhos de campo, esta Equipe
de Auditoria no procedeu anlise de processos efetivados mediante
Dispensa e Inexigibilidade da Licitao.
4.2.2.2 INFORMAO: (029)
Conforme citado no item 4.1.1.1 deste Relatrio, o SERPRO efetivou
quatro contratos, efetivados mediante a Dispensa da Licitao, no valor
de R$ 3.376.014,40, montante que representa 0,51% do valor licitado
durante o exerccio sob exame
Em funo dos mesmos motivos citados no item anterior do presente

Relatrio, esta Equipe de Auditoria no procedeu anlise de processos
enquadrados nas modalidades de Dispensa.
4.2.3 ASSUNTO
- ALTERAES CONTRATUAIS
4.2.3.1 INFORMAO: (005)

Conforme citado no item 5.3.1, a determinao do TCU contida no
Acrdo 664/2006 - Plenrio, item 2.4, foi considerada como atendida
Por meio do citado Acrdo, o TCU determinou ao SERPRO que:
"renegocie a clusula 6.10 do contrato n 36.501, com vistas a
evitar a limitao da responsabilidade pelo ressarcimento de danos
causados pela contratada, em casos de negligncia ou impercia, aos
valores previstos nas respectivas ordens de servios, evitando-se, com
isso, clusulas em benefcio exclusivo da contratada; e, doravante
utilize em seus termos contratuais clusulas de responsabilidade como as
apresentadas nos contratos ns 36422 - clusulas 3.3 e 3.4 -, e 35489 clusulas 4.6 e 4.7;"
Foi informado no Relatrio de Prestao de Contas da Entidade,
referente ao exerccio de 2006, s fls. 50, que o Diretor-Presidente,
mediante Ofcio DP - 017631/2006, de 29/6/2006, informou ao Tribunal do
atendimento da recomendao em tela, descrito no documento de Pedido de
Recurso de Reconsiderao dos itens 2.2 e 2.3 desse mesmo Acrdo,
disponibilizado em resposta SA n. 190703/03, de 16/5/07, por meio do
Ofcio AUDIG/CD - 014071/2007, de 22/5/2007.
Nesse Documento foi informado que a determinao em questo est
sendo atendida mediante a celebrao de Termo Aditivo ao contrato n.
36.501, de 28/4/04, com a alterao da clusula 6.10.
Inicialmente foi verificado no Contrato n. 36.501 que a clusula
6.10 citada tinha o seguinte texto:
"Os prejuzos que comprovadamente decorram de negligncia ou
impercia na execuo deste Contrato por parte da CONTRATADA, sero de
sua exclusiva responsabilidade a qual se obriga pelo ressarcimento dos
valores, limitados ao valor da respectiva Ordem de Servio cujos
Servios tenham causado prejuzo."
Foi verificado no Sistema GEDIG, que abriga os contratos firmados
pela Entidade, que existe apenas um termo aditivo relacionado ao Contrato
em tela, a saber, o Termo Aditivo n. 39.659, que no traz qualquer
referncia a alteraes na citada clusula.
Entidade informou, por meio do Memorando SUPGA - 015506/2007, de 4/6/07,
que um novo termo aditivo para dar atendimento determinao em tela
est sendo providenciado. O projeto bsico para a alterao da clusula
6.10 j estaria aprovado, faltando, assim, a demanda formal da rea
gestora do contrato para a elaborao do termo aditivo, a obteno do
Parecer Jurdico, o esclarecimento dos motivos da alterao junto ao
fornecedor, a assinatura e a publicao. O prazo estimado para concluso
do processo foi de 30/6/07.
Foi verificado ento o Projeto Bsico n. SUPSD - 0313/2007, 2
verso, que trata do 2 Termo Aditivo ao contrato n. RG 36.501. Nesse
projeto bsico, sugere-se a alterao

anteriormente pelo seguinte texto:
da
clusula
6.10
citada
"6.10 - A Microstrategy ser responsvel pela reparao de

quaisquer danos causados ao SERPRO ou a terceiros por culpa ou dolo de
seus representantes legais, prepostos ou empregados, inclusive na
hiptese da subcontratao de qualquer servio previamente autorizado
pelo SERPRO, em decorrncia da presente relao contratual, no
excluindo
ou
reduzindo
essa
responsabilidade
a
fiscalizao
ou
acompanhamento da execuo dos servios pelo SERPRO.
6.10.1 - Apurado o dano e caracterizado sua autoria por qualquer
empregado
da
Microstrategy,
esta
pagar
ao
SERPRO
o
valor
correspondente, sendo o valor desta indenizao descontado da(s)
fatura(s) vincenda(s), mediante compensao ou recolhimento tesouraria
do SERPRO."
Assim, esta Equipe de Auditoria considera que a determinao de
alterao da clusula 6.10 foi atendida parcialmente, ressaltando-se que,
com a assinatura do termo aditivo proposto, a determinao restar
plenamente atendida.
Com relao segunda parte da determinao, foram verificados os
contratos n.s 36.422 e 35.489 referenciados no Acrdo. As clusulas 3.3
e 3.4 relacionadas ao primeiro Contrato tm o texto a seguir:
"3.3 - A POLICENTRO ser responsvel pela reparao de quaisquer
danos causados ao SERPRO ou a terceiros por culpa ou dolo de seus
representantes legais, prepostos ou empregados, inclusive na hiptese da
subcontratao de qualquer servio previamente autorizado pelo SERPRO,
em decorrncia da presente relao contratual, no excluindo ou
reduzindo essa responsabilidade a fiscalizao ou acompanhamento da
execuo dos servios pelo SERPRO.
3.4 - Apurado o dano e caracterizado sua autoria por qualquer
empregado da POLICENTRO, esta pagar ao SERPRO o valor correspondente,
sendo o valor desta indenizao descontado da(s) fatura(s) vincenda (s),
mediante compensao ou recolhimento tesouraria do SERPRO."
As clusulas 4.7 e 4.8 (em que pese a determinao citar as
clusulas 4.6 e 4.7, entendemos que houve um equvoco, j que o texto que
trata da responsabilizao se encontra nas clusulas 4.7 e 4.8) do
segundo Contrato tem o mesmo teor do texto transcrito anteriormente.
Foram analisados os processos indicados no item 4.1.1.1 deste
Anexo.
Nos
processos
70387.000022/06-61,
70387.000010/06-37
e
70387.000101/05-91
foi
possvel
identificar
as
clusulas
de
responsabilizao da empresa contratada. Entretanto, os outros processos
da amostra se constituem apenas de contratos de compra de equipamentos,
no cabendo, no entender desta Equipe de Auditoria, a existncia das
clusulas de responsabilizao da contratada nos termos transcritos
anteriormente.
Aproveitando-se os contratos cujo objeto foi a contratao de
servios de informtica, analisados a fim de verificar o atendimento de
outras determinaes do TCU, esta Equipe de Auditoria identificou as j
citadas clusulas nos contratos RG n. 35.021 (que contratou o Consrcio
Consulting Services para prestao de servios de suporte on-site,
suporte telefnico e consultoria na tecnologia Microsoft, em 30/12/02) e
RG n. 39.646 (que contratou a empresa B2BR Business To Business
Informtica do Brasil LTDA para prestao de servios de suporte tcnico
on-site e consultoria para produtos/aplicaes da famlia Microsoft, em

22/9/06).
Desse modo, foi possvel verificar que, para os processos
analisados, no h nenhuma ressalva a ser feita e, a menos que
futuramente sejam encontrados novos problemas, esta Equipe de Auditoria
entende que a determinao de incluso das clusulas de responsabilizao
foi plenamente atendida.
Observa-se inclusive que a proposta de alterao da clusula 6.10
do contrato n. 36.501 busca atender a essa segunda parte da determinao
tambm.
Assim, esta Equipe de Auditoria entende que a determinao em tela
foi parcialmente atendida, em virtude de a primeira parte estar em
processo de atendimento e a segunda parte j ter sido atendida.
4.2.4 ASSUNTO
- INSPEO FSICA DA EXECUO
4.2.4.1 INFORMAO: (007)

Para a operacionalizao do procedimento de auditoria em questo,
foram analisados, dos processos indicados no item 4.1.1.1 deste Anexo,
aqueles que se referiam aquisio de bens ou prestao de servios
relacionados informtica.
Com relao ao processo n. 70387.000018/06-01, em entrevista com o
gestor, foi explicado que o contrato era para a compra de 2400 tokens a
serem repassados para equipes em outros rgos, tais como o Departamento
da Polcia Federal e o DNIT, conforme fl. 11 do processo.
Foi identificada no processo a existncia dos protocolos de remessa
que encaminharam 2160 tokens para diversas regionais para depois serem
distribudos Polcia Federal, alm do comprovante de remessa de outros
50 tokens para ateste em So Paulo. No foi possvel a verificao da
existncia fsica desses produtos, por no se encontrarem mais em
Braslia.
Esta Equipe de Auditoria visitou, ento, o almoxarifado do SERPRO,
localizado na Regional Braslia e verificou existncia de 75 tokens, como
reserva tcnica, a fim de suprir necessidades imediatas. Desses 75, 8
foram distribudos, de acordo com solicitaes oficiais, restando 67
armazenados no depsito. Ressalta-se que a distribuio desses 8 tokens
est registrada e foi bem controlada pelas pessoas responsveis.
Finalmente, em visita rea de Tecnologia da Informao - SUPTI,
localizada na Sede, foi verificada a existncia de mais 61 tokens e o
comprovante de remessa de outros 79 tokens para atender a Polcia
Federal.
Com isso chega-se ao total de 2425 tokens, nmero superior ao
contratado. O excesso de material foi justificado como sendo o restante
de uma compra emergencial feita anteriormente.
Com relao ao processo n. 70387.000071/06-02, referente
equipamentos de vdeo-conferncia, foram adquiridos 4 aparelhos Tandberg
990MXP, 512, NPP e 4 Tandberg 990MXP, 512, NPP+MS, sendo que deste
ltimo, um equipamento se encontra na Regional Braslia e outro na Sede.
Assim, esta Equipe de Auditoria foi at o auditrio da Sede da
Empresa e verificou a existncia fsica do equipamento, sob o patrimnio

1446598, inclusive em funcionamento durante uma sesso de vdeo conferncia no local.
Na Regional Braslia foi identificado, na sala de vdeoconferncia, equipamento do mesmo modelo, sob patrimnio 1446599. Foi
feita ainda uma apresentao do Sistema MCU Management MPS, que permite
diversas configuraes e monitoramentos de todo o ambiente de vdeoconferncia remotamente, inclusive em outras regionais, conforme
especificao do projeto bsico.
No foi possvel verificar a existncia fsica dos equipamentos nas
outras regionais, mas destaca-se que nas inspees fsicas realizadas por
esta Equipe de Auditoria foi possvel observar o acontecimento de eventos
de vdeo-conferncia dos quais as outras regionais tambm participavam,
indicando que existem equipamentos semelhantes nos outros Estados.
Os demais contratos so referentes aquisio das mais variadas
licenas de softwares, em diversas quantidades. Desse modo, esta Equipe
de Auditoria decidiu, ao invs de verificar a instalao de cada licena
na respectiva mquina, verificar como feito o controle e a distribuio
das licenas adquiridas pela Empresa, de forma gerencial.
Em entrevista com os gestores, foi explicado que, dependendo do
tipo de software existe um tipo de controle diferente, com pessoas
responsveis diferentes.
Assim, para os processos selecionados, temos o seguinte:
- 70387.000078/06-16: com relao s licenas do Clear Case IBM Rational, o controle
feito no ambiente de produo da SUPCD, no Rio de Janeiro, por meio de um servidor
de licenas, capaz de gerar relatrios gerenciais, que ao atingir a quantidade de licenas disponveis no aceita mais conexo de usurios.
- 70387.000010/06-37: com relao s licenas de Software OnBase, o
controle feito no ambiente de produo da SUPCD do Rio de Janeiro, por
meio de um servidor de licenas, capaz de gerar relatrios gerenciais,
que por meio de equipamento fornecido pela prpria empresa contratada,
denominado HASP, impede conexes de novo usurios ao se atingir a
quantidade de licenas disponveis.
- 70387.000045/06-76: com relao s licenas de produtos Microsoft, o
controle feito por meio de planilha eletrnica. A liberao e a
instalao das licenas so controladas pela abertura de chamado na
Central de Atendimento de Servios (CAS) que gera um registro (ticket) e
a rea tcnica responsvel, em Fortaleza (CE), procede a liberao e
instalao da licena. Por meio de correspondncia eletrnica, de
15/6/07, foi informado que "o controle dos produtos est sendo feito a
partir das solicitaes efetuadas via GERMUD ao grupo GLTI em planilha
Open Office; lembro, contudo, que, em no chegando tais solicitaes ao
grupo e/ou se tal liberao ocorrer regionalmente, no poderemos manter
o controle de tais produtos. Salientamos que toda e qualquer solicitao
para instalao destes produtos devero ser direcionadas para o grupo
GLTI".
Foi explicado, entretanto, por meio do ofcio SUPTI - 016879/2007,
de 18/6/2007, que a planilha eletrnica utilizada apenas como controle
de liberao de licenas. O procedimento completo de controle das
licenas , de forma resumida, o seguinte:
1 - firmada a compra de determinado software, este formalizado
via instrumento contratual, inserido no Banco de Dados de Configurao, e
o gestor notificado, sendo ele o nico autorizado a liberar a
instalao do produto.
2 - quando autorizada a instalao, o gestor encaminha o ticket
para a SUPTI efetivar a instalao. Este ticket encaminhado diretamente
para o grupo de soluo responsvel pela instalao.
3 - o gestor do contrato ento faz o controle das licenas
distribudas por superintendncias, detalhadas por regional, assim como a
quantidade de licenas efetivamente instaladas, obtidas por meio do
software de inventrio CACIC.
Assim, registramos que em todos os processos analisados, no foram
encontradas
evidncias
que
demonstrassem
falhas
com
relao
ao
cumprimento das clusulas contratuais, destacando a existncia de
controles gerenciais no que diz respeito aquisio de licenas de
software, tanto para instalao em servidores de licenas quanto em
estaes pessoais.
5 CONTROLES DA GESTO
5.1 SUBREA - CONTROLES EXTERNOS
5.1.1 ASSUNTO
- ATUAO DA AUDITORIA EXTERNA
5.1.1.1 INFORMAO: (012)

Concernente Empresa de Auditoria Externa que emitiu o parecer
sobre as contas do exerccio sob exame, cabe destacar que o contrato foi
celebrado em 23/1/2006, com a Empresa Audimec - Auditoria Independente
S/S, com sede em Recife/PE, vencedora do Processo Licitatrio n
19863.000219/2005-08, realizado na modalidade Prego Eletrnico, no valor
total de R$ 30.000,00.
Em razo de ter sido utilizado a modalidade Prego Eletrnico para
a contratao de servio especializado, esta Equipe de Auditoria emitiu a
Solicitao de Auditoria n 190.703/05, de 28/5/2007, solicitando
esclarecimentos acerca das razes para a adoo da referida modalidade,
bem como os motivos para a incluso da Nota de Empenho n 2006NE000010
com o campo "Modalidade" preenchido como Tomada de Preo, sendo que o
certame foi realizado mediante Prego Eletrnico.
Em reposta, os Administradores do SERPRO, mediante o Ofcio AUDIG 015260, de 31/5/2007, informaram que os motivos que levaram Administrao
a contratar servio de auditoria externa, na modalidade Prego
Eletrnico, foram:
"1) o exguo tempo existente entre o incio do processo de
contratao, em 07/11/2005 (fls. 01) do Processo supracitado, e a data
limite para a emisso do Parecer dos Auditores Independentes sobre as
Demonstraes contbeis e Financeiras, relativas ao exerccio findo em
31/12/2005: at o 15 dia til de fevereiro/2006, conforme item 2.5,
letra 'b', do contrato RG n 38.703 (fls 134) do Processo;
2) a economia auferida com a Modalidade Prego, cujo contrato
montou em apenas R$ 30.000,00 (trinta mil reais), em relao
modalidade Tomada de Preos, cujos valores da pesquisa realizada
poca,
poderiam
remeter
o
contrato
aos
seguintes
valores,
aproximadamente:
a)Trevisan - R$ 183.960,00 (economia de 513%);
b)Itecon - R$ 250.000,00 (economia de 733%);
c)Audimec - R$ 280.000,00 (economia de 833%), e
d)Prisma - R$ 312.000,00(economia de 940%)
Como se verifica, o processo de contratao foi aberto

07/11/2005 e concludo em 23/01/2006, com a assinatura do contrato.
em
Outra modalidade de licitao adequada, para a contratao de

servios de auditoria externa seria a Tomada de Preos, do tipo tcnica
e preo.
Para esta modalidade, o Art. 21, 2, Inciso II, letra
estabelece em 30 dias o prazo mnimo de publicao do Edital.
'b',
De fato, no havia tempo hbil para realizao de um processo

licitatrio em outra modalidade de licitao - Tomada de Preos, do tipo
tcnica e preo, por exemplo -, que consome, em mdia, 60 (sessenta
dias), assim distribudos: 30 dias para a elaborao do Edital e
abertura de processo, mais 30 dias de publicao do Edital e
apresentao de propostas, isto sem considerarmos a apresentao e
julgamento de recursos.
Naquele momento, dado o tempo exguo, outra modalidade de
licitao, seno o Prego, certamente colocaria em risco a entrega do
Parecer SFC/CGU-PR, juntamente com a Pasta de Prestao de Contas,
cujo prazo foi at o dia 15/03/2006, conforme Portaria CGU n 3, de
05/01/2006.
Neste caso, especfico, o Prego mostrou-se a melhor prtica a ser
aplicada na contratao, tanto pela questo de tempo de realizao do
processo licitatrio, quanto pela economia monetria para a Empresa.
O exerccio do Prego nos ltimos anos mostrou-se extremamente
competitivo e vivel para contratao de servios de consultoria,
auditoria e afins. Entendemos que a definio de servios comuns,
estabelecida na Lei 10.520/2002 exemplificativa e no restritiva,
motivo pelo qual julgamos oportuno realizar tal contratao na
Modalidade Prego, aliado absoluta falta de tempo que se nos
apresentava na ocasio, tendo em vista o cumprimento de prazo legal,
como tambm a economia gerada.
No obstante a modalidade de licitao aplicada, na avaliao dos
servios prestados pelos auditores independentes, a Administrao
identificou a necessidade de melhoria na qualidade do Parecer, o que
levou resciso do contrato RG 38.703, e a imediata abertura de
licitao na modalidade Tomada de Preos, do tipo tcnica e preo, cujo
processo encontra-se na fase de elaborao do Projeto Bsico.".
Em relao ao segundo item questionado, a respeito das informaes
impostadas na Nota de Empenho n 2006NE000010, os Gestores do SERPRO
informaram:
"Quando da emisso da NE - Nota de Empenho, a rea financeira
identificou que o SIAFI fazia restrio, dando a mensagem '(0647)
Natureza Despesa SOF Incompatvel Modalidade Licitao', no aceitando a
emisso do empenho na natureza 339035 para servio contratado na
Modalidade Prego.
Em 31/01/2006 (cf Mensagem SIAFI 2006/0047027 - Emissora 806030 Anexo I), a rea financeira entrou em contato com o responsvel na STN Secretaria do Tesouro Nacional, para que verificasse a possibilidade de
alterao da tabela do sistema, no sentido de liberar a modalidade de
licitao - cdigo 12, para que fosse possvel permitir empenhos na
modalidade Prego.
Em 17/01/2006 tal solicitao foi
2006/0057308 - Emissora 17003 - Anexo II).
negada
(cf.
Mensagem
SIAFI
Para no inviabilizar o processo e compromissar o recurso para

pagamento da contratada, foi emitida a Nota de Empenho na modalidade
Tomada de Preos.
Em 24/10/2006 (cf. Mensagem SIAFI 2006/1457014 - Emissora 806030 Anexo III), o SERPRO solicita novamente a liberao da modalidade de
licitao - cdigo 12, para aceitar empenhos na modalidade Prego.
Ainda em 24/10/2006 (cf. Mensagem SIAFI 2006/1457085 - Emissora
806030 - Anexo IV), o SERPRO informa que a natureza de despesa para
aceitar modalidade de licitao - cdigo 12, a 339035.
Em 26/10/2006, a STN efetuou a alterao nas tabelas do SIAFI (cf.
Mensagem 2006/1471077 - Emissora 170999 - Anexo V), o que permitiu,
doravante, a emisso do empenho da forma correta, conforme Empenho n
2007NE000049, pgina 223 do processo.".
Alm disso, os Administradores da Empresa informaram que o contrato
em tela foi rescindido, baseado nas colocaes do Diretor da Empresa, que
gerou manifestaes dos demais Diretores e Conselheiros, inclusive do
Presidente do Conselho Fiscal, sem registro em Ata, e das avaliaes
efetuadas pela Auditoria Interna, decidindo-se por efetuar o Distrato e
buscar uma nova licitao, agora por tcnica e preo, visando a
contratao de uma outra empresa, cujos trabalhos de auditoria
independente seja compatveis com o porte do SERPRO.
A seguir, transcrevemos o teor da referida Ata, relativa 3
Reunio Ordinria de 8 de maro de 2007 - Reunio Conjunta dos Conselhos
Diretor e Fiscal do SERPRO, onde no item "2. Prestao de Contas de
2006", um Diretor da Empresa efetivou a seguinte sugesto: "... ao se
contatar auditoria independente, se proceda a melhor especificao
tcnica, de forma a assegurar a contratao de empresa que agregue
qualidade aos trabalhos da rea financeira e da auditoria. Pelo porte do
SERPRO,
esperava-se
melhor
nvel
no
relatrio
de
Auditoria
Independente.".
Em reunio com os Dirigentes da Auditoria Interna da Empresa, fomos
informados acerca da elaborao do Projeto Bsico visando o lanamento do
futuro Processo Licitatrio para a contratao de nova Empresa de
Auditoria Externa.
Em funo da resciso do Contrato e o futuro lanamento de novo
procedimento, agora na modalidade Tomada de Preo, entendemos que foram
adotadas as providncias cabveis visando a adequao dos procedimentos
internos Lei do Prego, onde servios intelectuais no devem ser
considerados servios comuns.
Finalmente, considerando-se o valor contrato, inferior ao valor
estimado, e considerando-se que os servios foram efetivamente prestados,
entendemos que no houve prejuzo Empresa.
Em relao aos servios prestados pelos Auditores Independentes, o
respectivo Parecer, apensado s folhas ns 265 e 266 do Processo de
Prestao de Contas, Externos, consigna, em seu pargrafo 4 que: "4. Em
nossa opinio as Demonstraes Contbeis referidas no pargrafo "1",
representam adequadamente, em todos os aspectos relevantes, a posio
patrimonial e financeira do SERVIO FEDERAL DE PROCESSAMENTO DE DADOS SERPRO em 31 de dezembro de 2006, o resultado de suas operaes, as
mutaes do seu patrimnio lquido, e as origens e aplicaes de
recursos referentes aos exerccios findos naquelas datas, de acordo com
as prticas contbeis adotadas no Brasil.".
Merece destaque, o fato de que a Unidade de Auditoria Interna da
Empresa tambm emitiu Parecer sobre as contas examinadas, opinando no

sentido de que as demonstraes contbeis representam, adequadamente, a
posio patrimonial e financeira da Empresa em 31/12/2006, conforme
registrado s folhas ns 273 a 275 do Processo de Prestao de Contas.
5.1.2 ASSUNTO
- Atuao das Unidades da CGU - NO EXERCCIO
5.1.2.1 INFORMAO: (003)

Quadro-resumo:
Relatrio de Avaliao de Gesto n. 175567 exerccio de 2005
Item da
Assunt
Item do Anexo I do
Atendimento
Recomendao
o
Relatrio
acrscimos monetrios - encargos,
5.1.2.2
Sim
No se aplica
contribuies e tributos
5.2 SUBREA - CONTROLES INTERNOS

5.2.1 ASSUNTO
- ATUAO DA AUDITORIA INTERNA
5.2.1.1 INFORMAO: (014)

Os Administradores do SERPRO registraram no Relatrio de Gesto
2006 que a Auditoria-Geral cumpriu as tarefas estimadas no Plano Anual de
Auditoria Interna - PAAAI, totalizando, em 31/12/2006, 46 trabalhos
realizados/encerrados, conforme demonstrativo a seguir:
Auditorias Previstas e Realizadas em 2006
FORMAS DE AUDITORIA
PREVIST0
REALIZADO
% PREVISTO
Ordinria
Extraordinria
Acompanhamento
16
0
26
16
1
23
100,00
88,46
Especial
Contas gerais
TOTAIS
3
1
46
5
1
46
166,67
100,00
100,00
Fonte: SISAUD Sistema Integrado SERPRO de Auditoria.
Nos 46 trabalhos realizados, foram geradas

campo, das quais 43 resultaram em recomendaes.
293
ocorrncias
de
Procedemos anlise do Relatrio Anual das Atividades da Auditoria

Interna - RAAAI 2006, onde est registrado, em sua pgina n 14, que
todos os relatrios de auditoria, independentemente da existncia de
recomendaes,
so
enviados
ao
Conselho
Fiscal
mensalmente
e
disponibilizados para todas as reas auditadas, via Sistema Integrado
SERPRO de Auditoria - SISAUD.
Especificamente em relao no realizao de todas as Auditorias
de Acompanhamento previstas para o exerccio, est registrado folha 24
do RAAAI-2006 que tal fato ocorreu em razo de terem sido realizadas 3
designaes no previstas no Plano, as quais utilizaram os homens/hora

previstos nesta forma de Auditoria. Esclarecem que duas delas foram
Auditorias Especiais, uma no ambiente de Desenvolvimento com foco no
sistema Comprasnet e outra realizada nos controles relativos Gesto de
Pessoas, relativamente Prorrogao da Jornada de Trabalho. A terceira
Auditoria realizada e no prevista no PAAAI/2006 foi a auditoria
Extraordinria realizada no Centro de Certificao Digital do SERPRO, no
Rio de Janeiro e no seu Stio de Contingncia, localizado em Braslia.
Destacaram que todas as 3 Auditorias foram realizadas por solicitao da
Diretoria da Empresa.
Quanto ao total de homens/hora trabalhas, em relao ao planejado,
os Administradores da Auditoria Interna do SERPRO registraram, pgina
n 25 do RAAAI-2006, o que se segue:
HOMENS/HORAS TRABALHADAS
Item
DESCRIO
01
02
03
04
05
06
Gesto de Pessoas
Gesto Oramentria e Financeira
Gesto Logstica
Gesto Empresarial
Tecnologia da Informao e Comunicao
Capacitao e Desenvolvimento de Pessoas
TOTAL
PREVISTO
H/H
10.169
8.378
7.539
2.850
5.160
3.200
37.296
REALIZADO % UTILIZADA
H/H
H/H
8.506
84%
9.246
110%
7.486
99%
1.760
62%
6.984
135%
2.218
69%
36.199
97%
Fonte: RAAAI-2006
Com o objetivo de aferir o seu desempenho, a Auditoria-Geral do

SERPRO estabeleceu os seguintes indicadores de desempenho:
Indicador
Economicidade:
Percentual de cumprimento do
oramento previsto para
passagens e dirias
Eficincia:
Quantidade de auditorias
realizadas x homens/hora
utilizados
Eficcia:
Descrio
Permite o monitoramento do gasto ao longo do
exerccio e a adequada utilizao dos recursos
conforme previsto no PAAAI.
Permite a verificao da evoluo dos processos
e mtodos utilizados pela Auditoria ao longo dos
exerccios na busca da eficincia e alcance de
sua metas
Objetiva
acompanhar,
sistematicamente,
as
programames
e
realizaes
de
auditorias
conforme estabelecido no PAAAI
Percentual de realizao de
auditorias com relao ao
planejado por forma de auditoria
Efetividade:
Determina o grau de atendimento das ocorrncias
e recomendaes propostas, levando-se em conta
Grau de atendimento das
as
diferentes
respostas
obtidas
como:
ocorrncias e recomendaes
justificativas Aceitas, Aceitas com Restrio e
No Aceitas.
Efetividade:
Mede o percentual de auditorias realizadas com
uso de mensagens enviadas s reas, via SISAUD.
Grau de utilizao das
Tambm compe este indicados, as anlises de
auditorias preventivas
processos licitatrios acima de R$ 80 mil,
garantido mais um controle interno prvio de
anlise, antes da formalizao contratual.
Efetividade:
Mede o cumprimento aos prazos para retorno de
diligncias, oitivas, questionamentos em geral,
Nvel de atendimento s demandas etc, garantido a observncia s instrues
e aos prazos dos rgos de
normativas,
decises,
determinaes
e
controle externo: TCU, CGU e SFC recomendaes emanadas pelo TCU, CGU e SFC.
Efetividade:
Mede o acompanhamento dos processos abertos no

exerccio e as pendncias que tenham restado de
Grau de acompanhamento dos
exerccios anteriores, bem como, o seu andamento
processos de prestao de contas e o informe destes para os Conselhos Diretor e
e processos de sindicncia e Fiscal.
administrativo-disciplinar
Fonte: RAAAI - 2006
Ante o exposto, e aps a anlise do RAAAI-2006, observamos que

houve pouca discrepncia entre o planejado e o realizado, bem como os
indicadores
selecionados
se
mostraram
aderentes
s
atividades
desempenhadas pela Unidade de Auditoria Interna do SERPRO.
No item 4.2.2 - "Cumprimento Deciso Setorial AUDIG 001/2002", do
RAAAI-2006, os Gestores da Auditoria Interna informaram que a referida
Deciso Setorial determina a obrigatoriedade de envio dos Processos de
Aquisio de Bens, Obras e Servios, com valores acima de R$ 80 mil, para
que sejam previamente e efetivamente analisados e, caso for, corrigidos
pela rea gestora do processo de compras antes da assinatura da
documentao contratual, busca a conformidade dos processos licitatrios
e com a conseqente reduo de ocorrncias/recomendaes. A seguir, est
demonstrado o quantitativo de processos analisados, por modalidade, e o
valor monetrio envolvido:
MODALIDADE/PROCEDIMENTO
Concorrncia
Convite
Dispensa de Licitao
Inexigibilidade
Leilo
Prego
Tomada de Preos
Convnio
TOTAL
QUANTIDADE
5
1
4
12
1
114
11
1
149
VALOR (R$)
58.807.133,59
110.976,00
2.683.268,00
75.506.499,71
984.000,00
265.361.323,62
2.410.215,07
86.684,40
405.950.100,39
Fonte: RAAAI-2006
Est consignado folha n 279 do Processo de Prestao de Contas 2006 que, neste universo de 149 processos, foram analisados todos
enquadrados nas modalidades Dispensa e Inexigibilidade.
Finalmente, alm dos 149 processos analisados previamente, os
Administradores do SERPRO registraram no PAAAI-2006 que a Unidade de
Auditoria Interna procedeu 629 anlises de processos de compras e
contrataes de bens, obras e servios, selecionados por amostragem,
destacando que, dentro dos trabalhos de verificao de processos a
metodologia prev que um mesmo processo passe por vrias anlises durante
seu trmite.
5.2.2 ASSUNTO
- AUDITORIA DE PROCESSOS DE CONTAS
5.2.2.1 INFORMAO: (015)

O Processo de Prestao de Contas, elaborado pela Administrao do
Serpro, relativo ao exerccio de 2006, est constitudo das peas bsicas
a que se refere a IN n 47/2004, DN n 81, de 6/12/06, ambas do TCU e
Portaria/CGU n 555, de 28/12/06 e seu Anexo I (Norma de Execuo n 03),
da mesma data.
5.3 SUBREA - CONTROLES EXTERNOS

5.3.1 ASSUNTO
Item
2.1
2.2
2.3
2.4
Item
9.3
9.4
Item
6.1.1
6.1.2
6.2
Item
2
Item
5.1
5.2
- ATUAO DO TCU/SECEX NO EXERCCIO

ACRDO n. 664/2006
Atendimento
PARCIAL
SIM
SIM
PARCIAL
ACRDO n. 1571/2006
Atendimento
PARCIAL
SIM
ACRDO n. 2001/2006
Atendimento
SIM
SIM
SIM
ACRDO n. 2613/2006
Atendimento
SIM
ACRDO n. 2879/2006
Atendimento
SIM
SIM
PLENRIO
Item Anexo I
4.2.1.1
No se aplica
No se aplica
4.2.3.1
PLENRIO
Item Anexo I
4.1.2.1
No se aplica
2 CMARA
Item Anexo I
No se aplica
No se aplica
3.1.1.2
1 CMARA
Item Anexo I
No se aplica
2 CMARA
Item Anexo I
No se aplica
No se aplica
OBS.:
- Com relao ao item 6.2 do Acrdo 2001/2006, em que pese a
determinao estar considerada como atendida, a partir das anlises
feitas por esta Equipe, foi feita uma nova recomendao com relao
reestruturao da Consultoria Jurdica do SERPRO.

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PRESIDNCIA DA REPBLICA

CONTROL ADORIA- GERAL DA UNIO

AVAL. DOS RESULTADOS QUANT. E QUALITATIVOS

II - RESULTADO DOS TRABALHOS

listadas detalhadamente no Anexo - "Demonstrativo das Constataes" e que

Metas para Executado

Indicador 1 - Margem EBITDA (Total de Gerao de Caixa Operacional)

Margem EBITDA = EBITDA

Indicador 2 - Saldo de caixa

O patrimnio lquido mdio calculado por meio de coleta manual

Total de Verba de TIC dos clientes

*AOS = Acordos Operacionais de Servio

Indicador 8 - Percentual de plos e clulas de desenvolvimento

Fonte: Unidades de Alinhamento Estratgico - Solues Tecnolgicas.

Corresponde a escala de 1 a 10 que mede o grau de obsolescncia da Menos 2

SUPTI - administrao de redes (URL) e correio eletrnico (URE)

Frmula: N de tecnologias aplicadas x

Coleta efetuada no Portflio de Projetos.

Percentual de satisfao de empregados quanto a valorizao

Pesquisa de Clima Organizacional efetuada no Sistema Pesquisa de

No que se refere a construo dos indicadores podemos dizer que

Valor (R$) (*)

% Qtde sobre o % Valor sobre

Fonte: Administrao do SERPRO

Conforme citado no item 5.2.1.1 do Anexo deste Relatrio, os

atendidas parcialmente e 9 foram atendidas completamente.

Fonte: SISAUD Sistema Integrado SERPRO de Auditoria.

Nos 46 trabalhos realizados, foram geradas

Procedemos anlise do Relatrio Anual das Atividades da Auditoria

DN/TCU n 81, de 6/12/2006, registrando em seu Relatrio de Gesto, tanto

ANEXO I AO RELATRIO N 190703

- CONSISTNCIA DAS METAS

1.1.1.1 INFORMAO: (030)

Investimentos das Empresas Estatais em Infraestrutura de Apoio

Manuteno e Adequao de Bens Imveis

Manuteno e Adequao de Bens Mveis,

Manuteno e Adequao de Ativos de

A realizao de "Manuteno e Adequao de Bens Imveis" bem abaixo

4. Tecnologia - trata-se da conjugao de tecnologia, inovao e

Garantir o resultado empresarial

Prestar atendimento vertical com foco nos projetos prioritrios do

Garantir a entrega dos servios;

Reter e valorizar o Capital Humano.

Fonte:.Processo de Prestao de Contas 2006

- RESULTADOS DA MISSO INSTITUCIONAL

1.2.1.1 INFORMAO: (031)

e amortizaes, que so despesas apenas escriturais, ou seja, aquelas que

Fonte: Superintendncia de Gesto Empresarial - Relacionamento com o Mercado e Marketing

Aferio da imagem do SERPRO perante seus clientes e a sociedade.

*AOS = Acordos Operacionais de Servio

Percentual de Plos e/ou clulas de desenvolvimento com certificao de

Pesquisa de Clima Organizacional efetuada no Sistema Pesquisa de Clima

No que se refere a construo dos indicadores podemos dizer que

em seu Processo de Prestao de Contas, bem como, os indicadores

Indicador: Saldo de caixa;

Relacionamento com o Mercado e Marketing SUPRM;

Indicador: ndice de satisfao de Clientes;

Relacionamento com o Mercado e Marketing SUPRM;

Indicador: Imagem corporativa;

Relacionamento com o Mercado e Marketing SUPRM.

Indicador: Percentual de plos e clulas de desenvolvimento

previses de qualificao no se realizou;