Escolar Documentos
Profissional Documentos
Cultura Documentos
par guelmane
Etablissement d'un manuel de passage du rsultat comptable au rsultat Fiscal:
Une fois le rsultat comptable dtermin selon les rgles du droit comptable, la socit procde aux retraitements ncessaires de faon
extra comptable et ce, pour le calcul du rsultat fiscal. Ce dernier est la base de dtermination de l'impt.
La dmarche consiste suivre les tapes suivantes:
2) DEDUCTIONS
.- plus value de cession long terme (+ 3 ans).
.- plus value de cession court terme (- 3 ans).
0
.- subvention (non dpassement du rattachement de 20 %).
.- report dficitaire.
.- bnfices sur chiffre daffaires.
exportation
.-abattement de 65 %
.-abattement de 30 %
-Jusqu' 5 ans maximum (LF 2010 : 4 ans ).
-Exonration selon prorata=CA export /CA global
* mettre jour priodiquement suivant les seuils de dductibilit prvus par les lois de finances
Liquidation de limpt :
Le solde de liquidation = IBS d la somme des acomptes provisionnels la somme
des crdits dimpts.
Le solde de liquidation est vers la recette DGE, au plus tard le jour de dpt de la dclaration annuelle (30 avril de lanne n+1).
NIF
Dsignation de lentreprise :
I0I0I0I0I0I0I0I0I0I0I0I0I0I0I0I
Activit:..
Comptabilit & Fiscalit
Adresse: Rue Ammar Djefel EL-Khroub w: Constantine
Exercice du
1 janvier 2013
au 31 dcembre 2013
2.00
3.00
Bnfice
Dficit
100.00
200.00
300.00
400.00
500.00
600.00
700.00
800.00
900.00
1,000.00
1,100.00
1,200.00
1,300.00
1,400.00
1,500.00
1,600.00
91.00
10,891.00
1.00
11,825,855.80
4.00
5.00
6.00
7.00
148.00
176.00
18.00
19.00
20.00
21.00
78.00
11,836,492.80
5.80
00.00
00.00
00.00
00.00
00.00
00.00
00.00
00.00
00.00
00.00
00.00
00.00
00.00
00.00
00.00
00.00
91.00
91.00
1.00
2.00
3.00
4.00
5.00
6.00
7.00
48.00
76.00
18.00
19.00
20.00
21.00
78.00
2.80
Dsignation de lentreprise :
Exercice du
du
1 janvier 2013
au
31 dcembre 2013
Rsultat
11,111,111.00
1) REINTEGRATION
a) Charges dont la dductibilit est limite (dduction partielle):
amortissements des vhicules de tourisme
cadeaux publicitaires
subvention et dons vocation humanitaire.
Sponsoring et parrainage
Dons (recherche scientifique).
En attente
En attente
En attente
b) Charges non dductibles (exclusion totale) :
Amendes et pnalits.
Cadeaux autres que publicitaire.
Charges extra-professionnelles.
Charges ne remplissant pas les conditions fiscales de dduction.
Provisions sans objet ou non-conformes ;
Taxes de formation professionnelle (1%formation continue et 1% apprentissage);
Subventions (dpassement du rattachement de 20%) ;
En attente
En attente
En attente
Charges ou pertes,
Produits dductibles
2) DEDUCTIONS
plus value de cession long terme (+ 3 ans).
plus value de cession court terme (- 3 ans).
subvention (non dpassement du rattachement de 20 %).
report dficitaire.
bnfices sur chiffre daffaires.
exportation
.-abattement de 65 %
.-abattement de 30 %
En attente
En attente
En attente
En attente
36.00
1.00
2.00
3.00
4.00
5.00
6.00
7.00
8.00
55.00
1.00
2.00
3.00
4.00
5.00
6.00
7.00
8.00
9.00
10.00
91.00
10.00
10.00
11.00
12.00
15.00
16.00
17.00
18.00
19.00
20.00
148.00