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Alto
Medio
Bajo
MM$
Totalidad
Exactitud
Objetivos del
Control
Autorizacin
(verificar la.....)
Mantencin
Actualizacin
SISTEMA
Transacciones
Correctas
Archivo
Maestro
Pendientes
Actualizacin
Rechazos
No cumple
Mantencin
Controles Gerenciales o
Disciplinas de Control Bsico
Para que los Objetivos de control interno (TEAMA) operen, es fundamental
contar con las siguientes Disciplinas de control:
b) Descripcin Narrativa
Procedimiento que consiste en escribir los conocimientos obtenidos anteriormente,
en los papeles de trabajo (evidencia en auditoria), considerando que:
c) Qu es un flujograma?
El Flujograma o Diagrama de Flujo, consiste en representar
grficamente hechos, situaciones, movimientos o relaciones de todo
tipo, por medio de smbolos.
El Flujograma, es un diagrama que expresa grficamente las distintas
operaciones que componen un procedimiento o parte de este,
estableciendo su secuencia cronolgica. Segn su formato o
propsito, puede contener informacin adicional sobre el mtodo de
ejecucin de las operaciones, el itinerario de las personas, las formas,
la distancia recorrida el tiempo empleado, etc.
Qu es un flujograma?
Tiene la ventaja de indicar la secuencia del proceso en cuestin, las
unidades involucradas y los responsables de su ejecucin; en pocas
palabras es la representacin simblica de un procedimiento
administrativo.
b)
c)
d)
e)
distintas
reas
distintos
Importancia de un flujograma
El auditor SIEMPRE debe IDENTIFICAR las fuentes probables de
declaraciones equivocas potenciales (RIESGOS), y los controles que
mitigan en parte dichos riesgos.
Para lograr este objetivo los fujogramas permiten al auditor :
a) Entender el flujo de las transacciones relacionadas con las aseveraciones
relevantes, incluyendo como se inician, autorizan, procesan y registran las
transacciones.
b) Verificar que hemos identificado los puntos, dentro de los procesos de la
compaa, en los cuales podra surgir una declaracin equivocada (incluyendo
temas de fraudes), que individualmente o en combinacin con otras declaraciones
equivocadas sera material, para hacer esto se deben preguntar:
- Quin puede accesar esto y cambiar la data?
- Quienes tienen acceso a esto?
- Quin controla la existencia, exactitud, integridad, propiedad de esto?
Elaboracin de un flujograma
Para la elaboracin de un proceso debemos seguir los
siguientes pasos:
1. Defina el proceso a levantar.
2. Haga una lista en orden cronolgico de diferentes
actividades y sus responsables.
3. Sintetice las actividades en forma clara y concisa.
4. Incluya las observaciones.
5. Aplique la simbologa definida.
6. Utilice el formato preestablecido.
7. Comprobar su secuencia lgica.
8. Discutirlo con cada persona implicada para confirmar su
entendimiento.
Elaboracin de un flujograma
Simbologa Utilizada en los Flujogramas
Tipos de Flujograma
1) Slo Flujograma: En este tipo de flujograma, se
diagrama directamente el proceso, y sobre ste se
identifican los controles.
Tipos de Flujograma
2) Flujograma con narrativa: Estos tipos de flujogramas
constan a un costando con una breve narrativa.
Generalmente en la columna de la narrativa se detallan
los controles identificados.