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COLEO

ES TU D O S D IR E C IO N A D O S

Pergf'v u lto # & r e s p e ita #

Fernando C

apez

R o d r ig o C o ln a g o

coordenadores

Direito
financeiro e econmico
Gustavo Bregalda Neves

2a edio
2010

E d ito r a

P S a ra iv a

Editora

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(Cmara Brasileiro do livro, SP, Brosil)
Neves, Gustavo Bregoldo
Oireito finonceiro e econmico / Gustavo Bregoldo
Neves - 2. ed. - So Poulo: Soraivo, 2010. - (Coleo
estudos direcionados: perguntos e respostas; 6 /
coordenodores Fernando Copez, Rodrigo Colnogo)
Bibliografia
1. Oireito econmico - Brosil 2. Direito finonceiro Brosil 3. Perguntos e respostas I. Colnogo, Rodrigo. II.
Copez, Fernondo. III. Ttulo. IV. Srie.
Editado tambm como livro impresso em 2010.
ndices poro cotlogo sistemtico:
1. B rosil: Direito econmico
2. B rosil: Direito finonceiro

34:336:33(81)
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punido pelo artigo 184 do Cdigo Penol.

SUMRIO

DIREITO FINANCEIRO
I

Necessidades pblicas, servios pblicos


......................................................................

II

Cincia das finanas, Direito Financeiro e T rib u t rio ...............

11

III

Competncia e a Lei n. 4 .3 2 0 /6 4 .................................................

13

IV

E n tra d a ..............................................................................................

15

Receitas..............................................................................................

16

VI

Taxa, imposto, contribuio de melhoria e emprstimo

e o poder de polcia

co m p u ls rio ......................................................................................

18

VII

Fiscalidade e e xtrafisca lida d e ........................................................

20

VIII

Competncia, capacidade e p a ra fisca lid a d e ..............................

21

IX

Princpios instituidores da cobrana de tr ib u to s .........................

23

Imunidades e iseno

....................................................................

23

XI

Despesa pblica

..............................................................................

26

XII

Investimentos, inverses financeiras e transferncias


de capital

.........................................................................................

29

XIII

Despesa oramentria e e m p e n h o ..............................................

30

XIV

Liquidao e p a g a m e n to ...............................................................

33

XV

Restos a p a g a r..................................................................................

35

XVI

Oramento e a Lei O r a m e n t ria .................................................

36

XVII Crditos e processo o ra m e n t rio .................................................

50

XVIII Fiscalizao.......................................................................................

59

XIX

Precatrio .........................................................................................

60

XX

Tribunal de Contas e o controle financeiro ................................

61

XXI

Emprstimo p b lic o .........................................................................

67

XXII Dvida p b lic a ..................................................................................

71

XXIII Crimes praticados contra o sistema financeiro n a c io n a l

73

DIREITO ECONM ICO


I

Introduo Economia ..................................................................

75

II

Classificao dos bens econmicos

.............................................

79

III

V a lo r ...................................................................................................

81

IV

Poder de polcia, funo social da propriedade e funo


social dos contratos no Direito Econmico

...............................

82

Microeconomia e macroeconomia ...............................................

84

VI

Propriedade im a te ria l.......................................................................

87

VII

Custo de produo e co n co rr n cia ...............................................

89

VIII

Direito E c o n m ic o ............................................................................

94

IX

O rdem jurdico-econm ica.............................................................

99

A Constituio Econmica .............................................................

100

XI

Organizao Mundial do C o m rc io .............................................

106

XII

Comunidade Econmica Europia ou Unio E urop ia

XIII

Perspectiva latino-americana

107

.........................................................

108

..........................

113

XV

O novo papel do Estado ................................................................

118

XVI

Planejamento econmico e interveno do Estado na

XIV Interveno do Estado no domnio econmico

economia

.........................................................................................

122

XVII Lei antitruste - Lei n. 8 .8 8 4 /9 4 ......................................................

124

XVIII Cdigo de Defesa do C o n s u m id o r...............................................

135

Referncias - F in a n ce iro .................................................................

137

Referncias - Econmico

139

..............................................................

DIREITO FINANCEIRO

I - N E CE S SI D AD E S P B LI CA S, SERVI OS P B L I C O S
E O PODER DE P O L C I A

1) Qual a finalidade bsica do Estado e como se d o seu funcionamento?


A finalidade bsica do Estado a realizao do bem comum e o seu
funcionamento se d atravs da obteno de recursos na sua gesto e,
finalmente, na sua aplicao.

2) Que so necessidades pblicas?


E tudo aquilo que incumbe ao Estado prestar, em decorrncia de uma
deciso poltica, inserida em norma jurdica. As necessidades pblicas so
annimas, de interesse geral, embora possam alcanar apenas uma parcela
da comunidade. Incumbe s pessoas polticas a prestao de servios
pblicos; a competncia para tanto est definida na Constituio Federal.

3) Que so necessidades pblicas-meio e necessidades pblicas-fim?


Necessidades-meio toda instrumentalizao de que se vale o Estado
para a realizao das necessidades-fim.
So exemplos de necessidades-meio as construes de prdios,
instituies de concursos pblicos, criao de leis institucionais etc.
Necessidades-fim referem-se ao bem jurdico-poltico tutelado pelo
Estado, como a ordem jurdica, a paz social, o bem comum etc.

4) Como so supridas as necessidades pblicas?


Elas so supridas por meio dos servios pblicos, que so o conjunto
de pessoas e bens sob a responsabilidade do Estado ou de outra pessoa
de direito pblico, atravs da qual o Estado pode cum prir os seus fins e
atribuies visando satisfao das necessidades pblicas, do exerccio
regular do poder de polcia e da interveno no domnio econmico.

5) Que so servios pblicos?


Correspondem a toda atividade desempenhada pelo Estado (de forma
direta) ou por quem lhe faa as vezes (de forma indireta), com o objetivo
de atender s necessidades essenciais da coletividade.
Para Celso Antnio Bandeira de Melo, servio pblico a prestao de
comodidade materialmente fruvel diretamente pelos administrados, pelo
Estado ou por quem faa suas vezes, sob regime de direito pblico.

Desempenhados
pelo Estado
Servios
Pblicos

objetivo
Desempenhados por
terceiro que faz as
vezes do Estado

atender s
necessidades
essenciais

6) Como podem ser os servios pblicos?


Podem ser gerais quando forem indivisveis, e particulares quando
fo r possvel identificar aqueles que se beneficiam deles.
Os gerais alcanam e visam a atender a comunidade como um todo,
no se referem diretamente a ningum e so tambm chamados de
uti universi (a ttulo universal). Ex.: iluminao pblica.

Os particulares ou especficos, por sua vez, alcanam pessoas indivi


dualmente consideradas e se referem diretamente a algum. Sua utilizao
mensurvel para cada destinatrio. So tambm chamados de uti
singuli. Exs.: energia eltrica, gua.

indivisveis
Gerais
Particulares

quando for
possvel
identificar
aqueles que
deles se
beneficiam

7) Como so remunerados os servios pblicos?


Os servios pblicos gerais so mantidos por meio das receitas gerais
da pessoa jurdica, que so os impostos e as multas, e os servios
particulares ou especficos so remunerados mediante taxa de servio.

8) Que vem a ser taxa de servio frudo e taxa de servio fruvel?


Taxa de servio frudo aquele relativo ao servio efetivamente
utilizado e taxa de servio fruvel refere-se ao servio colocado dispo
sio do contribuinte.
A taxa de servio fruvel s pode ser cobrada quando houver um
servio de utilizao compulsria.

9) Que o poder de polcia?


O Estado realiza seus fins visando a atender o interesse da coletivi
dade, mas intervm na propriedade e liberdade dos indivduos, im pondo-Ihes abstenes. Exemplo: no sair com um veculo, exceto se devida
mente licenciado.
E a atividade consistente em lim itar o exerccio dos direitos individuais
em benefcio do interesse pblico.
O art. 78 do Cdigo Tributrio Nacional define poder de polcia como
a atividade da administrao pblica que, limitando ou disciplinando
direito, interesse ou liberdade, regula a prtica de ato ou absteno de

fato, em razo de interesse pblico concernente segurana, higiene,


ordem, aos costumes, disciplina da produo e do mercado, ao exerccio
de atividades econmicas dependentes de concesso ou autorizao do
Poder Pblico, tranqilidade pblica ou ao respeito propriedade e aos
direitos individuais ou coletivos.

10) Que vem a ser ato de polcia?


E aquele que envolve o exerccio do chamado poder de polcia, que
consiste na faculdade que o Estado tem de, observadas as diretrizes
constitucionais, baixar regras de ordem legal ou infralegal para disciplinar
o exerccio dos direitos liberdade e propriedade, com patibilizando com
o bem comum.
Exs.: taxa de fiscalizao e inspeo de bebidas alcolicas (federal),
taxa de porte de arma (estadual), taxa de licena para construir (municipal).

1 1 ) 0 princpio constitucional da livre iniciativa absoluto?


Como sabemos, no existe princpio absoluto. Quando em conflito, h
que se compatibiliz-lo. Assim, o princpio da livre iniciativa no absoluto,

10

uma vez que sofre restries por outros valores igualmente expressos, como
o poder normativo do Estado, o poder de polcia, e quando se verifica uma
hiptese de interveno do Estado no domnio econmico.

12) Quando se verifica a chamada interveno no domnio econmico?


A interveno no domnio econmico ocorre sempre que o Estado, por
meio de seus mecanismos adm inistrativos, fom enta a atividade
econmica, provendo os chamados financiamentos pblicos.
O Estado pode intervir ainda diretamente na economia, quando, de
modo excepcional, explora a atividade econmica.

13) Qual o principal rgo repressor do abuso do poder econmico?


O CADE - Conselho Administrativo de Defesa Econmica - , sediado
no Distrito Federal, com jurisdio em todo o territrio nacional (Lei
n. 8.884/94).
Trata-se de uma autarquia federal que tem como objetivo orientar,
prevenir e apurar abusos do poder econmico, exercendo papel tutelador
da preveno e represso deste.

II - C I N C I A DAS F I N A N A S , DI REI TO F I N A N C E I R O
E TRIBUTRIO

1) Que a cincia das finanas?


E o estudo do fenmeno financeiro em geral (os aspectos econmicos,
sociais etc.). Trata-se de uma cincia especulativa, mais afeita teoria
econmica.
Segundo A liom ar Baleeiro, a cincia das finanas " a disciplina que,
pela investigao dos fatos, procura explicar os fenmenos ligados
obteno e dispndio do dinheiro necessrio ao funcionamento dos
servios a cargo do Estado, ou de outras pessoas de Direito Pblico, assim
como os efeitos outros resultantes dessa atividade governamental".

11

2) Que o direito financeiro?


E o ramo do direito pblico que estuda a atividade financeira do Estado
sob o ponto de vista jurdico. Trata-se, pois, de uma disciplina jurdica.
O direito financeiro disciplina a receita tributria, a receita pblica
e a despesa pblica.

Estudo

[ _____ ' >

das finanas

3) Qual a diferena entre direito financeiro e cincia das finanas?


A cincia das finanas tem por objeto o estudo dos fenmenos, e sua
metodologia, sendo descritiva, estuda a atividade financeira do ponto de
vista especulativo.
O direito financeiro sempre referido a determinado conjunto de leis.
Como tem por objeto as normas, visa a disciplinar, normativa mente, a
atividade financeira do Estado, que, de maneira geral, consiste em toda
ao que o Estado desenvolve para obter, gerir e aplicar os meios neces
srios para satisfazer s necessidades da coletividade e realizar seus fins.

4) O direito financeiro e o direito tributrio se confundem?


No h que confundir direito financeiro com direito tributrio.
O direito financeiro estuda a despesa pblica, o oramento pblico, o
crdito pblico e as receitas pblicas; j o direito tributrio, a partir de
princpios prprios, estuda as receitas tributrias, que so arrecadadas a
partir do poder coercitivo (imprio) do Estado (v. CF, art. 24, I).

5) Qual a relao da cincia das finanas com o direito financeiro?


A cincia das finanas investiga os fatos e analisa os fenmenos.
Define Geraldo Ataliba que a cincia das finanas um conjunto enciclo
pdico de conhecimentos e meditaes sociolgicos, polticos, econmicos,
administrativos, psicolgicos etc. que servem de instrumentao poltica
para o legislador.
J o direito financeiro a cincia que cuida do ordenamento jurdico
que regula esses fatos, fenmenos e atos praticados na obteno e gasto
do dinheiro que necessrio para atender aos encargos do Estado.

6) Que atividade financeira do Estado e qual a sua finalidade?


A atividade financeira do Estado consiste em obter, gerir e despender

12

o dinheiro indispensvel s necessidades pblicas, cuja satisfao esse


mesmo Estado assumiu ou imputou a pessoas de direito pblico.
A m aior finalidade da atividade financeira propiciar recursos econ
micos para o custeio da manuteno e funcionamento do Estado.
Os fins da atividade financeira coincidem com as prprias finalidades
da atuao estatal destinada satisfao das necessidades coletivas.

III - C O M P E T N C I A E A LEI N. 4 . 3 2 0 / 6 4

1) A quem compete legislar sobre direito financeiro?


De acordo com o art. 24 da CF, compete Unio, aos Estados e ao
Distrito Federal legislar concorrentemente sobre direito tributrio e
financeiro, ou seja, a competncia concorrente (Unio, Estados e Distrito
Federal). Numa interpretao literal e isolada do art. 24, os Municpios
no possuem tal competncia legislativa (esse o entendimento que tem
prevalecido nos concursos). Todavia, se interpretarm os o art. 24
com binado-o com o art. 30, II, da CF (interpretao lgico-sistemtica),
concluiremos que tambm os Municpios podem legislar sobre direito
financeiro, tais quais os Estados e o Distrito Federal.

Competncia para
\

\
legislar sobre direito
>
financeiro
~1 /

Unio;
Estados;
Distrito Federal.

2) Quem possui a titularidade da competncia para estabelecer normas


gerais de direito financeiro?
A titularidade da competncia para estabelecer normas geriais de
direito financeiro pertence UNIO.

13

Os Estados, os Municpios e o Distrito Federal tero competncia


SUPLEMENTAR (normas especficas).
No havendo normas gerais estatudas pela Unio, os Estados e o
Distrito Federal (e os Municpios) exercero a competncia legislativa
PLENA (normas gerais e especficas). A supervenincia de normas gerais
da Unio SUSPENDER A EFICCIA da norma estadual, distrital (ou
municipal) no que lhe fo r contrria.

3) A CF estabeleceu que cabe lei complementar dispor sobre normas


gerais de direito financeiro. Qual lei trata do direito financeiro?
Hoje as normas gerais de direito financeiro esto contidas na Lei
n. 4 .3 2 0 /6 4 - originariamente lei ordinria. Com a CF/88, a teor do
disposto no referido art. 165, 99, a Lei n. 4 .3 2 0 /6 4 ganhou status de lei
complementar (a maioria dos seus dispositivos foi "recepcionada" pela
atual Constituio, s podendo ser alterada por uma lei complementar).
A Lei n. 4 .3 2 0 /6 4 "m aterialm ente" uma lei complementar.

Lei n. 4.320/64

tem status de lei


complementar

4) Qual o alcance da Lei n. 4.320/64?


Unio, Estados, Distrito Federal, Municpios (Poderes Legislativo,
Judicirio, Ministrio Pblico, Tribunais de Contas) e no Poder Executivo a
administrao direta, as autarquias e as fundaes pblicas.

14

IV - E N T RA D A

1) Que entrada?
Todo e qualquer dinheiro que ingressa nos cofres pblicos, seja a que
ttulo for, denomina-se entrada. Alguns autores falam de ingresso
(entradas provisrias), diferenciando-o da entrada.
Entrada o gnero do qual receitas (permanentes) e ingressos
(provisrios) so espcies.

Dinheiro

ingressa

cofres pblicos

2) Que so entradas provisrias?


Nem todo ingresso constitui receita. H entradas que ingressam
provisoriamente nos cofres pblicos, podendo neles permanecer ou no.
Destinam-se a ser devolvidas. Da as entradas provisrias. Por exemplo:
em uma licitao, o Estado exige um depsito como garantia da proposta
ou do contrato. O depsito ingressa nos cofres pblicos, mas, uma vez
mantida a proposta ou adim plido o contra, ele devolvido ao proponenteadjudicatrio. Se, todavia, houver inadim ple-m ento, poder resultar
imposio de sano, com decretao da perda parcial do depsito.
A haver transformao do depsito em receita.

3) O emprstimo compulsrio uma entrada provisria?


Sim, provisria a entrada do dinheiro arrecadado a ttulo de
emprstimo compulsrio, tal como prev o art. 148 da CF. E compulsria
porque o particular no pode recusar-se a pag-lo. Todavia, por ser
emprstimo, deve ser devolvido, em condies que a lei instituidora previr.

Emprstimo
compulsrio

entrada

provisona

4) Cite outros exemplos de entradas provisrias.


Assim como o emprstimo compulsrio, so exemplos de entradas
provisrias os depsitos, caues, fianas e emprstimos.

15

5) Que so entradas definitivas?


So as que advm do poder constritivo do Estado sobre o particular,
sejam independentes de qualquer atuao estatal (exemplo: imposto),
sejam dela dependentes (taxa ou contribuio de melhoria).

Entrada
definitiva

advm

--------------------

do poder constritivo
do Estado

V - RECEITAS

1) Que so receitas?
Conjunto de recursos obtidos pelo Estado por meio do seu poder
coercitivo sobre a coletividade, da explorao do seu patrim nio e ainda
do endividamento pblico para fazer face s suas obrigaes. Representa
uma entrada definitiva de dinheiro nos cofres pblicos.

2) D exemplos de entradas provisrias e de entradas definitivas.


Provisrias: depsitos, caues, fianas, emprstimos.
Definitivas: receita = tributos, preos.

3) Como se classificam as receitas?


Classificam-se em extraordinrias e ordinrias. Aquelas decorrem da
iminncia ou do caso de guerra externa que motive o Estado a exigir os
impostos extraordinrios, compreendidos ou no em sua competncia
tributria, os quais sero suprimidos, gradativamente, cessadas as causas
de sua criao (inciso II do art. 154 da CF). E o ingresso excepcional de
dinheiro para atendimento de situao de absoluta anorm alidade.

16

J as ordinrias so as receitas havidas com regularidade.


Q uanto origem, elas podem ser classificadas em originria,
derivada e transferida.
A receita originria decorre da explorao, pelo Estado, de seus
prprios bens. A receita derivada provm do constrangimento sobre o
patrim nio do particular. So os tributos: imposto, taxa, contribuio de
melhoria, contribuio social, contribuio de interveno no domnio
econmico. Incluem-se como receita derivada a cobrana das sanes e
tambm o perdimento de bens. Receitas transferidas so aquelas que,
embora provindas do patrim nio particular (tributo), no so arrecadadas
pela entidade poltica que vai utiliz-las.

4) Que tipo de receita uma taxa?


Taxa uma receita derivada.

5) Que so receitas transferidas obrigatrias?


So aquelas cujo titular da arrecadao no necessariamente o
titular do tributo.

6) Que so receitas transferidas voluntrias?


So as receitas que as entidades menores vo buscar junto s maiores,
a ttulo de ajuda. E o que se denomina transferncia corrente. E o caso da
transferncia de um veculo para o Municpio, tal como uma ambulncia,
ou da destinao de recursos para recuperao de vias etc.

Entidades maiores

Receitas

Entidades menores

buscam
7) O que se entende por transferncia voluntria?
De acordo com a Lei de Responsabilidade Fiscal, a transferncia
voluntria consiste na entrega de recursos correntes ou de capital a outro
ente da Federao, a ttulo de cooperao, auxlio ou assistncia
financeira, que no decorram de determinao constitucional, legal ou
sejam destinados ao Sistema nico de Sade.

17

8) Que renncia de receita?


O normal de qualquer governante que diligencie o recebimento de
todas as receitas. Porm, por razes polticas, ele pode abrir mo de parte
de sua arrecadao para estimular outras polticas. Por exemplo, a renn
cia do IPTU para um Municpio em relao instalao de uma indstria.
iotii

renncia

Indstria

9) Que so receitas correntes e receitas de capital?


Receitas correntes so as receitas tributrias, patrimoniais, e outras
destinadas s despesas correntes. Receitas de capital, por sua vez, so
aquelas oriundas de constituio de dvidas, venda de bens e direitos,
supervit em conta-corrente.

VI - TAXA, I M P O S T O , C O N T R I B U I O DE M E L H O R I A
E EMPRSTIMO C O M P U L S R I O

1) Que taxa?
E um tributo vinculado a uma atuao estatal. S pode ser exigida dos
particulares em razo do exerccio do poder de polcia ou da utilizao,
efetiva ou potencial, de servios pblicos especficos e divisveis prestados
ao contribuinte ou postos sua disposio (art. 145, II, da CF).

partiajtares
A atuao
Estatal

18

Tributo
vinculado

Taxa

c
Em razao

Exiida
- do exerccio
do poder de
k
polcia;
1 /
.r ....
v - pela uhlizaao,
efetiva ou
potencial.

2) Qual a diferena entre taxa e tarifa?


Tarifa (tambm chamada de preo pblico) o valor cobrado pela
prestao de servios pblicos por empresas pblicas, sociedades de
economia mista, empresas concessionrias e permissionrias de servios
pblicos. Nesse caso, o Estado tambm presta servio pblico por meio dos
rgos da administrao indireta, ao contrrio do que ocorre quando se
efetua a cobrana de taxa pelos rgos da administrao direta.
Em se tratando de tarifas, o servio prestado facultativo. J a taxa
obrigatria, paga em contraprestao a um servio pblico fundamental
ou razo do exerccio do poder de polcia oferecido diretamente pelo
Estado.

3) Que imposto?
E um tributo no vinculado, ou seja, sua hiptese de incidncia
consiste num fato qualquer que no constitui uma ao estatal. E devido
pelo contribuinte independentemente de qualquer contraprestao por
parte do Estado. Destina-se a atender s despesas gerais da administrao
e somente pode ser exigido pela pessoa jurdica de direito pblico que
possuir competncia constitutional para tal.

^ j
(I
vinculado

A Tributo

Imposto
------

Hipstese
de
incidncia

Fato qualquer
no constituindo
uma ao
estatal

4) Que
contribuio de melhoria?
*
E o tributo vinculado cuja hiptese de incidncia consiste numa
atuao estatal indireta. Tem como fato gerador a valorizao do imvel
do contribuinte em razo de obra pblica. Os beneficirios diretos da obra
arcam com seu custo, total ou parcialmente.

Vinculado

Hipstese
Contribuio
__ U Tributo
de
a A
.
v
de melhoria .
incidncia

Consiste numa
" ' 3
estatal
.
.
indireta

19

5) Que emprstimo compulsrio?


E uma espcie de tributo consistente na tom ada compulsria de certa
quantidade em dinheiro do contribuinte a ttulo de "emprstimo" para que
ele o resgate em prazo determinado, conforme estabelecido em lei
especfica.

6) Quais as espcies de emprstimo compulsrio?


A Unio, mediante lei complementar por um qurum de maioria
absoluta, pode instituir emprstimo compulsrio (art. 148 da CF):
I - Para atender a despesas extraordinrias, decorrentes de calam i
dade pblica, de guerra externa ou sua iminncia (na iminncia ou no
caso de guerra externa tambm pode ser institudo o imposto extraor
dinrio). Nesse caso no precisa obedecer o princpio da anterioridade.
II - No caso de investimento pblico de carter urgente e de relevante
interesse nacional, nas seguintes hipteses:

Para atender
s despesas
extraordinrias,
decorrrentes
^ZID
de calamidade
pblica, de
guerra externa

Emprstimo
compulsrio

DZZ)

No caso de
investimento
pblico de
carter urgente
e de relevante
interesse
nacional

V II - F I S C A L I D A D E E E XT RAFI SCAL IDADE

1) Que fiscalidade?
Fala-se em fiscalidade quando a finalidade de instituir um tributo
simplesmente abastecer os cofres pblicos.

20

Instituir

Abastecer

Tributo

Cofres Pblicos

2) Que extrafiscalidade?
E o emprego dos meios tributrios para fins no fiscais, mas ordinatrios, ou seja, para disciplinar comportamentos de virtuais contribuintes,
induzindo-os a fazer ou a deixar de fazer alguma coisa. O Estado deixa
de tributar para os contribuintes adotarem comportamentos positivos
e negativos.

Extra
fiscalidade

Meios
tributrios

Para fins
no fiscais

VIII - C O M P E T N C I A , C A P A C I D A D E E P A RAF IS CA LI DA DE

1) Que competncia tributria?


E a aptido para criar, em abstrato, tributos, definindo todos os
elementos integrantes da regra-matriz de incidncia.
Em outras palavras, o poder que a Constituio Federal atribui a
determinado ente poltico para que este institua um tributo, descrevendo
sua hiptese de incidncia, seu sujeito ativo e passivo, sua base de clculo
e sua alquota.

2) Qual o instrumento normativo adequado para criao de tributos?


So criados por lei. No mais das vezes por lei ordinria, porm alguns
so por lei complementar.

21

3) Que capacidade tributria?


E a aptido para figurar no polo ativo (capacidade tributria ativa direito de cobrar) ou passivo (capacidade tributria passiva - dever de
pagar) da obrigao tributria.
Capacidade tributria ativa a capacidade de administrar, fiscalizar e
arrecadar tributos, a possibilidade de algum figurar no polo ativo da
relao jurdica tributria.

4) Qual a diferena entre capacidade tributria ativa e competncia


tributria?
A grande diferena existente entre elas reside no fato de que a compe
tncia tributtia se esgota com a instituio do tributo e indelegvel,
enquanto a capacidade tributria de cobrar o tributo pode ser delegada.

5) Que parafiscalidade?
Os tributos, em geral, so arrecadados pela mesma pessoa poltica
que os criou. Entretanto, nada impede que terceira pessoa os arrecade.
Para isso basta autorizao legislativa. Esse o fenmeno da parafisca
lidade (terceira pessoa arrecada o tributo para si).
Roque Carrazza define a parafiscalidade como "atribuio, pelo titular,
da competncia tributria, mediante lei, de capacidade tributria ativa, a
pessoas pblicas ou privadas (que persigam finalidades pblicas ou de
interesse pblico), diversas do ente impositor, que, por vontade desta
mesma lei, passam a dispor do produto arrecadado, para a consecuo
dos seus objetivos".

Arrecadao

39 pessoa

6) Parafiscalidade e extrafiscalidade so institutos idnticos?


No. Parafiscalidade no se confunde com extrafiscalidade, que
consiste no emprego dos meios tributrios para fins no fiscais, induzindo
os possveis contribuintes a fazer ou deixar de fazer alguma coisa. Ex.:
elevao das alquotas dos impostos de menor essencialidade.

22

7) Quais as pessoas beneficadas pela parafiscalidade?


As pessoas polticas, autarquias, fundaes pblicas, paraestatais e as
pessoas fsicas que desempenham funo pblica.
Em contrapartida, no podem ser alvo de parafiscalidade as em
presas comerciais, as indstrias e as empresas pblicas e as sociedades
de economia mista.

IX - P R I N C P I O S I N S T I T U I D O R E S DA C O B R A N A
DE T RI BUTOS

1) Quais os princpios constitucionais condicionadores da instituio e


cobrana de tributos?
Princpio da legalidade, princpio da anterioridade, princpio da
capacidade contributiva, princpio da vedao do estabelecimento de
limitaes ao trfego de pessoas ou bens, princpio da vedao do efeito
confiscatrio, princpio de igualdade tributria, princpio da uniformidade
geogrfica, princpio da irretroatividade da lei tributria.

X - IMUNIDADES E ISENO

1) Que so imunidades?
So hipteses de no incidncia tributria constitucionalmente qualifi
cadas. Trata-se de uma limitao ao poder de tributar.
Nas palavras de Aliom ar Baleeiro, so vedaes absolutas ao poder
de tributar certas pessoas (subjetiva) ou certos bens (objetiva) e, s vezes,
uns e outros.

23

Nas hipteses de imunidade no h sequer incidncia de tributo, no


h ocorrncia de fato gerador.

Imunidade

Hiptese de
no incidncia

Tributo

2) Quais so as espcies de imunidade existentes?


O
a)
b)
c)
d)

art. 150 da Constituio Federal dividiu as imunidades tributrias em:


recproca;
religiosa;
partidria, sindical, educacional ou assistencial;
cultural.

3) Que imunidade recproca?


Est prevista na alnea " a" do inciso VI do art. 150 da CF. Significa que
as pessoas polticas (Unio, Estados, Distrito Federal e os Municpios) no
podem cobrar impostos umas das outros. E uma conseqncia do princpio
da isonomia das pessoas polticas componentes do Estado brasileiro. Essa
imunidade extensiva s autarquias e as s fundaes institudas e
mantidas pelo Poder Pblico em relao aos servios, rendas e patrimnios.

24

4) Que so imunidade dos templos de qualquer culto?


As pessoas polticas tributantes esto impedidas de instituir impostos
sobre os "tem plos" de qualquer tipo de culto religioso, compreendendo
essa expresso a edificao, o prprio culto e tudo quanto vincula o rgo
funo, dependncia contgua, convento, casa paroquial etc. Decorre do
princpio da liberdade de crena religiosa e de exerccio de cultos
religiosos, e tambm objetiva facilitar, ou pelo menos impedir, que se
dificulte o exerccio desse direito.

5) Que significa a imunidade dos partidos polticos, entidades sindicais,


instituies educacionais ou assistenciais?
Essa vedao estende-se ao patrim nio, renda ou servios relacio
nados com as finalidades essenciais dos partidos polticos, inclusive suas
fundaes, das entidades sindicais dos trabalhadores, das instituies de
educao e de assistncia social, sem fins lucrativos, atendidos os requi
sitos da lei. Essa lei h de ser complementar. E aplicado o art. 14 do CTN.

6) Que significa a imunidade dos livros, jornais e peridicos e do papel


destinado sua impresso?
Significa que esto imunes a impostos. Quanto ao papel, basta que se
comprove a destinao, ou seja, para fins de impresso de livros e
peridicos, para que esteja imune. Q ualquer livro, jornal ou peridico est
imune, inclusive o livro eletrnico (CD-Rom).

7) Que iseno?
E uma form a de no tributao outorgada por meio de lei. Esta ser,
normalmente, lei ordinria de cada uma das pessoas polticas constitucio
nalmente competentes para exigir os tributos que lhes so prprios.
A lei instituidora da iseno retira parte da hiptese de incidncia da
regra criadora do tributo.

Forma de
no tributao

n--------N
" -------- 1/

Outorgada
por lei

8) Qual a diferena entre iseno e imunidade?


A imunidade a dispensa do tributo por fora da Constituio Federal

25

J a iseno a dispensa do tributo por fora de lei ordinria. Enquanto


na imunidade a Constituio impe uma limitao ao poder de tributar, na
iseno no h qualquer limitao, mas sim excluso do crdito tributrio,
hipteses em que o ente tributante tem a faculdade de dispensar o
pagamento do tributo de certas pessoas ou sobre determinados fatos.

XI - DESPESA P B L I C A

1) Que despesa pblica?


E a aplicao de certa quantia, em dinheiro, por parte da autoridade
ou agente pblico competente, por meio de autorizao legislativa, para
execuo de fim a cargo do governo.
A liom ar Baleeiro conceitua despesa pblica como o conjunto de
dispndios do Estado, ou de outra pessoa de direito pblico, para o
funcionamento dos servios pblicos.

Autorizao
legislativa
Aplicao

Dinheiro

II
\ 7

Autoridade
competente

2) Qual a comparao entre despesa estatal e das demais pessoas?


O Estado primeiro verifica quanto deve gastar para depois analisar os
ingressos. A pessoa pode reduzir suas despesas em vista de suas receitas.
O Estado tem limite ao mnimo de despesas em face de que atende a
necessidades pblicas.

26

3) Quais os elementos da despesa pblica?


A despesa pblica tem como elemento bsico o econmico, pela
influncia de peso que exerce na economia. Toda vez que o Estado injeta
recursos na economia, como parte da realizao de suas despesas, altera
o equilbrio e status desta. Como resultado dessa grande capacidade de
influncia, surge o elemento poltico, intrinsecamente ligado ao ato de
gesto e destinao dos recursos pblicos aportados no oramento do
Estado. Como terceiro elemento no processo apresenta-se o jurdico,
decorrente da necessidade da prescrio da despesa pblica em lei, em
ateno ao princpio da legalidade.
1) natureza econmica - influncia na economia.
2) natureza jurdica - autorizao legal.
3) natureza poltica - finalidade: satisfao de necessidades pblicas.
Que escolha de onde gastar um ato poltico.

4) Quais os requisitos para a despesa?


Por expressa disposio constitucional, "a Unio aplicar, anualmente,
nunca menos de 18%, e os Estados, o Distrito Federal e os Municpios, 25%,
no mnimo, da receita resultante de impostos, compreendida a proveniente
de transferncias, na manuteno e desenvolvimento do ensino" (art. 212,
caput, da CF).
A Emenda Constitucional n. 2 9 /2 0 0 0 estabeleceu vinculao de
recursos para assegurar os recursos mnimos para o financiamento das
aes e servios pblicos de sade. A despesa vinculada em relao ao
ensino e tambm no tocante sade.
Todas as despesas tm de estar devidamente autorizadas pelo
Congresso N acional, quando da aprovao da lei oram entria.
Nenhuma despesa pode ser efetuada sem a prvia autorizao do Poder
Legislativo.
O utra restrio que se impe despesa que "as obras, servios,
compras e alienaes sero contratados mediante processo de licitao
pblica que assegure igualdade de condies a todos os concorrentes,
com clusulas que estabeleam obrigaes de pagamento, mantidas as
condies efetivas das propostas, nos termos da lei, o qual somente
permitir as exigncias de qualificao tcnica e econmica indispensveis
garantia do cumprimento das obrigaes" (art. 37, XXI, da CF).

27

5) Como se classificam as despesas?


Os gastos podem ser ordinrios ou extraordinrios.
Os ord in rio s devem sustentar-se com recursos que possam
renovar-se a cada oramento.
Extraordinrios so as despesas para atender gastos momentneos,
de carter espordico. A Lei n. 4 .3 2 0 /6 4 distingue as despesas em
correntes e de capital. As prim eiras so as de custeio (pessoal, material
de consumo, servios) e de transferncias correntes (subvenes sociais,
econmicas, inativos, pensionistas etc). As de capital com portam os
investimentos (obras, servios em regime de program ao especial), as
inverses financeiras (aquisio de imveis, participao em aum ento
ou constituio de capital de empresas) e as transferncias de capital
(am ortizao da dvida pblica, auxlios para obras pblicas, auxlios
para equipam ento e instalaes etc).
Em relao competncia, as despesas podem ser federais,
estaduais ou municipais.

Ordinrias
a

Federais;

Extraordinrias

8& Lei n. 4.320/64

Correntes

Competncias Estaduais;
Municipais.

Capital

6) Que so despesas de capital?


So os investimentos, as inverses financeiras e as transferncias de
capital (art. 12 da Lei n. 4.32 0 /6 4 ).

28

XII - I N V E S T I M E N T O S , INVERSES F I N A N C E I R A S
E T R A N S F ER NC I A S DE CAPITAL

1) Que so investimentos?
So as dotaes para o planejamento e a execuo de obras, inclusive
as destinadas aquisio de imveis, instalaes, equipamentos e
material permanente e constituio ou aumento do capital de empresas.

So dotaes para:
planejamento;
execuo de obras;
aquisio de imveis,

Investimento

instalaes, equipamentos
e material permanente;
constituio ou aumento
do capital de empresas.

2) A que se destinam as inverses financeiras?


A aquisio de imveis ou de bens de capital j em utilizao,
aquisio de ttulos representativos do capital de empresas ou entidades de
qualquer espcie, j constitudas, quando a operao no im portar
aumento do capital, e constituio ou aumento do capital de entidades
ou empresas que visem a objetivos comerciais ou financeiros, inclusive
operaes bancrias ou de seguros.

3) Que significam as transferncias de capital?


So as dotaes para investimentos ou inverses financeiras que
outras pessoas de direito pblico ou privado devam realizar, constituindo
elas auxlios ou contribuies.

29

XIII - DESPESA O R A M E N T R I A E E M P E N H O

1) O que despesa oramentria e extraoramentria?


Oramentria - so as despesas decorrentes da Lei Oramentria e
dos Crditos Adicionais. Ex.: art. 12 da Lei n. 4 .3 2 0 /6 4 .
Extraoramentria - so as sadas de numerrios no relacionadas
execuo do oramento. Ex.: devoluo de caues e depsitos, pagamento
de "restos a pagar".

Despesa
oramentria
Despesa
extraoramentria

Lei oramentria;
crditos adicionais;
numerrio no
relacionado ao oramento.

2) Quais os estgios da despesa pblica?


Os estgios dizem respeito s etapas em que ocorre o processamento
da despesa, so eles: empenho, liquidao e pagamento. Arts. 58 a 70
da Lei n. 4 .3 2 0 /6 4 .

3) Que empenho?
E o ato emanado da autoridade competente que cria para o Estado a
obrigao de pagamento da despesa, conforme a disposio do art. 58
da Lei n. 4 .3 2 0 /6 4 . O empenho obrigatrio e anterior realizao da

30

despesa. Assim, nenhuma despesa poder ser realizada sem o respectivo


empenho.
Eqivale a um contrato bilateral, pelo qual o Estado se compromete a
pagar e a outra parte a prestar os servios ou fornecer os materiais.

4) Que nota de empenho?


E o documento usado para registrar a operao de empenho de uma
despesa. E o meio pelo qual se materializa o ato de empenho de uma
despesa pblica, especificando-se o beneficirio, o objeto e a importncia
da despesa a ser realizada.

5) Quais despesas que no necessitam da emisso de nota de empenho?


As previstas na legislao e as decorrentes de ordem judicial.

6) Qual o objetivo do empenho?


Criar para o Estado obrigao de pagamento pendente ou no de
implemento de condio (art. 58 da Lei n. 4.32 0 /6 4 ). Mesmo diante de tal
conceito, o verdadeiro objetivo do empenho reservar (destacar) um mon
tante de determinada dotao oramentria visando program ar melhor as
despesas, j que o adm inistrador ter sempre atualizado o valor das dota
es, evitando assim a realizao de despesas sem a devida autorizao.
Documento que concretiza o empenho: nota de empenho (nome do
rgo, credor, especificao da despesa, montante da dotao com a
deduo etc. - art. 61).

7) Quais os tipos de empenho?

Empenho

jj\
)>

ordinrio;

global.

estimativo;

O rdinrio - despesas normais de valor conhecido e pago em nica


parcela.
Estimativo - despesas de valor desconhecido. Exs.: contas de gua, luz,
telefone, alguns adiantamentos a servidor etc. Nesse caso, alm da nota de
empenho estimativa ter uma nota de subempenho com os valores efetivos.

31

Global - despesas contratuais e outras sujeitas a parcelamento, valor


conhecido e pagamento parcelado. Ex.: aluguel. Ateno: se o contrato
ultrapassar mais de um exerccio financeiro, o valor do emprenho global
ser o montante referente a apenas um exerccio financeiro.

8) Quais as caractersticas do empenho?


O empenho no pode exceder o limite dos crditos.
Nenhuma despesa pode ser paga sem o prvio empenho.
O empenho para cuja despesa no se possa determinar o exato
montante ser efetuado por estimativa.
Para cada empenho ser emitido um documento chamado "nota de
empenho".

9) Quando ocorre a anulao de empenho?


Nas seguintes hipteses:

Anulao de empenho
1) No decorrer do exerccio financeiro:
a) parcialmente, quando seu valor exceder o montante da
despesa realizada;
b) totalmente, quando:
o servio contratado no tiver sido prestado;
o material encomendado no tiver sido entregue; ou
o empenho tiver sido emitido incorretamente._____________

2) No encerramento do exerccio:
a) quando o empenho se referir a despesas no liquidadas,
salvo aquelas que se enquadrarem nas condies previstas
para inscrio em restos a pagar (estes, conforme o art. 36 da
Lei n. 4 .3 2 0 /6 4 , so as despesas empenhadas mas no pagas
dentro do exerccio financeiro, ou seja, at 31 de dezembro, e
que podem ser divididas em processadas - aquelas referentes
a obrigaes que j foram cumpridas pelo credor - e no
processadas - aquelas referentes a obrigaes no cumpridas.

32

Tal pagamento diz respeito ao exerccio em que houve o


empenho; por isso, no que se refere ao exerccio seguinte,
considerado extraoramentrio. A Lei de Responsabilidade
Fiscal condiciona inscrio em restos a pagar a existncia
de disponibilidade financeira adequada, ao final do exerccio,
dem andando sua escriturao contbil individualizada por
empenho a ser inscrito.
A anulao de empenho faz-se tambm por meio de nota de
empenho, identificando-se pelo cdigo do evento.

XIV - L I Q U I D A O E P A G A M E N T O

1) Em que consiste a liquidao da despesa?


Na verificao do direito adquirido pelo credor, tendo
ttulos e documentos comprobatrios do respectivo crdito.
implemento de condio (se o credor cumpriu a sua parte no
entregou o bem, se forneceu a mercadoria, se prestou o
Na liquidao, a administrao leva em conta a nota de
contrato, os documentos fiscais, o termo de recebimento
outros documentos hbeis a demonstrar o direito do credor.

por base os
Verifica-se o
acordado: se
servio etc.).
empenho, o
das obras e

2) Quais os requisitos da liquidao da despesa?


A liquidao da despesa deve conter:
a origem e o objeto do que se deve pagar;
a importncia do que se deve pagar;
a quem se deve pagar a importncia para extinguir a obrigao.

3) Em que consiste o pagamento?


O pagamento a ltima fase da execuo da despesa e consiste no

33

ato emanado da autoridade competente (despacho) que determina o


pagamento e extingue a obrigao assumida pelo Estado. Processa-se por
ordem bancria de pagamento.

4) Qual o procedimento no caso de pagamento a maior?


Nesse caso a devoluo, quando procedida no prprio exerccio
financeiro, ser feita mediante Guia de Recebimento - GR. Q uando feita
em outro exerccio, a reposio ser por meio de DARF para crdito do
Tesouro Nacional.

5) Quanto execuo da receita, como se divide o processo de execuo


oramentria?

consiste na organizao

Previso

das listas das estimativas


de arrecadao.

Diviso

consiste no recebimento

Arrecadao

dos valores devidos ao


Estado pelos agentes
arrecadadores.
consiste no efetivo ingresso

Recolhimento

da receita nos cofres


Estatais.

6) Que o exerccio financeiro e o regime contbil da despesa?


O exerccio financeiro o perodo em que ocorre a contabilizao
(registro) da receita e da despesa. No Brasil, nos termos do disposto no art.
34 da Lei n. 4 .3 2 0 /6 4 , este perodo coincide com o ano civil, ou seja, vai
de 1- de janeiro a 31 de dezembro.
Logo, ser necessrio definir um critrio objetivo para a contabilizao
da receita e da despesa. E o que chamamos de regime contbil.
A contabilidade pblica no Brasil adota o regime de competncia ou de
exerccio para o registro contbil da despesa, na medida em que
estabelece no art. 35 da Lei n. 4 .3 2 0 /6 4 que pertencem ao exerccio
financeiro as despesas nele legalmente empenhadas.

34

XV - RESTOS A PAGAR

1) Que significam restos a pagar?


So conseqncias do regime de competncia para a despesa; so as
despesas empenhadas, mas no pagas, at 31 de dezembro (art. 36 da
Lei n. 4 .3 2 0 /6 4 ).

Restos
a pagar

* = ;>

Despesas >

Empenhadas K

No
pagas

2) Quais os tipos de restos a pagar?

D)
Processados
8.
o
(/)

0)
ka>
"D
i/) No processados
8.
i=

despesa empenhada, liquidada


e no paga durante o exerccio
(o credor j demonstrou o direito
ao pagamento);
despesa empenhada, no liquidada
e no paga durante o exerccio
(o credor ainda no demonstrou
o seu direito ao pagamento).

3) Qual a validade dos restos a pagar?


At 31 de dezembro do exerccio subsequente; depois dessa data, se
no houver pagamento, o valor do RP ser cancelado (dado baixa); no
entanto, mesmo tendo o seu valor cancelado, o credor tem o perodo de
cinco anos, a contar da data da inscrio do RP, para demonstrar o seu
direito ao pagamento perante a administrao (prazo de prescrio).

4) Cancelados os restos a pagar, h ainda alguma conseqncia para o credor?


Depois de cancelados os restos a pagar, se o credor demonstrar o seu
direito dentro dos prximos quatro anos (dentro do prazo prescricional),
essa despesa ser paga sob a dotao oramentria denominada:
despesas de exerccios anteriores (art. 37 da Lei n. 4.320/64).

35

XVI - O R A M E N T O E A LEI O R A M E N T R I A

1) Que oramento?
E a previso das receitas e a autorizao das despesas. Por meio dele
que se fixam os objetivos a serem atingidos, meio tambm pelo qual o
Estado assume funes reais de interveno no domnio econmico. Tem
seu aspecto poltico, porque revela desgnios sociais e regionais na
destinao das verbas; econmico, porque manifesta a atualidade
econmica; tcnico, com o clculo de receitas e despesas; e jurdico, pelo
atendimento s normas constitucionais e legais.

Previso
das receitas

2) Fale sobre o sistema financeiro nacional.


Compem o Sistema Financeiro brasileiro as instituies financeiras
(pblicas ou privadas), as bolsas de valores, as cooperativas de crdito e
as companhias de seguro, de previdncia privada e de capitalizao.
O art. 192 da Constituio, com redao dada pela EC n. 4 0/0 3 ,
autoriza que o Sistema Financeiro Nacional seja regulado mediante Lei
Complementar, que atualmente encontra-se regulada pela Lei n. 4 .595/64.
O Presidente e os diretores do Banco Central so nomeados pelo
Presidente da Repblica, aps prvia aprovao dos nomes pelo Senado
Federal, conforme preceitua os arts. 84, XIV e 52, III, "d ", da Constituio.
De acordo com o art. 192 da Constituio, a regulamentao do
Sistema Financeiro Nacional dever obedecer aos seguintes preceitos:
1 - - O sistema financeiro nacional dever ser estruturado de forma
a promover o desenvolvimento equilibrado do pas;
2- - A regulamentao do sistema financeiro nacional dever ter
como meta principal servir aos interesses da coletividade;
39 - Por expressa determinao constitucional, a previso do art. 192
aplica-se tambm s cooperativas de crdito;
4- - A regulamentao do sistema financeiro nacional dever especi
ficar a participao do capital estrangeiro nas instituies que o integram.

36

3) Quais so os rgos orientadores do sistema financeiro nacional?


O Conselho Monetrio Nacional (CMN), o Conselho Nacional de
Seguros Privados (CNSP) e o Conselho de Gesto da Previdncia
Complementar (CGPC).
O Conselho Monentrio Nacional possui poder deliberativo mximo
do Sistema Financeiro Nacional, sendo responsvel por expedir normas e
diretrizes gerais para seu bom funcionamento. E composto por um Ministro
de Estado da Fazenda (Presidente do Conselho), um Ministro de Estado de
Planejamento, Oramento e Gesto, o Presidente do Banco Central, sendo
os servios de secretaria exercidos pelo Banco Central.
O Conselho Nacional de Seguros Privados o rgo normativo das
atividades de seguros no Brasil, vinculado ao Ministrio da Fazenda.
*
E composto pelo Ministro da Fazenda (Presidente) e por representantes do
M inistrio da Justia, da Previdncia Social, superintendente da
Superintendncia de Seguros Privados (vice-presidente), do Banco Central
e da Comisso de Valores Mobilirios.
O Conselho de Gesto de Previdncia Com plem entar um rgo
vinculado ao Ministrio da Previdncia Social e possui funo de
norm atizar e coordenar atividades das Entidades fechadas de Previdncia
Complementar. E um rgo colegiado composto por representantes do
governo, dos fundos de penso, dos participantes e assistidos e dos
patrocinadores e instituidores de planos de previdncia. So membros do
Conselho: o Ministro de Estado da Previdncia Social (Presidente do
conselho); o Secretrio de Previdncia Com plem entar do Ministrio de
Previdncia Social; um representante da Secretaria de Previdncia Social
do Ministrio da Previdncia Social; um representante do Ministrio da
Fazenda; um representante do Ministrio do Planejamento, Oramento
e Gesto; um representante dos patrocinadores e instituidores de
entidades fechadas de previdncia complementar; um representante das
entidades fechadas de previdncia complementar; um representante
dos participantes e assistidos das entidades fechadas de previdncia
complementar.

4) Qual a origem do oramento?


Est relacionada ao
(movimentos populares).

avano

da

dem ocracia

e da

cidadania

37

mera pea contbil instituindo as

Clssico

receitas e as despesas, oramento


esttico, sem planejamento.

1Q>
u

verdadeiro instrumento de
planejamento que leva em conta

Atual

dados passados, presentes e


futuros e as reais necessidades da
populao; conceito dinmico.

5) Quais os aspectos do oramento?


Econmico, poltico e jurdico.

6) Em que consiste o aspecto econmico do oramento?


No aspecto econmico, o oramento assume a form a de uma previso
da gesto oramentai do Estado, consistindo em um autntico plano
financeiro e veiculador da poltica econmica estatal. O oramento ,
assim, um planejamento do Estado no plano financeiro, que ser
determinante do plano poltico do pas. Confrontando receitas com
despesas e forando a um processo de escolha sobre as metas a serem
cumpridas com os gastos pblicos, o oramento fora um clculo
econmico consistente na avaliao de cada item que o compe enquanto
finalidade voltada a um mximo de bem-estar da coletividade mediante
um dispndio mnimo. De outra parte, o oramento cumpre seu papel,
econmico, como veiculador de determinada poltica financeira, que um
dos elementos da poltica econmica global do Estado.

7) Fale sobre o aspecto poltico do oramento.


Consiste na autorizao poltica dada para a efetivao do plano
financeiro do Estado ou projeto de gesto estadual. Fica evidenciado pela
funo do oramento como pea de controle do Executivo pelo Poder
Legislativo. O Poder Executivo manda um projeto de lei, mas o Legislativo
que ir determinar sua aplicabilidade.

8) Em que consiste o aspecto jurdico do oramento?


No que se refere ao aspecto jurdico, o oramento na sua criao est

38

sujeito s regras jurdicas estabelecidas, e, aps aprovado, gera os efeitos


jurdicos (direitos e obrigaes) previstos em lei. A funo jurdica do
oramento o espelho dos poderes enfeixados nas mos do Legislativo.
Estes vo traduzir-se em toda uma disciplina jurdica da atividade
financeira do Estado que visa a tornar efetiva a vontade poltica e as
diretrizes econmico-financeiras infudidas na pea oramentai.
econmico;

Aspectos do
oramento

U \
n /

poltico;
jurdico.

9) Qual a natureza jurdica do oramento?

Lei formal
o
u
is

2
a
Z
Lei ordinria
especial

(CF, art. 165), submete-se ao processo legislativo;


o oramento no uma lei "m aterial", pois
documento meramente autorizativo, no gerando,
por si s, direitos subjetivos (STF: RE 34.581 e
75.908); ningum poder ingressar no Poder
Judicirio exigindo o cumprimento do oramento;
todavia, o adm inistrador s poder despender os
recursos com a devida autorizao oramentria.
(Obs.: tramita no CN proposta de EC que pretende
instituir o "oramento impositivo" no Brasil.)
aprovada por maioria simples, porm submete-se
a um processo legislativo diferenciado,
especialmente no mbito federal cujo Poder
Legislativo bicameral: composto pela Cmara e
pelo Senado. H tambm restries propositura
de emendas por parte dos parlamentares e prazos
para a sua elaborao, apreciao e aprovao.

Ateno: no confundir o caput do art. 165 (as leis oramentrias


PPA/LDO/LOA - so leis ordinrias) com o seu 9- (a lei que ir dispor
sobre a organizao e elaborao das leis oramentrias ser uma Lei
Complementar).

39

10) Que seria oramento-programa e qual a diferena com o oramento


tradicional?
A palavra "p ro g ra m a " revela um atributo, uma qualidade do
oramento moderno. O oramento-programa instrumento de planeja
mento que permite identificar os programas, os projetos e as atividades
que o Governo pretende realizar, alm de estabelecer os objetivos, as
metas, a responsabilidade, os custos (inclusive planejando-os para mais de
um exerccio financeiro), os resultados e oferecer m aior transparncia aos
gastos pblicos.
A principal diferena em relao ao oramento tradicional que no
oramento-programa (moderno) h uma clara interligao do sistema
oramentrio com o sistema de planejamento.
As regras sobre oramento existentes no mbito tanto da CF como da
Lei n. 4.320 e LRF, realam, pelo menos em tese, as caractersticas e
princpios do oramento-programa.

11) Que seria o oramento-participativo?


E a participao direta da comunidade (conselhos, associaes etc.) na
elaborao e apreciao da proposta oramentria - definio das reais
prioridades. Trata-se, contudo, de mera sugesto da populao para a
elaborao da proposta oramentria. Nos termos da CF, a iniciativa das
leis oramentrias do Chefe do Executivo, de sorte que este no est
legalmente obrigado a acatar as sugestes objeto da consulta popular.
Sobre a participao popular na elaborao do oramento, ver LRF,
art. 48, pargrafo nico e o captulo sobre LRF adiante.

12) Quais os princpios oramentrios?


Legalidade, universalidade, oramento bruto, anualidade, exclusi
vidade, especificao, precedncia, no afetao da receita e equilbrio,
entre outros.

13) Fale sobre o princpio da legalidade oramentria.


A aplicao de recursos pblicos depende da autorizao dos
representantes do povo, por meio da Lei Oramentria e dos crditos
adicionais. Como reflexo desse princpio encontramos o disposto nos
incisos I e II do art. 167 da CF, que vedam, respectivamente, o incio de
programas ou projetos no includos na LOA e a realizao de despesas
ou assuno de obrigaes diretas que excedam os crditos oramentrios

40

ou adicionais. Exceo: Abertura de Crditos Extraordinrios que, dada a


situao emergencial e excepcional, dispensa autorizao legislativa
prvia, vez que o crdito extraordinrio se concretiza por meio de edio
de medida provisria (Unio) ou Decreto (Estados/DF e Municpios); (art.
167, 3-, da CF).

14) Em que consiste o princpio da unidade oramentria?


Unidade oramentria significa que o oramento deve ser uno, ou
seja, deve existir um nico oramento para o exerccio financeiro.
Para LOA: documento nico (LOA = OF + OI + OSS); art. 165,
5-, da CF; se levarmos em conta o conjunto das leis oramentrias
(PPA/LDO/LOA): harmonia e compatibilidade entre as leis. Ateno: no
existe oramento consolidado nacionalmente. Cada ente elabora e aprova
suas prprias leis oramentrias, ou seja, a Unio ter as suas leis
oramentrias, e todos os Estados, o DF e todos os Municpios brasileiros
tambm tero suas prprias leis oramentrias.

15) Em que consiste o princpio da universalidade oramentria?


Universalidade oramentria significa que o oramento deve conter
todas as receitas e todas as despesas da administrao pblica (art. 165,
5-, da CF e arts. 3- e 4 - da Lei n. 4.32 0 /6 4 ). Excees: a) despesas e
receitas consideradas extraoramentrias (ex.: ARO, depsitos, caues,
consignaes, pagamento de "restos a pagar"); b) as receitas e despesas
operacionais das estatais independentes; c) Smula 66 do STF ("E legtima
a cobrana do tributo se houver sido criado aps o oramento, mas antes
do incio do respectivo exerccio financeiro").

16) Que estabelece o chamado princpio do oramento bruto?


Tal princpio estabelece que todas as receitas e despesas constaro do
oramento pelos seus valores totais, vedadas quaisquer dedues.
As parcelas das receitas que uma entidade deva transferir a outra sero
consideradas despesa no oramento da entidade obrigada a fazer a
transferncia e receita no oramento da entidade que as deva receber.
Ex.: O FPM (22,5% do IR e IPI) aparece como despesa no oramento da
Unio e como receita no oramento do Municpio.

17) Fale sobre o princpio da anualidade oramentria.


O oramento estima a receita e fixa a despesa do ente para um

41

perodo de 12 meses (art. 34 da Lei n. 4 .3 2 0 /6 4 - exerccio financeiro no


Brasil = ano civil). Exceo: crditos adicionais (especiais e extraordi
nrios) com vigncia plurianual, nos termos do art. 167, 2-, da CF.
Ateno: no confundir este princpio com o princpio da anualidade
tributria, segundo o qual o tributo s poder ser cobrado, a cada ano, se
devidamente previsto no oramento. Ressalte-se que tal princpio no
vigora no nosso ordenamento jurdico, haja vista a Smula 66 do STF.

18) Em que consiste o princpio da exclusividade oramentria?


O oram ento deve conter apenas matria oram entria: estimativa
de receita e fixao de despesa. Excees: autorizaes para: a)
abertura de crditos suplementares e b) contratao de operaes de
crdito, ainda que ARO (art. 165, 8-, da CF e art. 7 - da Lei n.
4 .3 2 0 /6 4 ). Portanto, o oram ento no constitui espcie norm ativa hbil
criao de cargos, concesso de aum ento de rem unerao,
instituio de tributos etc.

19) Fale sobre os denominados princpios da especificao e precedncia


oramentria.
De acordo com o chamado princpio da especificao (especializao
ou discriminao), as receitas e as despesas devem ser especificadas no
oramento. No vale assinalar rubricas (receitas) ou dotaes (despesas)
globais ou genricas. Exceo: Reserva de Contingncia (dotao global
destinada a cobrir passivos contingentes e outros riscos fiscais ao longo do
exerccio - fonte para crditos adicionais).
J pelo princpio da precedncia, a autorizao para a aplicao dos
recursos pblicos (a aprovao do oramento) deve ocorrer antes do
exerccio financeiro a que se refere (CF, art. 35, 2-, do ADCT). Fere o
princpio da precedncia e o princpio da anualidade a aprovao do
oramento no curso do prprio exerccio a que se refere. Exceo:
Os crditos adicionais que so autorizados e abertos durante a execuo
do oramento.

20) Em que consiste o princpio da no afetao ou no vinculao?


Consiste na vedao da vinculao da receita de impostos a rgos,
fundos e despesas (art. 167, IV e 4-, da CF). Tal proibio restrita a
impostos, logo pode haver vinculao de taxa e contribuio de melhoria.

42

21) H alguma exceo ao princpio da no afetao?


Sim, h hipteses constitucionalmente estabelecidas em que a vinculao de impostos permitida, a saber:

Exceo ao princpio de no afetao


a) transferncias constitucionais de impostos (Ex.: FPE, FPM,
F D N O - a r t . 159 da CF);____________________________________
b) aplicao de percentuais mnimos da receita de impostos
na manuteno e desenvolvimento do ensino (Unio 18%,
Estados/DF e Municpios 25% - art. 212 da CF);
c) aplicao de percentuais da receita de impostos nas aes
e servios pblicos de sade (EC n. 29 - art. 198, 2-, da CF);
d) prestao de garantias s operaes de crdito por
antecipao de receita (ARO);
e) vinculao de impostos estaduais e municipais para
prestao de garantia ou contragarantia Unio, assim como
para pagamento de dbitos para com esta (a Unio);
f) fundos criados por meio de Emenda Constituio que
vinculem receitas de impostos (Ex.: Fundo de combate
pobreza - EC n. 3 1/2 0 00 .

22) Disserte sobre o princpio da publicidade ou transparncia.


Todos os atos relacionados ao oramento bem como sua efetivao
(gesto) devem ser amplamente divulgados, de maneira clara, simples e
legvel, pela imprensa oficial, pela internet etc.. Este princpio decorrente
do princpio Republicano. Diz respeito ao direito dos cidados de tomarem
conhecimento da forma como foram , como esto sendo e como sero
aplicados os recursos da coletividade (LRF, art. 48).

23) O que estabelece o chamado princpio do equilbrio oramentrio?


Que a receita oramentria deve ser igual despesa oramentria
(R = D). Esse o aspecto contbil do princpio do equilbrio. Todavia, o
equilbrio contbil pode no im plicar equilbrio econmico. Para estar
equilibrado sob o aspecto econmico, o Governo no poderia valer-se das
receitas decorrentes do endividamento (operaes de crdito).

43

24) Qual a finalidade do princpio do equilbrio oramentrio?


Visa evitar que as operaes de crdito (receitas de capital) sejam
usadas para financiar despesas correntes.

25) Que o ciclo oramentrio e o exerccio financeiro?


E o perodo em que se processam as atividades peculiares do processo
oramentrio.
No se confunde com o exerccio financeiro, que corresponde ao
perodo durante o qual se executa o oramento, referindo-se, portanto,
a uma das fases do ciclo oramentrio. No Brasil, o exerccio financeiro
coincide com o ano civil (1 - de janeiro a 31 de dezembro, art. 34 da Lei
n. 4.32 0 /6 4 ) = execuo do oramento (2- fase do ciclo). O ciclo
oramentrio, por sua vez, corresponde a um perodo maior, iniciando
com o processo de elaborao do oramento, passando pela execuo e
encerramento com controle.

Ciclo oramentrio

Perodo em que se processam


as atividades do
processo oramentrio

26) Quais as fases do ciclo oramentrio?

Fases

l s fase
Elaborao

44

elaborao da proposta oramentria pelo


Poder Executivo. Durante essa fase o Executivo
recebe dos demais Poderes, do Ministrio
Pblico e do Tribunal de Contas as suas
propostas parciais para a devida consolidao

l 2 fase
Elaborao

22 fase
Apreciao
e votao

32 fase
Execuo

42 fase
Controle

da proposta oramentria do ente a ser


enviada ao Legislativo. A LRF, art. 12, 3-,
determina que o Executivo informe aos
demais Poderes e rgos, no mnimo 30
dias antes do envio da proposta, estudos
sobre a estimativa da receita. Nessa fase
tambm so realizadas as consultas
populares (oramento participativo).
apreciao e votao dos projetos de leis
oramentrias pelo Poder Legislativo.
execuo do oramento com a arrecadao
de receitas e realizao de despesas,
obedecendo a uma program ao financeira
e a um cronograma de desembolso fixado,
por decreto, pelo Poder Executivo em at 30
dias aps a publicao do oramento (art.
8? da LRF).
avaliao interna e exame das contas
pelos rgos competentes, especialmente:
Poder Legislativo, Tribunal de Contas e
Controle Interno.

27) Quais so as leis oramentrias?


De acordo com o art. 165 da CF existiro trs leis oramentrias,
todas de iniciativa do Executivo: o plano plurianual (a cada quatro anos),
a lei de diretrizes oramentrias (anualmente) e a de oramentos anuais.
plano plurianual - PPA;

Leis
U \
oramentrias n /

lei de diretrizes oramentrias - LDO;


lei de oramentos anuais - LOA.

28) Que o plano plurianual?


Corresponde ao desdobramento do oramento. Define o planeja

45

mento das atividades governamentais. Estabelece as medidas, gastos e


objetivos a serem seguidos pelo Governo Federal ao longo de um perodo
de quatro anos.

29) Qual a finalidade do plano plurianual?


Tem por objetivo estabelecer os program as e metas governamentais
de longo prazo para a promoo do desenvolvimento econmico, do
equilbrio entre as regies do Pas e da estabilidade econmica.

30) Quais as metas do plano plurianual?


Despesas de capital (investimentos, inverses financeiras e
transferncias de capital - ex.: construo de hospitais, escolas, estradas);
outras delas decorrentes (despesas de manuteno - "custeio" derivadas das despesas de capital - ex.: manuteno de hospitais, de
escolas e de estradas);
programas de durao continuada (+ de 1 exerccio - ex.: programa
"Bolsa-escola" e program a "Sade da Famlia").

despesas de capital e
outras delas decorrente;
programas de durao
continuada.

31) Qual a durao do plano plurianual?


Q uatro anos - a partir do segundo ano do mandato do Chefe do
Executivo at o final do primeiro exerccio do mandato subsequente.
Ateno: o PPA no coincide com o perodo do mandato, procurando
evitar a descontinuidade dos programas em curso.

32) Qual o prazo para envio e aprovao do plano plurianual?


Unio: enviado pelo Chefe do Poder Executivo at quatro meses antes
do encerramento do primeiro exerccio financeiro do mandato (at 31 de
agosto), e devolvido pelo Legislativo para sano daquele at o
encerramento da sesso legislativa (art. 35, 2-, I, do ADCT).

46

enviado

Chefe do
Poder Executivo

at

4 meses antes
do encerramento do
primeiro exerccio
financeiro do mandato
Pa r a .
aprovaao

Encerramento da
sesso legislativa

A----- n

Poder
Legislativo

Devolvido
para sano

33) Quem tem o poder de iniciativa do plano plurianual?


O Presidente da Repblica (art. 84, XXIII, da CF). E a ele incumbido
enviar ao Congresso Nacional o plano plurianual, o projeto de lei de
diretrizes oramentrias e as propostas de oramento previstos na
Constituio.

Plano
plurianual

iniciativa

Presidente
da Repblica

34) Um investimento cuja execuo ultrapasse um exerccio financeiro


poder ser iniciado sem incluso no plano plurianual?
De acordo com o art. 167, 1-, da CF, nenhum investimento cuja
execuo ultrapasse um exerccio financeiro poder ser iniciado sem prvia
incluso no plano plurianual, ou sem lei que autorize a sua incluso, sob
pena de crime de responsabilidade.

35) Que a Lei de Diretrizes Oramentrias?


Essa lei compreende as metas e prioridades da administrao pblica
federal, incluindo as despesas de capital para o exerccio financeiro
subsequente. Dispor sobre as alteraes na legislao tributria e
estabelecer a poltica de aplicao das agncias financeiras oficiais de
fomento. Deve traar regras gerais para aplicao ao plano plurianual e
tambm aos oramentos anuais.
A Lei de Diretrizes Oramentrias mais especfica e busca concretizar
os objetivos do plano plurianual no decorrer de um ano.

47

Lei de
Diretrizes

Compreende
as metas e +
prioridades

Despesas
de capital

Da
Administrao
Pblica
Federal

36) Quais so as caractersiticas da Lei de Diretrizes Oramentrias?


Incluir as despesas de capital para o exerccio financeiro seguinte;
estabelecer diretrizes para a elaborao da Lei Oramentria Anual
(art. 165, 2?, da CF);
dispor sobre alteraes na legislao tributria, pois estas implicam
o aumento ou diminuio da arrecadao tributria;
obedecer ao princpio da anualidade tributria. Ocorre na esfera
federal, estadual e municipal;
estabelecer a poltica das agncias financeiras oficiais de fomento
(setor habitacional; financiamento do setor agrcola destinado ao mercado
externo e interno; desenvolvimento da regio norte, nordeste e centro-oeste). O BNDS financia programas estratgicos para o crescimento
econmico do pas.

37) A Lei de Diretrizes Oramentrias poder ser alterada durante a sua


vigncia?
A LDO poder ser alterada durante a sua vigncia, por lei especfica,
salvo se o objeto da alterao disser respeito a metas a serem cumpridas
ao longo do exerccio (ex.: anexo de metas fiscais).

pode ser
LDO

alterada

Durante sua vigncia

38) Qual o prazo para envio e devoluo da Lei de Diretrizes Oramentrias?


Unio - enviado at oito meses e meio antes do encerramento de cada
exerccio financeiro (at 15 de abril) e devolvido at o encerramento do
primeiro perodo da sesso legislativa (CF, art. 35, 2-, II, do ADCT).
Estado de Pernambuco - enviado at 15 de maio e devolvido at 30
de junho (CE, art. 124).
Ateno: a sesso legislativa no ser interrompida sem a aprovao
da LDO (CF, art. 57, 2?).

48

39) Fale sobre a Lei Oramentria Anual (LOA).


Segundo o art. 165, 2-, da Constituio Federal, a Lei Oramentria
Anual ir tratar dos oramentos da Seguridade Social (todas as despesas
e receitas relacionadas ou vinculadas Seguridade Social), do Oramento
Fiscal da Unio (todas as despesas e receitas da Unio e de seus entes,
com exceo da Seguridade Social) e do oramento de Investimento (todas
as receitas e todas as despesas das empresas que a Unio direta ou
indiretamente detenha maioria de capital com direito de voto).

40) Que compreende a Lei Oramentria Anual?


Compreende o oramento fiscal (relativo a receita e despesa) de todos
os poderes da Unio, seus fundos, rgos e entidades da administrao
direta e indireta, inclusive fundaes institudas e mantidas pelo Poder
Pblico. A Lei Oramentria estima a receita oramentria e fixa a despesa
oramentria para o exerccio financeiro subsequente.

Oramento
Receita
fiscal
+ despesa

Executivo,
Poder: Legislativo e
Judicirio

41) A Lei Oramentria Anual pode ser alterada?


Poder ser alterada ao longo de sua vigncia por meio dos chamados
crditos adicionais.

LOA

Poder ser
alterada

Pelos chamados
crditos adicionais

42) De quem a iniciativa de proposta das Leis Oramentrias?


A iniciativa do Presidente da Repblica (art. 165 da CF), que deve
enviar a proposta ao Congresso. Caso isso no ocorra dentro do prazo, o
Poder Legislativo considerar como proposta a lei oramentria vigente
(art. 32 da Lei n. 4.320/64).

49

XVII - C R D I T O S E P R O C E S S O O R A M E N T R I O

1) Que so crditos adicionais?


So novas autorizaes oramentrias, aprovadas, em regra, durante
o exerccio financeiro, e destinam-se realizao de despesas no oradas
ou insuficientemente dotadas na Lei Oramentria Anual, bem como para
utilizao dos recursos que ficarem sem despesas correspondentes em
razo de veto, emenda ou rejeio da LOA.
Obs.: ver arts. 165, 8?; 166, caput e 8?; 167, II, III, V e VII; 167,
2o- e 3o-, da CF e 40 a 46 da Lei n. 4 .3 2 0 /6 4 .
Decorrem de erros de planejamento ou situaes imprevistas.

2) De quem a iniciativa das leis que solicitam crditos adicionais?


Como qualquer matria oramentria, as leis que solicitam crditos
adicionais so de iniciativa privativa do Chefe do Poder Executivo.

Crditos adicionais

iniciativa

Chefe do Poder Executivo

3) Quais as espcies de crditos adicionais?


Os crditos adicionais classificam-se em suplementares, especiais e
extraordinrios.

4) Que so crditos suplementares?


Crditos suplementares so aqueles destinados ao reforo de dotao
oramentria j existente. Utilizados quando os crditos oramentrios so

50

ou se tornam insuficientes. So autorizados por lei e abertos por decreto


do Poder Executivo. Na LOA j pode haver autorizao para a abertura de
crdito suplementar dentro de certos valores e depender da existncia de
recursos e de exposio da justificativa.

5) Que so crditos especiais?


So despesas para as quais no haja dotao oramentria especfica
na Lei de Meios. O crdito especial cria novo item de despesa para cobrir
objetivo no previsto no oramento. Depende de haver recursos e de
justificativa. E autorizado por lei e aberto por decreto.
Obs.: Se aberto nos ltimos quatro meses do exerccio poder ser
reaberto no exerccio financeiro seguinte se ainda tiver crdito e ser
incorporado no oramento seguinte (art. 167, 2-, da CF).

6) Que so crditos extraordinrios?


So aqueles destinados s despesas urgentes e imprevisveis, como as
decorrentes de guerra, com oo interna ou calam idade pblica.
Caraterizam-se pela:
imprevisibilidade do fato;
urgncia na medida;
no depende da existncia de recursos disponveis;
abertos por medida provisria.
Obs.: Se aberto nos ltimos quatro meses do exerccio poder ser
reaberto no exerccio financeiro seguinte se ainda tiver crdito e ser
incorporado no oramento seguinte (art. 167, 2-, da CF).

7) Que se considera como recurso disponvel para fins de abertura de


crditos suplementares e especiais?
Consideram-se recursos disponveis para fins de abertura de crditos
suplementares e especiais, alm da reserva de contingncia:
o supervit financeiro apurado em balano patrimonial do exerccio
anterior;
os provenientes do excesso de arrecadao;
os resultados de anulao parcial ou total de dotaes oramen
trias ou de crditos adicionais autorizados em lei;
o produto de operaes de crdito autorizadas em forma que
juridicamente possibilite ao Poder Executivo realiz-las.

51

8) Que so fontes de recursos e qual sua finalidade?


Para a solicitao de crditos suplementares e especiais, o Chefe do
Poder Executivo obrigado a indicar a fonte de recursos (CF, arts. 166,
6-, e 167, V, c/c o art. 43 e pargrafos da Lei n. 4.320/64).
Fonte de Recursos - Objetivo: despesas no previstas no oramento
(autorizados por lei e abertos por decreto); Vigncia: Regra Geral - at o
fim do exerccio financeiro em que foi autorizado (31/12); Exceo: pode
ser prorrogada, se houver saldo na dotao em 3 1 /1 2 e se a lei autorizativa tiver sido promulgada nos ltimos quatro meses do exerccio. Nesse
caso, por meio de decreto, o saldo incorporado ao oramento seguinte;
Necessidade de indicar fonte de recursos: Objetivo - despesas urgentes e
imprevisveis, como, por exemplo, guerra, comoo e calamidade pblica
(No precisa de autorizao legislativa prvia); Abertura: na Unio - m edi
da provisria; nos estados (DF) e municpios - decreto ou medida provisria,
se houver previso (CE ou LO); Vigncia - similar dos crditos especiais.
No h necessidade de indicar fonte de recursos, mas os excessos de
arrecadao verificados destinam-se, prioritariamente, sua cobertura.

9) Quais as fontes de recursos?

Fontes de recursos
apurado no balano patrim onial do
exerccio anterior. Entende-se por SF
a diferena entre o Ativo Financeiro (AF)
e o Passivo Financeiro (PF), conjugando-se, ainda, se houver, o saldo dos

l 9 - Supervit
crditos adicionais transferidos (CAR) e
Financeiro (SF)
o saldo das operaes de crdito

vinculadas aos crditos transferidos


(OCV), devendo ser descontado, ainda,
o valor do crdito adicional j aberto
no exerccio que teve como fonte o

52

1" - Supervit mesmo SF (CAE):


Financeiro (SF) SF = AF - PF - CAE + OCV - CAE
saldo positivo, apurado ms a ms,
entre a receita prevista (RP) e a
receita arrecadada (RA),

29 - Excesso de considerando-se a tendncia do


Arrecadao exerccio (no vale o excesso num
(EA)
nico ms, por exemplo), subtraindo-se, ainda, a importncia dos crditos
extraordinrios abertos no exerccio
(CEA): EA = R P - R A - C E A ;
anulao parcial ou total de dotaes

39 - Anulao
de Despesas

oramentrias ou de crditos
adicionais, inclusive da dotao
global: "reserva de contingncia";
recursos novos decorrentes de
emprstimos no previstos na Lei
Oramentria. No basta indicar a
fonte, preciso demonstrar a
viabilidade jurdica do crdito, como,
por exemplo, a obedincia aos limites

49 - Operaes
fixados pelo Senado Federal.
de Crdito
Ateno: a Operao de Crdito
por Antecipao de Receita (ARO),
por destinar-se a suprir dficit
momentneo de caixa, no serve
de fonte para financiamento de
novas despesas;

59 - Recursos
do art. 166,
8-, da CF

recursos que ficaram sem despesas


correspondentes em razo de veto,
emenda ou rejeio da LOA.

10) Qual o prazo para envio e devoluo da Lei Oramentria Anual?


Unio - enviado at quatro meses antes do fim de cada exerccio
financeiro (at 31 de agosto); e devolvido at o encerramento da sesso
legislativa (CF, art. 35, 2-, III, do ADCT).
Estado de Pernambuco - enviado at 30 de setembro de cada exerccio
financeiro; e devolvido at 30 de novembro (CE, art. 124).

11) De quem a iniciativa do processo legislativo oramentrio?


Processo legislativo peculiar, especialmente em relao a prazos,
form a de tram itao e a restries propositura de emendas pelos
membros do Legislativo.
A iniciativa de toda matria oramentria (leis oramentrias e crditos
adicionais) do Chefe do Poder Executivo (os demais Poderes, o MP e o TC
enviam ao Executivo suas propostas parciais para fins de consolidao da
proposta oramentria do ente); art. 166 da CF (c/c art. 66 da CF).

Processo legislativo oramentrio


peculiar, especialmente em relao a
prazos, formas de tramitao e a
restries propositura de emendas
Processo legislativo
de toda matria
oramentria

iniciativa

iniciativa

Chefe do
Poder Executivo

12) Como se d a tramitao do PPA, da LDO, LOA, dos crditos


suplementares e dos crditos especiais?
So encaminhados pelo Executivo sob a forma de projeto de lei.
No m bito federal, esses projetos sofrem tramitao especial. Primeiro
tramitam pela Comisso Mista Permanente (CMP), depois passam
apreciao e votao do Plenrio das duas Casas do Congresso Nacional,
reunidas em sesso conjunta, nos termos do regimento comum.
Ateno: a sesso conjunta (sesso do Congresso), mas a
apurao dos votos separada (votam primeiro os deputados e depois
os senadores).

54

PPA, LOA e LDO


Crditos Suplementares
Crditos Especiais

encaminhado

Executivo

pelo

l 2 passam
pela CMP

v -

Tramitao especial
em mbito federal

< !=

sob forma de
projeto de lei

ii N
1 /

As duas casas do
Congresso reunidas

n N
1 /

Sesso
conjunta

22 passam
por votao

13) Como se d a tramitao do crdito extraordinrio?


0 crdito extraordinrio aberto p o r meio de medida provisria
(na Unio e nos Estados e Municpios que preveem medida provisria
em seu ordenam ento jurdico) ou Decreto; no m bito federal, com a
EC n. 32, fo i alterada a tram itao da medida provisria, que agora se
submete prelim inarm ente CMP e posteriormente apreciao do
Plenrio das duas Casas Legislativas (Cmara e Senado), separada e
subsequencialmente.

14) Os projetos referidos do processo legislativo oramentrio podem sofrer


emendas?
Os projetos referidos acima podem sofrer emendas parlamentares, as
quais devem ser formalizadas no m bito da CMP - Comisso Mista
Permanente (ou equivalente nos mbitos estadual e municipal) e devem
atender a dois requisitos:
1 - Demonstrar a compatibilidade com a LDO e com o PPA.
2- Indicar a Fonte de Recurso que s poder ser: anulao de
despesas (excetuadas as "despesas ptreas": pessoal e encargos, servios
da dvida e encargos e transferncias tributrias constitucionais).

55

As emendas podem estar relacionadas, ainda, correo de erros ou


omisses (ex.: reestimativa da receita, nos termos do art. 12, 1-, da LRF),
bem como dispositivos do texto da lei (emendas de redao).

Os projetos
de lei oramentria
podem sofrer emendas
parlamentares

demonstrando a
compatibilidade com
a LDO e a PPA.
indicar a fonte de recursos.

15) H prazo para envio da proposta pelo Executivo?


A CF, as CES e LOMs estabelecem prazos para envio da proposta
pelo Executivo e prazos para votao pelo Legislativo.
Aps a votao dos projetos seguindo estas regras especiais
aplicam -se as demais regras do processo legislativo comum (sano,
veto, prom ulgao, publicao - art. 66 da CF).

16) Qual a conseqncia do no envio, da no devoluo e da rejeio


da LOA?
No envio da LOA - crime de responsabilidade do Chefe do
Executivo. A soluo jurdica a aplicao do art. 32 da Lei n. 4 .3 2 0 /6 4
(o Legislativo considerar como proposta a lei de oram ento vigente).
No devoluo da LOA - silncio da Lei M a io r de 1988; a LRF
pretendeu regular, mas o art. 6 - foi vetado. Soluo nesse sentido vem
sendo dada por meio das LDOs, que autorizam a utilizao de parte
das dotaes ainda no aprovadas.
Rejeio da LOA - a soluo jurdica encontra-se no art. 166, 8-,
da CF. Os recursos arrecadados sero aplicados mediante crditos
suplementares ou especiais, conform e o caso, e mediante autorizao
legislativa especfica.

17) O oramento fiscal relativo a quais receitas e despesas?


Receitas e despesas do Poder Executivo (adm inistrao direta,
autarquias, fundaes pblicas, fundos e empresas estatais dependentes,
excetuando-se os rgos da seguridade social), do Poder Legislativo, do
Poder Judicirio, do Ministrio Pblico e do Tribunal de Contas.

56

18) O oramento de investimento e o oramento da Seguridade Social trata


de que receitas e despesas?
Oramento de Investimento - despesas de investimentos das empresas
estatais independentes, com os respectivos recursos financiadores e, ainda,
os investimentos das estatais dependentes, caso esses no tenham sido
assinalados na LOA.
Oramento da Seguridade Social - receitas e despesas dos rgos e
fundos da seguridade social (sade, previdncia e assistncia social).

19) Quais so as vedaes oramentrias?


De acordo com o art. 167 da CF, vedado o incio de programas ou
projetos no includos na lei oramentria anual; a realizao de despesas
ou a assuno de obrigaes diretas que excedam os crditos
oramentrios ou adicionais; a realizao de operaes de crdito que
excedam o montante das despesas de capital, ressalvadas as autorizadas
mediante crditos suplementares ou especiais com finalidade precisa,
aprovados pelo Poder Legislativo por maioria absoluta; a vinculao de
receita de impostos a rgo, fundo ou despesa; a abertura de crdito
suplementar ou especial sem prvia autorizao legislativa e sem
indicao dos recursos correspondentes.

57

20) Como so disciplinados os recursos dos trs Poderes?


Dispe o art. 168 da CF que o Executivo obrigado a repassar as
verbas oramentrias de cada rgo de Poder at o dia vinte de cada ms.
A no liberao constitui exerccio irregular do poder. Os recursos
pertencem ao Judicirio, ao Legislativo ou Ministrio Pblico, sendo
vedado ao Poder Executivo ret-los.

21) H possibilidade da cobrana de tributo institudo ou aumentado aps


a aprovao da lei oramentria, sem que tivesse havido previso?
Havia discusses, entretanto, a matria encontra-se resolvida pela
*
Smula 66 do STF: "E legtima a cobrana do tributo que houver sido
aum entado aps oramento, mas antes do incio do respectivo exerccio
financeiro".

22) O esquecimento da incluso de arrecadao de algum tributo torna


impossvel sua cobrana?
No, a exigncia da cobrana do tributo fica vinculada existncia
prvia da lei e que apenas venha a ser cobrado no exerccio seguinte.

23) Caso o oramento estabelea benefcio pecunirio a alguma entidade,


pode entender-se que h direito de receber a verba prevista?
O STF entendeu que o fato de ser includa uma verba como auxlio ou
subveno a uma instituio no gera direito subjetivo, porque no chega
a ser propriamente uma lei a chamada lei oramentria.

24) O Executivo publica relatrio do seu oramento?


Sim, conforme dispe o art. 165, 3-, da CF, aps o encerramento de
cada bimestre, o Executivo publicar relatrio resumido da execuo
oramentria.

Publicao de
relatrio do
oramento

58

feito pelo

------------- -----------

Executivo
V

Aps
encerramento de
cada bimestre

XVIII - F I S C A L I Z A O

1) Em se tratando de fiscalizao financeira e oramentria prevista no


art. 70 da CF, o que seria a fiscalizao contbil?
A contabilidade a tcnica de que se valem o economista e o jurista
para terem o controle sistemtico das verbas arrecadadas e despen
didas. E meio para que possa haver o controle meramente numrico dos
gastos pblicos.

2) Que a fiscalizao operacional?


Diz respeito obedincia aos meios legais de liberao de verbas ou
de sua arrecadao.

3) Que significa a fiscalizao patrimonial?


Significa e diz respeito prpria execuo do oramento.

4) Que a fiscalizao financeira?


Diz respeito ao ingresso e sada de dinheiro.

Sada

Fiscalizao
financeira

N
r

[
Dinheiro

|
1

Ingresso

59

XI X - P R E C A T R I O

1) Que precatrio?
E a solicitao que o juiz de primeiro grau faz ao Presidente do
Tribunal respectivo para que este requisite a verba necessria para o
pagamento do crdito de algum credor perante as pessoas polticas, em
face de deciso judicial.
As requisies recebidas no Tribunal at 1- de julho so autuadas
como precatrios, atualizadas nesta data e includas na proposta
oramentria do ano seguinte.
At 31 de dezembro do ano para o qual foi o pagamento previsto no
oramento, a Unio deve depositar o valor dos precatrios junto ao
tribunal. Aps a liberao da quantia, o tribunal procede ao pagamento,
primeiramente dos crditos alimentares e depois dos de crditos comuns,
conforme a ordem cronolgica de apresentao.

2) Que crdito alimentar?


H dois tipos de pagamento de dbito do Poder Pblico: um o
denominado crdito alimentar e outro, os crditos de outra natureza.
O crdito alimentar o imprescindvel subsistncia prpria do credor e
de sua famlia.

IIL

Imprescindvel
subsistncia do credor

3) Que seqestro de verbas pblicas?


Caso haja a preterio no pagamento da ordem cronolgica dos
precatrios, o credor poder solicitar ao presidente do tribunal que
determine o seqestro da quantia necessria satisfao do dbito.

4) Os precatrios se aplicam aos pagamentos de obrigaes de pequeno


valor?
A EC n. 3 0 /2 0 0 0 deu nova redao ao 3- do art. 100 da CF
e disps que a norma sobre precatrios no se aplica aos pagamentos de
obrigaes definidas em lei como de pequeno valor. A ordem dada
diretamente pelo Juiz da Execuo autoridade administrativa.

60

Precatrios

No se aplica aos
pagamentos de
obrigaes de
pequeno valor

Art. 100,
3-, da CF

XX - T R I B U N A L DE C O N T A S E O C O N T R O L E F I N A N C E I R O

1) Como a organizao do Tribunal de Contas?


O Tribunal de Contas compe-se de nove Ministros, sendo um tero
deles escolhido pelo Presidente da Repblica com a aprovao do Senado
Federal. Desses, dois, alternadamente, devem ser escolhidos entre os
membros do Ministrio Pblico Federal e auditores que atuam junto ao
Tribunal, conforme lista trplice elaborada por este. Os outros seis ministros
so escolhidos pelo Congresso Nacional.

Tribunal de Contas
9 ministros:

- 2 alternadamente devem

- 1/3 escolhido pelo Presidente

ser escolhidos entre os

da Repblica com aprovao

membros do MP Federal

do Senado Federal

e Auditores do Tribunal

- 6 ministros escolhidos
pelo Congresso Nacional

2) Como o sistema de controle no Brasil?


O controle feito por rgo auxiliar do Congresso Nacional (art. 71
da CF), com funes de julgamento das contas, sem carter jurisdicional.
Q uanto ao momento do controle, h o controle prvio, concomitante e
posterior. Na Constituio atual, o controle concomitante e posterior.
No h mais o controle prvio.

61

3) Quais as formas de controle existentes?


Controle interno, externo e privado. No controle interno o prprio
rgo pode ter uma comisso para avaliar e julgar suas contas. O controle
externo feito pelo Poder Legislativo com o auxlio do Tribunal de Contas.
E o controle privado consiste na denncia de irregularidade por qualquer
um do povo (art. 74, 2-, da CF).

4) Que o controle prvio?


Realizado antes da execuo do oramento. Toda movimentao ou
utilizao de crditos oramentrios ou recursos financeiros ser efetuada
mediante prvia observao das normas de adm inistrao oramentria
e financeira. Essa fase do controle examina, entre outros aspectos, a
correta classificao da despesa, a existncia de saldo para atend-la, a
utilizao de form ulrios adequados e as normas de preenchimento
desses documentos.

5) Que o controle concomitante?


Realizado durante a execuo do oramento. O instrumento do
controle concomitante a contabilidade, que se ocupa do registro dos
fatos e os resume por meio de relatrios, balancetes e demonstraes,
levantados mensalmente.

6) Que o controle posterior?


Aps o encerramento do exerccio financeiro. Ex.: tom ada de contas
(iniciativa do rgo que realiza o controle). Consiste em levantamento e
exame, organizado pelos rgos de contabilidade analtica, de registros e
documentos de gesto oram entria, financeira e patrim onial dos
responsveis por bens e dinheiro pblicos, cujos principais produtos so as
demonstraes dos resultados apurados no exerccio financeiro. Poder ser
anual quando ocorrer ao final do exerccio financeiro, especial quando se
verificar que ocorreu desfalque, desvio de bens, ou outra irregularidade de
que resulte prejuzo para a Fazenda Pblica, ou quando se verificar que
determinada conta no foi prestada pelo responsvel pela aplicao dos
recursos pblicos, no prazo e na forma fixados, inclusive para as entidades
da Administrao indireta, ou extraordinria quando ocorrer a extino,
dissoluo, transformao, fuso ou incorporao de unidade gestora de
um ministrio ou rgo. E form ada de quatro fases: a) levantamento de

62

dados e informaes, atravs dos registros em livros e fichas contbeis,


balancetes e balanos, demonstraes das contas, inventrios e outros
documentos; b) compilao e anlise das informaes; c) demonstrao
dos resultados; e d) relatrio.

7) Qual a funo de uma auditoria?


A auditoria verifica os registros contbeis das unidades gestoras.
E uma atividade de fiscalizao oramentria e financeira, constituindo a
etapa final do controle interno. Essa atividade se apoia, fundam ental
mente, nas tomadas de contas elaboradas pelos rgos de contabilidade
analtica (Delegacias Regionais do Tesouro Nacional ou assemelhados) ou
nas prestaes de contas elaboradas pelas entidades da Administrao
indireta. A auditoria interna atividade da Secretaria Federal de Controle
(SFC) e seus rgos setoriais e unidades de auditoria das entidades da
Administrao indireta, sendo designados auditores para procederem ao
exame das contas e emitirem o correspondente Certificado de Auditoria.
Este documento tem por finalidade expressar os resultados das anlises
nos documentos e demonstrativos que se referem gesto de bens e
valores pblicos. Nenhuma tomada ou prestao de contas poder ser
encaminhada ao Tribunal de Contas sem o Certificado de Auditoria
correspondente o pronunciamento expresso do Ministro de Estado ou
autoridade competente.

o
c
D

D
<

Atividade de
fiscalizao:
1) Oramentria,

etapa final do
controle interno.

2) Financeira

8) Quanto ao mbito, que so controle interno e controle externo?


Interno - dentro de cada poder. E o exercido pela prpria
administrao e pelos rgos de controle interno de cada um dos poderes
e entidades da administrao pblica, sob a coordenao da Secretaria
Federal de Controle Interno.
Externo - o exercido pelo Congresso Nacional com o auxlio do TCU,
consubstanciando-se, ainda, pela anlise e julgamento das contas do
Presidente da Repblica.

63

mbito de
controle

Interno

dentro de cada poder.


exercido pelo

Externo

Congresso Nacional
+ TCU.

9) Quais so as funes do Tribunal de Contas?


O Tribunal de Contas tem como funes:
julgar as contas de administradores de dinherio pblico, com
exceo das contas do Chefe do Poder Executivo. Sobre estas, ele emitir
um parecer, que ir rejeitar ou aprovar as contas. Em seguida, o parecer
ser enviado ao Congresso Nacional, que ir acatar ou no o parecer.
No caso de rejeio das contas por conta do TCU, o Congresso pode
reform ar a deciso, desde que com o voto de 2 /3 de seus membros;
realizar auditorias;
sustar contratos que no observem os critrios de controle;
aplicar sanes.

10) O Tribunal de Contas tem funo jurisdicional?


Alguns autores consideram que o Tribunal de Contas tem funo
jurisdicional. O Tribunal de Contas rgo auxiliar do Poder Legislativo,
e a matria decidida por ele pode ser reapreciada pelo Poder Judicirio.
O Tribunal de Contas no compe o Poder Judicirio. Deu apenas a seus
componentes, os Ministros, os mesmos direitos e deveres funcionais.
O Tribunal de Contas no exerce funo jurisdicional, somente adm inis
trativa na apreciao de contas.

11) Quais os requisitos para provimento do cargo de Ministro do Tribunal


de Contas da Unio?
E imprescindvel que seja brasileiro e que possua mais de 35
e menos de 65 anos de idade, alm de possuir idoneidade moral e
reputao ilib a d a , bem com o notrios conhecim entos jurdicos,
contbeis, econmicos e financeiros ou de adm inistrao pblica.
Impe-se, ainda, que possua mais de dez anos de exerccio de funo
ou de efetiva atividade profissional que exija os conhecimentos
referidos anteriormente.

64

12) Qual a competncia do Tribunal de Contas?


Est disciplinada no art. 71 da CF:

Competncias
a) apreciar, mediante parecer prvio, as contas
do Presidente da Repblica;
b) julgar as contas dos administradores e demais
responsveis por dinheiro, bens e valores pblicos
das administraes direta e indireta, includas as
fundaes e sociedades institudas e mantidas pelo
Poder Pblico Federal, e as contas daqueles que
derem causa a perda, extravio ou outra irregularidade
de que resulte prejuzo ao errio pblico;
c) apreciar, para fins de registro, a legalidade dos
atos de admisso de pessoal, a qualquer ttulo,
na administrao direta e indireta, includas as
fundaes institudas e mantidas pelo Poder Pblico,
excetuadas as nomeaes para cargo de provimento
em comisso, bem como a das concesses de
aposentadorias, reformas e penses, ressalvadas
as melhorias posteriores que no alterem o
fundamento legal do ato concessrio;
d) realizar inspees e auditorias de natureza
contbil, financeira, oramentria, operacional
e patrimonial em qualquer das unidades
administrativas dos trs Poderes;
e) fiscalizao das contas nacionais das empresas
supranacionais de cujo capital social a Unio
participe, de forma direta ou indireta, nos termos
do tratado constitutivo.

65

13) O Tribunal de Contas constatando irregularidade de ato ou contrato


qual providncia tomar?
O Tribunal de Contas, constatando irregularidade, representa ao Con
gresso Nacional, solicitando as medidas cabveis. Se em noventa dias nada
for decidido pelo Congresso Nacional, o prprio Tribunal decidir a respeito,
podendo, inclusive, sustar a execuo do ato ou de contrato impugnado.

14) possvel quebra do sigilo bancrio pelo Tribunal de Contas?


H doutrinadores que entendem possvel ao Tribunal de Contas
requisitar informaes sigilosas. Outros, entretanto, entendem que
inadmissvel a quebra do sigilo bancrio de qualquer pessoa por entes
administrativos.

15) Os Estados Membros possuem Tribunais de Contas?


Sim. So os chamados Tribunais de Contas dos Estados, que so
compostos por sete conselheiros. O controle externo dos recursos pblicos
do Estado feito pelas Assemblias Legislativas com o auxlio dos Tribunais
de Contas dos Estados.
Sete Conselheiros____________________
controle externo dos recursos
do Estado feito:
1) Assemblias Legislativas
2) Com auxlio do Tribunal de Contas.

16) Os municpios possuem Tribunais de Contas?


E vedada a criao
municipais (art. 31, 4-,
de So Paulo e do Rio de
e auxiliam as respectivas

de Tribunais, Conselhos ou rgos de contas


da Constituio Federal). Os Tribunais de Contas
Janeiro criados antes da CF/88, foram mantidos
Cmaras Municipais.
vedada sua criao;____________________
nicos municpios com Tribunal de Contas:

TCM

66

n)

1) So Paulo e
2) Rio de Janeiro.

17) Nos municpios onde no h Tribunais de Contas, como feito o


controle das contas municipais?
Nos municpios onde no existem Tribunais de Contas, o controle
externo feito pelas Cmaras Municipais dos Vereadores, com o auxlio do
Tribunal de Contas do Estado respectivo.

XXI - E MPRSTIMO P B L I C O

1) Que emprstimo pblico?


o contrato administrativo pelo qual o Estado recebe determinado
valor a que se obriga a pagar, na form a por ele estipulada.

2) O emprstimo pblico se assemelha ao emprstimo compulsrio?


No, o emprstimo pblico pressupe manifestao livre da vontade,
o que no ocorre com o compulsrio, que tem natureza tributria,
enquanto aqueles tm natureza contratual.

3) Como se classificam os emprstimos?


Classificao dos emprstimos
Emprstimos Forados (obrigatrios):

Quanto
coercitividade

ocorrem quando o Estado, valendo-se


do seu poder de imprio, intervm na
propriedade particular em situaes de
guerra, calamidade ou grave crise de
liquidez da economia. No Brasil, temos a
figura dos emprstimos compulsrios (CF,
art. 148 - classificados como "Receita de
Capital - Operaes de Crdito").

67

no entanto, para a maioria da doutrina


nacional, os emprstimos compulsrios
possuem natureza tributria. Para outros,
trata-se de crditos pblicos imprprios,

Quanto
coercitividade

na medida em que, no obstante devam


ser restitudos pelo errio-credor, no
possuem o elemento principal dos
emprstimos pblicos prprios que a
voluntariedade.

Emprstimos voluntrios (prprios):


so aqueles contrados sob a gide do
princpio da autonomia da vontade.

Quanto
origem

Por exemplo: ARO, emprstimos junto


ao Banco Mundial e FMI, emisso de
ttulos pblicos;
Emprstimos internos: so aqueles que o
Estado obtm no mbito do seu espao
territorial. So regidos por normas de
direito pblico internas.

Emprstimos externos: so aqueles obtidos


junto a instituies estrangeiras, pblicas
ou privadas. So regidos pelas normas
de Direito Internacional Pblico.

4) Quem pode obter o emprstimo pblico?


O crdito pode ser obtido pela Unio, pelos Estados, pelos Municpios
ou pelo Distrito Federal. Toda disciplina normativa consta de lei federal e
os limites e condies so estabelecidos pelo Senado Federal, por meio de
resoluo (art. 52, VII, da CF).

Emprstimo
Pblico

68

Quem pode
obter

Unio,
Estados,
Municpios e
DF

5) Qual o local de pagamento do emprstimo pblico?


Em relao ao local de pagamento do crdito, as dvidas dividem-se em
internas e externas. A interna emitida e resgatada dentro do mercado de
um pas, independentemente de serem os muturios brasileiros ou estran
geiros. A externa caracteriza-se pela transferncia de divisas ao exterior;
o que importa o local ou praa em que o pagamento deva ser feito.

6) No que diz respeito ao emprstimo pblico, que dvida flutuante e


dvida consolidada ou fundada?
Dvida flutuante a dvida adquirida para suprir deficincia de caixa e
deve ser resgatada a curto prazo. J a dvida consolidada ou fundada tem
prazo longo e destina-se a investimento.

7) Quando deve ocorrer o pagamento do emprstimo pblico?


Deve ocorrer no mesmo exerccio financeiro da obteno do emprs
tim o. A Lei de Responsabilidade Fiscal estabeleceu que somente poder
haver a tom ada de recursos a partir do dia 10 de janeiro e dever ocorrer
o pagamento at o dia 10 de dezembro do mesmo exerccio financeiro.

Pagamento
do emprstimo
pblico

deve ocorrer

No mesmo
exerccio
financeiro da
obteno do
emprstimo

8) Como opera a extino do emprstimo pblico?


A extino do dbito pode se dar pelas seguintes formas: resgate
( vista ou por amortizao), converso, consolidao e prescrio.

resgate;

Extino do |_|\
converso;
emprstimo
>
consolidao;
pblico
1
/
...r.__________ i v
prescrio.

69

9) Que significa resgate vista ou por amortizao?


Resgate vista ocorre nos emprstimos a curto prazo. No resgate por
amortizao, o pagamento vai ocorrendo de acordo com o estabelecido.
O Estado pode reserva-se o direito de cobrar antecipadamente ou alterar
o montante dos juros.

Resgate vista
Resgate por
amortizao

emprstimo a curto prazo.


pagamento vai ocorrendo de
acordo com o estabelecido.

10) Que significa extinguir o emprstimo pblico por converso?


H uma possibilidade para o credor de resgatar o ttulo por juro
menor ou mant-lo.

11) Que significa a consolidao?


E a transformao do emprstimo. Trata-se de novao objetiva, em
que se extingue a dvida antiga e surge uma nova dvida.

Extino de
dvida antiga

surge

12) Que a prescrio do emprstimo pblico?


E a extino do dbito com a concomitante perda do direito de crdito.

Prescrio
do emprstimo
pblico

Extino
do dbito

Perda do direito
de crdito

13) No caso do Estado contrair um emprstimo pblico e se tornar


inadimplente qual a conseqncia?
Nesse caso pode o credor executar seu crdito perante os Tribunais,
observando o lugar do pagamento. No se tratando de crdito alimentar,
aplica-se o art. 100 da Constituio Federal, que determina que os
pagamentos, aps executados, sejam realizados na ordem cronolgica de
apresentao dos precatrios.

70

XXI I - D V I D A P B L I C A

1) Que dvida pblica?


E a dvida contrada pelo governo com entidades ou pessoas da
sociedade para financiar parte de seus gastos que no so cobertos com
a arrecadao de impostos, ou alcanar objetivos de gesto econmica,
tais como controlar o nvel de atividade, o crdito e o consumo ou ainda,
para captar dlares no exterior.

2) Quais so as espcies de dvida pblica?


A dvida pblica se subdivide em interna e externa:

Espcies de dvida pblica


aquela contrada diretamente com as

Interna

instituies financeiras no pas atravs da


colocao de ttulos no mercado de capitais,
podendo ser paga em moeda nacional;
contrada com Estados estrangeiros,
instituies financeiras, bancos estrangeiros

Externa

atravs da colocao de ttulos nos


mercados internacionais, podendo somente
ser paga em moeda estrangeira.

Os principais credores do setor pblico so, normalmente, bancos


pblicos e privados que operam no pas, investidores privados, instituies
financeiras internacionais e governos de outros pases.

3) Como se origina a dvida pblica interna?


A dvida pblica interna possui trs origens principais: o financiamento
de novos gastos pblicos em bens e servios (despesas com educao,
construo de novas obras etc.) em qualquer nvel de governo ou entidade
pblica, os gastos com juros sobre as dvidas contradas no perodo
anterior e, no caso do governo central, a poltica monetria cambial.

71

4) Quais so as formas que o governo possui para financiar seus gastos?


O governo possui trs formas de financiar seus gastos, a saber:
arrecadar impostos;
emitir moeda;
vender ttulos (papis) da dvida pblica com promessa de resgate
futuro acrescido de juros.

5) Que so ttulos da dvida pblica?


Ttulo um documento que autoriza o exerccio de um direito ou
funo. O ttulo da dvida pblica o documento emitido pelo Poder
Pblico para atender aos compromissos oriundos de emprstimos, ou para
antecipar a receita, tendo como funo precpua certificar um valor.
Derivam de emprstimos contrados pelo Estado. Na expresso de
Veiga Filho, o Estado tem o poder de dispor do capital alheio por meio de
emprstimo, comprometendo-se a reembolsar os credores.

6) Quais as finalidades essenciais dos ttulos da dvida pblica?


A Lei n. 10.179/01 estabelece quais so essas finalidades, a saber:
cobrir os dfctis explicitados nos oramentos;
realizar operaes de crdito por antecipao de receita;
ser utilizado no programa de desestatizao;
Trocar por bnus da dvida externa os Brazil Investiment Bons (BIB);
trocar por ttulos decorrentes de reestruturao da dvida externa;
permutar por ttulos do tesouro em poder do Banco Central;

7) Qual o rgo responsvel pela administrao da dvida pblica?


A Secretaria do Tesouro Nacional o rgo responsvel pela
administrao das dvidas pblica interna e externa de responsabilidade
do Tesouro Nacional.

72

XXIII - CRIMES P R A T I C A D O S C O N T R A O SISTEMA


FINANCEIRO N A C IO N A L

1) De acordo com a Lei n. 7.492/86 (lei que define os crimes contra o


sistema financeiro nacional) qual o conceito de instituio financeira?
Nos termos do art. 1- da Lei n. 7 .4 9 2 /8 6 , considera-se instituio
financeira a pessoa jurdica de direito pblico ou privado que tenha como
atividade principal ou acessria, cumulativamente ou no, a captao,
intermediao ou aplicao de recursos financeiros de terceiros em moeda
nacional ou estrangeira, ou a custdia, emisso, distribuio, negociao,
intermediao ou administrao de valores mobilirios.

2) Quais so as chamadas instituies financeiras por equiparao?


Equiparam-se s instituies financeiras:
a pessoa jurdica que capte ou administre seguros, cmbio, consr
cio, capitalizao ou qualquer tipo de poupana, ou recursos de terceiros;
a pessoa natural que exera quaisquer das atividades referidas neste
artigo, ainda que de form a eventual.

3) Quais so os crimes previstos na Lei n. 7.492/86?


A Lei n. 7 .4 9 2 /8 6 , tambm conhecida como Lei dos Crimes de
Colarinho Branco, estabalece os crimes em seus arts. 2- a 24 (vetado),
sendo as condutas previstas nesses artigos as seguintes:

Crimes previstos na Lei n. 7.492/86


impresso ou publicao no autorizadas (art. 29);
divulgao falsa ou incompleta de informao (art. 39);
gesto fraudulenta ou temerria (art. 4-);
apropriao indbita e desvio de recursos (art. 5-);
sonegao de informao (art. 6?);
emisso, oferecimento ou negociao irregular de
ttulos ou valores mobilirios (art. 7-);___________________
exigncia de remunerao acima da legalmente
permitida (art. 8-);

73

fraude fiscalizao ou ao investidor (art. 99);


documentos contbeis falsos ou incompletos (art. 10):
contabilidade paralela (art. 11);
omisso de informaes (art. 12);
desvio de bem indisponvel (art. 13);
apresentao de declarao ou reclamao falsa
(art. 14);______________________________________________
manifestao falsa (art. 15);
operao desautorizada de instituio financeira
(art. 16);
emprstimo a administradores ou parentes e
distribuio disfarada de lucros (art. 17);
violao de sigilo bancrio (art. 18);
obteno fraudulenta de financiamento (art. 19);
aplicao irregular de financiamento (art. 20);
falsa identidade (art. 21);
evaso de divisas (art. 22);
prevaricao financeira (art. 23)

4) A quem compete o julgamento dos crimes praticados contra o sistema


financeiro nacional?
Justia Federal. Estabelece o art. 26 da Lei n. 7 .4 9 2 /8 6 , que a ao
penal nos crimes praticados contra o sistema financeiro nacional ser
promovida pelo Ministrio Pblico Federal, perante a Justia Federal.

5) Quem so os penalmente responsveis pelos crimes praticados contra o


sistema financeiro nacional?
So penalmente responsveis o controlador e os administradores de
instituio financeira, assim considerados os diretores e gerentes.
Equiparam -se aos adm inistradores de instituio financeira o
interventor, o liquidante ou o sndico (art. 25, 1-, da Lei n. 7.492/86).

74

DIREITO ECONMICO

I - INTRODUO A E C O N O M IA

1) Conceitue economia.
Economia a cincia social que estuda a produo, distribuio e
consumo de bens e servios. Pressupe a escassez em nvel social, isto ,
condiciona a vida de todos os seres indistintamente, sem se preocupar com
fenmeno em sua dimenso individual, muito embora ela exista.

2) Que vem a ser escassez no mbito do Direito Econmico?


Escassez significa que os recursos disponveis so insuficientes para
satisfazer todas as necessidades. Encontra-se relacionada lei da oferta e
da procura. A economia tem como fundamento o entendimento da noo
de escassez, uma vez que somente escasso aquilo que til, j que o
bem no procurado por ningum abundante.

3) Comente a lei da escassez.


Trata-se da limitao dos recursos com que conta a humanidade para
satisfazer suas necessidades.

4) Em que consiste a atividade econmica perante a escassez?


E a atividade aplicada na escolha de recursos para o atendimento das
necessidades humanas.

5) Quais so os objetivos do Direito Econmico?


O Direito Econmico objetiva o estudo do disciplinam ento jurdico
da organizao e do planejam ento da ordem econm ica, a ser
efetuada por parte do Poder Pblico, norteando os agentes econmicos
do m ercado;
organizao da economia, definindo juridicamente o sistema e o
regime econmicos a serem adotados pelo Estado;

75

a conduo ou controle superior da economia pelo Estado, uma vez


que estabelece o regime das relaes ou equilbrio de poderes entre o
Estado e os detentores dos fatores de produo;
o disciplinamento dos centros de deciso econmica no estatais,
enquadrando macroecomicamente a atividade e as relaes inerentes
vida econmica.

6) Quais as principais caractersticas dos bens econmicos?

utilidade (capacidade de
qualquer bem de suprir ou atender
a uma necessidade, satisfazendo-a
no todo ou em parte);
escassez (limitao dos recursos
com que conta a humanidade para
satisfazer suas necessidades)

7) Em que consiste bem til?


Bem til aquele capaz de suprir ou atender a uma necessidade,
satisfazendo-a no todo ou em parte. So aqueles servveis ao fim a que se
destinam. So os chamados bens econmicos.

8) Como pode ser conceituada a necessidade?


Desejo socialmente manifestado, o qual leva uma ao por parte de
quem o experimenta.

9) Como se da a anlise da utilidade no campo da economia?


Subjetivamente - no precisa ser correta e comprovada, basta que
seja enxergada por um grupo como meio de satisfao de seu desejo.

10) Que so bens livres?


So aqueles destitudos de economicidade, como, por exemplo, os
rios, o ar, a gua etc. Em razo da abundncia de seu suprimento perante
as necessidades a serem atendidas, no entram no circuito econmico.
Embora livres, so teis.

76

11) Como se d a variao da conceifruao de produtos suprfluos?


O conceito de produto necessrio ou suprfluo varia de acordo com
as condies econmicas enfrentadas por determinados consumidores.
Cada consumidor julga o produto suprfluo ou necessrio baseado na
faixa de renda que possui.

12) Que so sistemas econmicos e quais os existentes?


Por sistemas ou modelos econmicos entende-se a forma pela qual o
Estado organiza suas relaes sociais de produo, na qual estrutura sua
poltica, isto , a form a adotada pelo Estado no que se refere proprie
dade dos fatores de produo e distribuio do produto do trabalho.
Em outras palavras, a forma poltica, social e econmica pela qual est
organizada a sociedade.
Inicialmente o mundo adotou dois sistemas econmicos: o capitalismo
e o socialismo.

13) Em que consiste o sistema capitalista?


O sistema capitalista, tambm cham ado de economia de mercado,
aquele em que as relaes de produo esto assentadas na pro
priedade privada dos bens em geral, dos fatores de produo, na ampla
liberdade de iniciativa e de concorrncia, bem como na livre contratao
de mo de obra. Tem no capital um de seus principais fatores de produ
o, sendo este um dos elementos preponderantes para a sustentao da
vida econmica.
O capitalismo assenta-se basicamente no individualismo prprio do
liberalismo econmico, tendo como principais caractersticas:

Caractersticas
propriedade privada dos meios de produo;
trabalho assalariado como base de mo de obra;
sistema de mercado baseado na livre iniciativa e
na liberdade de concorrncia.

14) Em que consiste o sistema socialista?

E o sistema econmico baseado na autoridade estatal, que centraliza


e unifica a economia em torno do Poder Central.

77

Tem como principais caractersticas:

Caractersticas
direito de propriedade lim itado e mitigado pela
vontade estatal e, no raro, suprimido;_______________
estatizao e controle dos fatores de produo e
recursos econmicos por parte da classe trabalhadora;
gesto poltica que visa a reduo das
desigualdades sociais;
a remunerao do trabalho ocorre mediante a
repartio do produto econmico que se d por
deciso do governo central.

tambm chamado de economia centralizada ou economia planificada.

15) No que se refere ao sistema econmico quais as possveis formas de


Estado existentes?
De acordo com a sua participao na economia, podemos classificar
o Estado em liberal (livre iniciativa - respeito ao pleno exerccio dos direitos
e garantias por parte dos indivduos), intervencionista (o Estado assume a
iniciativa da atividade econmica na condio de produtor de bens e
servios ao lado dos particulares, ou de forma indireta, em que atua
tributando, incentivando, regulamentando ou normatizando a atividade
econmica), social (tem como finalidade garantir que sejam efetivadas as
polticas de carter assistencialista na sociedade, para prover os
notadamente hipossuficientes em suas necessidades bsicas), socialista
( a forma intervencionista mxima do Estado. O Poder Pblico passa a ser
o centro exclusivo para as deliberaes referentes economia) e regulador
(presena do Estado na economia como ente garantidor e regulador da
atividade econmica, que volta a se basear na livre-iniciativa e na
liberdade de mercado).

78

II - C L A S S I F I C A O D O S B E N S E C O N M I C O S

1) Classifique os bens econmicos quanto materialidade.


bens propriamente ditos;
servios.

2) Qual o principal elemento diferenciador dos bens propriamente ditos


e servios?
Bens: possuem materialidade, ou seja, se
apresentam no mundo exterior de forma

Elemento
diferenciador

materializada; ex.: mquinas.

Servios: so imateriais, ou seja, decorrem


de atividade humana;
ex.: consulta de um mdico.

3) Classifique os bens econmicos quanto finalidade.

VJO
SSIT1COO
Classificao

U\ /

bens de consumo;
bens de produo.

4) Diferencie bens de consumo e bens de produo.

Diferenas
Bens de consumo
tendem a suprir diretamente
uma necessidade.
Ex.: alimentos, roupas etc.

Bens de produo
tm o fim de produzir bens
de consumo, atendendo de
form a indireta as necessidades
do titular.
Ex.: mquinas, terra, tijolos etc.

79

5) Classifique os bens econmicos de acordo com as relaes entre si.


Classificao

bens complementares;
bens sucedneos.

Nessa classificao leva-se em conta as relaes entre si dos bens.

6) Diferencie bens complementares e bens sucedneos.


Diferenas
Bens complementares
aqueles cujo emprego se
d complementarmente, seja
como bem de produo, seja
como bem de consumo.
Ex.: semente + terra.

Bens sucedneos
so bens possveis de
substiturem no atendimento
de uma necessidade.
Ex.: lcool - gasolina.

7) Classifique bens econmicos de acordo com o mbito de necessidade.


bens exclusivos;
bens coletivos.

8) Diferencie bens exclusivos e bens coletivos.


Diferenas
Bens exclusivos

Bens coletivos

atendem a cada momento

podem atender s necessidades

a necessidade de um nico

concomitantemente de um grupo

indivduo. Ex.: alimentos.

mais ou menos am plo de


pessoas. Ex.: ar.

80

III - V A L O R

1) Diferencie valor de uso e valor de troca.


Diferenas
Valor de uso

Valor de troca

a anlise valorativa dos


bens econmicos no mbito
ntimo de cada indivduo.
E a aferio do valor na
perspectiva individual, singular
de um agente ou de um grupo
restrito de pessoas.

a anlise valorativa dos bens


econmicos no mbito social.
Aferio coletiva de valor.

2) Em que momento se afere o valor econmico de um bem?


No momento de sua deteriorao. Todos os bens, por apresentarem
na sua maioria o carter de escassez e utilidade, trazem consigo um valor
que analisado justamente no momento de sua deteriorao, j que
devido a este que muitas necessidades deixam de ser atendidas.

3) Fale sobre a importncia da moeda para o direito econmico.


Com o abandono da produo para o autoconsumo, foi criada a
moeda como forma de agilizar as negociaes. A troca direta (troca de
produtos diretamente relacionados ao saneamento da necessidade dos
agentes) deu lugar troca indireta. Assim, o agente, ao invs de adquirir
diretamente o bem cuja necessidade pedia, adquiria instrumento desti
nado a uma troca subsequente.

4) Quais so as caractersticas e funes da moeda?


a) manuseabilidade;

Caractersticas

b) divisibilidade;
c) fungibilidade;
d) natureza econmica.

81

a) instrumento de troca;

Funes

/
V

b) servir como padro de valor, ou


seja, traduz o valor da troca do bem.

Da a origem do preo, consistente no valor econmico estabelecido


na unidade monetria.

5) Explique o direito econmico como mtodo.


E a anlise do ordenamento jurdico como um todo, para a distinguir
os processos econmicos nele embutidos, seus reflexos na vida social,
individual e fam iliar e as relaes de coordenao, de submisso ou de
dominao que engendram.

IV - PODER DE P O L C I A , F U N O S O C I A L
DA PROPRIEDADE E F U N O S O C I A L D O S C O N T R A T O S
N O DIREITO E C O N M I C O

1) Conceitue poder de polcia no Direito Econmico.


Poder estatal de restringir direitos privados com o fim de garantir
interesses pblicos. Tem natureza puramente negativista no campo
econmico, ou seja, uma absteno do particular.

2) Defina funo social da propriedade a luz do direito econmico.


E a exigncia imposta pela lei de efetivar o uso da propriedade, dando
a esta uma funo til e produtiva. Tem natureza positivista no campo
econmico, ou seja, uma obrigao de fazer imposta ao particular.

3) Defina funo social dos contratos luz do direito econmico.


E a limitao imposta autonomia da vontade e a liberdade de
contratar atravs de normas cogentes impostas pelo Estado.

82

4) Analise a posio do Estado na atividade econmica nos pases


desenvolvidos.
Pases desenvolvidos - poltica do Welfare State: age atravs de
instituies que garantem ao cidado o mnimo de atendimento s
necessidades, como, por exemplo, no campo da sade.

5) Cite algumas causas do fracasso do sistema dual - interferncia do


Estado na Economia.

Causas
Princpios motores diversos: o setor
privado foi criado com determinados
objetivos e quando h interferncia do
Estado na sua atuao, necessariamente
deve agir diversamente da sua gnese.

Juridificao: multiplicao de normas


legais, gerando crise devido no
absoro pelo mercado.

Captura: dificuldade de adaptao


s normas editadas pelas agncias
reguladoras.

Interesses prprios dos reguladores:


desvirtuao da atuao das agncias
pela qual foi criada para sua real
atuao de promoo pessoal.

83

V - M IC R O E C O N O M IA E M A C R O E C O N O M IA

1) Conceitue de forma sinttica microeconomia.


Sistema que tem como preocupao as unidades econmicas como o
consumidor, a empresa e os mercados de produtos individuais, e suas
caractersticas estruturais e funcionais. E a verificao do fenmeno
econmico sob a tica das relaes interindividuais que atinge somente
interesse das partes. Preocupa-se em explicar como gerado o preo dos
produtos finais e dos fatores de produo num equilbrio, geralmente
perfeitamente competitivo, por isso tambm chamada de Teoria Geral
dos Preos. Ex.: compra e venda entre dois particulares.

2) Qual a principal funo da microeconomia?


A microeconomia tem como principal funo explicar a form ao dos
preos, quer dos bens de consumo final, quer dos fatores de produo,
recorrendo para isso Teoria da Procura, Teoria da Oferta e Teoria
da Produo.
Alm da form ao de preos, a microeconomia procura tambm justi
ficaes para a existncia de falhas nos mercados e para a form ao e
form a de funcionamento das diferentes estruturas de mercado, nomea
damente os mercados de concorrncia imperfeita (monoplios, oligoplios
e concorrncia monopolstica) e os mercados de concorrncia perfeita.

3) Qual o principal objeto do estudo sobre a microeconomia?


Focaliza o comportamento das unidades econmicas, como as de
consumidores e produtores, estudando as condies em que se efetuam a
oferta e a procura de bens.

4) Defina de forma sinttica macroeconomia.


Sistema que tem como preocupao agregados maiores que envolvem
uma economia: investimento, consumo, participao do setor pblico,
poupana, inflao, taxas de juros, taxas de cmbio etc., sem focalizar
diretamente empresas ou mercados. E a viso global, difusa da economia.
Ex.: investimentos e empregos.

84

5) Quais so as metas da poltica macroeconmica?


alto nvel de emprego;
estabilidade de preos;
distribuio de renda socialmente justa;
crescimento econmico.

6)Qual o significado do termo procura no Direito Econmico?


E a quantidade de um bem que os adquirentes
com prar a dado preo em determinado perodo.

esto dispostos a

7) Em que consiste utilidade marginal no Direito Econmico e Economia?


Utilidade marginal a utilizao de recursos acima do grau mximo
de

satisfao, trazendo ao consumidor um desconforto ou desprazer.

Acrscimo de utilidade trazido por uma unidade a


bolo a mais; automvel a mais na famlia.

mais. Ex.: fatia de

8) Quais os elementos estruturais do conceito de oferta?

quantidade de bem.
conjunto de produtores +

Elementos
estruturais

disposto a entregar no mercado


a um determinado preo.
A um determinado perodo.

9) Defina empresa atravs da esquematizao de seus elementos.

Definio
combinao de fatores de produo
estabelecida pelo empresrio para
desenvolver a atividade econmica.

85

10) Quais os principais fatores de produo enumerados pela melhor


doutrina?
natureza (ou terra);
trabalho;
capital;
empresa.

11) Que lucro no Direito Econmico e na economia?


E a sobra entre o preo de mercado obtido pelo bem e seu custo, isto
, a remunerao dos demais fatores.

12) Diferencie empresa e empresrio.

Diferenas
Empreso

Empresrio

a empreitada

aquele que

(atividade).

organiza os fatores
de produo (pessoa
fsica ou pessoa
jurdica).

13) Comente de forma sistemtica o Estado como fator de produo.

fator de produo indireto;


atuao destinada a
sociedade num todo;
prestao de servios
especficos + tarifao
do servio.

86

VI - P R O P R I E D A D E I M A T E R I A L

1) Comente a tecnologia como fator de produo e o know-how.


A tecnologia age como fator de produo atravs das combinaes de
tcnicas que atuam no m ercado, sendo responsvel pela m aior
produtividade. Tais informaes so chamadas de know-how quando
aplicadas na indstria.

2) Quais os elementos da propriedade industrial (Lei n. 9.279/96)?

Elementos
criao de uma coisa nova, no

Inveno

compreendida no estado da arte,


suscetvel de aplicao industrial.

Modelos
de utilidade

qualquer modificao de form a ou


disposio de uso prtico j existente.
um sinal distintivo, visualmente
perceptvel, de um produto ou servio.

Marca

Tem como funo distinguir e


identificar um produto ou servio de
outro idntico.
a form a plstica ornamental de um
objeto, ou conjunto de linhas e cores

Desenho
Industrial

que possa ser aplicado a um produto,


proporcionando resultado visual novo
e original a sua configurao externa
e que possa servir de tipo de
fabricao industrial.

3) Como se d a proteo inveno e aos modelos de utilidade no Brasil?


Atravs da patente fornecida pelo Instituto Nacional de Propriedade
Industrial - INPI.

87

4) E a proteo s marcas e ao desenho industrial?


E o registro que assegura o direito de propriedade industrial sobre
desenho industrial ou marca.

5) Quais os requisitos exigidos para a emisso da patente na hiptese de


inveno e modelo de utilidade?
novidade;
aplicao industrial;
atividade inventiva.

6) Em quais hipteses ocorre a licena compulsria da patente?


por infrao a ordem pblica;
insuficincia na explorao;
emergncia nacional +
interesse pblico.

7) Quais os prazos de validade das patentes?


Os prazos de validade das patentes so definidos a contar da data de
depsito do pedido. A Patente de Inveno concedida por vinte anos,
enquanto a de Modelo de Utilidade tem o prazo de quinze anos.
A proteo ao desenho industrial vale por dez anos, prorrogveis por mais
quinze anos.

8) Quando ocorre a extino da patente?

expirao do prazo de vigncia;


renncia;
caducidade (abuso ocorrendo aps expirado o
prazo de dois anos da licena compulsria);
estrangeiro que no deixou procurador no Brasil.

88

V I I - C U S T O DE P R O D U O

E C O N C O R R N C IA

1) Que se entende por custo de produo?


Corresponde ao total das despesas realizadas pela empresa com a
utilizao da combinao mais econmica dos fatores, por meio da qual
obtida uma determinada quantidade do produto.

2) Quais as espcies de custos de produo?


direto ou varivel;
indireto ou fixo;
mdio;
m arginal;
social.

3) Diferencie custo direto e indireto.


Diferenas
Custo direto
varia em relao a quantidade
produzida. Ex.: insumos.

Custo indireto
no depende do volume
produzido - no varia de acordo
com a quantidade produzida.
Ex.: aluguel do estabelecimento.

4) Que vem a ser concorrncia perfeita?


Concorrncia perfeita corresponde a uma situao limite em que ne
nhuma empresa e nenhum consumidor tm poder suficiente para influ
enciar o preo de mercado.
Na concorrncia perfeita, se, por exemplo, uma determinada empresa
praticar um preo mais elevado do que o preo praticado pelo mercado,
perder imediatamente toda a procura que lhe dirigida pois os produtos
e servios so perfeitamente homogneos e os consumidores tm infor
mao perfeita sobre a oferta existente.

89

5) Quais os principais elementos da concorrncia perfeita?

Concorrncia perfeita
Grande nmero de compradores e vendedores em
interao recproca;
nenhum deles suficientemente importante a ponto
de exercer qualquer influncia nas condies de
compra ou venda do produto em questo;
homogeneidade do produto objeto das operaes;
plena m obilidade dos agentes operadores e de
seus fatores, isto , facilidade de acesso ao mercado
e de retirada dele por parte de qualquer interessado;
pleno acesso dos operadores a todas as
informaes relevantes;
ausncia de economia de escala;
ausncia de economia externa.

6) Como se d a concorrncia imperfeita?


Fale-se em concorrncia imperfeita numa situao em que existe pelo
menos uma empresa ou consumidor com poder suficiente para influenciar
o preo de mercado.
Objetiva - um produto de qualidade melhor que o da concorrncia,
por exemplo.
Subjetiva - na hiptese da influncia da publicidade na escolha do
produto.

7) D exemplos de concorrncia imperfeita.


So exemplos de situaes de concorrncia imperfeita os monoplios,
oligoplios, oligopsnios, monopsnios e concorrncia monopolstica.

8) Que oligopsnio?
E uma form a de mercado na qual existem poucos compradores
(oligopsonistas) e muitos vendedores. E um tipo de competio imperfeita.

90

o inverso do oligoplio, no qual existem apenas alguns vendedores


e inmeros compradores.
Os compradores dom inam o mercado.

9) Conceitue monoplio.
Situao na qual apenas uma pessoa ou uma empresa (um nico
vendedor) se apresenta como vendedora de um produto. Poder de atuar
no mercado como nico agente econmico, im pondo preos.
O m onoplio um caso extremo de concorrncia imperfeita. Havendo
monoplio, no h que falar em concorrncia.

10) Que vem a ser monoplio estatal?


H monoplio estatal quando o Poder Pblico subtrai dos particulares
certas atividades econmicas, com a finalidade de mant-las sob controle
e explorao do Estado, por razes de ordem pblica.

11) Que monoplio natural?


Corresponde na m aioria das vezes a uma atividade na qual os custos
de produo fixos, representados sobretudo pela m aquinaria, instalaes
e base territorial so desproporcionalmente elevados em relao aos
cistos variveis.

12) Que monopsni?


Monopsnio uma form a de mercado no qual existe apenas um
comprador, denom inado monopsonista, e vrios vendedores.
Corresponde recproca do m onoplio no campo da procura, a fim
de forar vendedores a entregar ao consumidor o produto com o preo
mais baixo.

13) Conceitue oligoplio.


E uma form a de mercado no qual um pequeno grupo de empresas
promove o dom nio de determinada oferta de produtos/servios, como,
por exemplo, empresas de minerao, alum nio, ao, aviao etc.
O aspecto im portante do oligoplio o de que cada empresa,
individualmente, pode influenciar o preo de mercado.
O ligoplio combina as caractersticas do monoplio e da concorrncia.

91

14) Qual a diferena entre monoplio e oligoplio?


O oligoplio difere do monoplio no sentido de que nesse caso h mais
de uma empresa ou fornecedor em questo. Ocorre um oligoplio quando
as empresas de um ramo, no muitas, fazem "acordos de cavalheiros" entre
si para juntas estabelecerem um preo vantajoso para todos. O oligoplio
tambm chamado de cartel, sendo na prtica, uma variao do monoplio.
A poltica do monoplio extremamente ruim para os consumidores
em geral, pois a falta de concorrncia restringe a produo e os obriga a
pagar preos fixados arbitrariamente.

15) Fale sobre a chamada concorrncia monopolista.


A concorrncia monopolista parecida com a concorrncia perfeita.
Em ambas, h muitos compradores e vendedores, so fceis a sada e
entrada no mercado e as empresas consideram garantidos os preos de
outras empresas. A diferena reside no fato de que na concorrncia per
feita os produtos so iguais, enquanto na concorrncia monopolista os
produtos so diferenciados. Assim, por se tratarem de produtos diferencia
dos, cada vendedor tem certa liberdade para aumentar ou baixar os preos.

16) Explique o fenmeno da concentrao econmica.


A concentrao econmica nada mais que um processo de reduo
do nmero de unidades em dado mercado, ou quando o nmero em si
no se reduz.

17) Quais so os tipos de concentrao?


vertical;

Tipos de
concentrao

U\
n /

horizontal;
conglomerao.

18) Explique de forma sucinta os tipos de concentrao.

Tipos de concentrao
Vertical

92

quando vrios estgios de produo de um bem


so aglutinados por uma empresa ou um grupo.

Horizontal

quando a concentrao se verifica num mesmo


estgio de processo produtivo.
quando atividades diversas e, s vezes, apa
rentemente desconexas so conduzidas sob o

Conglomerao

comando de um nico centro decisrio.

19) Quais so as causas da concentrao econmica?

progresso tecnolgico;
possibilidade de discriminao de
mercados e diferenciao de produtos;
estrutura favorvel de custos para
certas empresas;
escassez de esprito empresarial.

20) Quais as modalidades de concentrao?


cartel;
truste;

holding;
pool;__________
conglomerados.

21) Esclarea de forma sucinta o fenmeno pool.


D-se quando vrias empresas decidem manter uma atividade ou um
servio comum que atenda a todas elas, como por exemplo, um escritrio
de compras de matria-prima.

22) Como o Estado combate os fenmenos das concorrncias?


Atravs das
legislaes

U \
p ]/

Antitrustes;
Cdigo de Defesa do Consumidor.

93

23) O que dumping?


Venda ao exterior por preo abaixo daquele pelo qual o produto
oferecido no mercado domstico de origem, naturalmente feitos os ajustes
quanto a taxas e impostos incidentes apenas internamente, e tambm
quanto aos custos de frete e seguro que gravam o produto exportado,
visando prejudicar e elim inar os fabricantes de produtos similares concor
rentes no local, passando a dom inar o mercado e im pondo preos altos.
Trata-se de uma prtica comercial geralmente desleal e injusta.

24) Que so subsdios no Direito Econmico?


Correspondem a recursos transferidos pelo governo ou entidades a ele
ligadas para exportadores, a fim de reduzir-lhes os custos, tornando seus
produtos mais concorrenciais no mercado internacional.

VIII - DI REI TO E C O N O M I C O

1) Conceitue Direito Econmico.

organizao da economia;

Sistema de normas
que regula

conduo ou controle
superior da economia;
disciplina dos centros de
deciso econmicas no
estaduais.

2) Qual o conceito restritivo de Direito Econmico?


Direito Econmico seria uma disciplina nova, autnoma e original
voltada para o estudo dos problemas relacionados com a interveno do
Estado no domnio econmico.

94

3) Qual acepo ampla de Direito Econmico?


Trata-se de uma disciplina voltada para o estudo das relaes
humanas propriamente econmicas.

4) Em que ramo do Direito pode ser enquadrado o Direito Econmico?


O entendimento mais aceito aquele que encara o Direito Econmico
como direito de sntese (direito misto), contendo no somente normas de
Direito Pblico, mas tambm de Direito Privado, procurando viabilizar o
equilbrio triangular entre os interesses geral, peculiar de cada empresa e
particular dos indivduos.

5) Quais as caractersticas do novo Direito Econmico?

Caractersticas
a) declnio do princpio da generalidade da lei para direcionar o fenmeno econmico vale o
Estado de uma legislao baseada em portaria,
circulares e resolues, afastando a ideia antiga
de leis abstratas e genricas._______________________

b) mobilidade - a atividade econmica de


constante mobilidade, e determinada medida de
poltica econmica, por se tratar de medida
concreta, nunca gerar uma situao de satisfao
generalizada.

c) ausncia de codificao - no h de se falar em


codificao de leis de Direito Econmico, uma vez
que devido a grande mutabilidade do sistema, este
exige normas adaptveis concretamente.___________

d) crise da imperatividade - a garantia de


cumprimento de metas estabelecidas pelo Estado se
d por sanes premiais (iseno fiscal para o
cumpridor, por exemplo) e sanes de carter moral
(colocao do nome em listas negras, por exemplo).

95

e) desmoronamento da fronteira - Pblico-Privado:


O Estado intervm estruturando uma poltica
econmica sem afastar a iniciativa fundamental
do indivduo. H uma fuso de Direito Pblico e
Direito Privado.

f) princpio da economicidade: critrio que


direciona o Estado ou o mercado ao regular a
atividade econmica, ao ponto do resultado final
ser mais vantajoso que os custos sociais envolvidos.

g) princpio da eficincia: o valor pago pelos


produtos e servios seja inferior devido a satisfao
humana em confronto com a vontade de pagar
por estes. Assim, deve o Estado pautar-se por este
princpio ao estabelecer a poltica econmica.

h) carter concreto: o Direito Econmico deve


estabelecer normas concretas direcionadas ao
fenmeno econmico.

i) perspectivas macroeconmicas e
microeconmicas: nas relaes microeconmicas as
conseqncias jurdicas no ultrapassam o plano
interindividual; nas relaes macroeconmicas as
conseqncias jurdicas atingem a sociedade ou
parte desta. Assim o Direito Econmico se
preocupa com as perspectivas macroeconmicas.

6) Enumere e explique as fontes do Direito Econmico.

Fontes do Direito Econmico


a) princpios e regras - os princpios tm aplicao
abstrata, enquanto a regra tem aplicao concreta.
b) ordem jurdico-econmica.

96

c) constituio econmica - conjunto das instituies


e normas destinadas a reger a atividade econmica.
Est centrada no direito da propriedade privada
e o da livre iniciativa.
d) fontes internacionais de direito econmico
(ex.: Tratado de Assuno).
e) decises proferidas pelo CADE - Conselho
Administrativo de Defesa Econmica.

Fundamento
f) Regulao

Princpio da reserva legal;


Subprincpio da
razoabilidade;
Subprincpio ne ultra

vires procedatur.

forma moderna de
interveno pblica numa

economia de mercado.

g) Medida Provisria (Uma vez que o mercado exige


um processo legiferante mais clere).
h) Lei do plano.

7) Quais so os princpios constitucionais do Direito Econmico?


Princpios do Direito Econmico na Constituio:

Princpios
Princpio da
proteo ao direito
da propriedade

tanto a prpria propriedade


como o contrato que lhe
transfere vm lim itado por
sua funo social;

Princpio da liber
dade de comrcio
e de indstria

tambm encontra limites


no princpio da liberdade
de concorrncia.

97

a Constituio permite
algumas vezes que se d
tratamento diferenciado para
garantir a igualdade, como
por exemplo, no tratamento
em relao a microempresa e
empresa de pequeno porte.

8) Quais so os princpios especficos de Direito Econmico?

Princpios de Direito Econmico especficos:


a norma jurdica deve garantir a segurana nas relaes jurdicas;
a norma jurdica deve tom ar como ponto de partida a realidade
econmica;________________________________________________________
a norma jurdica deve procurar a reforma da realidade;
a norma econmica deve procurar o desenvolvimento sustentvel;
a norma jurdica deve buscar o equilbrio dinmico;
a norma jurdica deve nortear-se pela eficincia e economicidade;
a norma jurdica deve garantir a democracia econmica e social;
a norma jurdica deve respeitar o princpio da dignidade humana;
a norma jurdica de embarcar princpios que eliminem os atos
economicamente lesivos;
a norma jurdica de ser pragmtica;
utilizao do princpio da proporcionalidade como orientador das
normas e demais princpios do Direito Econmico.

9) Fale sobre o princpio especfico de Direito Econmico segundo o qual a


norma jurdica deve tomar como ponto de partida a realidade econmica.
Significa que o legislador, ao editar normas de contedo econmico,
deve estar sempre atento realidade econmica, que tem como uma de
suas principais caractersticas a mutabilidade.
O legislador e o aplicador da lei no podem desconhecer a realidade
econmica em que vivem e que pretendem normatizar e direcionar.

98

10) Fale sobre a medida provisria como instrumento de conduo da


poltica econmica.
O mercado exige uma form a normativa adequada ao seu funcio
namento, que sempre dinmico. Uma economia de mercado impe a
existncia de instrumentos regulatrios mais geis e mais eficientes, e no
pode esperar pelo complexo e dem orado processo legislativo de
elaborao das leis ordinrias. As decises de mercado normalmente
antecedem as decises jurdicas. Para alcanar esse objetivo, o art. 59, V,
da CF inclui no processo de elaborao de leis as medidas provisrias, que
podero ser adotadas pelo Presidente da Repblica em caso de relevncia
e urgncia.

IX - O R D E M J U R D I C O - E C O N M I C A

1) Conceitue ordem.
Conjunto de elementos compatveis entre si e, para alm dessa
coerncia, voltados para o futuro, direcionados a uma teleologia.

2) Diferencie ordem jurdica de ordem econmica.

Diferenas
Ordem jurdica

Ordem
econmica

estudo da subsuno de fatos em preceitos


determinantes da conduta, para orden-los num
sistema lgico sem contradio.
distribuio do poder de disposio efetivo sobre
bens e servios econmicos que se produz consensualmente, segundo o modo de equilbrio dos
interesses, e maneira como esses bens e servios
se empregam segundo o sentido desse poder ftico
de disposio que repousa sobre o consenso.

99

X - A CO NSTITUIO E C O N M IC A

1) Conceitue Constituio Econmica.


Conjunto de preceitos e instituies jurdicas que tem por finalidade
garantir os elementos definidores de um determinado sistema econmico.

2) Qual a principal caracterstica da Constituio Econmica?


Grande nmero de normas programticas.

Normas
progmticas

traam rumos a serem


seguidos e metas a serem
alcanadas.

3) Explique os aspectos sincrnicos e diacrnicos.


Anlise da cincia atravs dos estudos da linguagem como fenmeno
da comunicao. E a interpretao e a integrao do direito a um contexto
que cada intrprete tem da realidade. Assim para aplicao da regra
jurdica utiliza-se do discurso como form a de integrar a norma numa
determinada realidade.

4) Quais e no que consistem os princpios gerais da atividade econmica?

as polticas econmicas a serem adotadas


devem levar o Estado a firm ar sua posio de

Princpios

soberania interdependente perante os demais

Soberania
nacional

Estados. O texto da Resoluo n. 2.625 da ONU


prescreve: "Nenhum Estado nem grupo de Estado
tem o direito de intervir, direta ou indiretamente,
sob qualquer pretexto, nos negcios internos ou
externos de um outro Estado." (...).
a Constituio assegurar o direito a

Propriedade
privada

100

propriedade privada, esta seno um


pressuposto ao princpio da livre iniciativa.

o direito da propriedade privada

Funo social
da propriedade

regulado pelo princpio da funo social


que impe ao Estado que trace uma
adequada poltica urbana e uma justa
poltica agrria.
atravs deste princpio, garante-se a

Princpio
da livre
concorrncia

liberdade de concorrncia como form a de


alcanar o equilbrio entre os grandes
grupos e um direito de estar no mercado
tambm para as pequenas empresas.
o constituinte entendeu ser um dos elos da

Princpio da
defesa do
consumidor

economia e, assim, imps ao Estado a sua


proteo, inclusive na escolha da poltica
econmica, j que representa uma das

Princpios

formas de garantir a livre concorrncia.


uma forma de limitao do direito de

Princpio
da defesa do
meio ambiente

propriedade, visando colocar a atividade


industrial ou agrcola nos limites dos
interesses coletivos.

Princpio da
reduo das
desigualdades
regionais e
sociais

em sintonia com o os objetivos

Princpio da
busca do pleno
emprego

reflexo do princpio da eficincia em que o

estabelecidos no art. 3- da Constituio


Federal e a Declarao do Rio.

legislador se preocupa com o aproveita


mento de todas as potencialidades do pas.

o art. 179 da CF prescreve que ser


Princpio do
tratamento
dispensado s microempresas e s
favorecido para empresas de pequeno porte tratamento
as empresas
jurdico diferenciado, visando incentiv-las.
brasileiras de
capital nacional
ae pequeno
porte

101

5) Em que consiste o tratamento protecionista do Estado?


No vige mais perante as Constituies modernas a proteo de em
presas nacionais em face da empresa estrangeira, como ocorria no passado.
Hoje o princpio da livre concorrncia impera nas principais Constituies do
mundo, restringindo as poucas a nacionalizao da economia.

6) Qual o papel do Estado na ordem econmica?


A CF veda a interveno do Estado na explorao da atividade
econmica, como regra (art. 173). Apenas ter a funo de agente norm a
tivo e regulador, se corporificando em fiscalizao, incentivo e planejamento.

7) Qual o fundamento da privatizao?


A partir da nova funo conferida ao Estado pela CF/88, qual seja de
agente normativo e regulador, viu-se necessrio transferir para a iniciativa
privada todas as participaes diretas do Estado na atividade econmica.

8) Conceitue privatizao baseado na Lei n. 8.031/90.


Alienao pela Unio de direitos que lhe assegurem, diretamente ou
atravs de outras controladas, preponderncia nas deliberaes sociais e
o poder de eleger a maioria dos administradores da sociedade.

9) Conceitue
ordem econmica internacional e regional.
*
E o ramo do Direito Internacional que regulamenta, de um lado a
instalao sobre o territrio dos Estados de diversos fatores de produo
(pessoas e capitais) de provenincia estrangeira e, de outro lado, as
transaes internacionais relativas a bens, servios e capitais.

10) Qual o objetivo do Direito Econmico Internacional?


Tem por objetivo um enquadramento jurdico de carter internacional,
destinado harmonizao e aprim oram ento das relaes comerciais e
econmicas, desenvolvidas por todas as pessoas jurdicas de direito
pblico externo envolvidas.

11) Qual a especificidade do Direito Econmico Internacional?


Cooperao entre os Estados com o fim de se desenvolver economi
camente, eliminando-se as desigualdades.

102

12) Quais so as caractersticas do Direito Econmico Internacional?


Diferenas
1- aderncia realidade flutuante: adequao das mudanas
ao mercado;________________________________________________
2- reciprocidade: os Estados envolvidos encontram-se
em igualdade de condies;_________________________________
3r liberdade econmica: livre iniciativa, devendo o Estado
garantir que todos os agentes interessados possam participar
da atividade econmica;_____________________________________
4* igualdade econmica: trata-se de instituto garantidor
da liberdade de concorrncia;
5r desenvolvimento econmico: visa reduo das
desigualdades regionais e sociais, objetivando uma
igualdade real;______________________________________________
6r democracia econmica: no sentido de que as polticas
pblicas devem am pliar a oferta de oportunidade de iniciativa
e de emprego, com chances iguais para todos os que se
encontrem na mesma situao ftica e jurdica;______________

7- boa-f econmica: trata-se da aplicao do princpio da


transparncia e da publicidade nas relaes econmicas.

13) Quais as caractersticas das normas de Direito Econmico Internacional?

Caractersticas
Adere-se
a realidade

maleabilidade da norma conforme


o caso concreto.
busca a continuidade da

Sano

cooperao atravs de mtodos


de autocomposio das partes.

14) Quem so os sujeitos da ordem econmica internacional?


No aspecto pessoal do Direito Econmico Internacional, so pessoas

103

que atuam na formao e concretizao de regras jurdicas que materia


lizam ideais polticos, econmicos e sociais. So os Estados Soberanos, os
Organismos Internacionais e as Empresas Transacionais.

15) Em que consiste o Sistema Monetrio Internacional?


Conjunto de regras criadas pelos Estados e por organismos interna
cionais com a finalidade de facilitar as trocas internacionais, previnir as
crises e remedi-las.

16) Comente e aponte as caractersticas do Fundo Monetrio internacional


(FMI).
O Fundo Monetrio Internacional foi concebido na Conferncia de
Bretton-Woods, de 22 de julho de 1944, para permitir e viabilizar a criao
de um sistema monetrio internacional, com o fim de facilitar as trocas
comerciais internacionais, prevenir as crises e remedi-las.

Fundo Monetrio Internacional


Carter institucional
Universal

Caractersticas

Finalidade

criado pelos Estados.


atende a todos
os Estados.
Carter pblico
criado pelos e para
os Estados.
im pedir crise monetria no mercado
e garantir a manuteno da hegemonia
das grandes potncias.

17) Quais os princpios que regem o Fundo Monetrio Internacional?


Princpios do Fundo Monetrio Internacional
Estados-Membros se comprometem a declarar
oficialmente a paridade de sua moeda em
ouro ou dlar dos Estados Unidos.
o pas membro tem obrigao de no im por
Obrigao de
transferibilidade dos restries sobre pagamentos e transferncias,
pagamentos correntes para que sua moeda seja conversvel.

Unidade da taxa
de cmbio

104

Proibio de
desvalorizao
competitiva

impede a manipulao perversa da


taxa de cmbio, destinada a melhorar
a posio concorrencial das exportaes
sobre os mercados estrangeiros.

Fixidez da taxa
de cmbio

impede modificaes da paridade das


moedas dos Estados-Membros, excluindo-se
os EUA em relao ao dlar.

18) Em que consiste o Acordo Geral de Tarifas e Comrcio (General


Agreement on Tariffs and trade - GATJ)?
O Acordo Geral sobre Tarifas e Comrcio foi criado em 1948, com a
finalidade de expandir o comrcio internacional, reduzindo os direitos
alfandegrios atravs de contingenciamentos, de acordos preferenciais, de
barreiras no tarifrias, generalizando o princpio da clusula de nao
mais favorecida e concedendo aos pases em desenvolvimento um
tratamento especial para a exportao de seus produtos manufaturados.

19) Que so blocos econmicos?


So associaes de pases que estabelecem relaes econmicas
privilegiadas entre si e que tendem a adotar uma soberania comum.
Tm como finalidade facilitar o comrcio entre os pases-membros,
adotando reduo ou iseno de impostos ou de tarifas alfandegrias e
buscando solues em comum para problemas comerciais.
Geralmente os blocos econmicos so formados por pases vizinhos
ou que possuam interesses em comum.

20) Que so as chamadas fases de integrao econmica e quais so elas?


A integrao ocorre de forma gradual, mediante o atendimento dos
determinados estgios, de acordo com o regramento do GATT.
So fases (processo) de integrao:
Zona de tarifas preferenciais;
Zona de livre comrcio;
Unio Aduaneira;
Mercado Comum;
Unio Econmica ou Monetria.

105

XI - O R G A N I Z A O M U N D I A L D O C O M R C I O

1) Qual a finalidade da Organizao Mundial do Comrcio - OMC?


A Organizao M undial do Comrcio uma instituio dotada de
personalidade internacional que tem por finalidade definir regras para o
comrcio multilateral e plurilateral entre os pases.
Trata-se de um frum permanente de negociaes, de concesses
comerciais, de soluo para controvrsias sobre prticas desleais e
combate a medidas arbitrrias e de comrcio exterior criado pelo GATT.

2) Em que ano foi criada a OMC e onde se encontra sua sede?


Em 1994, mas somente entrou em funcionamento em 1 - de janeiro de
1995. Tem sede em Genebra, na Sua.

3) Qual o papel da OMC?


A O M C tem como principal funo garantir que o comrcio flua da
form a mais livre possvel, com o objetivo ltim o de aum entar a
prosperidade dos pases membros.

Outras funes da OMC:


facilitar a aplicao de acordos comerciais multilaterais;
ser a sede para negociaes comerciais;
regular disputas comerciais;
fiscalizar as polticas comerciais dos Estados-Membros, como
forma de deixar mais transparente o comrcio entre eles;
fornecer auxlio tcnico e de form ao aos pases em
desenvolvimento e aos menos desenvolvidos;
cooperar com outras organizaes internacionais.

106

XII - C O M U N I D A D E E C O N M I C A EUROPEI A
O U U N I O EUROPEI A

1) Em que data foi criada a Comunidade Econmica Europia e por qual


instrumento?
Em 25 de maro de 1957, por meio do Tratado de Roma.

2) Quais os pases que integraram inicialmente o tratado de criao da


Comunidade Econmica Europia?

Blgica;
Alemanha;
Frana;
Itlia;
Luxemburgo;
Pases Baixos.

3) Qual o objetivo da criao da Comunidade Europia?

poltica nica dos Estados membros;


desenvolver as atividades econmicas;
expanso da atividade econmica;
aumento da estabilidade do mercado;
Elevar o nvel de vida.

4) Como se estrutura a Unio Europia?


A Unio Europia composta pelos seguintes rgos:

rgos
a) Conselho Europeu - rgo de direo poltica;

107

b) Conselho de Ministros - composto por representantes


dos governos dos Estados-Membros. Assegura a coordenao
das polticas econmicas gerais dos pases signatrios;
c) Comisso - rgo sui generis composto por 20 membros
nomeados de comum acordo pelos Estados-Membros.
Trata dos interesses dos Estados-Membros, personificando
e representando esses interesses interna e externamente;
d) Banco Central e o Sistema Europeu de Bancos Centrais manuteno da estabilidade dos preos e da unidade cambial;
e) Parlamento Europeu - exerce funo consultiva, de controle
do executivo e de representao da opinio pblica
comunitria;
f) Tribunal de Justia - a quem compete interpretar e aplicar
de modo uniforme o direito comunitrio;
g) Tribunal de Contas - a quem compete examinar as contas
da totalidade das receitas e despesas da Comunidade e
organismos a ela vinculados.

XIII - PERSPECTIVA L A T I N O - A M E R I C A N A

1) Que vem a ser a Zona de Livre Comrcio?


Trata-se da segunda fase do processo de integrao onde os
encargos so reduzidos, equalizando o regime tributrio de cada pas,
geralmente com a elim inao total das tarifas, sendo que, ao final
da im plantao, devem circular todos os produtos sem gravames
aduaneiros, quando produzidos e consumidos no territrio dos pases
envolvidos.

108

2) Qual o primeiro documento assinado na Amrica Latina que estabeleceu


a criao da zona de livre comrcio?
Tratado de Montevidu, de 1960. Foi um acordo internacional firm ado
entre as repblicas da Argentina, Brasil, Colm bia, Chile, Equador,
Mxico, Paraguai, Peru, Uruguai e Venezuela.

3) Quais as principais medidas adotadas pelo Tratado de Montevidu?


Tratado de Montevidu
criao da zona de

Medidas adotadas

livre comrcio atravs


da eliminao das
barreiras aduaneiras.

4) Quais foram as fases, classificadas pela doutrina, no que tange zona


de livre comrcio?

Fases de Classificao
cooperao: trabalho em

l s fase

comum para dar curso mais


flexvel a produo.
integrao: esforo global de
reagrupamento, de unificao

29 fase

e de cooperao com a
finalidade de construir um
conjunto coerente.

5) Quando um acordo considerado Zona de Livre Comrcio?


Segundo as normas estabelecidas pelo General Agreement on Tariffs
and Trade, um acordo considerado Zona de Livre Comrcio quando abar
ca ao menos 80% dos bens comercializados entre os membros do grupo.

109

6) Quais os princpios informadores dos esforos comuns a serem


empreendidos pelas portes contratantes?

U \

Princpios

/
n /

pluralismo;
convergncia;
flexibilidade.

7) Em que consiste cada um destes princpios?

superao da diversidade

Pluralismo

poltica e econmica com


a vontade unnime rumo

Princpios

integrao.
pretende-se que com a

Convergncia

multilateralizao progressiva
dos acordos chegar formao
de um mercado comum.
se quer permitir a form ao de

Flexibilidade

acordos de alcance parcial sem


perder de vista a meta proposta.

8) Quais as fases por que passou a criao do Mercosul?

Fases da Criao
19 fase

Declarao de Iguau 1985 (Brasil e Argentina).


Tratado de Integrao,

2- fase

Cooperao e Desenvolvimento 1989.

39fase

110

Tratado de Assuno 1991.

9) Quais foram os motivos emanados no prembulo do Tratado de


Assuno na criao do Mercosul?
Motivos
ampliao das atuais dimenses dos marcados
nacionais atravs da integrao;
acelerao do processo de desenvolvimento
econmico com justia social;
desenvolvimento com m aior eficcia e aproveitamento
dos recursos disponveis, a preservao do meio ambiente,
melhoramento das interconexes fiscais, coordenao
de polticas macroeconmicas e a complementao
dos diferentes setores da economia, com base no
princpio da gradualidade, flexibilidade e do equilbrio;
evoluo dos acontecimentos internacionais, em
especial a consolidao dos grandes espaos econmicos,
e a importncia de lograr uma adequada insero
internacional para seus pases;
integrao da Amrica Latina;
promoo do desenvolvimento cientfico e tecnolgico
dos Estados-Partes e de modernizar suas economias
para am pliar a oferta e a qualidade de bens disponveis,
a fim de m elhorar as condies de vida de seus habitantes;
estabelecer a unio dos povos.

10) Qual o contedo do Protocolo de Braslia assinado em 1991?

-8
O
a2>
u

Soluo de
controvrsias
no Mercosul
(fases)

negociao direta;
submisso ao grupo
de mercado comum;
tribunal arbitrai.

111

11) Qual o objetivo do Protocolo de Ouro Preto?


o
!sL

Consolidao
dos valores

democrticos;
econmicos;
sociais.

12) Qual o contedo do Protocolo de Ouro Preto?

Contedo
princpios da superviso bancria global
consolidada;
padronizao da informao para o mercado
de valores;
transporte de produtos perigosos;
acordo entre transporte multimodal internacional
entre os Estados participantes;

Implantao
e consolidao
do Organismo
Interestatal.
18 decises:

norma de aplicao sobre o despacho aduaneiro


de marcadorias;
acordo sobre a propriedade intelectual;
regime do setor aucareiro;
polticas pblicas que distorcem a competitividade;
defesa da concorrncia;
tarifa externa comum;
regime de adequao;
cdigo aduaneiro;
norma de tramitao de decises e critrios
tarifrios de mercadorias;
protocolo de medidas cautelares;
tribunais ad hoc do Protocolo de Braslia;
adequao ao regime automotriz comum;
requisitos especficos de origem para produtos
excetuados da TEC;
norma de aplicao sobre valorao aduaneira.

112

XIV - I N T E R V E N O D O ESTADO
NO D O M N IO EC O N M IC O

1) Em que consiste o livre exerccio da atividade econmica?


Consoante art. 170, pargrafo nico da Constituio Federal,
assegurado a todos o livre exerccio de qualquer atividade econmica,
independentemente de autorizao de rgos pblicos, exceto nos casos
expressos em lei.
Significa, portanto, que o Estado, em regra, no intervm na atividade
econmica. Trata-se de modelo econmico baseado no princpio da
livre iniciativa. Atribui-se iniciativa privada o papel prim ordial na
produo ou circulao de bens ou servios, cabendo ao Estado to
somente funo supletiva.

2) O Estado pode intervir diretamente na atividade econmica?


A Constituio da Repblica veda expressamente ao Estado brasileiro
a explorao direta da atividade econmica, excepcionando, to somente,
nos casos eventuais em que se configure imperativo de segurana nacional
ou relevante interesse coletivo (art. 173 da Constituio).

3) Historicamente, o que levou o Estado a estabelecer normas de


interveno no mercado?
A concentrao econmica ocorrida a partir da metade do sculo XIX
fez com que o Estado passasse a intervir no mercado a partir da
elaborao de normas com o fim de garantir a liberdade de mercado e a
livre concorrncia.

4) Ainda historicamente, quais os primeiros diplomas constitucionais que


previram em seu texto a possibilidade de interveno do Estado no
mercado atravs da elaborao de normas?

U \

Diplomas

Ir

Constituio do Mxico;
Constituio Weimar
- Alemanha.

113

5) Cite as possibilidades previstas na Constituio Federal que permitem


a interveno do Estado no mercado?

Possibilidades

1K

;>
n /

imperativos de segurana
nacional;
relevante interesse coletivo.

6) Qual o meio utilizado pelo Estado brasileiro para intervir no mercado


nacional?
empresas pblicas;
sociedade de economia mista;
autarquias;
fundaes pblicas.

7] Quais as espcies de interveno utilizadas pelo Estado no domnio


econmico?
absoro;

Espcies de
interveno

direo;
participao;
induo.

8) Explique de forma sucinta a interveno por absoro.


O Estado assume integralmente o controle dos meios de produo
e/ou troca em determinado setor da atividade econmica em sentido
estrito; atua em regime de monoplio.

9) Esclarea sucintamente a interveno por participao.


O Estado assume o controle de parcela dos meios de produo e/ou
troca em determinado setor da atividade econmica em sentido estrito;
atua em regime de competio com empresas privadas que permanecem
a exercitar suas atividades nesse mesmo setor.

114

10) Como se d a interveno por direo?


O Estado exerce presso sobre a economia, estabelecendo mecanismos
e normas de comportamento compulsrio para os sujeitos da atividade
econmica em sentido estrito. Norma tpica de interveno por direo a
que instrumento controle de preos, para tabel-los ou congel-los.

11) Como ocorreu a interveno do Estado no domnio econmico por


induo?
O Estado manipula os instrumentos de interveno em consonncia
com as leis que regulam o funcionam ento do mercado, atravs de normas
menos cogentes, deixando uma opo aos agentes econmicos (reduo
ou iseno de tributos, preferncia para obteno de crdito, subsdio e
onerao de alquotas de tributos).

12) Mencione qual o regime jurdico adotado por estas pessoas jurdicas
estatais que atuam no mercado.
Pessoa Jurdica de Direito Privado, visto que a Constituio Federal lhe
impe o mesmo regime jurdico das empresas privadas.

13) Em que consiste a chamada desregulamentao da economia?


A atuao reguladora da atividade econmica por parte do Estado
est sujeita ao princpio da subsidiariedade, no que tange a deixar aos
indivduos a tarefa de regulam entar a prpria atividade, ou de no criar
regras que dificultem , em lugar de via b iliza r a atividade econmica.

14) Em que consiste o princpio da subsidiariedade?


Uma sociedade de nvel superior no deve interferir na vida de uma
sociedade de ordem inferior, privando-a de suas competncias, mas deve
estimul-la e apoi-la para que ela, com sua prpria potencialidade,
consiga realizar as finalidades sociais que se props.

15) Modernamente, qual a inteno do Estado em intervir na economia?


Inteno
regulao econmica;

115

atuao fiscal e financeira;


iniciativa pblica (criao de empresas pblicas);
reserva ao setor pblico (com seu m onoplio de fato).

16) Como se d a regulamentao econmica do Estado na economia?


Atravs da edio de normas destinadas a influir na concretizao do
fenmeno econmico e para tanto o faz sob dois enfoques:

fiscalizao administrativa da
atuao dos agentes econmicos.
influncia mais determinante,
quer sob o estmulo, quer sob o
apoio da atividade econmica.

17) E como se d a iniciativa pblica?


O Estado cria pessoas jurdicas para concorrer nas mesmas condies
de mercado com as empresas privadas. Porm deve-se dar mais nfase a
iniciativa privada.

18) Em que consistem as reservas ao setor pblico?


O Estado cria regras para que determinados setores econmicos
fiquem reservados apenas na sua atuao, ou seja, m onoplio exclusivo
em determinados setores.

19) Como se d a atuao fiscal e financeira do Estado na economia?


Atravs de atividades de fomento e incentivos fiscais.

20) Como ocorre a interveno direta do Estado na economia?

Interveno direta
atravs da criao de Empresas Pblicas.
atravs da assuno pelo Estado da empresa privada, passando
a control-la quando os interesses de ordem social o exijam.

116

21) Como se d a interveno indireta do Estado na economia?


Atravs de adoo de uma poltica econmica que vise:

Interveno indireta
o crescimento sustentvel da economia;
assegurar o pleno emprego de fatores de produo;
garantir o equilbrio da folha de pagamento.

22) Quais as espcies de poltica econmicas classificada pela doutrina?

Espcies
de polticas

poltica econmica de salvaguarda;


poltica de crescimento equilibrado;
poltica de regulao conjuntural.

23) Qual o contedo da poltica econmica de salvaguarda?


Com preendem as polticas de regulao dem ogrfica, as de
provisionamento de gneros alimentcios e as de produo ambiental.

24) No que compreende a poltica de crescimento equilibrado?


Compreendem as polticas de garantia da livre concorrncia, as pol
ticas industriais, as de pesquisa e desenvolvimento com a finalidade de
estimular a criao tecnolgica, as polticas de emprego, as polticas de equi
lbrio regional, as polticas de educao e a de participao dos trabalhadores.

25) No que consiste a poltica de regulao conjuntural?


Dentre elas se destacam as polticas monetrias, a poltica oramen
tria, as polticas de preo e as polticas de renda.

26) Fale sobre a possibilidade de iniciativa da explorao da atividade


econmica pelo Estado nos casos considerados de Segurana Nacional.
A interveno nesses casos se faz necessria para garantir a prpria
existncia e razo de ser do Estado. Determinadas atividades econmicas
so estratgicas para se garantir a Soberania do Estado e Independncia
da Nao, tais como o abastecimento de gua potvel e explorao de
combustveis fsseis.

117

27) Fale sobre a possibilidade de iniciativa da explorao da atividade


econmica pelo Estado nos casos considerados de interesse coletivo relevante.
Interesse coletivo todo aquele que deve se sobrepor ao interesse do
particular, com o fim de se garantir a sobrevivncia da prpria liberdade
individual e da sociedade. Alm de coletivo, faz-se necessrio, ainda, que
o interesse seja dotado de relevncia.

XV - O N O V O PAPEL D O ESTADO

1) No que consiste o programa de desestatizao?


Reordenar a posio estratgica do Estado na economia, transferindo
a iniciativa privada atividades indevidamente exploradas pelo setor pblico.

2) O programa de desestatizao influencia o Direito Econmico? Como?


Sim. O Direito Econmico, diante dessa nova perspectiva, deve regula
mentar, atravs de regras, as novas condutas do mercado, mas sobretudo
inform ar a elaborao e aplicao dessas regras.

3) Qual a perspectiva dos blocos econmicos?


Juntamente com regras de poltica econmica adotadas por cada pas,
surge a Europa e o seu mercado comum com sua poltica econmica,
fazendo com que o Direito Econmico Com unitrio venha solucionar os
conflitos que supostamente possam ocorrer entre um e outro.
Trata-se de mais um fenmeno referente a atuao/interferncia do
Estado no mbito das atividades econmicas.

4) Analise as agncias reguladoras luz do Direito Econmico.


So instrumentos que o Estado utiliza para o implemento da poltica
econmica atravs da fiscalizao, incentivo e planejamento.

118

5) Quais as principais caractersticas das agncias reguladoras?

Caractersticas
natureza jurdica - autarquia especial;
seus membros gozam de
independncia e autonomia de gesto;
composio - agentes nomeados pelo
Presidente da Repblica com prvia
aprovao do Senado.

6) Como fica atuao do Estado perante as funes delegadas s agncias


reguladoras?
O Estado no fiscaliza diretamente a atividade do mercado, mas vale
de organismos intermedirios, que recebem influncia do Poder Executivo,
do Poder Legislativo, da palavra definitiva do Poder Judicirio, mas
tambm da ao reivindicatria e controladora dos consumidores,
principais destinatrios da atuao destas novis entidades.

7) Qual a finalidade da Agncia Nacional de Energia Eltrica - ANEEL?


Com sede e foro no Distrito Federal, a Agncia Nacional de Energia
Eltrica tem como finalidade regular e fiscalizar a produo, transmisso,
distribuio e comercializao de energia eltrica, em conformidade com
as polticas e diretrizes do governo federal.

8) Qual a finalidade da Agncia Nacional de Telecomunicaes ANATEL?


A Agncia Nacional de Telecomunicaes tem como finalidade reger
as atividades de controle, as formas de contratao de obras e servios e
organizar os servios de telecomunicaes.

9) Quais as principais competncias conferidas ANATEL?


Dentre as competncias conferidas pela Lei agncia reguladora,
algumas so significativamente importantes relativamente ao que se
poderia chamar de funcionamento privado do mercado, a saber:

119

implementar, em sua esfera de atribuies, a poltica


nacional de telecomunicaes;
expedir normas quanto outorga, prestao e fruio
dos servios de telecomunicaes no regime pblico;
celebrar e gerenciar contratos de concesso e fiscalizar
a prestao do servio no regime pblico, aplicando

Princpios

sanes e realizando intervenes;


expedir normas sobre prestao de servios de
telecomunicaes no regime privado;
expedir e extinguir autorizao para prestao de servio
no regime privado, fiscalizando e aplicando sanes;
compor administrativamente conflitos de interesses entre
prestadoras de servio de telecomunicaes;
reprimir infraes dos direitos dos usurios;
exercer, relativamente s telecomunicaes, as competncias
legais em matria de controle, preveno e represso das
infraes de ordem econmica, ressalvadas as pertencentes
ao Conselho Administrativo de Defesa Econmica;
promover interao com a administraes de
telecomunicaes dos pases do Mercosul, com vistas
consecuo de objetivos e interesse comum.

10) Em que consiste o principal objetivo da Agncia Nacional do Petrleo


- ANP?
A Agncia Nacional de Petrleo, submetida ao regime autrquico
especial, como rgo regulador da indstria do petrleo, alm de outros,
tem como objetivo a preservao do interesse social, a promoo do desen
volvimento, am pliao do mercado de trabalho e valorizao de recursos
energticos, proteo dos interesses do consumidor, do meio ambiente e a
promoo da conservao da energia, a promoo da livre concorrncia
e a ampliao da competitividade do pas no mercado internacional.

11) Em que a Agncia Nacional do Petrleo se difere das demais agncias


reguladoras?
Difere-se fundamentalmente no que se refere caracterstica de seu

120

objetivo. Enquanto a ANEEL e a ANATEL tm como finalidade a concesso,


controle e fiscalizao de um servio pblico, a ANF) com base na
disposio do art. 177, com as alteraes introduzidas pela Emenda n.
9 /9 5 , preservado o monoplio da Unio Federal, tem como finalidade
promover a regulao, a contratao e a fiscalizao das atividades
econmicas integrantes da indstria do petrleo.

12) Como deve ser regulada a atuao das permissionrias e concessionrias


quanto a concorrncia com setor privado?
A lei criadora das agncias reguladoras respectivas deve prever
dispositivos pertinentes concorrncia e, por isso mesmo,
compatibilizao da atuao de todos os agentes interessados na
regulao e atuao.

13) Fale sobre a Agncia Nacional de Vigilncia Sanitria e quais so os


seus principais objetivos?
A Agncia Nacional de Vigilncia Sanitria foi criada pela MP
n. 1.791, de 30 de dezembro de 1998 e alterada pela MP n. 1.814, de 26
de fevereiro de 1999. Tem como caractersticas a independncia adm inis
trativa, a estabilidade de seus dirigentes e autonomia financeira.

Principais objetos
definir a poltica nacional
da vigilncia sanitria;
definir o sistema nacional
de vigilncia sanitria.

121

XVI - P L A N E J A M E N T O E C O N M I C O E I N T E R V E N O
D O ESTADO N A E C O N O M I A

1) Correlacione o poder de organizao econmica e a democracia.


Baseado na premissa que o poder emana do povo, entende-se:
O povo pode organizar-se economicamente;
Essa organizao se rege pela organizao poltico-social;
A organizao econmica no plano social atinge o coletivo;
Como forma de concretizar a democracia, que entendida a
participao de toda uma coletividade.

2) Quais as condutas ilcitas que legitimam a interveno do Estado na


economia?
Condutas Ilcitas
Abuso do poder econmico

Concorrncia desleal

ato praticado de modo a

meio fraudulento para

im pedir que os concorrentes

desviar, em proveito prprio

participem da competio

ou alheio, clientela de outrem

(art. 173, 4 -, CF).

(art. 195, III, Lei n. 9.279/96).

resulta da destruio da

fraude dirigida aos consu

concorrncia.

midores para engan-los.

Concorrncia desleal e abuso


desprestigiam a livre iniciativa.

do

poder econm ico.

Ambos

3) Conceitue abuso do poder econmico.


Todo ato que, no decorrendo da m aior eficincia do agente em
relao aos seus competidores, elimina ou pode elim inar ou restringir a
concorrncia no mercado relevante.
O art. 173, 4 -, da Constituio Federal estabelece que:
"A lei reprimir o abuso do poder econmico que vise dominao
de mercados, eliminao da concorrncia e ao aumento arbitrrio
dos lucros".

122

4) Comente sobre o denominado domnio de mercados.


Ocorre que so utilizados meios ardilosos, impedindo que novas
foras econmicas surjam ou que foras existentes se expandam.
A Constituio Federal admite a deteno de posio dominante, mas
a considera ilcita quando conquistada atravs de comportamentos restri
tivos liberdade de concorrncia.

5) A Lei n. 8.884/94 enumera os atos considerados prejudiciais livre


concorrncia ou livre iniciativa. Quais so eles?
Nos termos do art. 20 da referida lei, constituem infrao da ordem
econmica, independentemente de culpa, os atos sob qualquer forma
manifestados, que tenham por objeto ou possam produzir os seguintes
efeitos, ainda que no sejam alcanados:
I - limitar, falsear ou de qualquer form a prejudicar a livre concorrncia
ou a livre iniciativa (infrao de ordem econmica);
II - dom inar mercado relevante de bens ou servios;
III - aumentar arbitrariamente os lucros;
IV - exercer de forma abusiva posio dominante.

6) Em que consiste o truste?


E a imposio das grandes empresas sobre os concorrentes menores,
visando a afast-los do mercado ou obrig-los a concordar com a poltica
de preos do m aior vendedor.

7) Que vem a ser truste vertical e horizontal?


Truste Vertical ocorre quando um grupo de empresas visa controlar de
form a seqencial a produo de determinado gnero industrial, desde a
m atria-prima at o produto final.
Truste Horizontal aquele constitudo por empresas que trabalham
com o mesmo ramo de produtos.

8) Conceitue cartel.
Composio voluntria dos rivais sobre certos aspectos do negcio
comum. Trata-se de uma organizao de empresas independentes entre si,
que produzem o mesmo tipo de bens e que se associam para elevar os
preos de venda e lim itar a produo.

123

9) Qual o principal efeito do oligoplio?


O o lig o p lio gera interdependncia, pois as empresas sabem que
so poucas e conseguem vigiar-se umas s outras. Faz nascer uma
situao denom inada paralelism o consciente, isto , coincidncia de
com portam entos por concorrentes que se estudam e acom panham
reciprocamente.

10) Quais os principais instrumentos de interveno do Estado na economia?

m onoplio;

Instrumentos
de interveno

represso ao abuso do poder econmico;


controle do abastecimento;______________
tabelamento de preos;
criao de empresas estatais.

XVII - LEI A NT I TR US T E - LEI N. 8 . 8 8 4 / 9 4

1) O que a lei antitruste?


Trata-se de um conjunto de regras e instituies cuja finalidade
proteger a concorrncia, concebida como princpio de base da ordem
econmica, declarando ilcitas as prticas e contratos que a restringem,
denominados pela legislao brasileira de abuso do poder econmico.

2) Quais so os princpios que basearam a lei antitruste?


Como toda lei, foi baseada em princpios, os quais possuem impor
tante funo na interpretao e aplicao da lei. So exemplos:
Princpio da liberdade de comrcio e de indstria;
Princpio da igualdade;
Princpio da no discriminao;

124

Princpio da transparncia do mercado;


Princpio da anlise econmica do direito;
Princpio do interesse geral.

3) Comente sobre o princpio da igualdade e no discriminao em relao


lei antitruste.
Ambos esto relacionados. O princpio da igualdade prev a possibi
lidade de atuao garantida a todos, independentemente do seu tamanho
*
no mercado. E a no excluso ou impedimento de algum acessar o mercado.
J o princpio da no discriminao no possui uma ideia concreta,
pois leva em considerao o fato analisado, sendo interpretado sempre de
acordo com este; parte da inteno de tratar diferente as pessoas que se
encontram em situaes distintas com o intuito de alinhar as condies, e
tratar de forma igual os entes com mesma situao no mercado, tudo com
a dosagem certa. Com isso tenta proibir a concorrncia desleal, feita com
tticas de abaixar ou elevar os preos pelas empresas, com intuito de
excluir algum do mercado.

4) Quais so os objetivos da lei antitruste?


Seu objetivo principal j vem delineado em seu art. 1-, dispondo sobre
a preveno e represso s infraes contra a ordem econmica,
orientada pelos ditames constitucionais de liberdade de iniciativa, livre
concorrncia, funo social da propriedade, defesa dos consumidores e
represso ao abuso do poder econmico.

5) Quem o titular dos bens jurdicos protegidos pela lei antitruste?


E a coletividade.

6) Quais os reflexos da lei antitruste em outras reas do Direito?


Reflexos
Direito
Processual
Civil

possvel a execuo judicial das decises do CADE,


bem como execuo de multas e de obrigao de
fazer e no fazer; esclarece o cabimento da ao
civil pblica na hiptese de danos causados por
infrao contra a ordem econmica.

125

am pliou a incidncia do delito tipificado no


art. 4-, inciso VII, da Lei n. 8 .1 3 7 /9 1 , ao substituir

Direito
Penal

a expresso monoplio natural ou de fato pela


noo de posio dominante de mercado, com
relao conduta de elevar, sem justa causa,
os preos de bens e servios.
ampliou as hipteses que autorizam a

Direito
Processual
Penal

decretao da priso preventiva, incluindo os


fatos em que h prova ou indcio suficiente de
autoria da prtica de qualquer crime contra a
ordem tributria (FUC, 156).

7) Em que consiste o princpio da territorialidade objetiva?


A proteo legal relaciona-se com o mercado atingido pela infrao
(art. 2o- LAT).

8) Quem o sujeito ativo da infrao contra a ordem econmica, sujeito s


sanes da lei antitruste?
Em regra, o empresrio (empresa ou empresrio individual), exercente da atividade econmica de produo ou circulao de bens ou
servios e os consrcios, sociedades em conta de participao e os entes
despersonalizados.

9) Qual a natureza e qual a funo do Conselho Administrativo de Defesa


Econmica - CADE?
A Lei n. 8 .8 8 4 /9 4 transformou o Conselho Administrativo de Defesa
Econmica - CADE em autarquia e estabeleceu o processo administrativo
de apurao de infraes, bem como o processo judicial de execuo das
decises do CADE, que pode determinar, inclusive, a interveno nas
empresas infratoras.

10) Como se d a atividade discricionria do CADE?


Pode a autarquia atenuar, ou mesmo deixar de aplicar sano, se a
infrao, de algum modo, produziu benefcios economia.

126

11) Em que consiste a atividade vinculada do CADE?


O CADE tem uma atuao vinculada quanto tipificao das
infraes, isto , deve observar necessariamente o modelo legal delineado
pela lei antitruste - princpio da legalidade. A atuao do CADE est
subordinada lei, razo pela qual seus atos so classificados como atos
vinculados da Administrao, no dispondo o adm inistrador de ampla
liberdade de deciso.
Nessa categoria de atos administrativos (vinculados), a liberdade de
atuao do adm inistrador mnima, pois ter que se ater enumerao
minuciosa do direito positivo para realiz-lo eficazmente. Deixando de
atender a qualquer dado expresso na lei, o ato nulo, por desvinculado
do seu tipo-padro.

12) Quem no est sob a gide das atuaes do CADE?


Pessoas que no esto sob a gide do CADE (por ser autarquia federal):
a Unio (rgos da administrao direta e autarquias), Estados e Municpios.
Apesar de o CADE no ter poder sancionador contra autarquias da
Administrao Pblica da Unio, dos Estados, do Distrito Federal e dos
Municpios, ele tem legitimidade para im por sanes s empresas de capital
pblico, como as sociedades de economia mista, as empresas pblicas, as
fundaes federais, estaduais ou municipais, desde que exeram atividade
de carter econmico.

13) Comente a respeito da desconsiderao da personalidade jurdica da


empresa.
O juiz fica autorizado a ignorar a existncia da pessoa jurdica sempre
que a sua autonomia for utilizada para a realizao de uma fraude ou abuso
de direito. Desse modo, o responsvel pelo mau uso de personalidade
jurdica da entidade fica diretamente comprometido com a obrigao.

14) Comente a respeito do domnio do mercado relevante ou mercado


em causa.
O mercado relevante no nico, mas de caracterstica insubstituvel
sob o ponto de vista do consumidor. Para que seja possvel determinar-se
o mercado em causa necessrio considerar dois aspectos:

127

Aspectos
Geogrfico
a rea onde se trava a
concorrncia relacionada
prtica que est sendo
considerada restritiva. Pode
ento ser compreendido como
a rea na qual o agente
econmico capaz de aumentar
os preos que pratica sem causar
um dos seguintes efeitos: perder
um grande nmero de clientes
que passariam a utilizar-se de
um fornecedor situado fora da
mesma rea, ou promover
imediatamente a inundao da
rea por bens de outros
fornecedores que, situados
fora da mesma rea, produzem
bens similares.

Material
aquele em que o agente
econmico enfrenta a
concorrncia, considerado o
bem ou servio que oferece.
Primeiramente deve-se
identificar a necessidade do
consumidor satisfeita pelo
produto que est sendo
considerado para verificar se
ele est disposto a substitu-lo
por outro. Se a resposta for
afirmativa, ambos faro parte
do mesmo mercado relevante
material.

15) Quando se presume o domnio do mercado relevante pelo empresrio


e qual sua natureza?
H a presuno de tal controle quando a participao do empresrio
de ordem de 20% (Lei n. 8 .8 8 4 /9 4 , art. 20, 3-). preciso dizer que
essa presuno relativa. Se apesar do percentual encontrado o
empresrio demonstra que no controla o mercado relevante por fatores
econmicos, conjunturais ou estruturais, devidamente dem onstrado
perante as autoridades administrativas, ento no se configura a infrao.
Assim, se o agente participa alm do percentual, caber a ele provar em
sua defesa que no exerce o controle.

16) Que e qual a finalidade da ordem preventiva de cessao prevista na


lei antitruste?
Para impedir leso irreparvel s estruturas do livre mercado, o

128

Secretrio da SDE ou o Conselheiro do CADE, a quem cabe a relatoria,


podero determinar, em carter preventivo, a cessao de qualquer prtica
empresarial, objetivo de investigao em processo administrativo. A medida
preventiva tambm poder ser adotada com o intuito de evitar leso de difcil
reparao ou de garantir a eficcia da sano que vier a ser estabelecida.

17) Quais os limites e efeitos da ordem preventiva de cessao?

Limites e Efeitos
no poder a ordem cautelar ter
por objeto a cessao de prtica
empresarial no investigada pelo
processo administrativo.
poder ser decretada em qualquer
fase do processo administrativo.
o descumprimento da ordem
preventiva de cessao importa
unicamente a aplicao de multa
diria fixada pelo Secretrio da SDE
ou pelo Conselheiro-Relator.

18) A ordem preventiva de cessao constitui ttulo executivo judicial?


No ttulo executivo extrajudicial, eis que o art. 60 da Lei n. 8 .8 8 4 /9 4
revestiu dessa qualidade somente as decises do Plenrio do CADE.

19) Qual o objetivo do compromisso de cessao e qual o seu efeito?


Tem o objetivo de superar a atuao administrativa na defesa das estru
turas do livre mercado atravs da composio com o empresrio
representado. A sua assinatura suspende a tramitao do processo adminis
trativo, no importando confisso de fatos ou reconhecimento da ilicitude da
conduta investigada.

20) Qual a natureza do ttulo formado pelo compromisso de cessao?


Ttulo executivo extrajudicial.

129

21) Explique de forma sucinta qual o objeto do compromisso de cessao.


Trata-se do compromisso de cessao de ato bilateral. O representado
assume form alm ente a obrigao de cessar determinadas prticas
empresariais e com isso a Administrao Pblica se satisfaz, considerando
atendidos os objetivos do processo administrativo instaurado.

22) Chiem representa judicialmente o CADE?


Compete Procuradoria a capacidade postulatria. Ao mesmo tempo
que atua na advocacia da entidade, defendendo os interesses judicial e
extrajudicialmente, tem tambm competncia para emitir pareceres nos
processos de competncia do Conselho.

23) Qual a natureza do objeto protegido pela lei antitruste?


Direito Difuso.

24) Como se d atuao do Ministrio Pblico Federal nos processos


baseados na lei antitruste?
A Lei n. 8 .8 8 4 /9 4 estabelece em seu art. 12 que o "Procurador Geral
da Repblica, ouvido o Conselho Superior, designar membro do
Ministrio Pblico Federal para, nessa qualidade, oficiar nos processos
sujeitos apreciao do CADE.

25) Quais as funes do MPF na aplicao da lei antitruste?

Funes do MPF
execuo dos julgados;
execuo do compromisso firm ado;
propositura de qualquer medida
judicial;
promover a responsabilizao de
quem de direito perante o Judicirio;
aps a execuo dos atos pelo CADE,
deve inform ar o MPF para as demais
providncias necessrias.

130

26) Qual a diferena de atuao entre o Procurador do CADE e o Ministrio


Pblico Federal nos processos referentes a lei antitruste?
A Procuradoria participa de todos os processos, dando parecer prvio
ao julgamento (art. 42), enquanto o parquet no tem funo administrativa.

27) Quem pode ser sujeito passivo em demanda judicial antitruste?


no precisa ter personalidade jurdica;
pessoa jurdica ou empresrio individual;
consrcios, sociedades por participao
e entes despersonalizados.

28) Comente a suposta responsabilizao referente a crime contra a ordem


econmica.
Haver a responsabilizao solidria entre a empresa e os dirigentes,
salvo obviamente o empresrio individual.

29) Qual a natureza das sanes previstas na lei antitruste?


Sanes administrativas.

30) Pode ocorrer responsabilizao civil do infrator? Em caso positivo como


se d?
No que tange a responsabilidade civil, o lesado por infrao da ordem
econmica poder demandar perdas e danos do empresrio infrator,
consoante estipula o art. 29 da Lei n. 8.884/94, que atribui esse direito
tambm aos legitimados para a tutela dos interesses individuais homogneos,
coletivos e difusos. A imposio de penalidade administrativa contra o
empresrio demandado no condio para o exerccio da ao judicial de
indenizao.

31) Como ocorre o controle preventivo em relao aos atos empresariais?


O legislador adotou uma forma de controle preventivo, obrigando as
empresas a, no prazo mximo de quinze dias teis de sua realizao
(como consta do 4-), apresentarem aqueles atos, mediante encaminha
mento da respectiva documentao em trs vias SDE, que imediatamente
enviar uma via ao CADE e outra SPE.

131

32) Qual a origem do controle preventivo previsto na lei antitruste?


Para uma economia como a brasileira, na atual fase de seu
desenvolvimento, melhor se adequa o critrio adotado pela Unio Europia,
em que se admite a razoabilidade de algumas aes que possam configurar
restries concorrncia.

33) Comente o compromisso de desempenho exigido pelo CADE na aprovao


de atos e contratos que possam causar algum prejuzo para o mercado.
A autorizao do CADE para a realizao de atos e contratos que
acarretem ou possam acarretar limitao ou prejuzo concorrncia, ou
que deles resulte ou possa resultar dominao de mercado relevante de
bens ou servios, poder ficar condicionada assinatura de Compromisso
de Desempenho como form a de assegurar o cumprimento de eficincias
econmicas, a compreendidas no s as alegadas pelas empresas
requerentes, como tambm aquelas julgadas necessrias pelo rgo
pblico, notadamente no que se refere sua partilha com a sociedade.

34) Qual a natureza da anlise e exigncia do Compromisso de


Desempenho?
A anlise e exigncia discricionria conforme doutrina majoritria.

35) Como se d a previso do Compromisso de Desempenho na lei antitruste?


Art. 54 da Lei n. 8 .8 8 4 /9 4 - Estabelece a obrigatoriedade da
apreciao do CADE para todos os atos, de qualquer form a manifestados,
que, efetiva ou potencialmente, limitem ou prejudiquem a livre concor
rncia ou resultem na dom inao de mercado. Tais atos podero ser
autorizados se preencherem determinados requisitos descritos no 1- do
mesmo artigo e que so os seguintes:

aumentar a produtividade;

l/>

5!

Tenham
por objetivo
cumulada ou
alternativamente

melhorar a qualidade de
bens ou servios; ou
propiciar a eficincia e o
desenvolvimento tecnolgico
ou econmico;

132

os benefcios decorrentes
sejam distribudos equitativamente entre seus partici
pantes, de um lado, e os
consumidores ou usurios
t/>
o
t
S2
D

god

Tenham
por objetivo,
cumulada ou
alternativamente

finais, de outro;
no impliquem eliminao
de concorrncia de parte
substancial do mercado
relevante de bens e servios;
sejam observados os
limites estritamente
necessrios para atingir
os objetivos visados.

36) Os critrios arrolados no art. 54 da lei antitruste para a elaborao do


Compromisso de Desempenho so cumulativos ou alternativos?
Cumulativos.

37) Qual imposto pela lei e pela doutrina na discricionariedade na anlise


dos requisitos estabelecidos na lei antitruste para a assinatura do
Compromisso?
A ltima condio imposta a de proporcionalidade entre limites e
objetivos visados. A lei impe que "sejam observados os limites estritamente
necessrios" para que sejam alcanados os objetivos propostos, ou seja,
os atos em restrio de concorrncia no esto liberados irrestritamente.
As restries acaso impostas concorrncia podem estar alcanando um
objetivo cujo benefcio traz maiores vantagens.

38) A lei antitruste prev no seu corpo de normas alguma possibilidade de


relativizao da exigncia da comutatividade dos requisitos para a
assinatura do Compromisso? Explique.
Prev a lei, no 2- do art. 54, a possibilidade de se exigir a presena
de somente trs condies dentre as enumeradas nos incisos, quando

133

aqueles atos forem julgados necessrios segundo o critrio do motivo


preponderante da economia nacional e do bem comum. Esta disposio
legal uma flexibilizao ainda m aior deixada a critrio do CADE, que
ter o encargo de escolher quais dentre as condies devem prevalecer e,
ainda, de apreciar a configurao do motivo preponderante relativamente
economia nacional e ao bem comum. Aqui ter relevo a considerao
do princpio decorrente da anlise econmica do Direito.

39) O poder do CADE abrange o poder de autoexecutabilidade dos acordos


e decises per si tomadas?
No. Deve recorrer ao Judicirio visto tratar-se de rgo meramente
administrativo.

40) Quais medidas podero ser tomadas pelo Judicirio para ver
respeitadas as decises e acordos firmados perante o CADE?

execuo fiscal;
interveno judicial.

41) Quais os pressupostos exigidos para ocorrer a interveno judicial?

Pressupostos
ausncia de declarao da
vontade de cumprir tempestivamente
as providncias especificadas na
deciso condenatria;
recusa no cumprimento;
no haver cumprido as
providncias determinadas para
a cessao da prtica ilcita;
reincidncia especfica.

134

XVIII - C D I G O DE DEFESA D O C O N S U M I D O R

1) Quais os princpios estabelecidos na Constituio Federal e Lei do


Consumidor que embasam a Defeso do Consumidor?

Princpios
Princpio do protecionismo;
Princpio do dirigismo ou intervencionismo estatal;
Princpio da vulnerabilidade;
Princpio da dignidade da pessoa humana;
Princpio do equilbrio e da harmonia;
Princpio da informao;
Princpio da transparncia e da veracidade.

2) Quais os principais direitos do consumidor estabelecidos na legislao


infraconstitucional?

Direitos
proteo da vida, sade e segurana;
educao para o consumo;
informao adequada e clara;
proteo contra enganos e abusos;
proteo contratual;
preveno e reparao de danos;
acesso aos rgos judicirios e
administrativos;
facilitao da defesa de seus direitos;
adequada e eficaz prestao dos
servios pblicos.

135

3) Quais as principais obrigaes impostas ao fornecedor estabelecidas na


legislao infraconstitucional?
Obrigaes
inform ar ao consumidor de forma adequada
sobre os riscos sade e segurana
suscetveis de serem causados pelos produtos
ou servios colocados no mercado.
inform ar de maneira ostensiva e adequada
a respeito da nocividade ou periculosidade
de produtos e servios, bem como comunicar
s autoridades competentes.
no colocar no mercado de consumo
produto ou servio que sabe ou deveria
saber apresentar alto grau de nocividade
ou periculosidade sade ou segurana.
fornecer peas de reposio enquanto
o produto fo r comercializado.
pautar-se com lealdade efetiva,
abstendo-se de prticas abusivas e de
expor ao constrangimento o consumidor.

4) Fale sobre a Poltica Nacional das Relaes de Consumo.


A Poltica Nacional das Relaes de Consumo, prevista no Captulo II,
pelo art. 4o, do Cdigo do Consumidor, estabelece um conjunto de
normas e diretrizes a serem seguidas de form a unitria, em todo o
territrio nacional, na defesa dos direitos do consumidor, a partir da
aplicao do prprio Cdigo

5) Quais os objetivos da Poltica Nacional das Relaes de Consumo?


A Poltica Nacional das Relaes de Consumo tem por objetivo o
atendimento das necessidades dos consumidores, o respeito sua
dignidade, sade e segurana, proteo de seus interesses econmicos,
melhoria da sua qualidade de vida, bem como a transparncia e
harmonia das relaes de consumo.

136

REFERNCIAS - FINANCEIRO

AMARO, Luciano. Direito tributrio brasileiro. 9. ed. So Paulo: Saraiva,


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