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Planilha elaborada por:

Benedito Geovani Martins de Paiva

MENU
PLANILHAS

PERODOS:
-

PROJEES
ANO 1
ANO 2
2011

ANO 3

2012

SIMPLES NACIONAL

2013

ELABORAO DAS DEMONSTRAES FINANCEIRAS


INVESTIMENTOS INICIAIS GERAIS

PROJEO DAS DESPESAS COM M.O. COMERCI

CUSTO DO CAPITAL DE TERCEIROS

RELATRIO RESUMO DA FOLHA DE PAGAMENT

DEPRECIAO, MANUT. E SEGURO

CUSTOS E DESPESAS GERAIS IDENTIFICADAS

PREVISO DE FATURAMENTO

RESUMO DOS CUSTOS-DESPESAS POR UNIDAD

PREVISO DOS IMPOSTOS

DEMONSTRAO RESULTADO ANALTICA

PROJEO DOS CUSTOS VARIVEIS

BALANO PATRIMONIAL

PROJEO DOS CUSTOS MO DE OBRA DIRETA

LANAMENTOS DE FECHAMENTO

PROJEO DAS DESP. COM M.O. ADMINISTRATIVA

ANLISES ECONMICO FINANCEIRA

INDICADORES DE LQUIDEZ

ANLISE DINAMICA DO CAPITAL DE GIRO

INDICADORES DE ESTRUTURA DE CAPITAL

ANLISE DOS INDICADORES DE ATIVIDADES

INDICADORES DE RENTABILIDADE

GESTO DE CUSTOS E FORMAO DE PREO


DADOS PARA ANLISE
PONTO DE EQUILBRIO

GRAU DE ALAVANCAGEM

ANLISE DE VIABILIDADE ECONMICA

TAXA INTERNA DE RETORNO e VALOR PRESENTE LQUIDO

VALOR UNIFORME LQUIDO e PAYBACK

borada por:
Martins de Paiva

PLES NACIONAL

DESPESAS COM M.O. COMERCIAL

SUMO DA FOLHA DE PAGAMENTO

SPESAS GERAIS IDENTIFICADAS

USTOS-DESPESAS POR UNIDADE

AO RESULTADO ANALTICA

LANO PATRIMONIAL

MENTOS DE FECHAMENTO

NAMICA DO CAPITAL DE GIRO

S INDICADORES DE ATIVIDADES

AU DE ALAVANCAGEM

FORME LQUIDO e PAYBACK

PLANO FINANCEIRO - ESTUDO DE VIABILIDADE DO EMPREENDIMENTO


INVESTIMENTOS INICIAIS GERAIS

DESPESAS PR-OPERACIONAIS

ANLISE GRFICA

DESPESA COM CONSTITUIO DA EMPRESA


Contador
Guias diversas

510.00
992.00

Registro da empresa
Outros Gastos c/Constituio
TOTAL

CONSTITUIO DA EMPRESA
Contador

68.06

Guias divers as

500.00

Regis tro da empres a

2,070.06

Outros Gas tos c/Cons tituio

DESPESA DE MARKETING

MARKETING

Gastos com Pesquisas


Registro de Marcas e Patentes

2,000.00
130.00

Gas tos com Pes quis as

Material Promocional

1,000.00

Regis tro de Marcas e Patentes

Gastos diversos

2,000.00

Material Promocional

TOTAL

5,130.00

Gas tos divers os

DESPESA LEGAL

LEGAL

Alvar de funcionamento

Licena Ambiental
ANVISA

Alvar de funcionamento

Gastos diversos

ANVIS A

TOTAL

Gas tos divers os

INVESTIMENTOS INICIAIS GERAIS

ANLISE GRFICA

INVESTIMENTOS FIXOS ESTRUTURAL


Edificaes

Licena Ambiental

INVESTIMENTOS FIXOS
-

Edificaes

Instalaes
Veculos

2,000.00
27,000.00

Ins talaes

Computadores e perifricos
Marcas

15,920.00
-

Computadores e perifricos

Diversos

2,000.00

Moveis e Utensilios

14,000.00

TOTAL INVESTIMENTO FIXO

60,920.00

CAPITAL DE GIRO
Capital de Giro (Banco)

Veculos
Marcas
Divers os
Moveis e Utens ilios

TOTAL INVESTIMENTO INICIAL


113,080.00
Capital de Giro (Banco)
TOTAL INVES TIMENTO FIXO

TOTAL INVESTIMENTO INICIAL

174,000.00

ESTRUTURA DE CAPITAL

ESTRUTURA DE CAPITAL
Capital Prprio

124,000.00

Capital Prprio
Capital de Terceiros
TOTAL

ESTRUTURA DE CAPITAL
Capital Prprio

Capital de Terceiros
TOTAL

50,000.00

Capital de Terceiros

174,000.00

TOTAL

SE GRFICA

O DA EMPRESA

RKETING

LEGAL

SE GRFICA

MENTOS FIXOS

STIMENTO INICIAL

co)

IXO

RA DE CAPITAL

MENU

RA DE CAPITAL

PLANO FINANCEIRO
PLANILHA DE CUSTO DO CAPITAL DE TERCEIROS

AVALIAO DO INTANGIVEL

PERODO
2011
2012
2013
TOTAL

MARCA
20,000.00
2,000.00
20,000.00
42,000.00

GOODWILL
2,000.00
1,000.00
1,000.00
4,000.00

FINANCIAMENTOS

Capital de Terceiros

Valor
50,000.00

Instituio Bancria:

BNDES

Percentual de cada instituio

100%

SISTEMA PRICE DE AMORTIZAO


Valor Financiado
Taxa de Juro anual
Amortizaao da dvida (anos)
Pagamento anual (Valor)

50,000.00

0.00

10.00%
10

R$ 8,137.27

R$ 0.00

DESPESAS COM JUROS


Juros Pagos ( anual)

R$ 5,000.00

R$ 0.00

TERCEIROS
MENU

TOTAL

100%

O
0.00

50,000.00

1
R$ 0.00

R$ 0.00

R$ 5,000.00

PLANO FINANCEIRO
PLANILHA DE DEPRECIAO, MANUTENO E SEGURO
INVESTIMENTOS FIXOS
2011
Investimentos Fixo
Discriminao
Edificaes
Instalaes
Veculos
Computadores e perifricos
Marcas
Diversos
Moveis e Utensilios
TOTAL INVESTIMENTO FIXO

2,000.00
27,000.00
15,920.00
2,000.00
14,000.00
60,920.00

Depreciao
Valor
Taxa
Anual
R$
10.0%
10.0%
200.00
1.0%
270.00
1.0%
159.20
1.0%
1.0%
20.00
1.0%
140.00
789.20

Seguro

Manut./Conserv
Valor
Taxa
Anual
R$
1.0%
1.0%
20.00
1.0%
270.00
1.0%
159.20
1.0%
1.0%
20.00
1.0%
140.00
609.20

Taxa
Anual
1.0%
1.0%
1.0%
1.0%
1.0%
1.0%
1.0%
-

Manut./Conserv
Valor
Taxa
Anual
R$
1.0%
1,200.00
1.0%
200.00
1.0%
200.00
1.0%
200.00
1.0%
200.00
1.0%
200.00
1.0%
200.00
2,400.00

Taxa
Anual
1.0%
1.0%
1.0%
1.0%
1.0%
1.0%
1.0%
-

Manut./Conserv
Valor
Taxa
Anual
R$
1.0%
1,000.00
1.0%
200.00
1.0%
200.00
1.0%
200.00
1.0%
200.00
1.0%
200.00
1.0%
200.00
2,200.00

Taxa
Anual
1.0%
1.0%
1.0%
1.0%
1.0%
1.0%
1.0%
-

2012
Investimentos Fixo
Discriminao
Edificaes
Instalaes
Veculos
Computadores e perifricos
Marcas
Diversos
Moveis e Utensilios
TOTAL INVESTIMENTO FIXO

120,000.00
20,000.00
20,000.00
20,000.00
20,000.00
20,000.00
20,000.00
240,000.00

Depreciao
Valor
Taxa
Anual
R$
10.0%
12,000.00
5.0%
1,000.00
20.0%
4,000.00
5.0%
1,000.00
5.0%
1,000.00
5.0%
1,000.00
5.0%
1,000.00
21,000.00

Seguro

2013
Investimentos Fixo
Discriminao
Edificaes
Instalaes
Veculos
Computadores e perifricos
Marcas
Diversos
Moveis e Utensilios
TOTAL INVESTIMENTO FIXO

100,000.00
20,000.00
20,000.00
20,000.00
20,000.00
20,000.00
20,000.00
220,000.00

Depreciao
Valor
Taxa
Anual
R$
1.0%
1,000.00
1.0%
200.00
1.0%
200.00
1.0%
200.00
1.0%
200.00
1.0%
200.00
1.0%
200.00
2,200.00

Seguro

RESUMO
2011
Depreciao
Manut./Conserv
Seguro
TOTAL DA MO DE OBRA

789.20
609.20
609.20
2007.6

2012
21,789
3,009
3,009
27,808

2013
23,989
5,209
5,209
34,408

ANLISE GRFICA
DEPRECIAO, SEGURO E MANUTENO
2011
2012
2013

Depreciao
Manut./Conse
rv
Seguro

TOTAL
46,568
8,828
8,828
64,223

DEPRECIAO, SEGURO E MANUTENO


2011
2012
2013

Depreciao
Manut./Conse
rv
Seguro

MENU

Seguro
Valor
R$
20.00
270.00
159.20
20.00
140.00
609.20

Seguro
Valor
R$
1,200.00
200.00
200.00
200.00
200.00
200.00
200.00
2,400.00

Seguro
Valor
R$
1,000.00
200.00
200.00
200.00
200.00
200.00
200.00
2,200.00

TOTAL
46,568
8,828
8,828
64,223

PLANO FINANCEIRO
PLANILHA DE AVALIAO DO INTANGVEL

FINANCIAMENTOS

Avaliao:

NGVEL
MENU

PLANO FINANCEIRO
PLANILHA DE CUSTOS VARIVEIS

PREVISO DE FATURAMENTO
Produtos e Servios
Qtde
Regio Sul
Regio Norte
Regio Sudeste

2,000

Total Geral

2,000

2011
Valor da
Venda
800

800

Fat .Total
R$
1,600,000.00
1,600,000.00

Qtde

2012
Valor da
Venda

2,000

800

2,000

800

201
Fat .Total
R$
1,600,000.00
1,600,000.00

POLTICA DE VENDA
2011
vista Caixa vista Banco

RECEITA DE VENDA

0.08%

20.92%

Curto Prazo

Longo Prazo

Total

75.00%

4.00%

100.00%

2012
vista Caixa vista Banco

RECEITA DE VENDA

0.08%

59.92%

Curto Prazo

Longo Prazo

Total

30.00%

10.00%

100.00%

2013
vista Caixa vista Banco

RECEITA DE VENDA

0.08%

39.92%

Curto Prazo

Longo Prazo

Total

50.00%

10.00%

100.00%

COMISSO SOBRE VENDA

PERODO
2011
2012
2013
Total

FATURAMENTO
1,600,000.00
1,600,000.00
1,600,000.00
4,800,000.00

% COMISSO
5%
6%
7%
-

COMISSO
80,000.00
96,000.00
112,000.00
288,000.00

Qtde

2,000

2,000

MENU

2013
Valor da
Venda

800

800

Fat .Total
R$
1,600,000.00
1,600,000.00

PLANO FINANCEIRO
PLANILHA DE APURAO DE IMPOSTOS - OPTANTE SIMPLES NACIONAL

SIMPLES NACIONAL

2011
COMPETNCIA

VALORES
MENSAIS

RECEITA BRUTA
ACUMULADA

2012
ALQ
APLICADA

VALOR
A PAGAR

R$

COMPETNCIA

VALORES
MENSAIS

RECEITA BRUTA
ACUMULADA

R$

R$

R$

R$

1 MS

133,333.33

133,333.33

2.00%

2,666.67

1 MS

133,333.33

133,333.33

2 MS

133,333.33

266,666.67

2.00%

2,666.67

2 MS

133,333.33

266,666.67

3 MS

133,333.33

400,000.00

2.00%

2,666.67

3 MS

133,333.33

400,000.00

4 MS

133,333.33

533,333.33

2.00%

2,666.67

4 MS

133,333.33

533,333.33

5 MS

133,333.33

666,666.67

2.00%

2,666.67

5 MS

133,333.33

666,666.67

6 MS

133,333.33

800,000.00

2.00%

2,666.67

6 MS

133,333.33

800,000.00

7 MS

133,333.33

933,333.33

2.00%

2,666.67

7 MS

133,333.33

933,333.33

8 MS

133,333.33

1,066,666.67

2.00%

2,666.67

8 MS

133,333.33

1,066,666.67

9 MS

133,333.33

1,200,000.00

2.00%

2,666.67

9 MS

133,333.33

1,200,000.00

10 MS

133,333.33

1,333,333.33

2.00%

2,666.67

10 MS

133,333.33

1,333,333.33

11 MS

133,333.33

1,466,666.67

2.00%

2,666.67

11 MS

133,333.33

1,466,666.67

12 MS

133,333.33

1,600,000.00

2.00%

2,666.67

12 MS

133,333.33

1,600,000.00

1,600,000.00

1,600,000.00

1,600,000.00

1,600,000.00

TOTAL

32,000.00

SUPER SIMPLES A PAGAR (SIMPLES NACIONAL)

Faturamento total
Valor anual a recolher
Mdia do Super Simples
Mdia mensal

SUPER SIMPLES A PAGAR (SIMPLES NACIONAL)

1,600,000.00
32,000.00
2.00%
2,666.67

Faturamento total
Valor anual a recolher
Mdia do Super Simples
Mdia mensal

2013
COMPETNCIA

VALORES

RECEITA BRUTA

ALQ

VALOR

MENSAIS

ACUMULADA

APLICADA

A PAGAR

R$

R$

R$

1 MS

133,333.33

133,333.33

2.00%

2,666.67

2 MS

133,333.33

266,666.67

2.00%

2,666.67

3 MS

133,333.33

400,000.00

2.00%

2,666.67

4 MS

133,333.33

533,333.33

2.00%

2,666.67

5 MS

133,333.33

666,666.67

2.00%

2,666.67

6 MS

133,333.33

800,000.00

2.00%

2,666.67

7 MS

133,333.33

933,333.33

2.00%

2,666.67

8 MS

133,333.33

1,066,666.67

2.00%

2,666.67

9 MS

133,333.33

1,200,000.00

2.00%

2,666.67

10 MS

133,333.33

1,333,333.33

2.00%

2,666.67

11 MS

133,333.33

1,466,666.67

2.00%

2,666.67

12 MS

133,333.33

1,600,000.00

2.00%

1,600,000.00

1,600,000.00

TOTAL

Faturamento total
Valor anual a recolher
Mdia do Super Simples
Mdia mensal

2,666.67
32,000.00

SUPER SIMPLES A PAGAR (SIMPLES NACIONAL)

1,600,000.00
32,000.00
2.00%
2,666.67

TOTAL

ONAL
MENU

012
ALQ
APLICADA

VALOR
A PAGAR

R$

2.00%

2,666.67

2.00%

2,666.67

2.00%

2,666.67

2.00%

2,666.67

2.00%

2,666.67

2.00%

2,666.67

2.00%

2,666.67

2.00%

2,666.67

2.00%

2,666.67

2.00%

2,666.67

2.00%

2,666.67

2.00%

2,666.67
32,000.00

MPLES NACIONAL)

###
32,000.00
2.00%
2,666.67

PLANO FINANCEIRO
PLANILHA DE CUSTOS VARIVEIS
MATRIA PRIMA
ENGENHARIA DO PRODUTO
2011
Quant.

Preo
unit.

2012
C. unit.
Total

Preo
unit.

Quant.

2013
C. unit.
Total

Quant.

Preo
unit.

C. unit.
Total

prod a

1.00

10.00

10.00

1.00

10.00

10.00

1.00

10.00

10.00

prod a

2.00

20.00

40.00

5.00

20.00

100.00

8.00

20.00

160.00

prod a

4.00

5.00

20.00

5.00

2.00

10.00

5.00

3.00

15.00

prod a

2.00

4.00

8.00

4.00

3.00

12.00

4.00

6.00

24.00

Prod c

4.00

5.00

20.00

2.00

1.00

2.00

3.00

5.00

15.00

Custo unit. Mat.prima

98.00

CONTROLE DE ESTOQUE DE MATRIA PRIMA


Estoque (equivalente em unidades)

###

prod a

prod a

prod a

prod a

Prod c

134.00

Quant.

Preo
unit.

224.00

200.00

EMBALAGENS
ENGENHARIA DO PRODUTO

2011
Quant.

Preo
unit.

2012
C. unit.
Total

Preo
unit.

Quant.

2013
C. unit.
Total

C. unit.
Total

plastico a

1.00

2.00

2.00

1.00

2.00

2.00

1.00

2.00

2.00

plas t

plastico b

2.00

2.00

4.00

7.00

2.00

14.00

5.00

2.00

10.00

plas t

plastico c

3.00

2.00

6.00

2.00

###

4.00

2.00

2.00

4.00

plastico c

2.00

2.00

4.00

1.00

2.00

2.00

1.00

2.00

2.00

plastico TT

9.00

2.00

18.00

9.00

7.00

63.00

9.00

2.00

18.00

Custo unit.embalagem

34.00

CONTROLE DE ESTOQUE DE EMBALAGENS


Estoque (equivalente em unidades)

###

plas t

plas t

plas tic

85.00

36.00

200.00

POLTICA DE COMPRA DOS CUSTOS VARIVEIS QUE COMPEM O CUSTO DAS MERCADORIAS VENDIDA
2011
vista

CUSTOS VARIVEIS

5%

2012

Curto Prazo Longo Prazo

85%

10%

vista

2%

2013

Curto Prazo Longo Prazo

50%

48%

vista

2%

Curto Prazo Longo Prazo

50%

48%

TOTAL

100%

100%

100%

MENU

ANLISE GRFICA

prod a
prod a
prod a
prod a
Prod c

ANLISE GRFICA

plas tico a
plas tico b
plas tico c
plas tico c
plas tico TT

ORIAS VENDIDAS

PLANO FINANCEIRO
PLANILHA PROJEO DE CUSTO DE MO-DE-OBRA DIRETA

2011
DESCRIO DO CARGO
FUNCIONRIOS

QUANTIDADE
3

SALRIO BRUTO
24,000

TABELA INSS - SALRIO MENSAL

Produo

12,000

1 competncia jan/2010 - pagamento fev/2010

Produo

12,000

SCIOS

1
1

12,000
12,000

Salrio-de-contribuio (R$)
at R$ 1.040,22
de R$ 1.040,23 a R$ 1.733,70
de R$ 1.733,71 at R$ 3.467,40

DESCRIO DO CARGO
FUNCIONRIOS

2012
QUANTIDADE
3
1

SALRIO BRUTO
24,000
12,000

2
1
1

12,000
12,000
12,000

2013
QUANTIDADE
3
1

SALRIO BRUTO
24,000
12,000

2
1
1

12,000
12,000
12,000

SCIOS

DESCRIO DO CARGO
FUNCIONRIOS
Auxiliar de produo
Auxiliar de produo
SCIOS
Auxiliar de produo

ANO

Portaria n 333, de 29 de junho de 2010

PRODUTOS
QUANTIDADE

2011
FUNCIONRIOS
SCIOS TOTAL FUNCIONRIOS
1
2
1
4
1

ORDENADOS
Salrio Bruto
( - ) INSS

12,000
(1,080)

24,000
(2,160)

12,000
(1,320)

Salrio Lquido

10,920

21,840

10,680

ENCARGOS
Inss empresa
FGTS

960

1,920

Sub total encargos

960

1,920

PROVISES
Prov. 13 Salrio

1,000

2,000

Prov. FGTS S/ 13 Salrio


Prov. Frias
Prov. FGTS s/frias
Prov. 1/3 de frias
Prov. FGTS S/ 1/3 Frias

80
1,000
80
333
27

160
1,820
146
607
49

Sub total provises

2,520
15,480

Custo Total (sal+enc+prov)

CUSTOS OPERACIONAIS
Cesta bsica
Vale transporte
Uniforme
EPI
Seguro de vida
Diversos
Total custos operacionais

100
34
35
30
20
20
239

2013
FUNCIONRIOS
1

12,000
(1,080)

24,000
(2,160)

12,000
(1,320)

48,000
(4,560)

12,000
(1,080)

43,440

10,920

21,840

10,680

(4,560)

10,920

2,880

960

1,920

2,880

960

2,880

960

1,920

2,880

960

1,000

4,000

1,000

2,000

1,000

4,000

1,000

80
890
71
297
24

320
3,710
297
1,237
99

80
910
73
303
24

160
1,820
146
607
49

80
890
71
297
24

320
3,620
290
1,207
97

80
910
73
303
24

4,781

2,362

9,662

2,390

4,781

2,362

9,533

2,390

30,701

14,362

60,542

15,350

30,701

14,362

60,413

15,350

100
34
53
30
20
20
257

100
34
25
30
20
20
229

48,000
(4,560)

2012
SCIOS
TOTAL
2
1
-

300
102
113
90
60
60
725

100
34
35
30
20
20
239

100
34
53
30
20
20
257

100
34
25
30
20
20
229

300
102
113
90
60
60
725

100
34
35
30
20
20
239

Custo Total da M.O.D

15,719

30,958

14,591

61,267

15,589

30,958

14,591

61,138

15,589

MENU

S - SALRIO MENSAL

n/2010 - pagamento fev/2010


Alquota para fins de
recolhimento ao INSS
(%)
8
9
11

3, de 29 de junho de 2010

FUNCIONRIOS

2013
SCIOS
TOTAL
2
1
4

24,000
(2,160)

12,000
(1,320)

48,000
(4,560)

21,840

10,680

43,440

1,920

2,880

1,920

2,880

2,000

1,000

4,000

160
1,820
146
607
49

80
890
71
297
24

320
3,620
290
1,207
97

4,781

2,362

9,533

30,701

14,362

60,413

100
34
53
30
20
20
257

100
34
25
30
20
20
229

300
102
113
90
60
60
725

30,958

14,591

61,138

PLANO FINANCEIRO
PLANILHA PROJEO DE DESPESA COM DE MO-DE-OBRA ADMINISTRATIVA

2011
DESCRIO DO CARGO

QUANTIDADE

TABELA INSS - SALRIO MENSA

SALRIO BRUTO

FUNCIONRIOS

1 competncia jan/2010 - pagamento fev

2
2
2
2

SCIOS

12,000
12,000
12,000
12,000

Salrio-de-contribuio (R$)
at R$ 1.040,22
de R$ 1.040,23 a R$ 1.733,70
de R$ 1.733,71 at R$ 3.467,40

Portaria n 333, de 29 de junho de 2010

2012
DESCRIO DO CARGO

QUANTIDADE

SALRIO BRUTO

2
2
2
2

12,000
12,000
12,000
12,000

FUNCIONRIOS

Auxiliar de produo
Auxiliar de produo
SCIOS

2013
DESCRIO DO CARGO

QUANTIDADE

SALRIO BRUTO

2
2
2
2

12,000
12,000
12,000
12,000

FUNCIONRIOS

SCIOS

ANO
PRODUTOS
QUANTIDADE

2011
FUNCIONRIOS
SCIOS
2
2
2

TOTAL
6

2012
FUNCIONRIOS
SCIOS
2
2
2

TOTAL
6

FUNCIONRIOS
2

ORDENADOS

Sal. /Pro-labore Bruto

24,000
(2,160)
21,840

24,000
(2,160)
21,840

ENCARGOS
Inss empresa
FGTS
Sub total encargos

1,920
1,920

1,920
1,920

PROVISES
Prov. 13 Salrio
Prov. FGTS 13 Salrio
Prov. Frias
Prov. FGTS s/frias
Prov. 1/3 de frias
Prov. FGTS 1/3 Frias
Sub total provises

2,000
160
2,000
160
667
53
5,040

2,000
160
2,000
160
667
53
5,040

Desp. M.O.A (sal+enc+prov)

30,960

30,960

( - ) INSS
Salrio Lquido

DESP. OPERACIONAIS
Cesta bsica
Vale transporte

100
34

100
34

24,000
(2,640)
21,360

72,000
(6,960)
65,040

24,000
(2,160)
21,840

24,000
(2,160)
21,840

5,760
3,840

1,920
1,920

1,920
1,920

4,000
320
4,000
320
1,333
107
10,080

2,000
160
2,000
160
667
53
5,040

2,000
160
2,000
160
667
53
5,040

85,920

30,960

30,960

24,000

100
34

300
102

100
34

100
34

24,000
(2,640)
21,360

72,000
(6,960)
65,040

24,000
(2,160)
21,840

3,840
3,840

1,920
1,920

4,000
320
4,000
320
1,333
107
10,080

2,000
160
2,000
160
667
53
5,040

85,920

30,960

24,000

100
34

300
102

100
34

Uniforme
EPI
Seguro de vida
Diversos
Total desp.operacionais
Desp Total da M.O.A

35
30
20
20
239

53
30
20
20
257

25
30
20
20
229

113
90
60
60
725

35
30
20
20
239

53
30
20
20
257

25
30
20
20
229

113
90
60
60
725

35
30
20
20
239

31,199

31,217

24,229

86,645

31,199

31,217

24,229

86,645

31,199

RATIVA
MENU

SS - SALRIO MENSAL

an/2010 - pagamento fev/2010


Alquota para fins de
recolhimento ao INSS (%)
8
9
11

33, de 29 de junho de 2010

2013
SCIOS

FUNCIONRIOS

TOTAL

24,000
(2,160)
21,840

24,000
(2,640)
21,360

72,000
(6,960)
65,040

1,920
1,920

3,840
3,840

2,000
160
2,000
160
667
53
5,040

4,000
320
4,000
320
1,333
107
10,080

30,960

100
34

24,000

100
34

85,920

300
102

53
30
20
20
257

25
30
20
20
229

113
90
60
60
725

31,217

24,229

86,645

PLANO FINANCEIRO
PLANILHA PROJEO DE DESPESA COMERCIAL DE MO-DE-OBRA

2011
DESCRIO DO CARGO

QUANTIDADE

SALRIO BRUTO ANUAL

4
2
2
2
2

24,000
12,000
12,000
12,000
12,000

FUNCIONRIOS

SCIOS

TABELA INSS - SALRIO MENSA

1 competncia jan/2010 - pagamento fev


Salrio-de-contribuio (R$)
at R$ 1.040,22
de R$ 1.040,23 a R$ 1.733,70
de R$ 1.733,71 at R$ 3.467,40

Portaria n 333, de 29 de junho de 2010

2012
DESCRIO DO CARGO

QUANTIDADE

SALRIO BRUTO ANUAL

4
2
2
2
2

24,000
12,000
12,000
12,000
12,000

FUNCIONRIOS

SCIOS

2013
DESCRIO DO CARGO

QUANTIDADE

SALRIO BRUTO ANUAL

4
2
2
2
2

24,000
12,000
12,000
12,000
12,000

FUNCIONRIOS

SCIOS

ANO
PRODUTOS
QUANTIDADE

2011
FUNCIONRIOS
SCIOS
2
2
2

TOTAL
6

2012
FUNCIONRIOS
SCIOS
2
2
2

TOTAL
6

ORDENADOS

Sal. /Pro-labore Bruto

24,000
(2,160)
21,840

24,000
(2,160)
21,840

ENCARGOS
INSS empresa
FGTS
Sub total encargos

1,920
1,920

1,920
1,920

PROVISES
Prov. 13 Salrio
Prov. FGTS 13 Salrio
Prov. Frias
Prov. FGTS s/frias
Prov. 1/3 de frias
Prov. FGTS 1/3 Frias
Sub total provises

2,000
160
2,000
160
667
53
5,040

2,000
160
2,000
160
667
53
5,040

30,960

30,960

( - ) INSS
Salrio Lquido

Desp. M.O.A (sal+enc+prov)

DESP. OPERACIONAIS
Cesta bsica

100

100

24,000
(2,640)
21,360

72,000
(6,960)
65,040

24,000
(2,160)
21,840

24,000
(2,160)
21,840

3,840
3,840

1,920
1,920

1,920
1,920

3,840
3,840

4,000
320
4,000
320
1,333
107
10,080

2,000
160
2,000
160
667
53
5,040

2,000
160
2,000
160
667
53
5,040

4,000
320
4,000
320
1,333
107
10,080

85,920

30,960

30,960

24,000

100

300

100

100

24,000
(2,640)
21,360

24,000

100

72,000
(6,960)
65,040

85,920

300

Vale transporte
Uniforme
EPI
Seguro de vida
Diversos
Total desp.operacionais
Desp Total da M.O.A

34
35
30
20
20
239

34
53
30
20
20
257

34
25
30
20
20
229

102
113
90
60
60
725

34
35
30
20
20
239

34
53
30
20
20
257

34
25
30
20
20
229

102
113
90
60
60
725

31,199

31,217

24,229

86,645

31,199

31,217

24,229

86,645

DE-OBRA
MENU

ABELA INSS - SALRIO MENSAL

mpetncia jan/2010 - pagamento fev/2010

-contribuio (R$)

Alquota para fins de


recolhimento ao INSS
(%)

R$ 1.040,22

40,23 a R$ 1.733,70

3,71 at R$ 3.467,40

11

Portaria n 333, de 29 de junho de 2010

2013
FUNCIONRIOS
SCIOS
2
2
2

24,000
(2,160)
21,840

24,000
(2,160)
21,840

1,920
1,920

1,920
1,920

3,840
3,840

2,000
160
2,000
160
667
53
5,040

2,000
160
2,000
160
667
53
5,040

4,000
320
4,000
320
1,333
107
10,080

30,960

30,960

100

100

24,000
(2,640)
21,360

TOTAL

24,000

100

72,000
(6,960)
65,040

85,920

300

34
35
30
20
20
239

34
53
30
20
20
257

34
25
30
20
20
229

102
113
90
60
60
725

31,199

31,217

24,229

86,645

PLANO FINANCEIRO
RESUMO GERAL DAS DESPESAS COM MO-DE-OBRA

CUSTO COM MO DE OBRA (PRODUO)


Salrio/Pro-labore Bruto
Encargos
Provises
Custos Operacionais
Total Custo de Mo-de-Obra

2011

2012

48,000
2,880
9,662
725
61,267

48,000
2,880
9,533
725
61,138

DESPESAS COM MO-DE-OBRA ADMININISTRATIVAS


Salrio/Pro-labore Bruto
Encargos
Provises
Custos Operacionais
Total desp M.O Administrativa

2011

2012

72,000
3,840
10,080
725
86,645

72,000
3,840
10,080
725
86,645

DESPESAS COM MO-DE-OBRA COMERCIAL


Salrio Bruto
Encargos
Provises
Custos Operacionais
Total desp M.O Comercial

2011

2012

72,000
3,840
10,080
725
85,920

72,000
3,840
10,080
725
85,920

RESUMO DA DESPESA COM MO-DE-OBRA


DESCRIO
CUSTO COM MO DE OBRA (PRODUO)
DESPESAS COM MO-DE-OBRA ADMININISTRATIV
DESPESAS COM MO-DE-OBRA COMERCIAL
TOTAL DA MO DE OBRA

2011

2012

61,267
86,645
85,920
233,832

61,138
86,645
85,920
233,703

ANLISE GRFICA DA DESPESA COM MO-DE-OBRA

CUSTO COM MO DE OBRA (PRODUO)


61,267

2011

DESPESAS COM MO-DE-OBRA AD


2011

2012

61,138

2012

2013

61,138

2013

DESPESAS COM MO-DE-OBRA COMERCIAL

RESUMO DA DESPESA COM M

2011

85,920

2011

2012

85,920

2012

233,703

2013

85,920

2013

233,703

-OBRA
MENU

2013

TOTAL

48,000
2,880
9,533
725
61,138

144,000
8,640
28,728
2,175
183,543

VAS
2013

TOTAL

72,000
3,840
10,080
725
86,645

216,000
11,520
30,240
2,175
259,935

2013

TOTAL

72,000
3,840
10,080
725
85,920

864,000
46,080
120,960
2,175
1,031,040

2013

TOTAL

61,138
86,645
85,920
233,703

733,654
1,039,740
1,031,040
2,804,434

BRA

COM MO-DE-OBRA ADMININISTRATIVAS


86,645
86,645
86,645

DA DESPESA COM MO-DE-OBRA


233,832
233,703
233,703

PLANO FINANCEIRO
PLANILHA DE CUSTOS/DESPESAS DIVERSAS IDENTIFICADAS

CUSTOS DIVERSOS
DESCRIO/VALOR
2011

ANLISE GRFICA
2012

2013

Material de limpeza
Material diversos
Energia Eltrica
Aluguel
Agua
IPTU

100.00
500.00
1,000.00
2,000.00
4,000.00
2,000.00

###
###
2,000.00
3,000.00
###
2,500.00

100.00
500.00
3,000.00
4,000.00
5,000.00
3,000.00

TOTAL

9,600.00

12,100.00

15,600.00

Material de limpeza
Material divers os
Energia Eltrica
Aluguel
Agua
IPTU

DESPESAS ADMINISTRATIVAS
DESCRIO/VALOR
2011

ANLISE GRFICA
2012

2013

Material de escritrio
Material diverso
Energia eltrica

1,000.00
2,000.00
1,000.00

1,200.00
###
###

1,500.00
2,500.00
1,000.00

TOTAL

4,000.00

4,200.00

5,000.00

Material de es critrio
Material divers o
Energia eltrica

DESPESAS COMERCIAIS
DESCRIO/VALOR
2011

ANLISE GRFICA
2012

2013

Material de limpeza
Material de escritrio
Materila diversos

1,000.00
2,000.00
1,200.00

###
###
###

1,000.00
2,500.00
1,400.00

TOTAL

4,200.00

4,200.00

4,900.00

Material de limpeza
Material de es critrio
Materila divers os

TIFICADAS
MENU

ANLISE GRFICA

Material de limpeza
Material divers os
Energia Eltrica
Aluguel
Agua
IPTU

ANLISE GRFICA

aterial de es critrio
Material divers o
Energia eltrica

ANLISE GRFICA

Material de limpeza
Material de es critrio
Materila divers os

PLANO FINANCEIRO
PLANILHA DE RESUMO DOS CUSTOS/DESPESAS TOTAIS

PREVISO DE PRODUO E VENDA

Volume de venda
Preo de venda unitrio mdio
Faturamento total

2011
2,000.00
800.00
1,600,000.00

2012
800.00
800.00
640,000.00
CUSTOS VARIVEIS

2011
Impostos sobre venda
Matria-prima
Embalagens
CUSTOS VARIVEIS

2012

CUSTO TOTAL

CUSTO UNITRIO

CUSTO TOTAL

CUSTO UNITRIO

32,000.00
196,000.00
68,000.00
296,000.00

16.00
98.00
34.00
148.00

32,000.00
107,200.00
68,000.00
207,200.00

40.00
134.00
85.00
259.00

CUSTOS FIXOS
2011
CUSTO TOTAL

Depreciao
Manuteno de maq. e equip.
Seguros
Mo de obra direta
Gastos Gerais
TOTAL

2012
CUSTO UNITRIO

789.20
609.20
609.20
60,542.40
9,600.00
72,150.00

CUSTO TOTAL

0.39
0.30
0.30
30.27
4.80
36.08

CUSTO UNITRIO

21,789.20
3,009.20
3,009.20
60,412.80
12,100.00
100,320.40

27.24
3.76
3.76
75.52
15.13
125.40

DESPESAS FIXAS
2011
DESP. TOTAL

2012
DESP. UNITRIA

DESP. TOTAL

DESP. UNITRIA

ADMINISTRATIVO
Mo de obra direta Administrativo
Gastos Gerais Administrativo
Despesas com Consntituio
Despesas Legais
Sub total Administrativo

85,920.00
4,000.00
2,070.06
0.00
91,990.06

42.96
2.00
1.04
0.00
46.00

85,920.00
4,200.00
0.00
0.00
90,120.00

107.40
5.25
0.00
0.00
112.65

COMERCIAL
Mo de obra direta Comercial
Gastos Gerais Comercial
Gastos com Marketing
Sub total Comercial

85,920.00
4,200.00
5,130.00
95,250.00

42.96
2.10
2.57
47.63

85,920.00
4,200.00
0.00
90,120.00

107.40
5.25
0.00
112.65

187,240.06

93.62

462,812.40

225.30

TOTAL

RESUMO GERAL DO CUSTO/DESPESA TOTAL POR UNIDADE

RESUMO DOS CUSTOS E DESPESAS TOTAIS


2011
DESCRIO

GASTO. TOTAL

2012
GASTO. UNITRIO

GASTO. TOTAL

GASTO. UNITRIO

Custos variveis
Custos Fixos
Despesas Fixas
TOTAL DOS CUSTOS/DESPESAS

296,000.00
72,150.00
187,240.06
555,390.06

148.00
36.08
93.62
277.70

207,200.00
100,320.40
462,812.40
770,332.80

259.00
125.40
225.30
609.70

MENU

2013
800.00
800.00
640,000.00

2013
CUSTO TOTAL

CUSTO UNITRIO

32,000.00
179,200.00
28,800.00
240,000.00

40.00
224.00
36.00
300.00

2013
CUSTO TOTAL

CUSTO UNITRIO

23,989.20
5,209.20
5,209.20
60,412.80
15,600.00
110,420.40

29.99
6.51
6.51
75.52
19.50
138.03

2013
DESP. TOTAL

DESP. UNITRIA

85,920.00
5,000.00
0.00
0.00
90,920.00

107.40
6.25
0.00
0.00
113.65

85,920.00
4,900.00
0.00
90,820.00

107.40
6.13
0.00
113.53

475,913.40

227.18

2013
GASTO. TOTAL

GASTO. UNITRIO

240,000.00
110,420.40
475,913.40
826,333.80

300.00
138.03
227.18
665.20

PLANO FINANCEIRO

PLANILHA DE DEMONSTRAO DE RESULTADO DO EXERCCIO ANA

DEMONSTRAO DE RESULTADO DO EXERCCIO

RECEITA BRUTA OPERACIONAL


(-) Impostos sobre venda

custos dos produtos vendidos

Simples Federal

2011
AV
102.04%

2012
AH
100.00%

Valores Anuais
1,600,000.00

32,000.00

2.04%

100.00%

32,000.00

32,000.00

2.04%

100.00%

32,000.00

(=) RECEITA LQUIDA

1,568,000.00

100.00%

100.00%

1,568,000.00

( - ) Custos Variveis

264,000.00

16.84%

100.00%

438,000.00

Matria-prima

196,000.00

12.50%

100.00%

268,000.00

Embalagens

68,000.00

4.34%

100.00%

170,000.00

1,304,000.00

83.16%

100.00%

1,130,000.00

72,875.00

4.65%

100.00%

101,045.40

Depreciao

789.20

0.05%

100.00%

21,789.20

Manuteno

609.20

0.04%

100.00%

3,009.20

(=) MARGEM DE CONTRIBUIO (1)


( - ) Custos Fixos

Seguro

609.20

0.04%

100.00%

3,009.20

48,000.00

3.06%

100.00%

48,000.00

Mo de Obra Direta - Encargos

2,880.00

0.18%

100.00%

2,880.00

Mo de Obra Direta - Proviso

9,662.40

0.62%

100.00%

9,532.80

725.00

0.05%

100.00%

725.00

Mo de Obra Direta - Salrio

Mo de Obra Direta - Custos Oper.


Custos diversos
(=) LUCRO BRUTO
( - ) Despesas Operacionais
Despesas Administrativas
Despesa com constituio
Despesa legal

DESPESAS OPERACIONAIS

Valores Anuais
1,600,000.00

9,600.00

0.61%

100.00%

12,100.00

1,231,125.00

78.52%

100.00%

1,028,954.60

321,690.06

20.52%

100.00%

301,890.00

140,715.06

8.97%

100.00%

110,045.00

2,070.06

0.13%

100.00%

0.00%

100.00%

72,000.00

4.59%

100.00%

72,000.00

Mo de Obra - Encargos

3,840.00

0.24%

100.00%

3,840.00

Mo de Obra - Proviso

10,080.00

0.64%

100.00%

10,080.00

725.00

0.05%

100.00%

725.00

Mo de Obra - Salrio

Mo de Obra - Desp Oper.


Despesa Adm gerais
Proviso Dev. Dv (desp. Varivel)
Despesas Comerciais
Despesa com marketing

4,000.00

0.26%

100.00%

4,200.00

48,000.00

3.06%

100.00%

19,200.00

175,975.00

11.22%

100.00%

186,845.00

5,130.00

0.33%

100.00%

72,000.00

4.59%

100.00%

Mo de Obra - Encargos

3,840.00

0.24%

100.00%

3,840.00

Mo de Obra - Proviso

10,080.00

0.64%

100.00%

10,080.00

725.00

0.05%

100.00%

725.00

Comisso (desp. Varivel)

80,000.00

5.10%

100.00%

96,000.00

Despesa Com. Gerais

4,200.00

0.27%

100.00%

4,200.00

Despesas Financeiras

5,000.00

0.32%

100.00%

5,000.00

Despesa com juros

5,000.00

0.32%

100.00%

5,000.00

909,434.94

58.00%

100.00%

727,064.60

Mo de Obra - Salrio

Mo de Obra - Desp Oper.

(=) LUCRO LQUIDO DO EXERCCIO

72,000.00

DO EXERCCIO ANALITICA
MENU

O EXERCCIO
2012
AV
102.04%

AH
100.00%

Valores Anuais
1,600,000.00

2013
AV
102.04%

AH
100.00%

2.04%

100.00%

32,000.00

2.04%

100.00%

2.04%

100.00%

32,000.00

2.04%

100.00%

100.00%

100.00%

1,568,000.00

100.00%

100.00%

27.93%

165.91%

520,000.00

33.16%

118.72%

17.09%

136.73%

448,000.00

28.57%

167.16%

10.84%

250.00%

72,000.00

4.59%

42.35%

72.07%

86.66%

1,048,000.00

66.84%

92.74%

6.44%

138.66%

111,145.40

7.09%

110.00%

1.39%

2760.92%

23,989.20

1.53%

110.10%

0.19%

493.96%

5,209.20

0.33%

173.11%

0.19%

493.96%

5,209.20

0.33%

173.11%

3.06%

100.00%

48,000.00

3.06%

100.00%

0.18%

100.00%

2,880.00

0.18%

100.00%

0.61%

98.66%

9,532.80

0.61%

100.00%

0.05%

100.00%

725.00

0.05%

100.00%

0.77%

126.04%

15,600.00

0.99%

128.93%

65.62%

83.58%

936,854.60

59.75%

91.05%

19.25%

93.84%

332,190.00

21.19%

110.04%

7.02%

78.20%

123,645.00

0.00%

0.00%

7.89%

112.36%

0.00%

#DIV/0!

0.00%

#DIV/0!

0.00%

#DIV/0!

4.59%

100.00%

72,000.00

4.59%

100.00%

0.24%

100.00%

3,840.00

0.24%

100.00%

0.64%

100.00%

10,080.00

0.64%

100.00%

0.05%

100.00%

725.00

0.05%

100.00%

0.27%

105.00%

5,000.00

0.32%

119.05%

1.22%

40.00%

32,000.00

2.04%

166.67%

11.92%

106.18%

203,545.00

12.98%

108.94%

0.00%

0.00%

4.59%

100.00%

0.00%

#DIV/0!

72,000.00

0.24%
0.64%

4.59%

100.00%

100.00%

3,840.00

0.24%

100.00%

100.00%

10,080.00

0.64%

100.00%

0.05%

100.00%

725.00

0.05%

100.00%

6.12%

120.00%

112,000.00

7.14%

116.67%

0.27%

100.00%

4,900.00

0.31%

116.67%

0.32%

100.00%

5,000.00

0.32%

100.00%

0.32%

100.00%

5,000.00

0.32%

100.00%

46.37%

79.95%

604,664.60

38.56%

83.17%

PLANO FINANCEIRO
BALANO PATRIMONIAL

ATI V O
CIRCULANTE

2011

2012

2013

1,157,949.34

1,700,709.54

Disponvel
Caixa
Banco conta movimento

248,349.34
1,280.00
247,069.34

449,229.54
2,560.00
446,669.54

Realizvel no Curto Prazo


Contas a Receber
(-) Duplicatas Descontadas
(-) Proviso p/ Dev. Duvidosos

883,200.00
960,000.00
(28,800.00)
(48,000.00)

1,207,680.00
1,344,000.00
(69,120.00)
(67,200.00)

Estoque
Matria-Prima
Embalagens

NO CIRCULANTE
Realizvel a longo prazo
Contas a Receber

PERMANENTE
Imobilizado
Construo Civil
Reformas Galpo
Mquinas e Equipamentos
Mveis e Utenslios
Veculos
Equipamentos de Informtica
Instalaes
(-) Deprec.Acumulada

Intngvel
Marcas e Patentes
Goodwill

26,400.00
19,600.00
6,800.00

43,800.00
26,800.00
17,000.00

133,330.80

460,541.60

51,200.00
51,200.00

179,200.00
179,200.00

120,261.60
60,130.80
2,000.00
27,000.00
15,920.00
2,000.00
14,000.00
(789.20)

556,683.20
278,341.60
120,000.00
22,000.00
47,000.00
35,920.00
20,000.00
22,000.00
34,000.00
(22,578.40)

22,000.00
20,000.00
2,000.00

3,000.00
2,000.00
1,000.00

PAS S I V O

2,407,553.74 CIRCULANTE
599,393.74 Financiamentos a pagar
3,840.00 Emprstimo Capital de Giro
595,553.74
1,756,160.00 Impostos a recolher
1,984,000.00
(128,640.00) Fornecedores
(99,200.00)
Salrios a pagar mo de obra direta
52,000.00 Salrios a pagar administrativo
44,800.00 Salrios a pagar comercial
7,200.00
Encargos mo de obra direta
Encargos. Administrativos
Encargos Comerciais
Provises mo de obra direta
674,552.40 Provises Administrativos
Provises Comerciais
179,200.00
179,200.00
NO CIRCULANTE
948,704.80
474,352.40 Exigvel a longo Prazo
220,000.00 Fornecedores (Estoque)
42,000.00
67,000.00
55,920.00
40,000.00
42,000.00
54,000.00
(46,567.60) PATRIMNIO LQUIDO
Capital Social
Reservas de Intangvel
21,000.00 Reservas Legais
20,000.00 Reservas de capital
1,000.00 Reservas de lucros

2011
220,005.20
(63,080.00)
113,080.00

16,000.00
134,640.00
4,000.00
6,000.00
6,000.00
240.00
320.00
320.00
805.20
840.00
840.00

15,840.00
15,840.00
15,840.00

1,055,434.94
124,000.00
22,000.00

909,434.94

TOTAL DO ATIVO

1,291,280.14

2,161,251.14

3,082,106.14 TOTAL DO PASSIVO

1,291,280.14

MENU

2012

2013

373,559.60

543,014.00

(63,080.00)
113,080.00

(63,080.00)
113,080.00

32,000.00

48,000.00

252,840.00

386,940.00

8,000.00
12,000.00
12,000.00

12,000.00
18,000.00
18,000.00

480.00
640.00
640.00

720.00
960.00
960.00

1,599.60
1,680.00
1,680.00

2,394.00
2,520.00
2,520.00

24,192.00

152,928.00

24,192.00
24,192.00

152,928.00
152,928.00

1,763,499.54
124,000.00
3,000.00
1,636,499.54

2,386,164.14
124,000.00
21,000.00
2,241,164.14

2,161,251.14

3,082,106.14

PLANO FINANCEIRO
PLANILHA DE LANAMENTOS DE FECHAMENTO DO PERODO
PAGAMENTO DA MO DE OBRA
PERODO
Lanamento 1
DSalrios a pagar mo de obra direta
CBanco conta movimento
HPagamento salrios
PERODO
Lanamento
DCH-

2
Salrios a pagar administrativo
Banco conta movimento
Pagamento salrios

PERODO
Lanamento
DCH-

3
Salrios a pagar comercial
Banco conta movimento
Pagamento salrios

PERODO
Lanamento
DCH-

4
Encargos mo de obra direta
Banco conta movimento
Pagamento salrios

PERODO
Lanamento
DCH-

5
Encargos. Administrativos
Banco conta movimento
Pagamento salrios

PERODO
Lanamento
DCH-

6
Encargos Comerciais
Banco conta movimento
Pagamento salrios

PERODO
Lanamento
DCH-

7
Provises mo de obra direta
Banco conta movimento
Pagamento salrios

PERODO
Lanamento
DCH-

8
Provises Administrativos
Banco conta movimento
Pagamento salrios

PERODO
Lanamento
DCH-

9
Provises Comerciais
Banco conta movimento
Pagamento salrios

2011

2012

44,000.00
44,000.00

44,000.00
44,000.00

2011

2012

66,000.00
66,000.00

66,000.00
66,000.00

2011

2012

66,000.00
66,000.00

66,000.00
66,000.00

2011

2012

2,640.00
2,640.00

2,640.00
2,640.00

2011

2012

3,520.00
3,520.00

3,520.00
3,520.00

2011

2012

3,520.00
3,520.00

3,520.00
3,520.00

2011

2012

8,857.20
8,857.20

8,738.40
8,738.40

2011

2012

9,240.00
9,240.00

9,240.00
9,240.00

2011

2012

9,240.00
9,240.00

9,240.00
9,240.00

PAGAMENTO DOS IMPOSTOS


PERODO
Lanamento 10
DImpostos a recolher
CBanco conta movimento
HPagamento salrios

50%

2011

2012

16,000.00
16,000.00

16,000.00
16,000.00

PAGAMENTO DOS FORNECEDORES


PERODO
Lanamento 11
DFornecedores CP
Fornecedores LP
CBanco conta movimento
HPagamento fornecedores

50%
50%

2011

2012

112,200.00
13,200.00
125,400.00

109,500.00
210,240.00
319,740.00

RECEBIMENTOS PELAS VENDAS A PRAZO


PERODO
Lanamento 12
DBanco conta Movimento
CContas receber CP
CContas receber LP
HRecebimento de Clientes

20%
20%

2011

2012

252,800.00
240,000.00
12,800.00

128,000.00
96,000.00
32,000.00

PROVISO PARA DEVEDORES DUVIDOSOS


PERODO
Lanamento 12
DDespesa Devedores Duv.
CH-

5%

Prov. Dev. Duvidosos

2011

2012

48,000.00

19,200.00

48,000.00

19,200.00

Recebimento de Clientes
DUPLICATAS DESCONTADAS

PERODO
Lanamento 12
DDuplicatas Descontadas
CH-

Contas a Receber
Recebimento de Clientes

3%

2011

2012

28,800.00

40,320.00

28,800.00

40,320.00

O
MENU

2013
44,000.00
44,000.00
2013
66,000.00
66,000.00
2013
66,000.00
66,000.00
2013
2,640.00
2,640.00
2013
3,520.00
3,520.00
2013
3,520.00
3,520.00
2013
8,738.40
8,738.40
2013
9,240.00
9,240.00
2013
9,240.00
9,240.00

2013
16,000.00
16,000.00

2013
130,000.00
124,800.00
254,800.00

2013
320,000.00
160,000.00
160,000.00

2013
32,000.00
32,000.00

2013
59,520.00
59,520.00

PLANO FINANCEIRO
PLANILHA DE ANLISE DOS INDICADORES DE LQUIDEZ

NDICE DE LQUIDEZ
O que indica:

LIQUIDEZ CORRENTE
Indica:
Interpretao:

Frmula:
Liquidez Corrente:

2011
1,157,949.34
220,005.20
5.26

Ativo Circulante
Passivo Circulante
=

Anlise:

LIQUIDEZ SECA
Indica:
Interpretao:

Frmula:
Liquidez Seca:

2011

Ativo Circulante (-) Estoque


Passivo Circulante
=

1,131,549.34
220,005.20
5.14

Anlise:

LIQUIDEZ GERAL
Indica:
Interpretao:

Frmula:
Liquidez Geral:

Ativo Circulante + Realiz. a L. Prazo


Passivo Circulante + Exig. a L. Prazo
Total

2011
1,209,149.34
235,845.20
5.13

Anlise:

CONCLUSO GERAL DOS INDICADORES DE LIQUIDEZ


Anlise final:

LQUIDEZ

QUIDEZ

MENU

2012

2013

1,700,709.54
373,559.60
4.55

2,407,553.74
543,014.00
4.43

2012

2013

1,656,909.54
373,559.60
4.44

2,355,553.74
543,014.00
4.34

2012

2013

1,879,909.54
397,751.60
4.73

2,586,753.74
695,942.00
3.72

PLANO FINANCEIRO
PLANILHA DE ANLISE DOS INDICADORES DE ESTRUTURA DE CAPITAL
ESTRUTURA DE CAPITAL
O que indica:

PARTICIPAO DE CAPITAIS DE TERCEIROS


Indica:
Interpretao:

Participaes de Capitais
de Terceiros:

Frmula:
Passivo Circulante + Exig. a L. Prazo
Patrimnio Lquido
=

2011
235,845.20
1,055,434.94
0.22

Anlise:

COMPOSIO DO ENDIVIDAMENTO
Indica:
Interpretao:

Composio do
Endividamento:

Frmula:
Passivo Circulante
Passivo Circulante + Exig. a L. Prazo
=

2011
220,005.20
235,845.20
0.93

Anlise:

IMOBILIZAO DO PATROMNIO LQUIDO


Indica:
Interpretao:

Imobilizao do Patrimnio
Lquido:

Frmula:
Ativo Permanente
Patrimnio Lquido
=

2011
120,261.60
1,055,434.94
0.11

Anlise:

IMOBILIZAO DOS RECURSOS NO CORRENTES


Indica:
Interpretao:

Imobilizao dos Recursos


No Correntes

Anlise:

Frmula:
Ativo Permanente
Patr. Lq. + Exig. Longo Prazo
=

2011
120,261.60
1,071,274.94
0.11

TURA DE CAPITAL
MENU

2012
397,751.60
1,763,499.54
0.23

2013
695,942.00
2,386,164.14
0.29

2012
373,559.60
397,751.60
0.94

2013
543,014.00
695,942.00
0.78

2012
556,683.20
1,763,499.54
0.32

2013
948,704.80
2,386,164.14
0.40

2012
556,683.20
1,787,691.54
0.31

2013
948,704.80
2,539,092.14
0.37

NTES

PLANO FINANCEIRO
PLANILHA DE ANLISE DAS DEMONSTRAES FINANCEIRAS

RENTABILIDADE
O que indica:

GIRO DO ATIVO
Indica:
Interpretao:

Frmula:
Giro do Ativo :

Vendas lquidas
Ativo
=

2011

2012

1,568,000.00
1,291,280.14
1.21

1,568,000.00
2,161,251.14
0.73

Anlise:

MARGEM LQUIDA
Indica:
Interpretao:

Frmula:
Margem Lquida :

Lucro Lquido x 100


Vendas lquidas
=

2011

2012

909,434.94
1,568,000.00
58.00%

727,064.60
1,568,000.00
46.37%

Anlise:

RENTABILIDADE DO ATIVO
Indica:
Interpretao:

Rentabilidade do
Ativo :

Frmula:
Lucro Lquido x 100
Ativo
=

2011
909,434.94
1,291,280.14
70.43%

2012
727,064.60
2,161,251.14
33.64%

Anlise:

RENTABILIDADE DO PATRIMNIO Lquido


Indica:
Interpretao:

Rentabilidade do
Patrimnio Lquido :
Anlise:

Frmula:
Lucro Lquido x 100
Patrimnio Lquido Mdio
=

909434.94
909,434.94
1,055,434.94
86.17%

727064.6
727,064.60
1,409,467.24
51.58%

CONCLUSO GERAL DOS INDICADORES DE RENTABILIDADE


Anlise final:

MENU

2013
1,568,000.00
3,082,106.14
0.51

2013
604,664.60
1,568,000.00
38.56%

2013
604,664.60
3,082,106.14
19.62%

604664.6
604,664.60
2,074,831.84
29.14%

PLANO FINANCEIRO
PLANILHA DE ANLISE DINMICA DO CAPITAL DE GIRO

CAPITAL DE GIRO LQUIDO


Indica:
Interpretao:

Frmula:
Ativo Circulante (AC)
Capital de Giro Lquido (CGL) =

2011
1,157,949.34

(-)

(-)

Passivo Circulante (PC)


=

220,005.20
937,944.14

Anlise:

NECESSIDADE DE CAPITAL DE GIRO


Indica:
Interpretao:

Necessidade de Capital de
Giro Lquido (CGL) =

Frmula:
Ativo Circulante Operacional (ACO)

2011
909,600.00

(-)

(-)

Passivo Circulante Operacional(PC0)


=

170,005.20
739,594.80

Aco:
Pco:
Anlise:

SALDO DE TESOURARIA
Indica:
Interpretao:

Saldo de Tesouraria =

Frmula:
Capital de Giro Lquido

2011
937,944.14

(-)

(-)

Necessidade de Capital de Giro


=

739,594.80
198,349.34

Anlise:

NECESSIDADE TOTAL DE FINANCIAMENTO DO PERMANENTE


Indica:
Interpretao:

Necessidade Ttal de
Financiamento do
Permanente =

Anlise:

Frmula:
Necessidade de Capital de Giro

937944.14
739,594.80

(-)

(-)

Ativo no Circulante
=

171,461.60
568,133.20

GIRO
MENU

2012
1,700,709.54

2013
2,407,553.74

(-)

(-)

373,559.60
1,327,149.94

543,014.00
1,864,539.74

2012
1,251,480.00

2013
1,808,160.00

(-)

(-)

291,559.60
959,920.40

445,014.00
1,363,146.00

2012
1,327,149.94

2013
1,864,539.74

(-)

(-)

959,920.40
367,229.54

1,363,146.00
501,393.74

1327149.94
959,920.40

1864539.74
1,363,146.00

NENTE

(-)

(-)

735,883.20
224,037.20

1,127,904.80
235,241.20

PLANO FINANCEIRO
PLANILHA DE ANLISE DAS DEMONSTRAES FINANCEIRAS
INDICADORES DE ATIVIDADES
O que indica:

PRAZO MDIO DE PAGAMENTO (PMP)


Indica:
Interpretao:

Prazo mdio de
pagamento :
Compras:

Frmula:
Contas a Pagar x 360
Compras
=

2011
61,201,872.00
658,565.06
92.93

2012
116,481,456.00
858,335.40
135.71

CMV+EF-EI

Anlise:

PRAZO MDIO DE ESTOCAGEM (PME)


Indica:
Interpretao:

Prazo mdio de
estocagem :

Frmula:
Estoque x 360
CMV (mp e embal)
=

2011
9,504,000.00
264,000.00
36.00

2012
15,768,000.00
438,000.00
36.00

Anlise:

PRAZO MDIO DE RECEBIMENTO (PMR)


Indica:
Interpretao:

Prazo mdio de
recebimento :

Frmula:
Contas Receber x 360
Receita Operacional Liq.
=

2011
317,952,000.00
1,568,000.00
202.78

2012
434,764,800.00
1,568,000.00
277.27

Anlise:

CICLO OPERACIONAL
Indica:
Interpretao:

Ciclo Operacional:

Frmula:
PME + PMR

2011
238.78

2012
313.27

Anlise:
CICLO FINANCEIRO
Indica:
Interpretao:

Ciclo Operacional:

Frmula:
PME + PMR-PMP

2011
145.84

2012
177.57

Anlise:

MENU

2013
177,485,040.00
971,535.40
182.69

2013
18,720,000.00
520,000.00
36.00

2013
632,217,600.00
1,568,000.00
403.20

2013
439.20

2013
256.51

PLANO FINANCEIRO - ESTUDO DE VIABILIDADE DO EMPREENDIMENTO


PLANILHA DE DADOS PARA TOMADA DE DECISO

DADOS PARA TOMADA DE DECISO

FATURAMENTO (RECEITA DE VENDAS)

PERODO
Quantidade vendida
Preo de venda
Receita de Venda Total

VOLUME DE VENDAS
2011
2000
800.00
1,600,000.00

2012
2000
800.00
1,600,000.00

CUSTOS E DESPESAS VARIVEIS

PERODO
Simples Nacional
Volume de produo e venda
Total Custos Variveis de impostos

PERODO
Matria Prima
Matria Embalagens
Total Custos Variveis

PERODO
comisso sobre venda
Proviso para dev. Duvidosos
Total Custos Variveis

IMPOSTOS SOBRE VENDA


2011
32,000.00
2,000.00
16.00

2012
32,000.00
2,000.00
16.00

CUSTO VARIVEL UNITRIO


2011
98.00
34.00
132.00

2012
134.00
85.00
219.00

DESPESA VARIVEL UNITRIA


2011
40.00
24.00
64.00

2012
48.00
9.60
57.60

CUSTOS E DESPESAS FIXAS

PERODO
CUSTOS FIXOS
Mo de Obra Fixa
Gastos Gerais Fixos
Depreciao
Manuteno Imobilizado
Seguros
TOTAL CUSTOS FIXOS

CUSTOS E DESPESAS FIXAS


2011

2012

61,267.40
9,600.00
789.20
609.20
609.20
72,875.00

61,137.80
12,100.00
21,789.20
3,009.20
3,009.20
101,045.40

86,645.00
4,000.00
2,070.06
0.00
92,715.06

86,645.00
4,200.00
0.00
0.00
90,845.00

DESPESAS FIXAS
DESPESAS ADMINISTRATIVAS
Mo-de-Obra Administrativa
Gastos diversos Administrativo
Gastos com constituio da empresa
Gastos pr-operacionais Legais
TOTAL DAS DESP. ADM FIXAS
DESPESAS COMERCIAIS

Mo-de-Obra Comercial
Gastos diversos
Despesa pr-operacionais com Marketing
TOTAL DAS DESP. COMERCIAIS FIXAS
DESPESAS FINANCEIRAS
Despesas com juros
TOTAL DAS DESPESAS FINANCEIRAS
TOTAL DOS CUSTOS E DESPESAS FIXAS

86,645.00
4,200.00
5,130.00
95,975.00

86,645.00
4,200.00
0.00
90,845.00

5,000.00
5,000.00

5,000.00
5,000.00

266,565.06

287,735.40

MENU

2013
2000
800.00
1,600,000.00

2013
32,000.00
2,000.00
16.00

2013
224.00
36.00
260.00

2013
56.00
16.00
72.00

2013
61,137.80
15,600.00
23,989.20
5,209.20
5,209.20
111,145.40

86,645.00
5,000.00
0.00
0.00
91,645.00

86,645.00
4,900.00
0.00
91,545.00

5,000.00
5,000.00
299,335.40

PLANO FINANCEIRO
PLANILHA DE ANLISE DO PONTO DE EQUILBRIO

PONTO DE EQUILBRIO
O que indica:

PONTO DE EQUILBRIO CONTBIL (PEC)


Indica:

PONTO DE EQUILBRIO
CONTBIL (PEC) :

Frmula:
Custos + Despesas Fixas
Margem de Contribuio unitria
=

2011
266,565.06
588.00
453.3419388

Anlise:

PONTO DE EQUILBRIO ECONOMICO (PEE)


Indica:

PERODO
Lucro Desejado (R$)

PONTO DE EQUILBRIO
ECONMICO (PEE) :

2011
10,000.00

Frmula:
Custos + Despesas Fixas + Oport.
Margem de Contribuio unitria
=

2011
276,565.06
588.00
470

Anlise:

PONTO DE EQUILBRIO FINANCEIRO (PEF)


Indica:

PERODO
Despesas no desembolsaveis (DD)

PONTO DE EQUILBRIO
FINANCEIRO (PEE) :

Anlise:

Frmula:
Custos + Despesas Fixas (-) DD
Margem de Contribuio unitria
=

2011
789.20

2011
265,775.86
588.00
452

UILBRIO
MENU

EC)

2012
287,735.40
507.40
567.07804

2013
299,335.40
452.00
662.2465

2012
1,000.00

2013
2,000.00

2012
288,735.40
507.40
569

2013
301,335.40
452.00
667

2012
21,789.20

2013
23,989.20

2012
265,946.20
507.40
524

2013
275,346.20
452.00
609

PEE)

PEF)

PLANO FINANCEIRO
PLANILHA DE ANLISE DO GRAU DE ALAVANCAGEM
ALAVANCAGEM
O que indica:

GRAU DE ALAVANCAGEM OPERACIONAL (GAO)


Indica:

2011

Quantidade Vendida
Preo de venda unitrio
Receita de Vendas
(-) Custos Variveis
Matria Prima
Embalagem
Impostos
Comisses
Devedores dvidosos
(=) Margem de Contribuio
(-) Custos Fixos
(-) Despesas Fixas
(=) Lucro Operacional (LAJIR)

Resultado do
perodo
2,000
800.00
1,600,000.00
424,000.00
196,000.00
68,000.00
32,000.00
80,000.00
48,000.00
1,176,000.00
72,875.00
188,690.06
914,434.94

Frmula do GAO:
Lucro Operacional
Volume de Atividade
=

2012

vendas
60%
3,200
800.00
2,560,000.00
678,400.00
313,600.00
108,800.00
51,200.00
128,000.00
76,800.00
1,881,600.00
72,875.00
188,690.06
1,620,034.94

Resultado do
perodo
2,000
800.00
1,600,000.00
585,200.00
268,000.00
170,000.00
32,000.00
96,000.00
19,200.00
1,014,800.00
101,045.40
181,690.00
732,064.60

vendas
30%
2,600
800.00
2,080,000.00
760,760.00
348,400.00
221,000.00
41,600.00
124,800.00
24,960.00
1,319,240.00
101,045.40
181,690.00
1,036,504.60

2011

2012

77.16%
60.00%
1.29

41.59%
30.00%
1.39

Anlise:

GRAU DE ALAVANCAGEM FINANCEIRA (GAF)


Indica:

2011

(=) Lucro Operacional (LAJIR)


(-) Despesas Financeiras
(=) Lucro Lquido

Resultado do
perodo
914,434.94
5,000.00
909,434.94

Frmula do GAF:
Lucro Lquido
Lucro Operacional (LAJIR)
=

2012

vendas
50%
1,371,652.41
5,000.00
1,366,652.41

Resultado do
perodo
732,064.60
5,000.00
727,064.60

2011
50.27%
50.00%
1.01

vendas
30%
951,683.98
5,000.00
946,683.98

2012
30.21%
30.00%
1.01

Anlise:

GRAU DE ALAVANCAGEM COMBINADA (GAC)


Indica:

Frmula do GAC:
GAO x GAF

2011
GAO =

2012
1.29

GAO =

1.39

GAO x GAF
=
Anlise:

GAF =

1.01
1.29

GAF =

1.01
1.40

EM
MENU

2013
Resultado do
perodo
2,000
800.00
1,600,000.00
696,000.00
448,000.00
72,000.00
32,000.00
112,000.00
32,000.00
904,000.00
111,145.40
183,190.00
609,664.60

vendas
50%
3,000
800.00
2,400,000.00
1,044,000.00
672,000.00
108,000.00
48,000.00
168,000.00
48,000.00
1,356,000.00
111,145.40
183,190.00
1,061,664.60

2013
74.14%
50.00%
1.48

2013
Resultado do
perodo
609,664.60
5,000.00
604,664.60

vendas
50%
914,496.90
5,000.00
909,496.90

2013
50.41%
50.00%
1.01

2013
GAO =

1.48

GAF =

1.01
1.50

PLANO FINANCEIRO
ANALISE DE VIABILIDADE ECONMICA - TIR e VPL
VIABILIDADE ECONOMICA
O
que
indica:
DADOS:
PERODO
INCIO
2011
2012
2013
2014
2015

INVESTIMENTO
(174,000.00)
0.00
(240,000.00)
(220,000.00)
0.00
0.00

LUCRATIVIDADE

DEPRECIAO

FLUXO DE CAIXA

VALOR RESIDUAL

909,434.94
727,064.60
604,664.60
604,664.60
604,664.60

789.20
21,789.20
23,989.20
23,989.20
23,989.20

910,224.14
748,853.80
628,653.80
628,653.80
628,653.80

0.00
0.00
0.00
0.00
20,000.00

FLUXO DE CAIXA
910,224.14

748,853.80
2012

2011

628,653.80
2013

FLUXO DE CAIXA LQUIDO


628,653.80
2014

648,653.80
2015

910,224.14

508,853.80

2011

2012

(240,000.00) (220,000.00)
(174,000.00)

(174,000.00)

TAXA INTERNA DE RETORNO (TIR)


Indica:

FLUXO DE CAIXA LQUIDO


910,224.14

508,853.80

408,653.80

2011

2012

2013

628,653.80

648,653.80

Se TIR > 0, projeto vivel.

TIR:

(174,000.00)

482.41%

Anlise:

VALOR PRESENTE LQUIDO (VPL)


Indica:

Taxa mdia de atratividade:

5%

a.a

FLUXO DE CAIXA LQUIDO


910,224.14

508,853.80

408,653.80

628,653.80

648,653.80

2011

2012

2013

Se NPV > 0, projeto vivel.

(174,000.00)

Anlise:

VPL:

R$ 2,532,868.31

PL
MENU

VALOR RESIDUAL
0.00
0.00
0.00
0.00
20,000.00

FLUXO DE CAIXA FINAL


(174,000.00)
910,224.14
508,853.80
408,653.80
628,653.80
648,653.80

UXO DE CAIXA LQUIDO


408,653.80

628,653.80

648,653.80

2013

HP 12 C
174,000.00 CHS g Cfo
910,224.14 g CFj
508,853.80 g CFj
408,653.80 g CFj
628,653.80 g CFj
648,653.80 g CFj
FIRR

HP 12 C
174,000.00 CHS g Cfo
910,224.14 g CFj
508,853.80 g CFj
408,653.80 g CFj
628,653.80 g CFj
648,653.80 g CFj
5

i
F NPV

PLANO FINANCEIRO
ANALISE DE VIABILIDADE ECONMICA - VUL e PAYBACK
VIABILIDADE ECONOMICA
DADOS:
PERODO
2011
2012
2013
2014
2015

INVESTIMENTO
(174,000.00)
0.00
(240,000.00)
(220,000.00)
0.00
0.00

LUCRATIVIDADE

DEPRECIAO

FLUXO DE CAIXA

VALOR RESIDUAL

909,434.94
727,064.60
604,664.60
604,664.60
604,664.60

789.20
21,789.20
23,989.20
23,989.20
23,989.20

910,224.14
748,853.80
628,653.80
628,653.80
628,653.80

0.00
0.00
0.00
0.00
20,000.00

FLUXO DE CAIXA
910,224.14
2011

748,853.80
2012

628,653.80
2013

FLUXO DE CAIXA LQUIDO


628,653.80
2014

648,653.80
2015

910,224.14

508,853.80

2011

2012

(240,000.00) (220,000.00)
(174,000.00)

(174,000.00)

VALOR UNIFORME LQUIDO (VUL)


Indica:

FLUXO DE CAIXA LQUIDO


Se VUL > 0, projeto vivel.
910,224.14

508,853.80

408,653.80

628,653.80

648,653.80

2011

2012

2013

2014

2015

TMA:

5%

VPL:

R$ 2,532,868.31

VUL:

(174,000.00)

Anlise:

PAYBACK
Indica:

FLUXO DE CAIXA LQUIDO


910,224.14

508,853.80

408,653.80

628,653.80

648,653.80

2011

2012

2013

2014

2015

(174,000.00)

Anlise:

PAYBACK:

BACK
MENU

VALOR RESIDUAL
0.00
0.00
0.00
0.00
20,000.00

FLUXO DE CAIXA FINAL


(174,000.00)
910,224.14
508,853.80
408,653.80
628,653.80
648,653.80

UXO DE CAIXA LQUIDO


408,653.80

628,653.80

648,653.80

2013

2014

2015

HP 12 C
2,532,868.31 CHS PV
5.00 n
5.00 i
PMT

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