UNIVERSIDAD INCA GARCILASO DE LA VEGA

FALCULTAD DE DERECHO Y CIENCIAS POLTICAS

SILLABUS

DERECHO TRIBUTARIO I

1.

2.

DATOS GENERALES
1.1
Facultad
1.2
Semestre Acadmico
1.3
Cdigo
1.4
Ciclo
1.5
Crditos
1.6
Horas Semanales
1.7
Pre Requisito

:
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:

Derecho y Ciencias Polticas

2004-II
V
4
Ninguno

SUMILLA

Estudia la Teora de la Tributacin: Marco Conceptual del Curso, el Tributo, la

Ley Tributaria; la Relacin Jurdica Tributaria; la Administracin Tributaria; el
Procedimiento Tributario; los Ilcitos Tributarios; Principios del Derecho
Tributario; el Sistema Tributario Peruano; el Desarrollo Econmico; el Cdigo
Tributario, Principales Tributos que integran el Rgimen Tributario Peruano, as
como las otras disciplinas interconectadas con esta rama del Derecho, tales
como Administrativo Procesal, Represivo Internacional.
3.

OBJETIVOS
3.1 Objetivo General
Brindar a los alumnos suficientes conocimientos, para afrontar
una fiscalizacin tributaria tanto a nivel de gobierno central, como
de los gobiernos locales evitando que le apliquen la
Discrecionalidad Tributaria.
3.2
Fomentar el anlisis de la legislacin Tributaria y la aplicacin
prctica.

4.

PROGRAMACIN DE CONTENIDOS

PRIMERA SEMANA
Antecedentes histricos y evolucin del Derecho Tributario.
SEGUNDA SEMANA
EL TRIBUTO, SISTEMA TRIBUTARIO Y PODER TRIBUTARIO

Tributos que conforman nuestro Sistema Tributario

El Tributo Definicin
El Tributo como instrumento jurdico de abastecimiento de las reas Pblicas.
Clases.
Criterios de distincin entre Tasa Contribucin e Impuesto.
TERCERA SEMANA
El Sistema Tributario Nacional
Definicin
Importancia del Estudio del Sistema Tributario
Impuestos Directos e Indirectos (casos prcticos)
CUARTA SEMANA
CONCURRENCIA DE APLICACIN
Los Tratados Internacionales Doble Imposicin Internacional.
Definicin Doble Imposicin Internacional
Soluciones a estos problemas
Medidas Unilaterales
Medidas Bilaterales
PRIMERA PRCTICA CALIFICADA
QUINTA SEMANA
Convenios Celebrados entre Per y otros Gobiernos
ltimos Convenios Celebrados
SEXTA SEMANA
DE LAS NORMAS TRIBUTARIAS
Norma Tributaria
Determinaciones Preliminares en el Cdigo Tributario
Principio de Reserva de la Ley
Principio de Igualdad
Principio de No Confiscatoriedad
STIMA SEMANA
La Obligacin Tributaria
Nacimiento
Transmisin
Extincin de la Obligacin Tributaria

OCTAVA SEMANA
Nacimiento y exigibilidad de la Obligacin Tributaria
Sujetos de la Obligacin Tributaria
El Sujeto Activo
El Sujeto Pasivo, Concepto, Clases
(Contribuyentes
Responsables)
Capacidad representacin y domicilio legal

NOVENA SEMANA
Concepto de Deuda Tributaria Componentes de la Deuda Tributaria. Intereses
Moratorios y casos en que no procede su aplicacin.
Facilidades de pago: Fraccionamiento y aplazamiento de la Deuda Tributaria.
La Prescripcin: Concepto. Trminos interrupcin y suspensin.
Los privilegios del Crdito Tributario: concepto, Naturaleza Jurdica,
Concurrencia con otros Acreedores, Orden de Prelacin, Concurrencia de
entidades pblicas.
SEGUNDA PRCTICA CALIFICADA
DCIMA SEMANA
DEUDA TRIBUTARIA
La Deuda Tributaria y el Pago
Actualizacin de la Deuda Tributaria
El pago indebido o en exceso de la Deuda Tributaria
Extincin de la Deuda Tributaria
DCIMO PRIMERA SEMANA
DERECHO TRIBUTARIO ADMINISTRATIVO
Introduccin
La Administracin Tributaria Organizacin: rganos Administrativos de
Recaudacin y Resolucin; Facultades de la Administracin Tributaria;
Recaudacin, Fiscalizacin, Determinacin, Resolucin Sancionadora.
DCIMO SEGUNDA SEMANA

Facultad de Recaudacin: medidas precautelarias: Garantas y embargo

preventivo. La determinacin de la obligacin tributaria: Concepto, Importancia
y Clases.
Facultad de Fiscalizacin: Inspeccin, Investigacin y control del cumplimiento
de la Obligacin Tributaria. Suspensin de la facultad de verificacin o
fiscalizacin.
DCIMO TERCERA SEMANA
PROCEDIMIENTOS CONTENCIOSOS
Caractersticas generales y resumen esquemtico
Apelacin y Queja. Solicitud de rectificacin o ampliacin de las Resoluciones
del Tribunal Fiscal.
Las Pruebas: pruebas admisibles, valor probatorio, trmino probatorio y carga
de la prueba.
DCIMO CUARTA SEMANA
EL DELITO TRIBUTARIO
Parte General
Concepto, Definicin y Caractersticas propias
Diferencia con la Infraccin Tributaria
Elementos del Delito Tributario
Elementos de carcter objetivo
Elementos de carcter subjetivo
Sujeto y Bien Jurdico
La Tentativa en el Delito Tributario
Tipificacin y Modalidades, Penalidad Atenuada Tipos Atenuados. Penalidad
Agravada Tipos Agravados. Modalidad relacionada con los libros y registros
de Contabilidad.
Tipo contable.- Inhabilitaciones.- La Accin Penal.- La Caucin.
DCIMO QUINTA SEMANA
EXAMEN FINAL
DCIMO SEXTA SEMANA
EXAMEN SUSTITUTORIO
5.

METODOLOGA:

A fin de lograr los objetivos trazados, el

es decir, mediante la exposicin de la
dilogo permanente con los alumnos,
previamente sealadas, casos prcticos
conocimientos tericos adquiridos.
6.

EVALUACIN

curso se desarrollar en forma mixta,

base terica y prctica, as como el
realizado en funcin a las lecturas
para que los alumnos demuestren los

La evaluacin es de carcter permanente e integral, cuidando que la misma

sea el resultado de pruebas escritas, prcticas y resultados de investigacin. La
calificacin de los exmenes se regir por el sistema vigesimal. Se requiere la
calificacin mnima de 11.00 para aprobar la asignatura. La ponderacin de
notas que el profesor debe tener en cuenta es: peso 3 para los exmenes
parcial y final, y peso 4 para el trabajo de investigacin.

7.

BIBLIOGRAFA
-

HERNNDEZ BERENGEL, Luis

Principio de Legalidad y las medidas extraordinarias que se
pueden dictar mediante Decretos Supremos en materia financiera.
En cuadernos Tributarios IFA.
MEDRANO, Humberto
Acerca del Principio de Legalidad en el Derecho Tributario
Peruano.
Revistas del Instituto de Derecho Tributario
ZOLEZZI, Armando
Constitucin y Tributario
Ediciones CIC - Lima
IANACONNE SILVA, Felipe
Derecho Tributario
Editora y Distribuidora Jurdica Grijley E.I.R.L.
FLORES POLO, Pedro
Manual del Cdigo Tributario
Talleres de Servicios Grficos M de L. E.I.R.L.

REFERENCIAS ELECTRNICAS: Internet