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APLICACIN
DEL
PROGRAMA
FASE DE
PLANEAMIENTO
FASE DE
EJECUCION
FASE DE
INFORME
DE
AUDITORIA.
APLICACIN DE PRUEBAS Y OBTENCION
DE EVIDENCIAS DE AUDITORIA.
ELABORACION
DE
HALLAZGOS
DE
FORMULACION
DE
DEL
INFORME
AUDITORIA.
SEGUIMIENTO DE MEDIDAS CORRECTIVAS
ADOPTADAS.
II.
III.
IV.
V.
VI.
EVIDENCIAS Y REALIZAR
PRUEBAS DE VLIDEZ, SE DEBE APLICAR TECNICAS DE INVESTIGACIN QUE PERMITA
SUSTENTAR LA AUDITORIA).
AUDITORA ADMINISTRATIVA
i.
Planeacin
ii.
Organizacin.
iii.
Integracin
iv. Direccin.
v. Control.
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VII.
INFORME
1. DATA
:( CONSIGNAR FECHA EN LA QUE SE EMITE EL INFORME).
2. NOMBRE Y NMERO DEL DOCUMENTO: EJEM. (INFORME N 0025-2011/OAI)
3. DESTINATARIO
: (NOMBRE Y CARGO DE LA AUTORIDAD A QUIEN SE
DIRIGE EL INFORME: EJEMPLO: (LIC. XXXXXX GERENTE GENERAL EMPRESA DE SERVICIOS
EMPRESARIALES S.A. PRESIDENTE EJECUTIVO; EN LAS ENTIDADES PUBLICAS ES DIRIGIDO AL TITULAR
DE LA ENTIDAD)
INTRODUCCION: (BREVE COMENTARIO SOBRE LA FINALIDAD DE LA AUDITORIA).
4.
5. ANALISIS
I.
II.
III.
Planeacin
Hallazgos
Causas
Recomendaciones
Organizacin.
Hallazgos
Causas
Recomendaciones
Integracin
Hallazgos
Causas
Recomendaciones
Direccin.
Hallazgos
Causas
Recomendaciones
Control
Hallazgos
Causas
Recomendaciones
CONCLUSIONES
RECOMENDACIONES
ANEXOS
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operacionales
en
reas
significativas,
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condiciones
que
influencian
una
recuperacin
TIEMPO
MES DE
MES DE MARZO
RESPONSABLES
FEBRERO
23
26
28
DETERMINACION
DE
LA
ESTIMADO
REAL
PLAN
AUDITORIA
ESTIMADO
REAL
DE
ADMINISTRATIVA
DATOS
EVALUACION
GENERALES
ELABORACION DE MATERIAL
ESTIMADO
DE EVALUACION
REAL
APLICACIN
DE
CUESTIONARIOS
ESTIMADO
REAL
PLANEACION,
ORGANIZACIN
TIEMPO
MES DE ABRIL
4
APLICACIN DE CUESTIONARIOS
AUDITORIA ADMINISTRATIVA
Pgina 4
11
13
18
RESPONSABLES
25
30
DIRECCION Y CONTROL
ESTIMADO
REAL
ANLISIS DE LA INFORMACIN
ESTIMADO
REAL
DE
RECOMENDACIONES E INFORME
ESTIMADO
REAL
FINAL
PRESENTACION DE INFORME DE
AUDITORIA
ACTIVIDADES
ESTIMADO
TODOS
REAL
GRUPOS
LOS
A.
TIEMPO
MES DE MAYO
2
11
14
RESPONSABLES
24
EXPOSICIONES
GRUPOS 1 Y 2
EV
GRUPOS 3 Y 4
A.
GRUPOS 5 Y 6
GRUPOS 7 Y 8
GRUPOS 9 Y 10
EVALUACION IV UNIDAD
INTRUMENTO
S
PARA
INVESTIGAR
DATOS QUE
SE PRECISAN
RECOPILAR
REQUISITOS
PARA LA
RECOPILACION
ANALISIS DE
LA
INFORMACION
SE DETECTAN POR:
DEMORAS.
DESPERDICIOS.
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ERRORES OPERATIVOS.
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DESPILFARROS.
DUPLICIDADES
DEFICIENCIAS
SE DETECTAN POR:
DECISIONES LENTAS.
DECISIONES INADECUADAS.
INEFICACIAS
REITERACION DE CONTROLES.
INCUMPLIMIENTO
DE
POLITICAS.
DESCOMPONER
EL TODO
EN
PARTES.
INCUMPLIMIENTO
DE
OBJETIVOS.
TENER
EN
CUENTA
QUE
CADA
PARTE
ESTA
INCUMPLIMIENTO DE METAS
INTERCONECTADA CON OTRA DENTRO DE UN AMBIENTE
QUE PUEDE COMPREMETER AL ENTORNO INTERNO O
EXTERNO DE LA ORGANIZACIN.
EJEMPLO: VENTAS, UN COMPONENTE ES LA VENTA DIRECTA
SIN EMBARGO INDEPENDIENTEMENTE DE ESTAS RESPONSABILIDADES
AL PUBLICO, ESTE SE VINCULA CON ALMACEN Y CAJA
ADMINISTRATIVAS, EL AUDITOR PUEDE DETECTAR INDICIOS O PRUEBAS QUE
DENTRO
DE LACOMO
ORGANIZACIN,
PERO CON EL AMBIENTE
INCIDEN EN LA COMISION
DE DELITOS
SON:
EXTERNO SE VINCULA CON EL PUBLICO QUE ESTA
1. SUSTRACCIONES.
ADQUIRIENDO LOS PRODUCTOS OFERTADOS.
2. MALVERSACIONES
EL AUDITOR EXPONE SEGN EL ORDEN DE IMPORTANCIA
3. SUBVALUACIONES
LOS HECHOS DESFAVORABLES Y QUE NECESITAN DE UNA
4. SOBREVALUACIONES
CORRECTIVA.
5. ADULTERACIONACCION
DE VALORES
O REGISTROS.
SE PRESENTA UNA A UNA EN FORMA BREVE Y
FUNDAMENTADA LAS SITUACIONES QUE VIENEN AFECTANDO
A LA ORGANIZACIN.
DEBERA INDICAR SEALES QUE LLEVEN AL LECTOR A
BUSCAR DETALLES SOBRE EL TEMA TRATADO.
ACOMPAAR ANEXOS, PARA COMPLEMENTAR, ACLARAR O
PRECISAR AUN MAS EL OBJETO DE ANALISIS.
ES NECESARIO ALUDIR A LAS REUNIONES SOSTENIDAS CON
EL
PERSONAL,
SUPERVISORES
COMPROMETIDOS,
MENCIONANDO LOS RESULTADOS OBTENIDOS, VINCULADOS
A:
CANTIDADES FALTANTES.
FLUCTUACIONES DE VALOR
AUSENCIA DE HECHOS O CIFRAS SIGNIFICATIVAS.
DESVIACIONES ORIGINADAS CON RESPECTO A LAS
NORMAS ESTABLECIDAS.
ASPECTOS INFORMALES ESTABLECIDOS POR EL
PERSONAL DEL AREA AUDITADA.
DUPLICIDAD DE FUNCIONES.
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PROCEDIMIENTOS OBSOLETOS.
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DEBE ESPECIFICARSE LA ACTITUD DEL SUPERVISOR O JEFE
DE AREA.
ANALISIS
PREGUNTA
QU?
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PARA QUE?
PREGUNTAS
QUE
SE
EMPLEAN
PARA
EL
ANALISIS
DNDE?
CUNDO?
QUIN?
CMO?
CUNTO?
ESTRUCTURA DE LA EMPRESA
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
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10. Conoce el personal cules son sus responsabilidades y autoridad sobre que personal
debe ejercer?
11. Entiende el personal su propia autoridad y responsabilidad?
12. Qu debe hacerse para mejorar la efectividad de la organizacin?
13. Entienden los subordinados la estructura de la empresa?
14. Existe un plan de revisin continua de la estructura? Con la supervisin? con el
personal?
TRATO AL PERSONAL
1. Existe un estudio de las actividades que ejecuta cada trabajador?
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EQUIPO Y SU DISPOSICION
1. Existen esquemas de distribucin de los equipos y de su uso adecuado?
2. Se utiliza racionalmente el espacio disponible? Qu sugiere al respecto?
3. Existe un espacio adecuado para la ejecucin de entrevistas, recepcin de
candidatos a puestos de trabajo?
4. Cules son las condiciones de los equipos?
5. Existe una descripcin del equipo y de sus accesorios especiales?
6. Existe equipos excedentes?
7. Se usa alternadamente los equipos?
8. Existen equipos almacenados inactivo?
9. Existe un procedimiento para determinar que hacer con equipos en desuso?
10. Cul es el perodo que deben estar almacenados los equipos en desuso?
11. Informan al rea de contabilidad sobre la existencia de estos equipos en desuso?
12. Puede y/o debe mejorarse los equipos?.
PLANES ESTRATEGICOS.
OBJETIVOS EXTERNOS
OBJETIVOS INTERNOS
PROGRAMAS A CORTO PLAZO
POLITICAS
1.
2.
3.
4.
5.
6.
ORGANIZACIN
1.
2.
3.
4.
5.
6.
SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS
1. MANUALES DE SISTEMAS
2. MANUALES DE METODOS DE TRABAJO
3. MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
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4. GUIAS DE ORIENTACION
5. CARTILLAS DE INSTRUCCIN
6. TEXTO UNICO DE PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS (TUPA)
CONTROLES DE OPERACIN
1.
2.
3.
4.
5.
PRESUPUESTOS
NORMAS DE COSTOS
ESTANDARES DE TRABAJO
CONTROL DE INVENTARIOS
CUADRO DE ASIGNACION DE PERSONAL
PERSONAL
1. EVALUACIN DEL TRABAJO
2. CAPACITACION Y PERFECCIONAMIENTO
3. VALORES
INSTALACIONES
1.
2.
3.
4.
LAS
NORMAS
ADMINISTRATIVAS
PUEDEN
SER
APLICADAS A TODOS LOS NIVELES DE OPERACIN,
DESDE EL NIVEL MAS BAJO DE RESPONSABILIDAD
HASTA EL CORRESPONDIENTE AL EJECUTIVO MAS ALTO
DE LA ORGANIZACIN.
EL USO DE GRAFICOS PARA ILUSTRAR LAS MEDICIONES
Y EL DESEMPEO, CUANDO SON CONCISAS Y CLARAS
SON DE GRAN AYUDA PARA EL AUDITOR EN:
CONSIDERACIONES
GENERALES
FEBRERO 2011
AUDITORIA ADMINISTRATIVA
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