Ao de la Diversificacin Productiva y del Fortalecimiento de la

Educacin

UNIVERSIDAD
NACIONAL DE
HUANCAVELICA
(Creada por la ley N 25265)

EL SISTEMA DEL CONTROL

INTERNO EN RELACIN CON EL
PATRIMONIO
CTEDRA

: FUNDAMENTOS DE AUDITORIA

CATEDRTICO

: CPCC. RAMIREZ LAURENTE, Jess A

ALUMNOS

: RETAMOZO VIVAR, Kimberly A.

CICLO

: VII B

HUANCAVELICA PER
2015

Mi madre, quien es mi amiga

mi compaera, mi confidente,
quien

me

brinda

su

apoyo

moral, espiritual y econmico y

siempre

est

conmigo

para

darme una palabra de aliento

ante las adversidades, quien
es

mi impulso para

seguir

adelante y quienle da sentido a

mi vida

ndice
CAPITULO I
PROBLEMA
1.1 PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA.........................................................................5
1.2 FORMULACIN DEL PROBLEMA.............................................................................6
1.2.1

GENERAL.........................................................................................................6

1.2.2

ESPECFICOS..................................................................................................6

1.3 OBJETIVOS DEL PROBLEMA...................................................................................7

1.3.1

GENERAL.........................................................................................................7

1.3.2

ESPECFICOS..................................................................................................7

1.4 HIPTESIS.................................................................................................................. 7
1.4.1

GENERAL.........................................................................................................7

1.4.2

ESPECFICOS..................................................................................................7

1.5 JUSTIFICACIN E IMPORTANCIA.............................................................................8

CAPITULO II
MARCO TEORICO
2.1 ANTECEDENTES........................................................................................................9
2.2 BASES TEORICAS....................................................................................................11
2.2.1

CONTROL INTERNO......................................................................................11

COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO.........................................................15

EL CONTROL INTERNO EN EL MARCO DE LA EMPRESA..........................................16

LIMITACIONES DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO...........................................16

CONTROL INTERNO ADMINISTRATIVO Y CONTROL INTERNO CONTABLE.............17
TIPOS DE CONTROL.......................................................................................................17
EL CONTROL PREVENTIVO:..........................................................................................18
LOS CONTROLES CONCURRENTES:...........................................................................18
LOS CONTROLES POSTERIORES:................................................................................19
FUENTES DEL CONTROL INTERNO:.............................................................................19
EL CONTROL DE LOS GRUPOS INTERESADOS:..................................................19
EL CONTROL ORGANIZACIONAL:.........................................................................19
EL CONTROL GRUPAL:...........................................................................................19
EL AUTOCONTROL INDIVIDUAL:............................................................................19
2.2.2

PATRIMONIO..................................................................................................20

CAPITULO III
METODOLOGIA D EL AINVESTIGACIN

3.1 MBITO DEL ESTUDIO.............................................................................................21

3.1.1

INFORMACIN GENERAL DE LA MUNICIPALIDAD....................................21

3.2 TIPO DE INVESTIGACIN........................................................................................22

3.3 NIVEL DE INVESTIGACIN.......................................................................................22
3.4 METODO DE INVESTIGACIN..................................................................................23
3.5 DISEO DE INVESTIGACIN....................................................................................23
3.6 POBLACIN MUESTRA Y MUESTREO.....................................................................23
3.7 TCNICA E INSTRUMENTOS DE RECOLECCIN DE DATOS................................23
3.8 PROCEDIMIENTOS DE RECOLECCIN DE DATOS................................................24
3.9 TCNICAS Y PROCEDIMIENTOS DE ANLISIS DE DATOS....................................24
CONCLUSIONES..............................................................................................................25
BIBLIOGRAFA.................................................................................................................26

APITULO I
PROBLEMA
1.1 Planteamiento del problema
Las municipalidades a nivel mundial son consideradas instituciones
complejas, que se han alejado de la satisfaccin de las necesidades de los
gobernados, que estn llenas de ineficiencias en sus operaciones as como
el de brindar bienes y servicios a los pobladores.

En nuestra nacin las municipalidades para muchos es sinnimo de

corrupcin, malversaciones de fondos, burocracia, ineficiencia en las
operaciones, y esto ha conllevado a un clima de desconfianza y apata en la
poblacin. Cada da la poblacin desconfa ms de los gobiernos locales.
Esta problemtica ha conducido al estado a preocuparse por el prestigio de
los gobiernos locales

Asimismo, debido a los escndalos de fraudes financieros a nivel mundial,

desde hace mucho tiempo atrs, se han generado nuevas corrientes que
estimulan a la gerencia moderna, a mejorar los controles internos de las
entidades, de tal forma que se fortalezca la confianza de la sociedad, y
otros actores, en la fidelidad de la informacin econmica de las entidades
y elevar la profesionalidad de los trabajadores de la misma, que garanticen
la calidad y transparencia en la gestin.

Tambin es adecuado indicar que las gerencias de las entidades han

establecido como una de las preocupaciones prioritarias en el desarrollo de

las operaciones y actividades, la necesidad de que los funcionarios acten

con tica en el desempeo de sus funciones, toda vez que fueron los
funcionarios que, falsearon operaciones econmicas y financieras,
propiciaron los fraudes financieros, lo cual permiti estafar a una cantidad
elevada de accionistas y otras entidades, incluidos los bancos.
Situacin que no hubiera sido posible, sino se hubiera contado con la
complicidad de otros funcionarios, incluyndose a los funcionarios pblicos
y polticos corruptos con la falta de tica.

Adems entre otra de las causas que facilitan los hechos de corrupcin en
las organizaciones es por la falta de un sistema de control Interno, ya que
hay funcionarios de entidades que contabilizan u ordenan contabilizar de
forma inadecuada o incorrecta determinadas operaciones a fin de
incrementar ganancias o reducir perdidas, en ultimas instancia distorsionan
las cifras en los estados financieros los cuales revelan incumplimiento del
cogido de tica.
A consecuencia de lo mencionado se genera la necesidad de incorporar un
sistema de control interno eficiente el cual pueda ayudar a contribuir a las
entidades a alcanzar las metas proyectadas y los logros en el desempeo,
prevenir perdidas en su economa, asegurar la elaboracin de informes
financieros confiables, as como el cumplimiento de leyes y regulaciones,
tanto en entidades publica y privadas.
Por tal motivo

1.2 Formulacin del problema

1.2.1

General

De qu manera el sistema de control interno puede convertirse en la

herramienta para el mejoramiento de la eficiencia y eficacia en el
rea de patrimonio en la municipalidad distrital de Huancavelica

1.2.2

especficos

De que modo los componentes del control interno pueden

facilitar la eficiencia del manejo del rea patrimonial dela
municipalidad distrital de Huancavelica.

De que forma la evaluacin del control interno facilitara la

efectividad del manejo del control interno del rea de
patrimonio de la municipalidad de Huancavelica.

Que estrategias se proponen para mejorar el manejo del rea

de patrimonio de la municipalidad de Huancavelica.

1.3 Objetivos del problema

1.3.1

General
Establecer la manera que el sistema de control interno pueda
convertirse en una herramienta eficiente para el manejo del
rea de patrimonio de la municipalidad de Huancavelica.

1.3.2

Especficos

Determinar el modo en que los componentes del control

interno puedan facilitar la eficiencia del rea patrimonial
de la municipalidad de Huancavelica.

Sealar la forma en que la evaluacin del sistema de

control interno facilitar la efectividad del manejo del rea
de patrimonio de la municipalidad de Huancavelica.

Proponer estrategias para mejorar el manejo dela rea

de patrimonio de la municipalidad provincial de
Huancavelica.

1.4 Hiptesis
1.4.1

General
Si se dispone de un sistema de control interno efectivo,
entonces, se facilitara el mejoramiento en el manejo en el rea
de patrimonio de la municipalidad provincial de Huancavelica.

1.4.2

Especficos

Si los componentes del sistema de control interno estn

adecuadamente implementados; entonces se facilitara la
eficiencia

del

manejo

del

rea

patrimonial

de

la

municipalidad distrital de Huancavelica.

si el sistema de control interno se lleva peridicamente o

continuo e; entonces, se reducir la corrupcin o malos
manejos.

Si se proponen estrategias adecuadas del sistema de

control interno; entonces, se tendr mejora en el manejo
patrimonial de la municipalidad distrital de Huancavelica.

1.5 Justificacin e importancia

El control interno es el plan de organizacin y el conjunto de planes,

mtodos, procedimientos y otras medidas que toda entidad toma, con el fin
de ofrecer un trabajo eficiente y eficaz, sin abuso, malas gestion, fraudes,
errores o irregularidades.
En lo referente al desarrollo de este trabajo de investigacin se lleva a
cabo tomando en consideracin la importancia del control interno, en este
sentido se ha partido del problema representado por los defectos y
deficiencia del sistema del control interno en la municipalidad de
Huancavelica, para luego proponer la solucin atreves de la hiptesis,
proponiendo estndares para el sistema del control interno como una
herramienta que facilitara el mejoramiento del manejo en la municipalidad
de Huancavelica.
Por otra parte la presente investigacin, tiene por finalidad constituir en un
aporte importante en el control de los recursos patrimoniales que posee la
municipalidad provincial de Huancavelica, ya que estas son parte de la
provincia de Huancavelica, por medio del sistema de control interno bien
manejado lograremos estos objetivos.
Por otra parte, en cuanto a su alcance, esta investigacin abrir nuevos
caminos para estudios sustantivos que presenten situaciones similares a la
que aqu se plantea, sirviendo como marco referencial a estas.

CAPITULO II
MARCO TERICO
2.1 ANTECEDENTES
Para otorgar rigor cientfico al presente trabajo de investigacin, han sido
mltiples las consultas bibliogrficas para la concrecin de este apartado.
As tenemos:
(Garrido Oballos, 2011) En su tesis denominada: Sistema de Control
Interno en el rea de Caja del Instituto Universitario Tecnolgico de Ejido.
Tesis pregrado Universidad de los Andes. Republica Boliviana de
Venezuela. Nos menciona que el sistema de control interno debe
estar orientado hacia la aplicacin de la optimizacin del tiempo, y la
organizacin de la informacin, como parte de las estrategias del
control interno, para as cumplir con las metas y los objetivos.
COMENTARIO
La implementacin de control interno junto con el establecimiento de
polticas, debe ayudar al cumplimiento de las metas y objetivos de una
empresa. La implementacin de un control interno debe lograr que los
recursos se usen eficientemente y centrarse en las reas de mayor
importancia.

(Ochoa, 2011).En su tesis Importancia del control interno en

inventarios. Tesis de pregrado Universidad de Michoacana de San
Nicols de Hidalgo.

Hace referencia: A la importancia que est adquiriendo el control interno

en los ltimos tiempos, a causa de numerosos problemas producidos
por su ineficiencia hizo necesario que los miembros de los consejos de
administracin asumiera de forma efectiva, unas responsabilidades que
hasta ahora se haban dejado en manos de las propias organizaciones
de las empresas. Por eso es necesario que la administracin tenga claro
en qu consiste el control interno para que pueda actuar al momento de
su implantacin. El control interno no tiene el mismo significado para
todas las personas, lo cual causa confusin entre empresarios y
profesionales, etc. En consecuencia se originan problemas de
comunicacin y diversidad e expectativas, la cual da origen a
problemas dentro de las empresas.

COMENTARIO
Las autoridades de una empresa deben tener claro los conceptos bsicos
de control interno para as poder informar y comunicar a las dems reas y
lograr la efectividad de sus operaciones.

(Arteaga Valdivia, 2014) El cumplimiento de las polticas y manuales

para las diferentes actividades del departamento de logstica
permitirn al rea tener un mayor control sobre el inventario de la
empresa, ya que estos se definan por la experiencia del personal del
rea y las decisiones tomadas por el Jefe de Logstica y la Gerencia
de la empresa.
COMENTARIO
El cumplimiento de las reglas polticas o leyes de una organizacin se
hacen para ser cumplidas para alcanzar las metas.

 (Sanchez, 2011), en la Tesis Auditora y Control Interno, identifica

un conjunto de elementos de la auditoria y caracteriza cada una de
las etapas para la que debe transcurrir el ejercicio de la misma.

(Garcia Alarcon, 2011) en su tesis El Sistema de Control Interno

como proceso de Control Gubernamental en la administracin
pblica del Gobierno Regional-2011 nos menciona que ). El control
interno es parte y est integrado a los procesos de gestin bsicos:
planificacin, ejecucin y supervisin, y se encuentra entrelazado
con las actividades operativas de una organizacin.
2.2 BASES TEORICAS
2.2.1

CONTROL INTERNO

(Chancn Paredes, 2012) El sistema de control interno comprende el

plan de la organizacin y todos los mtodos coordinados y medidas
adoptadas dentro de una empresa con el fin de salvaguardar sus
activos y verificara la confiabilidad de los datos contables.
Segn (CASHIN, 2002), el Control Interno se define como el
conjunto de principios, fundamentos, reglas, acciones, mecanismos,
instrumentos y procedimientos que ordenados, relacionados entre s
y unidos a las personas que conforman una organizacin pblica, se
constituye en un medio para lograr el cumplimiento de su funcin
administrativa, sus objetivos y la finalidad que persigue, generndole
capacidad de respuesta ante los diferentes pblicos o grupos de
inters que debe atender.
El Control Interno por lo tanto no es un evento aislado, es ms bien
una serie de acciones que ocurren de manera constante a travs del
funcionamiento y operacin de una entidad pblica, debiendo
reconocerse como un componente integral de cada sistema o parte
inherente a la estructura administrativa y operacional existente en la

organizacin pblica, asistiendo a la direccin de manera constante,

en cuanto al manejo de la entidad y alcance de sus metas se refiere.
(MENIZ, 2005) menciona que, el control interno no tiene el mismo
significado para las personas, esto puede dificultar su comprensin
dentro de una organizacin. Resulta importante establecer un marco
que permita obtener una definicin comn.
El control interno es un proceso llevado a cabo por las personas de
una organizacin, diseado con el fin de proporcionar un grado de
seguridad "razonable" para la consecucin de sus objetivos, dentro
de las siguientes categoras:

Eficiencia y eficacia de la operatoria.

Fiabilidad de la informacin financiera.

Cumplimiento de las leyes y normas aplicables.

Por lo mencionado precedentemente podemos entonces definir

ciertos conceptos fundamentales del control interno:

El control interno es un proceso, es un medio para alcanzar un

fin.

Al control interno lo realizan las personas, no son slo polticas

y procedimientos.

El control interno slo brinda un grado de seguridad razonable,

no es la seguridad total.

El control interno tiene como fin facilitar el alcance de los

objetivos de una organizacin.

Proceso

El control interno constituye una serie de acciones que se

interrelacionan y se extienden a todas las actividades de una
organizacin, stas son inherentes a la gestin del negocio
(actividades de una entidad). El control interno es parte y est
integrado a los procesos de gestin bsicos: planificacin, ejecucin
y supervisin, y se encuentra entrelazado con las actividades
operativas de una organizacin. Los controles internos son ms
efectivos cuando forman parte de la esencia de una organizacin,
cuando son "incorporados" e "internalizados" y no "aadidos".
La incorporacin de los controles repercute directamente en la
capacidad que tiene una organizacin para la obtencin de los
objetivos y la bsqueda de la calidad. La calidad est vinculada a la
forma en que se gestionan y controlan los negocios, es por ello que
el control interno suele ser esencial para que los programas de
calidad tengan xito. (MENIZ, "Auditoria y control Gubernamental",
2005)
Las personas
El control interno es llevado a cabo por las personas miembros de
una organizacin, mediante sus acciones. Son las personas quienes
establecen los objetivos de la organizacin e implantan los
mecanismos de control.
Cada persona o miembro de una organizacin posee una historia y
conocimientos nicos, como as tambin difieren sus necesidades y
prioridades del resto. Esta realidad sin duda afecta y por otra parte se
ve afectada por el control interno. (CHIAVENATO, 1989)
Seguridad razonable

El control interno por muy bien diseado e implementado que est,

slo puede brindar a la direccin un grado razonable de seguridad
acerca de la consecucin de los objetivos de la organizacin, esto se
debe a que los objetivos se ven afectados por limitaciones que son
inherente al sistema de control interno, como ser:

Decisiones errneas.

Problemas

en

el

funcionamiento

del

sistema

como

consecuencia de fallos humanos.

Colusin entre 2 o ms empleados que permita burlar los

controles establecidos.

Objetivos
Toda organizacin tiene una misin y visin, stas determinan los
objetivos y las estrategias necesarias para alcanzarlos. Los objetivos
se pueden establecer para el conjunto de la organizacin o para
determinadas actividades dentro de la misma.
Los objetivos se pueden categorizar se en:

Operacionales: utilizacin eficaz y eficiente de los recursos de

una

organizacin.

(Por

ejm.

Rendimiento,

Rentabilidad,

Salvaguarda de activos, etc.)

Informacin financiera: preparacin y publicacin de estados

financieros fiables.

Cumplimiento: todo lo referente al cumplimiento de las leyes y

normas aplicables.

Del sistema de control interno puede esperarse que proporcione un

grado razonable de seguridad acerca de la consecucin de objetivos
relacionados con la fiabilidad de la informacin financiera y
cumplimiento de las leyes.
Cabe aclarar que alcanzar los objetivos operacionales (por ejemplo el
rendimiento sobre una inversin determinada, lanzamiento de nuevos
productos, etc.) no siempre est bajo el control de una organizacin,
dado que ste no puede prevenir acontecimientos externos que
puedan evitar alcanzar las metas operativas propuestas. El control
interno slo puede aportar un nivel razonable de seguridad sobre las
acciones llevadas a cabo para su alcance. (ALDEVA, 2005)
Componentes del Control Interno
(CASHIN N. Y., 2002) Menciona que, el control interno consta de
cinco componentes que se encuentran interrelacionados entre s:

Entorno de control: el personal es el ncleo del negocio,

como as tambin el entorno donde trabaja.

Evaluacin de riesgos: toda organizacin debe conocer los

riesgos a los que enfrenta, estableciendo mecanismos para
identificarlos, analizarlos y tratarlos.

Actividades de control: establecimiento y ejecucin de las

polticas y procedimientos que sirvan para alcanzar los
objetivos de la organizacin.

Informacin y comunicacin: los sistemas de informacin y

comunicacin permiten que el personal capte e intercambie la
informacin requerida para desarrollar, gestionar y controlar
sus operaciones.

Supervisin:

Para

que

un

sistema

reaccione

gil

flexiblemente de acuerdo con las circunstancias, deber ser

supervisado.
Dada la interrelacin y dinamismo existente entre los diferentes
componentes mencionados, nos permite inferir que el sistema de
control interno no es un proceso lineal y en serie donde un
componente influye exclusivamente al siguiente, sino que es un
proceso

interactivo

multidireccional,

donde

cualquier

componente influye en el otro.

EL CONTROL INTERNO EN EL MARCO DE LA EMPRESA

Contra mayor y compleja sea una empresa, mayor ser la
importancia de un adecuado sistema de control interno, entonces una
empresa unipersonal no necesita de un sistema de control complejo.
Pero cuando tenemos empresas que tienen ms de un dueo,
muchos empleados, y muchas tareas delegadas. Por lo tanto los
dueos pierden control y es necesario un mecanismo de control
interno. Este sistema deber ser sofisticado y complejo segn se
requiera en funcin de la complejidad de la organizacin.
Con la organizacin de tipo multinacional, los directivos imparten
rdenes hacia sus filiales en distintos pases, pero el cumplimiento de
las mismas no puede ser controlado con su participacin frecuente.
Pero si as fuese su presencia no asegura que se eviten los fraudes.
Entonces cuanto ms se alejan los propietarios de las operaciones
ms es necesario se hace la existencia de un sistema de control
interno estructurado.
LIMITACIONES DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO

Ningn sistema de control interno puede garantizar su cumplimiento

de sus objetivos ampliamente, de acuerdo a esto, el control interno
brinda una seguridad razonable en funcin de:
Costo beneficio: El control no puede superar el valor de lo que
se quiere controlar.
La mayora de los controles hacia transacciones o tareas
ordinarias: Debe establecerse bajo las operaciones repetitivas
y en cuanto a las extraordinarias, existe la posibilidad que el
sistema no sepa responder
El factor de error humano
Posibilidad de conclusiones que pueda evadir los controles.
Polucin de fraude por acuerdo entre dos o ms personas. No
hay sistema de control no vulnerable a estas circunstancias.
CONTROL INTERNO ADMINISTRATIVO Y CONTROL INTERNO
CONTABLE
Dos tipos de controles internos (administrativos y contables)
El control interno administrativo no est limitado a el plan de la
organizacin y procedimientos que se relaciona con el proceso
de decisin que lleva a la autorizacin de intercambios
Entonces el control interno administrativo se relaciona con la
eficiencia en las operaciones establecidas por el ente.
El control interno contable comprende el plan de la
organizacin y los registros que conciernen a la salvaguarda
de los activos y a la confiabilidad de los registros contables.
Estos tipos de controles brindan seguridad razonable:
1-Los intercambios son ejecutados de acuerdo con
autorizaciones generales o Especificas de la gerencia
2- Se registran los cambios para mantener un control
adecuado y permitir la preparacin de los estados
contables

3- Se salvaguardan los activos solo acezndolos con

autorizacin
4- Los activos registrados son comparados con las
existencias.
TIPOS DE CONTROL
(Rodrigo Estupian, 2004) Atendiendo al momento de su aplicacin,
tenemos los siguientes tipos de control organizacional: Los controles
preventivos, son el conjunto de mecanismos y procedimientos que se
utilizan para analizar las operaciones que se ha proyectado realizar,
antes de su autorizacin o antes de que est en marcha, con el
propsito de determinar la veracidad y legalidad de dichas
operaciones, y finalmente su conformidad con los planes, programas
y presupuestos.
Estos controles garantizan que antes de comenzar una accin se
haya hecho el presupuesto de los Recursos Humanos, materiales y
financieros que se necesitarn. Los presupuestos financieros, son el
tipo ms comn de control preventivo a la accin, porque la
adquisicin de empleados, equipos y suministros requieren dinero.
La programacin es otro tipo importante de control preventivo, pues
estas actividades preliminares tambin requieren que se invierta
bastante tiempo.
El Control Preventivo:
Es de responsabilidad exclusiva de cada organizacin como parte
integrante de sus propios sistemas de control interno. Por tal razn, se
dice que el control preventivo siempre es interno. Ya que los
administradores de cada empresa son responsables de asegurar que
el control preventivo est integrado dentro de los sistemas
administrativos y financieros, y sea efectuado por el personal interno
responsable de realizar dicha labor.

Los Controles Concurrentes:

Son los que se realizan mientras se desarrolla una actividad. La forma
ms conocida de este tipo de control es la supervisin directa. As, un
supervisor observa las actividades de los trabajadores, y puede
corregir las situaciones problemticas a medida que aparezcan. En la
actualidad, los sistemas computarizados pueden ser programados
para brindar al operador una respuesta inmediata si comete un error, o
si se ha procesado una informacin equivocada, los controles
concurrentes del sistema rechazarn la orden y le dirn donde se
encuentra el error.
Los Controles Posteriores:
Son los que se llevan a cabo despus de la accin. De esta forma, se
determinan las causas de cualquier desviacin del plan original, y los
resultados se aplican a actividades futuras similares. Por ejemplo, en
las Auditorias Contables, estadstica, contabilidad, etc.
FUENTES DEL CONTROL INTERNO:
Segn Don Hellriegel, las fuentes de control bsicas son cuatro:
grupos interesados, la organizacin misma, los grupos y los
individuos.
El control de los grupos interesados:
Se refiere a las presiones externas que recibe la empresa para
que modifique ciertas conductas. Ejemplos de este tipo de fuentes
son los sindicatos, organismos gubernamentales, clientes,
proveedores, accionistas y otros.
El control organizacional:
Se refiere a las reglas y procedimientos formales, ya sea
preventivo o correctivo de desviaciones de los planes y el
cumplimiento de los objetivos deseados. Ejemplos de este tipo de
controles pueden citarse reglas, polticas, normas, presupuestos,
auditorias y otros.

 El control grupal:
Se refiere a las reglas, normas, valores que comparten los
miembros de un grupo y mantienen mediante premios y castigos
Como por ejemplo, retirar voz y voto a un miembro del grupo,
elegirlo representante ante otros grupos, etc.
El autocontrol individual:
Consiste en los mecanismos orientadores que operan en un
individuo

persona,

ya

sea

en

forma

consciente

inconscientemente. La llamada tica Profesional constituye un

punto de partida muy importante para el autocontrol individual.
Para

ser

un

profesional

exitoso

es

necesario

adquirir

conocimientos detallados, habilidades especficas y actitudes y

formas de conducta bsicas. No importa cual sea la profesin,
Contador

Pblico,

Abogado,

Ingeniero,

Administrador

de

Empresas, Doctor, etc., se espera que ejerzan el autocontrol

individual en la realizacin de su labor, basndose en normas
ticas y morales de su respectiva profesin.
2.2.2
PATRIMONIO
(MIRELA, 2003) Define patrimonio como aquel aspecto cultural al
cual la sociedad le atribuye ciertos valores especficos los cuales, a
grandes rasgos podran resumirse en histricos, estticos y de uso.
A su vez recalca que el patrimonio es una construccin sociocultural
que tiene un significado especial para aquel grupo que lo realizo, del
tiempo, no solo por los efectos naturales del mismo, sino tambin por
los cambios sociales y culturales que permite al bien patrimonial
perder o adquirir valor .
De acuerdo con (AMEDOEIRA, 2004) solamente el patrimonio
permite la introduccin de los factores: memoria, identidad e
inteligencia emocional colectiva, en los procesos de desarrollo en sus
ms variadas escalas.

El patrimonio tiene un carcter social participativo y dinmico,

encierra sindicados para la sociedad y constituye la base para la
formacin y mantenimiento de la diversidad cultural de una
comunidad dado que encierra elementos y valores a travs de los
cuales esa comunidad reconoce y es reconocida (ORIOLA, 2003)

CAPITULO III
METODOLOGA DE LA INVESTIGACIN

3.1 MBITO DEL ESTUDIO

3.1.1 Informacin general de la municipalidad
misin
Somos una entidad Pblica, Eficiente y Eficaz, respetuosa de
los mecanismos y concertacin ciudadana, articuladora de la
inversin pblica y privada.

Visin
La Municipalidad Provincial de Huancavelica, Lider en la
prestacin de servicios pblicos de calidad y en la Promocin
del Desarrollo Econmico Local Sostenible

Alcalde
Chumbes Carbajal Julio Csar

Regidores
Regidor Csar Wilfredo Quispe Cuba
Regidor Domingo Fernndez Huamn
Regidor Rolando Florencio Condezo Suarez
Regidor Elas Esaud Pumacahua Huaman
Regidor Rolando Florencio Condezo Suarez
Regidor Daniel Maximiano Rodriguez Dionisio
Regidora Celinda Amelia Carlos Yapay
Regidor Yesher Gilberto Riveros Castillo
Regidora Ruth Noem Espinoza Huaman
Regidora Celinda Amelia Carlos Yapay
Regidor Daniel Maximiano Rodriguez Dionisio

Provincia de Huancavelica
El departamento de Huancavelica presenta una geografa
accidentada y abrupta, pero que dentro de ella encierra los
paisajes ms impresionantes del pas. En todo el departamento
encontramos varios pisos altitudinales, desde los 1,950 msnm.
en sus valles, hasta los 5,000 msnm. en sus altas cumbres y
agrestes picachos cubiertos de nieve, que se yerguen reflejados
en los espejos de sus silenciosas lagunas cristalinas, ofreciendo
bellsimos paisajes que impresionan profundamente a cualquier
viajero que los contempla.
DATOS GENERALES Y UBICACIN GEOGRFICA

Fecha de Creacin

04 de agosto de 1571

Poblacin al 2007 (Provincia)

Urbano: 59,435 Rural: 77,540

Superficie

22,131.47 Km2

Clima

5C a 18C. Temperatura Anual

Altitud

1,950 y los 4,500 msnm

Latitud

1116'10'' y 1407'43''

Longitud

7416' y 7547'

LMITE TERRITORIAL

Por el Este
Por el Oeste
Por el Norte
Por el Sur

Provincia de Acobamba
Provincia de Castrovirreyna
Provincia de Tayacaja
Provincia de Huaytara y Angaraes

3.2 TIPO DE INVESTIGACIN

El trabajo es de tipo aplicativa, porque contiene todos los elementos del
control interno que pueden ser aplicados en el mejoramiento del manejo del
rea de patrimonio de la municipalidad distrital de Huancavelica.

3.3 NIVEL DE INVESTIGACIN

El nivel de investigacin es del nivel descriptiva explicativa, por cuanto se
analiza todos los aspectos del control interno y luego se explica la forma como
se constituye en la herramienta para el mejoramiento del manejo del rea de
patrimonio de la municipalidad distrital de Huancavelica.

3.4 METODO DE INVESTIGACIN

El mtodo utilizado para el presente trabajo es el deductivo, inductivo en tanto
que a partir de todas las empresas que prestan servicios de contratos de
construccin al crdito, se analiz de manera especial el aspecto econmico
y financiero de la empresa de la muestra, el Impuesto General a las
Ventas; clculo, liquidacin y su efecto financiero del perodo al que
corresponde los estados financieros, seleccionados para el estudio.
Se aplicaron procedimientos o tcnicas establecidas con las normas
tributarias, especficamente para el caso del Tema en Investigacin.
3.5 DISEO DE INVESTIGACIN
En el presente trabajo de investigacin se utiliz el Diseo No experimental,
transversal, descriptivos. Cuyo esquema es:
M O
Dnde:
M = Muestra
O = Observacin o informacin requerida

3.6 POBLACIN MUESTRA Y MUESTREO

POBLACIN: En el siguiente trabajo de investigacin, los elementos que se
integran la poblacin son todas las empresas constructoras del Departamento
de Huancavelica.
MUESTRA: La muestras para este trabajo de investigacin ser La empresa
constructora y contratista generales VALECO LM S.A.C.

3.7 TCNICA E INSTRUMENTOS DE RECOLECCIN DE DATOS

TCNICAS:
- Entrevistas.
-

Consultas a expertos.

Observaciones directas.

INSTRUMENTOS
-

Porcentajes y proporciones.
Tasas y coeficientes.

3.8 PROCEDIMIENTOS DE RECOLECCIN DE DATOS

Para la recoleccin de datos se tuvo en cuenta los siguientes
pasos:
-

Las coordinaciones y autorizacin del lugar o mbito de

estudio.
Se identificara a la muestra de estudio
se aplicara el instrumento de recoleccin de datos.
Se organizara y se revisara los datos captados.
Se realizara la evaluacin de los resultados.

Por otro lado para presentar los datos se utiliz.

- Cuadros estadsticos.
- Grficos de superficies como barras y entre otros.

3.9 TCNICAS Y PROCEDIMIENTOS DE ANLISIS DE DATOS

Segn los datos ya analizados y estudiados, de acuerdo al desarrollo del
primer objetivo especfico en estudio; se manifiesta su incidencia negativa
en el pago de las valorizaciones por los procesos administrativos del Sector
Pblico.

CONCLUSIONES
El control interno comprende el plan de organizacin, los mtodos y procedimientos que tiene
establecidos una empresa o negocio, constituidos en un todo para la obtencin de tres objetivos
principales: a) la obtencin de informacin financiera correcta y segura, b) la salvaguarda de los
activos y c) la eficacia de las operaciones. Es importante que funcione adecuadamente en las
empresas puesto que permite el manejo adecuado de los bienes, funciones e informacin de una
empresa determinada, con el fin de generar una indicacin confiable de su situacin y sus
operaciones en el mercado.
Entre los principales tipos de control interno se pueden mencionar: Control interno administrativo,
Control interno financiero, Control interno previo, Control interno concomitante, Control interno
posterior, es importante que todos se ejecuten correctamente en la empresa puesto que de ellos
depende el buen funcionamiento de la misma.

Los principios de control interno se dividen en tres grandes grupos, por su aplicacin: Aplicables a la
estructura orgnica, Aplicables a los procesos de sistemas y Aplicables a la administracin de
personal.
Los principales componentes de control interno son: Ambiente de control, Proceso de evaluacin del
riesgo, El sistema de informacin contable, Actividades de control, Monitoreo de los controles. Los
cuales son tiles para que el control interno funcione apropiadamente.

Bibliografa
ALDEVA, M. (2005). Auditoria y control Gubernamental. Lima - Per: Editora Grafica
Bernilla.
AMEDOEIRA, A. (2004). La representatividad en la lista del patrimonio mundial. Mexico.
Arteaga Valdivia, C. A. (2014). LA MEJORA EN EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
DE LOGISTICA Y SU. Trujillo. Obtenido de
http://repositorio.upao.edu.pe/bitstream/upaorep/333/1/ARTEAGA_CARLOS_CO
NTROL_INTERNO_LOGISTICA.pdf
CASHIN, N. Y. (2002). "Manual de Auditoria". San Paulo - Brasil: Mc Graw Hill.
CASHIN, N. Y. (2002). Manual de Auditoria. Mc. Graw - Hill: Madrid - Espaa.
Chancn Paredes, W. (2012). Auditoria y Control Interno. Mxico D.F.
CHIAVENATO, I. (1989). Introduccion a la teoria general de administarcion. Sao Paulo brasil: Mc. Graw Hill.
Garcia Alarcon, L. D. (2011). EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO COMO PROCESO
DE CONTROL GUBERNAMENTAL EN LA ADMINISTRACION PUBLICA DEL
GOBIERNO REGIONAL-2011. Huancavelica.
Garrido Oballos, B. (2011). Sistema de Control Interno en el rea de Caja del Instituto.
Caracas, venezuela.
MENIZ, A. &. (2005). "Auditoria y control Gubernamental". Lima Per: Editorial Grafica
Bernilla.

MENIZ, A. &. (2005). "Auditoria y control Gubernamental". Lima Per: Editora Grafica
Bernilla.
MIRELA, V. (2003). Gestin del patrimonio cultural. Mexico.
Ochoa, C. (2011). Importancia del control interno en inventarios. Michoacan, Mexico.
ORIOLA, J. &. (2003). Patrimonio Cultural y Patrimonio Turstico.
Rodrigo Estupian, G. (2004). Control Interno Y Fraude . Colombia.
Sanchez, G. (2011). Auditoria y Control Interno. Lima .peru: Adelkyos.