Guia Prático Substituição Tributária - Livro II

Manual
Prtico da Substituio
Tributria
CENOFISCO
Livro II Parte Prtica

Captulo II
Procedimentos Fiscais Mercadorias
Recebidas de Outra Unidade da Federao
sem a Reteno do Imposto
Produtos Constantes nos Arts. 313-Z1 a

313-Z20
Ttulo I Contribuinte no Regime Peridico

de Apurao (RPA)
Seo I Estabelecimento Atacadista
Seo II Estabelecimento Varejista
Livro II Parte Prtica Captulo II
Ttulo II Contribuinte no Regime do

Simples Nacional
Volume II
Livro II Captulo II Procedimentos Fiscais Mercadorias Recebidas de Outra Unidade da Federao sem a Reteno do Imposto
Sumrio
Sumrio
PRODUTOS CONSTANTES NOS ARTS. 313-Z1 A 313-Z20
TTULO I
CONTRIBUINTE NO REGIME PERIDICO DE
APURAO (RPA)
SEO I
ESTABELECIMENTO ATACADISTA
1. Colchoaria Arts. 313-Z1 e 313-Z2 do RICMS-SP .......
1.1. Aquisio Interestadual e Clculo do Imposto ........
1.2. Escriturao do Livro Registro de Entradas ............
1
1
3
1.3. Emisso da Nota Fiscal de Sadas .........................

1.3.1. Para Comercializao ..................................
4
4
1.3.2. Para Consumidor ou Usurio Final .............

1.4. Escriturao do Livro Registro de Sadas ...............
6
7
1.5. Escriturao do Livro Registro de Apurao ...........
2. Ferramentas Arts. 313-Z3 e 313-Z4 do RICMS-SP .... 10

2.1. Aquisio Interestadual e Clculo do Imposto ........ 10
2.2. Escriturao do Livro Registro de Entradas............ 12
2.3. Emisso da Nota Fiscal de Sadas ......................... 13
2.3.1. Para Comercializao .................................. 13
2.3.2. Para Consumidor ou Usurio Final .............. 15
2.4. Escriturao do Livro Registro de Sadas ............... 16
2.5. Escriturao do Livro Registro de Apurao ........... 16
3. Bicicletas Arts. 313-Z5 e 313-Z6 do RICMS-SP ......... 19
3.3. Emisso da Nota Fiscal de Sadas ......................... 22
3.3.1. Para Comercializao ................................... 22
3.3.2. Para Consumidor ou Usurio Final ............... 24
4. Instrumentos Musicais Arts. 313-Z7 e 313-Z8 do
RICMS-SP ........................................................................
4.2. Escriturao do Livro Registro de Entradas............
4.3.2. Para Consumidor ou Usurio Final ..............
4.5. Escriturao do Livro Registro de Apurao ..........
Vol. II
Data
28
28
30
31
31
33
34
34
5. Brinquedos Arts. 313-Z9 e 313-Z10 do RICMS-SP ...

5.1. Aquisio Interestadual e Clculo do Imposto .......
5.2. Escriturao do Livro Registro de Entradas ...........
5.3. Emisso da Nota Fiscal de Sadas ........................
5.3.1. Para Comercializao .................................
5.4. Escriturao do Livro Registro de Sadas ..............
37
37
39
40
40
42
43
43
6. Mquinas e Aparelhos Mecnicos, Eltricos, Eletromecnicos e Automticos Arts. 313-Z11 e 313-Z12

do RICMS-SP ..................................................................
6.5. Escriturao do Livro Registro de Apurao...........
46
46
48
49
49
51
52
52
7. Produtos de Papelaria Arts. 313-Z13 e 313-Z14 do

RICMS-SP ........................................................................
55
55
57
58
58
60
61
61
8. Artefatos de Uso Domstico Arts. 313-Z15 e 313-Z16

do RICMS-SP ..................................................................
64
64
66
67
67
69
70
70
9. Materiais Eltricos Arts. 313-Z17 e 313-Z18 do

RICMS-SP ........................................................................
73
73
75
76
76
78
Remessa
Atualizao
Sumrio
9.4.
9.5.

4.5. Escriturao do Livro Registro de Apurao........... 121
Escriturao do Livro Registro de Sadas .............. 79

Escriturao do Livro Registro de Apurao .......... 79
10. Eletrodomsticos Arts. 313-Z19 e 313-Z20 do

RICMS-SP ........................................................................
10.3.2.Para Consumidor ou Usurio Final ..............
82
82
84
85
85
87
88
88
SEO II
ESTABELECIMENTO VAREJISTA
5. Brinquedos Arts. 313-Z9 e 313-Z10 do RICMS-SP....

123
123
125
126
126
128
129
129

do RICMS-SP ..................................................................
131
131
133
134
134
136
137
137

RICMS-SP ........................................................................
139
139
141
142
142
144
145
145

91
91
93
94
94
96
97
97
2. Ferramentas Arts. 313-Z3 e 313-Z4 do RICMS-SP ....

99
99
101
102
102
104
105
105
3. Bicicletas Arts. 313-Z5 e 313-Z6 do RICMS-SP .........

107
107
109
110
110
112
113
113

do RICMS-SP ..................................................................
147
147
149
150
150
152
153
153

RICMS-SP ........................................................................
115
115
117
118
118
120

RICMS-SP ........................................................................
155
155
157
158
158
160
II
Data
Remessa
Atualizao
Vol. II
Sumrio

5.3. Emisso da Nota Fiscal de Sada ..........................
217
218
218
220

do RICMS-SP ..................................................................
6.3. Emisso da Nota Fiscal de Sada ...........................
221
221
227
228
228
230

RICMS-SP ........................................................................
231
231
237
238
238
240

do RICMS-SP ..................................................................
241
241
247
248
248
250

RICMS-SP .......................................................................
251
251
257
258
258
260
9.4. Escriturao do Livro Registro de Sadas .............. 161

10. Eletrodomsticos Arts. 313-Z19 e 313-Z20 do RICMS-SP
10.3.1.Para Comercializao ..................................
163
163
165
166
166
168
169
169
TTULO II
CONTRIBUINTES NO REGIME DO SIMPLES NACIONAL
171
171
177
178
178
180
2. Ferramentas Arts. 313-Z3 e 313-Z4 do RICMS-SP ....

2.1 Aquisio Interestadual e Clculo do Imposto ........
181
181
187
188
188
190
3. Bicicletas Arts. 313-Z5 e 313-Z6 do RICMS-SP .........

191
191
197
198
198
200

RICMS-SP ........................................................................
4.2 Escriturao do Livro Registro de Entradas ..........
4.3. Emisso da Nota Fiscal de Sada ...........................
201
201
207
208
208
210

RICMS-SP ....................................................................... 261
5. Brinquedos Arts. 313-Z9 e 313-Z10 do RICMS-SP ... 211

5.1. Aquisio Interestadual e Clculo do Imposto ....... 211
Vol. II
Data 01/08/09
Remessa 2

10.3. Emisso da Nota Fiscal de Sada ........................... 268
10.3.1. Para Comercializao................................. 268
10.3.2. Para Consumidor ou Usurio Final ........... 270
Atualizao 1a.
III
Ttulo I Seo I Estabelecimento Atacadista
Captulo II
Procedimentos Fiscais Mercadorias
Recebidas de Outra Unidade da Federao sem a
Reteno do Imposto
PRODUTOS CONSTANTES NOS ARTS. 313-Z1 A 313-Z20
TTULO I
CONTRIBUINTE NO REGIME PERIDICO DE APURAO (RPA)
SEO I
ESTABELECIMENTO ATACADISTA
1. Colchoaria Arts. 313-Z1 e 313-Z2 do RICMS-SP
O inc. II do art. 313-Z1 do RICMS-SP atribui a responsabilidade por substituio tributria a qualquer estabelecimento, localizado em territrio paulista, que receber de outra Unidade da Federao produtos nele relacionados sem
reteno antecipada do imposto.
O art. 426-A disciplina a forma de clculo, recolhimento e cumprimento das obrigaes relativas antecipao do
imposto incidente pela prpria operao de sada e da substituio tributria pelas operaes subsequentes.
o que veremos a seguir.
1.1. Aquisio Interestadual e Clculo do Imposto
Tomando como base os dados constantes da nota fiscal emitida por contribuinte de outro Estado, tendo o
documento fiscal como destinatrio contribuinte paulista, em seguida, calcularemos o imposto a ser recolhido mediante
os procedimentos indicados no art. 426-A do RICMS-SP, vejamos:
Vol. II
Data
Remessa
Atualizao
a) nota fiscal de aquisio interestadual:

NOTA FISCAL
N 000.000
SADA
ENTRADA
EMITENTE:
1 VIA
Nome / Razo Social: REMETENTE EM OUTRA
Endereo:
Municpio: MUNICPIO DE OUTRA UF
Fone/Fax:
UF
Bairro/Distrito:
UF: OUTRA
CEP: 01010-000
DESTINATRIO/
REMETENTE
CNPJ
N DO CNPJ
NATUREZA DA OPERAO
CFOP
VENDA
INSCRIO ESTADUAL DO SUBSTITUTO TRIBUTRIO
DATA LIMITE PARA

EMISSO
INSCRIO ESTADUAL
N DA INSCRIO
ESTADUAL
6.102
00.00.00
DESTINATRIO REMETENTE
NOME / RAZO SOCIAL
CNPJ / CPF
ENDEREO
DATA DA EMISSO
DO DESTINATRIO
QUALQUER CONTRIBUINTE NO ESTADO DE SO PAULO

BAIRRO / DISTRITO
CEP
DATA DA SADA /
ENTRADA
DO DESTINATRIO
MUNICPIO
FONE / FAX
UF
SO PAULO
SP
INSCRIO ESTADUAL
HORA DA SADA
DO DESTINATRIO
DADOS DO PRODUTO
CD
PROD
DESCRIO DOS
PRODUTOS
CLASSIF
FISCAL
SITUAO
TRIBUTRIA
COLCHOARIA
UNIDADE
000
QUANTIDADE
UN
10
VALOR
UNITRIO
VALOR TOTAL
50,00
500,00
ALQUOTAS
ICMS
IPI
VALOR
DO IPI
12
CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO ICMS
VALOR DO ICMS
600,00
BASE DE CLCULO ICMS SUBSTITUIO
VALOR DO ICMS SUBSTITUIO
TOTAL DOS PRODUTOS
OUTRAS DESPESAS ACESSRIAS
VALOR TOTAL DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
72,00
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
500,00
50,00
50,00
600,00
TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS

NOME / RAZO SOCIAL
FRETE POR CONTA

1 EMITENTE
2 DESTINATRIO
ENDEREO
MUNICPIO
QUANTIDADE
ESPCIE
MARCA
NMERO
PLACA DO
VECULO
PESO BRUTO
UF
CNPJ / CPF
UF
INSCRIO ESTADUAL
PESO LQUIDO
DADOS ADICIONAIS
Indicaes previstas na legislao do Estado de origem
RESERVADO AO FISCO
N DE CONTROLE
DO FORMULRIO
DADOS DA AIDF E DO IMPRESSOR

RECEBEMOS DE (RAZO SOCIAL DO EMITENTE) OS PRODUTOS CONSTANTES DA NOTA FISCAL INDICADA AO LADO
DATA DO
RECEBIMENTO
NOTA FISCAL
IDENTIFICAO E ASSINATURA DO RECEBEDOR

N 000.000
Data 03/07/09
Remessa 1
Atualizao 1a.
Vol. II
b) primeiro passo: calcular o IVA-ST Ajustado considerando que o produto adquirido seja tributado internamente
pela alquota de 18%, o que nos leva a ajustar o IVA-ST:
IVA-ST Ajustado =
[( 1 + IVA-ST Original) x (1 - ALQ inter) / (1 - ALQ intra)] - 1
Observe-se que:
IVA-ST
Original
o IVA-ST aplicvel na operao interna cujos percentuais

esto indicados no 1 do art. 1 da Portaria CAT especfica
para o segmento
ALQ
inter
a alquota interestadual aplicada pelo remetente na operao interestadual
ALQ
intra
a alquota interna do produto
1.2. Escriturao do Livro Registro de Entradas

A escriturao do livro Registro de Entradas dar-se da seguinte forma ( 5 do art. 426-A e art. 277 do
RICMS-SP):
a) Nas colunas prprias, os dados relativos operao de
entrada da mercadoria, na forma comum prevista em
regulamento, com crdito do imposto quando destacado no documento fiscal.
b) Na coluna Observaes, na mesma linha do registro
da nota fiscal de aquisio, com utilizao de colunas
distintas sob o ttulo comum Substituio Tributria:
b.1) o valor pago antecipadamente a ttulo de imposto
incidente sobre sua prpria operao e a base de
clculo;
IVA-ST Ajustado = [(1 + IVA-ST Original) x (1 - ALQ

inter) / (1 - ALQ intra)] - 1
IVA-ST Ajustado = [(1 + 65,86%) x (1-12%) / (1-18%)] - 1
IVA-ST Ajustado = [1,6586 x (0,88 / 0,82)] - 1
IVA-ST Ajustado = [1,6586 x 1,0731707] - 1
Nota: Considera-se, como parcela relativa ao imposto devido pela prpria operao de sada da mercadoria, o valor resultante da multiplicao da diferena entre a alquota interna e a interestadual pela
base de clculo da operao de entrada da mercadoria, ou seja, a
diferena entre as alquotas interna e interestadual.
IVA-ST Ajustado = 1,779960 - 1 = 0,779960
Exemplo:
IVA-ST Ajustado = 0,779960 x 100 = 78,00%

c) obtido o IVA-ST Ajustado de 78,00%, o segundo passo
calcular o valor do imposto a ser antecipado:
Observe-se que:
IA
o imposto a ser recolhido por antecipao
VA
o valor constante no documento fiscal relativo entrada,

acrescido dos valores correspondentes a frete, carreto,
seguro, impostos e outros encargos suportados pelo contribuinte
IVA-ST
o ndice de valor adicionado
ALQ
a alquota interna aplicvel
IC
o imposto cobrado na operao anterior
IA = VA x (1 + IVA-ST Ajustado) x ALQ - IC
Valor de aquisio R$ 600,00
ICMS destacado na NF de aquisio R$ 72,00 (R$ 600,00

x 12%)
ICMS calculado pela alquota interna R$ 108,00 (R$ 600,00

x 18%)
Parcela do imposto devido pela prpria operao R$ 36,00

(R$ 600,00 x 6%)
b.2) o valor do imposto retido incidente sobre as operaes subsequentes e o da base de clculo
Nota: Como parcela relativa ao imposto devido pelas operaes subsequentes, na condio de sujeito passivo por substituio, considera-se o valor total recolhido deduzindo o valor da parcela do
imposto devido pela operao prpria calculada na forma da letra
b.1 deste tpico.
IA = 600,00 x (1 + 78,00%) x 18% - 72,00

Exemplo:
IA = 600,00 x 1,7800 x 18% - 72,00

IA = 1.068,00 x 18% - 72,00
Base de clculo das operaes subsequentes R$ 1.068,00
IA = 192,24 - 72,00
ICMS recolhido R$ 120,24
Parcela relativa ao imposto devido pelas operaes

subsequentes R$ 84,24 (R$ 120,24 - 36,00)
IA = 120,24
Imposto a pagar por antecipao = R$ 120,24
Vol. II
Data
Remessa
Atualizao
c) Ainda na coluna Observaes, na mesma linha do registro relativo nota fiscal de entrada, com utilizao de colunas
distintas sob o ttulo Recolhimento Antecipado Art. 426-A, o valor do imposto recolhido antecipadamente por meio
de guia de recolhimentos especiais sem prejuzo dos demais lanamentos, indicando:
c.1) a data do recolhimento;
c.2) o cdigo de receita utilizado;
c.3) o valor recolhido.
LIVRO REGISTRO DE ENTRADAS MODELO 1
CODIFICAO
ICMS VALORES FISCAIS

COM CRDITO
SEM CRDITO
VL
CONT.
CFOP
BC
ICMS
600,00
2.102
600,00
72,00
ISENTAS
IPI VALORES FISCAIS

COM CRDITO
SEM CRDITO
OUTRAS
BC
IPI
ISENTAS
OUTRAS
OBSERVAES
SUBSTITUIO TRIBUTRIA
ICMS OP R$ 36,00 BC OP R$ 600,00
ICMS-ST R$ 84,24 BC-ST R$ 1.068,00
RECOLHIMENTO ANTECIPADO- ART. 426-A

DATA RECOLHIMENTO GARE 063-2 ou GNRE 10008-0 R$ 120,24
1.3. Emisso da Nota Fiscal de Sadas

Em atendimento ao disposto no art. 274 do RICMS-SP, a nota fiscal ser emitida sem destaque do valor do imposto
e conter, alm dos demais requisitos, a seguinte indicao "Imposto Recolhido por Substituio Art. 313-Z1 do
RICMS".
1.3.1. Para Comercializao
O contribuinte que realizar operaes destinadas ao territrio paulista, com a finalidade de comercializao
subsequente, vinculada operao ou prestao abrangida pela substituio tributria como o caso do atacadista,
dever, no campo "Informaes Complementares" do documento fiscal:
a) indicar a base de clculo sobre a qual o imposto foi retido e o valor da parcela do imposto retido cobrvel do
destinatrio;
a) relativamente cada mercadoria, discriminar as indicaes previstas na letra anterior.
Data
Remessa
Atualizao
Vol. II
Assim, considerando os valores calculados na aquisio das mercadorias, a nota fiscal de sada ser emitida da
seguinte forma:
NOTA FISCAL
N 000.000
SADA
ENTRADA
EMITENTE:
1 VIA
Nome / Razo Social: ATACADISTA
Endereo:
Municpio: SO PAULO
Fone/Fax:
EM SO PAULO
Bairro/Distrito:
UF: SP
CEP: 01010-000
DESTINATRIO/
REMETENTE
CNPJ
N DO CNPJ
NATUREZA DA OPERAO
CFOP
VENDA
DATA LIMITE PARA

EMISSO
INSCRIO ESTADUAL
N DA INSCRIO
ESTADUAL
5.405
00.00.00
NOME / RAZO SOCIAL
CNPJ / CPF
DATA DA EMISSO
DO DESTINATRIO
ATACADISTA OU VAREJISTA EM SO PAULO

ENDEREO
BAIRRO / DISTRITO
CEP
DATA DA SADA /
ENTRADA
DO DESTINATRIO
MUNICPIO
FONE / FAX
UF
SO PAULO
INSCRIO ESTADUAL
HORA DA SADA
SP
DADOS DO PRODUTO
CD
PROD
DESCRIO DOS
PRODUTOS
CLASSIF
FISCAL
COLCHOARIA
SITUAO
TRIBUTRIA
UNIDADE
QUANTIDADE
VALOR
UNITRIO
VALOR TOTAL
060
UN
10
62,50
625,00
ALQUOTAS
ICMS
IPI
VALOR
DO IPI
CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO ICMS
VALOR DO ICMS
TOTAL DOS PRODUTOS
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
VALOR TOTAL DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
625,00
625,00
PREENCHER NA FORMA DO ART. 127, VI, DO RICMS-SP
FRETE POR CONTA

1 EMITENTE
2 DESTINATRIO
ENDEREO
MUNICPIO
NOME / RAZO SOCIAL
QUANTIDADE
ESPCIE
MARCA
NMERO
PLACA DO
VECULO
PESO BRUTO
UF
CNPJ / CPF
UF
INSCRIO ESTADUAL
PESO LQUIDO
DADOS ADICIONAIS
Substituio Tributria art. 313-Z1 do RICMS-SP

BC-ST R$ 1.068,00 ICMS retido cobrvel R$ 84,24
Valores relativos cada mercadoria
Base de clculo do ICMS retido R$ 106,80
Valor do ICMS retido R$ 8,42
RESERVADO AO FISCO
N DE CONTROLE
DO FORMULRIO

DATA DO
RECEBIMENTO
NOTA FISCAL

N 000.000
Vol. II
Data
Remessa
Atualizao
1.3.2. Para Consumidor ou Usurio Final

RICMS". No h outras informaes obrigatrias a se mencionar no campo de dados adicionais do documento fiscal.
NOTA FISCAL
N 000.000
SADA
ENTRADA
EMITENTE:
1 VIA
Endereo:
Municpio: SO PAULO
Fone/Fax:
EM SO PAULO
Bairro/Distrito:
UF: SP
CEP: 01010-000
DESTINATRIO/
REMETENTE
CNPJ
N DO CNPJ
NATUREZA DA OPERAO
CFOP
VENDA
DATA LIMITE PARA

EMISSO
INSCRIO ESTADUAL
N DA INSCRIO
ESTADUAL
5.405
00.00.00
NOME / RAZO SOCIAL
CNPJ / CPF
CONSUMIDOR FINAL CONTRIBUINTE OU NO CONTRIBUINTE

EM SO PAULO
ENDEREO
DATA DA EMISSO
DO DESTINATRIO
BAIRRO / DISTRITO
CEP
DATA DA SADA /
ENTRADA
DO DESTINATRIO
MUNICPIO
FONE / FAX
UF
SO PAULO
INSCRIO ESTADUAL
HORA DA SADA
SP
DADOS DO PRODUTO
DESCRIO DOS
PRODUTOS
CD
PROD
CLASSIF
FISCAL
COLCHOARIA
SITUAO
TRIBUTRIA
UNIDADE
QUANTIDADE
VALOR
UNITRIO
VALOR TOTAL
060
UN
10
78,00
780,00
ALQUOTAS
ICMS
IPI
VALOR
DO IPI
CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO ICMS
VALOR DO ICMS
TOTAL DOS PRODUTOS
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
VALOR TOTAL DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
780,00
780,00
FRETE POR CONTA

1 EMITENTE
2 DESTINATRIO
ENDEREO
MUNICPIO
NOME / RAZO SOCIAL
QUANTIDADE
ESPCIE
MARCA
NMERO
PLACA DO
VECULO
PESO BRUTO
UF
CNPJ / CPF
UF
INSCRIO ESTADUAL
PESO LQUIDO
DADOS ADICIONAIS
RESERVADO AO FISCO
N DE CONTROLE
DO FORMULRIO

DATA DO
RECEBIMENTO
NOTA FISCAL

N 000.000
Data
Remessa
Atualizao
Vol. II
1.4. Escriturao do Livro Registro de Sadas

O lanamento das notas fiscais no livro Registro de Sadas ser feito com a aposio dos valores totais tanto na
coluna Valor Contbil quanto na coluna Outras do livro Registro de Sadas, conforme exemplo a seguir (art. 278 do
RICMS-SP):
LIVRO REGISTRO DE SADAS MODELO 2
CODIFICAO
VALOR
CONT
625,00
780,00
CONT
CFOP
5.405
5.405

COM DBITO
SEM DBITO
ISENTAS
OTS
BC AL ICMS
625,00
780,00
IPI VALORES FISCAIS

COM DBITO
BC
IPI
SEM DBITO
ISENTAS
OBSERVAES
OTS
1.5. Escriturao do Livro Registro de Apurao

O valor pago antecipadamente a ttulo de imposto incidente sobre sua prpria operao e o valor do imposto retido
incidente sobre as operaes subsequentes mencionados sero totalizados no ltimo dia do perodo de apurao para
lanamento no livro Registro de Apurao do ICMS, conforme a seguir especificado:
a) o valor pago antecipadamente a ttulo de imposto incidente sobre sua prpria operao no quadro Dbito do Imposto
Outros Dbitos com a indicao Pagamento Antecipado Art. 277 do RICMS, juntamente com a escriturao de
suas operaes prprias;
b) o valor do imposto retido incidente sobre as operaes posteriores ser lanado em folha subsequente a da apurao
referente s suas operaes prprias, com a expresso Substituio Tributria, no campo Outros Dbitos, com a
expresso: Recolhimento Antecipado Art. 281 do RICMS-SP.
O imposto recolhido antecipadamente por meio de guia de recolhimentos especiais, nos termos do art. 426-A,
dever ser escriturado, no livro Registro de Apurao do ICMS, da seguinte forma:
a) o valor relativo operao prpria, no quadro Crdito do Imposto Outros Crditos com a expresso Recolhimento
Antecipado Art. 426-A do RICMS;
b) o valor relativo s operaes subsequentes e escriturado, na forma prevista no art. 281, no quadro Crdito do Imposto
Outros Crditos, com a expresso Recolhimento Antecipado Art. 426-A do RICMS.
Vol. II
Data 07/10/09
Remessa 5
Atualizao 1a.
LIVRO REGISTRO DE APURAO DO ICMS

(OPERAO PRPRIA)
PERODO DE ................... A ....................
ENTRADAS
CODIFICAO
VALORES
CONTBEIS
NATUREZA
CONTBIL
FISCAL
ENTRADAS NO ESTADO
1.11
1.12
1.13
1.21
1.22
BASE DE CLCULO
IMPOSTO CREDITADO
600
00
600
DBITO DO IMPOSTO
00
12%
Compras para industrializao
OPERAES SEM CRDITO DO

IMPOSTO
ISENTAS OU NO
OUTRAS
TRIBUTADAS
OPERAES COM CRDITO DO IMPOSTO
72
00
Compras para comercializao

Industrializao efetuada por outras empresas
Transferncia para industrializao
Transferncia para comercializao
Subtotal
TOTAIS
72
00
001 POR SADAS COM DBITO DO IMPOSTO
002 OUTROS DBITOS PAGAMENTO ANTECIPADO ART. 277 DO RICMS
108
00
108,00
003 ESTORNOS DE CRDITOS
108,00
005 TOTAIS
CRDITO DO IMPOSTO
006 POR ENTRADAS COM CRDITO DO IMPOSTO
72
00
007- OUTROS CRDITOS

RECOLHIMENTO ANTECIPADO ART. 426-A DO RICMS
36
00
36,00
008 ESTORNOS DE DBITOS
010 SUBTOTAL
011 SALDO CREDOR DO PERODO ANTERIOR
012
108,00
TOTAL
APURAO DOS SALDOS

000
013 SALDO DEVEDOR (DBITO menos CRDITO)

014 - DEDUES:
015 IMPOSTO A RECOLHER
00,00
016 SALDO CREDOR (Crdito menos Dbito) A TRANSPORTAR PARA O PERODO SEGUINTE
Data
Remessa
Atualizao
Vol. II
00
LIVRO REGISTRO DE APURAO DO ICMS SUBSTITUIO TRIBUTRIA

(OPERAES SUBSEQUENTES)
PERODO DE ................... A ....................
ENTRADAS
CODIFICAO
CONTBIL
NATUREZA
VALORES
CONTBEIS
FISCAL
ENTRADAS NO ESTADO
1.11
1.12
1.13
1.21
1.22

IMPOSTO
ISENTAS OU NO
OUTRAS
TRIBUTADAS

BASE DE CLCULO
IMPOSTO CREDITADO

Subtotal
TOTAIS
DBITO DO IMPOSTO
002 OUTROS DBITOS RECOLHIMENTO ANTECIPADO ART. 281 DO RICMS-SP
84
24
84,24
005 TOTAIS
84,24
CRDITO DO IMPOSTO
007- OUTROS CRDITOS
84
24
84,24
010 SUBTOTAL
012
84,24
TOTAL
APURAO DOS SALDOS

000
00
014 - DEDUES:
00,00
Vol. II
Data 07/10/09
Remessa 5
Atualizao 1a.
2. Ferramentas Arts. 313-Z3 e 313-Z4 do RICMS-SP

10
Data
Remessa
Atualizao
Vol. II

NOTA FISCAL
N 000.000
SADA
ENTRADA
EMITENTE:
1 VIA
Endereo:
Fone/Fax:
UF
Bairro/Distrito:
UF: OUTRA
CEP: 01010-000
DESTINATRIO/
REMETENTE
CNPJ
N DO CNPJ
NATUREZA DA OPERAO
CFOP
VENDA
DATA LIMITE PARA

EMISSO
INSCRIO ESTADUAL
N DA INSCRIO
ESTADUAL
6.102
00.00.00
NOME / RAZO SOCIAL
CNPJ / CPF
ENDEREO
DATA DA EMISSO
DO DESTINATRIO

BAIRRO / DISTRITO
CEP
DATA DA SADA /
ENTRADA
DO DESTINATRIO
MUNICPIO
FONE / FAX
UF
SO PAULO
SP
INSCRIO ESTADUAL
HORA DA SADA
DO DESTINATRIO
DADOS DO PRODUTO
CD
PROD
DESCRIO DOS
PRODUTOS
CLASSIF
FISCAL
SITUAO
TRIBUTRIA
FERRAMENTAS
UNIDADE
000
QUANTIDADE
UN
10
VALOR
UNITRIO
VALOR TOTAL
50,00
500,00
ALQUOTAS
ICMS
IPI
VALOR
DO IPI
12
CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO ICMS
VALOR DO ICMS
600,00
TOTAL DOS PRODUTOS
VALOR TOTAL DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
72,00
VALOR DO FRETE
500,00
VALOR SEGURO
50,00
50,00
600,00

NOME / RAZO SOCIAL
FRETE POR CONTA

1 EMITENTE
2 DESTINATRIO
ENDEREO
MUNICPIO
QUANTIDADE
ESPCIE
MARCA
NMERO
PLACA DO
VECULO
PESO BRUTO
UF
CNPJ / CPF
UF
INSCRIO ESTADUAL
PESO LQUIDO
DADOS ADICIONAIS
RESERVADO AO FISCO
N DE CONTROLE
DO FORMULRIO

DATA DO
RECEBIMENTO
NOTA FISCAL

N 000.000
Vol. II
Data 03/07/09
Remessa 1
Atualizao 1a.
11
IVA-ST Ajustado =
Observe-se que:
IVA-ST
Original

para o segmento
ALQ
inter
ALQ
intra

RICMS-SP):
clculo;
IVA-ST Ajustado = [(1 + IVA-ST original) x (1 - ALQ inter)

/ (1 - ALQ intra)] - 1
IVA-ST Ajustado = [1,37 x 1,0731707] - 1
IVA-ST Ajustado = 1,470243 - 1 = 0,470243
Exemplo:
IVA-ST Ajustado = [(1 + 37,00%) x (1-12%) / (1-18%)] - 1

IVA-ST Ajustado = [1,37 x (0,88 / 0,82)] - 1
IVA-ST Ajustado = 0,470243 x 100 = 47,02%

Observe-se que:
IA
VA

acrescido dos valores correspondentes a frete, carreto, seguro, impostos e outros encargos suportados pelo contribuinte
IVA-ST
ALQ
IC

x 12%)

x 18%)

(R$ 600,00 x 6%)
b.2) o valor do imposto retido incidente sobre as operaes subsequentes e o da base de clculo;
b.1 deste tpico.
IA = 600,00 x (1 + 47,02%) x 18% - 72,00

Exemplo:
IA = 600,00 x 1,4702 x 18% - 72,00

IA = 882,12 x 18% - 72,00
IA = 158,78 - 72,00
Base de clculo das operaes subsequentes R$ 882,12

subsequentes R$ 50,78 (R$ 86,78 - 36,00)
IA = 86,78
12
Data
Remessa
Atualizao
Vol. II
CODIFICAO

COM CRDITO
SEM CRDITO
VL
CONT.
CFOP
BC
ICMS
600,00
2.102
600,00
72,00
ISENTAS
IPI VALORES FISCAIS

COM CRDITO
SEM CRDITO
OUTRAS
BC
IPI
ISENTAS
OUTRAS
OBSERVAES
ICMS OP R$ 36,00 BC OP R$ 600,00
ICMS-ST R$ 50,78 BC-ST R$ 882,12
RECOLHIMENTO ANTECIPADO - ART. 426-A


RICMS".
destinatrio;
b) relativamente cada mercadoria, discriminar as indicaes previstas na letra anterior.
Vol. II
Data
Remessa
Atualizao
13
seguinte forma:
NOTA FISCAL
N 000.000
SADA
ENTRADA
EMITENTE:
1 VIA
Endereo:
Municpio: SO PAULO
Fone/Fax:
EM SO PAULO
Bairro/Distrito:
UF: SP
CEP: 01010-000
DESTINATRIO/
REMETENTE
CNPJ
N DO CNPJ
NATUREZA DA OPERAO
CFOP
VENDA
DATA LIMITE PARA

EMISSO
INSCRIO ESTADUAL
N DA INSCRIO
ESTADUAL
5.405
00.00.00
NOME / RAZO SOCIAL
CNPJ / CPF
DATA DA EMISSO
DO DESTINATRIO

ENDEREO
BAIRRO / DISTRITO
CEP
DATA DA SADA /
ENTRADA
DO DESTINATRIO
MUNICPIO
FONE / FAX
UF
SO PAULO
INSCRIO ESTADUAL
HORA DA SADA
SP
DADOS DO PRODUTO
CD
PROD
DESCRIO DOS
PRODUTOS
CLASSIF
FISCAL
FERRAMENTAS
SITUAO
TRIBUTRIA
UNIDADE
QUANTIDADE
VALOR
UNITRIO
VALOR TOTAL
060
UN
10
62,50
625,00
ALQUOTAS
ICMS
IPI
VALOR
DO IPI
CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO ICMS
VALOR DO ICMS
TOTAL DOS PRODUTOS
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
VALOR TOTAL DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
625,00
625,00
FRETE POR CONTA

1 EMITENTE
2 DESTINATRIO
ENDEREO
MUNICPIO
NOME / RAZO SOCIAL
QUANTIDADE
ESPCIE
MARCA
NMERO
PLACA DO
VECULO
PESO BRUTO
UF
CNPJ / CPF
UF
INSCRIO ESTADUAL
PESO LQUIDO
DADOS ADICIONAIS

BC-ST R$ 882,12 ICMS retido cobrvel R$ 46,28
RESERVADO AO FISCO
N DE CONTROLE
DO FORMULRIO

DATA DO
RECEBIMENTO
14
NOTA FISCAL

N 000.000
Data 09/04/10
Remessa 9
Atualizao 1a.
Vol. II

NOTA FISCAL
N 000.000
SADA
ENTRADA
EMITENTE:
1 VIA
Endereo:
Municpio: SO PAULO
Fone/Fax:
EM SO PAULO
Bairro/Distrito:
UF: SP
CEP: 01010-000
DESTINATRIO/
REMETENTE
CNPJ
N DO CNPJ
NATUREZA DA OPERAO
VENDA
CFOP
DATA LIMITE PARA

EMISSO
INSCRIO ESTADUAL
N DA INSCRIO
ESTADUAL
5.405
00.00.00
NOME / RAZO SOCIAL
CNPJ / CPF
ENDEREO
DATA DA EMISSO
DO DESTINATRIO

EM SO PAULO
BAIRRO / DISTRITO
CEP
DATA DA SADA /
ENTRADA
DO DESTINATRIO
MUNICPIO
FONE / FAX
UF
SO PAULO
INSCRIO ESTADUAL
HORA DA SADA
SP
DADOS DO PRODUTO
DESCRIO DOS
PRODUTOS
CD
PROD
CLASSIF
FISCAL
SITUAO
TRIBUTRIA
UNIDADE
QUANTIDADE
VALOR
UNITRIO
VALOR TOTAL
060
UN
10
78,00
780,00
FERRAMENTAS
ALQUOTAS
ICMS
IPI
VALOR
DO IPI
CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO ICMS
VALOR DO ICMS
TOTAL DOS PRODUTOS
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
VALOR TOTAL DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
780,00
780,00
FRETE POR CONTA

1 EMITENTE
2 DESTINATRIO
ENDEREO
MUNICPIO
NOME / RAZO SOCIAL
QUANTIDADE
ESPCIE
MARCA
NMERO
PLACA DO
VECULO
PESO BRUTO
UF
CNPJ / CPF
UF
INSCRIO ESTADUAL
PESO LQUIDO
DADOS ADICIONAIS
RESERVADO AO FISCO
N DE CONTROLE
DO FORMULRIO

DATA DO
RECEBIMENTO
NOTA FISCAL

N 000.000
Vol. II
Data
Remessa
Atualizao
15

RICMS-SP):
CODIFICAO
VALOR
CONT
625,00
780,00
CONT
CFOP

COM DBITO
BC AL ICMS
SEM DBITO
ISENTAS
OTS
IPI VALORES FISCAIS

COM DBITO
BC
IPI
SEM DBITO
ISENTAS
OBSERVAES
OTS
625,00
780,00
5.405
5.405

Outros Dbitos, com a indicao Pagamento Antecipado Art. 277 do RICMS, juntamente com a escriturao de
dever ser escriturado no livro Registro de Apurao do ICMS da seguinte forma:
b) o valor relativo s operaes subsequentes, escriturado na forma prevista no art. 281, no quadro Crdito do Imposto
16
Data 07/10/09
Remessa 5
Atualizao 1a.
Vol. II

(OPERAO PRPRIA)
PERODO DE ................... A ....................
ENTRADAS
CODIFICAO
VALORES
CONTBEIS
NATUREZA
CONTBIL
FISCAL
ENTRADAS NO ESTADO
1.11
1.12
1.13
1.21
1.22
BASE DE CLCULO
IMPOSTO CREDITADO
600
00
600
DBITO DO IMPOSTO
00
12%

IMPOSTO
ISENTAS OU NO
OUTRAS
TRIBUTADAS
72
00

Subtotal
TOTAIS
72
00
108
00
108,00
108,00
005 TOTAIS
CRDITO DO IMPOSTO
72
00
007- OUTROS CRDITOS

36
00
36,00
010 SUBTOTAL
012
108,00
TOTAL
APURAO DOS SALDOS

000
00
014 - DEDUES:
00,00
Vol. II
Data
Remessa
Atualizao
17

PERODO DE ................... A ....................
ENTRADAS
CODIFICAO
CONTBIL
NATUREZA
FISCAL
ENTRADAS NO ESTADO
1.11
1.12
1.13
1.21
1.22

IMPOSTO
ISENTAS OU NO
OUTRAS
TRIBUTADAS
VALORES
CONTBEIS
BASE DE CLCULO
IMPOSTO CREDITADO

Subtotal
TOTAIS
DBITO DO IMPOSTO
50
78
50,78
005 TOTAIS
50,78
CRDITO DO IMPOSTO
007- OUTROS CRDITOS
50
78
50,78
010 SUBTOTAL
012
50,78
TOTAL
APURAO DOS SALDOS

000

014 - DEDUES:
00,00
18
Data 07/10/09
Remessa 5
Atualizao 1a.
Vol. II
00
3. Bicicletas Arts. 313-Z5 e 313-Z6 do RICMS-SP

documento fiscal como destinatrio o contribuinte paulista, em seguida, calcularemos o imposto a ser recolhido mediante
Vol. II
Data
Remessa
Atualizao
19

NOTA FISCAL
N 000.000
SADA
ENTRADA
EMITENTE:
1 VIA
Endereo:
Fone/Fax:
UF
Bairro/Distrito:
UF: OUTRA
CEP: 01010-000
DESTINATRIO/
REMETENTE
CNPJ
N DO CNPJ
NATUREZA DA OPERAO
CFOP
VENDA
DATA LIMITE PARA

EMISSO
INSCRIO ESTADUAL
N DA INSCRIO
ESTADUAL
6.102
00.00.00
NOME / RAZO SOCIAL
CNPJ / CPF
ENDEREO
DATA DA EMISSO
DO DESTINATRIO

BAIRRO / DISTRITO
CEP
DATA DA SADA /
ENTRADA
DO DESTINATRIO
MUNICPIO
FONE / FAX
UF
SO PAULO
SP
INSCRIO ESTADUAL
HORA DA SADA
DO DESTINATRIO
DADOS DO PRODUTO
CD
PROD
DESCRIO DOS
PRODUTOS
CLASSIF
FISCAL
SITUAO
TRIBUTRIA
UNIDADE
000
BICICLETAS
QUANTIDADE
UN
10
VALOR
UNITRIO
VALOR TOTAL
50,00
500,00
ALQUOTAS
ICMS
IPI
VALOR
DO IPI
12
CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO ICMS
VALOR DO ICMS
600,00
TOTAL DOS PRODUTOS
VALOR TOTAL DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
72,00
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
500,00
50,00
50,00
600,00

NOME / RAZO SOCIAL
FRETE POR CONTA

1 EMITENTE
2 DESTINATRIO
ENDEREO
MUNICPIO
QUANTIDADE
ESPCIE
MARCA
NMERO
PLACA DO
VECULO
PESO BRUTO
UF
CNPJ / CPF
UF
INSCRIO ESTADUAL
PESO LQUIDO
DADOS ADICIONAIS
RESERVADO AO FISCO
N DE CONTROLE
DO FORMULRIO

DATA DO
RECEBIMENTO
20
NOTA FISCAL

N 000.000
Data 03/07/09
Remessa 1
Atualizao 1a.
Vol. II
IVA-ST Ajustado =
Observe-se que:
IVA-ST
Original

esto indicados no 1 do art. 1 da Portaria CAT especfica para o segmento
ALQ
inter
ALQ
intra

RICMS-SP):
clculo;

IVA-ST Ajustado = [(1 + 45%) x (1-12%) / (1-18%)] - 1

IVA-ST Ajustado = [1,45 x (0,88 / 0,82)] - 1
IVA-ST Ajustado = [1,45 x 1,0731707] - 1
IVA-ST Ajustado = 1,556097 - 1 = 0,556097
Exemplo:
IVA-ST Ajustado = 0,556097 x 100 = 55,60%


x 12%)

x 18%)

(R$ 600,00 x 6%)
Observe-se que:
IA
VA

IVA-ST
ALQ
IC
b.2) o valor do imposto retido incidente sobre as operaes subsequentes e o da base de clculo.
b.1 deste tpico.
IA = 600,00 x (1 + 55,60%) x 18% - 72,00

Exemplo:
IA = 600,00 x 1,5560 x 18% - 72,00

IA = 933,60 x 18% - 72,00
IA = 168,05 - 72,00

subsequentes R$ 60,05 (R$ 96,05 - 36,00)
IA = 96,05
Vol. II
Data
Remessa
Atualizao
21
CODIFICAO

COM CRDITO
SEM CRDITO
VL
CONT.
CFOP
BC
ICMS
600,00
2.102
600,00
72,00
ISENTAS
IPI VALORES FISCAIS

COM CRDITO
SEM CRDITO
OUTRAS
BC
IPI
ISENTAS
OUTRAS
OBSERVAES
ICMS OP R$ 36,00 BC OP R$ 600,00
ICMS-ST R$ 60,05 BC-ST R$ 933,60


RICMS".
destinatrio;
22
Data
Remessa
Atualizao
Vol. II
seguinte forma:
NOTA FISCAL
N 000.000
SADA
ENTRADA
EMITENTE:
1 VIA
Endereo:
Municpio: SO PAULO
Fone/Fax:
EM SO PAULO
Bairro/Distrito:
UF: SP
CEP: 01010-000
DESTINATRIO/
REMETENTE
CNPJ
N DO CNPJ
NATUREZA DA OPERAO
CFOP
VENDA
DATA LIMITE PARA

EMISSO
INSCRIO ESTADUAL
N DA INSCRIO
ESTADUAL
5.405
00.00.00
NOME / RAZO SOCIAL
CNPJ / CPF
DATA DA EMISSO
DO DESTINATRIO

ENDEREO
BAIRRO / DISTRITO
CEP
DATA DA SADA /
ENTRADA
DO DESTINATRIO
MUNICPIO
FONE / FAX
UF
SO PAULO
INSCRIO ESTADUAL
HORA DA SADA
SP
DADOS DO PRODUTO
CD
PROD
DESCRIO DOS
PRODUTOS
CLASSIF
FISCAL
BICICLETAS
SITUAO
TRIBUTRIA
UNIDADE
QUANTIDADE
VALOR
UNITRIO
VALOR TOTAL
060
UN
10
62,50
625,00
ALQUOTAS
ICMS
IPI
VALOR
DO IPI
CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO ICMS
VALOR DO ICMS
TOTAL DOS PRODUTOS
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
VALOR TOTAL DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
625,00
625,00
FRETE POR CONTA

1 EMITENTE
2 DESTINATRIO
ENDEREO
MUNICPIO
NOME / RAZO SOCIAL
QUANTIDADE
ESPCIE
MARCA
NMERO
PLACA DO
VECULO
PESO BRUTO
UF
CNPJ / CPF
UF
INSCRIO ESTADUAL
PESO LQUIDO
DADOS ADICIONAIS

RESERVADO AO FISCO
N DE CONTROLE
DO FORMULRIO

DATA DO
RECEBIMENTO
NOTA FISCAL

N 000.000
Vol. II
Data 09/04/10
Remessa 9
Atualizao 1a
23

NOTA FISCAL
N 000.000
SADA
ENTRADA
EMITENTE:
1 VIA
Endereo:
Municpio: SO PAULO
Fone/Fax:
EM SO PAULO
Bairro/Distrito:
UF: SP
CEP: 01010-000
DESTINATRIO/
REMETENTE
CNPJ
N DO CNPJ
NATUREZA DA OPERAO
CFOP
VENDA
DATA LIMITE PARA

EMISSO
INSCRIO ESTADUAL
N DA INSCRIO
ESTADUAL
5.405
00.00.00
NOME / RAZO SOCIAL
CNPJ / CPF

EM SO PAULO
ENDEREO
DATA DA EMISSO
DO DESTINATRIO
BAIRRO / DISTRITO
CEP
DATA DA SADA /
ENTRADA
DO DESTINATRIO
MUNICPIO
FONE / FAX
UF
SO PAULO
INSCRIO ESTADUAL
HORA DA SADA
SP
DADOS DO PRODUTO
DESCRIO DOS
PRODUTOS
CD
PROD
CLASSIF
FISCAL
BICICLETAS
SITUAO
TRIBUTRIA
UNIDADE
QUANTIDADE
VALOR
UNITRIO
VALOR TOTAL
060
UN
10
78,00
780,00
ALQUOTAS
ICMS
IPI
VALOR
DO IPI
CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO ICMS
VALOR DO ICMS
TOTAL DOS PRODUTOS
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
VALOR TOTAL DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
780,00
780,00
FRETE POR CONTA

1 EMITENTE
2 DESTINATRIO
ENDEREO
MUNICPIO
NOME / RAZO SOCIAL
QUANTIDADE
ESPCIE
MARCA
NMERO
PLACA DO
VECULO
PESO BRUTO
UF
CNPJ / CPF
UF
INSCRIO ESTADUAL
PESO LQUIDO
DADOS ADICIONAIS
RESERVADO AO FISCO
N DE CONTROLE
DO FORMULRIO

DATA DO
RECEBIMENTO
24
NOTA FISCAL

N 000.000
Data
Remessa
Atualizao
Vol. II

RICMS-SP):
CODIFICAO
VALOR
CONT
625,00
780,00
CONT
CFOP

COM DBITO
BC AL ICMS
SEM DBITO
ISENTAS
OTS
IPI VALORES FISCAIS

COM DBITO
BC
IPI
SEM DBITO
ISENTAS
OBSERVAES
OTS
625,00
780,00
5.405
5.405

dever ser escriturado, no livro Registro de Apurao do ICMS, da seguinte forma:
a) o valor relativo operao prpria, no quadro Crdito do Imposto Outros Crditos, com a expresso Recolhimento
Vol. II
Data 07/10/09
Remessa 5
Atualizao 1a.
25

(OPERAO PRPRIA)
PERODO DE ................... A ....................
ENTRADAS
CODIFICAO
VALORES
CONTBEIS
NATUREZA
CONTBIL
FISCAL
ENTRADAS NO ESTADO
1.11
1.12
1.13
1.21
1.22
BASE DE CLCULO
IMPOSTO CREDITADO
600
00
600
DBITO DO IMPOSTO
00
12%

IMPOSTO
ISENTAS OU NO
OUTRAS
TRIBUTADAS
72
00

Subtotal
TOTAIS
72
00
108
00
108,00
108,00
005 TOTAIS
CRDITO DO IMPOSTO
72
00
007- OUTROS CRDITOS

36
00
36,00
010 SUBTOTAL
012
108,00
TOTAL
APURAO DOS SALDOS

000

014 - DEDUES:
00,00
26
Data
Remessa
Atualizao
Vol. II
00

PERODO DE ................... A ....................
ENTRADAS
CODIFICAO
CONTBIL
NATUREZA
VALORES
CONTBEIS
FISCAL
ENTRADAS NO ESTADO
1.11
1.12
1.13
1.21
1.22

IMPOSTO
ISENTAS OU NO
OUTRAS
TRIBUTADAS

BASE DE CLCULO
IMPOSTO CREDITADO

Subtotal
TOTAIS
DBITO DO IMPOSTO
002 OUTROS DBITOS -
RECOLHIMENTO ANTECIPADO ART. 281 DO RICMS-SP
60
05
60,05
005 TOTAIS
60,05
CRDITO DO IMPOSTO
007- OUTROS CRDITOS
60
05
60,05
010 SUBTOTAL
012
60,05
TOTAL
APURAO DOS SALDOS

000
00
014 - DEDUES:
00,00
Vol. II
Data 07/10/09
Remessa 5
Atualizao 1a.
27
4. Instrumentos Musicais Arts. 313-Z7 e 313-Z8 do RICMS-SP

28
Data
Remessa
Atualizao
Vol. II

NOTA FISCAL
N 000.000
SADA
ENTRADA
EMITENTE:
1 VIA
Endereo:
Fone/Fax:
UF
Bairro/Distrito:
UF: OUTRA
CEP: 01010-000
DESTINATRIO/
REMETENTE
CNPJ
N DO CNPJ
NATUREZA DA OPERAO
CFOP
VENDA
DATA LIMITE PARA

EMISSO
INSCRIO ESTADUAL
N DA INSCRIO
ESTADUAL
6.102
00.00.00
NOME / RAZO SOCIAL
CNPJ / CPF
ENDEREO
DATA DA EMISSO
DO DESTINATRIO

BAIRRO / DISTRITO
CEP
DATA DA SADA /
ENTRADA
DO DESTINATRIO
MUNICPIO
FONE / FAX
UF
SO PAULO
SP
INSCRIO ESTADUAL
HORA DA SADA
DO DESTINATRIO
DADOS DO PRODUTO
CD
PROD
DESCRIO DOS
PRODUTOS
CLASSIF
FISCAL
SITUAO
TRIBUTRIA
INSTRUMENTOS
MUSICAIS
UNIDADE
000
QUANTIDADE
UN
10
VALOR
UNITRIO
VALOR TOTAL
50,00
500,00
ALQUOTAS
ICMS
IPI
VALOR
DO IPI
12
CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO ICMS
VALOR DO ICMS
600,00
TOTAL DOS PRODUTOS
VALOR TOTAL DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
72,00
VALOR DO FRETE
500,00
VALOR SEGURO
50,00
50,00
600,00

NOME / RAZO SOCIAL
FRETE POR CONTA

1 EMITENTE
2 DESTINATRIO
ENDEREO
MUNICPIO
QUANTIDADE
ESPCIE
MARCA
NMERO
PLACA DO
VECULO
PESO BRUTO
UF
CNPJ / CPF
UF
INSCRIO ESTADUAL
PESO LQUIDO
DADOS ADICIONAIS
RESERVADO AO FISCO
N DE CONTROLE
DO FORMULRIO

DATA DO
RECEBIMENTO
NOTA FISCAL

N 000.000
Vol. II
Data 03/07/09
Remessa 1
Atualizao 1a.
29
IVA-ST Ajustado =
Observe-se que:
IVA-ST
Original
para o segmento
ALQ
inter
ALQ
intra

RICMS-SP):
clculo;

IVA-ST Ajustado = [(1 + 62%) x (1-12%) / (1-18%)] - 1

IVA-ST Ajustado = [1,62 x (0,88 / 0,82)] - 1
IVA-ST Ajustado = [1,62 x 1,0731707] - 1
Exemplo:
IVA-ST Ajustado = 1,738536 - 1 = 0,738536

IVA-ST Ajustado = 0,738536 x 100 = 73,85%

x 12%)

x 18%)

(R$ 600,00 x 6%)
Observe-se que:
IA
VA

IVA-ST
ALQ
IC
b.1 deste tpico.
IA = 600,00 x (1 + 73,85%) x 18% - 72,00

Exemplo:
IA = 600,00 x 1,7385 x 18% - 72,00

IA = 1.043,10 x 18% - 72,00
IA = 187,76 - 72,00

subsequentes R$ 79,76 (R$ 115,76 - 36,00)
IA = 115,76
30
Data
Remessa
Atualizao
Vol. II
CODIFICAO

COM CRDITO
SEM CRDITO
VL
CONT.
CFOP
BC
ICMS
600,00
2.102
600,00
72,00
ISENTAS
IPI VALORES FISCAIS

COM CRDITO
SEM CRDITO
OUTRAS
BC
IPI
ISENTAS
OUTRAS
OBSERVAES
ICMS OP R$ 36,00 BC OP R$ 600,00
ICMS-ST R$ 79,76 BC-ST R$ 1.043,10


RICMS".
destinatrio;
Vol. II
Data
Remessa
Atualizao
31
seguinte forma:
NOTA FISCAL
N 000.000
SADA
ENTRADA
EMITENTE:
1 VIA
Endereo:
Municpio: SO PAULO
Fone/Fax:
EM SO PAULO
Bairro/Distrito:
UF: SP
CEP: 01010-000
DESTINATRIO/
REMETENTE
CNPJ
N DO CNPJ
NATUREZA DA OPERAO
CFOP
VENDA
DATA LIMITE PARA

EMISSO
INSCRIO ESTADUAL
N DA INSCRIO
ESTADUAL
5.405
00.00.00
NOME / RAZO SOCIAL
CNPJ / CPF
DATA DA EMISSO
DO DESTINATRIO

ENDEREO
BAIRRO / DISTRITO
CEP
DATA DA SADA /
ENTRADA
DO DESTINATRIO
MUNICPIO
FONE / FAX
UF
SO PAULO
INSCRIO ESTADUAL
HORA DA SADA
SP
DADOS DO PRODUTO
CD
PROD
DESCRIO DOS
PRODUTOS
CLASSIF
FISCAL
INSTRUMENTOS
MUSICAIS
SITUAO
TRIBUTRIA
UNIDADE
QUANTIDADE
VALOR
UNITRIO
VALOR TOTAL
060
UN
10
62,50
625,00
ALQUOTAS
ICMS
IPI
VALOR
DO IPI
CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO ICMS
VALOR DO ICMS
TOTAL DOS PRODUTOS
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
VALOR TOTAL DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
625,00
625,00
FRETE POR CONTA

1 EMITENTE
2 DESTINATRIO
ENDEREO
MUNICPIO
NOME / RAZO SOCIAL
QUANTIDADE
ESPCIE
MARCA
NMERO
PLACA DO
VECULO
PESO BRUTO
UF
CNPJ / CPF
UF
INSCRIO ESTADUAL
PESO LQUIDO
DADOS ADICIONAIS

RESERVADO AO FISCO
N DE CONTROLE
DO FORMULRIO

DATA DO
RECEBIMENTO
32
NOTA FISCAL

N 000.000
Data 09/04/10
Remessa 9
Atualizao 1a.
Vol. II

NOTA FISCAL
N 000.000
SADA
ENTRADA
EMITENTE:
1 VIA
Endereo:
Municpio: SO PAULO
Fone/Fax:
EM SO PAULO
Bairro/Distrito:
UF: SP
CEP: 01010-000
DESTINATRIO/
REMETENTE
CNPJ
N DO CNPJ
NATUREZA DA OPERAO
CFOP
VENDA
DATA LIMITE PARA

EMISSO
INSCRIO ESTADUAL
N DA INSCRIO
ESTADUAL
5.405
00.00.00
NOME / RAZO SOCIAL
CNPJ / CPF

EM SO PAULO
ENDEREO
DATA DA EMISSO
DO DESTINATRIO
BAIRRO / DISTRITO
CEP
DATA DA SADA /
ENTRADA
DO DESTINATRIO
MUNICPIO
FONE / FAX
UF
SO PAULO
INSCRIO ESTADUAL
HORA DA SADA
SP
DADOS DO PRODUTO
DESCRIO DOS
PRODUTOS
CD
PROD
CLASSIF
FISCAL
INSTRUMENTOS
MUSICAIS
SITUAO
TRIBUTRIA
UNIDADE
QUANTIDADE
VALOR
UNITRIO
VALOR TOTAL
060
UN
10
78,00
780,00
ALQUOTAS
ICMS
IPI
VALOR
DO IPI
CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO ICMS
VALOR DO ICMS
TOTAL DOS PRODUTOS
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
VALOR TOTAL DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
780,00
780,00
FRETE POR CONTA

1 EMITENTE
2 DESTINATRIO
ENDEREO
MUNICPIO
NOME / RAZO SOCIAL
QUANTIDADE
ESPCIE
MARCA
NMERO
PLACA DO
VECULO
PESO BRUTO
UF
CNPJ / CPF
UF
INSCRIO ESTADUAL
PESO LQUIDO
DADOS ADICIONAIS
RESERVADO AO FISCO
N DE CONTROLE
DO FORMULRIO

DATA DO
RECEBIMENTO
NOTA FISCAL

N 000.000
Vol. II
Data
Remessa
Atualizao
33

RICMS-SP):
CODIFICAO
VALOR
CONT
625,00
780,00
CONT
CFOP

COM DBITO
BC AL ICMS
SEM DBITO
ISENTAS
OTS
IPI VALORES FISCAIS

COM DBITO
BC
IPI
SEM DBITO
ISENTAS
OBSERVAES
OTS
625,00
780,00
5.405
5.405

34
Data 07/10/09
Remessa 5
Atualizao 1a.
Vol. II

(OPERAO PRPRIA)
PERODO DE ................... A ....................
ENTRADAS
CODIFICAO
VALORES
CONTBEIS
NATUREZA
CONTBIL
FISCAL
ENTRADAS NO ESTADO
1.11
1.12
1.13
1.21
1.22
BASE DE CLCULO
IMPOSTO CREDITADO
600
00
600
DBITO DO IMPOSTO
00
12%

IMPOSTO
ISENTAS OU NO
OUTRAS
TRIBUTADAS
72
00

Subtotal
TOTAIS
72
00
108
00
108,00
108,00
005 TOTAIS
CRDITO DO IMPOSTO
72
00
007- OUTROS CRDITOS

36
00
36,00
010 SUBTOTAL
012
108,00
TOTAL
APURAO DOS SALDOS

000
00
014 - DEDUES:
00,00
Vol. II
Data
Remessa
Atualizao
35

PERODO DE ................... A ....................
ENTRADAS
CODIFICAO
CONTBIL
NATUREZA
VALORES
CONTBEIS
FISCAL
ENTRADAS NO ESTADO
1.11
1.12
1.13
1.21
1.22

IMPOSTO
ISENTAS OU NO
OUTRAS
TRIBUTADAS

BASE DE CLCULO
IMPOSTO CREDITADO

Subtotal
TOTAIS
DBITO DO IMPOSTO
79
76
79,76
005 TOTAIS
79,76
CRDITO DO IMPOSTO
007- OUTROS CRDITOS
79
76
79,76
010 SUBTOTAL
012
79,76
TOTAL
APURAO DOS SALDOS

000

014 - DEDUES:
00,00
36
Data 07/10/09
Remessa 5
Atualizao 1a.
Vol. II
00
5. Brinquedos Arts. 313-Z9 e 313-Z10 do RICMS-SP

Vol. II
Data
Remessa
Atualizao
37

NOTA FISCAL
N 000.000
SADA
ENTRADA
EMITENTE:
1 VIA
Endereo:
Fone/Fax:
UF
Bairro/Distrito:
UF: OUTRA
CEP: 01010-000
DESTINATRIO/
REMETENTE
CNPJ
N DO CNPJ
NATUREZA DA OPERAO
CFOP
VENDA
DATA LIMITE PARA

EMISSO
INSCRIO ESTADUAL
N DA INSCRIO
ESTADUAL
6.102
00.00.00
NOME / RAZO SOCIAL
CNPJ / CPF
ENDEREO
DATA DA EMISSO
DO DESTINATRIO

BAIRRO / DISTRITO
CEP
DATA DA SADA /
ENTRADA
DO DESTINATRIO
MUNICPIO
FONE / FAX
UF
SO PAULO
SP
INSCRIO ESTADUAL
HORA DA SADA
DO DESTINATRIO
DADOS DO PRODUTO
CD
PROD
DESCRIO DOS
PRODUTOS
CLASSIF
FISCAL
SITUAO
TRIBUTRIA
UNIDADE
000
BRINQUEDOS
QUANTIDADE
UN
10
VALOR
UNITRIO
VALOR TOTAL
50,00
500,00
ALQUOTAS
ICMS
IPI
VALOR
DO IPI
12
CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO ICMS
VALOR DO ICMS
600,00
TOTAL DOS PRODUTOS
VALOR TOTAL DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
72,00
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
500,00
50,00
50,00
600,00

NOME / RAZO SOCIAL
FRETE POR CONTA

1 EMITENTE
2 DESTINATRIO
ENDEREO
MUNICPIO
QUANTIDADE
ESPCIE
MARCA
NMERO
PLACA DO
VECULO
PESO BRUTO
UF
CNPJ / CPF
UF
INSCRIO ESTADUAL
PESO LQUIDO
DADOS ADICIONAIS
RESERVADO AO FISCO
N DE CONTROLE
DO FORMULRIO

DATA DO
RECEBIMENTO
38
NOTA FISCAL

N 000.000
Data 03/07/09
Remessa 1
Atualizao 1a.
Vol. II
IVA-ST Ajustado =
Observe-se que:
IVA-ST
Original

para o segmento
ALQ
inter
ALQ
intra

RICMS-SP):
a) Nas colunas prprias, os dados relativos a operao de
clculo;

IVA-ST Ajustado = [(1 + 44%) x (1-12%) / (1-18%)] - 1

IVA-ST Ajustado = [1,44 x (0,88 / 0,82)] - 1
IVA-ST Ajustado = [1,44 x 1,0731707] - 1
IVA-ST Ajustado = 1,545365 - 1 = 0,545365
Exemplo:
IVA-ST Ajustado = 0,545365 x 100 = 54,54%


x 12%)

x 18%)

(R$ 600,00 x 6%)
Observe-se que:
IA
VA

IVA-ST
ALQ
IC
b.1 deste tpico.
IA = 600,00 x (1 + 54,54%) x 18% - 72,00

Exemplo:
IA = 600,00 x 1,5454 x 18% - 72,00

IA = 927,24 x 18% - 72,00
Base de clculo das operaes subseqentes R$ 927,24
IA = 166,90 - 72,00

subsequentes R$ 58,90 (R$ 94,90 - 36,00)
IA = 94,90
Vol. II
Data
Remessa
Atualizao
39
CODIFICAO

COM CRDITO
SEM CRDITO
VL
CONT.
CFOP
BC
ICMS
600,00
2.102
600,00
72,00
ISENTAS
IPI VALORES FISCAIS

COM CRDITO
SEM CRDITO
OUTRAS
BC
IPI
ISENTAS
OUTRAS
OBSERVAES
ICMS OP R$ 36,00 BC OP R$ 600,00
ICMS-ST R$ 58,90 BC-ST R$ 927,24


RICMS".
destinatrio;
40
Data
Remessa
Atualizao
Vol. II
seguinte forma:
NOTA FISCAL
N 000.000
SADA
ENTRADA
EMITENTE:
1 VIA
Endereo:
Municpio: SO PAULO
Fone/Fax:
EM SO PAULO
Bairro/Distrito:
UF: SP
CEP: 01010-000
DESTINATRIO/
REMETENTE
CNPJ
N DO CNPJ
NATUREZA DA OPERAO
CFOP
VENDA
DATA LIMITE PARA

EMISSO
INSCRIO ESTADUAL
N DA INSCRIO
ESTADUAL
5.405
00.00.00
NOME / RAZO SOCIAL
CNPJ / CPF
DATA DA EMISSO
DO DESTINATRIO

ENDEREO
BAIRRO / DISTRITO
CEP
DATA DA SADA /
ENTRADA
DO DESTINATRIO
MUNICPIO
FONE / FAX
UF
SO PAULO
INSCRIO ESTADUAL
HORA DA SADA
SP
DADOS DO PRODUTO
CD
PROD
DESCRIO DOS
PRODUTOS
CLASSIF
FISCAL
BRINQUEDOS
SITUAO
TRIBUTRIA
UNIDADE
QUANTIDADE
VALOR
UNITRIO
VALOR TOTAL
060
UN
10
62,50
625,00
ALQUOTAS
ICMS
IPI
VALOR
DO IPI
CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO ICMS
VALOR DO ICMS
TOTAL DOS PRODUTOS
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
VALOR TOTAL DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
625,00
625,00
FRETE POR CONTA

1 EMITENTE
2 DESTINATRIO
ENDEREO
MUNICPIO
NOME / RAZO SOCIAL
QUANTIDADE
ESPCIE
MARCA
NMERO
PLACA DO
VECULO
PESO BRUTO
UF
CNPJ / CPF
UF
INSCRIO ESTADUAL
PESO LQUIDO
DADOS ADICIONAIS

RESERVADO AO FISCO
N DE CONTROLE
DO FORMULRIO

DATA DO
RECEBIMENTO
NOTA FISCAL

N 000.000
Vol. II
Data 09/04/10
Remessa 9
Atualizao 1a.
41

NOTA FISCAL
N 000.000
SADA
ENTRADA
EMITENTE:
1 VIA
Endereo:
Municpio: SO PAULO
Fone/Fax:
EM SO PAULO
Bairro/Distrito:
UF: SP
CEP: 01010-000
DESTINATRIO/
REMETENTE
CNPJ
N DO CNPJ
NATUREZA DA OPERAO
CFOP
VENDA
DATA LIMITE PARA

EMISSO
INSCRIO ESTADUAL
N DA INSCRIO
ESTADUAL
5.405
00.00.00
NOME / RAZO SOCIAL
CNPJ / CPF

EM SO PAULO
ENDEREO
DATA DA EMISSO
DO DESTINATRIO
BAIRRO / DISTRITO
CEP
DATA DA SADA /
ENTRADA
DO DESTINATRIO
MUNICPIO
FONE / FAX
UF
SO PAULO
INSCRIO ESTADUAL
HORA DA SADA
SP
DADOS DO PRODUTO
DESCRIO DOS
PRODUTOS
CD
PROD
CLASSIF
FISCAL
BRINQUEDOS
SITUAO
TRIBUTRIA
UNIDADE
QUANTIDADE
VALOR
UNITRIO
VALOR TOTAL
060
UN
10
78,00
780,00
ALQUOTAS
ICMS
IPI
VALOR
DO IPI
CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO ICMS
VALOR DO ICMS
TOTAL DOS PRODUTOS
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
VALOR TOTAL DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
780,00
780,00
FRETE POR CONTA

1 EMITENTE
2 DESTINATRIO
ENDEREO
MUNICPIO
NOME / RAZO SOCIAL
QUANTIDADE
ESPCIE
MARCA
NMERO
PLACA DO
VECULO
PESO BRUTO
UF
CNPJ / CPF
UF
INSCRIO ESTADUAL
PESO LQUIDO
DADOS ADICIONAIS
RESERVADO AO FISCO
N DE CONTROLE
DO FORMULRIO

DATA DO
RECEBIMENTO
42
NOTA FISCAL

N 000.000
Data
Remessa
Atualizao
Vol. II

RICMS-SP):
CODIFICAO
VALOR
CONT
625,00
780,00
CONT
CFOP

COM DBITO
BC AL ICMS
SEM DBITO
ISENTAS
OTS
IPI VALORES FISCAIS

COM DBITO
BC
IPI
SEM DBITO
ISENTAS
OBSERVAES
OTS
625,00
780,00
5.405
5.405

O valor pago antecipadamente a ttulo de imposto incidente sobra sua prpria operao e o valor do imposto retido
b) o valor relativo s operaes subsequentes escriturado, na forma prevista no art. 281, no quadro Crdito do Imposto
Vol. II
Data 07/10/09
Remessa 5
Atualizao 1a.
43

(OPERAO PRPRIA)
PERODO DE ................... A ....................
ENTRADAS
CODIFICAO
VALORES
CONTBEIS
NATUREZA
CONTBIL
FISCAL
ENTRADAS NO ESTADO
1.11
1.12
1.13
1.21
1.22
BASE DE CLCULO
IMPOSTO CREDITADO
600
00
600
DBITO DO IMPOSTO
00
12%

IMPOSTO
ISENTAS OU NO
OUTRAS
TRIBUTADAS
72
00

Subtotal
TOTAIS
72
00
108
00
108,00
108,00
005 TOTAIS
CRDITO DO IMPOSTO
72
00
007- OUTROS CRDITOS

36
00
36,00
010 SUBTOTAL
012
108,00
TOTAL
APURAO DOS SALDOS

000

014 - DEDUES:
00,00
44
Data
Remessa
Atualizao
Vol. II
00

PERODO DE ................... A ....................
ENTRADAS
CODIFICAO
CONTBIL
NATUREZA
VALORES
CONTBEIS
FISCAL
ENTRADAS NO ESTADO
1.11
1.12
1.13
1.21
1.22

IMPOSTO
ISENTAS OU NO
OUTRAS
TRIBUTADAS

BASE DE CLCULO
IMPOSTO CREDITADO

Subtotal
TOTAIS
DBITO DO IMPOSTO
002 OUTROS DBITOS -
58
90
58,90
005 TOTAIS
58,90
CRDITO DO IMPOSTO
007- OUTROS CRDITOS
58
90
58,90
010 SUBTOTAL
012
58,90
TOTAL
APURAO DOS SALDOS

000
00
014 - DEDUES:
00,00
Vol. II
Data 07/10/09
Remessa 5
Atualizao 1a.
45
6. Mquinas e Aparelhos Mecnicos, Eltricos, Eletromecnicos e Automticos Arts. 313-Z11 e 313-Z12 do

RICMS-SP
46
Data
Remessa
Atualizao
Vol. II

NOTA FISCAL
N 000.000
SADA
ENTRADA
EMITENTE:
1 VIA
Endereo:
Fone/Fax:
UF
Bairro/Distrito:
UF: OUTRA
CEP: 01010-000
DESTINATRIO/
REMETENTE
CNPJ
N DO CNPJ
NATUREZA DA OPERAO
CFOP
VENDA
DATA LIMITE PARA

EMISSO
INSCRIO ESTADUAL
N DA INSCRIO
ESTADUAL
6.102
00.00.00
NOME / RAZO SOCIAL
CNPJ / CPF
ENDEREO
DATA DA EMISSO
DO DESTINATRIO

BAIRRO / DISTRITO
CEP
DATA DA SADA /
ENTRADA
DO DESTINATRIO
MUNICPIO
FONE / FAX
UF
SO PAULO
SP
INSCRIO ESTADUAL
HORA DA SADA
DO DESTINATRIO
DADOS DO PRODUTO
CD
PROD
DESCRIO DOS
PRODUTOS
CLASSIF
FISCAL
SITUAO
TRIBUTRIA
UNIDADE
000
APARELHOS
QUANTIDADE
UN
10
VALOR
UNITRIO
VALOR TOTAL
50,00
500,00
ALQUOTAS
ICMS
IPI
VALOR
DO IPI
12
CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO ICMS
VALOR DO ICMS
600,00
TOTAL DOS PRODUTOS
VALOR TOTAL DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
72,00
VALOR DO FRETE
500,00
VALOR SEGURO
50,00
50,00
600,00

NOME / RAZO SOCIAL
FRETE POR CONTA

1 EMITENTE
2 DESTINATRIO
ENDEREO
MUNICPIO
QUANTIDADE
ESPCIE
MARCA
NMERO
PLACA DO
VECULO
PESO BRUTO
UF
CNPJ / CPF
UF
INSCRIO ESTADUAL
PESO LQUIDO
DADOS ADICIONAIS
RESERVADO AO FISCO
N DE CONTROLE
DO FORMULRIO

DATA DO
RECEBIMENTO
NOTA FISCAL

N 000.000
Vol. II
Data 03/07/09
Remessa 1
Atualizao 1a.
47
IVA-ST Ajustado =
Observe-se que:
IVA-ST
Original
para o segmento
ALQ
inter
ALQ
intra

RICMS-SP):
clculo;

IVA-ST Ajustado = [(1 + 30%) x (1-12%) / (1-18%)] - 1

IVA-ST Ajustado = [1,30 x (0,88 / 0,82)] - 1
IVA-ST Ajustado = [1,30 x 1,0731707] - 1
Exemplo:
IVA-ST Ajustado = 1,395121 - 1 = 0,395121

IVA-ST Ajustado = 0,395121 x 100 = 39,51%

x 12%)

x 18%)

(R$ 600,00 x 6%)
Observe-se que:
IA
VA

IVA-ST
ALQ
IC
b.1 deste tpico.
IA = 600,00 x (1 + 39,51%) x 18% - 72,00

Exemplo:
IA = 600,00 x 1,3951 x 18% - 72,00

IA = 837,06 x 18% - 72,00
IA = 150,67 - 72,00

subsequentes R$ 42,67 (R$ 78,67 - 36,00)
IA = 78,67
48
Data
Remessa
Atualizao
Vol. II
CODIFICAO

COM CRDITO
SEM CRDITO
VL
CONT.
CFOP
BC
ICMS
600,00
2.102
600,00
72,00
ISENTAS
IPI VALORES FISCAIS

COM CRDITO
SEM CRDITO
OUTRAS
BC
IPI
ISENTAS
OUTRAS
OBSERVAES
ICMS OP R$ 36,00 BC OP R$ 600,00
ICMS-ST R$ 42,67 BC-ST R$ 837,06
RECOLHIMENTO ANTECIPADO ART. 426-A


RICMS".
destinatrio;
Vol. II
Data
Remessa
Atualizao
49
seguinte forma:
NOTA FISCAL
N 000.000
SADA
ENTRADA
EMITENTE:
1 VIA
Endereo:
Municpio: SO PAULO
Fone/Fax:
EM SO PAULO
Bairro/Distrito:
UF: SP
CEP: 01010-000
DESTINATRIO/
REMETENTE
CNPJ
N DO CNPJ
NATUREZA DA OPERAO
CFOP
VENDA
DATA LIMITE PARA

EMISSO
INSCRIO ESTADUAL
N DA INSCRIO
ESTADUAL
5.405
00.00.00
NOME / RAZO SOCIAL
CNPJ / CPF
DATA DA EMISSO
DO DESTINATRIO

ENDEREO
BAIRRO / DISTRITO
CEP
DATA DA SADA /
ENTRADA
DO DESTINATRIO
MUNICPIO
FONE / FAX
UF
SO PAULO
INSCRIO ESTADUAL
HORA DA SADA
SP
DADOS DO PRODUTO
CD
PROD
DESCRIO DOS
PRODUTOS
CLASSIF
FISCAL
APARELHOS
SITUAO
TRIBUTRIA
UNIDADE
QUANTIDADE
VALOR
UNITRIO
VALOR TOTAL
060
UN
10
62,50
625,00
ALQUOTAS
ICMS
IPI
VALOR
DO IPI
CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO ICMS
VALOR DO ICMS
TOTAL DOS PRODUTOS
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
VALOR TOTAL DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
625,00
625,00
FRETE POR CONTA

1 EMITENTE
2 DESTINATRIO
ENDEREO
MUNICPIO
NOME / RAZO SOCIAL
QUANTIDADE
ESPCIE
MARCA
NMERO
PLACA DO
VECULO
PESO BRUTO
UF
CNPJ / CPF
UF
INSCRIO ESTADUAL
PESO LQUIDO
DADOS ADICIONAIS

RESERVADO AO FISCO
N DE CONTROLE
DO FORMULRIO

DATA DO
RECEBIMENTO
50
NOTA FISCAL

N 000.000
Data 09/04/10
Remessa 9
Atualizao 1a.
Vol. II

NOTA FISCAL
N 000.000
SADA
ENTRADA
EMITENTE:
1 VIA
Endereo:
Municpio: SO PAULO
Fone/Fax:
EM SO PAULO
Bairro/Distrito:
UF: SP
CEP: 01010-000
DESTINATRIO/
REMETENTE
CNPJ
N DO CNPJ
NATUREZA DA OPERAO
CFOP
VENDA
INSCRIO ESTADUAL
TRIBUTRIO
DO
SUBSTITUTO
DATA LIMITE PARA

EMISSO
INSCRIO ESTADUAL
N DA INSCRIO
ESTADUAL
5.405
00.00.00
NOME / RAZO SOCIAL
CNPJ / CPF

EM SO PAULO
ENDEREO
DATA DA EMISSO
DO DESTINATRIO
BAIRRO / DISTRITO
CEP
DATA DA SADA /
ENTRADA
DO DESTINATRIO
MUNICPIO
FONE / FAX
UF
SO PAULO
INSCRIO ESTADUAL
HORA DA SADA
SP
DADOS DO PRODUTO
DESCRIO DOS
PRODUTOS
CD
PROD
CLASSIF
FISCAL
APARELHOS
SITUAO
TRIBUTRIA
UNIDADE
QUANTIDADE
VALOR
UNITRIO
VALOR TOTAL
060
UN
10
78,00
780,00
ALQUOTAS
ICMS
IPI
VALOR
DO IPI
CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO ICMS
VALOR DO ICMS
TOTAL DOS PRODUTOS
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
VALOR TOTAL DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
780,00
780,00
FRETE POR CONTA

1 EMITENTE
2 DESTINATRIO
ENDEREO
MUNICPIO
NOME / RAZO SOCIAL
QUANTIDADE
ESPCIE
MARCA
NMERO
PLACA DO
VECULO
PESO BRUTO
UF
CNPJ / CPF
UF
INSCRIO ESTADUAL
PESO LQUIDO
DADOS ADICIONAIS
RESERVADO AO FISCO
N DE CONTROLE
DO FORMULRIO

DATA DO
RECEBIMENTO
NOTA FISCAL
Vol. II
N 000.000
Data
Remessa
Atualizao
51

RICMS-SP):
CODIFICAO
VALOR
CONT
625,00
780,00
CONT
CFOP

COM DBITO
BC AL ICMS
SEM DBITO
ISENTAS
OTS
IPI VALORES FISCAIS

COM DBITO
BC
IPI
SEM DBITO
ISENTAS
OBSERVAES
OTS
625,00
780,00
5.405
5.405

52
Data 07/10/09
Remessa 5
Atualizao 1a.
Vol. II

(OPERAO PRPRIA)
PERODO DE ................... A ....................
ENTRADAS
CODIFICAO
VALORES
CONTBEIS
NATUREZA
CONTBIL
FISCAL
ENTRADAS NO ESTADO
1.11
1.12
1.13
1.21
1.22
BASE DE CLCULO
IMPOSTO CREDITADO
600
00
600
DBITO DO IMPOSTO
00
12%

IMPOSTO
ISENTAS OU NO
OUTRAS
TRIBUTADAS
72
00

Subtotal
TOTAIS
72
00
108
00
108,00
108,00
005 TOTAIS
CRDITO DO IMPOSTO
72
00
007- OUTROS CRDITOS

36
00
36,00
010 SUBTOTAL
012
108,00
TOTAL
APURAO DOS SALDOS

000
00
014 - DEDUES:
00,00
Vol. II
Data
Remessa
Atualizao
53

PERODO DE ................... A ....................
ENTRADAS
CODIFICAO
CONTBIL
NATUREZA
VALORES
CONTBEIS
FISCAL
ENTRADAS NO ESTADO
1.11
1.12
1.13
1.21
1.22

IMPOSTO
ISENTAS OU NO
OUTRAS
TRIBUTADAS

BASE DE CLCULO
IMPOSTO CREDITADO

Subtotal
TOTAIS
DBITO DO IMPOSTO
002 OUTROS DBITOS -
42
67
42,67
005 TOTAIS
42,67
CRDITO DO IMPOSTO
007- OUTROS CRDITOS
42
67
42,67
010 SUBTOTAL
012
42,67
TOTAL
APURAO DOS SALDOS

000

014 - DEDUES:
00,00
54
Data 07/10/09
Remessa 5
Atualizao 1a.
Vol. II
00
7. Produtos de Papelaria Arts. 313-Z13 e 313-Z14 do RICMS-SP

O inc. II do art. 313-Z13 do RICMS-SP atribui a responsabilidade por substituio tributria a qualquer estabelecimento, localizado em territrio paulista, que receber de outra Unidade da Federao produtos neles relacionados sem
Vol. II
Data
Remessa
Atualizao
55

NOTA FISCAL
N 000.000
SADA
ENTRADA
EMITENTE:
1 VIA
Endereo:
Fone/Fax:
UF
Bairro/Distrito:
UF: OUTRA
CEP: 01010-000
DESTINATRIO/
REMETENTE
CNPJ
N DO CNPJ
NATUREZA DA OPERAO
VENDA
CFOP
DATA LIMITE PARA

EMISSO
INSCRIO ESTADUAL
N DA INSCRIO
ESTADUAL
6.102
00.00.00
NOME / RAZO SOCIAL
CNPJ / CPF
ENDEREO
DATA DA EMISSO
DO DESTINATRIO

BAIRRO / DISTRITO
CEP
DATA DA SADA /
ENTRADA
DO DESTINATRIO
MUNICPIO
FONE / FAX
UF
SO PAULO
SP
INSCRIO ESTADUAL
HORA DA SADA
DO DESTINATRIO
DADOS DO PRODUTO
CD
PROD
DESCRIO DOS
PRODUTOS
CLASSIF
FISCAL
SITUAO
TRIBUTRIA
PRODUTOS DE
PAPELARIA
UNIDADE
000
QUANTIDADE
UN
10
VALOR
UNITRIO
VALOR TOTAL
50,00
500,00
ALQUOTAS
ICMS
IPI
VALOR
DO IPI
12
CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO ICMS
VALOR DO ICMS
600,00
TOTAL DOS PRODUTOS
VALOR TOTAL DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
72,00
VALOR DO FRETE
500,00
VALOR SEGURO
50,00
50,00
600,00

NOME / RAZO SOCIAL
FRETE POR CONTA

1 EMITENTE
2 DESTINATRIO
ENDEREO
MUNICPIO
QUANTIDADE
ESPCIE
MARCA
NMERO
PLACA DO
VECULO
PESO BRUTO
UF
CNPJ / CPF
UF
INSCRIO ESTADUAL
PESO LQUIDO
DADOS ADICIONAIS
RESERVADO AO FISCO
N DE CONTROLE
DO FORMULRIO

DATA DO
RECEBIMENTO
56
NOTA FISCAL

N 000.000
Data 03/07/09
Remessa 1
Atualizao 1a.
Vol. II
IVA-ST Ajustado =
Observe-se que:
IVA-ST
esto indicados no 1 do art. 1 da Portaria CAT especfiOoriginal
ca para o segmento
ALQ
inter
ALQ
intra

RICMS-SP):
a) Nas colunas prprias, os dados relativos a operao de
entrada da mercadoria na forma comum prevista em
regulamento, com crdito do imposto quando destacado no documento fiscal;
clculo

IVA-ST Ajustado = [(1 + 29,89%) x (1-12%) / (1-18%)] - 1
IVA-ST Ajustado = [1,2989 x (0,88 / 0,82)] - 1
IVA-ST Ajustado = [1,2989 x 1,0731707] - 1
diferena entre as alquotas interna e interestadual;
IVA-ST Ajustado = 1,393941 - 1 = 0,393941
Exemplo:
IVA-ST Ajustado = 0,393941 x 100 = 39,39%


x 12%)

x 18%)

(R$ 600,00 x 6%)
Observe-se que:
IA
VA

IVA-ST
ALQ
IC
b.1 deste tpico.
IA = 600,00 x (1 + 39,39%) x 18% - 72,00

Exemplo:
IA = 600,00 x 1,3939 x 18% - 72,00

IA = 836,34 x 18% - 72,00
IA = 150,44 - 72,00

subsequentes R$ 42,54 (R$ 78,54 - 36,00)
IA = 78,54
Vol. II
Data
Remessa
Atualizao
57
CODIFICAO

COM CRDITO
SEM CRDITO
VL
CONT.
CFOP
BC
ICMS
600,00
2.102
600,00
72,00
ISENTAS
IPI VALORES FISCAIS

COM CRDITO
SEM CRDITO
OUTRAS
BC
IPI
ISENTAS
OUTRAS
OBSERVAES
ICMS OP R$ 36,00 BC OP R$ 600,00
ICMS-ST R$ 42,54 BC-ST R$ 836,34


RICMS".
destinatrio;
58
Data
Remessa
Atualizao
Vol. II
seguinte forma:
NOTA FISCAL
N 000.000
SADA
ENTRADA
EMITENTE:
1 VIA
Endereo:
Municpio: SO PAULO
Fone/Fax:
EM SO PAULO
Bairro/Distrito:
UF: SP
CEP: 01010-000
DESTINATRIO/
REMETENTE
CNPJ
N DO CNPJ
NATUREZA DA OPERAO
VENDA
CFOP
DATA LIMITE PARA

EMISSO
INSCRIO ESTADUAL
N DA INSCRIO
ESTADUAL
5.405
00.00.00
NOME / RAZO SOCIAL
CNPJ / CPF
DATA DA EMISSO
DO DESTINATRIO

ENDEREO
BAIRRO / DISTRITO
CEP
DATA DA SADA /
ENTRADA
DO DESTINATRIO
MUNICPIO
FONE / FAX
UF
SO PAULO
INSCRIO ESTADUAL
HORA DA SADA
SP
DADOS DO PRODUTO
CD
PROD
DESCRIO DOS
PRODUTOS
CLASSIF
FISCAL
PRODUTOS DE
PAPELARIA
SITUAO
TRIBUTRIA
UNIDADE
QUANTIDADE
VALOR
UNITRIO
VALOR TOTAL
060
UN
10
62,50
625,00
ALQUOTAS
ICMS
IPI
VALOR
DO IPI
CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO ICMS
VALOR DO ICMS
TOTAL DOS PRODUTOS
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
VALOR TOTAL DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
625,00
625,00
FRETE POR CONTA

1 EMITENTE
2 DESTINATRIO
ENDEREO
MUNICPIO
NOME / RAZO SOCIAL
QUANTIDADE
ESPCIE
MARCA
NMERO
PLACA DO
VECULO
PESO BRUTO
UF
CNPJ / CPF
UF
INSCRIO ESTADUAL
PESO LQUIDO
DADOS ADICIONAIS

RESERVADO AO FISCO
N DE CONTROLE
DO FORMULRIO

DATA DO
RECEBIMENTO
NOTA FISCAL

N 000.000
Vol. II
Data 09/04/10
Remessa 9
Atualizao 1a.
59

NOTA FISCAL
N 000.000
SADA
ENTRADA
EMITENTE:
1 VIA
Endereo:
Municpio: SO PAULO
Fone/Fax:
EM SO PAULO
Bairro/Distrito:
UF: SP
CEP: 01010-000
DESTINATRIO/
REMETENTE
CNPJ
N DO CNPJ
NATUREZA DA OPERAO
VENDA
CFOP
DATA LIMITE PARA

EMISSO
INSCRIO ESTADUAL
N DA INSCRIO
ESTADUAL
5.405
00.00.00
NOME / RAZO SOCIAL
CNPJ / CPF
ENDEREO
DATA DA EMISSO
DO DESTINATRIO

EM SO PAULO
BAIRRO / DISTRITO
CEP
DATA DA SADA /
ENTRADA
DO DESTINATRIO
MUNICPIO
FONE / FAX
UF
SO PAULO
INSCRIO ESTADUAL
HORA DA SADA
SP
DADOS DO PRODUTO
DESCRIO DOS
PRODUTOS
CD
PROD
CLASSIF
FISCAL
SITUAO
TRIBUTRIA
UNIDADE
QUANTIDADE
VALOR
UNITRIO
VALOR TOTAL
060
UN
10
78,00
780,00
PRODUTOS DE
PAPELARIA
ALQUOTAS
ICMS
IPI
VALOR
DO IPI
CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO ICMS
VALOR DO ICMS
TOTAL DOS PRODUTOS
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
VALOR TOTAL DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
780,00
780,00
FRETE POR CONTA

1 EMITENTE
2 DESTINATRIO
ENDEREO
MUNICPIO
NOME / RAZO SOCIAL
QUANTIDADE
ESPCIE
MARCA
NMERO
PLACA DO
VECULO
PESO BRUTO
UF
CNPJ / CPF
UF
INSCRIO ESTADUAL
PESO LQUIDO
DADOS ADICIONAIS
RESERVADO AO FISCO
N DE CONTROLE
DO FORMULRIO

DATA DO
RECEBIMENTO
60
NOTA FISCAL

N 000.000
Data
Remessa
Atualizao
Vol. II

RICMS-SP):
CODIFICAO
VALOR
CONT
625,00
780,00
CONT
CFOP

COM DBITO
BC AL ICMS
SEM DBITO
ISENTAS
OTS
IPI VALORES FISCAIS

COM DBITO
BC
IPI
SEM DBITO
ISENTAS
OBSERVAES
OTS
625,00
780,00
5.405
5.405

Outros Dbitos com a indicao Pagamento Antecipado Art. 277 do RICMS, juntamente com a escriturao de
Vol. II
Data 07/10/09
Remessa 5
Atualizao 1a.
61

(OPERAO PRPRIA)
PERODO DE ................... A ....................
ENTRADAS
CODIFICAO
VALORES
CONTBEIS
NATUREZA
CONTBIL
FISCAL
ENTRADAS NO ESTADO
1.11
1.12
1.13
1.21
1.22
BASE DE CLCULO
IMPOSTO CREDITADO
600
00
600
DBITO DO IMPOSTO
00
12%

IMPOSTO
ISENTAS OU NO
OUTRAS
TRIBUTADAS
72
00

Subtotal
TOTAIS
72
00
108
00
108,00
108,00
005 TOTAIS
CRDITO DO IMPOSTO
72
00
007- OUTROS CRDITOS

36
00
36,00
010 SUBTOTAL
012
108,00
TOTAL
APURAO DOS SALDOS

000

014 - DEDUES:
00,00
62
Data
Remessa
Atualizao
Vol. II
00

PERODO DE ................... A ....................
ENTRADAS
CODIFICAO
CONTBIL
NATUREZA
VALORES
CONTBEIS
FISCAL
ENTRADAS NO ESTADO
1.11
1.12
1.13
1.21
1.22

IMPOSTO
ISENTAS OU NO
OUTRAS
TRIBUTADAS

BASE DE CLCULO
IMPOSTO CREDITADO

Subtotal
TOTAIS
DBITO DO IMPOSTO
002 OUTROS DBITOS -
42
54
42,54
005 TOTAIS
42,54
CRDITO DO IMPOSTO
007- OUTROS CRDITOS
42
54
42,54
010 SUBTOTAL
012
42,54
TOTAL
APURAO DOS SALDOS

000
00
014 - DEDUES:
00,00
Vol. II
Data 07/10/09
Remessa 5
Atualizao 1a.
63
8. Artefatos de Uso Domstico Arts. 313-Z15 e 313-Z16 do RICMS-SP

64
Data
Remessa
Atualizao
Vol. II

NOTA FISCAL
N 000.000
SADA
ENTRADA
EMITENTE:
1 VIA
Endereo:
Fone/Fax:
UF
Bairro/Distrito:
UF: OUTRA
CEP: 01010-000
DESTINATRIO/
REMETENTE
CNPJ
N DO CNPJ
NATUREZA DA OPERAO
VENDA
CFOP
DATA LIMITE PARA

EMISSO
INSCRIO ESTADUAL
N DA INSCRIO
ESTADUAL
6.102
00.00.00
NOME / RAZO SOCIAL
CNPJ / CPF
ENDEREO
DATA DA EMISSO
DO DESTINATRIO

BAIRRO / DISTRITO
CEP
DATA DA SADA /
ENTRADA
DO DESTINATRIO
MUNICPIO
FONE / FAX
UF
SO PAULO
SP
INSCRIO ESTADUAL
HORA DA SADA
DO DESTINATRIO
DADOS DO PRODUTO
CD
PROD
DESCRIO DOS
PRODUTOS
CLASSIF
FISCAL
SITUAO
TRIBUTRIA
UNIDADE
000
ARTEFATOS DE
USO
DOMSTICO
QUANTIDADE
UN
10
VALOR
UNITRIO
VALOR TOTAL
50,00
500,00
ALQUOTAS
ICMS
IPI
VALOR
DO IPI
12
CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO ICMS
VALOR DO ICMS
600,00
TOTAL DOS PRODUTOS
VALOR TOTAL DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
72,00
VALOR DO FRETE
500,00
VALOR SEGURO
50,00
50,00
600,00

NOME / RAZO SOCIAL
FRETE POR CONTA

1 EMITENTE
2 DESTINATRIO
ENDEREO
MUNICPIO
QUANTIDADE
ESPCIE
MARCA
NMERO
PLACA DO
VECULO
PESO BRUTO
UF
CNPJ / CPF
UF
INSCRIO ESTADUAL
PESO LQUIDO
DADOS ADICIONAIS
RESERVADO AO FISCO
N DE CONTROLE
DO FORMULRIO

DATA DO
RECEBIMENTO
NOTA FISCAL

N 000.000
Vol. II
Data 03/07/09
Remessa 1
Atualizao 1a.
65
IVA-ST Ajustado =
Observe-se que:
IVA-ST
Original
para o segmento
ALQ
inter
ALQ
intra

RICMS-SP):
clculo;

IVA-ST Ajustado = [(1 + 81%) x (1-12%) / (1-18%)] - 1

IVA-ST Ajustado = [1,81 x (0,88 / 0,82)] - 1
IVA-ST Ajustado = [1,81 x 1,0731707] - 1
IVA-ST Ajustado = 1,942438 - 1 = 0,942438
Exemplo:
IVA-ST Ajustado = 0,942438 x 100 = 94,24%


x 12%)

x 18%)

(R$ 600,00 x 6%)
Observe-se que:
IA
VA

IVA-ST
ALQ
IC
b.1 deste tpico.
IA = 600,00 x (1 + 94,24%) x 18% - 72,00

Exemplo:
IA = 600,00 x 1,9424 x 18% - 72,00

IA = 1.165,44 x 18% - 72,00
IA = 209,78 - 72,00

subsequentes R$ 101,78 (R$ 137,78 - 36,00)
IA = 137,78
66
Data
Remessa
Atualizao
Vol. II
CODIFICAO

COM CRDITO
SEM CRDITO
VL
CONT.
CFOP
BC
ICMS
600,00
2.102
600,00
72,00
ISENTAS
IPI VALORES FISCAIS

COM CRDITO
SEM CRDITO
OUTRAS
BC
IPI
ISENTAS
OUTRAS
OBSERVAES
ICMS OP R$ 36,00 BC OP R$ 600,00
ICMS-ST R$ 101,78 BC-ST R$ 1.165,44


RICMS".
destinatrio;
Vol. II
Data
Remessa
Atualizao
67
seguinte forma:
NOTA FISCAL
N 000.000
SADA
ENTRADA
EMITENTE:
1 VIA
Endereo:
Municpio: SO PAULO
Fone/Fax:
EM SO PAULO
Bairro/Distrito:
UF: SP
CEP: 01010-000
DESTINATRIO/
REMETENTE
CNPJ
N DO CNPJ
NATUREZA DA OPERAO
VENDA
CFOP
DATA LIMITE PARA

EMISSO
INSCRIO ESTADUAL
N DA INSCRIO
ESTADUAL
5.405
00.00.00
NOME / RAZO SOCIAL
CNPJ / CPF
DATA DA EMISSO
DO DESTINATRIO

ENDEREO
BAIRRO / DISTRITO
CEP
DATA DA SADA /
ENTRADA
DO DESTINATRIO
MUNICPIO
FONE / FAX
UF
SO PAULO
INSCRIO ESTADUAL
HORA DA SADA
SP
DADOS DO PRODUTO
CD
PROD
DESCRIO DOS
PRODUTOS
CLASSIF
FISCAL
ARTEFATOS DE
USO
DOMSTICO
SITUAO
TRIBUTRIA
UNIDADE
QUANTIDADE
VALOR
UNITRIO
VALOR TOTAL
060
UN
10
62,50
625,00
ALQUOTAS
ICMS
IPI
VALOR
DO IPI
CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO ICMS
VALOR DO ICMS
TOTAL DOS PRODUTOS
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
VALOR TOTAL DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
625,00
625,00
FRETE POR CONTA

1 EMITENTE
2 DESTINATRIO
ENDEREO
MUNICPIO
NOME / RAZO SOCIAL
QUANTIDADE
ESPCIE
MARCA
NMERO
PLACA DO
VECULO
PESO BRUTO
UF
CNPJ / CPF
UF
INSCRIO ESTADUAL
PESO LQUIDO
DADOS ADICIONAIS

RESERVADO AO FISCO
N DE CONTROLE
DO FORMULRIO

DATA DO
RECEBIMENTO
68
NOTA FISCAL

N 000.000
Data 09/04/10
Remessa 9
Atualizao 1a.
Vol. II

NOTA FISCAL
N 000.000
SADA
ENTRADA
EMITENTE:
1 VIA
Endereo:
Municpio: SO PAULO
Fone/Fax:
EM SO PAULO
Bairro/Distrito:
UF: SP
CEP: 01010-000
DESTINATRIO/
REMETENTE
CNPJ
N DO CNPJ
NATUREZA DA OPERAO
CFOP
VENDA
DATA LIMITE PARA

EMISSO
INSCRIO ESTADUAL
N DA INSCRIO
ESTADUAL
5.405
00.00.00
NOME / RAZO SOCIAL
CNPJ / CPF
ENDEREO
DATA DA EMISSO
DO DESTINATRIO

EM SO PAULO
BAIRRO / DISTRITO
CEP
DATA DA SADA /
ENTRADA
DO DESTINATRIO
MUNICPIO
FONE / FAX
UF
SO PAULO
INSCRIO ESTADUAL
HORA DA SADA
SP
DADOS DO PRODUTO
DESCRIO DOS
PRODUTOS
CD
PROD
CLASSIF
FISCAL
SITUAO
TRIBUTRIA
UNIDADE
QUANTIDADE
VALOR
UNITRIO
VALOR TOTAL
060
UN
10
78,00
780,00
ARTEFATOS DE
USO
DOMSTICO
ALQUOTAS
ICMS
IPI
VALOR
DO IPI
CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO ICMS
VALOR DO ICMS
TOTAL DOS PRODUTOS
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
VALOR TOTAL DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
780,00
780,00
FRETE POR CONTA

1 EMITENTE
2 DESTINATRIO
ENDEREO
MUNICPIO
NOME / RAZO SOCIAL
QUANTIDADE
ESPCIE
MARCA
NMERO
PLACA DO
VECULO
PESO BRUTO
UF
CNPJ / CPF
UF
INSCRIO ESTADUAL
PESO LQUIDO
DADOS ADICIONAIS
RESERVADO AO FISCO
N DE CONTROLE
DO FORMULRIO

DATA DO
RECEBIMENTO
NOTA FISCAL

N 000.000
Vol. II
Data
Remessa
Atualizao
69

RICMS-SP):
CODIFICAO
VALOR
CONT
625,00
780,00
CONT
CFOP

COM DBITO
BC AL ICMS
SEM DBITO
ISENTAS
OTS
IPI VALORES FISCAIS

COM DBITO
BC
IPI
SEM DBITO
ISENTAS
OBSERVAES
OTS
625,00
780,00
5.405
5.405

70
Data 07/10/09
Remessa 5
Atualizao 1a.
Vol. II

(OPERAO PRPRIA)
PERODO DE ................... A ....................
ENTRADAS
CODIFICAO
VALORES
CONTBEIS
NATUREZA
CONTBIL
FISCAL
ENTRADAS NO ESTADO
1.11
1.12
1.13
1.21
1.22
BASE DE CLCULO
IMPOSTO CREDITADO
600
00
600
DBITO DO IMPOSTO
00
12%

IMPOSTO
ISENTAS OU NO
OUTRAS
TRIBUTADAS
72
00

Subtotal
TOTAIS
72
00
108
00
108,00
108,00
005 TOTAIS
CRDITO DO IMPOSTO
72
00
007- OUTROS CRDITOS

36
00
36,00
010 SUBTOTAL
012
108,00
TOTAL
APURAO DOS SALDOS

000
00
014 - DEDUES:
00,00
Vol. II
Data
Remessa
Atualizao
71

PERODO DE ................... A ....................
ENTRADAS
CODIFICAO
CONTBIL
NATUREZA
VALORES
CONTBEIS
FISCAL
ENTRADAS NO ESTADO
1.11
1.12
1.13
1.21
1.22

IMPOSTO
ISENTAS OU NO
OUTRAS
TRIBUTADAS

BASE DE CLCULO
IMPOSTO CREDITADO

Subtotal
TOTAIS
DBITO DO IMPOSTO
002 OUTROS DBITOS -
101
78
101,78
005 TOTAIS
101,78
CRDITO DO IMPOSTO
007- OUTROS CRDITOS
101
78
101,78
010 SUBTOTAL
012
101,78
TOTAL
APURAO DOS SALDOS

000

014 - DEDUES:
00,00
72
Data 07/10/09
Remessa 5
Atualizao 1a.
Vol. II
00
9. Materiais Eltricos Arts. 313-Z17 e 313-Z18 do RICMS-SP

Vol. II
Data
Remessa
Atualizao
73

NOTA FISCAL
N 000.000
SADA
ENTRADA
EMITENTE:
1 VIA
Endereo:
Fone/Fax:
UF
Bairro/Distrito:
UF: OUTRA
CEP: 01010-000
DESTINATRIO/
REMETENTE
CNPJ
N DO CNPJ
NATUREZA DA OPERAO
CFOP
VENDA
DATA LIMITE PARA

EMISSO
INSCRIO ESTADUAL
N DA INSCRIO
ESTADUAL
6.102
00.00.00
NOME / RAZO SOCIAL
CNPJ / CPF
ENDEREO
DATA DA EMISSO
DO DESTINATRIO

BAIRRO / DISTRITO
CEP
DATA DA SADA /
ENTRADA
DO DESTINATRIO
MUNICPIO
FONE / FAX
UF
SO PAULO
SP
INSCRIO ESTADUAL
HORA DA SADA
DO DESTINATRIO
DADOS DO PRODUTO
CD
PROD
DESCRIO DOS
PRODUTOS
CLASSIF
FISCAL
SITUAO
TRIBUTRIA
MATERIAIS
ELTRICOS
UNIDADE
000
QUANTIDADE
UN
10
VALOR
UNITRIO
VALOR TOTAL
50,00
500,00
ALQUOTAS
ICMS
IPI
VALOR
DO IPI
12
CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO ICMS
VALOR DO ICMS
600,00
TOTAL DOS PRODUTOS
VALOR TOTAL DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
72,00
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
500,00
50,00
50,00
600,00

NOME / RAZO SOCIAL
FRETE POR CONTA

1 EMITENTE
2 DESTINATRIO
ENDEREO
MUNICPIO
QUANTIDADE
ESPCIE
MARCA
NMERO
PLACA DO
VECULO
PESO BRUTO
UF
CNPJ / CPF
UF
INSCRIO ESTADUAL
PESO LQUIDO
DADOS ADICIONAIS
RESERVADO AO FISCO
N DE CONTROLE
DO FORMULRIO

DATA DO
RECEBIMENTO
74
NOTA FISCAL

N 000.000
Data 03/07/09
Remessa 1
Atualizao 1a.
Vol. II
IVA-ST Ajustado =
Observe-se que:
IVA-ST
Original

para o segmento
ALQ
inter
ALQ
intra

RICMS-SP):
clculo;

IVA-ST Ajustado = [(1 + 36,12%) x (1-12%) / (1-18%)] - 1
IVA-ST Ajustado = [1,3612 x (0,88 / 0,82)] - 1
IVA-ST Ajustado = [1,3612 x 1,0731707] - 1

Exemplo:
IVA-ST Ajustado = 1,460799 - 1 = 0,460799

IVA-ST Ajustado = 0,460799 x 100 = 46,08%

x 12%)

x 18%)

(R$ 600,00 x 6%)
Observe-se que:
IA
VA

IVA-ST
ALQ
IC
b.1 deste tpico.
IA = 600,00 x (1 + 46,08%) x 18% - 72,00

Exemplo:
IA = 600,00 x 1,4608 x 18% - 72,00

IA = 876,48 x 18% - 72,00
IA = 157,77 - 72,00

subsequentes R$ 49,77 (R$ 85,77 - 36,00)
IA = 85,77
Vol. II
Data
Remessa
Atualizao
75
CODIFICAO

COM CRDITO
SEM CRDITO
VL
CONT.
CFOP
BC
ICMS
600,00
2.102
600,00
72,00
ISENTAS
IPI VALORES FISCAIS

COM CRDITO
SEM CRDITO
OUTRAS
BC
IPI
ISENTAS
OUTRAS
OBSERVAES
ICMS OP R$ 36,00 BC OP R$ 600,00
ICMS-ST R$ 49,77 BC-ST R$ 876,48


RICMS".
destinatrio;
76
Data
Remessa
Atualizao
Vol. II
seguinte forma:
NOTA FISCAL
N 000.000
SADA
ENTRADA
EMITENTE:
1 VIA
Endereo:
Municpio: SO PAULO
Fone/Fax:
EM SO PAULO
Bairro/Distrito:
UF: SP
CEP: 01010-000
DESTINATRIO/
REMETENTE
CNPJ
N DO CNPJ
NATUREZA DA OPERAO
VENDA
CFOP
DATA LIMITE PARA

EMISSO
INSCRIO ESTADUAL
N DA INSCRIO
ESTADUAL
5.405
00.00.00
NOME / RAZO SOCIAL
CNPJ / CPF
DATA DA EMISSO
DO DESTINATRIO

ENDEREO
BAIRRO / DISTRITO
CEP
DATA DA SADA /
ENTRADA
DO DESTINATRIO
MUNICPIO
FONE / FAX
UF
SO PAULO
INSCRIO ESTADUAL
HORA DA SADA
SP
DADOS DO PRODUTO
CD
PROD
DESCRIO DOS
PRODUTOS
CLASSIF
FISCAL
MATERIAIS
ELTRICOS
SITUAO
TRIBUTRIA
UNIDADE
QUANTIDADE
VALOR
UNITRIO
VALOR TOTAL
060
UN
10
62,50
625,00
ALQUOTAS
ICMS
IPI
VALOR
DO IPI
CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO ICMS
VALOR DO ICMS
TOTAL DOS PRODUTOS
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
VALOR TOTAL DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
625,00
625,00
FRETE POR CONTA

1 EMITENTE
2 DESTINATRIO
ENDEREO
MUNICPIO
NOME / RAZO SOCIAL
QUANTIDADE
ESPCIE
MARCA
NMERO
PLACA DO
VECULO
PESO BRUTO
UF
CNPJ / CPF
UF
INSCRIO ESTADUAL
PESO LQUIDO
DADOS ADICIONAIS

RESERVADO AO FISCO
N DE CONTROLE
DO FORMULRIO

DATA DO
RECEBIMENTO
NOTA FISCAL

N 000.000
Vol. II
Data 09/04/10
Remessa 9
Atualizao 1a.
77

NOTA FISCAL
N 000.000
SADA
ENTRADA
EMITENTE:
1 VIA
Endereo:
Municpio: SO PAULO
Fone/Fax:
EM SO PAULO
Bairro/Distrito:
UF: SP
CEP: 01010-000
DESTINATRIO/
REMETENTE
CNPJ
N DO CNPJ
NATUREZA DA OPERAO
VENDA
CFOP
DATA LIMITE PARA

EMISSO
INSCRIO ESTADUAL
N DA INSCRIO
ESTADUAL
5.405
00.00.00
NOME / RAZO SOCIAL
CNPJ / CPF
ENDEREO
DATA DA EMISSO
DO DESTINATRIO

EM SO PAULO
BAIRRO / DISTRITO
CEP
DATA DA SADA /
ENTRADA
DO DESTINATRIO
MUNICPIO
FONE / FAX
UF
SO PAULO
INSCRIO ESTADUAL
HORA DA SADA
SP
DADOS DO PRODUTO
DESCRIO DOS
PRODUTOS
CD
PROD
CLASSIF
FISCAL
SITUAO
TRIBUTRIA
UNIDADE
QUANTIDADE
VALOR
UNITRIO
VALOR TOTAL
060
UN
10
78,00
780,00
MATERIAIS
ELTRICOS
ALQUOTAS
ICMS
IPI
VALOR
DO IPI
CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO ICMS
VALOR DO ICMS
TOTAL DOS PRODUTOS
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
VALOR TOTAL DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
780,00
780,00
FRETE POR CONTA

1 EMITENTE
2 DESTINATRIO
ENDEREO
MUNICPIO
NOME / RAZO SOCIAL
QUANTIDADE
ESPCIE
MARCA
NMERO
PLACA DO
VECULO
PESO BRUTO
UF
CNPJ / CPF
UF
INSCRIO ESTADUAL
PESO LQUIDO
DADOS ADICIONAIS
RESERVADO AO FISCO
N DE CONTROLE
DO FORMULRIO

DATA DO
RECEBIMENTO
78
NOTA FISCAL

N 000.000
Data
Remessa
Atualizao
Vol. II

RICMS-SP):
CODIFICAO
VALOR
CONT
625,00
780,00
CONT
CFOP

COM DBITO
BC AL ICMS
SEM DBITO
ISENTAS
OTS
IPI VALORES FISCAIS

COM DBITO
BC
IPI
SEM DBITO
ISENTAS
OBSERVAES
OTS
625,00
780,00
5.405
5.405

Vol. II
Data 07/10/09
Remessa 5
Atualizao 1a.
79

(OPERAO PRPRIA)
PERODO DE ................... A ....................
ENTRADAS
CODIFICAO
VALORES
CONTBEIS
NATUREZA
CONTBIL
FISCAL
ENTRADAS NO ESTADO
1.11
1.12
1.13
1.21
1.22
BASE DE CLCULO
IMPOSTO CREDITADO
600
00
600
DBITO DO IMPOSTO
00
12%

IMPOSTO
ISENTAS OU NO
OUTRAS
TRIBUTADAS
72
00

Subtotal
TOTAIS
72
00
108
00
108,00
108,00
005 TOTAIS
CRDITO DO IMPOSTO
72
00
007- OUTROS CRDITOS

36
00
36,00
010 SUBTOTAL
012
108,00
TOTAL
APURAO DOS SALDOS

000

014 - DEDUES:
00,00
80
Data
Remessa
Atualizao
Vol. II
00

PERODO DE ................... A ....................
ENTRADAS
CODIFICAO
CONTBIL
NATUREZA
VALORES
CONTBEIS
FISCAL
ENTRADAS NO ESTADO
1.11
1.12
1.13
1.21
1.22

IMPOSTO
ISENTAS OU NO
OUTRAS
TRIBUTADAS

BASE DE CLCULO
IMPOSTO CREDITADO

Subtotal
TOTAIS
DBITO DO IMPOSTO
002 OUTROS DBITOS -
49
77
49,77
005 TOTAIS
49,77
CRDITO DO IMPOSTO
007- OUTROS CRDITOS
49
77
49,77
010 SUBTOTAL
012
49,77
TOTAL
APURAO DOS SALDOS

000
00
014 - DEDUES:
00,00
Vol. II
Data 07/10/09
Remessa 5
Atualizao 1a.
81

82
Data
Remessa
Atualizao
Vol. II

NOTA FISCAL
N 000.000
SADA
ENTRADA
EMITENTE:
1 VIA
Endereo:
Fone/Fax:
UF
Bairro/Distrito:
UF: OUTRA
CEP: 01010-000
DESTINATRIO/
REMETENTE
CNPJ
N DO CNPJ
NATUREZA DA OPERAO
CFOP
VENDA
DATA LIMITE PARA

EMISSO
INSCRIO ESTADUAL
N DA INSCRIO
ESTADUAL
6.102
00.00.00
NOME / RAZO SOCIAL
CNPJ / CPF
ENDEREO
DATA DA EMISSO
DO DESTINATRIO

BAIRRO / DISTRITO
CEP
DATA DA SADA /
ENTRADA
DO DESTINATRIO
MUNICPIO
FONE / FAX
UF
SO PAULO
SP
INSCRIO ESTADUAL
HORA DA SADA
DO DESTINATRIO
DADOS DO PRODUTO
CD
PROD
DESCRIO DOS
PRODUTOS
CLASSIF
FISCAL
SITUAO
TRIBUTRIA
ELETRODOMSTICOS
UNIDADE
000
QUANTIDADE
UN
10
VALOR
UNITRIO
VALOR TOTAL
50,00
500,00
ALQUOTAS
ICMS
IPI
VALOR
DO IPI
12
CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO ICMS
VALOR DO ICMS
600,00
TOTAL DOS PRODUTOS
VALOR TOTAL DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
72,00
VALOR DO FRETE
500,00
VALOR SEGURO
50,00
50,00
600,00

NOME / RAZO SOCIAL
FRETE POR CONTA

1 EMITENTE
2 DESTINATRIO
ENDEREO
MUNICPIO
QUANTIDADE
ESPCIE
MARCA
NMERO
PLACA DO
VECULO
PESO BRUTO
UF
CNPJ / CPF
UF
INSCRIO ESTADUAL
PESO LQUIDO
DADOS ADICIONAIS
RESERVADO AO FISCO
N DE CONTROLE
DO FORMULRIO

DATA DO
RECEBIMENTO
NOTA FISCAL

N 000.000
Vol. II
Data 03/07/09
Remessa 1
Atualizao 1a.
83
IVA-ST Ajustado =
Observe-se que:
IVA-ST
Original
para o segmento
ALQ
inter
ALQ
intra

RICMS-SP):
clculo;

diferena entre as alquotas interna e interestadual;
IVA-ST Ajustado = [(1 + 42%) x (1-12%) / (1-18%)] - 1

IVA-ST Ajustado = [1,42 x (0,88 / 0,82)] - 1
IVA-ST Ajustado = [1,42 x 1,0731707] - 1
Exemplo:
IVA-ST Ajustado = 1,523902 - 1 = 0,523902

IVA-ST Ajustado = 0,523902 x 100 = 52,39%

x 12%)

x 18%)

(R$ 600,00 x 6%)
Observe-se que:
IA
VA

IVA-ST
ALQ
IC
b.1 deste tpico.
IA = 600,00 x (1 + 52,39%) x 18% - 72,00

Exemplo:
IA = 600,00 x 1,5239 x 18% - 72,00

IA = 914,34 x 18% - 72,00
IA = 164,58 - 72,00

subsequentes R$ 56,58 (R$ 92,58 - 36,00)
IA = 92,58
84
Data
Remessa
Atualizao
Vol. II
CODIFICAO

COM CRDITO
SEM CRDITO
VL
CONT.
CFOP
BC
ICMS
600,00
2.102
600,00
72,00
ISENTAS
IPI VALORES FISCAIS

COM CRDITO
SEM CRDITO
OUTRAS
BC
IPI
ISENTAS
OUTRAS
OBSERVAES
ICMS OP R$ 36,00 BC OP R$ 600,00
ICMS-ST R$ 56,58 BC-ST R$ 914,34


RICMS".
destinatrio;
Vol. II
Data
Remessa
Atualizao
85
seguinte forma:
NOTA FISCAL
N 000.000
SADA
ENTRADA
EMITENTE:
1 VIA
Endereo:
Municpio: SO PAULO
Fone/Fax:
EM SO PAULO
Bairro/Distrito:
UF: SP
CEP: 01010-000
DESTINATRIO/
REMETENTE
CNPJ
N DO CNPJ
NATUREZA DA OPERAO
VENDA
CFOP
DATA LIMITE PARA

EMISSO
INSCRIO ESTADUAL
N DA INSCRIO
ESTADUAL
5.405
00.00.00
NOME / RAZO SOCIAL
CNPJ / CPF
DATA DA EMISSO
DO DESTINATRIO

ENDEREO
BAIRRO / DISTRITO
CEP
DATA DA SADA /
ENTRADA
DO DESTINATRIO
MUNICPIO
FONE / FAX
UF
SO PAULO
INSCRIO ESTADUAL
HORA DA SADA
SP
DADOS DO PRODUTO
CD
PROD
DESCRIO DOS
PRODUTOS
CLASSIF
FISCAL
ELETRODOMSTICOS
SITUAO
TRIBUTRIA
UNIDADE
QUANTIDADE
VALOR
UNITRIO
VALOR TOTAL
060
UN
10
62,50
625,00
ALQUOTAS
ICMS
IPI
VALOR
DO IPI
CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO ICMS
VALOR DO ICMS
TOTAL DOS PRODUTOS
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
VALOR TOTAL DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
625,00
625,00
FRETE POR CONTA

1 EMITENTE
2 DESTINATRIO
ENDEREO
MUNICPIO
NOME / RAZO SOCIAL
QUANTIDADE
ESPCIE
MARCA
NMERO
PLACA DO
VECULO
PESO BRUTO
UF
CNPJ / CPF
UF
INSCRIO ESTADUAL
PESO LQUIDO
DADOS ADICIONAIS

BC-ST R$ 914,3 4 ICMS retido cobrvel R$ 52,08
RESERVADO AO FISCO
N DE CONTROLE
DO FORMULRIO

DATA DO
RECEBIMENTO
86
NOTA FISCAL

N 000.000
Data 09/04/10
Remessa 9
Atualizao 1a.
Vol. II

e conter, alm dos demais requisitos, a seguinte indicao "Imposto Recolhido por Substituio Artigo 313-Z19 do
NOTA FISCAL
N 000.000
SADA
ENTRADA
EMITENTE:
1 VIA
Endereo:
Municpio: SO PAULO
Fone/Fax:
EM SO PAULO
Bairro/Distrito:
UF: SP
CEP: 01010-000
DESTINATRIO/
REMETENTE
CNPJ
N DO CNPJ
NATUREZA DA OPERAO
CFOP
VENDA
DATA LIMITE PARA

EMISSO
INSCRIO ESTADUAL
N DA INSCRIO
ESTADUAL
5.405
00.00.00
NOME / RAZO SOCIAL
CNPJ / CPF
ENDEREO
DATA DA EMISSO
DO DESTINATRIO

EM SO PAULO
BAIRRO / DISTRITO
CEP
DATA DA SADA /
ENTRADA
DO DESTINATRIO
MUNICPIO
FONE / FAX
UF
SO PAULO
INSCRIO ESTADUAL
HORA DA SADA
SP
DADOS DO PRODUTO
DESCRIO DOS
PRODUTOS
CD
PROD
CLASSIF
FISCAL
ELETRODOMSTICOS
SITUAO
TRIBUTRIA
UNIDADE
QUANTIDADE
VALOR
UNITRIO
VALOR TOTAL
060
UN
10
78,00
780,00
ALQUOTAS
ICMS
IPI
VALOR
DO IPI
CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO ICMS
VALOR DO ICMS
TOTAL DOS PRODUTOS
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
VALOR TOTAL DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
780,00
780,00
FRETE POR CONTA

1 EMITENTE
2 DESTINATRIO
ENDEREO
MUNICPIO
NOME / RAZO SOCIAL
QUANTIDADE
ESPCIE
MARCA
NMERO
PLACA DO
VECULO
PESO BRUTO
UF
CNPJ / CPF
UF
INSCRIO ESTADUAL
PESO LQUIDO
DADOS ADICIONAIS
RESERVADO AO FISCO
N DE CONTROLE
DO FORMULRIO

DATA DO
RECEBIMENTO
NOTA FISCAL
Vol. II
N 000.000
Data
Remessa
Atualizao
87

RICMS-SP):
CODIFICAO
VALOR
CONT
625,00
780,00
CONT
CFOP

COM DBITO
BC AL ICMS
SEM DBITO
ISENTAS
OTS
IPI VALORES FISCAIS

COM DBITO
BC
IPI
SEM DBITO
ISENTAS
OBSERVAES
OTS
625,00
780,00
5.405
5.405

88
Data 07/10/09
Remessa 5
Atualizao 1a.
Vol. II

(OPERAO PRPRIA)
PERODO DE ................... A ....................
ENTRADAS
CODIFICAO
VALORES
CONTBEIS
NATUREZA
CONTBIL
FISCAL
ENTRADAS NO ESTADO
1.11
1.12
1.13
1.21
1.22
BASE DE CLCULO
IMPOSTO CREDITADO
600
00
600
DBITO DO IMPOSTO
00
12%

IMPOSTO
ISENTAS OU NO
OUTRAS
TRIBUTADAS
72
00

Subtotal
TOTAIS
72
00
108
00
108,00
108,00
005 TOTAIS
CRDITO DO IMPOSTO
72
00
007- OUTROS CRDITOS

36
00
36,00
010 SUBTOTAL
012
108,00
TOTAL
APURAO DOS SALDOS

000
00
014 - DEDUES:
00,00
Vol. II
Data
Remessa
Atualizao
89

PERODO DE ................... A ....................
ENTRADAS
CODIFICAO
CONTBIL
NATUREZA
VALORES
CONTBEIS
FISCAL
ENTRADAS NO ESTADO
1.11
1.12
1.13
1.21
1.22

IMPOSTO
ISENTAS OU NO
OUTRAS
TRIBUTADAS

BASE DE CLCULO
IMPOSTO CREDITADO

Subtotal
TOTAIS
DBITO DO IMPOSTO
002 OUTROS DBITOS -
56
58
56,58
005 TOTAIS
56,58
CRDITO DO IMPOSTO
007- OUTROS CRDITOS
56
58
56,58
010 SUBTOTAL
012
56,58
TOTAL
APURAO DOS SALDOS

000

014 - DEDUES:
00,00
90
Data 07/10/09
Remessa 5
Atualizao 1a.
Vol. II
00
Ttulo I Seo II Estabelecimento Varejista
SEO II
ESTABELECIMENTO VAREJISTA
Vol. II
Data
Remessa
Atualizao
91

NOTA FISCAL
N 000.000
SADA
ENTRADA
EMITENTE:
1 VIA
Endereo:
Fone/Fax:
UF
Bairro/Distrito:
UF: OUTRA
CEP: 01010-000
DESTINATRIO/
REMETENTE
CNPJ
N DO CNPJ
NATUREZA DA OPERAO
CFOP
VENDA
DATA LIMITE PARA

EMISSO
INSCRIO ESTADUAL
N DA INSCRIO
ESTADUAL
6.102
00.00.00
NOME / RAZO SOCIAL
CNPJ / CPF
ENDEREO
DATA DA EMISSO
DO DESTINATRIO

BAIRRO / DISTRITO
CEP
DATA DA SADA /
ENTRADA
DO DESTINATRIO
MUNICPIO
FONE / FAX
UF
SO PAULO
SP
INSCRIO ESTADUAL
HORA DA SADA
DO DESTINATRIO
DADOS DO PRODUTO
CD
PROD
DESCRIO DOS
PRODUTOS
CLASSIF
FISCAL
COLCHOARIA
SITUAO
TRIBUTRIA
UNIDADE
QUANTIDADE
VALOR
UNITRIO
VALOR TOTAL
000
UN
10
50,00
500,00
ALQUOTAS
ICMS
IPI
VALOR
DO IPI
12
CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO ICMS
VALOR DO ICMS
600,00
TOTAL DOS PRODUTOS
VALOR TOTAL DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
72,00
VALOR DO FRETE
500,00
VALOR SEGURO
50,00
50,00
600,00

NOME / RAZO SOCIAL
FRETE POR CONTA

1 EMITENTE
2 DESTINATRIO
ENDEREO
MUNICPIO
QUANTIDADE
ESPCIE
MARCA
PLACA DO
VECULO
NMERO
PESO BRUTO
UF
CNPJ / CPF
UF
INSCRIO ESTADUAL
PESO LQUIDO
DADOS ADICIONAIS
RESERVADO AO FISCO
(Indicaes previstas na legislao do Estado de origem)
N DE CONTROLE
DO FORMULRIO

DATA DO
RECEBIMENTO
92
NOTA FISCAL

N 000.000
Data
Remessa
Atualizao
Vol. II
IVA-ST Ajustado =
[( 1 + IVA-ST Original) x (1 ALQ inter) / (1 ALQ intra)] - 1
Observe-se que:
IVA-ST
Original
para o segmento
ALQ
inter
ALQ
intra

IVA-ST Ajustado = [(1 + 65,86%) x (1-12%) / (1-18%)] - 1
IVA-ST Ajustado = [1,6586 x (0,88 / 0,82)] - 1
IVA-ST Ajustado = [1,6586 x 1,0731707] - 1
IVA-ST Ajustado = 1,779960 1 = 0,779960
IVA-ST Ajustado = 0,779960 x 100 = 78,00%
Observe-se que:
IA
VA

acrescido dos valores correspondentes a frete, carreto, seguro,
impostos e outros encargos suportados pelo contribuinte
IVA-ST
ALQ
IC

A nota fiscal de entradas ser escriturada da
seguinte forma:
a) nas colunas adequadas, os dados relativos operao
de aquisio, na forma comum prevista na legislao,
ou seja, nas colunas Valor Contbil, Base de Clculo
e Operaes com Crdito do Imposto;
Nota: Convm esclarecer que o lanamento a crdito do documento
fiscal ser efetuado normalmente, haja vista que o varejista somente antecipa o recolhimento do imposto que ser computado
como dbito por ocasio da sada da mercadoria.

distintas sob o ttulo comum Substituio Tributria, o
valor pago antecipadamente a ttulo de imposto incidente sobre a sua prpria operao de sada da mercadoria e respectiva base de clculo;
Nota: O valor do imposto pago sobre a prpria operao de sada
corresponde a R$ 192,24 calculado sobre a base de clculo de
R$ 1.068,00.
c) Ainda na coluna Observaes, na mesma linha do

registro da nota fiscal de aquisio, com utilizao de
colunas distintas sob o ttulo Recolhimento Antecipado
Art. 426-A, o valor do imposto recolhido antecipadamente por meio de guia de recolhimentos especiais,
sem prejuzo dos demais lanamentos, indicando:

IA = 600,00 x (1 + 78,00%) x 18% - 72,00
IA = 600,00 x 1,7800 x 18% - 72,00
IA = 1.068,00 x 18% - 72,00
IA = 192,24 - 72,00
IA = 120,24
Vol. II
Data
c.1) a data de recolhimento;

Nota: O valor do imposto recolhido a diferena entre o total pago e o
valor recolhido antecipadamente relativo prpria operao de
sada correspondente a R$ 120,24 (R$ 1.068,00 x 18% - 72,00).
Remessa
Atualizao
93

CODIFICAO

COM CRDITO
SEM CRDITO
VL
CONT.
CFOP
BC
ICMS
600,00
2.102
600,00
72,00
ISENTAS
IPI VALORES FISCAIS

COM CRDITO
SEM CRDITO
OUTRAS
BC
IPI
ISENTAS
OUTRAS
OBSERVAES
ICMS-OP R$ 192,24 BC-OP R$ 1.068,00

RICMS".
O contribuinte varejista (embora deva realizar preponderantemente operaes com consumidor final), ao realizar
operaes destinadas ao territrio paulista, com a finalidade de comercializao subsequente, vinculada operao ou
prestao abrangida pela substituio tributria, dever, no campo "Informaes Complementares" do documento fiscal:
destinatrio;
94
Data
Remessa
Atualizao
Vol. II
seguinte forma:
NOTA FISCAL
N 000.000
SADA
ENTRADA
EMITENTE:
1 VIA
Nome / Razo Social: VAREJISTA
Endereo:
Municpio: SO PAULO
Fone/Fax:
EM SO PAULO
Bairro/Distrito:
UF: SP
CEP: 01010-000
DESTINATRIO/
REMETENTE
CNPJ
N DO CNPJ
NATUREZA DA OPERAO
CFOP
VENDA
DATA LIMITE PARA

EMISSO
INSCRIO ESTADUAL
N DA INSCRIO
ESTADUAL
5.405
00.00.00
NOME / RAZO SOCIAL
CNPJ / CPF
DATA DA EMISSO
DO DESTINATRIO

ENDEREO
BAIRRO / DISTRITO
CEP
DATA DA SADA /
ENTRADA
DO DESTINATRIO
MUNICPIO
FONE / FAX
UF
SO PAULO
INSCRIO ESTADUAL
HORA DA SADA
SP
DADOS DO PRODUTO
CD
PROD
DESCRIO DOS
PRODUTOS
CLASSIF
FISCAL
COLCHOARIA
SITUAO
TRIBUTRIA
UNIDADE
QUANTIDADE
VALOR
UNITRIO
VALOR TOTAL
060
UN
10
62,50
625,00
ALQUOTAS
ICMS
IPI
VALOR
DO IPI
CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO ICMS
VALOR DO ICMS
TOTAL DOS PRODUTOS
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
VALOR TOTAL DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
625,00
625,00
FRETE POR CONTA

1 EMITENTE
2 DESTINATRIO
ENDEREO
MUNICPIO
NOME / RAZO SOCIAL
QUANTIDADE
ESPCIE
MARCA
NMERO
PLACA DO
VECULO
PESO BRUTO
UF
CNPJ / CPF
UF
INSCRIO ESTADUAL
PESO LQUIDO
DADOS ADICIONAIS

RESERVADO AO FISCO
N DE CONTROLE
DO FORMULRIO

DATA DO
RECEBIMENTO
NOTA FISCAL

N 000.000
Vol. II
Data 09/04/10
Remessa 9
Atualizao 1a.
95

e conter, alm dos demais requisitos, a seguinte indicao "Imposto Recolhido por Substituio Art. 313-Z1 do RICMS".
NOTA FISCAL
N 000.000
SADA
ENTRADA
EMITENTE:
1 VIA
Endereo:
Municpio: SO PAULO
Fone/Fax:
EM SO PAULO
Bairro/Distrito:
UF: SP
CEP: 01010-000
DESTINATRIO/
REMETENTE
CNPJ
N DO CNPJ
NATUREZA DA OPERAO
CFOP
VENDA
DATA LIMITE PARA

EMISSO
INSCRIO ESTADUAL
N DA INSCRIO
ESTADUAL
5.405
00.00.00
NOME / RAZO SOCIAL
CNPJ / CPF

EM SO PAULO
ENDEREO
DATA DA EMISSO
DO DESTINATRIO
BAIRRO / DISTRITO
CEP
DATA DA SADA /
ENTRADA
DO DESTINATRIO
MUNICPIO
FONE / FAX
UF
SO PAULO
INSCRIO ESTADUAL
HORA DA SADA
SP
DADOS DO PRODUTO
DESCRIO DOS
PRODUTOS
CD
PROD
CLASSIF
FISCAL
COLCHOARIA
SITUAO
TRIBUTRIA
UNIDADE
QUANTIDADE
VALOR
UNITRIO
VALOR TOTAL
060
UN
10
78,00
780,00
ALQUOTAS
ICMS
IPI
VALOR
DO IPI
CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO ICMS
VALOR DO ICMS
TOTAL DOS PRODUTOS
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
VALOR TOTAL DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
780,00
780,00
FRETE POR CONTA

1 EMITENTE
2 DESTINATRIO
ENDEREO
MUNICPIO
NOME / RAZO SOCIAL
QUANTIDADE
ESPCIE
MARCA
NMERO
PLACA DO
VECULO
PESO BRUTO
UF
CNPJ / CPF
UF
INSCRIO ESTADUAL
PESO LQUIDO
DADOS ADICIONAIS
RESERVADO AO FISCO
N DE CONTROLE
DO FORMULRIO

DATA DO
RECEBIMENTO
96
NOTA FISCAL

N 000.000
Data
Remessa
Atualizao
Vol. II

coluna Valor Contbil quanto na coluna outras do livro Registro de Sadas, conforme exemplo a seguir (art. 278 do
RICMS-SP):
CODIFICAO
VALOR
CONT
CONT
CFOP
625,00
5.405
780,00
5.405

COM DBITO
BC AL ICMS
SEM DBITO
ISENTAS
OTS
IPI VALORES FISCAIS

COM DBITO SEM DBITO
BC
IPI ISENTAS OTS
OBSERVAES
625,00
780,00

Os valores relativos ao imposto pago antecipadamente incidente sobre a operao prpria devem ser totalizados
no ltimo dia do perodo de apurao para lanamento no quadro Dbito do Imposto Outros Dbitos, com a expresso
Pagamento Antecipado Art. 277 do RICMS.
Nota: O valor do imposto pago antecipadamente sobre a prpria operao de sada corresponde a R$ 192,24 calculado sobre a base de clculo de R$ 1.068,00.
O imposto recolhido antecipadamente, por meio de guia de recolhimentos especiais, dever ser escriturado no livro
Registro de Apurao do ICMS, no quadro Crdito do Imposto Outros Crditos, com a expresso Recolhimento
Antecipado Art. 426-A do RICMS.
Nota: O valor do imposto recolhido a diferena entre o total pago e o valor antecipado relativo prpria operao de sada correspondente a R$ 120,24
(R$ 1.068,00 x 18% - 72,00).
Vol. II
Data
Remessa
Atualizao
97

(OPERAO PRPRIA)
PERODO DE ................... A ....................
ENTRADAS
CODIFICAO
VALORES
CONTBEIS
NATUREZA
CONTBIL
FISCAL
ENTRADAS NO ESTADO
1.11
1.12
1.13
1.21
1.22
BASE DE CLCULO
IMPOSTO CREDITADO
600
00
600
DBITO DO IMPOSTO
00
12%

IMPOSTO
ISENTAS OU NO
OUTRAS
TRIBUTADAS
72
00

Subtotal
TOTAIS
72
00
192
24
192,24
192,24
005 TOTAIS
CRDITO DO IMPOSTO
72
00
007- OUTROS CRDITOS

120
24
120,24
010 SUBTOTAL
012
192,24
TOTAL
APURAO DOS SALDOS

000

014 - DEDUES:
00,00
98
Data
Remessa
Atualizao
Vol. II
00

Vol. II
Data
Remessa
Atualizao
99

NOTA FISCAL
N 000.000
SADA
ENTRADA
EMITENTE:
1 VIA
Endereo:
Fone/Fax:
UF
Bairro/Distrito:
UF: OUTRA
CEP: 01010-000
DESTINATRIO/
REMETENTE
CNPJ
N DO CNPJ
NATUREZA DA OPERAO
CFOP
VENDA
DATA LIMITE PARA

EMISSO
INSCRIO ESTADUAL
N DA INSCRIO
ESTADUAL
6.102
00.00.00
NOME / RAZO SOCIAL
CNPJ / CPF
ENDEREO
DATA DA EMISSO
DO DESTINATRIO

BAIRRO / DISTRITO
CEP
DATA DA SADA /
ENTRADA
DO DESTINATRIO
MUNICPIO
FONE / FAX
UF
SO PAULO
SP
INSCRIO ESTADUAL
HORA DA SADA
DO DESTINATRIO
DADOS DO PRODUTO
CD
PROD
DESCRIO DOS
PRODUTOS
CLASSIF
FISCAL
FERRAMENTAS
SITUAO
TRIBUTRIA
UNIDADE
QUANTIDADE
VALOR
UNITRIO
VALOR TOTAL
000
UN
10
50,00
500,00
ALQUOTAS
ICMS
IPI
VALOR
DO IPI
12
CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO ICMS
VALOR DO ICMS
600,00
TOTAL DOS PRODUTOS
VALOR TOTAL DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
72,00
VALOR DO FRETE
500,00
VALOR SEGURO
50,00
50,00
600,00

NOME / RAZO SOCIAL
FRETE POR CONTA

1 EMITENTE
2 DESTINATRIO
ENDEREO
MUNICPIO
QUANTIDADE
ESPCIE
MARCA
NMERO
PLACA DO
VECULO
PESO BRUTO
UF
CNPJ / CPF
UF
INSCRIO ESTADUAL
PESO LQUIDO
DADOS ADICIONAIS
RESERVADO AO FISCO
N DE CONTROLE
DO FORMULRIO

DATA DO
RECEBIMENTO
100
NOTA FISCAL

N 000.000
Data
Remessa
Atualizao
Vol. II
IVA-ST Ajustado =
Observe-se que:
IVA-ST
Original
para o segmento
ALQ
inter
ALQ
intra

IVA-ST Ajustado = [(1 + 37,00%) x (1-12%) / (1-18%)] - 1
IVA-ST Ajustado = [1,37 x (0,88 / 0,82)] - 1
IVA-ST Ajustado = [1,37 x 1,0731707] - 1
IVA-ST Ajustado = 1,470243 - 1 = 0,470243
IVA-ST Ajustado = 0,470243 x 100 = 47,02%
Observe-se que:
IA
VA

IVA-ST
ALQ
IC

seguinte forma:
a) Nas colunas adequadas, os dados relativos operao
e Operaes com Crdito do Imposto.

valor pago antecipadamente a ttulo de imposto incidente sobre a sua prpria operao de sada da mercadoria e respectiva base de clculo.
R$ 882,12.


IA = 600,00 x (1 + 47,02%) x 18% - 72,00
IA = 600,00 x 1,4702 x 18% - 72,00
IA = 882,12 x 18% - 72,00
IA = 158,78 - 72,00
IA = 86,78
Vol. II
Data

sada correspondente a R$ 86,78 (R$ 882,12 x 18% - 72,00).
Remessa
Atualizao
101

CODIFICAO

COM CRDITO
SEM CRDITO
VL
CONT.
CFOP
BC
ICMS
600,00
2.102
600,00
72,00
ISENTAS
IPI VALORES FISCAIS

COM CRDITO
SEM CRDITO
OUTRAS
BC
IPI
ISENTAS
OUTRAS
OBSERVAES
ICMS-OP R$ 158,78 BC-OP R$ 882,12


RICMS".
destinatrio;
102
Data
Remessa
Atualizao
Vol. II
seguinte forma:
NOTA FISCAL
N 000.000
SADA
ENTRADA
EMITENTE:
1 VIA
Endereo:
Municpio: SO PAULO
Fone/Fax:
EM SO PAULO
Bairro/Distrito:
UF: SP
CEP: 01010-000
DESTINATRIO/
REMETENTE
CNPJ
N DO CNPJ
NATUREZA DA OPERAO
CFOP
VENDA
DATA LIMITE PARA

EMISSO
INSCRIO ESTADUAL
N DA INSCRIO
ESTADUAL
5.405
00.00.00
NOME / RAZO SOCIAL
CNPJ / CPF
DATA DA EMISSO
DO DESTINATRIO

ENDEREO
BAIRRO / DISTRITO
CEP
DATA DA SADA /
ENTRADA
DO DESTINATRIO
MUNICPIO
FONE / FAX
UF
SO PAULO
INSCRIO ESTADUAL
HORA DA SADA
SP
DADOS DO PRODUTO
CD
PROD
DESCRIO DOS
PRODUTOS
CLASSIF
FISCAL
FERRAMENTAS
SITUAO
TRIBUTRIA
UNIDADE
QUANTIDADE
VALOR
UNITRIO
VALOR TOTAL
060
UN
10
62,50
625,00
ALQUOTAS
ICMS
IPI
VALOR
DO IPI
CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO ICMS
VALOR DO ICMS
TOTAL DOS PRODUTOS
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
VALOR TOTAL DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
625,00
625,00
FRETE POR CONTA

1 EMITENTE
2 DESTINATRIO
ENDEREO
MUNICPIO
NOME / RAZO SOCIAL
QUANTIDADE
ESPCIE
MARCA
NMERO
PLACA DO
VECULO
PESO BRUTO
UF
CNPJ / CPF
UF
INSCRIO ESTADUAL
PESO LQUIDO
DADOS ADICIONAIS

RESERVADO AO FISCO
N DE CONTROLE
DO FORMULRIO

DATA DO
RECEBIMENTO
NOTA FISCAL

N 000.000
Vol. II
Data 09/04/10
Remessa 9
Atualizao 1a.
103

NOTA FISCAL
N 000.000
SADA
ENTRADA
EMITENTE:
1 VIA
Endereo:
Municpio: SO PAULO
Fone/Fax:
EM SO PAULO
Bairro/Distrito:
UF: SP
CEP: 01010-000
DESTINATRIO/
REMETENTE
CNPJ
N DO CNPJ
NATUREZA DA OPERAO
CFOP
VENDA
DATA LIMITE PARA

EMISSO
INSCRIO ESTADUAL
N DA INSCRIO
ESTADUAL
5.405
00.00.00
NOME / RAZO SOCIAL
CNPJ / CPF
ENDEREO
DATA DA EMISSO
DO DESTINATRIO

EM SO PAULO
BAIRRO / DISTRITO
CEP
DATA DA SADA /
ENTRADA
DO DESTINATRIO
MUNICPIO
FONE / FAX
UF
SO PAULO
INSCRIO ESTADUAL
HORA DA SADA
SP
DADOS DO PRODUTO
DESCRIO DOS
PRODUTOS
CD
PROD
CLASSIF
FISCAL
FERRAMENTAS
SITUAO
TRIBUTRIA
UNIDADE
QUANTIDADE
VALOR
UNITRIO
VALOR TOTAL
060
UN
10
78,00
780,00
ALQUOTAS
ICMS
IPI
VALOR
DO IPI
CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO ICMS
VALOR DO ICMS
TOTAL DOS PRODUTOS
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
VALOR TOTAL DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
780,00
780,00
FRETE POR CONTA

1 EMITENTE
2 DESTINATRIO
ENDEREO
MUNICPIO
NOME / RAZO SOCIAL
QUANTIDADE
ESPCIE
MARCA
NMERO
PLACA DO
VECULO
PESO BRUTO
UF
CNPJ / CPF
UF
INSCRIO ESTADUAL
PESO LQUIDO
DADOS ADICIONAIS
RESERVADO AO FISCO
N DE CONTROLE
DO FORMULRIO

DATA DO
RECEBIMENTO
104
NOTA FISCAL

N 000.000
Data
Remessa
Atualizao
Vol. II

coluna Valor Contbil, quanto na coluna Outras do livro Registro de Sadas, conforme exemplo a seguir (art. 278 do
RICMS-SP):
CODIFICAO
VALOR
CONT
CONT
CFOP
625,00
5.405
780,00
5.405

COM DBITO
BC AL ICMS
SEM DBITO
ISENTAS
OTS
IPI VALORES FISCAIS

COM DBITO SEM DBITO
BC
IPI ISENTAS OTS
OBSERVAES
625,00
780,00

Nota: O valor do imposto pago antecipadamente sobre a prpria operao de sada corresponde a R$ 158,78 calculado sobre a base de clculo de
R$ 882,12.
(R$ 882,12 x 18% - 72,00).
Vol. II
Data
Remessa
Atualizao
105

(OPERAO PRPRIA)
PERODO DE ................... A ....................
ENTRADAS
CODIFICAO
VALORES
CONTBEIS
NATUREZA
CONTBIL
FISCAL
ENTRADAS NO ESTADO
1.11
1.12
1.13
1.21
1.22
BASE DE CLCULO
IMPOSTO CREDITADO
600
00
600
DBITO DO IMPOSTO
00
12%

IMPOSTO
ISENTAS OU NO
OUTRAS
TRIBUTADAS
72
00

Subtotal
TOTAIS
72
00
158
78
158,78
158,78
005 TOTAIS
CRDITO DO IMPOSTO
72
00
007- OUTROS CRDITOS

86
78
86,78
010 SUBTOTAL
012
158,78
TOTAL
APURAO DOS SALDOS

000

014 - DEDUES:
00,00
106
Data
Remessa
Atualizao
Vol. II
00

Vol. II
Data
Remessa
Atualizao
107

NOTA FISCAL
N 000.000
SADA
ENTRADA
EMITENTE:
1 VIA
Endereo:
Fone/Fax:
UF
Bairro/Distrito:
UF: OUTRA
CEP: 01010-000
DESTINATRIO/
REMETENTE
CNPJ
N DO CNPJ
NATUREZA DA OPERAO
CFOP
VENDA
DATA LIMITE PARA

EMISSO
INSCRIO ESTADUAL
N DA INSCRIO
ESTADUAL
6.102
00.00.00
NOME / RAZO SOCIAL
CNPJ / CPF
ENDEREO
DATA DA EMISSO
DO DESTINATRIO

BAIRRO / DISTRITO
CEP
DATA DA SADA /
ENTRADA
DO DESTINATRIO
MUNICPIO
FONE / FAX
UF
SO PAULO
SP
INSCRIO ESTADUAL
HORA DA SADA
DO DESTINATRIO
DADOS DO PRODUTO
CD
PROD
DESCRIO DOS
PRODUTOS
CLASSIF
FISCAL
BICICLETAS
SITUAO
TRIBUTRIA
UNIDADE
QUANTIDADE
VALOR
UNITRIO
VALOR TOTAL
000
UN
10
50,00
500,00
ALQUOTAS
ICMS
IPI
VALOR
DO IPI
12
CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO ICMS
VALOR DO ICMS
600,00
TOTAL DOS PRODUTOS
VALOR TOTAL DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
72,00
VALOR DO FRETE
500,00
VALOR SEGURO
50,00
50,00
600,00

NOME / RAZO SOCIAL
FRETE POR CONTA

1 EMITENTE
2 DESTINATRIO
ENDEREO
MUNICPIO
QUANTIDADE
ESPCIE
MARCA
PLACA DO
VECULO
NMERO
PESO BRUTO
UF
CNPJ / CPF
UF
INSCRIO ESTADUAL
PESO LQUIDO
DADOS ADICIONAIS
RESERVADO AO FISCO
N DE CONTROLE
DO FORMULRIO

DATA DO
RECEBIMENTO
108
NOTA FISCAL

N 000.000
Data
Remessa
Atualizao
Vol. II
IVA-ST Ajustado =
Observe-se que:
IVA-ST
Original
para o segmento
ALQ
inter
ALQ
intra

IVA-ST Ajustado = [(1 + 45,00%) x (1-12%) / (1-18%)] - 1
IVA-ST Ajustado = [1,45 x (0,88 / 0,82)] - 1
IVA-ST Ajustado = [1,45 x 1,0731707] - 1
IVA-ST Ajustado = 1,556097 - 1 = 0,556097
IVA-ST Ajustado = 0,556097 x 100 = 55,61%
Observe-se que:
IA
VA

IVA-ST
ALQ
IC

seguinte forma:

R$ 933,66


IA = 600,00 x (1 + 55,61%) x 18% - 72,00
IA = 600,00 x 1,5561 x 18% - 72,00
IA = 933,66 x 18% - 72,00
IA = 168,06 - 72,00
IA = 96,06
Vol. II
Data

Remessa
Atualizao
109

CODIFICAO

COM CRDITO
SEM CRDITO
VL
CONT.
CFOP
BC
ICMS
600,00
2.102
600,00
72,00
ISENTAS
IPI VALORES FISCAIS

COM CRDITO
SEM CRDITO
OUTRAS
BC
IPI
ISENTAS
OUTRAS
OBSERVAES
ICMS-OP R$ 168,06 BC-OP R$ 933,66

RICMS".
destinatrio;
110
Data
Remessa
Atualizao
Vol. II
seguinte forma:
NOTA FISCAL
N 000.000
SADA
ENTRADA
EMITENTE:
1 VIA
Endereo:
Municpio: SO PAULO
Fone/Fax:
EM SO PAULO
Bairro/Distrito:
UF: SP
CEP: 01010-000
DESTINATRIO/
REMETENTE
CNPJ
N DO CNPJ
NATUREZA DA OPERAO
CFOP
VENDA
DATA LIMITE PARA

EMISSO
INSCRIO ESTADUAL
N DA INSCRIO
ESTADUAL
5.405
00.00.00
NOME / RAZO SOCIAL
CNPJ / CPF
DATA DA EMISSO
DO DESTINATRIO

ENDEREO
BAIRRO / DISTRITO
CEP
DATA DA SADA /
ENTRADA
DO DESTINATRIO
MUNICPIO
FONE / FAX
UF
SO PAULO
INSCRIO ESTADUAL
HORA DA SADA
SP
DADOS DO PRODUTO
CD
PROD
DESCRIO DOS
PRODUTOS
CLASSIF
FISCAL
BICICLETAS
SITUAO
TRIBUTRIA
UNIDADE
QUANTIDADE
VALOR
UNITRIO
VALOR TOTAL
060
UN
10
62,50
625,00
ALQUOTAS
ICMS
IPI
VALOR
DO IPI
CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO ICMS
VALOR DO ICMS
TOTAL DOS PRODUTOS
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
VALOR TOTAL DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
625,00
625,00
FRETE POR CONTA

1 EMITENTE
2 DESTINATRIO
ENDEREO
MUNICPIO
NOME / RAZO SOCIAL
QUANTIDADE
ESPCIE
MARCA
NMERO
PLACA DO
VECULO
PESO BRUTO
UF
CNPJ / CPF
UF
INSCRIO ESTADUAL
PESO LQUIDO
DADOS ADICIONAIS

RESERVADO AO FISCO
N DE CONTROLE
DO FORMULRIO

DATA DO
RECEBIMENTO
NOTA FISCAL
Vol. II
N 000.000
Data 09/04/10
Remessa 9
Atualizao 1a.
111

NOTA FISCAL
N 000.000
SADA
ENTRADA
EMITENTE:
1 VIA
Endereo:
Municpio: SO PAULO
Fone/Fax:
EM SO PAULO
Bairro/Distrito:
UF: SP
CEP: 01010-000
DESTINATRIO/
REMETENTE
CNPJ
N DO CNPJ
NATUREZA DA OPERAO
CFOP
VENDA
DATA LIMITE PARA

EMISSO
INSCRIO ESTADUAL
N DA INSCRIO
ESTADUAL
5.405
00.00.00
NOME / RAZO SOCIAL
CNPJ / CPF
ENDEREO
DATA DA EMISSO
DO DESTINATRIO

EM SO PAULO
BAIRRO / DISTRITO
CEP
DATA DA SADA /
ENTRADA
DO DESTINATRIO
MUNICPIO
FONE / FAX
UF
SO PAULO
INSCRIO ESTADUAL
HORA DA SADA
SP
DADOS DO PRODUTO
DESCRIO DOS
PRODUTOS
CD
PROD
CLASSIF
FISCAL
SITUAO
TRIBUTRIA
UNIDADE
QUANTIDADE
VALOR
UNITRIO
VALOR TOTAL
060
UN
10
78,00
780,00
BICICLETAS
ALQUOTAS
ICMS
IPI
VALOR
DO IPI
CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO ICMS
VALOR DO ICMS
TOTAL DOS PRODUTOS
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
VALOR TOTAL DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
780,00
780,00
FRETE POR CONTA

1 EMITENTE
2 DESTINATRIO
ENDEREO
MUNICPIO
NOME / RAZO SOCIAL
QUANTIDADE
ESPCIE
MARCA
NMERO
PLACA DO
VECULO
PESO BRUTO
UF
CNPJ / CPF
UF
INSCRIO ESTADUAL
PESO LQUIDO
DADOS ADICIONAIS
RESERVADO AO FISCO
N DE CONTROLE
DO FORMULRIO

DATA DO
RECEBIMENTO
112
NOTA FISCAL

N 000.000
Data
Remessa
Atualizao
Vol. II

RICMS-SP):
CODIFICAO
VALOR
CONT
625,00
780,00
CONT
CFOP

COM DBITO
BC AL ICMS
SEM DBITO
ISENTAS
5.405
5.405
OTS
IPI VALORES FISCAIS

COM DBITO SEM DBITO
BC
IPI ISENTAS OTS
OBSERVAES
625,00
780,00

Nota: O valor do imposto pago antecipadamente sobre a prpria operao de sada corresponde a R$ 168,06 calculado sobre a base de clculo de R$ 933,66.
(R$ 933,66 x 18% - 72,00).
Vol. II
Data
Remessa
Atualizao
113

(OPERAO PRPRIA)
PERODO DE ................... A ....................
ENTRADAS
CODIFICAO
VALORES
CONTBEIS
NATUREZA
CONTBIL
FISCAL
ENTRADAS NO ESTADO
1.11
1.12
1.13
1.21
1.22
BASE DE CLCULO
IMPOSTO CREDITADO
600
00
600
DBITO DO IMPOSTO
00
12%

IMPOSTO
ISENTAS OU NO
OUTRAS
TRIBUTADAS
72
00

Subtotal
TOTAIS
72
00
168
06
168,06
168,06
005 TOTAIS
CRDITO DO IMPOSTO
72
00
007- OUTROS CRDITOS

96
06
96,06
010 SUBTOTAL
012
168,06
TOTAL
APURAO DOS SALDOS

000

014 - DEDUES:
00,00
114
Data
Remessa
Atualizao
Vol. II
00
4. Instrumentos Musicais Arts. 313-Z7 e 313-Z8 do RICMS-SP

Vol. II
Data
Remessa
Atualizao
115

NOTA FISCAL
N 000.000
SADA
ENTRADA
EMITENTE:
1 VIA
Endereo:
Fone/Fax:
UF
Bairro/Distrito:
UF: OUTRA
CEP: 01010-000
DESTINATRIO/
REMETENTE
CNPJ
N DO CNPJ
NATUREZA DA OPERAO
CFOP
VENDA
DATA LIMITE PARA

EMISSO
INSCRIO ESTADUAL
N DA INSCRIO
ESTADUAL
6.102
00.00.00
NOME / RAZO SOCIAL
CNPJ / CPF
ENDEREO
DATA DA EMISSO
DO DESTINATRIO

BAIRRO / DISTRITO
CEP
DATA DA SADA /
ENTRADA
DO DESTINATRIO
MUNICPIO
FONE / FAX
UF
SO PAULO
SP
INSCRIO ESTADUAL
HORA DA SADA
DO DESTINATRIO
DADOS DO PRODUTO
CD
PROD
DESCRIO DOS
PRODUTOS
CLASSIF
FISCAL
INSTRUMENTOS
MUSICAIS
SITUAO
TRIBUTRIA
UNIDADE
QUANTIDADE
VALOR
UNITRIO
VALOR TOTAL
000
UN
10
50,00
500,00
ALQUOTAS
ICMS
IPI
VALOR
DO IPI
12
CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO ICMS
VALOR DO ICMS
600,00
TOTAL DOS PRODUTOS
VALOR TOTAL DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
72,00
VALOR DO FRETE
500,00
VALOR SEGURO
50,00
50,00
600,00

NOME / RAZO SOCIAL
FRETE POR CONTA

1 EMITENTE
2 DESTINATRIO
ENDEREO
MUNICPIO
QUANTIDADE
ESPCIE
MARCA
PLACA DO
VECULO
NMERO
PESO BRUTO
UF
CNPJ / CPF
UF
INSCRIO ESTADUAL
PESO LQUIDO
DADOS ADICIONAIS
RESERVADO AO FISCO
N DE CONTROLE
DO FORMULRIO

DATA DO
RECEBIMENTO
116
NOTA FISCAL

N 000.000
Data
Remessa
Atualizao
Vol. II
IVA-ST Ajustado =
Observe-se que:
IVA-ST
Original
para o segmento
ALQ
inter
ALQ
intra

IVA-ST Ajustado = [(1 + 62,00%) x (1-12%) / (1-18%)] - 1
IVA-ST Ajustado = [1,62 x (0,88 / 0,82)] - 1
IVA-ST Ajustado = [1,62 x 1,0731707] - 1
IVA-ST Ajustado = 1,738536 - 1 = 0,738536
IVA-ST Ajustado = 0,738536 x 100 = 73,85%
Observe-se que:
IA
VA

IVA-ST o ndice de valor adicionado

ALQ
IC

seguinte forma:

valor pago antecipadamente a ttulo de imposto incidente sobre sua prpria operao de sada da mercadoria e respectiva base de clculo;
R$ 1.043,10.


IA = 600,00 x (1 + 73,85%) x 18% - 72,00
IA = 600,00 x 1,7385 x 18% - 72,00
IA = 1.043,10 x 18% - 72,00
IA = 187,76 - 72,00
IA = 115,76
Vol. II
Data

Remessa
Atualizao
117

CODIFICAO

COM CRDITO
SEM CRDITO
VL
CONT.
CFOP
BC
ICMS
600,00
2.102
600,00
72,00
ISENTAS
IPI VALORES FISCAIS

COM CRDITO
SEM CRDITO
OUTRAS
BC
IPI
ISENTAS
OUTRAS
OBSERVAES
ICMS-OP R$ 187,76 BC-OP R$ 1.043,10


RICMS".
destinatrio;
118
Data
Remessa
Atualizao
Vol. II
seguinte forma:
NOTA FISCAL
N 000.000
SADA
ENTRADA
EMITENTE:
1 VIA
Endereo:
Municpio: SO PAULO
Fone/Fax:
EM SO PAULO
Bairro/Distrito:
UF: SP
CEP: 01010-000
DESTINATRIO/
REMETENTE
CNPJ
N DO CNPJ
NATUREZA DA OPERAO
CFOP
VENDA
DATA LIMITE PARA

EMISSO
INSCRIO ESTADUAL
N DA INSCRIO
ESTADUAL
5.405
00.00.00
NOME / RAZO SOCIAL
CNPJ / CPF
DATA DA EMISSO
DO DESTINATRIO

ENDEREO
BAIRRO / DISTRITO
CEP
DATA DA SADA /
ENTRADA
DO DESTINATRIO
MUNICPIO
FONE / FAX
UF
SO PAULO
INSCRIO ESTADUAL
HORA DA SADA
SP
DADOS DO PRODUTO
CD
PROD
DESCRIO DOS
PRODUTOS
CLASSIF
FISCAL
INSTRUMENTOS
MUSICAIS
SITUAO
TRIBUTRIA
UNIDADE
QUANTIDADE
VALOR
UNITRIO
VALOR TOTAL
060
UN
10
62,50
625,00
ALQUOTAS
ICMS
IPI
VALOR
DO IPI
CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO ICMS
VALOR DO ICMS
TOTAL DOS PRODUTOS
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
VALOR TOTAL DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
625,00
625,00
FRETE POR CONTA

1 EMITENTE
2 DESTINATRIO
ENDEREO
MUNICPIO
NOME / RAZO SOCIAL
QUANTIDADE
ESPCIE
MARCA
NMERO
PLACA DO
VECULO
PESO BRUTO
UF
CNPJ / CPF
UF
INSCRIO ESTADUAL
PESO LQUIDO
DADOS ADICIONAIS

RESERVADO AO FISCO
N DE CONTROLE
DO FORMULRIO

DATA DO
RECEBIMENTO
NOTA FISCAL

N 000.000
Vol. II
Data 09/04/10
Remessa 9
Atualizao 1a.
119

NOTA FISCAL
N 000.000
SADA
ENTRADA
EMITENTE:
1 VIA
Endereo:
Municpio: SO PAULO
Fone/Fax:
EM SO PAULO
Bairro/Distrito:
UF: SP
CEP: 01010-000
DESTINATRIO/
REMETENTE
CNPJ
N DO CNPJ
NATUREZA DA OPERAO
CFOP
VENDA
DATA LIMITE PARA

EMISSO
INSCRIO ESTADUAL
N DA INSCRIO
ESTADUAL
5.405
00.00.00
NOME / RAZO SOCIAL
CNPJ / CPF

EM SO PAULO
ENDEREO
DATA DA EMISSO
DO DESTINATRIO
BAIRRO / DISTRITO
CEP
DATA DA SADA /
ENTRADA
DO DESTINATRIO
MUNICPIO
FONE / FAX
UF
SO PAULO
INSCRIO ESTADUAL
HORA DA SADA
SP
DADOS DO PRODUTO
DESCRIO DOS
PRODUTOS
CD
PROD
CLASSIF
FISCAL
INSTRUMENTOS
MUSICAIS
SITUAO
TRIBUTRIA
UNIDADE
QUANTIDADE
VALOR
UNITRIO
VALOR TOTAL
060
UN
10
78,00
780,00
ALQUOTAS
ICMS
IPI
VALOR
DO IPI
CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO ICMS
VALOR DO ICMS
TOTAL DOS PRODUTOS
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
VALOR TOTAL DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
780,00
780,00
FRETE POR CONTA

1 EMITENTE
2 DESTINATRIO
ENDEREO
MUNICPIO
NOME / RAZO SOCIAL
QUANTIDADE
ESPCIE
MARCA
PLACA DO
VECULO
NMERO
PESO BRUTO
UF
CNPJ / CPF
UF
INSCRIO ESTADUAL
PESO LQUIDO
DADOS ADICIONAIS
RESERVADO AO FISCO
N DE CONTROLE
DO FORMULRIO

DATA DO
RECEBIMENTO
120
NOTA FISCAL

N 000.000
Data
Remessa
Atualizao
Vol. II

RICMS-SP):
CODIFICAO
VALOR
CONT
625,00
780,00
CONT
CFOP

COM DBITO
BC AL ICMS
SEM DBITO
ISENTAS
5.405
5.405
OTS
IPI VALORES FISCAIS

COM DBITO SEM DBITO
BC
IPI ISENTAS OTS
OBSERVAES
625,00
780,00

Nota: O valor do imposto pago antecipadamente, sobre a prpria operao de sada corresponde a R$ 187,76 calculado sobre a base de clculo
de R$ 1.043,10.
(R$ 1.043,10 x 18% - 72,00).
Vol. II
Data
Remessa
Atualizao
121

(OPERAO PRPRIA)
PERODO DE ................... A ....................
ENTRADAS
CODIFICAO
VALORES
CONTBEIS
NATUREZA
CONTBIL
FISCAL
ENTRADAS NO ESTADO
1.11
1.12
1.13
1.21
1.22
BASE DE CLCULO
IMPOSTO CREDITADO
600
00
600
DBITO DO IMPOSTO
00
12%

IMPOSTO
ISENTAS OU NO
OUTRAS
TRIBUTADAS
72
00

Subtotal
TOTAIS
72
00
187
76
187,76
187,76
005 TOTAIS
CRDITO DO IMPOSTO
72
00
007- OUTROS CRDITOS

115
76
115,76
010 SUBTOTAL
012
187,76
TOTAL
APURAO DOS SALDOS

000

014 - DEDUES:
00,00
122
Data
Remessa
Atualizao
Vol. II
00

O inc. II do art. 313-Z9 do RICMS-SP atribui a responsabilidade por substituio tributria a qualquer estabelecimento,
localizado em territrio paulista, que receber de outra Unidade da Federao produtos nele relacionados sem reteno
antecipada do imposto.
Vol. II
Data
Remessa
Atualizao
123

NOTA FISCAL
N 000.000
SADA
ENTRADA
EMITENTE:
1 VIA
Endereo:
Fone/Fax:
UF
Bairro/Distrito:
UF: OUTRA
CEP: 01010-000
DESTINATRIO/
REMETENTE
CNPJ
N DO CNPJ
NATUREZA DA OPERAO
CFOP
VENDA
DATA LIMITE PARA

EMISSO
INSCRIO ESTADUAL
N DA INSCRIO
ESTADUAL
6.102
00.00.00
NOME / RAZO SOCIAL
CNPJ / CPF
ENDEREO
DATA DA EMISSO
DO DESTINATRIO

BAIRRO / DISTRITO
CEP
DATA DA SADA /
ENTRADA
DO DESTINATRIO
MUNICPIO
FONE / FAX
UF
SO PAULO
SP
INSCRIO ESTADUAL
HORA DA SADA
DO DESTINATRIO
DADOS DO PRODUTO
CD
PROD
DESCRIO DOS
PRODUTOS
CLASSIF
FISCAL
BRINQUEDOS
SITUAO
TRIBUTRIA
UNIDADE
QUANTIDADE
VALOR
UNITRIO
VALOR TOTAL
000
UN
10
50,00
500,00
ALQUOTAS
ICMS
IPI
VALOR
DO IPI
12
CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO ICMS
VALOR DO ICMS
600,00
TOTAL DOS PRODUTOS
VALOR TOTAL DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
72,00
VALOR DO FRETE
500,00
VALOR SEGURO
50,00
50,00
600,00

NOME / RAZO SOCIAL
FRETE POR CONTA

1 EMITENTE
2 DESTINATRIO
ENDEREO
MUNICPIO
QUANTIDADE
ESPCIE
MARCA
PLACA DO
VECULO
NMERO
PESO BRUTO
UF
CNPJ / CPF
UF
INSCRIO ESTADUAL
PESO LQUIDO
DADOS ADICIONAIS
RESERVADO AO FISCO
N DE CONTROLE
DO FORMULRIO

DATA DO
RECEBIMENTO
124
NOTA FISCAL

N 000.000
Data
Remessa
Atualizao
Vol. II
IVA-ST Ajustado =
Observe-se que:
IVA-ST
Original

para o segmento
ALQ
inter
ALQ
intra

IVA-ST Ajustado = [(1 + 44,00%) x (1-12%) / (1-18%)] - 1
IVA-ST Ajustado = [1,44 x (0,88 / 0,82)] - 1
IVA-ST Ajustado = [1,44 x 1,0731707] - 1
IVA-ST Ajustado = 1,545365 - 1 = 0,545365
IVA-ST Ajustado = 0,545365 x 100 = 54,54%
Observe-se que:
IA
VA

IVA-ST o ndice de valor adicionado

ALQ
IC

seguinte forma:
a) nas colunas adequadas, os dados relativos operao

R$ 927,24.

sem prejuzo dos demais lanamentos, indicando;


IA = 600,00 x (1 + 54,54%) x 18% - 72,00
IA = 600,00 x 1,5454 x 18% - 72,00
IA = 927,24 x 18% - 72,00
IA = 166,90 - 72,00
IA = 94,90
Vol. II
Data

Remessa
Atualizao
125

CODIFICAO

COM CRDITO
SEM CRDITO
VL
CONT.
CFOP
BC
ICMS
600,00
2.102
600,00
72,00
ISENTAS
IPI VALORES FISCAIS

COM CRDITO
SEM CRDITO
OUTRAS
BC
IPI
ISENTAS
OUTRAS
OBSERVAES
ICMS-OP R$ 166,90 BC-OP R$ 927,24

RICMS".
destinatrio;
126
Data
Remessa
Atualizao
Vol. II
seguinte forma:
NOTA FISCAL
N 000.000
SADA
ENTRADA
EMITENTE:
1 VIA
Endereo:
Municpio: SO PAULO
Fone/Fax:
EM SO PAULO
Bairro/Distrito:
UF: SP
CEP: 01010-000
DESTINATRIO/
REMETENTE
CNPJ
N DO CNPJ
NATUREZA DA OPERAO
CFOP
VENDA
DATA LIMITE PARA

EMISSO
INSCRIO ESTADUAL
N DA INSCRIO
ESTADUAL
5.405
00.00.00
NOME / RAZO SOCIAL
CNPJ / CPF
DATA DA EMISSO
DO DESTINATRIO

ENDEREO
BAIRRO / DISTRITO
CEP
DATA DA SADA /
ENTRADA
DO DESTINATRIO
MUNICPIO
FONE / FAX
UF
SO PAULO
INSCRIO ESTADUAL
HORA DA SADA
SP
DADOS DO PRODUTO
CD
PROD
DESCRIO DOS
PRODUTOS
CLASSIF
FISCAL
BRINQUEDOS
SITUAO
TRIBUTRIA
UNIDADE
QUANTIDADE
VALOR
UNITRIO
VALOR TOTAL
060
UN
10
62,50
625,00
ALQUOTAS
ICMS
IPI
VALOR
DO IPI
CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO ICMS
VALOR DO ICMS
TOTAL DOS PRODUTOS
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
VALOR TOTAL DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
625,00
625,00
FRETE POR CONTA

1 EMITENTE
2 DESTINATRIO
ENDEREO
MUNICPIO
NOME / RAZO SOCIAL
QUANTIDADE
ESPCIE
MARCA
NMERO
PLACA DO
VECULO
PESO BRUTO
UF
CNPJ / CPF
UF
INSCRIO ESTADUAL
PESO LQUIDO
DADOS ADICIONAIS

RESERVADO AO FISCO
N DE CONTROLE
DO FORMULRIO

DATA DO
RECEBIMENTO
NOTA FISCAL

N 000.000
Vol. II
Data 09/04/10
Remessa 9
Atualizao 1a.
127

NOTA FISCAL
N 000.000
SADA
ENTRADA
EMITENTE:
1 VIA
Endereo:
Municpio: SO PAULO
Fone/Fax:
EM SO PAULO
Bairro/Distrito:
UF: SP
CEP: 01010-000
DESTINATRIO/
REMETENTE
CNPJ
N DO CNPJ
NATUREZA DA OPERAO
CFOP
VENDA
DATA LIMITE PARA

EMISSO
INSCRIO ESTADUAL
N DA INSCRIO
ESTADUAL
5.405
00.00.00
NOME / RAZO SOCIAL
CNPJ / CPF
ENDEREO
DATA DA EMISSO
DO DESTINATRIO

EM SO PAULO
BAIRRO / DISTRITO
CEP
DATA DA SADA /
ENTRADA
DO DESTINATRIO
MUNICPIO
FONE / FAX
UF
SO PAULO
INSCRIO ESTADUAL
HORA DA SADA
SP
DADOS DO PRODUTO
DESCRIO DOS
PRODUTOS
CD
PROD
CLASSIF
FISCAL
SITUAO
TRIBUTRIA
UNIDADE
QUANTIDADE
VALOR
UNITRIO
VALOR TOTAL
060
UN
10
78,00
780,00
BRINQUEDOS
ALQUOTAS
ICMS
IPI
VALOR
DO IPI
CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO ICMS
VALOR DO ICMS
TOTAL DOS PRODUTOS
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
VALOR TOTAL DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
780,00
780,00
FRETE POR CONTA

1 EMITENTE
2 DESTINATRIO
ENDEREO
MUNICPIO
NOME / RAZO SOCIAL
QUANTIDADE
ESPCIE
MARCA
NMERO
PLACA DO
VECULO
PESO BRUTO
UF
CNPJ / CPF
UF
INSCRIO ESTADUAL
PESO LQUIDO
DADOS ADICIONAIS
RESERVADO AO FISCO
N DE CONTROLE
DO FORMULRIO

DATA DO
RECEBIMENTO
128
NOTA FISCAL

N 000.000
Data
Remessa
Atualizao
Vol. II

RICMS-SP):
CODIFICAO
VALOR
CONT
CONT
CFOP
625,00
5.405
780,00
5.405

COM DBITO
BC AL ICMS
SEM DBITO
ISENTAS
OTS
IPI VALORES FISCAIS

COM DBITO SEM DBITO
BC
IPI ISENTAS OTS
OBSERVAES
625,00
780,00

R$ 927,24.
(R$ 927,24 x 18% - 72,00).
Vol. II
Data
Remessa
Atualizao
129

(OPERAO PRPRIA)
PERODO DE ................... A ....................
ENTRADAS
CODIFICAO
VALORES
CONTBEIS
NATUREZA
CONTBIL
FISCAL
ENTRADAS NO ESTADO
1.11
1.12
1.13
1.21
1.22
BASE DE CLCULO
IMPOSTO CREDITADO
600
00
600
DBITO DO IMPOSTO
00
12%

IMPOSTO
ISENTAS OU NO
OUTRAS
TRIBUTADAS
72
00

Subtotal
TOTAIS
72
00
166
90
166,90
166,90
005 TOTAIS
CRDITO DO IMPOSTO
72
00
007- OUTROS CRDITOS

94
90
94,90
010 SUBTOTAL
012
166,90
TOTAL
APURAO DOS SALDOS

000

014 - DEDUES:
00,00
130
Data
Remessa
Atualizao
Vol. II
00
6. Mquinas e Aparelhos Mecnicos, Eltricos, Eletromecnicos e Automticos Arts. 313-Z11 e 313-Z12 do

RICMS-SP
Vol. II
Data
Remessa
Atualizao
131

NOTA FISCAL
N 000.000
SADA
ENTRADA
EMITENTE:
1 VIA
Endereo:
Fone/Fax:
UF
Bairro/Distrito:
UF: OUTRA
CEP: 01010-000
DESTINATRIO/
REMETENTE
CNPJ
N DO CNPJ
NATUREZA DA OPERAO
CFOP
VENDA
DATA LIMITE PARA

EMISSO
INSCRIO ESTADUAL
N DA INSCRIO
ESTADUAL
6.102
00.00.00
NOME / RAZO SOCIAL
CNPJ / CPF
ENDEREO
DATA DA EMISSO
DO DESTINATRIO

BAIRRO / DISTRITO
CEP
DATA DA SADA /
ENTRADA
DO DESTINATRIO
MUNICPIO
FONE / FAX
UF
SO PAULO
SP
INSCRIO ESTADUAL
HORA DA SADA
DO DESTINATRIO
DADOS DO PRODUTO
CD
PROD
DESCRIO DOS
PRODUTOS
CLASSIF
FISCAL
APARELHOS
SITUAO
TRIBUTRIA
UNIDADE
QUANTIDADE
VALOR
UNITRIO
VALOR TOTAL
000
UN
10
50,00
500,00
ALQUOTAS
ICMS
IPI
VALOR
DO IPI
12
CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO ICMS
VALOR DO ICMS
600,00
TOTAL DOS PRODUTOS
VALOR TOTAL DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
72,00
VALOR DO FRETE
500,00
VALOR SEGURO
50,00
50,00
600,00

NOME / RAZO SOCIAL
FRETE POR CONTA

1 EMITENTE
2 DESTINATRIO
ENDEREO
MUNICPIO
QUANTIDADE
ESPCIE
MARCA
PLACA DO
VECULO
NMERO
PESO BRUTO
UF
CNPJ / CPF
UF
INSCRIO ESTADUAL
PESO LQUIDO
DADOS ADICIONAIS
RESERVADO AO FISCO
N DE CONTROLE
DO FORMULRIO

DATA DO
RECEBIMENTO
132
NOTA FISCAL

N 000.000
Data
Remessa
Atualizao
Vol. II
IVA-ST Ajustado =
Observe-se que:
IVA-ST
Original
para o segmento
ALQ
inter
ALQ
intra

IVA-ST Ajustado = [(1 + 27%) x (1-12%) / (1-18%)] - 1
IVA-ST Ajustado = [1,27 x (0,88 / 0,82)] - 1
IVA-ST Ajustado = [1,27 x 1,0731707] - 1
IVA-ST Ajustado = 1,362926 1 = 0,362926
IVA-ST Ajustado = 0,362926 x 100 = 36,29%
Observe-se que:
IA
VA

IVA-ST
ALQ
IC

seguinte forma:
fiscal, ser efetuado normalmente, haja vista que o varejista somente antecipa o recolhimento do imposto que ser computado

R$ 817,74


IA = 600,00 x (1 + 36,29%) x 18% - 72,00
IA = 600,00 x 1,3629 x 18% - 72,00
IA = 817,74 x 18% - 72,00
IA = 147,19 - 72,00
IA = 75,19
Vol. II
Data

Remessa
Atualizao
133

CODIFICAO

COM CRDITO
SEM CRDITO
VL
CONT.
CFOP
BC
ICMS
600,00
2.102
600,00
72,00
ISENTAS
IPI VALORES FISCAIS

COM CRDITO
SEM CRDITO
OUTRAS
BC
IPI
ISENTAS
OUTRAS
OBSERVAES
ICMS-OP R$ 147,19 BC-OP R$ 817,74


RICMS".
operaes destinadas ao territrio paulista, com a finalidade de comercializao subsequente, vinculada a operao ou
destinatrio;
134
Data
Remessa
Atualizao
Vol. II
seguinte forma:
NOTA FISCAL
N 000.000
SADA
ENTRADA
EMITENTE:
1 VIA
Endereo:
Municpio: SO PAULO
Fone/Fax:
EM SO PAULO
Bairro/Distrito:
UF: SP
CEP: 01010-000
DESTINATRIO/
REMETENTE
CNPJ
N DO CNPJ
NATUREZA DA OPERAO
CFOP
VENDA
DATA LIMITE PARA

EMISSO
INSCRIO ESTADUAL
N DA INSCRIO
ESTADUAL
5.405
00.00.00
NOME / RAZO SOCIAL
CNPJ / CPF
DATA DA EMISSO
DO DESTINATRIO

ENDEREO
BAIRRO / DISTRITO
CEP
DATA DA SADA /
ENTRADA
DO DESTINATRIO
MUNICPIO
FONE / FAX
UF
SO PAULO
INSCRIO ESTADUAL
HORA DA SADA
SP
DADOS DO PRODUTO
CD
PROD
DESCRIO DOS
PRODUTOS
CLASSIF
FISCAL
APARELHOS
SITUAO
TRIBUTRIA
UNIDADE
QUANTIDADE
VALOR
UNITRIO
VALOR TOTAL
060
UN
10
62,50
625,00
ALQUOTAS
ICMS
IPI
VALOR
DO IPI
CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO ICMS
VALOR DO ICMS
TOTAL DOS PRODUTOS
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
VALOR TOTAL DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
625,00
625,00
FRETE POR CONTA

1 EMITENTE
2 DESTINATRIO
ENDEREO
MUNICPIO
NOME / RAZO SOCIAL
QUANTIDADE
ESPCIE
MARCA
NMERO
PLACA DO
VECULO
PESO BRUTO
UF
CNPJ / CPF
UF
INSCRIO ESTADUAL
PESO LQUIDO
DADOS ADICIONAIS

RESERVADO AO FISCO
N DE CONTROLE
DO FORMULRIO

DATA DO
RECEBIMENTO
NOTA FISCAL
Vol. II
N 000.000
Data 09/04/10
Remessa 9
Atualizao 1a.
135

NOTA FISCAL
N 000.000
SADA
ENTRADA
EMITENTE:
1 VIA
Endereo:
Municpio: SO PAULO
Fone/Fax:
EM SO PAULO
Bairro/Distrito:
UF: SP
CEP: 01010-000
DESTINATRIO/
REMETENTE
CNPJ
N DO CNPJ
NATUREZA DA OPERAO
CFOP
VENDA
DATA LIMITE PARA

EMISSO
INSCRIO ESTADUAL
N DA INSCRIO
ESTADUAL
5.405
00.00.00
NOME / RAZO SOCIAL
CNPJ / CPF
ENDEREO
DATA DA EMISSO
DO DESTINATRIO

EM SO PAULO
BAIRRO / DISTRITO
CEP
DATA DA SADA /
ENTRADA
DO DESTINATRIO
MUNICPIO
FONE / FAX
UF
SO PAULO
INSCRIO ESTADUAL
HORA DA SADA
SP
DADOS DO PRODUTO
DESCRIO DOS
PRODUTOS
CD
PROD
CLASSIF
FISCAL
SITUAO
TRIBUTRIA
UNIDADE
QUANTIDADE
VALOR
UNITRIO
VALOR TOTAL
060
UN
10
78,00
780,00
APARELHOS
ALQUOTAS
ICMS
IPI
VALOR
DO IPI
CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO ICMS
VALOR DO ICMS
TOTAL DOS PRODUTOS
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
VALOR TOTAL DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
780,00
780,00
FRETE POR CONTA

1 EMITENTE
2 DESTINATRIO
ENDEREO
MUNICPIO
NOME / RAZO SOCIAL
QUANTIDADE
ESPCIE
MARCA
NMERO
PLACA DO
VECULO
PESO BRUTO
UF
CNPJ / CPF
UF
INSCRIO ESTADUAL
PESO LQUIDO
DADOS ADICIONAIS
RESERVADO AO FISCO
N DE CONTROLE
DO FORMULRIO

DATA DO
RECEBIMENTO
136
NOTA FISCAL

N 000.000
Data
Remessa
Atualizao
Vol. II

RICMS-SP):
CODIFICAO
VALOR
CONT
625,00
780,00
CONT
CFOP

COM DBITO
BC AL ICMS
SEM DBITO
ISENTAS
5.405
5.405
OTS
IPI VALORES FISCAIS

COM DBITO SEM DBITO
ISENTAS OTS
BC
IPI
OBSERVAES
625,00
780,00

R$ 817,74.
(R$ 817,74 x 18% - 72,00).
Vol. II
Data
Remessa
Atualizao
137

(OPERAO PRPRIA)
PERODO DE ................... A ....................
ENTRADAS
CODIFICAO
VALORES
CONTBEIS
NATUREZA
CONTBIL
FISCAL
ENTRADAS NO ESTADO
1.11
1.12
1.13
1.21
1.22
BASE DE CLCULO
IMPOSTO CREDITADO
600
00
600
DBITO DO IMPOSTO
00
12%

IMPOSTO
ISENTAS OU NO
OUTRAS
TRIBUTADAS
72
00

Subtotal
TOTAIS
72
00
147
19
147,19
147,19
005 TOTAIS
CRDITO DO IMPOSTO
72
00
007- OUTROS CRDITOS

75
19
75,19
010 SUBTOTAL
012
147,19
TOTAL
APURAO DOS SALDOS

000

014 - DEDUES:
00,00
138
Data
Remessa
Atualizao
Vol. II
00
7. Produtos de Papelaria Arts. 313-Z13 e 313-Z14 do RICMS-SP

Vol. II
Data
Remessa
Atualizao
139

NOTA FISCAL
N 000.000
SADA
ENTRADA
EMITENTE:
1 VIA
Endereo:
Fone/Fax:
UF
Bairro/Distrito:
UF: OUTRA
CEP: 01010-000
DESTINATRIO/
REMETENTE
CNPJ
N DO CNPJ
NATUREZA DA OPERAO
CFOP
VENDA
DATA LIMITE PARA

EMISSO
INSCRIO ESTADUAL
N DA INSCRIO
ESTADUAL
6.102
00.00.00
NOME / RAZO SOCIAL
CNPJ / CPF
ENDEREO
DATA DA EMISSO
DO DESTINATRIO

BAIRRO / DISTRITO
CEP
DATA DA SADA /
ENTRADA
DO DESTINATRIO
MUNICPIO
FONE / FAX
UF
SO PAULO
SP
INSCRIO ESTADUAL
HORA DA SADA
DO DESTINATRIO
DADOS DO PRODUTO
CD
PROD
DESCRIO DOS
PRODUTOS
CLASSIF
FISCAL
SITUAO
TRIBUTRIA
UNIDADE
QUANTIDADE
VALOR
UNITRIO
VALOR TOTAL
000
UN
10
50,00
500,00
PRODUTOS DE
PAPELARIA
ALQUOTAS
ICMS
IPI
VALOR
DO IPI
12
CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO ICMS
VALOR DO ICMS
600,00
TOTAL DOS PRODUTOS
VALOR TOTAL DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
72,00
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
500,00
50,00
50,00
600,00

NOME / RAZO SOCIAL
FRETE POR CONTA

1 EMITENTE
2 DESTINATRIO
ENDEREO
MUNICPIO
QUANTIDADE
ESPCIE
MARCA
PLACA DO
VECULO
NMERO
PESO BRUTO
UF
CNPJ / CPF
UF
INSCRIO ESTADUAL
PESO LQUIDO
DADOS ADICIONAIS
RESERVADO AO FISCO
N DE CONTROLE
DO FORMULRIO

DATA DO
RECEBIMENTO
140
NOTA FISCAL

N 000.000
Data
Remessa
Atualizao
Vol. II
IVA-ST Ajustado =
Observe-se que:
IVA-ST
Original
para o segmento
ALQ
inter
ALQ
intra

IVA-ST Ajustado = [(1 + 29,89%) x (1-12%) / (1-18%)] - 1
IVA-ST Ajustado = [1,2989 x (0,88 / 0,82)] - 1
IVA-ST Ajustado = [1,2989 x 1,0731707] - 1
IVA-ST Ajustado = 1,393941 - 1 = 0,393941
IVA-ST Ajustado = 0,393941 x 100 = 39,39%
Observe-se que:
IA
VA

IVA-ST
ALQ
IC

seguinte forma:

R$ 836,34


IA = 600,00 x (1 + 39,39%) x 18% - 72,00
IA = 600,00 x 1,3939 x 18% - 72,00
IA = 836,34 x 18% - 72,00
IA = 150,54 - 72,00
IA = 78,54
Vol. II
Data

Remessa
Atualizao
141

CODIFICAO

COM CRDITO
SEM CRDITO
VL
CONT.
CFOP
BC
ICMS
600,00
2.102
600,00
72,00
ISENTAS
IPI VALORES FISCAIS

COM CRDITO
SEM CRDITO
OUTRAS
BC
IPI
ISENTAS
OUTRAS
OBSERVAES
ICMS-OP R$ 150,54 BC-OP R$ 836,34


RICMS".
destinatrio;
142
Data
Remessa
Atualizao
Vol. II
seguinte forma:
NOTA FISCAL
N 000.000
SADA
ENTRADA
EMITENTE:
1 VIA
Endereo:
Municpio: SO PAULO
Fone/Fax:
EM SO PAULO
Bairro/Distrito:
UF: SP
CEP: 01010-000
DESTINATRIO/
REMETENTE
CNPJ
N DO CNPJ
NATUREZA DA OPERAO
CFOP
VENDA
DATA LIMITE PARA

EMISSO
INSCRIO ESTADUAL
N DA INSCRIO
ESTADUAL
5.405
00.00.00
NOME / RAZO SOCIAL
CNPJ / CPF
DATA DA EMISSO
DO DESTINATRIO

ENDEREO
BAIRRO / DISTRITO
CEP
DATA DA SADA /
ENTRADA
DO DESTINATRIO
MUNICPIO
FONE / FAX
UF
SO PAULO
INSCRIO ESTADUAL
HORA DA SADA
SP
DADOS DO PRODUTO
CD
PROD
DESCRIO DOS
PRODUTOS
CLASSIF
FISCAL
PRODUTOS DE
PAPELARIA
SITUAO
TRIBUTRIA
UNIDADE
QUANTIDADE
VALOR
UNITRIO
VALOR TOTAL
060
UN
10
62,50
625,00
ALQUOTAS
ICMS
IPI
VALOR
DO IPI
CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO ICMS
VALOR DO ICMS
TOTAL DOS PRODUTOS
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
VALOR TOTAL DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
625,00
625,00
FRETE POR CONTA

1 EMITENTE
2 DESTINATRIO
ENDEREO
MUNICPIO
NOME / RAZO SOCIAL
QUANTIDADE
ESPCIE
MARCA
NMERO
PLACA DO
VECULO
PESO BRUTO
UF
CNPJ / CPF
UF
INSCRIO ESTADUAL
PESO LQUIDO
DADOS ADICIONAIS

RESERVADO AO FISCO
N DE CONTROLE
DO FORMULRIO

DATA DO
RECEBIMENTO
NOTA FISCAL

N 000.000
Vol. II
Data 09/04/10
Remessa 9
Atualizao 1a.
143

NOTA FISCAL
N 000.000
SADA
ENTRADA
EMITENTE:
1 VIA
Endereo:
Municpio: SO PAULO
Fone/Fax:
EM SO PAULO
Bairro/Distrito:
UF: SP
CEP: 01010-000
DESTINATRIO/
REMETENTE
CNPJ
N DO CNPJ
NATUREZA DA OPERAO
CFOP
VENDA
DATA LIMITE PARA

EMISSO
INSCRIO ESTADUAL
N DA INSCRIO
ESTADUAL
5.405
00.00.00
NOME / RAZO SOCIAL
CNPJ / CPF

EM SO PAULO
ENDEREO
DATA DA EMISSO
DO DESTINATRIO
BAIRRO / DISTRITO
CEP
DATA DA SADA /
ENTRADA
DO DESTINATRIO
MUNICPIO
FONE / FAX
UF
SO PAULO
INSCRIO ESTADUAL
HORA DA SADA
SP
DADOS DO PRODUTO
DESCRIO DOS
PRODUTOS
CD
PROD
CLASSIF
FISCAL
PRODUTOS DE
PAPELARIA
SITUAO
TRIBUTRIA
UNIDADE
QUANTIDADE
VALOR
UNITRIO
VALOR TOTAL
060
UN
10
78,00
780,00
ALQUOTAS
ICMS
IPI
VALOR
DO IPI
CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO ICMS
VALOR DO ICMS
TOTAL DOS PRODUTOS
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
VALOR TOTAL DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
780,00
780,00
FRETE POR CONTA

1 EMITENTE
2 DESTINATRIO
ENDEREO
MUNICPIO
NOME / RAZO SOCIAL
QUANTIDADE
ESPCIE
MARCA
NMERO
PLACA DO
VECULO
PESO BRUTO
UF
CNPJ / CPF
UF
INSCRIO ESTADUAL
PESO LQUIDO
DADOS ADICIONAIS
RESERVADO AO FISCO
N DE CONTROLE
DO FORMULRIO

DATA DO
RECEBIMENTO
144
NOTA FISCAL

N 000.000
Data
Remessa
Atualizao
Vol. II

RICMS-SP):
CODIFICAO
VALOR
CONT
CONT
CFOP
625,00
5.405
780,00
5.405

COM DBITO
BC AL ICMS
SEM DBITO
ISENTAS
OTS
IPI VALORES FISCAIS

COM DBITO SEM DBITO
BC
IPI ISENTAS OTS
OBSERVAES
625,00
780,00

R$ 836,34.
(R$ 836,34 x 18% - 72,00).
Vol. II
Data
Remessa
Atualizao
145

(OPERAO PRPRIA)
PERODO DE ................... A ....................
ENTRADAS
CODIFICAO
VALORES
CONTBEIS
NATUREZA
CONTBIL
FISCAL
ENTRADAS NO ESTADO
1.11
1.12
1.13
1.21
1.22
BASE DE CLCULO
IMPOSTO CREDITADO
600
00
600
DBITO DO IMPOSTO
00
12%

IMPOSTO
ISENTAS OU NO
OUTRAS
TRIBUTADAS
72
00

Subtotal
TOTAIS
72
00
150
54
150,54
150,54
005 TOTAIS
CRDITO DO IMPOSTO
72
00
007- OUTROS CRDITOS

78
54
78,54
010 SUBTOTAL
012
150,54
TOTAL
APURAO DOS SALDOS

000

014 - DEDUES:
00,00
146
Data
Remessa
Atualizao
Vol. II
00
8. Artefatos de Uso Domstico Arts. 313-Z15 e 313-Z16 do RICMS-SP

Vol. II
Data
Remessa
Atualizao
147

NOTA FISCAL
N 000.000
SADA
ENTRADA
EMITENTE:
1 VIA
Endereo:
Fone/Fax:
UF
Bairro/Distrito:
UF: OUTRA
CEP: 01010-000
DESTINATRIO/
REMETENTE
CNPJ
N DO CNPJ
NATUREZA DA OPERAO
CFOP
VENDA
DATA LIMITE PARA

EMISSO
INSCRIO ESTADUAL
N DA INSCRIO
ESTADUAL
6.102
00.00.00
NOME / RAZO SOCIAL
CNPJ / CPF
ENDEREO
DATA DA EMISSO
DO DESTINATRIO

BAIRRO / DISTRITO
CEP
DATA DA SADA /
ENTRADA
DO DESTINATRIO
MUNICPIO
FONE / FAX
UF
SO PAULO
SP
INSCRIO ESTADUAL
HORA DA SADA
DO DESTINATRIO
DADOS DO PRODUTO
CD
PROD
DESCRIO DOS
PRODUTOS
CLASSIF
FISCAL
ARTEFATOS DE
USO
DOMSTICO
SITUAO
TRIBUTRIA
UNIDADE
QUANTIDADE
VALOR
UNITRIO
VALOR TOTAL
000
UN
10
50,00
500,00
ALQUOTAS
ICMS
IPI
VALOR
DO IPI
12
CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO ICMS
VALOR DO ICMS
600,00
TOTAL DOS PRODUTOS
VALOR TOTAL DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
72,00
VALOR DO FRETE
500,00
VALOR SEGURO
50,00
50,00
600,00

NOME / RAZO SOCIAL
FRETE POR CONTA

1 EMITENTE
2 DESTINATRIO
ENDEREO
MUNICPIO
QUANTIDADE
ESPCIE
MARCA
NMERO
PLACA DO
VECULO
PESO BRUTO
UF
CNPJ / CPF
UF
INSCRIO ESTADUAL
PESO LQUIDO
DADOS ADICIONAIS
RESERVADO AO FISCO
N DE CONTROLE
DO FORMULRIO

DATA DO
RECEBIMENTO
148
NOTA FISCAL

N 000.000
Data
Remessa
Atualizao
Vol. II
IVA-ST Ajustado =
Observe-se que:
IVA-ST
Original
para o segmento
ALQ
inter
ALQ
intra

IVA-ST Ajustado = [(1 + 81%) x (1-12%) / (1-18%)] 1
IVA-ST Ajustado = [1,81 x (0,88 / 0,82)] 1
IVA-ST Ajustado = [1,81 x 1,0731707] - 1
IVA-ST Ajustado = 1,942438 - 1 = 0,942438
IVA-ST Ajustado = 0,942438 x 100 = 94,24%
Observe-se que:
IA
VA

IVA-ST
ALQ
IC

seguinte forma:

R$ 1.165,44


IA = 600,00 x (1 + 94,24%) x 18% - 72,00
IA = 600,00 x 1,9424 x 18% - 72,00
IA = 1.165,44 x 18% - 72,00
IA = 209,78 - 72,00
IA = 137,78
Vol. II
Data

Remessa
Atualizao
149

CODIFICAO

COM CRDITO
SEM CRDITO
VL
CONT.
CFOP
BC
ICMS
600,00
2.102
600,00
72,00
ISENTAS
IPI VALORES FISCAIS

COM CRDITO
SEM CRDITO
OUTRAS
BC
IPI
ISENTAS
OUTRAS
OBSERVAES
ICMS-OP R$ 209,78 BC-OP R$ 1.165,44

RICMS".
destinatrio;
150
Data
Remessa
Atualizao
Vol. II
seguinte forma:
NOTA FISCAL
N 000.000
SADA
ENTRADA
EMITENTE:
1 VIA
Endereo:
Municpio: SO PAULO
Fone/Fax:
EM SO PAULO
Bairro/Distrito:
UF: SP
CEP: 01010-000
DESTINATRIO/
REMETENTE
CNPJ
N DO CNPJ
NATUREZA DA OPERAO
CFOP
VENDA
DATA LIMITE PARA

EMISSO
INSCRIO ESTADUAL
N DA INSCRIO
ESTADUAL
5.405
00.00.00
NOME / RAZO SOCIAL
CNPJ / CPF
DATA DA EMISSO
DO DESTINATRIO

ENDEREO
BAIRRO / DISTRITO
CEP
DATA DA SADA /
ENTRADA
DO DESTINATRIO
MUNICPIO
FONE / FAX
UF
SO PAULO
INSCRIO ESTADUAL
HORA DA SADA
SP
DADOS DO PRODUTO
CD
PROD
DESCRIO DOS
PRODUTOS
CLASSIF
FISCAL
ARTEFATOS DE
USO
DOMSTICO
SITUAO
TRIBUTRIA
UNIDADE
QUANTIDADE
VALOR
UNITRIO
VALOR TOTAL
060
UN
10
62,50
625,00
ALQUOTAS
ICMS
IPI
VALOR
DO IPI
CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO ICMS
VALOR DO ICMS
TOTAL DOS PRODUTOS
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
VALOR TOTAL DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
625,00
625,00
FRETE POR CONTA

1 EMITENTE
2 DESTINATRIO
ENDEREO
MUNICPIO
NOME / RAZO SOCIAL
QUANTIDADE
ESPCIE
MARCA
NMERO
PLACA DO
VECULO
PESO BRUTO
UF
CNPJ / CPF
UF
INSCRIO ESTADUAL
PESO LQUIDO
DADOS ADICIONAIS

RESERVADO AO FISCO
N DE CONTROLE
DO FORMULRIO

DATA DO
RECEBIMENTO
NOTA FISCAL

N 000.000
Vol. II
Data 09/04/10
Remessa 9
Atualizao 1a.
151

NOTA FISCAL
N 000.000
SADA
ENTRADA
EMITENTE:
1 VIA
Endereo:
Municpio: SO PAULO
Fone/Fax:
EM SO PAULO
Bairro/Distrito:
UF: SP
CEP: 01010-000
DESTINATRIO/
REMETENTE
CNPJ
N DO CNPJ
NATUREZA DA OPERAO
CFOP
VENDA
DATA LIMITE PARA

EMISSO
INSCRIO ESTADUAL
N DA INSCRIO
ESTADUAL
5.405
00.00.00
NOME / RAZO SOCIAL
CNPJ / CPF
ENDEREO
DATA DA EMISSO
DO DESTINATRIO

EM SO PAULO
BAIRRO / DISTRITO
CEP
DATA DA SADA /
ENTRADA
DO DESTINATRIO
MUNICPIO
FONE / FAX
UF
SO PAULO
INSCRIO ESTADUAL
HORA DA SADA
SP
DADOS DO PRODUTO
DESCRIO DOS
PRODUTOS
CD
PROD
CLASSIF
FISCAL
SITUAO
TRIBUTRIA
UNIDADE
QUANTIDADE
VALOR
UNITRIO
VALOR TOTAL
060
UN
10
78,00
780,00
ARTEFATOS DE
USO
DOMSTICO
ALQUOTAS
ICMS
IPI
VALOR
DO IPI
CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO ICMS
VALOR DO ICMS
TOTAL DOS PRODUTOS
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
VALOR TOTAL DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
780,00
780,00
FRETE POR CONTA

1 EMITENTE
2 DESTINATRIO
ENDEREO
MUNICPIO
NOME / RAZO SOCIAL
QUANTIDADE
ESPCIE
MARCA
NMERO
PLACA DO
VECULO
PESO BRUTO
UF
CNPJ / CPF
UF
INSCRIO ESTADUAL
PESO LQUIDO
DADOS ADICIONAIS
RESERVADO AO FISCO
N DE CONTROLE
DO FORMULRIO

DATA DO
RECEBIMENTO
152
NOTA FISCAL

N 000.000
Data
Remessa
Atualizao
Vol. II

RICMS-SP):
CODIFICAO
VALOR
CONT
CONT
CFOP
625,00
5.405
780,00
5.405

COM DBITO
BC AL ICMS
SEM DBITO
ISENTAS
OTS
IPI VALORES FISCAIS

COM DBITO SEM DBITO
BC
IPI ISENTAS OTS
OBSERVAES
625,00
780,00

R$ 1.165,44.
(R$ 1.165,44 x 18% - 72,00).
Vol. II
Data
Remessa
Atualizao
153

(OPERAO PRPRIA)
PERODO DE ................... A ....................
ENTRADAS
CODIFICAO
VALORES
CONTBEIS
NATUREZA
CONTBIL
FISCAL
ENTRADAS NO ESTADO
1.11
1.12
1.13
1.21
1.22
BASE DE CLCULO
IMPOSTO CREDITADO
600
00
600
DBITO DO IMPOSTO
00
12%

IMPOSTO
ISENTAS OU NO
OUTRAS
TRIBUTADAS
72
00

Subtotal
TOTAIS
72
00
209
78
209,78
209,78
005 TOTAIS
CRDITO DO IMPOSTO
72
00
007- OUTROS CRDITOS

137
78
137,78
010 SUBTOTAL
012
209,78
TOTAL
APURAO DOS SALDOS

000

014 - DEDUES:
00,00
154
Data
Remessa
Atualizao
Vol. II
00
9. Materiais Eltricos Arts. 313-Z17 e 313-Z18 do RICMS-SP

Vol. II
Data
Remessa
Atualizao
155

NOTA FISCAL
N 000.000
SADA
ENTRADA
EMITENTE:
1 VIA
Endereo:
Fone/Fax:
UF
Bairro/Distrito:
UF: OUTRA
CEP: 01010-000
DESTINATRIO/
REMETENTE
CNPJ
N DO CNPJ
NATUREZA DA OPERAO
CFOP
VENDA
DATA LIMITE PARA

EMISSO
INSCRIO ESTADUAL
N DA INSCRIO
ESTADUAL
6.102
00.00.00
NOME / RAZO SOCIAL
CNPJ / CPF
ENDEREO
DATA DA EMISSO
DO DESTINATRIO

BAIRRO / DISTRITO
CEP
DATA DA SADA /
ENTRADA
DO DESTINATRIO
MUNICPIO
FONE / FAX
UF
SO PAULO
SP
INSCRIO ESTADUAL
HORA DA SADA
DO DESTINATRIO
DADOS DO PRODUTO
CD
PROD
DESCRIO DOS
PRODUTOS
CLASSIF
FISCAL
MATERIAIS
ELTRICOS
SITUAO
TRIBUTRIA
UNIDADE
QUANTIDADE
VALOR
UNITRIO
VALOR TOTAL
000
UN
10
50,00
500,00
ALQUOTAS
ICMS
IPI
VALOR
DO IPI
12
CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO ICMS
VALOR DO ICMS
600,00
TOTAL DOS PRODUTOS
VALOR TOTAL DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
72,00
VALOR DO FRETE
500,00
VALOR SEGURO
50,00
50,00
600,00

NOME / RAZO SOCIAL
FRETE POR CONTA

1 EMITENTE
2 DESTINATRIO
ENDEREO
MUNICPIO
QUANTIDADE
ESPCIE
MARCA
PLACA DO
VECULO
NMERO
PESO BRUTO
UF
CNPJ / CPF
UF
INSCRIO ESTADUAL
PESO LQUIDO
DADOS ADICIONAIS
RESERVADO AO FISCO
N DE CONTROLE
DO FORMULRIO

DATA DO
RECEBIMENTO
156
NOTA FISCAL

N 000.000
Data
Remessa
Atualizao
Vol. II
IVA-ST Ajustado =
[( 1 + IVA-ST original) x (1 ALQ inter) / (1 ALQ intra)] - 1
Observe-se que:
IVA-ST
Original
para o segmento
ALQ
inter
ALQ
intra
IVA-ST Ajustado = [(1 + IVA-ST Original) x (1 ALQ

inter) / (1 ALQ intra)] - 1
IVA-ST Ajustado = [(1 + 36,12%) x (1-12%) / (1-18%)] 1
IVA-ST Ajustado = [1,3612 x (0,88 / 0,82)] 1
IVA-ST Ajustado = [1,3612 x 1,0731707] 1
IVA-ST Ajustado = 1,460799 1 = 0,460799
IVA-ST Ajustado = 0,460799 x 100 = 46,08%
Observe-se que:
IA
VA

IVA-ST
ALQ
IC


seguinte forma:

R$ 876,48


IA = 600,00 x (1 + 46,08%) x 18% - 72,00
IA = 600,00 x 1,4608 x 18% - 72,00
IA = 876,48 x 18% - 72,00
IA = 157,77 72,00
IA = 85,77
Vol. II
Data

Remessa
Atualizao
157

CODIFICAO

COM CRDITO
SEM CRDITO
VL
CONT.
CFOP
BC
ICMS
600,00
2.102
600,00
72,00
ISENTAS
IPI VALORES FISCAIS

COM CRDITO
SEM CRDITO
OUTRAS
BC
IPI
ISENTAS
OUTRAS
OBSERVAES
ICMS-OP R$ 157,77 BC-OP R$ 876,48


RICMS".
destinatrio;
158
Data
Remessa
Atualizao
Vol. II
seguinte forma:
NOTA FISCAL
N 000.000
SADA
ENTRADA
EMITENTE:
1 VIA
Endereo:
Municpio: SO PAULO
Fone/Fax:
EM SO PAULO
Bairro/Distrito:
UF: SP
CEP: 01010-000
DESTINATRIO/
REMETENTE
CNPJ
N DO CNPJ
NATUREZA DA OPERAO
CFOP
VENDA
DATA LIMITE PARA

EMISSO
INSCRIO ESTADUAL
N DA INSCRIO
ESTADUAL
5.405
00.00.00
NOME / RAZO SOCIAL
CNPJ / CPF
DATA DA EMISSO
DO DESTINATRIO

ENDEREO
BAIRRO / DISTRITO
CEP
DATA DA SADA /
ENTRADA
DO DESTINATRIO
MUNICPIO
FONE / FAX
UF
SO PAULO
INSCRIO ESTADUAL
HORA DA SADA
SP
DADOS DO PRODUTO
CD
PROD
DESCRIO DOS
PRODUTOS
CLASSIF
FISCAL
MATERIAIS
ELTRICOS
SITUAO
TRIBUTRIA
UNIDADE
QUANTIDADE
VALOR
UNITRIO
VALOR TOTAL
060
UN
10
62,50
625,00
ALQUOTAS
ICMS
IPI
VALOR
DO IPI
CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO ICMS
VALOR DO ICMS
TOTAL DOS PRODUTOS
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
VALOR TOTAL DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
625,00
625,00
FRETE POR CONTA

1 EMITENTE
2 DESTINATRIO
ENDEREO
MUNICPIO
NOME / RAZO SOCIAL
QUANTIDADE
ESPCIE
MARCA
NMERO
PLACA DO
VECULO
PESO BRUTO
UF
CNPJ / CPF
UF
INSCRIO ESTADUAL
PESO LQUIDO
DADOS ADICIONAIS

RESERVADO AO FISCO
N DE CONTROLE
DO FORMULRIO

DATA DO
RECEBIMENTO
NOTA FISCAL

N 000.000
Vol. II
Data 09/04/10
Remessa 9
Atualizao 1a.
159

NOTA FISCAL
N 000.000
SADA
ENTRADA
EMITENTE:
1 VIA
Endereo:
Municpio: SO PAULO
Fone/Fax:
EM SO PAULO
Bairro/Distrito:
UF: SP
CEP: 01010-000
DESTINATRIO/
REMETENTE
CNPJ
N DO CNPJ
NATUREZA DA OPERAO
CFOP
VENDA
DATA LIMITE PARA

EMISSO
INSCRIO ESTADUAL
N DA INSCRIO
ESTADUAL
5.405
00.00.00
NOME / RAZO SOCIAL
CNPJ / CPF

EM SO PAULO
ENDEREO
DATA DA EMISSO
DO DESTINATRIO
BAIRRO / DISTRITO
CEP
DATA DA SADA /
ENTRADA
DO DESTINATRIO
MUNICPIO
FONE / FAX
UF
SO PAULO
INSCRIO ESTADUAL
HORA DA SADA
SP
DADOS DO PRODUTO
DESCRIO DOS
PRODUTOS
CD
PROD
CLASSIF
FISCAL
MATERIAIS
ELTRICOS
SITUAO
TRIBUTRIA
UNIDADE
QUANTIDADE
VALOR
UNITRIO
VALOR TOTAL
060
UN
10
78,00
780,00
ALQUOTAS
ICMS
IPI
VALOR
DO IPI
CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO ICMS
VALOR DO ICMS
TOTAL DOS PRODUTOS
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
VALOR TOTAL DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
780,00
780,00
FRETE POR CONTA

1 EMITENTE
2 DESTINATRIO
ENDEREO
MUNICPIO
NOME / RAZO SOCIAL
QUANTIDADE
ESPCIE
MARCA
NMERO
PLACA DO
VECULO
PESO BRUTO
UF
CNPJ / CPF
UF
INSCRIO ESTADUAL
PESO LQUIDO
DADOS ADICIONAIS
RESERVADO AO FISCO
N DE CONTROLE
DO FORMULRIO

DATA DO
RECEBIMENTO
160
NOTA FISCAL

N 000.000
Data
Remessa
Atualizao
Vol. II

RICMS-SP):
CODIFICAO
VALOR
CONT
625,00
780,00
CONT
CFOP

COM DBITO
BC AL ICMS
SEM DBITO
ISENTAS
5.405
5.405
OTS
IPI VALORES FISCAIS

COM DBITO SEM DBITO
BC
IPI ISENTAS OTS
OBSERVAES
625,00
780,00

R$ 876,48.
(R$ 876,48 x 18% - 72,00).
Vol. II
Data
Remessa
Atualizao
161

(OPERAO PRPRIA)
PERODO DE ................... A ....................
ENTRADAS
CODIFICAO
VALORES
CONTBEIS
NATUREZA
CONTBIL
FISCAL
ENTRADAS NO ESTADO
1.11
1.12
1.13
1.21
1.22
BASE DE CLCULO
IMPOSTO CREDITADO
600
00
600
DBITO DO IMPOSTO
00
12%

IMPOSTO
ISENTAS OU NO
OUTRAS
TRIBUTADAS
72
00

Subtotal
TOTAIS
72
00
157
77
157,77
157,77
005 TOTAIS
CRDITO DO IMPOSTO
72
00
007- OUTROS CRDITOS

85
77
85,77
010 SUBTOTAL
012
157.77
TOTAL
APURAO DOS SALDOS

000

014 - DEDUES:
00,00
162
Data
Remessa
Atualizao
Vol. II
00

Vol. II
Data
Remessa
Atualizao
163

NOTA FISCAL
N 000.000
SADA
ENTRADA
EMITENTE:
1 VIA
Endereo:
Fone/Fax:
UF
Bairro/Distrito:
UF: OUTRA
CEP: 01010-000
DESTINATRIO/
REMETENTE
CNPJ
N DO CNPJ
NATUREZA DA OPERAO
CFOP
VENDA
DATA LIMITE PARA

EMISSO
INSCRIO ESTADUAL
N DA INSCRIO
ESTADUAL
6.102
00.00.00
NOME / RAZO SOCIAL
CNPJ / CPF
ENDEREO
DATA DA EMISSO
DO DESTINATRIO

BAIRRO / DISTRITO
CEP
DATA DA SADA /
ENTRADA
DO DESTINATRIO
MUNICPIO
FONE / FAX
UF
SO PAULO
SP
INSCRIO ESTADUAL
HORA DA SADA
DO DESTINATRIO
DADOS DO PRODUTO
CD
PROD
DESCRIO DOS
PRODUTOS
CLASSIF
FISCAL
ELETRODOMSTICOS
SITUAO
TRIBUTRIA
UNIDADE
QUANTIDADE
VALOR
UNITRIO
VALOR TOTAL
000
UN
10
50,00
500,00
ALQUOTAS
ICMS
IPI
VALOR
DO IPI
12
CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO ICMS
VALOR DO ICMS
600,00
TOTAL DOS PRODUTOS
VALOR TOTAL DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
72,00
VALOR DO FRETE
500,00
VALOR SEGURO
50,00
50,00
600,00

NOME / RAZO SOCIAL
FRETE POR CONTA

1 EMITENTE
2 DESTINATRIO
ENDEREO
MUNICPIO
QUANTIDADE
ESPCIE
MARCA
PLACA DO
VECULO
NMERO
PESO BRUTO
UF
CNPJ / CPF
UF
INSCRIO ESTADUAL
PESO LQUIDO
DADOS ADICIONAIS
RESERVADO AO FISCO
N DE CONTROLE
DO FORMULRIO

DATA DO
RECEBIMENTO
164
NOTA FISCAL

N 000.000
Data
Remessa
Atualizao
Vol. II
IVA-ST Ajustado =
Observe-se que:
IVA-ST
Original
para o segmento
ALQ
inter
ALQ
intra

IVA-ST Ajustado = [(1 + 42%) x (1-12%) / (1-18%)] - 1
IVA-ST Ajustado = [1,42 x (0,88 / 0,82)] - 1
IVA-ST Ajustado = [1,42 x 1,0731707] - 1
IVA-ST Ajustado = 1,523902 - 1 = 0,523902
IVA-ST Ajustado = 0,523902 x 100 = 52,39%

seguinte forma:

R$ 914,34.
Observe-se que:
IA
VA

IVA-ST
ALQ
IC


IA = 600,00 x (1 + 52,39%) x 18% - 72,00
IA = 600,00 x 1,5239 x 18% - 72,00
IA = 914,34 x 18% - 72,00
IA = 164,58 - 72,00
IA = 92,58
Vol. II
Data

Remessa
Atualizao
165

CODIFICAO

COM CRDITO
SEM CRDITO
VL
CONT.
CFOP
BC
ICMS
600,00
2.102
600,00
72,00
ISENTAS
IPI VALORES FISCAIS

COM CRDITO
SEM CRDITO
OUTRAS
BC
IPI
ISENTAS
OUTRAS
OBSERVAES
ICMS-OP R$ 164,58 BC-OP R$ 914,34

RICMS".
destinatrio;
a) relativamente cada mercadoria, discriminar as indicaes previstas na letra anterior.
166
Data
Remessa
Atualizao
Vol. II
seguinte forma:
NOTA FISCAL
N 000.000
SADA
ENTRADA
EMITENTE:
1 VIA
Endereo:
Municpio: SO PAULO
Fone/Fax:
EM SO PAULO
Bairro/Distrito:
UF: SP
CEP: 01010-000
DESTINATRIO/
REMETENTE
CNPJ
N DO CNPJ
NATUREZA DA OPERAO
CFOP
VENDA
DATA LIMITE PARA

EMISSO
INSCRIO ESTADUAL
N DA INSCRIO
ESTADUAL
5.405
00.00.00
NOME / RAZO SOCIAL
CNPJ / CPF
DATA DA EMISSO
DO DESTINATRIO

ENDEREO
BAIRRO / DISTRITO
CEP
DATA DA SADA /
ENTRADA
DO DESTINATRIO
MUNICPIO
FONE / FAX
UF
SO PAULO
INSCRIO ESTADUAL
HORA DA SADA
SP
DADOS DO PRODUTO
CD
PROD
DESCRIO DOS
PRODUTOS
CLASSIF
FISCAL
ELETRODOMSTICOS
SITUAO
TRIBUTRIA
UNIDADE
QUANTIDADE
VALOR
UNITRIO
VALOR TOTAL
060
UN
10
62,50
625,00
ALQUOTAS
ICMS
IPI
VALOR
DO IPI
CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO ICMS
VALOR DO ICMS
TOTAL DOS PRODUTOS
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
VALOR TOTAL DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
625,00
625,00
FRETE POR CONTA

1 EMITENTE
2 DESTINATRIO
ENDEREO
MUNICPIO
NOME / RAZO SOCIAL
QUANTIDADE
ESPCIE
MARCA
NMERO
PLACA DO
VECULO
PESO BRUTO
UF
CNPJ / CPF
UF
INSCRIO ESTADUAL
PESO LQUIDO
DADOS ADICIONAIS

RESERVADO AO FISCO
N DE CONTROLE
DO FORMULRIO

DATA DO
RECEBIMENTO
NOTA FISCAL

N 000.000
Vol. II
Data 09/04/10
Remessa 9
Atualizao 1a.
167

NOTA FISCAL
N 000.000
SADA
ENTRADA
EMITENTE:
1 VIA
Endereo:
Municpio: SO PAULO
Fone/Fax:
EM SO PAULO
Bairro/Distrito:
UF: SP
CEP: 01010-000
DESTINATRIO/
REMETENTE
CNPJ
N DO CNPJ
NATUREZA DA OPERAO
CFOP
VENDA
INSCRIO ESTADUAL
TRIBUTRIO
DO
SUBSTITUTO
DATA LIMITE PARA

EMISSO
INSCRIO ESTADUAL
N DA INSCRIO
ESTADUAL
5.405
00.00.00
NOME / RAZO SOCIAL
CNPJ / CPF
ENDEREO
DATA DA EMISSO
DO DESTINATRIO

EM SO PAULO
BAIRRO / DISTRITO
CEP
DATA DA SADA /
ENTRADA
DO DESTINATRIO
MUNICPIO
FONE / FAX
UF
SO PAULO
INSCRIO ESTADUAL
HORA DA SADA
SP
DADOS DO PRODUTO
DESCRIO DOS
PRODUTOS
CD
PROD
CLASSIF
FISCAL
SITUAO
TRIBUTRIA
UNIDADE
QUANTIDADE
VALOR
UNITRIO
VALOR TOTAL
060
UN
10
78,00
780,00
ELETRODOMSTICOS
ALQUOTAS
ICMS
IPI
VALOR
DO IPI
CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO ICMS
VALOR DO ICMS
TOTAL DOS PRODUTOS
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
VALOR TOTAL DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
780,00
780,00
FRETE POR CONTA

1 EMITENTE
2 DESTINATRIO
ENDEREO
MUNICPIO
NOME / RAZO SOCIAL
QUANTIDADE
ESPCIE
MARCA
NMERO
PLACA DO
VECULO
PESO BRUTO
UF
CNPJ / CPF
UF
INSCRIO ESTADUAL
PESO LQUIDO
DADOS ADICIONAIS
RESERVADO AO FISCO
N DE CONTROLE
DO FORMULRIO

DATA DO
RECEBIMENTO
168
NOTA FISCAL

N 000.000
Data
Remessa
Atualizao
Vol. II

RICMS-SP):
CODIFICAO
VALOR
CONT
CONT
CFOP
625,00
5.405
780,00
5.405
IPI VALORES FISCAIS
COM DBITO
BC
AL ICMS
COM DBITO
BC
IPI
SEM DBITO
ISENTAS
OTS
SEM DBITO
OBSERVAES
ISENTAS OTS
625,00
780,00

R$ 914,34.
Nota: O valor do imposto recolhido a diferena entre o total pago e o valor antecipado relativo a prpria operao de sada correspondente a R$ 92,58
(R$ 914,34 x 18% - 72,00).
Vol. II
Data
Remessa
Atualizao
169

(OPERAO PRPRIA)
PERODO DE ................... A ....................
ENTRADAS
CODIFICAO
VALORES
CONTBEIS
NATUREZA
CONTBIL
FISCAL
ENTRADAS NO ESTADO
1.11
1.12
1.13
1.21
1.22
BASE DE CLCULO
IMPOSTO CREDITADO
600
00
600
DBITO DO IMPOSTO
00
12%

IMPOSTO
ISENTAS OU NO
OUTRAS
TRIBUTADAS
72
00

Subtotal
TOTAIS
72
00
164
58
164,58
164,58
005 TOTAIS
CRDITO DO IMPOSTO
72
00
007- OUTROS CRDITOS

92
58
92,58
010 SUBTOTAL
012
164,58
TOTAL
APURAO DOS SALDOS

000

014 - DEDUES:
00,00
170
Data
Remessa
Atualizao
Vol. II
00
Ttulo II Contribuintes no Regime do Simples Nacional
TTULO II
CONTRIBUINTES NO REGIME DO SIMPLES NACIONAL

O inciso II do art. 313-Z1 do RICMS-SP atribui a
responsabilidade por substituio tributria a qualquer estabelecimento, localizado em territrio paulista, que receber de outra Unidade da Federao produtos relacionados
no citado artigo.
O art. 426-A disciplina a forma de clculo, o recolhimento e o cumprimento das obrigaes relativas antecipao do imposto incidente pela prpria operao de sada
e da substituio tributria pelas operaes subsequentes.
As entradas interestaduais que envolvam estabelecimento optante pelo regime do Simples Nacional, seja ele
remetente estabelecido em outro Estado ou adquirente
estabelecido no Estado de So Paulo, tambm sero regidas
pelo disposto nos arts. 313-Z1, 426-A e 277 do RICMS-SP.
Isso ocorre por determinao expressa no art. 13,
1, XIII, a, da Lei Complementar n 123/06, que menciona que o estabelecimento optante pelo Simples Nacional dever adotar a sistemtica prevista na legislao estadual quando realizar operaes sujeitas ao regime da
substituio tributria.
A seguir, verificaremos como fica o clculo do imposto, a escriturao do livro Registro de Entradas e a
emisso da nota fiscal de sada.
Com as novas regras determinadas pela Resoluo

CGSN n 94/11 e o 3 do art. 426-A do RICMS-SP, o
optante do Simples Nacional poder abater o montante
equivalente alquota interestadual aplicado sobre o valor
da operao prpria do remetente quando o remetente de
outra Unidade da Federao tambm for optante do Simples
Nacional. Este valor ser considerado como o IC.
Isso porque o optante do regime no destaca o
imposto no documento fiscal e o recolhe de forma unificada
com os demais tributos e contribuies abrangidas por
esse regime.
Neste caso, ser permitida a deduo do montante
equivalente aplicao da alquota interestadual sobre o
valor da operao constante na nota fiscal de aquisio.
Em anlise contrria, quando se tratar de contribuinte normal remetendo mercadoria para contribuinte optante do Simples Nacional, no Estado de So Paulo, ser
permitido o abatimento do imposto cobrado na operao
anterior (IC).
J o contribuinte do Regime Peridico de Apurao
(RPA) que receber mercadoria de optante do Simples Nacional localizado em outra Unidade da Federao, somente poder abater o valor do imposto indicado como crdito
no campo de informaes complementares ou no corpo do
documento fiscal de entrada.

A regra para o clculo do imposto est determinada,
no item 1 do 2 do art. 426-A do RICMS-SP, por meio da
seguinte frmula:
Observada essa regra, temos as seguintes situaes:

a) contribuinte RPA adquirindo de optante do Simples
Nacional
IA = VA x (1 + IVA-ST) x ALQ - IC
No caso de aquisio efetuada por contribuinte enquadrado no Regime Peridico de Apurao (RPA) perante
optante do Simples Nacional, o clculo do imposto ser
efetuado aplicando-se a frmula:
Observe-se que:
IA
VA

IVA-ST
ALQ
IC
o valor do imposto cobrado na operao anterior
Vol. II
Data 02/01/14
O valor do IC corresponder ao valor do crdito do

imposto indicado no campo Informaes Complementares ou no corpo do documento fiscal relativo entrada.
Remessa 30
Atualizao 2a.
171
b) contribuinte optante do Simples Nacional adquirindo de optante do Simples Nacional
substituio tributria nas operaes interestaduais com

relao s mercadorias que mencionam.
Nos casos em que o remetente da mercadoria de

outra Unidade da Federao e o adquirente forem contribuintes do ICMS optantes do Simples Nacional, a frmula
para o clculo do imposto ser:
Para efeitos de determinao da base de clculo da

substituio tributria nessas operaes, o percentual de
IVA adotado ser aquele estabelecido a ttulo de IVA-ST
original em Convnio ou Protocolo ou pela unidade federada destinatria da mercadoria.
O IC o valor resultante da aplicao do percentual da alquota interestadual sobre o valor da operao

prpria do remetente.
c) contribuinte optante do Simples Nacional adquirindo de contribuinte normal
Quando se tratar de contribuinte optante do Simples
Nacional adquirindo mercadoria de contribuinte normal do
ICMS em outra Unidade da Federao, a frmula para o
clculo do imposto a ser recolhido antecipadamente ser:
Salientamos que nas operaes interestaduais promovidas por contribuinte optante do Simples Nacional,
em que o adquirente da mercadoria, optante ou no por
esse regime, seja o responsvel pelo recolhimento do
imposto devido por substituio tributria, nos termos do
art. 426-A do RICMS-SP (Antecipao tributria), na determinao da base de clculo ser adotado o IVA-ST original.
e) exemplos prticos
e.1) Clculo do imposto quando o remetente de outra
Unidade da Federao for optante do Simples Nacional e o adquirente paulista for contribuinte RPA.
Neste caso, ser permitido o abatimento do imposto

destacado na nota fiscal de aquisio da mercadoria.
Tomemos como exemplo a aquisio interestadual

d) IVA-ST Ajustado Inaplicabilidade a partir
de 1
/06/2011
Com a publicao do Convnio ICMS n 35/11, editado no Dirio Oficial da Unio (DOU) de 05/04/2011, com
ratificao nacional por meio do Ato Declaratrio Confaz n 6/11,
dispe que, a partir de 1/06/2011, o contribuinte optante
pelo regime simplificado e diferenciado do Simples Nacional,
na condio de substituto tributrio, no aplicar IVA-ST
Ajustado previsto em Convnio ou Protocolo que instituir a
172
Data 01/06/11
de mercadoria cujo IVA-ST Original aplicvel seja 78%

(hipottico), com alquota interna de 18%. O valor de
aquisio ser considerado R$ 1.000,00, sem ICMS
destacado e com a indicao relativa ao crdito de R$ 50,00,
haja vista ser o remetente um contribuinte optante do
Simples Nacional.
Remessa 18
Demonstraremos a seguir o exemplo da nota fiscal:
Atualizao 2a.
Vol. II
No 000.000
NOTA FISCAL
SADA
ENTRADA
EMITENTE:
1a VIA
Nome / Razo Social: CONTRIBUINTE DE
Endereo:
Fone/Fax:
OUTRA UNIDADE DA FEDERAO

Bairro/Distrito:
UF:
CEP: 01010-000
CNPJ
DESTINATRIO/
REMETENTE
N DO CNPJ
NATUREZA DA OPERAO
CFOP
VENDA
INSCRIO ESTADUAL DO SUBSTITUTO

TRIBUTRIO
6.102
DATA LIMITE PARA

EMISSO
INSCRIO ESTADUAL
o
N DA INSCRIO
ESTADUAL
00.00.00
NOME / RAZO SOCIAL
CNPJ / CPF
DATA DA EMISSO
DO DESTINATRIO

ENDEREO
BAIRRO / DISTRITO
CEP
DATA DA SADA /
ENTRADA
DO DESTINATRIO
MUNICPIO
FONE / FAX
UF
SO PAULO
INSCRIO ESTADUAL
HORA DA SADA
SP
DADOS DO PRODUTO
CD
PROD
DESCRIO DOS
PRODUTOS
CLASSIF
FISCAL
COLCHOARIA
SITUAO
TRIBUTRIA
UNIDADE
041
UN
QUANTIDADE
20
VALOR
UNITRIO
VALOR TOTAL
45,00
900,00
ALQUOTAS
ICMS
IPI
VALOR
DO IPI
"DOCUMENTO EMITIDO POR ME OU EPP OPTANTE PELO SIMPLES

NACIONAL"; "NO GERA DIREITO A CRDITO FISCAL DE IPI".
CLCULO DO IMPOSTO
TOTAL DOS PRODUTOS
VALOR TOTAL DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
900,00
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
60,00
40,00
1.000,00

NOME / RAZO SOCIAL
FRETE POR CONTA

1 EMITENTE
2 DESTINATRIO
ENDEREO
MUNICPIO
QUANTIDADE
ESPCIE
MARCA
PLACA DO
VECULO
NMERO
PESO BRUTO
UF
CNPJ / CPF
UF
INSCRIO ESTADUAL
PESO LQUIDO
DADOS ADICIONAIS
Permite o aproveitamento de crdito do ICMS no valor de

R$ 50,00, correspondente alquota de ....% nos termos do
art. 23 da LC 123/06
RESERVADO AO FISCO
No DE CONTROLE
DO FORMULRIO

DATA DO
RECEBIMENTO
NOTA FISCAL

No 000.000
Vol. II
Data 07/08/09
Remessa 5
Atualizao 2a.
173
IA = VA x (1 + IVA-ST Original) x ALQ - IC
IA = 1.000,00 x (1 + 78%) x 18% - 50,00

IA = 1.000,00 x 1,78 x 18% - 50,00
IA = 1.780,00 x 18% - 50,00
IA = 320,40 - 50,00
IA = 270,40
Imposto a recolher por antecipao = R$ 270,40
e.2) Clculo do imposto quando o remetente de outra Unidade da Federao for contribuinte normal ou optante do
Simples Nacional e o contribuinte paulista for optante do regime do Simples Nacional.
Tomemos como exemplo a aquisio interestadual de mercadoria cujo IVA-ST aplicvel seja de 65,86%, (hipottico)
com alquota interna de 18%. O valor de aquisio ser considerado R$ 1.000,00, com ICMS destacado no valor de R$ 120,00,
quando o remetente for um contribuinte normal (RPA), ou sem destaque do ICMS quando o remetente for optante do
Simples Nacional.
Vejamos a seguir exemplos de notas fiscais emitidas por remetentes localizados em outra Unidade da Federao.
Na primeira nota fiscal, o contribuinte remetente do regime comum de apurao do ICMS (dbito e crdito),
hiptese em que o IVA-ST dever ser ajustado.
174
Data 01/06/11
Remessa 18
Atualizao 2a.
Vol. II
No 000.000
NOTA FISCAL
SADA
ENTRADA
1a VIA
EMITENTE:
Endereo:
Fone/Fax:
UF
Bairro/Distrito:
UF: OUTRA
CEP: 01010-000
CNPJ
DESTINATRIO/
REMETENTE
N DO CNPJ
NATUREZA DA OPERAO
CFOP
VENDA

TRIBUTRIO
6.102
DATA LIMITE PARA

EMISSO
INSCRIO ESTADUAL
o
N DA INSCRIO
ESTADUAL
00.00.00
NOME / RAZO SOCIAL
CNPJ / CPF
ENDEREO
DATA DA EMISSO
DO DESTINATRIO
OPTANTE DO SIMPLES NACIONAL NO ESTADO DE SO PAULO

BAIRRO / DISTRITO
CEP
DATA DA SADA /
ENTRADA
DO DESTINATRIO
MUNICPIO
FONE / FAX
UF
SO PAULO
SP
INSCRIO ESTADUAL
HORA DA SADA
DO DESTINATRIO
DADOS DO PRODUTO
CD
PROD
DESCRIO DOS
PRODUTOS
CLASSIF
FISCAL
COLCHOARIA
SITUAO
TRIBUTRIA
UNIDADE
000
UN
QUANTIDADE
20
VALOR
UNITRIO
VALOR TOTAL
45,00
900,00
ALQUOTAS
ICMS
IPI
VALOR
DO IPI
12
CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO ICMS
VALOR DO ICMS
1.000,00
TOTAL DOS PRODUTOS
VALOR TOTAL DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
120,00
VALOR DO FRETE
900,00
VALOR SEGURO
50,00
50,00
1.000,00

NOME / RAZO SOCIAL
FRETE POR CONTA

1 EMITENTE
2 DESTINATRIO
ENDEREO
MUNICPIO
QUANTIDADE
ESPCIE
MARCA
NMERO
PLACA DO
VECULO
PESO BRUTO
UF
CNPJ / CPF
UF
INSCRIO ESTADUAL
PESO LQUIDO
DADOS ADICIONAIS
RESERVADO AO FISCO
No DE CONTROLE
DO FORMULRIO

DATA DO
RECEBIMENTO
NOTA FISCAL

No 000.000
Vol. II
Data 01/08/09
Remessa 2
Atualizao 1a.
175
J na segunda nota fiscal, o contribuinte remetente optante pelo regime do Simples Nacional, hiptese em que
ser utilizado o IVA-ST Original:
NOTA FISCAL
N 000.000
SADA
ENTRADA
EMITENTE:
1 VIA
Nome / Razo Social: REMETENTE
Endereo:
Municpio: Outra UF
Fone/Fax:
DE OUTRA UF
Bairro/Distrito:
UF: xx
CEP: 01010-000
DESTINATRIO/
REMETENTE
CNPJ
N DO CNPJ
NATUREZA DA OPERAO
CFOP
VENDA
6.102
NOME / RAZO SOCIAL
DATA LIMITE PARA

EMISSO
INSCRIO ESTADUAL
INSCRIO ESTADUAL DO
SUBSTITUTO TRIBUTRIO
00.00.00
CNPJ / CPF
ENDEREO
DATA DA EMISSO
DO DESTINATRIO

BAIRRO / DISTRITO
CEP
DATA DA SADA /
ENTRADA
DO DESTINATRIO
MUNICPIO
FONE / FAX
UF
INSCRIO ESTADUAL
HORA DA SADA
SP
SO PAULO
DADOS DO PRODUTO
CD
DESCRIO DOS
PROD
PRODUTOS
CLASSIF
FISCAL
COLCHOARIA
SITUAO
TRIBUTRIA
UNIDADE
041
UN
QUANTIDADE
20
VALOR
UNITRIO
VALOR TOTAL
45,00
ALQUOTAS
ICMS
IPI
VALOR
DO IPI
900,00

CLCULO DO IMPOSTO
TOTAL DOS PRODUTOS
VALOR TOTAL DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
900,00
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
60,00
20,00

NOME / RAZO SOCIAL
1.000,00
FRETE POR CONTA

1 EMITENTE
2 DESTINATRIO
ENDEREO
MUNICPIO
QUANTIDADE
ESPCIE
MARCA
NMERO
PLACA DO
VECULO
PESO BRUTO
UF
CNPJ / CPF
UF
INSCRIO ESTADUAL
PESO LQUIDO
DADOS ADICIONAIS
RESERVADO AO FISCO
N DE CONTROLE
DO FORMULRIO

DATA
DO IDENTIFICAO E ASSINATURA DO RECEBEDOR
RECEBIMENTO
176
Data 01/06/11
Remessa 18
Atualizao 3a.
NOTA FISCAL
N 000.000
Vol. II
Note que na primeira nota fiscal do exemplo contido na letra e.2, o remetente localizado em outro Estado do
regime normal, portanto o IVA-ST dever ser ajustado, conforme a seguir:
Por tratar-se de alquota interna superior a 12%, o contribuinte dever substituir, no clculo do IA, o IVA-ST pelo
IVA-ST Ajustado.
IVA-ST Ajustado = [(1 + IVA-ST Original) x (1 - ALQ inter) / (1 - ALQ intra)] - 1
IVA-ST Ajustado = [(1 + 65,86%) x (1 - 12%) / (1 - 18%)] - 1
IVA-ST Ajustado = [1,6586 x (0,88 / 0,82)] - 1
IVA-ST Ajustado = [1,6586 x 1,0731707] - 1
IVA-ST Ajustado = 1,779960 - 1 = 0,779960
IVA-ST Ajustado = 0,779960 x 100 = 78%
Obtido o IVA-ST Ajustado de 78%, o segundo passo calcular o valor do imposto a ser antecipado:
IA = 1.000,00 x (1 + 78%) x 18% - 120,00
IA = 1.000,00 x 1,78 x 18% - 120,00
IA = 1.780,00 x 18% - 120,00
IA = 320,40 - 120,00
IA = 200,40

Observado o disposto no art. 61 da Resoluo CGSN n 94/11, verifica-se que, relativamente aos livros previstos na
legislao do ICMS, no h obrigatoriedade de escriturao dos livros Registro de Sadas e Registro de Apurao do ICMS.
Dessa forma, tendo em vista que esses livros no sero escriturados, o optante do Simples Nacional dever
escriturar somente o livro Registro de Entradas. A nota fiscal relativa entrada da mercadoria ser escriturada, no livro
Registro de Entradas, na forma a seguir mencionada:
a) Nas colunas adequadas, os dados relativos operao de aquisio, na forma comum prevista na legislao, ou seja,
nas colunas Valor Contbil, e Outras de Operaes sem Crdito do Imposto, haja vista que o optante do Simples
Nacional no aproveita crdito do imposto.
b) Na coluna Observaes, na mesma linha do registro da nota fiscal de aquisio, com utilizao de colunas distintas
sob o ttulo comum Substituio Tributria, o valor pago antecipadamente a ttulo de imposto incidente sobre a
operao de sada da mercadoria e respectiva base de clculo.
c) Ainda na coluna Observaes, na mesma linha do registro da nota fiscal de aquisio, com utilizao de colunas
distintas sob o ttulo Recolhimento Antecipado Art. 426-A, o valor do imposto recolhido antecipadamente, por meio
de guia de recolhimentos especiais, sem prejuzo dos demais lanamentos, indicando:
Vol. II
Data 02/01/14
Remessa 30
Atualizao 3a.
177
LIVRO REGISTRO DE ENTRADAS MODELO 1 NOTA FISCAL ITEM 1.1, e.1

CODIFICAO
VL
CONT.
CFOP
1.000,00
2.102

COM CRDITO
SEM CRDITO
BC
ICMS
ISENTAS
IPI VALORES FISCAIS

COM CRDITO
SEM CRDITO
OUTRAS
BC
IPI
ISENTAS
OUTRAS
1.000,00
OBSERVAES
ICMS-ST R$ 320,40 BC-ST R$ 1.780,00

LIVRO REGISTRO DE ENTRADAS MODELO 1 NOTAS FISCAIS ITEM 1.1, e.2

CODIFICAO

COM CRDITO
SEM CRDITO
VL
CONT.
CFOP
1.000,00
2.102
1.000,00
1.000,00
2.102
1.000,00
BC
ICMS
ISENTAS
OUTRAS
IPI VALORES FISCAIS

COM CRDITO
SEM CRDITO
BC
IPI
ISENTAS
OUTRAS
OBSERVAES
ICMS-ST R$ 320,40 BC-ST R$ 1.780,00

ICMS-ST R$ 320,40 BC-ST R$ 1.780,00

1.3. Emisso da Nota Fiscal de Sada

Em atendimento ao disposto no art. 61 da Resoluo CGSN n 94/11 e no art. 274 do RICMS-SP, a nota fiscal ser
emitida sem destaque do valor do imposto e conter, alm dos demais requisitos, a seguinte indicao Imposto Recolhido
por Substituio Art. 313-Z1 do RICMS.
subsequente, vinculada operao ou prestao abrangida pela substituio tributria, dever, no campo Informaes
Complementares do documento fiscal:
destinatrio;
Assim, considerando os valores calculados na aquisio das mercadorias constantes no item 1.1, e.1, a nota fiscal
de sada ser emitida da seguinte forma:
178
Data 02/01/14
Remessa 30
Atualizao 2a.
Vol. II
No 000.000
NOTA FISCAL
SADA
ENTRADA
1a VIA
EMITENTE:
Endereo:
Municpio: SO PAULO
Fone/Fax:
OU VAREJISTA NO ESTADO DE SO PAULO

Bairro/Distrito:
UF: SP
CEP: 01010-000
CNPJ
DESTINATRIO/
REMETENTE
N DO CNPJ
NATUREZA DA OPERAO
CFOP
VENDA

TRIBUTRIO
5.405
DATA LIMITE PARA

EMISSO
INSCRIO ESTADUAL
o
N DA INSCRIO
ESTADUAL
00.00.00
NOME / RAZO SOCIAL
CNPJ / CPF
DATA DA EMISSO
DO DESTINATRIO

ENDEREO
BAIRRO / DISTRITO
CEP
DATA DA SADA /
ENTRADA
DO DESTINATRIO
MUNICPIO
FONE / FAX
UF
SO PAULO
INSCRIO ESTADUAL
HORA DA SADA
SP
DADOS DO PRODUTO
CD
PROD
DESCRIO DOS
PRODUTOS
CLASSIF
FISCAL
COLCHOARIA
SITUAO
TRIBUTRIA
060
UNIDADE
QUANTIDADE
UN
20
VALOR
UNITRIO
VALOR TOTAL
60,00
1.200,00
ALQUOTAS
ICMS
IPI
VALOR
DO IPI

CLCULO DO IMPOSTO
TOTAL DOS PRODUTOS
VALOR TOTAL DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
1.200,00
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
1.200,00
FRETE POR CONTA

1 EMITENTE
2 DESTINATRIO
ENDEREO
MUNICPIO
NOME / RAZO SOCIAL
QUANTIDADE
ESPCIE
MARCA
NMERO
PLACA DO
VECULO
PESO BRUTO
UF
CNPJ / CPF
UF
INSCRIO ESTADUAL
PESO LQUIDO
DADOS ADICIONAIS

RESERVADO AO FISCO
No DE CONTROLE
DO FORMULRIO

DATA DO
RECEBIMENTO
NOTA FISCAL

No 000.000
Vol. II
Data 20/08/10
Remessa 12
Atualizao 4a.
179

por Substituio Art. 313-Z1 do RICMS. No h outras informaes obrigatrias sobre o clculo do imposto a se
mencionar no campo de dados adicionais do documento fiscal.
No 000.000
NOTA FISCAL
SADA
ENTRADA
1a VIA
EMITENTE:
Endereo:
Municpio: SO PAULO
Fone/Fax:
OU VAREJISTA EM SO PAULO
Bairro/Distrito:
UF: SP
CEP: 01010-000
CNPJ
DESTINATRIO/
REMETENTE
N DO CNPJ
NATUREZA DA OPERAO
CFOP
VENDA

TRIBUTRIO
5.405
DATA LIMITE PARA

EMISSO
INSCRIO ESTADUAL
o
N DA INSCRIO
ESTADUAL
00.00.00
NOME / RAZO SOCIAL
CNPJ / CPF

EM SO PAULO
ENDEREO
DATA DA EMISSO
DO DESTINATRIO
BAIRRO / DISTRITO
CEP
DATA DA SADA /
ENTRADA
DO DESTINATRIO
MUNICPIO
FONE / FAX
UF
SO PAULO
INSCRIO ESTADUAL
HORA DA SADA
SP
DADOS DO PRODUTO
DESCRIO DOS
PRODUTOS
CD
PROD
CLASSIF
FISCAL
COLCHOARIA
SITUAO
TRIBUTRIA
060
UNIDADE
QUANTIDADE
UN
VALOR
UNITRIO
VALOR TOTAL
70,00
350,00
ALQUOTAS
ICMS
IPI
VALOR
DO IPI

CLCULO DO IMPOSTO
TOTAL DOS PRODUTOS
VALOR TOTAL DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
350,00
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
350,00
FRETE POR CONTA

1 EMITENTE
2 DESTINATRIO
ENDEREO
MUNICPIO
NOME / RAZO SOCIAL
QUANTIDADE
ESPCIE
MARCA
NMERO
PLACA DO
VECULO
PESO BRUTO
UF
CNPJ / CPF
UF
INSCRIO ESTADUAL
PESO LQUIDO
DADOS ADICIONAIS
RESERVADO AO FISCO
No DE CONTROLE
DO FORMULRIO

DATA DO
RECEBIMENTO
180
NOTA FISCAL

No 000.000
Data 02/01/14
Remessa 30
Atualizao 3a.
Vol. II

no citado artigo.
estabelecido no Estado de So Paulo, tambm sero regidas
IC

equivalente a alquota interestadual aplicado sobre o valor
outra Unidade da Federao tambm for optante do Simples Nacional. Este valor ser considerado como o IC.
esse regime.
anterior (IC).

seguinte frmula:
Observe-se que:
IA
VA

ALQ
Vol. II
Data 02/01/14

Nacional
IVA-ST

Remessa 30
Atualizao 2a.
181
instituir a substituio tributria nas operaes interestaduais com relao s mercadorias que mencionam.



e) exemplos prticos

d) IVA-ST Ajustado Inaplicabilidade a partir de
1/06/2011
ratificao nacional por meio do Ato Declaratrio Confaz n
6/11, dispe que, a partir de 1/06/2011, o contribuinte
optante pelo regime simplificado e diferenciado do Simples
Nacional, na condio de substituto tributrio, no aplicar
IVA-ST Ajustado previsto em Convnio ou Protocolo que
182
Data 01/06/11

de mercadoria cujo IVA-ST Original aplicvel seja 44,88%
(hipottico), com alquota interna de 18%. O valor de aquisio ser considerado R$ 1.000,00, sem ICMS destacado
e com a indicao relativa ao crdito de R$ 50,00, haja
vista ser o remetente um contribuinte optante do Simples
Nacional.
Remessa 18
Atualizao 2a.
Vol. II
No 000.000
NOTA FISCAL
SADA
ENTRADA
EMITENTE:
1a VIA
Endereo:
Fone/Fax:

Bairro/Distrito:
UF:
CEP: 01010-000
CNPJ
DESTINATRIO/
REMETENTE
N DO CNPJ
NATUREZA DA OPERAO
CFOP
VENDA

TRIBUTRIO
6.102
DATA LIMITE PARA

EMISSO
INSCRIO ESTADUAL
o
N DA INSCRIO
ESTADUAL
00.00.00
NOME / RAZO SOCIAL
CNPJ / CPF
DATA DA EMISSO
DO DESTINATRIO

ENDEREO
BAIRRO / DISTRITO
CEP
DATA DA SADA /
ENTRADA
DO DESTINATRIO
MUNICPIO
FONE / FAX
UF
SO PAULO
INSCRIO ESTADUAL
HORA DA SADA
SP
DADOS DO PRODUTO
DESCRIO DOS
PRODUTOS
CD
PROD
CLASSIF
FISCAL
FERRAMENTAS
SITUAO
TRIBUTRIA
UNIDADE
041
UN
QUANTIDADE
20
VALOR
UNITRIO
VALOR TOTAL
45,00
900,00
ALQUOTAS
ICMS
IPI
VALOR
DO IPI

CLCULO DO IMPOSTO
TOTAL DOS PRODUTOS
VALOR TOTAL DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
900,00
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
60,00
40,00
1.000,00

NOME / RAZO SOCIAL
FRETE POR CONTA

1 EMITENTE
2 DESTINATRIO
ENDEREO
MUNICPIO
QUANTIDADE
ESPCIE
MARCA
NMERO
PLACA DO
VECULO
PESO BRUTO
UF
CNPJ / CPF
UF
INSCRIO ESTADUAL
PESO LQUIDO
DADOS ADICIONAIS

art. 23 da LC 123/06
RESERVADO AO FISCO
No DE CONTROLE
DO FORMULRIO

DATA DO
RECEBIMENTO
NOTA FISCAL

No 000.000
Vol. II
Data 07/10/09
Remessa 5
Atualizao 2a.
183
IA = 1.000,00 x (1 + 44,88%) x 18% - 50,00

IA = 1.000,00 x 1,4488 x 18% - 50,00
IA = 1.448,80 x 18% - 50,00
IA = 260,78 - 50,00
IA = 210,78
Tomemos como exemplo a aquisio interestadual de mercadoria cujo IVA-ST aplicvel seja de 35% (hipottico),
quando o remetente for um contribuinte normal (RPA), ou sem destaque do ICMS quando o remetente for optante do
Simples Nacional.
184
Data 01/06/11
Remessa 18
Atualizao 2a.
Vol. II
No 000.000
NOTA FISCAL
SADA
ENTRADA
EMITENTE:
1a VIA
Endereo:
Fone/Fax:
UF
Bairro/Distrito:
UF: OUTRA
CEP: 01010-000
CNPJ
DESTINATRIO/
REMETENTE
N DO CNPJ
NATUREZA DA OPERAO
CFOP
VENDA

TRIBUTRIO
6.102
DATA LIMITE PARA

EMISSO
INSCRIO ESTADUAL
o
N DA INSCRIO
ESTADUAL
00.00.00
NOME / RAZO SOCIAL
CNPJ / CPF
ENDEREO
DATA DA EMISSO
DO DESTINATRIO

BAIRRO / DISTRITO
CEP
DATA DA SADA /
ENTRADA
DO DESTINATRIO
MUNICPIO
FONE / FAX
UF
SO PAULO
SP
INSCRIO ESTADUAL
HORA DA SADA
DO DESTINATRIO
DADOS DO PRODUTO
CD
PROD
DESCRIO DOS
PRODUTOS
CLASSIF
FISCAL
FERRAMENTAS
SITUAO
TRIBUTRIA
UNIDADE
000
UN
QUANTIDADE
20
VALOR
UNITRIO
VALOR TOTAL
45,00
900,00
ALQUOTAS
ICMS
IPI
VALOR
DO IPI
12
CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO ICMS
VALOR DO ICMS
1.000,00
TOTAL DOS PRODUTOS
VALOR TOTAL DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
120,00
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
900,00
50,00
50,00
1.000,00

NOME / RAZO SOCIAL
FRETE POR CONTA

1 EMITENTE
2 DESTINATRIO
ENDEREO
MUNICPIO
QUANTIDADE
ESPCIE
MARCA
NMERO
PLACA DO
VECULO
PESO BRUTO
UF
CNPJ / CPF
UF
INSCRIO ESTADUAL
PESO LQUIDO
DADOS ADICIONAIS
RESERVADO AO FISCO
No DE CONTROLE
DO FORMULRIO

DATA DO
RECEBIMENTO
NOTA FISCAL

No 000.000
Vol. II
Data 01/08/09
Remessa 2
Atualizao 1a.
185
NOTA FISCAL
N 000.000
SADA
ENTRADA
EMITENTE:
1 VIA
Endereo:
Municpio: Outra UF
Fone/Fax:
DE OUTRA UF
Bairro/Distrito:
UF: xx
CEP: 01010-000
DESTINATRIO/
REMETENTE
CNPJ
N DO CNPJ
NATUREZA DA OPERAO
CFOP
VENDA
6.102
NOME / RAZO SOCIAL
DATA LIMITE PARA

EMISSO
INSCRIO ESTADUAL
INSCRIO ESTADUAL DO
00.00.00
CNPJ / CPF
DATA DA EMISSO
DO DESTINATRIO

ENDEREO
BAIRRO / DISTRITO
CEP
DATA DA SADA /
ENTRADA
DO DESTINATRIO
MUNICPIO
FONE / FAX
UF
INSCRIO ESTADUAL
HORA DA SADA
SP
SO PAULO
DADOS DO PRODUTO
CD
DESCRIO DOS
PROD
PRODUTOS
CLASSIF
FISCAL
FERRAMENTAS
SITUAO
TRIBUTRIA
UNIDADE
041
UN
QUANTIDADE
20
VALOR
UNITRIO
VALOR TOTAL
45,00
ALQUOTAS
ICMS
IPI
VALOR
DO IPI
900,00

CLCULO DO IMPOSTO
TOTAL DOS PRODUTOS
VALOR TOTAL DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
900,00
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
60,00
20,00

NOME / RAZO SOCIAL
1.000,00
FRETE POR CONTA

1 EMITENTE
2 DESTINATRIO
ENDEREO
MUNICPIO
QUANTIDADE
ESPCIE
MARCA
PLACA DO
VECULO
NMERO
PESO BRUTO
UF
CNPJ / CPF
UF
INSCRIO ESTADUAL
PESO LQUIDO
DADOS ADICIONAIS
RESERVADO AO FISCO
N DE CONTROLE
DO FORMULRIO

DATA
RECEBIMENTO
186
Data 01/06/11
Remessa 18
Atualizao 3a.
NOTA FISCAL
N 000.000
Vol. II
IVA-ST Ajustado.
IVA-ST Ajustado = [(1 + 35,00%) x (1 - 12%) / (1 - 18%)] - 1
IVA-ST Ajustado = [1,35 x (0,88 / 0,82)] - 1
IVA-ST Ajustado = [1,35 x 1,0731707] - 1
IVA-ST Ajustado = 1,448780 - 1 = 0,448780
IVA-ST Ajustado = 0,448780 x 100 = 44,88%
Obtido o IVA-ST Ajustado de 44,88%, o segundo passo calcular o valor do imposto a ser antecipado:
IA = 1.000,00 x (1 + 44,88%) x 18% - 120,00
IA = 1.000,00 x 1,4488 x 18% - 120,00
IA = 1.448,80 x 18% - 120,00
IA = 260,78 - 120,00
IA = 140,78

Vol. II
Data 02/01/14
Remessa 30
Atualizao 3a.
187

CODIFICAO
VL
CONT.
CFOP
1.000,00
2.102

COM CRDITO
SEM CRDITO
BC
ICMS
ISENTAS
IPI VALORES FISCAIS

COM CRDITO
SEM CRDITO
OUTRAS
BC
IPI
ISENTAS
OUTRAS
1.000,00
OBSERVAES
ICMS-ST R$ 260,78 BC-ST R$ 1.448,80

LIVRO REGISTRO DE ENTRADAS MODELO 1 NOTAS FISCAIS ITEM 2.1, e.2

CODIFICAO

COM CRDITO
SEM CRDITO
VL
CONT.
CFOP
1.000,00
2.102
1.000,00
1.000,00
2.102
1.000,00
BC
ICMS
ISENTAS
OUTRAS
IPI VALORES FISCAIS

COM CRDITO
SEM CRDITO
BC
IPI
ISENTAS
OUTRAS
OBSERVAES
ICMS-ST R$ 260,78 BC-ST R$ 1.448,80

ICMS-ST R$ 260,78 BC-ST R$ 1.448,80


destinatrio;
188
Data 02/01/14
Remessa 30
Atualizao 2a.
Vol. II
No 000.000
NOTA FISCAL
SADA
ENTRADA
1a VIA
EMITENTE:
Endereo:
Municpio: SO PAULO
Fone/Fax:

Bairro/Distrito:
UF: SP
CEP: 01010-000
CNPJ
DESTINATRIO/
REMETENTE
N DO CNPJ
NATUREZA DA OPERAO
CFOP
VENDA

TRIBUTRIO
5.405
DATA LIMITE PARA

EMISSO
INSCRIO ESTADUAL
o
N DA INSCRIO
ESTADUAL
00.00.00
NOME / RAZO SOCIAL
CNPJ / CPF
DATA DA EMISSO
DO DESTINATRIO

ENDEREO
BAIRRO / DISTRITO
CEP
DATA DA SADA /
ENTRADA
DO DESTINATRIO
MUNICPIO
FONE / FAX
UF
SO PAULO
INSCRIO ESTADUAL
HORA DA SADA
SP
DADOS DO PRODUTO
DESCRIO DOS
PRODUTOS
CD
PROD
CLASSIF
FISCAL
FERRAMENTAS
SITUAO
TRIBUTRIA
060
UNIDADE
QUANTIDADE
UN
20
VALOR
UNITRIO
VALOR TOTAL
60,00
1.200,00
ALQUOTAS
ICMS
IPI
VALOR
DO IPI

CLCULO DO IMPOSTO
TOTAL DOS PRODUTOS
VALOR TOTAL DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
1.200,00
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
1.200,00
FRETE POR CONTA

1 EMITENTE
2 DESTINATRIO
ENDEREO
MUNICPIO
NOME / RAZO SOCIAL
QUANTIDADE
ESPCIE
MARCA
NMERO
PLACA DO
VECULO
PESO BRUTO
UF
CNPJ / CPF
UF
INSCRIO ESTADUAL
PESO LQUIDO
DADOS ADICIONAIS

RESERVADO AO FISCO
No DE CONTROLE
DO FORMULRIO

DATA DO
RECEBIMENTO
NOTA FISCAL

No 000.000
Vol. II
Data 09/04/10
Remessa 9
Atualizao 3a.
189

No 000.000
NOTA FISCAL
SADA
ENTRADA
EMITENTE:
1a VIA
Endereo:
Municpio: SO PAULO
Fone/Fax:
Bairro/Distrito:
UF: SP
CEP: 01010-000
CNPJ
DESTINATRIO/
REMETENTE
N DO CNPJ
NATUREZA DA OPERAO
CFOP
VENDA

TRIBUTRIO
5.405
DATA LIMITE PARA

EMISSO
INSCRIO ESTADUAL
o
N DA INSCRIO
ESTADUAL
00.00.00
NOME / RAZO SOCIAL
CNPJ / CPF

EM SO PAULO
ENDEREO
DATA DA EMISSO
DO DESTINATRIO
BAIRRO / DISTRITO
CEP
DATA DA SADA /
ENTRADA
DO DESTINATRIO
MUNICPIO
FONE / FAX
UF
SO PAULO
INSCRIO ESTADUAL
HORA DA SADA
SP
DADOS DO PRODUTO
CD
PROD
DESCRIO DOS
PRODUTOS
CLASSIF
FISCAL
FERRAMENTAS
SITUAO
TRIBUTRIA
060
UNIDADE
QUANTIDADE
UN
VALOR
UNITRIO
VALOR TOTAL
70,00
350,00
ALQUOTAS
ICMS
IPI
VALOR
DO IPI

CLCULO DO IMPOSTO
TOTAL DOS PRODUTOS
VALOR TOTAL DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
350,00
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
350,00
FRETE POR CONTA

1 EMITENTE
2 DESTINATRIO
ENDEREO
MUNICPIO
NOME / RAZO SOCIAL
QUANTIDADE
ESPCIE
MARCA
NMERO
PLACA DO
VECULO
PESO BRUTO
UF
CNPJ / CPF
UF
INSCRIO ESTADUAL
PESO LQUIDO
DADOS ADICIONAIS
RESERVADO AO FISCO
No DE CONTROLE
DO FORMULRIO

DATA DO
RECEBIMENTO
190
NOTA FISCAL

No 000.000
Data 02/01/14
Remessa 30
Atualizao 3a.
Vol. II

no citado artigo.
estabelecido no Estado de So Paulo, tambm sero regidas pelo disposto nos arts. 313-Z5, 426-A e 277 do
RICMS-SP.

outra Unidade da Federao tambm for optante do Simples Nacional. Este valor ser considerado como o IC.
esse regime.
anterior (IC).
Nacional

seguinte frmula:

Observe-se que:
IA
VA

IVA-ST
ALQ
IC
Vol. II
Data 02/01/14

outra Unidade da Federao e o adquirente forem contri-
Remessa 30
Atualizao 2a.
191
buintes do ICMS optantes do Simples Nacional, a frmula



1/06/2011
ratificao nacional por meio do Ato Declaratrio Confaz
n 06/11, dispe que, a partir de 1/06/2011, o contribuinte
Data 01/06/11
art. 426-A do RICMS-SP (Antecipao tributria), na determinao da base de clculo ser adotado o IVA-ST
original.
e) exemplos prticos

192


Nacional.
Remessa 18
Atualizao 2a.
Vol. II
No 000.000
NOTA FISCAL
SADA
ENTRADA
EMITENTE:
1a VIA
Endereo:
Fone/Fax:

Bairro/Distrito:
UF:
CEP: 01010-000
CNPJ
DESTINATRIO/
REMETENTE
N DO CNPJ
NATUREZA DA OPERAO
CFOP
VENDA

TRIBUTRIO
6.102
DATA LIMITE PARA

EMISSO
INSCRIO ESTADUAL
o
N DA INSCRIO
ESTADUAL
00.00.00
NOME / RAZO SOCIAL
CNPJ / CPF
DATA DA EMISSO
DO DESTINATRIO

ENDEREO
BAIRRO / DISTRITO
CEP
DATA DA SADA /
ENTRADA
DO DESTINATRIO
MUNICPIO
FONE / FAX
UF
SO PAULO
INSCRIO ESTADUAL
HORA DA SADA
SP
DADOS DO PRODUTO
DESCRIO DOS
PRODUTOS
CD
PROD
CLASSIF
FISCAL
BICICLETAS
SITUAO
TRIBUTRIA
UNIDADE
041
UN
QUANTIDADE
20
VALOR
UNITRIO
VALOR TOTAL
45,00
900,00
ALQUOTAS
ICMS
IPI
VALOR
DO IPI

CLCULO DO IMPOSTO
TOTAL DOS PRODUTOS
VALOR TOTAL DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
900,00
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
40,00
60,00
1.000,00

NOME / RAZO SOCIAL
FRETE POR CONTA

1 EMITENTE
2 DESTINATRIO
ENDEREO
MUNICPIO
QUANTIDADE
ESPCIE
MARCA
PLACA DO
VECULO
NMERO
PESO BRUTO
UF
CNPJ / CPF
UF
INSCRIO ESTADUAL
PESO LQUIDO
DADOS ADICIONAIS

art. 23 da LC 123/06
RESERVADO AO FISCO
No DE CONTROLE
DO FORMULRIO

DATA DO
RECEBIMENTO
NOTA FISCAL

No 000.000
Vol. II
Data 07/10/09
Remessa 5
Atualizao 2a.
193
IA = 1.000,00 x (1 + 55,61%) x 18% - 50,00

IA = 1.000,00 x 1,5561 x 18% - 50,00
IA = 1.556,10 x 18% - 50,00
IA = 280,10 - 50,00
IA = 230,10
quando o remetente for um contribuinte normal (RPA), ou sem destaque de ICMS quando o remetente for optante do
Simples Nacional.
194
Data 01/06/11
Remessa 18
Atualizao 2a.
Vol. II
No 000.000
NOTA FISCAL
SADA
ENTRADA
EMITENTE:
1a VIA
Endereo:
Fone/Fax:
UF
Bairro/Distrito:
UF: OUTRA
CEP: 01010-000
CNPJ
DESTINATRIO/
REMETENTE
N DO CNPJ
NATUREZA DA OPERAO
CFOP
VENDA

TRIBUTRIO
6.102
DATA LIMITE PARA

EMISSO
INSCRIO ESTADUAL
o
N DA INSCRIO
ESTADUAL
00.00.00
NOME / RAZO SOCIAL
CNPJ / CPF
ENDEREO
DATA DA EMISSO
DO DESTINATRIO

BAIRRO / DISTRITO
CEP
DATA DA SADA /
ENTRADA
DO DESTINATRIO
MUNICPIO
FONE / FAX
UF
SO PAULO
SP
INSCRIO ESTADUAL
HORA DA SADA
DO DESTINATRIO
DADOS DO PRODUTO
CD
PROD
DESCRIO DOS
PRODUTOS
CLASSIF
FISCAL
BICICLETAS
SITUAO
TRIBUTRIA
UNIDADE
000
UN
QUANTIDADE
20
VALOR
UNITRIO
VALOR TOTAL
45,00
900,00
ALQUOTAS
ICMS
IPI
VALOR
DO IPI
12
CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO ICMS
VALOR DO ICMS
1.000,00
TOTAL DOS PRODUTOS
VALOR TOTAL DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
120,00
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
900,00
50,00
50,00
1.000,00

NOME / RAZO SOCIAL
FRETE POR CONTA

1 EMITENTE
2 DESTINATRIO
ENDEREO
MUNICPIO
QUANTIDADE
ESPCIE
MARCA
NMERO
PLACA DO
VECULO
PESO BRUTO
UF
CNPJ / CPF
UF
INSCRIO ESTADUAL
PESO LQUIDO
DADOS ADICIONAIS
RESERVADO AO FISCO
No DE CONTROLE
DO FORMULRIO

DATA DO
RECEBIMENTO
NOTA FISCAL

No 000.000
Vol. II
Data 01/08/09
Remessa 2
Atualizao 1a.
195
NOTA FISCAL
N 000.000
SADA
ENTRADA
EMITENTE:
1 VIA
Endereo:
Municpio: Outra UF
Fone/Fax:
DE OUTRA UF
Bairro/Distrito:
UF: xx
CEP: 01010-000
DESTINATRIO/
REMETENTE
CNPJ
N DO CNPJ
NATUREZA DA OPERAO
CFOP
VENDA
6.102
NOME / RAZO SOCIAL
DATA LIMITE PARA

EMISSO
INSCRIO ESTADUAL
INSCRIO ESTADUAL DO
00.00.00
CNPJ / CPF
ENDEREO
DATA DA EMISSO
DO DESTINATRIO

BAIRRO / DISTRITO
CEP
DATA DA SADA /
ENTRADA
DO DESTINATRIO
MUNICPIO
FONE / FAX
UF
INSCRIO ESTADUAL
HORA DA SADA
SP
SO PAULO
DADOS DO PRODUTO
CD
DESCRIO DOS
PROD
PRODUTOS
CLASSIF
FISCAL
BICICLETA
SITUAO
TRIBUTRIA
UNIDADE
041
UN
QUANTIDADE
VALOR
UNITRIO
VALOR TOTAL
45,00
20
ALQUOTAS
ICMS
IPI
VALOR
DO IPI
900,00

CLCULO DO IMPOSTO
TOTAL DOS PRODUTOS
VALOR TOTAL DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
900,00
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
60,00
20,00

NOME / RAZO SOCIAL
1.000,00
FRETE POR CONTA

1 EMITENTE
2 DESTINATRIO
ENDEREO
MUNICPIO
QUANTIDADE
ESPCIE
MARCA
PLACA DO
VECULO
NMERO
PESO BRUTO
UF
CNPJ / CPF
UF
INSCRIO ESTADUAL
PESO LQUIDO
DADOS ADICIONAIS
RESERVADO AO FISCO
N DE CONTROLE
DO FORMULRIO

DATA
RECEBIMENTO
196
Data 01/06/11
Remessa 18
Atualizao 3a.
NOTA FISCAL
N 000.000
Vol. II
IVA-ST Ajustado.
IVA-ST Ajustado = [(1 + 45,00%) x (1 - 12%) / (1 - 18%)] - 1
IVA-ST Ajustado = [1,45 x (0,88 / 0,82)] - 1
IVA-ST Ajustado = [1,45 x 1,0731707] - 1
IVA-ST Ajustado = 1,556097 - 1 = 0,556097
IVA-ST Ajustado = 0,556097 x 100 = 55,61%
IA = 1.000,00 x (1 + 55,61%) x 18% - 120,00
IA = 1.000,00 x 1,5561 x 18% - 120,00
IA = 1.556,10 x 18% - 120,00
IA = 280,10 - 120,00
IA = 160,10

Vol. II
Data 02/01/14
Remessa 30
Atualizao 3a.
197
CODIFICAO
VL
CONT.
CFOP
1.000,00
2.102

COM CRDITO
SEM CRDITO
BC
ICMS
ISENTAS
IPI VALORES FISCAIS

COM CRDITO
SEM CRDITO
OUTRAS
BC
IPI
ISENTAS
OUTRAS
1.000,00
OBSERVAES
ICMS-ST R$ 280,10 BC-ST R$ 1.556,10


CODIFICAO

COM CRDITO
SEM CRDITO
VL
CONT.
CFOP
1.000,00
2.102
1.000,00
1.000,00
2.102
1.000,00
BC
ICMS
ISENTAS
OUTRAS
IPI VALORES FISCAIS

COM CRDITO
SEM CRDITO
BC
IPI
ISENTAS
OUTRAS
OBSERVAES
ICMS-ST R$ 280,10 BC-ST R$ 1.556,10

ICMS-ST R$ 280,10 BC-ST R$ 1.556,10


destinatrio;
198
Data 02/01/14
Remessa 30
Atualizao 2a.
Vol. II
No 000.000
NOTA FISCAL
SADA
ENTRADA
1a VIA
EMITENTE:
Endereo:
Municpio: SO PAULO
Fone/Fax:

Bairro/Distrito:
UF: SP
CEP: 01010-000
CNPJ
DESTINATRIO/
REMETENTE
N DO CNPJ
NATUREZA DA OPERAO
CFOP
VENDA

TRIBUTRIO
5.405
DATA LIMITE PARA

EMISSO
INSCRIO ESTADUAL
o
N DA INSCRIO
ESTADUAL
00.00.00
NOME / RAZO SOCIAL
CNPJ / CPF
DATA DA EMISSO
DO DESTINATRIO

ENDEREO
BAIRRO / DISTRITO
CEP
DATA DA SADA /
ENTRADA
DO DESTINATRIO
MUNICPIO
FONE / FAX
UF
SO PAULO
INSCRIO ESTADUAL
HORA DA SADA
SP
DADOS DO PRODUTO
CD
PROD
DESCRIO DOS
PRODUTOS
CLASSIF
FISCAL
BICICLETAS
SITUAO
TRIBUTRIA
060
UNIDADE
QUANTIDADE
UN
20
VALOR
UNITRIO
VALOR TOTAL
60,00
1.200,00
ALQUOTAS
ICMS
IPI
VALOR
DO IPI

CLCULO DO IMPOSTO
TOTAL DOS PRODUTOS
VALOR TOTAL DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
1.200,00
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
1.200,00
FRETE POR CONTA

1 EMITENTE
2 DESTINATRIO
ENDEREO
MUNICPIO
NOME / RAZO SOCIAL
QUANTIDADE
ESPCIE
MARCA
NMERO
PLACA DO
VECULO
PESO BRUTO
UF
CNPJ / CPF
UF
INSCRIO ESTADUAL
PESO LQUIDO
DADOS ADICIONAIS

RESERVADO AO FISCO
No DE CONTROLE
DO FORMULRIO

DATA DO
RECEBIMENTO
NOTA FISCAL

No 000.000
Vol. II
Data 09/04/10
Remessa 9
Atualizao 3a.
199

No 000.000
NOTA FISCAL
SADA
ENTRADA
1a VIA
EMITENTE:
Endereo:
Municpio: SO PAULO
Fone/Fax:
Bairro/Distrito:
UF: SP
CEP: 01010-000
CNPJ
DESTINATRIO/
REMETENTE
N DO CNPJ
NATUREZA DA OPERAO
CFOP
VENDA

TRIBUTRIO
5.405
DATA LIMITE PARA

EMISSO
INSCRIO ESTADUAL
o
N DA INSCRIO
ESTADUAL
00.00.00
NOME / RAZO SOCIAL
CNPJ / CPF

EM SO PAULO
ENDEREO
DATA DA EMISSO
DO DESTINATRIO
BAIRRO / DISTRITO
CEP
DATA DA SADA /
ENTRADA
DO DESTINATRIO
MUNICPIO
FONE / FAX
UF
SO PAULO
INSCRIO ESTADUAL
HORA DA SADA
SP
DADOS DO PRODUTO
DESCRIO DOS
PRODUTOS
CD
PROD
CLASSIF
FISCAL
BICICETAS
SITUAO
TRIBUTRIA
060
UNIDADE
QUANTIDADE
UN
VALOR
UNITRIO
VALOR TOTAL
70,00
350,00
ALQUOTAS
ICMS
IPI
VALOR
DO IPI

CLCULO DO IMPOSTO
TOTAL DOS PRODUTOS
VALOR TOTAL DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
350,00
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
350,00
FRETE POR CONTA

1 EMITENTE
2 DESTINATRIO
ENDEREO
MUNICPIO
NOME / RAZO SOCIAL
QUANTIDADE
ESPCIE
MARCA
NMERO
PLACA DO
VECULO
PESO BRUTO
UF
CNPJ / CPF
UF
INSCRIO ESTADUAL
PESO LQUIDO
DADOS ADICIONAIS
RESERVADO AO FISCO
No DE CONTROLE
DO FORMULRIO

DATA DO
RECEBIMENTO
200
NOTA FISCAL

No 000.000
Data 02/01/14
Remessa 30
Atualizao 3a.
Vol. II

RICMS-SP
no citado artigo.
RICMS-SP.

equivalente a alquota interestadual aplicado sobre o valor
esse regime.
anterior (IC).

seguinte frmula:
Observe-se que:
IA
VA

IVA-ST
ALQ
IC
Vol. II
Data 02/01/14

Nacional

Remessa 30
Atualizao 2a.
201


Salientamos que nas operaes interestaduais promovidas por contribuinte optante do SIMPLES Nacional,
e) exemplos prticos

1/06/2011
202
Data 01/06/11

Nacional.
Remessa 18
Atualizao 2a.
Vol. II
No 000.000
NOTA FISCAL
SADA
ENTRADA
EMITENTE:
1a VIA
Endereo:
Fone/Fax:

Bairro/Distrito:
UF:
CEP: 01010-000
CNPJ
DESTINATRIO/
REMETENTE
N DO CNPJ
NATUREZA DA OPERAO
CFOP
VENDA

TRIBUTRIO
6.102
DATA LIMITE PARA

EMISSO
INSCRIO ESTADUAL
o
N DA INSCRIO
ESTADUAL
00.00.00
NOME / RAZO SOCIAL
CNPJ / CPF
DATA DA EMISSO
DO DESTINATRIO

ENDEREO
BAIRRO / DISTRITO
CEP
DATA DA SADA /
ENTRADA
DO DESTINATRIO
MUNICPIO
FONE / FAX
UF
SO PAULO
INSCRIO ESTADUAL
HORA DA SADA
SP
DADOS DO PRODUTO
DESCRIO DOS
PRODUTOS
CD
PROD
CLASSIF
FISCAL
INSTRUMENTOS
MUSICAIS
SITUAO
TRIBUTRIA
UNIDADE
041
UN
QUANTIDADE
20
VALOR
UNITRIO
VALOR TOTAL
45,00
900,00
ALQUOTAS
ICMS
IPI
VALOR
DO IPI

CLCULO DO IMPOSTO
TOTAL DOS PRODUTOS
VALOR TOTAL DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
900,00
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
60,00
40,00
1.000,00

NOME / RAZO SOCIAL
FRETE POR CONTA

1 EMITENTE
2 DESTINATRIO
ENDEREO
MUNICPIO
QUANTIDADE
ESPCIE
MARCA
NMERO
PLACA DO
VECULO
PESO BRUTO
UF
CNPJ / CPF
UF
INSCRIO ESTADUAL
PESO LQUIDO
DADOS ADICIONAIS

art. 23 da LC 123/06
RESERVADO AO FISCO
No DE CONTROLE
DO FORMULRIO

DATA DO
RECEBIMENTO
NOTA FISCAL

No 000.000
IVA-ST Ajustado.
Vol. II
Data 07/10/09
Remessa 5
Atualizao 2a.
203
IA = 1.000,00 x (1 + 73,85%) x 18% - 50,00

IA = 1.000,00 x 1,7385 x 18% - 50,00
IA = 1.738,50 x 18% - 50,00
IA = 312,93 - 50,00
IA = 262,93
Simples Nacional.
204
Data 01/06/11
Remessa 18
Atualizao 2a.
Vol. II
No 000.000
NOTA FISCAL
SADA
ENTRADA
1a VIA
EMITENTE:
Endereo:
Fone/Fax:
UF
Bairro/Distrito:
UF: OUTRA
CEP: 01010-000
CNPJ
DESTINATRIO/
REMETENTE
N DO CNPJ
NATUREZA DA OPERAO
CFOP
VENDA

TRIBUTRIO
6.102
DATA LIMITE PARA

EMISSO
INSCRIO ESTADUAL
o
N DA INSCRIO
ESTADUAL
00.00.00
NOME / RAZO SOCIAL
CNPJ / CPF
ENDEREO
DATA DA EMISSO
DO DESTINATRIO

BAIRRO / DISTRITO
CEP
DATA DA SADA /
ENTRADA
DO DESTINATRIO
MUNICPIO
FONE / FAX
UF
SO PAULO
SP
INSCRIO ESTADUAL
HORA DA SADA
DO DESTINATRIO
DADOS DO PRODUTO
DESCRIO DOS
PRODUTOS
CD
PROD
CLASSIF
FISCAL
INSTRUMENTOS
MUSICAIS
SITUAO
TRIBUTRIA
UNIDADE
QUANTIDADE
VALOR
UNITRIO
VALOR TOTAL
000
UN
20
45,00
900,00
ALQUOTAS
ICMS
IPI
VALOR
DO IPI
12
CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO ICMS
VALOR DO ICMS
1.000,00
TOTAL DOS PRODUTOS
VALOR TOTAL DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
120,00
VALOR DO FRETE
900,00
VALOR SEGURO
50,00
50,00
1.000,00

NOME / RAZO SOCIAL
FRETE POR CONTA

1 EMITENTE
2 DESTINATRIO
ENDEREO
MUNICPIO
QUANTIDADE
ESPCIE
MARCA
NMERO
PLACA DO
VECULO
PESO BRUTO
UF
CNPJ / CPF
UF
INSCRIO ESTADUAL
PESO LQUIDO
DADOS ADICIONAIS
RESERVADO AO FISCO
No DE CONTROLE
DO FORMULRIO

DATA DO
RECEBIMENTO
NOTA FISCAL

No 000.000
Vol. II
Data 01/08/09
Remessa 2
Atualizao 1a.
205
NOTA FISCAL
N 000.000
SADA
ENTRADA
EMITENTE:
1 VIA
Endereo:
Municpio: Outra UF
Fone/Fax:
DE OUTRA UF
Bairro/Distrito:
UF: xx
CEP: 01010-000
DESTINATRIO/
REMETENTE
CNPJ
N DO CNPJ
NATUREZA DA OPERAO
CFOP
VENDA
6.102
NOME / RAZO SOCIAL
DATA LIMITE PARA

EMISSO
INSCRIO ESTADUAL
INSCRIO ESTADUAL DO
00.00.00
CNPJ / CPF
ENDEREO
DATA DA EMISSO
DO DESTINATRIO

BAIRRO / DISTRITO
CEP
DATA DA SADA /
ENTRADA
DO DESTINATRIO
MUNICPIO
FONE / FAX
UF
INSCRIO ESTADUAL
HORA DA SADA
SP
SO PAULO
DADOS DO PRODUTO
CD
DESCRIO DOS
PROD
PRODUTOS
CLASSIF
FISCAL
INSTRUMENTOS
MUSICAIS
SITUAO
TRIBUTRIA
UNIDADE
041
UN
QUANTIDADE
20
VALOR
UNITRIO
VALOR TOTAL
45,00
ALQUOTAS
ICMS
IPI
VALOR
DO IPI
900,00

CLCULO DO IMPOSTO
TOTAL DOS PRODUTOS
VALOR TOTAL DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
900,00
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
60,00
20,00

NOME / RAZO SOCIAL
1.000,00
FRETE POR CONTA

1 EMITENTE
2 DESTINATRIO
ENDEREO
MUNICPIO
QUANTIDADE
ESPCIE
MARCA
NMERO
PLACA DO
VECULO
PESO BRUTO
UF
CNPJ / CPF
UF
INSCRIO ESTADUAL
PESO LQUIDO
DADOS ADICIONAIS
RESERVADO AO FISCO
N DE CONTROLE
DO FORMULRIO

DATA
RECEBIMENTO
206
Data 01/06/11
Remessa 18
Atualizao 3a.
NOTA FISCAL
N 000.000
Vol. II
IVA-ST Ajustado.
IVA-ST Ajustado = [(1 + 62%) x (1 - 12%) / (1 - 18%)] - 1
IVA-ST Ajustado = [1,62 x (0,88 / 0,82)] - 1
IVA-ST Ajustado = [1,62 x 1,0731707] - 1
IVA-ST Ajustado = 1,738536 - 1 = 0,738536
IVA-ST Ajustado = 0,738536 x 100 = 73,85%
IA = 1.000,00 x (1 + 73,85%) x 18% - 120,00
IA = 1.000,00 x 1,7385 x 18% - 120,00
IA = 1.738,50 x 18% - 120,00
IA = 312,93 - 120,00
IA = 192,93

Vol. II
Data 02/01/14
Remessa 30
Atualizao 3a.
207

CODIFICAO
VL
CONT.
CFOP
1.000,00
2.102

COM CRDITO
SEM CRDITO
BC
ICMS
ISENTAS
IPI VALORES FISCAIS

COM CRDITO
SEM CRDITO
OUTRAS
BC
IPI
ISENTAS
OUTRAS
1.000,00
OBSERVAES
ICMS-ST R$ 312,93 BC-ST R$ 1.738,50


CODIFICAO

COM CRDITO
SEM CRDITO
VL
CONT.
CFOP
1.000,00
2.102
1.000,00
1.000,00
2.102
1.000,00
BC
ICMS
ISENTAS
OUTRAS
IPI VALORES FISCAIS

COM CRDITO
SEM CRDITO
BC
IPI
ISENTAS
OUTRAS
OBSERVAES
ICMS-ST R$ 312,93 BC-ST R$ 1.738,50

ICMS-ST R$ 312,93 BC-ST R$ 1.738,50


destinatrio;
208
Data 02/01/14
Remessa 30
Atualizao 2a.
Vol. II
No 000.000
NOTA FISCAL
SADA
ENTRADA
EMITENTE:
1a VIA
Endereo:
Municpio: SO PAULO
Fone/Fax:

Bairro/Distrito:
UF: SP
CEP: 01010-000
CNPJ
DESTINATRIO/
REMETENTE
N DO CNPJ
NATUREZA DA OPERAO
CFOP
VENDA

TRIBUTRIO
5.405
DATA LIMITE PARA

EMISSO
INSCRIO ESTADUAL
o
N DA INSCRIO
ESTADUAL
00.00.00
NOME / RAZO SOCIAL
CNPJ / CPF
DATA DA EMISSO
DO DESTINATRIO

ENDEREO
BAIRRO / DISTRITO
CEP
DATA DA SADA /
ENTRADA
DO DESTINATRIO
MUNICPIO
FONE / FAX
UF
SO PAULO
INSCRIO ESTADUAL
HORA DA SADA
SP
DADOS DO PRODUTO
DESCRIO DOS
PRODUTOS
CD
PROD
CLASSIF
FISCAL
INSTRUMENTOS
MUSICAIS
SITUAO
TRIBUTRIA
060
UNIDADE
QUANTIDADE
UN
20
VALOR
UNITRIO
VALOR TOTAL
60,00
1.200,00
ALQUOTAS
ICMS
IPI
VALOR
DO IPI

CLCULO DO IMPOSTO
TOTAL DOS PRODUTOS
VALOR TOTAL DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
1.200,00
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
1.200,00
FRETE POR CONTA

1 EMITENTE
2 DESTINATRIO
ENDEREO
MUNICPIO
NOME / RAZO SOCIAL
QUANTIDADE
ESPCIE
MARCA
NMERO
PLACA DO
VECULO
PESO BRUTO
UF
CNPJ / CPF
UF
INSCRIO ESTADUAL
PESO LQUIDO
DADOS ADICIONAIS

RESERVADO AO FISCO
No DE CONTROLE
DO FORMULRIO

DATA DO
RECEBIMENTO
NOTA FISCAL

No 000.000
Vol. II
Data 09/04/10
Remessa 9
Atualizao 3a.
209

No 000.000
NOTA FISCAL
SADA
ENTRADA
EMITENTE:
1a VIA
Endereo:
Municpio: SO PAULO
Fone/Fax:
Bairro/Distrito:
UF: SP
CEP: 01010-000
CNPJ
DESTINATRIO/
REMETENTE
N DO CNPJ
NATUREZA DA OPERAO
CFOP
VENDA

TRIBUTRIO
5.405
DATA LIMITE PARA

EMISSO
INSCRIO ESTADUAL
o
N DA INSCRIO
ESTADUAL
00.00.00
NOME / RAZO SOCIAL
CNPJ / CPF

EM SO PAULO
ENDEREO
DATA DA EMISSO
DO DESTINATRIO
BAIRRO / DISTRITO
CEP
DATA DA SADA /
ENTRADA
DO DESTINATRIO
MUNICPIO
FONE / FAX
UF
SO PAULO
INSCRIO ESTADUAL
HORA DA SADA
SP
DADOS DO PRODUTO
DESCRIO DOS
PRODUTOS
CD
PROD
CLASSIF
FISCAL
INSTRUMENTOS
MUSICAIS
SITUAO
TRIBUTRIA
060
UNIDADE
QUANTIDADE
UN
VALOR
UNITRIO
VALOR TOTAL
70,00
350,00
ALQUOTAS
ICMS
IPI
VALOR
DO IPI

CLCULO DO IMPOSTO
TOTAL DOS PRODUTOS
VALOR TOTAL DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
350,00
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
350,00
FRETE POR CONTA

1 EMITENTE
2 DESTINATRIO
ENDEREO
MUNICPIO
NOME / RAZO SOCIAL
QUANTIDADE
ESPCIE
MARCA
NMERO
PLACA DO
VECULO
PESO BRUTO
UF
CNPJ / CPF
UF
INSCRIO ESTADUAL
PESO LQUIDO
DADOS ADICIONAIS
RESERVADO AO FISCO
No DE CONTROLE
DO FORMULRIO

DATA DO
RECEBIMENTO
210
NOTA FISCAL

No 000.000
Data 02/01/14
Remessa 30
Atualizao 3a.
Vol. II

responsabilidade por substituio tributria a qualquer estabelecimento localizado em territrio paulista que receber
de outra Unidade da Federao produtos relacionados no
citado artigo.
RICMS-SP.

esse regime.
anterior (IC).

seguinte frmula:
Observe-se que:
IA
VA

IVA-ST
ALQ
IC
Vol. II
Data 02/01/14

Nacional

Remessa 30
Atualizao 2a.
211


e) exemplos prticos

1/06/2011
212
Data 01/06/11

Nacional.
Remessa 18
Atualizao 2a.
Vol. II
No 000.000
NOTA FISCAL
SADA
ENTRADA
EMITENTE:
1a VIA
Endereo:
Fone/Fax:

Bairro/Distrito:
UF:
CEP: 01010-000
CNPJ
DESTINATRIO/
REMETENTE
N DO CNPJ
NATUREZA DA OPERAO
CFOP
VENDA

TRIBUTRIO
6.102
DATA LIMITE PARA

EMISSO
INSCRIO ESTADUAL
o
N DA INSCRIO
ESTADUAL
00.00.00
NOME / RAZO SOCIAL
CNPJ / CPF
DATA DA EMISSO
DO DESTINATRIO

ENDEREO
BAIRRO / DISTRITO
CEP
DATA DA SADA /
ENTRADA
DO DESTINATRIO
MUNICPIO
FONE / FAX
UF
SO PAULO
INSCRIO ESTADUAL
HORA DA SADA
SP
DADOS DO PRODUTO
DESCRIO DOS
PRODUTOS
CD
PROD
CLASSIF
FISCAL
BRINQUEDOS
SITUAO
TRIBUTRIA
UNIDADE
041
UN
QUANTIDADE
20
VALOR
UNITRIO
VALOR TOTAL
45,00
900,00
ALQUOTAS
ICMS
IPI
VALOR
DO IPI

CLCULO DO IMPOSTO
TOTAL DOS PRODUTOS
VALOR TOTAL DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
900,00
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
60,00
40,00
1.000,00

NOME / RAZO SOCIAL
FRETE POR CONTA

1 EMITENTE
2 DESTINATRIO
ENDEREO
MUNICPIO
QUANTIDADE
ESPCIE
MARCA
PLACA DO
VECULO
NMERO
PESO BRUTO
UF
CNPJ / CPF
UF
INSCRIO ESTADUAL
PESO LQUIDO
DADOS ADICIONAIS

art. 23 da LC 123/06
RESERVADO AO FISCO
No DE CONTROLE
DO FORMULRIO

DATA DO
RECEBIMENTO
NOTA FISCAL

No 000.000
Vol. II
Data 07/10/09
Remessa 5
Atualizao 2a.
213
IA = 1.000,00 x (1 + 54,54%) x 18% - 50,00

IA = 1.000,00 x 1,5454 x 18% - 50,00
IA = 1.545,40 x 18% - 50,00
IA = 278,17 - 50,00
IA = 228,17
Simples Nacional.
hiptese em que o IVA-ST dever ser ajustado:
214
Data 01/06/11
Remessa 18
Atualizao 2a.
Vol. II
No 000.000
NOTA FISCAL
SADA
ENTRADA
EMITENTE:
1a VIA
Endereo:
Fone/Fax:
UF
Bairro/Distrito:
UF: OUTRA
CEP: 01010-000
CNPJ
DESTINATRIO/
REMETENTE
N DO CNPJ
NATUREZA DA OPERAO
CFOP
VENDA

TRIBUTRIO
6.102
DATA LIMITE PARA

EMISSO
INSCRIO ESTADUAL
o
N DA INSCRIO
ESTADUAL
00.00.00
NOME / RAZO SOCIAL
CNPJ / CPF
ENDEREO
DATA DA EMISSO
DO DESTINATRIO

BAIRRO / DISTRITO
CEP
DATA DA SADA /
ENTRADA
DO DESTINATRIO
MUNICPIO
FONE / FAX
UF
SO PAULO
SP
INSCRIO ESTADUAL
HORA DA SADA
DO DESTINATRIO
DADOS DO PRODUTO
CD
PROD
DESCRIO DOS
PRODUTOS
CLASSIF
FISCAL
BRINQUEDOS
SITUAO
TRIBUTRIA
UNIDADE
000
UN
QUANTIDADE
20
VALOR
UNITRIO
VALOR TOTAL
45,00
900,00
ALQUOTAS
ICMS
IPI
VALOR
DO IPI
12
CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO ICMS
VALOR DO ICMS
1.000,00
TOTAL DOS PRODUTOS
VALOR TOTAL DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
120,00
VALOR DO FRETE
900,00
VALOR SEGURO
50,00
50,00
1.000,00

NOME / RAZO SOCIAL
FRETE POR CONTA

1 EMITENTE
2 DESTINATRIO
ENDEREO
MUNICPIO
QUANTIDADE
ESPCIE
MARCA
NMERO
PLACA DO
VECULO
PESO BRUTO
UF
CNPJ / CPF
UF
INSCRIO ESTADUAL
PESO LQUIDO
DADOS ADICIONAIS
RESERVADO AO FISCO
No DE CONTROLE
DO FORMULRIO

DATA DO
RECEBIMENTO
NOTA FISCAL

No 000.000
Vol. II
Data 01/08/09
Remessa 2
Atualizao 1a.
215
NOTA FISCAL
N 000.000
SADA
ENTRADA
EMITENTE:
1 VIA
Endereo:
Municpio: Outra UF
Fone/Fax:
DE OUTRA UF
Bairro/Distrito:
UF: xx
CEP: 01010-000
DESTINATRIO/
REMETENTE
CNPJ
N DO CNPJ
NATUREZA DA OPERAO
CFOP
VENDA
6.102
INSCRIO ESTADUAL
INSCRIO ESTADUAL DO
NOME / RAZO SOCIAL
00.00.00
CNPJ / CPF
DATA DA EMISSO
DO DESTINATRIO

ENDEREO
BAIRRO / DISTRITO
CEP
DATA DA SADA /
ENTRADA
DO DESTINATRIO
MUNICPIO
DATA LIMITE PARA

EMISSO
FONE / FAX
UF
INSCRIO ESTADUAL
HORA DA SADA
SP
SO PAULO
DADOS DO PRODUTO
CD
DESCRIO DOS
PROD
PRODUTOS
CLASSIF
FISCAL
BRINQUEDOS
SITUAO
TRIBUTRIA
UNIDADE
041
UN
QUANTIDADE
VALOR
UNITRIO
20
VALOR TOTAL
45,00
ALQUOTAS
ICMS
IPI
VALOR
DO IPI
900,00

CLCULO DO IMPOSTO
TOTAL DOS PRODUTOS
VALOR TOTAL DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
900,00
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
60,00
20,00

NOME / RAZO SOCIAL
1.000,00
FRETE POR CONTA

1 EMITENTE
2 DESTINATRIO
ENDEREO
MUNICPIO
QUANTIDADE
ESPCIE
MARCA
NMERO
PLACA DO
VECULO
PESO BRUTO
UF
CNPJ / CPF
UF
INSCRIO ESTADUAL
PESO LQUIDO
DADOS ADICIONAIS
RESERVADO AO FISCO
N DE CONTROLE
DO FORMULRIO

DATA
RECEBIMENTO
NOTA FISCAL
N 000.000
Note que na primeira nota fiscal do exemplo contido na letra e.2, o remetente localizado em outro Estado do regime
normal, portanto o IVA-ST dever ser ajustado, conforme a seguir:
Por tratar-se de alquota interna superior a 12%, o contribuinte dever substituir, no clculo do IA, o IVA-ST pelo IVA-ST
Ajustado.
216
Data 01/06/11
Remessa 18
Atualizao 3a.
Vol. II

IVA-ST Ajustado = [(1 + 44%) x (1 - 12%) / (1 - 18%)] - 1
IVA-ST Ajustado = [1,44 x (0,88 / 0,82)] - 1
IVA-ST Ajustado = [1,44 x 1,0731707] - 1
IVA-ST Ajustado = 1,545365 - 1 = 0,545365
IVA-ST Ajustado = 0,545365 x 100 = 54,54%
IA = 1.000,00 x (1 + 54,54%) x 18% - 120,00
IA = 1.000,00 x 1,5454 x 18% - 120,00
IA = 1.545,40 x 18% - 120,00
IA = 278,17 - 120,00
IA = 158,17

Vol. II
Data 02/01/14
Remessa 30
Atualizao 3a.
217
CODIFICAO
VL
CONT.
CFOP
1.000,00
2.102

COM CRDITO
SEM CRDITO
BC
ICMS
ISENTAS
IPI VALORES FISCAIS

COM CRDITO
SEM CRDITO
OUTRAS
BC
IPI
ISENTAS
OUTRAS
1.000,00
OBSERVAES
ICMS-ST R$ 278,17 BC-ST R$ 1.545,40


CODIFICAO

COM CRDITO
SEM CRDITO
VL
CONT.
CFOP
1.000,00
2.102
1.000,00
1.000,00
2.102
1.000,00
BC
ICMS
ISENTAS
OUTRAS
IPI VALORES FISCAIS

COM CRDITO
SEM CRDITO
BC
IPI
ISENTAS
OUTRAS
OBSERVAES
ICMS-ST R$ 278,17 BC-ST R$ 1.545,40

ICMS-ST R$ 278,17 BC-ST R$ 1.545,40


destinatrio;
218
Data 02/01/14
Remessa 30
Atualizao 2a.
Vol. II
No 000.000
NOTA FISCAL
SADA
ENTRADA
EMITENTE:
1a VIA
Endereo:
Municpio: SO PAULO
Fone/Fax:

Bairro/Distrito:
UF: SP
CEP: 01010-000
CNPJ
DESTINATRIO/
REMETENTE
N DO CNPJ
NATUREZA DA OPERAO
CFOP
VENDA

TRIBUTRIO
5.405
DATA LIMITE PARA

EMISSO
INSCRIO ESTADUAL
o
N DA INSCRIO
ESTADUAL
00.00.00
NOME / RAZO SOCIAL
CNPJ / CPF
DATA DA EMISSO
DO DESTINATRIO

ENDEREO
BAIRRO / DISTRITO
CEP
DATA DA SADA /
ENTRADA
DO DESTINATRIO
MUNICPIO
FONE / FAX
UF
SO PAULO
INSCRIO ESTADUAL
HORA DA SADA
SP
DADOS DO PRODUTO
DESCRIO DOS
PRODUTOS
CD
PROD
CLASSIF
FISCAL
BRINQUEDOS
SITUAO
TRIBUTRIA
060
UNIDADE
QUANTIDADE
UN
20
VALOR
UNITRIO
VALOR TOTAL
60,00
1.200,00
ALQUOTAS
ICMS
IPI
VALOR
DO IPI

CLCULO DO IMPOSTO
TOTAL DOS PRODUTOS
VALOR TOTAL DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
1.200,00
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
1.200,00
FRETE POR CONTA

1 EMITENTE
2 DESTINATRIO
ENDEREO
MUNICPIO
NOME / RAZO SOCIAL
QUANTIDADE
ESPCIE
MARCA
NMERO
PLACA DO
VECULO
PESO BRUTO
UF
CNPJ / CPF
UF
INSCRIO ESTADUAL
PESO LQUIDO
DADOS ADICIONAIS

RESERVADO AO FISCO
No DE CONTROLE
DO FORMULRIO

DATA DO
RECEBIMENTO
NOTA FISCAL
Vol. II
No 000.000
Data 09/04/10
Remessa 9
Atualizao 3a.
219

No 000.000
NOTA FISCAL
SADA
ENTRADA
EMITENTE:
1a VIA
Endereo:
Municpio: SO PAULO
Fone/Fax:
Bairro/Distrito:
UF: SP
CEP: 01010-000
CNPJ
DESTINATRIO/
REMETENTE
N DO CNPJ
NATUREZA DA OPERAO
CFOP
VENDA

TRIBUTRIO
5.405
DATA LIMITE PARA

EMISSO
INSCRIO ESTADUAL
o
N DA INSCRIO
ESTADUAL
00.00.00
NOME / RAZO SOCIAL
CNPJ / CPF

EM SO PAULO
ENDEREO
DATA DA EMISSO
DO DESTINATRIO
BAIRRO / DISTRITO
CEP
DATA DA SADA /
ENTRADA
DO DESTINATRIO
MUNICPIO
FONE / FAX
UF
SO PAULO
INSCRIO ESTADUAL
HORA DA SADA
SP
DADOS DO PRODUTO
DESCRIO DOS
PRODUTOS
CD
PROD
CLASSIF
FISCAL
BRINQUEDOS
SITUAO
TRIBUTRIA
060
UNIDADE
QUANTIDADE
UN
VALOR
UNITRIO
VALOR TOTAL
70,00
350,00
ALQUOTAS
ICMS
IPI
VALOR
DO IPI

CLCULO DO IMPOSTO
TOTAL DOS PRODUTOS
VALOR TOTAL DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
350,00
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
350,00
FRETE POR CONTA

1 EMITENTE
2 DESTINATRIO
ENDEREO
MUNICPIO
NOME / RAZO SOCIAL
QUANTIDADE
ESPCIE
MARCA
NMERO
PLACA DO
VECULO
PESO BRUTO
UF
CNPJ / CPF
UF
INSCRIO ESTADUAL
PESO LQUIDO
DADOS ADICIONAIS
RESERVADO AO FISCO
No DE CONTROLE
DO FORMULRIO

DATA DO
RECEBIMENTO
220
NOTA FISCAL

No 000.000
Data 02/01/14
Remessa 30
Atualizao 3a.
Vol. II
6. Mquinas e Aparelhos Mecnicos, Eltricos,

Eletromecnicos e Automticos Arts. 313-Z11 e
313-Z12 do RICMS-SP
no citado artigo.
RICMS-SP.

esse regime.
anterior (IC).

seguinte frmula:
Observe-se que:
IA
VA

IVA-ST
ALQ
IC
Vol. II
Data 02/01/14

Nacional
O valor do IC corresponder ao valor do crdito

do imposto indicado no campo Informaes Complementares ou no corpo do documento fiscal relativo
entrada.
Remessa 30
Atualizao 2a.
221



IVA (Margem de Valor Agregado) adotado ser aquele
estabelecido a ttulo de IVA-ST original em Convnio ou
Protocolo ou pela unidade federada destinatria da mercadoria.
e) exemplos prticos

1/06/2011
ratificao nacional por meio do Ato Declaratrio Confaz n
6/11, dispe que, a partir de 1/06/2011, o contribuinte
222
Data 01/06/11

Nacional.
Remessa 18
Atualizao 2a.
Vol. II
No 000.000
NOTA FISCAL
SADA
ENTRADA
EMITENTE:
1a VIA
Endereo:
Fone/Fax:

Bairro/Distrito:
UF:
CEP: 01010-000
CNPJ
DESTINATRIO/
REMETENTE
N DO CNPJ
NATUREZA DA OPERAO
CFOP
VENDA

TRIBUTRIO
6.102
DATA LIMITE PARA

EMISSO
INSCRIO ESTADUAL
o
N DA INSCRIO
ESTADUAL
00.00.00
NOME / RAZO SOCIAL
CNPJ / CPF
DATA DA EMISSO
DO DESTINATRIO

ENDEREO
BAIRRO / DISTRITO
CEP
DATA DA SADA /
ENTRADA
DO DESTINATRIO
MUNICPIO
FONE / FAX
UF
SO PAULO
INSCRIO ESTADUAL
HORA DA SADA
SP
DADOS DO PRODUTO
DESCRIO DOS
PRODUTOS
CD
PROD
CLASSIF
FISCAL
APARELHOS
SITUAO
TRIBUTRIA
UNIDADE
041
UN
QUANTIDADE
20
VALOR
UNITRIO
VALOR TOTAL
45,00
900,00
ALQUOTAS
ICMS
IPI
VALOR
DO IPI

CLCULO DO IMPOSTO
TOTAL DOS PRODUTOS
VALOR TOTAL DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
900,00
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
60,00
40,00
1.000,00

NOME / RAZO SOCIAL
FRETE POR CONTA

1 EMITENTE
2 DESTINATRIO
ENDEREO
MUNICPIO
QUANTIDADE
ESPCIE
MARCA
PLACA DO
VECULO
NMERO
PESO BRUTO
UF
CNPJ / CPF
UF
INSCRIO ESTADUAL
PESO LQUIDO
DADOS ADICIONAIS

art. 23 da LC 123/06
RESERVADO AO FISCO
No DE CONTROLE
DO FORMULRIO

DATA DO
RECEBIMENTO
NOTA FISCAL

No 000.000
Vol. II
Data 07/10/09
Remessa 5
Atualizao 2a.
223
IA = 1.000,00 x (1 + 36,29%) x 18% - 50,00

IA = 1.000,00 x 1,3629 x 18% - 50,00
IA = 1.362,90 x 18% - 50,00
IA = 245,32 - 50,00
IA = 195,32
Simples Nacional.
224
Data 01/06/11
Remessa 18
Atualizao 2a.
Vol. II
No 000.000
NOTA FISCAL
SADA
ENTRADA
1a VIA
EMITENTE:
Endereo:
Fone/Fax:
UF
Bairro/Distrito:
UF: OUTRA
CEP: 01010-000
CNPJ
DESTINATRIO/
REMETENTE
N DO CNPJ
NATUREZA DA OPERAO
CFOP
VENDA

TRIBUTRIO
6.102
DATA LIMITE PARA

EMISSO
INSCRIO ESTADUAL
o
N DA INSCRIO
ESTADUAL
00.00.00
NOME / RAZO SOCIAL
CNPJ / CPF
ENDEREO
DATA DA EMISSO
DO DESTINATRIO

BAIRRO / DISTRITO
CEP
DATA DA SADA /
ENTRADA
DO DESTINATRIO
MUNICPIO
FONE / FAX
UF
SO PAULO
SP
INSCRIO ESTADUAL
HORA DA SADA
DO DESTINATRIO
DADOS DO PRODUTO
CD
PROD
DESCRIO DOS
PRODUTOS
CLASSIF
FISCAL
APARELHOS
SITUAO
TRIBUTRIA
UNIDADE
000
UN
QUANTIDADE
20
VALOR
UNITRIO
VALOR TOTAL
45,00
900,00
ALQUOTAS
ICMS
IPI
VALOR
DO IPI
12
CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO ICMS
VALOR DO ICMS
1.000,00
TOTAL DOS PRODUTOS
VALOR TOTAL DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
120,00
VALOR DO FRETE
900,00
VALOR SEGURO
50,00
50,00
1.000,00

NOME / RAZO SOCIAL
FRETE POR CONTA

1 EMITENTE
2 DESTINATRIO
ENDEREO
MUNICPIO
QUANTIDADE
ESPCIE
MARCA
NMERO
PLACA DO
VECULO
PESO BRUTO
UF
CNPJ / CPF
UF
INSCRIO ESTADUAL
PESO LQUIDO
DADOS ADICIONAIS
RESERVADO AO FISCO
No DE CONTROLE
DO FORMULRIO

DATA DO
RECEBIMENTO
NOTA FISCAL

No 000.000
Vol. II
Data 01/08/09
Remessa 2
Atualizao 1a.
225
ser utilizado o IVA-ST Original::
NOTA FISCAL
N 000.000
SADA
ENTRADA
EMITENTE:
1 VIA
Endereo:
Municpio: Outra UF
Fone/Fax:
DE OUTRA UF
Bairro/Distrito:
UF: xx
CEP: 01010-000
DESTINATRIO/
REMETENTE
CNPJ
N DO CNPJ
NATUREZA DA OPERAO
CFOP
VENDA
6.102
NOME / RAZO SOCIAL
DATA LIMITE PARA

EMISSO
INSCRIO ESTADUAL
INSCRIO ESTADUAL DO
00.00.00
CNPJ / CPF
ENDEREO
DATA DA EMISSO
DO DESTINATRIO

BAIRRO / DISTRITO
CEP
DATA DA SADA /
ENTRADA
DO DESTINATRIO
MUNICPIO
FONE / FAX
UF
INSCRIO ESTADUAL
HORA DA SADA
SP
SO PAULO
DADOS DO PRODUTO
CD
DESCRIO DOS
PROD
PRODUTOS
CLASSIF
FISCAL
APARELHOS
SITUAO
TRIBUTRIA
UNIDADE
041
UN
QUANTIDADE
20
VALOR
UNITRIO
VALOR TOTAL
45,00
ALQUOTAS
ICMS
IPI
VALOR
DO IPI
900,00

CLCULO DO IMPOSTO
TOTAL DOS PRODUTOS
VALOR TOTAL DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
900,00
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
60,00
20,00

NOME / RAZO SOCIAL
1.000,00
FRETE POR CONTA

1 EMITENTE
2 DESTINATRIO
ENDEREO
MUNICPIO
QUANTIDADE
ESPCIE
MARCA
PLACA DO
VECULO
NMERO
PESO BRUTO
UF
CNPJ / CPF
UF
INSCRIO ESTADUAL
PESO LQUIDO
DADOS ADICIONAIS
RESERVADO AO FISCO
N DE CONTROLE
DO FORMULRIO

DATA
RECEBIMENTO
226
Data 01/06/11
Remessa 18
Atualizao 3a.
NOTA FISCAL
N 000.000
Vol. II
IVA-ST Ajustado.
IVA-ST Ajustado = [(1 + 27%) x (1 - 12%) / (1 - 18%)] - 1
IVA-ST Ajustado = [1,27 x (0,88 / 0,82)] - 1
IVA-ST Ajustado = [1,27 x 1,0731707] - 1
IVA-ST Ajustado = 1,362926 - 1 = 0,362926
IVA-ST Ajustado = 0,362926 x 100 = 36,29%
IA = 1.000,00 x (1 + 36,29%) x 18% - 120,00
IA = 1.000,00 x 1,3629 x 18% - 120,00
IA = 1.362,90 x 18% - 120,00
IA = 245,32 - 120,00
IA = 125,32

Vol. II
Data 02/01/14
Remessa 30
Atualizao 3a.
227

CODIFICAO
VL
CONT.
CFOP
1.000,00
2.102

COM CRDITO
SEM CRDITO
BC
ICMS
ISENTAS
IPI VALORES FISCAIS

COM CRDITO
SEM CRDITO
OUTRAS
BC
IPI
ISENTAS
OUTRAS
1.000,00
OBSERVAES
ICMS-ST R$ 245,32 BC-ST R$ 1.362,90


CODIFICAO

COM CRDITO
SEM CRDITO
VL
CONT.
CFOP
1.000,00
2.102
1.000,00
1.000,00
2.102
1.000,00
BC
ICMS
ISENTAS
OUTRAS
IPI VALORES FISCAIS

COM CRDITO
SEM CRDITO
BC
IPI
ISENTAS
OUTRAS
OBSERVAES
ICMS-ST R$ 245,32 BC-ST R$ 1.362,90

ICMS-ST R$ 245,32 BC-ST R$ 1.362,90


destinatrio;
228
Data 02/01/14
Remessa 30
Atualizao 2a.
Vol. II
No 000.000
NOTA FISCAL
SADA
ENTRADA
EMITENTE:
1a VIA
Endereo:
Municpio: SO PAULO
Fone/Fax:

Bairro/Distrito:
UF: SP
CEP: 01010-000
CNPJ
DESTINATRIO/
REMETENTE
N DO CNPJ
NATUREZA DA OPERAO
CFOP
VENDA

TRIBUTRIO
5.405
DATA LIMITE PARA

EMISSO
INSCRIO ESTADUAL
o
N DA INSCRIO
ESTADUAL
00.00.00
NOME / RAZO SOCIAL
CNPJ / CPF
DATA DA EMISSO
DO DESTINATRIO

ENDEREO
BAIRRO / DISTRITO
CEP
DATA DA SADA /
ENTRADA
DO DESTINATRIO
MUNICPIO
FONE / FAX
UF
SO PAULO
INSCRIO ESTADUAL
HORA DA SADA
SP
DADOS DO PRODUTO
DESCRIO DOS
PRODUTOS
CD
PROD
CLASSIF
FISCAL
APARELHOS
SITUAO
TRIBUTRIA
060
UNIDADE
QUANTIDADE
UN
20
VALOR
UNITRIO
VALOR TOTAL
60,00
1.200,00
ALQUOTAS
ICMS
IPI
VALOR
DO IPI

CLCULO DO IMPOSTO
TOTAL DOS PRODUTOS
VALOR TOTAL DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
1.200,00
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
1.200,00
FRETE POR CONTA

1 EMITENTE
2 DESTINATRIO
ENDEREO
MUNICPIO
NOME / RAZO SOCIAL
QUANTIDADE
ESPCIE
MARCA
NMERO
PLACA DO
VECULO
PESO BRUTO
UF
CNPJ / CPF
UF
INSCRIO ESTADUAL
PESO LQUIDO
DADOS ADICIONAIS

RESERVADO AO FISCO
No DE CONTROLE
DO FORMULRIO

DATA DO
RECEBIMENTO
NOTA FISCAL

No 000.000
Vol. II
Data 09/04/10
Remessa 9
Atualizao 3a.
229

No 000.000
NOTA FISCAL
SADA
ENTRADA
EMITENTE:
1a VIA
Endereo:
Municpio: SO PAULO
Fone/Fax:
Bairro/Distrito:
UF: SP
CEP: 01010-000
CNPJ
DESTINATRIO/
REMETENTE
N DO CNPJ
NATUREZA DA OPERAO
CFOP
VENDA

TRIBUTRIO
5.405
DATA LIMITE PARA

EMISSO
INSCRIO ESTADUAL
o
N DA INSCRIO
ESTADUAL
00.00.00
NOME / RAZO SOCIAL
CNPJ / CPF

EM SO PAULO
ENDEREO
DATA DA EMISSO
DO DESTINATRIO
BAIRRO / DISTRITO
CEP
DATA DA SADA /
ENTRADA
DO DESTINATRIO
MUNICPIO
FONE / FAX
UF
SO PAULO
INSCRIO ESTADUAL
HORA DA SADA
SP
DADOS DO PRODUTO
DESCRIO DOS
PRODUTOS
CD
PROD
CLASSIF
FISCAL
APARELHOS
SITUAO
TRIBUTRIA
060
UNIDADE
QUANTIDADE
UN
VALOR
UNITRIO
VALOR TOTAL
70,00
350,00
ALQUOTAS
ICMS
IPI
VALOR
DO IPI

CLCULO DO IMPOSTO
TOTAL DOS PRODUTOS
VALOR TOTAL DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
350,00
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
350,00
FRETE POR CONTA

1 EMITENTE
2 DESTINATRIO
ENDEREO
MUNICPIO
NOME / RAZO SOCIAL
QUANTIDADE
ESPCIE
MARCA
NMERO
PLACA DO
VECULO
PESO BRUTO
UF
CNPJ / CPF
UF
INSCRIO ESTADUAL
PESO LQUIDO
DADOS ADICIONAIS
RESERVADO AO FISCO
No DE CONTROLE
DO FORMULRIO

DATA DO
RECEBIMENTO
230
NOTA FISCAL

No 000.000
Data 02/01/14
Remessa 30
Atualizao 3a.
Vol. II

RICMS-SP
no citado artigo.
remetente estabelecido em outro Estado ou adquirente estabelecido no Estado de So Paulo, tambm sero regidas

esse regime.
anterior (IC).

seguinte frmula:
Observe-se que:
IA
VA

IVA-ST
ALQ
IC
Vol. II
Data 02/01/14

Nacional

Remessa 30
Atualizao 2a.
231


e) exemplos prticos

1/06/2011
232
Data 01/06/11

Nacional.
Remessa 18
Atualizao 2a.
Vol. II
No 000.000
NOTA FISCAL
SADA
ENTRADA
EMITENTE:
1a VIA
Endereo:
Fone/Fax:

Bairro/Distrito:
UF:
CEP: 01010-000
CNPJ
DESTINATRIO/
REMETENTE
N DO CNPJ
NATUREZA DA OPERAO
CFOP
VENDA

TRIBUTRIO
6.102
DATA LIMITE PARA

EMISSO
INSCRIO ESTADUAL
o
N DA INSCRIO
ESTADUAL
00.00.00
NOME / RAZO SOCIAL
CNPJ / CPF
DATA DA EMISSO
DO DESTINATRIO

ENDEREO
BAIRRO / DISTRITO
CEP
DATA DA SADA /
ENTRADA
DO DESTINATRIO
MUNICPIO
FONE / FAX
UF
SO PAULO
INSCRIO ESTADUAL
HORA DA SADA
SP
DADOS DO PRODUTO
DESCRIO DOS
PRODUTOS
CD
PROD
CLASSIF
FISCAL
PRODUTOS DE
PAPELARIA
SITUAO
TRIBUTRIA
UNIDADE
041
UN
QUANTIDADE
20
VALOR
UNITRIO
VALOR TOTAL
45,00
900,00
ALQUOTAS
ICMS
IPI
VALOR
DO IPI

CLCULO DO IMPOSTO
TOTAL DOS PRODUTOS
VALOR TOTAL DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
900,00
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
60,00
40,00
1.000,00

NOME / RAZO SOCIAL
FRETE POR CONTA

1 EMITENTE
2 DESTINATRIO
ENDEREO
MUNICPIO
QUANTIDADE
ESPCIE
MARCA
PLACA DO
VECULO
NMERO
PESO BRUTO
UF
CNPJ / CPF
UF
INSCRIO ESTADUAL
PESO LQUIDO
DADOS ADICIONAIS

art. 23 da LC 123/06
RESERVADO AO FISCO
No DE CONTROLE
DO FORMULRIO

DATA DO
RECEBIMENTO
NOTA FISCAL

No 000.000
Vol. II
Data 07/10/09
Remessa 5
Atualizao 2a.
233
IA = 1.000,00 x (1 + 39,39%) x 18% - 50,00

IA = 1.000,00 x 1,3939 x 18% - 50,00
IA = 1.393,90 x 18% - 50,00
IA = 250,90 - 50,00
IA = 200,90
Tomemos como exemplo a aquisio interestadual de mercadoria cujo IVA-ST aplicvel seja de 29,89% (hipottico),
Simples Nacional.
234
Data 01/06/11
Remessa 18
Atualizao 2a.
Vol. II
No 000.000
NOTA FISCAL
SADA
ENTRADA
1a VIA
EMITENTE:
Endereo:
Fone/Fax:
UF
Bairro/Distrito:
UF: OUTRA
CEP: 01010-000
CNPJ
DESTINATRIO/
REMETENTE
N DO CNPJ
NATUREZA DA OPERAO
CFOP
VENDA

TRIBUTRIO
6.102
DATA LIMITE PARA

EMISSO
INSCRIO ESTADUAL
o
N DA INSCRIO
ESTADUAL
00.00.00
NOME / RAZO SOCIAL
CNPJ / CPF
ENDEREO
DATA DA EMISSO
DO DESTINATRIO

BAIRRO / DISTRITO
CEP
DATA DA SADA /
ENTRADA
DO DESTINATRIO
MUNICPIO
FONE / FAX
UF
SO PAULO
SP
INSCRIO ESTADUAL
HORA DA SADA
DO DESTINATRIO
DADOS DO PRODUTO
CD
PROD
DESCRIO DOS
PRODUTOS
CLASSIF
FISCAL
PRODUTOS DE
PAPELARIA
SITUAO
TRIBUTRIA
UNIDADE
000
UN
QUANTIDADE
20
VALOR
UNITRIO
VALOR TOTAL
45,00
900,00
ALQUOTAS
ICMS
IPI
VALOR
DO IPI
12
CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO ICMS
VALOR DO ICMS
1.000,00
TOTAL DOS PRODUTOS
VALOR TOTAL DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
120,00
VALOR DO FRETE
900,00
VALOR SEGURO
50,00
50,00
1.000,00

NOME / RAZO SOCIAL
FRETE POR CONTA

1 EMITENTE
2 DESTINATRIO
ENDEREO
MUNICPIO
QUANTIDADE
ESPCIE
MARCA
NMERO
PLACA DO
VECULO
PESO BRUTO
UF
CNPJ / CPF
UF
INSCRIO ESTADUAL
PESO LQUIDO
DADOS ADICIONAIS
RESERVADO AO FISCO
No DE CONTROLE
DO FORMULRIO

DATA DO
RECEBIMENTO
NOTA FISCAL

No 000.000
Vol. II
Data 01/08/09
Remessa 2
Atualizao 1a.
235
NOTA FISCAL
N 000.000
SADA
ENTRADA
EMITENTE:
1 VIA
Endereo:
Municpio: Outra UF
Fone/Fax:
DE OUTRA UF
Bairro/Distrito:
UF: xx
CEP: 01010-000
DESTINATRIO/
REMETENTE
CNPJ
N DO CNPJ
NATUREZA DA OPERAO
CFOP
VENDA
6.102
NOME / RAZO SOCIAL
DATA LIMITE PARA

EMISSO
INSCRIO ESTADUAL
INSCRIO ESTADUAL DO
00.00.00
CNPJ / CPF
ENDEREO
DATA DA EMISSO
DO DESTINATRIO

BAIRRO / DISTRITO
CEP
DATA DA SADA /
ENTRADA
DO DESTINATRIO
MUNICPIO
FONE / FAX
UF
INSCRIO ESTADUAL
HORA DA SADA
SP
SO PAULO
DADOS DO PRODUTO
CD
DESCRIO DOS
PROD
PRODUTOS
CLASSIF
FISCAL
PRODUTOS DE
PAPELARIA
SITUAO
TRIBUTRIA
UNIDADE
041
UN
QUANTIDADE
20
VALOR
UNITRIO
VALOR TOTAL
45,00
ALQUOTAS
ICMS
IPI
VALOR
DO IPI
900,00

CLCULO DO IMPOSTO
TOTAL DOS PRODUTOS
VALOR TOTAL DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
900,00
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
60,00
20,00

NOME / RAZO SOCIAL
1.000,00
FRETE POR CONTA

1 EMITENTE
2 DESTINATRIO
ENDEREO
MUNICPIO
QUANTIDADE
ESPCIE
MARCA
PLACA DO
VECULO
NMERO
UF
CNPJ / CPF
UF
INSCRIO ESTADUAL
PESO BRUTO
PESO LQUIDO
DADOS ADICIONAIS
RESERVADO AO FISCO
N DE CONTROLE
DO FORMULRIO

DATA
RECEBIMENTO
236
Data 01/06/11
Remessa 18
Atualizao 3a.
NOTA FISCAL
N 000.000
Vol. II
IVA-ST Ajustado.
IVA-ST Ajustado = [(1 + 29,89%) x (1 - 12%) / (1 - 18%)] - 1
IVA-ST Ajustado = [1,2989 x (0,88 / 0,82)] - 1
IVA-ST Ajustado = [1,2989 x 1,0731707] - 1
IVA-ST Ajustado = 1,393941 - 1 = 0,393941
IVA-ST Ajustado = 0,393941 x 100 = 39,39%
IA = 1.000,00 x (1 + 39,39%) x 18% - 120,00
IA = 1.000,00 x 1,3939 x 18% - 120,00
IA = 1.393,90 x 18% - 120,00
IA = 250,90 - 120,00
IA = 130,90

Vol. II
Data 02/01/14
Remessa 30
Atualizao 3a.
237

CODIFICAO
VL
CONT.
CFOP
1.000,00
2.102

COM CRDITO
SEM CRDITO
BC
ICMS
ISENTAS
IPI VALORES FISCAIS

COM CRDITO
SEM CRDITO
OUTRAS
BC
IPI
ISENTAS
OUTRAS
1.000,00
OBSERVAES
ICMS-ST R$ 250,90 BC-ST R$ 1.393,90


CODIFICAO

COM CRDITO
SEM CRDITO
VL
CONT.
CFOP
1.000,00
2.102
1.000,00
1.000,00
2.102
1.000,00
BC
ICMS
ISENTAS
OUTRAS
IPI VALORES FISCAIS

COM CRDITO
SEM CRDITO
BC
IPI
ISENTAS
OUTRAS
OBSERVAES
ICMS-ST R$ 250,90 BC-ST R$ 1.393,90

ICMS-ST R$ 250,90 BC-ST R$ 1.393,90


destinatrio;
238
Data 02/01/14
Remessa 30
Atualizao 2a.
Vol. II
No 000.000
NOTA FISCAL
SADA
ENTRADA
1a VIA
EMITENTE:
Endereo:
Municpio: SO PAULO
Fone/Fax:

Bairro/Distrito:
UF: SP
CEP: 01010-000
CNPJ
DESTINATRIO/
REMETENTE
N DO CNPJ
NATUREZA DA OPERAO
CFOP
VENDA

TRIBUTRIO
5.405
DATA LIMITE PARA

EMISSO
INSCRIO ESTADUAL
o
N DA INSCRIO
ESTADUAL
00.00.00
NOME / RAZO SOCIAL
CNPJ / CPF
DATA DA EMISSO
DO DESTINATRIO

ENDEREO
BAIRRO / DISTRITO
CEP
DATA DA SADA /
ENTRADA
DO DESTINATRIO
MUNICPIO
FONE / FAX
UF
SO PAULO
INSCRIO ESTADUAL
HORA DA SADA
SP
DADOS DO PRODUTO
CD
PROD
DESCRIO DOS
PRODUTOS
CLASSIF
FISCAL
PRODUTOS DE
PAPELARIA
SITUAO
TRIBUTRIA
060
UNIDADE
QUANTIDADE
UN
20
VALOR
UNITRIO
VALOR TOTAL
60,00
1.200,00
ALQUOTAS
ICMS
IPI
VALOR
DO IPI

CLCULO DO IMPOSTO
TOTAL DOS PRODUTOS
VALOR TOTAL DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
1.200,00
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
1.200,00
FRETE POR CONTA

1 EMITENTE
2 DESTINATRIO
ENDEREO
MUNICPIO
NOME / RAZO SOCIAL
QUANTIDADE
ESPCIE
MARCA
NMERO
PLACA DO
VECULO
PESO BRUTO
UF
CNPJ / CPF
UF
INSCRIO ESTADUAL
PESO LQUIDO
DADOS ADICIONAIS

RESERVADO AO FISCO
No DE CONTROLE
DO FORMULRIO

DATA DO
RECEBIMENTO
NOTA FISCAL

No 000.000
Vol. II
Data 09/04/10
Remessa 9
Atualizao 3a.
239

No 000.000
NOTA FISCAL
SADA
ENTRADA
EMITENTE:
1a VIA
Endereo:
Municpio: SO PAULO
Fone/Fax:
Bairro/Distrito:
UF: SP
CEP: 01010-000
CNPJ
DESTINATRIO/
REMETENTE
N DO CNPJ
NATUREZA DA OPERAO
CFOP
VENDA

TRIBUTRIO
5.405
DATA LIMITE PARA

EMISSO
INSCRIO ESTADUAL
o
N DA INSCRIO
ESTADUAL
00.00.00
NOME / RAZO SOCIAL
CNPJ / CPF

EM SO PAULO
ENDEREO
DATA DA EMISSO
DO DESTINATRIO
BAIRRO / DISTRITO
CEP
DATA DA SADA /
ENTRADA
DO DESTINATRIO
MUNICPIO
FONE / FAX
UF
SO PAULO
INSCRIO ESTADUAL
HORA DA SADA
SP
DADOS DO PRODUTO
DESCRIO DOS
PRODUTOS
CD
PROD
CLASSIF
FISCAL
PRODUTOS DE
PAPELARIA
SITUAO
TRIBUTRIA
060
UNIDADE
QUANTIDADE
UN
VALOR
UNITRIO
VALOR TOTAL
70,00
350,00
ALQUOTAS
ICMS
IPI
VALOR
DO IPI

CLCULO DO IMPOSTO
TOTAL DOS PRODUTOS
VALOR TOTAL DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
350,00
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
350,00
FRETE POR CONTA

1 EMITENTE
2 DESTINATRIO
ENDEREO
MUNICPIO
NOME / RAZO SOCIAL
QUANTIDADE
ESPCIE
MARCA
NMERO
PLACA DO
VECULO
PESO BRUTO
UF
CNPJ / CPF
UF
INSCRIO ESTADUAL
PESO LQUIDO
DADOS ADICIONAIS
RESERVADO AO FISCO
No DE CONTROLE
DO FORMULRIO

DATA DO
RECEBIMENTO
240
NOTA FISCAL

No 000.000
Data 02/01/14
Remessa 30
Atualizao 3a.
Vol. II

do RICMS-SP
no citado artigo.
seguinte frmula:
IA
VA

ALQ
IC
Vol. II
Data 02/01/14

esse regime.
anterior (IC).
Nacional
Observe-se que:
IVA-ST
Com as novas regras determinadas pela Resoluo CGSN n 94/11 e o 3 do art. 426-A do RICMS-SP,
o optante do Simples Nacional poder abater o montante
equivalente alquota interestadual aplicado sobre o
valor da operao prpria do remetente quando o remetente de outra Unidade da Federao tambm for optante do Simples Nacional. Este valor ser considerado
como o IC.

Remessa 30
Atualizao 2a.
241



1/06/2011
optante pelo regime simplificado e diferenciado do SIMPLES Nacional, na condio de substituto tributrio, no
aplicar IVA-ST Ajustado prevista em Convnio ou Protocolo que instituir a substituio tributria nas opera-
Data 01/06/11

e) exemplos prticos
242
es interestaduais com relao s mercadorias que

mencionam.

Nacional.
Remessa 18
Atualizao 2a.
Vol. II
No 000.000
NOTA FISCAL
SADA
ENTRADA
EMITENTE:
1a VIA
Endereo:
Fone/Fax:

Bairro/Distrito:
UF:
CEP: 01010-000
CNPJ
DESTINATRIO/
REMETENTE
N DO CNPJ
NATUREZA DA OPERAO
CFOP
VENDA

TRIBUTRIO
6.102
DATA LIMITE PARA

EMISSO
INSCRIO ESTADUAL
o
N DA INSCRIO
ESTADUAL
00.00.00
NOME / RAZO SOCIAL
CNPJ / CPF
DATA DA EMISSO
DO DESTINATRIO

ENDEREO
BAIRRO / DISTRITO
CEP
DATA DA SADA /
ENTRADA
DO DESTINATRIO
MUNICPIO
FONE / FAX
UF
SO PAULO
INSCRIO ESTADUAL
HORA DA SADA
SP
DADOS DO PRODUTO
DESCRIO DOS
PRODUTOS
CD
PROD
CLASSIF
FISCAL
ARTEFATOS DE
USO
DOMSTICO
SITUAO
TRIBUTRIA
UNIDADE
041
UN
QUANTIDADE
20
VALOR
UNITRIO
VALOR TOTAL
45,00
900,00
ALQUOTAS
ICMS
IPI
VALOR
DO IPI

CLCULO DO IMPOSTO
TOTAL DOS PRODUTOS
VALOR TOTAL DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
900,00
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
60,00
40,00
1.000,00

NOME / RAZO SOCIAL
FRETE POR CONTA

1 EMITENTE
2 DESTINATRIO
ENDEREO
MUNICPIO
QUANTIDADE
ESPCIE
MARCA
NMERO
PLACA DO
VECULO
PESO BRUTO
UF
CNPJ / CPF
UF
INSCRIO ESTADUAL
PESO LQUIDO
DADOS ADICIONAIS

art. 23 da LC 123/06
RESERVADO AO FISCO
No DE CONTROLE
DO FORMULRIO

DATA DO
RECEBIMENTO
NOTA FISCAL

No 000.000
Vol. II
Data 07/10/09
Remessa 5
Atualizao 2a.
243
IA = 1.000,00 x (1 + 94,24%) x 18% - 50,00

IA = 1.000,00 x 1,9424 x 18% - 50,00
IA = 1.942,40 x 18% - 50,00
IA = 349,63 - 50,00
IA = 299,63
Simples Nacional.
244
Data 01/06/11
Remessa 18
Atualizao 2a.
Vol. II
No 000.000
NOTA FISCAL
SADA
ENTRADA
1a VIA
EMITENTE:
Endereo:
Fone/Fax:
UF
Bairro/Distrito:
UF: OUTRA
CEP: 01010-000
CNPJ
DESTINATRIO/
REMETENTE
N DO CNPJ
NATUREZA DA OPERAO
CFOP
VENDA

TRIBUTRIO
6.102
DATA LIMITE PARA

EMISSO
INSCRIO ESTADUAL
o
N DA INSCRIO
ESTADUAL
00.00.00
NOME / RAZO SOCIAL
CNPJ / CPF
ENDEREO
DATA DA EMISSO
DO DESTINATRIO

BAIRRO / DISTRITO
CEP
DATA DA SADA /
ENTRADA
DO DESTINATRIO
MUNICPIO
FONE / FAX
UF
SO PAULO
SP
INSCRIO ESTADUAL
HORA DA SADA
DO DESTINATRIO
DADOS DO PRODUTO
CD
PROD
DESCRIO DOS
PRODUTOS
CLASSIF
FISCAL
ARTEFATOS DE
USO
DOMSTICO
SITUAO
TRIBUTRIA
UNIDADE
000
UN
QUANTIDADE
20
VALOR
UNITRIO
VALOR TOTAL
45,00
900,00
ALQUOTAS
ICMS
IPI
VALOR
DO IPI
12
CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO ICMS
VALOR DO ICMS
1.000,00
TOTAL DOS PRODUTOS
VALOR TOTAL DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
120,00
VALOR DO FRETE
900,00
VALOR SEGURO
50,00
50,00
1.000,00

NOME / RAZO SOCIAL
FRETE POR CONTA

1 EMITENTE
2 DESTINATRIO
ENDEREO
MUNICPIO
QUANTIDADE
ESPCIE
MARCA
NMERO
PLACA DO
VECULO
PESO BRUTO
UF
CNPJ / CPF
UF
INSCRIO ESTADUAL
PESO LQUIDO
DADOS ADICIONAIS
RESERVADO AO FISCO
No DE CONTROLE
DO FORMULRIO

DATA DO
RECEBIMENTO
NOTA FISCAL

No 000.000
Vol. II
Data 01/08/09
Remessa 2
Atualizao 1a.
245
NOTA FISCAL
N 000.000
SADA
ENTRADA
EMITENTE:
1 VIA
Endereo:
Municpio: Outra UF
Fone/Fax:
DE OUTRA UF
Bairro/Distrito:
UF: xx
CEP: 01010-000
DESTINATRIO/
REMETENTE
CNPJ
N DO CNPJ
NATUREZA DA OPERAO
CFOP
VENDA
6.102
NOME / RAZO SOCIAL
DATA LIMITE PARA

EMISSO
INSCRIO ESTADUAL
INSCRIO ESTADUAL DO
00.00.00
CNPJ / CPF
ENDEREO
DATA DA EMISSO
DO DESTINATRIO

BAIRRO / DISTRITO
CEP
DATA DA SADA /
ENTRADA
DO DESTINATRIO
MUNICPIO
FONE / FAX
UF
INSCRIO ESTADUAL
HORA DA SADA
SP
SO PAULO
DADOS DO PRODUTO
CD
DESCRIO DOS
PROD
PRODUTOS
CLASSIF
FISCAL
ARTEFATOS DE
USO DOMSTICO
SITUAO
TRIBUTRIA
UNIDADE
041
UN
QUANTIDADE
20
VALOR
UNITRIO
VALOR TOTAL
45,00
ALQUOTAS
ICMS
IPI
VALOR
DO IPI
900,00

CLCULO DO IMPOSTO
TOTAL DOS PRODUTOS
VALOR TOTAL DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
900,00
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
60,00
20,00

NOME / RAZO SOCIAL
1.000,00
FRETE POR CONTA

1 EMITENTE
2 DESTINATRIO
ENDEREO
MUNICPIO
QUANTIDADE
ESPCIE
MARCA
PLACA DO
VECULO
NMERO
UF
CNPJ / CPF
UF
INSCRIO ESTADUAL
PESO BRUTO
PESO LQUIDO
DADOS ADICIONAIS
RESERVADO AO FISCO
N DE CONTROLE
DO FORMULRIO

DATA
RECEBIMENTO
246
Data 01/06/11
Remessa 18
Atualizao 3a.
NOTA FISCAL
N 000.000
Vol. II
IVA-ST Ajustado.
IVA-ST Ajustado = [(1 + 81%) x (1 - 12%) / (1 - 18%)] - 1
IVA-ST Ajustado = [1,81 x (0,88 / 0,82)] - 1
IVA-ST Ajustado = [1,81 x 1,0731707] - 1
IVA-ST Ajustado = 1,942438 - 1 = 0,942438
IVA-ST Ajustado = 0,942438 x 100 = 94,24%
IA = 1.000,00 x (1 + 9424%) x 18% - 120,00
IA = 1.000,00 x 1,9424 x 18% - 120,00
IA = 1.942,40 x 18% - 120,00
IA = 349,63 - 120,00
IA = 229,63

Vol. II
Data 02/01/14
Remessa 30
Atualizao 3a.
247

CODIFICAO
VL
CONT.
CFOP
1.000,00
2.102

COM CRDITO
SEM CRDITO
BC
ICMS
ISENTAS
IPI VALORES FISCAIS

COM CRDITO
SEM CRDITO
OUTRAS
BC
IPI
ISENTAS
OUTRAS
1.000,00
OBSERVAES
ICMS-ST R$ 349,63 BC-ST R$ 1.942,40


CODIFICAO

COM CRDITO
SEM CRDITO
VL
CONT.
CFOP
1.000,00
2.102
1.000,00
1.000,00
2.102
1.000,00
BC
ICMS
ISENTAS
OUTRAS
IPI VALORES FISCAIS

COM CRDITO
SEM CRDITO
BC
IPI
ISENTAS
OUTRAS
OBSERVAES
ICMS-ST R$ 349,63 BC-ST R$ 1.942,40

ICMS-ST R$ 349,63 BC-ST R$ 1.942,40


destinatrio;
248
Data 02/01/14
Remessa 30
Atualizao 2a.
Vol. II
No 000.000
NOTA FISCAL
SADA
ENTRADA
1a VIA
EMITENTE:
Endereo:
Municpio: SO PAULO
Fone/Fax:

Bairro/Distrito:
UF: SP
CEP: 01010-000
CNPJ
DESTINATRIO/
REMETENTE
N DO CNPJ
NATUREZA DA OPERAO
CFOP
VENDA

TRIBUTRIO
5.405
DATA LIMITE PARA

EMISSO
INSCRIO ESTADUAL
o
N DA INSCRIO
ESTADUAL
00.00.00
NOME / RAZO SOCIAL
CNPJ / CPF
DATA DA EMISSO
DO DESTINATRIO

ENDEREO
BAIRRO / DISTRITO
CEP
DATA DA SADA /
ENTRADA
DO DESTINATRIO
MUNICPIO
FONE / FAX
UF
SO PAULO
INSCRIO ESTADUAL
HORA DA SADA
SP
DADOS DO PRODUTO
DESCRIO DOS
PRODUTOS
CD
PROD
CLASSIF
FISCAL
ARTEFATOS DE
USO
DOMSTICO
SITUAO
TRIBUTRIA
060
UNIDADE
QUANTIDADE
UN
20
VALOR
UNITRIO
VALOR TOTAL
60,00
1.200,00
ALQUOTAS
ICMS
IPI
VALOR
DO IPI

CLCULO DO IMPOSTO
TOTAL DOS PRODUTOS
VALOR TOTAL DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
1.200,00
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
1.200,00
FRETE POR CONTA

1 EMITENTE
2 DESTINATRIO
ENDEREO
MUNICPIO
NOME / RAZO SOCIAL
QUANTIDADE
ESPCIE
MARCA
NMERO
PLACA DO
VECULO
PESO BRUTO
UF
CNPJ / CPF
UF
INSCRIO ESTADUAL
PESO LQUIDO
DADOS ADICIONAIS

RESERVADO AO FISCO
No DE CONTROLE
DO FORMULRIO

DATA DO
RECEBIMENTO
NOTA FISCAL

No 000.000
Vol. II
Data 09/04/10
Remessa 9
Atualizao 3a.
249

No 000.000
NOTA FISCAL
SADA
ENTRADA
EMITENTE:
1a VIA
Endereo:
Municpio: SO PAULO
Fone/Fax:
Bairro/Distrito:
UF: SP
CEP: 01010-000
CNPJ
DESTINATRIO/
REMETENTE
N DO CNPJ
NATUREZA DA OPERAO
CFOP
VENDA

TRIBUTRIO
5.405
DATA LIMITE PARA

EMISSO
INSCRIO ESTADUAL
o
N DA INSCRIO
ESTADUAL
00.00.00
NOME / RAZO SOCIAL
CNPJ / CPF

EM SO PAULO
ENDEREO
DATA DA EMISSO
DO DESTINATRIO
BAIRRO / DISTRITO
CEP
DATA DA SADA /
ENTRADA
DO DESTINATRIO
MUNICPIO
FONE / FAX
UF
SO PAULO
INSCRIO ESTADUAL
HORA DA SADA
SP
DADOS DO PRODUTO
DESCRIO DOS
PRODUTOS
CD
PROD
CLASSIF
FISCAL
ARTEFATOS DE
USO
DOMSTICO
SITUAO
TRIBUTRIA
060
UNIDADE
QUANTIDADE
UN
VALOR
UNITRIO
VALOR TOTAL
70,00
350,00
ALQUOTAS
ICMS
IPI
VALOR
DO IPI

CLCULO DO IMPOSTO
TOTAL DOS PRODUTOS
VALOR TOTAL DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
350,00
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
350,00
FRETE POR CONTA

1 EMITENTE
2 DESTINATRIO
ENDEREO
MUNICPIO
NOME / RAZO SOCIAL
QUANTIDADE
ESPCIE
MARCA
NMERO
PLACA DO
VECULO
PESO BRUTO
UF
CNPJ / CPF
UF
INSCRIO ESTADUAL
PESO LQUIDO
DADOS ADICIONAIS
RESERVADO AO FISCO
No DE CONTROLE
DO FORMULRIO

DATA DO
RECEBIMENTO
250
NOTA FISCAL

No 000.000
Data 02/01/14
Remessa 30
Atualizao 3a.
Vol. II

RICMS-SP
no citado artigo.
A seguir verificaremos como fica o clculo do imposto, a escriturao do livro Registro de Entradas e a emisso
da nota fiscal de sada.

esse regime.
anterior (IC).

seguinte frmula:
Observe-se que:
IA
VA

IVA-ST
ALQ
IC
Vol. II
Data 02/01/14

Nacional

Remessa 30
Atualizao 2a.
251


imposto devido por substituio tributria, nos termos
do art. 426-A do RICMS-SP (Antecipao tributria), na
determinao da base de clculo ser adotado o IVA-ST
original.
e) exemplos prticos

1/06/2011
IVA Ajustada prevista em Convnio ou Protocolo que
252
Data 01/06/11

Nacional.
Remessa 18
Atualizao 2a.
Vol. II
No 000.000
NOTA FISCAL
SADA
ENTRADA
EMITENTE:
1a VIA
Endereo:
Fone/Fax:

Bairro/Distrito:
UF:
CEP: 01010-000
CNPJ
DESTINATRIO/
REMETENTE
N DO CNPJ
NATUREZA DA OPERAO
CFOP
VENDA

TRIBUTRIO
6.102
DATA LIMITE PARA

EMISSO
INSCRIO ESTADUAL
o
N DA INSCRIO
ESTADUAL
00.00.00
NOME / RAZO SOCIAL
CNPJ / CPF
DATA DA EMISSO
DO DESTINATRIO

ENDEREO
BAIRRO / DISTRITO
CEP
DATA DA SADA /
ENTRADA
DO DESTINATRIO
MUNICPIO
FONE / FAX
UF
SO PAULO
INSCRIO ESTADUAL
HORA DA SADA
SP
DADOS DO PRODUTO
CD
PROD
DESCRIO DOS
PRODUTOS
CLASSIF
FISCAL
MATERIAIS
ELTRICOS
SITUAO
TRIBUTRIA
UNIDADE
041
UN
QUANTIDADE
20
VALOR
UNITRIO
VALOR TOTAL
45,00
900,00
ALQUOTAS
ICMS
IPI
VALOR
DO IPI

CLCULO DO IMPOSTO
TOTAL DOS PRODUTOS
VALOR TOTAL DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
900,00
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
60,00
40,00
1.000,00

NOME / RAZO SOCIAL
FRETE POR CONTA

1 EMITENTE
2 DESTINATRIO
ENDEREO
MUNICPIO
QUANTIDADE
ESPCIE
MARCA
PLACA DO
VECULO
NMERO
PESO BRUTO
UF
CNPJ / CPF
UF
INSCRIO ESTADUAL
PESO LQUIDO
DADOS ADICIONAIS

art. 23 da LC 123/06
RESERVADO AO FISCO
No DE CONTROLE
DO FORMULRIO

DATA DO
RECEBIMENTO
NOTA FISCAL

No 000.000
Vol. II
Data 07/10/09
Remessa 5
Atualizao 2a.
253
IA = 1.000,00 x (1 + 46,08%) x 18% - 50,00

IA = 1.000,00 x 1,4608 x 18% - 50,00
IA = 1.460,80 x 18% - 50,00
IA = 262,94 - 50,00
IA = 212,94
Tomemos como exemplo a aquisio interestadual de mercadoria cujo IVA-ST aplicvel seja de 36,12% (hipottico),
Simples Nacional.
254
Data 01/06/11
Remessa 18
Atualizao 2a.
Vol. II
No 000.000
NOTA FISCAL
SADA
ENTRADA
1a VIA
EMITENTE:
Endereo:
Fone/Fax:
UF
Bairro/Distrito:
UF: OUTRA
CEP: 01010-000
CNPJ
DESTINATRIO/
REMETENTE
N DO CNPJ
NATUREZA DA OPERAO
CFOP
VENDA

TRIBUTRIO
6.102
DATA LIMITE PARA

EMISSO
INSCRIO ESTADUAL
o
N DA INSCRIO
ESTADUAL
00.00.00
NOME / RAZO SOCIAL
CNPJ / CPF
ENDEREO
DATA DA EMISSO
DO DESTINATRIO

BAIRRO / DISTRITO
CEP
DATA DA SADA /
ENTRADA
DO DESTINATRIO
MUNICPIO
FONE / FAX
UF
SO PAULO
SP
INSCRIO ESTADUAL
HORA DA SADA
DO DESTINATRIO
DADOS DO PRODUTO
CD
PROD
DESCRIO DOS
PRODUTOS
CLASSIF
FISCAL
MATERIAIS
ELTRICOS
SITUAO
TRIBUTRIA
UNIDADE
000
UN
QUANTIDADE
20
VALOR
UNITRIO
VALOR TOTAL
45,00
900,00
ALQUOTAS
ICMS
IPI
VALOR
DO IPI
12
CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO ICMS
VALOR DO ICMS
1.000,00
TOTAL DOS PRODUTOS
VALOR TOTAL DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
120,00
VALOR DO FRETE
900,00
VALOR SEGURO
50,00
50,00
1.000,00

NOME / RAZO SOCIAL
FRETE POR CONTA

1 EMITENTE
2 DESTINATRIO
ENDEREO
MUNICPIO
QUANTIDADE
ESPCIE
MARCA
NMERO
PLACA DO
VECULO
PESO BRUTO
UF
CNPJ / CPF
UF
INSCRIO ESTADUAL
PESO LQUIDO
DADOS ADICIONAIS
RESERVADO AO FISCO
No DE CONTROLE
DO FORMULRIO

DATA DO
RECEBIMENTO
NOTA FISCAL

No 000.000
Vol. II
Data 01/08/09
Remessa 2
Atualizao 1a.
255
NOTA FISCAL
N 000.000
SADA
ENTRADA
EMITENTE:
1 VIA
Endereo:
Municpio: Outra UF
Fone/Fax:
DE OUTRA UF
Bairro/Distrito:
UF: xx
CEP: 01010-000
DESTINATRIO/
REMETENTE
CNPJ
N DO CNPJ
NATUREZA DA OPERAO
CFOP
VENDA
6.102
NOME / RAZO SOCIAL
DATA LIMITE PARA

EMISSO
INSCRIO ESTADUAL
INSCRIO ESTADUAL DO
00.00.00
CNPJ / CPF
ENDEREO
DATA DA EMISSO
DO DESTINATRIO

BAIRRO / DISTRITO
CEP
DATA DA SADA /
ENTRADA
DO DESTINATRIO
MUNICPIO
FONE / FAX
UF
INSCRIO ESTADUAL
HORA DA SADA
SP
SO PAULO
DADOS DO PRODUTO
CD
DESCRIO DOS
PROD
PRODUTOS
CLASSIF
FISCAL
MATERIAIS
ELTRICOS
SITUAO
TRIBUTRIA
UNIDADE
041
UN
QUANTIDADE
20
VALOR
UNITRIO
VALOR TOTAL
45,00
ALQUOTAS
ICMS
IPI
VALOR
DO IPI
900,00

CLCULO DO IMPOSTO
TOTAL DOS PRODUTOS
VALOR TOTAL DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
900,00
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
60,00
20,00

NOME / RAZO SOCIAL
1.000,00
FRETE POR CONTA

1 EMITENTE
2 DESTINATRIO
ENDEREO
MUNICPIO
QUANTIDADE
ESPCIE
MARCA
PLACA DO
VECULO
NMERO
UF
CNPJ / CPF
UF
INSCRIO ESTADUAL
PESO BRUTO
PESO LQUIDO
DADOS ADICIONAIS
RESERVADO AO FISCO
N DE CONTROLE
DO FORMULRIO

DATA
RECEBIMENTO
256
Data 01/06/11
Remessa 18
Atualizao 3a.
NOTA FISCAL
N 000.000
Vol. II
IVA-ST Ajustado.
IVA-ST Ajustado = [(1 + 36,12%) x (1 - 12%) / (1 - 18%)] - 1
IVA-ST Ajustado = [1,3612 x (0,88 / 0,82)] - 1
IVA-ST Ajustado = [1,3612 x 1,0731707] - 1
IVA-ST Ajustado = 1,460799 - 1 = 0,460799
IVA-ST Ajustado = 0,460799 x 100 = 46,08%
IA = 1.000,00 x (1 + 46,08%) x 18% - 120,00
IA = 1.000,00 x 1,4608 x 18% - 120,00
IA = 1.460,80 x 18% - 120,00
IA = 262,94 - 120,00
IA = 142,94

Vol. II
Data 02/01/14
Remessa 30
Atualizao 3a.
257

CODIFICAO
VL
CONT.
CFOP
1.000,00
2.102

COM CRDITO
SEM CRDITO
BC
ICMS
ISENTAS
IPI VALORES FISCAIS

COM CRDITO
SEM CRDITO
OUTRAS
BC
IPI
ISENTAS
OUTRAS
1.000,00
OBSERVAES
ICMS-ST R$ 262,94 BC-ST R$ 1.460,80


CODIFICAO

COM CRDITO
SEM CRDITO
VL
CONT.
CFOP
1.000,00
2.102
1.000,00
1.000,00
2.102
1.000,00
BC
ICMS
ISENTAS
OUTRAS
IPI VALORES FISCAIS

COM CRDITO
SEM CRDITO
BC
IPI
ISENTAS
OUTRAS
OBSERVAES
ICMS-ST R$ 262,94 BC-ST R$ 1.460,80

ICMS-ST R$ 262,94 BC-ST R$ 1.460,80


destinatrio;
258
Data 02/01/14
Remessa 30
Atualizao 2a.
Vol. II
No 000.000
NOTA FISCAL
SADA
ENTRADA
EMITENTE:
1a VIA
Endereo:
Municpio: SO PAULO
Fone/Fax:

Bairro/Distrito:
UF: SP
CEP: 01010-000
CNPJ
DESTINATRIO/
REMETENTE
N DO CNPJ
NATUREZA DA OPERAO
CFOP
VENDA

TRIBUTRIO
5.405
DATA LIMITE PARA

EMISSO
INSCRIO ESTADUAL
o
N DA INSCRIO
ESTADUAL
00.00.00
NOME / RAZO SOCIAL
CNPJ / CPF
DATA DA EMISSO
DO DESTINATRIO

ENDEREO
BAIRRO / DISTRITO
CEP
DATA DA SADA /
ENTRADA
DO DESTINATRIO
MUNICPIO
FONE / FAX
UF
SO PAULO
INSCRIO ESTADUAL
HORA DA SADA
SP
DADOS DO PRODUTO
DESCRIO DOS
PRODUTOS
CD
PROD
CLASSIF
FISCAL
MATERIAIS
ELTRICOS
SITUAO
TRIBUTRIA
060
UNIDADE
QUANTIDADE
UN
20
VALOR
UNITRIO
VALOR TOTAL
60,00
1.200,00
ALQUOTAS
ICMS
IPI
VALOR
DO IPI

CLCULO DO IMPOSTO
TOTAL DOS PRODUTOS
VALOR TOTAL DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
1.200,00
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
1.200,00
FRETE POR CONTA

1 EMITENTE
2 DESTINATRIO
ENDEREO
MUNICPIO
NOME / RAZO SOCIAL
QUANTIDADE
ESPCIE
MARCA
NMERO
PLACA DO
VECULO
PESO BRUTO
UF
CNPJ / CPF
UF
INSCRIO ESTADUAL
PESO LQUIDO
DADOS ADICIONAIS

RESERVADO AO FISCO
No DE CONTROLE
DO FORMULRIO

DATA DO
RECEBIMENTO
NOTA FISCAL

No 000.000
Vol. II
Data 09/04/10
Remessa 9
Atualizao 3a.
259

No 000.000
NOTA FISCAL
SADA
ENTRADA
EMITENTE:
1a VIA
Endereo:
Municpio: SO PAULO
Fone/Fax:
Bairro/Distrito:
UF: SP
CEP: 01010-000
CNPJ
DESTINATRIO/
REMETENTE
N DO CNPJ
NATUREZA DA OPERAO
CFOP
VENDA

TRIBUTRIO
5.405
DATA LIMITE PARA

EMISSO
INSCRIO ESTADUAL
o
N DA INSCRIO
ESTADUAL
00.00.00
NOME / RAZO SOCIAL
CNPJ / CPF

EM SO PAULO
ENDEREO
DATA DA EMISSO
DO DESTINATRIO
BAIRRO / DISTRITO
CEP
DATA DA SADA /
ENTRADA
DO DESTINATRIO
MUNICPIO
FONE / FAX
UF
SO PAULO
INSCRIO ESTADUAL
HORA DA SADA
SP
DADOS DO PRODUTO
DESCRIO DOS
PRODUTOS
CD
PROD
CLASSIF
FISCAL
MATERIAIS
ELTRICOS
SITUAO
TRIBUTRIA
060
UNIDADE
QUANTIDADE
UN
VALOR
UNITRIO
VALOR TOTAL
70,00
350,00
ALQUOTAS
ICMS
IPI
VALOR
DO IPI

CLCULO DO IMPOSTO
TOTAL DOS PRODUTOS
VALOR TOTAL DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
350,00
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
350,00
FRETE POR CONTA

1 EMITENTE
2 DESTINATRIO
ENDEREO
MUNICPIO
NOME / RAZO SOCIAL
QUANTIDADE
ESPCIE
MARCA
NMERO
PLACA DO
VECULO
PESO BRUTO
UF
CNPJ / CPF
UF
INSCRIO ESTADUAL
PESO LQUIDO
DADOS ADICIONAIS
RESERVADO AO FISCO
No DE CONTROLE
DO FORMULRIO

DATA DO
RECEBIMENTO
260
NOTA FISCAL

No 000.000
Data 02/01/14
Remessa 30
Atualizao 3a.
Vol. II

RICMS-SP
responsabilidade por substituio tributria a qualquer estabelecimento localizado em territrio paulista que receber
de outra Unidade da Federao produtos relacionados no
citado artigo.
RICMS-SP.

esse regime.
anterior (IC).
(RPA) que receber mercadoria de optante do Simples Nacional localizado em outra Unidade da Federao, somen-
A seguir verificaremos como fica o clculo do imposto, a escriturao do livro Registro de Entradas e a emisso
da nota fiscal de sada.
te poder abater o valor do imposto indicado como crdito


seguinte frmula:

Nacional
Observe-se que:
IA
VA

O valor do IC corresponder ao valor do crdito
IVA-ST
do imposto indicado no campo Informaes Comple-
ALQ
mentares ou no corpo do documento fiscal relativo
entrada.
IC
Vol. II
Data 02/01/14
Remessa 30
Atualizao 1a.
261


e) exemplos prticos

1/06/2011
IVA-ST Ajustado prevista em Convnio ou Protocolo que
262
Data 01/06/11

Nacional.
Remessa 18
Atualizao 1a.
Vol. II
No 000.000
NOTA FISCAL
SADA
ENTRADA
EMITENTE:
1a VIA
Endereo:
Fone/Fax:

Bairro/Distrito:
UF:
CEP: 01010-000
CNPJ
DESTINATRIO/
REMETENTE
N DO CNPJ
NATUREZA DA OPERAO
CFOP
VENDA

TRIBUTRIO
6.102
DATA LIMITE PARA

EMISSO
INSCRIO ESTADUAL
o
N DA INSCRIO
ESTADUAL
00.00.00
NOME / RAZO SOCIAL
CNPJ / CPF
DATA DA EMISSO
DO DESTINATRIO

ENDEREO
BAIRRO / DISTRITO
CEP
DATA DA SADA /
ENTRADA
DO DESTINATRIO
MUNICPIO
FONE / FAX
UF
SO PAULO
INSCRIO ESTADUAL
HORA DA SADA
SP
DADOS DO PRODUTO
DESCRIO DOS
PRODUTOS
CD
PROD
CLASSIF
FISCAL
ELETRODOMSTICOS
SITUAO
TRIBUTRIA
UNIDADE
041
UN
QUANTIDADE
20
VALOR
UNITRIO
VALOR TOTAL
45,00
900,00
ALQUOTAS
ICMS
IPI
VALOR
DO IPI

CLCULO DO IMPOSTO
TOTAL DOS PRODUTOS
VALOR TOTAL DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
900,00
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
60,00
40,00
1.000,00

NOME / RAZO SOCIAL
FRETE POR CONTA

1 EMITENTE
2 DESTINATRIO
ENDEREO
MUNICPIO
QUANTIDADE
ESPCIE
MARCA
PLACA DO
VECULO
NMERO
PESO BRUTO
UF
CNPJ / CPF
UF
INSCRIO ESTADUAL
PESO LQUIDO
DADOS ADICIONAIS

art. 23 da LC 123/06
RESERVADO AO FISCO
No DE CONTROLE
DO FORMULRIO

DATA DO
RECEBIMENTO
NOTA FISCAL

No 000.000
Vol. II
Data 07/10/09
Remessa 5
Atualizao 1a.
263
IA = 1.000,00 x (1 + 52,39%) x 18% - 50,00

IA = 1.000,00 x 1,5239 x 18% - 50,00
IA = 1.523,90 x 18% - 50,00
IA = 274,30 - 50,00
IA = 224,30
Simples Nacional.
264
Data 01/06/11
Remessa 18
Atualizao 1a.
Vol. II
No 000.000
NOTA FISCAL
SADA
ENTRADA
EMITENTE:
1a VIA
Endereo:
Fone/Fax:
UF
Bairro/Distrito:
UF: OUTRA
CEP: 01010-000
CNPJ
DESTINATRIO/
REMETENTE
N DO CNPJ
NATUREZA DA OPERAO
CFOP
VENDA

TRIBUTRIO
6.102
DATA LIMITE PARA

EMISSO
INSCRIO ESTADUAL
o
N DA INSCRIO
ESTADUAL
00.00.00
NOME / RAZO SOCIAL
CNPJ / CPF
ENDEREO
DATA DA EMISSO
DO DESTINATRIO

BAIRRO / DISTRITO
CEP
DATA DA SADA /
ENTRADA
DO DESTINATRIO
MUNICPIO
FONE / FAX
UF
SO PAULO
SP
INSCRIO ESTADUAL
HORA DA SADA
DO DESTINATRIO
DADOS DO PRODUTO
CD
PROD
DESCRIO DOS
PRODUTOS
CLASSIF
FISCAL
ELETRODOMSTICOS
SITUAO
TRIBUTRIA
UNIDADE
000
UN
QUANTIDADE
20
VALOR
UNITRIO
VALOR TOTAL
45,00
900,00
ALQUOTAS
ICMS
IPI
VALOR
DO IPI
12
CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO ICMS
VALOR DO ICMS
1.000,00
TOTAL DOS PRODUTOS
VALOR TOTAL DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
120,00
VALOR DO FRETE
900,00
VALOR SEGURO
50,00
50,00
1.000,00

NOME / RAZO SOCIAL
FRETE POR CONTA

1 EMITENTE
2 DESTINATRIO
ENDEREO
MUNICPIO
QUANTIDADE
ESPCIE
MARCA
PLACA DO
VECULO
NMERO
PESO BRUTO
UF
CNPJ / CPF
UF
INSCRIO ESTADUAL
PESO LQUIDO
DADOS ADICIONAIS
RESERVADO AO FISCO
No DE CONTROLE
DO FORMULRIO

DATA DO
RECEBIMENTO
NOTA FISCAL
Vol. II
No 000.000
Data 01/08/09
Remessa 2
Atualizao
265
J na segunda nota fiscal, o contribuinte remetente optante pelo regime Simples Nacional, hiptese em que ser
utilizado o IVA-ST Original:
NOTA FISCAL
N 000.000
SADA
ENTRADA
EMITENTE:
1 VIA
Endereo:
Municpio: Outra UF
Fone/Fax:
DE OUTRA UF
Bairro/Distrito:
UF: xx
CEP: 01010-000
DESTINATRIO/
REMETENTE
CNPJ
N DO CNPJ
NATUREZA DA OPERAO
CFOP
VENDA
6.102
NOME / RAZO SOCIAL
DATA LIMITE PARA

EMISSO
INSCRIO ESTADUAL
INSCRIO ESTADUAL DO
00.00.00
CNPJ / CPF
ENDEREO
DATA DA EMISSO
DO DESTINATRIO

BAIRRO / DISTRITO
CEP
DATA DA SADA /
ENTRADA
DO DESTINATRIO
MUNICPIO
FONE / FAX
UF
INSCRIO ESTADUAL
HORA DA SADA
SP
SO PAULO
DADOS DO PRODUTO
CD
DESCRIO DOS
PROD
PRODUTOS
CLASSIF
FISCAL
ELETRODOMSTICOS
SITUAO
TRIBUTRIA
UNIDADE
041
UN
QUANTIDADE
20
VALOR
UNITRIO
VALOR TOTAL
45,00
ALQUOTAS
ICMS
IPI
VALOR
DO IPI
900,00

CLCULO DO IMPOSTO
TOTAL DOS PRODUTOS
VALOR TOTAL DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
900,00
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
60,00
20,00

NOME / RAZO SOCIAL
1.000,00
FRETE POR CONTA

1 EMITENTE
2 DESTINATRIO
ENDEREO
MUNICPIO
QUANTIDADE
ESPCIE
MARCA
PLACA DO
VECULO
NMERO
UF
CNPJ / CPF
UF
INSCRIO ESTADUAL
PESO BRUTO
PESO LQUIDO
DADOS ADICIONAIS
RESERVADO AO FISCO
N DE CONTROLE
DO FORMULRIO

DATA
RECEBIMENTO
266
Data 01/06/11
Remessa 18
Atualizao 2a.
NOTA FISCAL
N 000.000
Vol. II
IVA-ST Ajustado.
IVA-ST Ajustado = [(1 + 42%) x (1 - 12%) / (1 - 18%)] - 1
IVA-ST Ajustado = [1,42 x (0,88 / 0,82)] - 1
IVA-ST Ajustado = [1,42 x 1,0731707] - 1
IVA-ST Ajustado = 1,523902 - 1 = 0,523902
IVA-ST Ajustado = 0,523902 x 100 = 52,39%
IA = 1.000,00 x (1 + 52,39%) x 18% - 120,00
IA = 1.000,00 x 1,5239 x 18% - 120,00
IA = 1.523,90 x 18% - 120,00
IA = 274,30 - 120,00
IA = 154,30

Vol. II
Data 02/01/14
Remessa 30
Atualizao 2a.
267

CODIFICAO
VL
CONT.
CFOP
1.000,00
2.102

COM CRDITO
SEM CRDITO
BC
ICMS
ISENTAS
IPI VALORES FISCAIS

COM CRDITO
SEM CRDITO
OUTRAS
BC
IPI
ISENTAS
OUTRAS
1.000,00
OBSERVAES
ICMS-ST R$ 274,30 BC-ST R$ 1.523,90


CODIFICAO

COM CRDITO
SEM CRDITO
VL
CONT.
CFOP
1.000,00
2.102
1.000,00
1.000,00
2.102
1.000,00
BC
ICMS
ISENTAS
OUTRAS
IPI VALORES FISCAIS

COM CRDITO
SEM CRDITO
BC
IPI
ISENTAS
OUTRAS
OBSERVAES
ICMS-ST R$ 274,30 BC-ST R$ 1.523,90

ICMS-ST R$ 274,30 BC-ST R$ 1.523,90


destinatrio;
Assim, considerando os valores calculados na aquisio das mercadorias constantes no item 10.1, e.1, a nota
fiscal de sada ser emitida da seguinte forma:
268
Data 02/01/14
Remessa 30
Atualizao 1a.
Vol. II
No 000.000
NOTA FISCAL
SADA
ENTRADA
1a VIA
EMITENTE:
Endereo:
Municpio: SO PAULO
Fone/Fax:

Bairro/Distrito:
UF: SP
CEP: 01010-000
CNPJ
DESTINATRIO/
REMETENTE
N DO CNPJ
NATUREZA DA OPERAO
CFOP
VENDA

TRIBUTRIO
5.405
DATA LIMITE PARA

EMISSO
INSCRIO ESTADUAL
o
N DA INSCRIO
ESTADUAL
00.00.00
NOME / RAZO SOCIAL
CNPJ / CPF
DATA DA EMISSO
DO DESTINATRIO

ENDEREO
BAIRRO / DISTRITO
CEP
DATA DA SADA /
ENTRADA
DO DESTINATRIO
MUNICPIO
FONE / FAX
UF
SO PAULO
INSCRIO ESTADUAL
HORA DA SADA
SP
DADOS DO PRODUTO
DESCRIO DOS
PRODUTOS
CD
PROD
CLASSIF
FISCAL
ELETRODOMSTICOS
SITUAO
TRIBUTRIA
060
UNIDADE
QUANTIDADE
UN
20
VALOR
UNITRIO
VALOR TOTAL
60,00
1.200,00
ALQUOTAS
ICMS
IPI
VALOR
DO IPI

CLCULO DO IMPOSTO
TOTAL DOS PRODUTOS
VALOR TOTAL DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
1.200,00
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
1.200,00
FRETE POR CONTA

1 EMITENTE
2 DESTINATRIO
ENDEREO
MUNICPIO
NOME / RAZO SOCIAL
QUANTIDADE
ESPCIE
MARCA
NMERO
PLACA DO
VECULO
PESO BRUTO
UF
CNPJ / CPF
UF
INSCRIO ESTADUAL
PESO LQUIDO
DADOS ADICIONAIS

RESERVADO AO FISCO
No DE CONTROLE
DO FORMULRIO

DATA DO
RECEBIMENTO
NOTA FISCAL

No 000.000
Vol. II
Data 09/04/10
Remessa 9
Atualizao 2a.
269

No 000.000
NOTA FISCAL
SADA
ENTRADA
1a VIA
EMITENTE:
Endereo:
Municpio: SO PAULO
Fone/Fax:
Bairro/Distrito:
UF: SP
CEP: 01010-000
CNPJ
DESTINATRIO/
REMETENTE
N DO CNPJ
NATUREZA DA OPERAO
CFOP
VENDA

TRIBUTRIO
5.405
DATA LIMITE PARA

EMISSO
INSCRIO ESTADUAL
o
N DA INSCRIO
ESTADUAL
00.00.00
NOME / RAZO SOCIAL
CNPJ / CPF

EM SO PAULO
ENDEREO
DATA DA EMISSO
DO DESTINATRIO
BAIRRO / DISTRITO
CEP
DATA DA SADA /
ENTRADA
DO DESTINATRIO
MUNICPIO
FONE / FAX
UF
SO PAULO
INSCRIO ESTADUAL
HORA DA SADA
SP
DADOS DO PRODUTO
CD
PROD
DESCRIO DOS
PRODUTOS
CLASSIF
FISCAL
ELETRODOMSTICOS
SITUAO
TRIBUTRIA
060
UNIDADE
QUANTIDADE
UN
VALOR
UNITRIO
VALOR TOTAL
70,00
350,00
ALQUOTAS
ICMS
IPI
VALOR
DO IPI

CLCULO DO IMPOSTO
TOTAL DOS PRODUTOS
VALOR TOTAL DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
350,00
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
350,00
FRETE POR CONTA

1 EMITENTE
2 DESTINATRIO
ENDEREO
MUNICPIO
NOME / RAZO SOCIAL
QUANTIDADE
ESPCIE
MARCA
NMERO
PLACA DO
VECULO
PESO BRUTO
UF
CNPJ / CPF
UF
INSCRIO ESTADUAL
PESO LQUIDO
DADOS ADICIONAIS
RESERVADO AO FISCO
No DE CONTROLE
DO FORMULRIO

DATA DO
RECEBIMENTO
270
NOTA FISCAL

No 000.000
Data 02/01/14
Remessa 30
Atualizao 2a.
Vol. II

Guia Prático Substituição Tributária - Livro II

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Guia Prático Substituição Tributária - Livro II

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Manual

Livro II Parte Prtica

Produtos Constantes nos Arts. 313-Z1 a

Ttulo I Contribuinte no Regime Peridico

Livro II Parte Prtica Captulo II

Ttulo II Contribuinte no Regime do

1.3. Emisso da Nota Fiscal de Sadas .........................

1.3.2. Para Consumidor ou Usurio Final .............

1.5. Escriturao do Livro Registro de Apurao ...........

2. Ferramentas Arts. 313-Z3 e 313-Z4 do RICMS-SP .... 10

5. Brinquedos Arts. 313-Z9 e 313-Z10 do RICMS-SP ...

6. Mquinas e Aparelhos Mecnicos, Eltricos, Eletromecnicos e Automticos Arts. 313-Z11 e 313-Z12

7. Produtos de Papelaria Arts. 313-Z13 e 313-Z14 do

8. Artefatos de Uso Domstico Arts. 313-Z15 e 313-Z16

9. Materiais Eltricos Arts. 313-Z17 e 313-Z18 do

4.4. Escriturao do Livro Registro de Sadas ............... 121

Escriturao do Livro Registro de Sadas .............. 79

10. Eletrodomsticos Arts. 313-Z19 e 313-Z20 do

5. Brinquedos Arts. 313-Z9 e 313-Z10 do RICMS-SP....

6. Mquinas e Aparelhos Mecnicos, Eltricos, Eletromecnicos e Automticos Arts. 313-Z11 e 313-Z12

7. Produtos de Papelaria Arts. 313-Z13 e 313-Z14 do

1. Colchoaria Arts. 313-Z1 e 313-Z2 do RICMS-SP .......

2. Ferramentas Arts. 313-Z3 e 313-Z4 do RICMS-SP ....

3. Bicicletas Arts. 313-Z5 e 313-Z6 do RICMS-SP .........

8. Artefatos de Uso Domstico Arts. 313-Z15 e 313-Z16

4. Instrumentos Musicais Arts. 313-Z7 e 313-Z8 do

9. Materiais Eltricos Arts. 313-Z17 e 313-Z18 do

5.2. Escriturao do Livro Registro de Entradas ...........

6. Mquinas e Aparelhos Mecnicos, Eltricos, Eletromecnicos e Automticos Arts. 313-Z11 e 313-Z12

7. Produtos de Papelaria Arts. 313-Z13 e 313-Z14 do

8. Artefatos de Uso Domstico Arts. 313-Z15 e 313-Z16

9. Materiais Eltricos Arts. 313-Z17 e 313-Z18 do

9.4. Escriturao do Livro Registro de Sadas .............. 161

2. Ferramentas Arts. 313-Z3 e 313-Z4 do RICMS-SP ....

3. Bicicletas Arts. 313-Z5 e 313-Z6 do RICMS-SP .........

4. Instrumentos Musicais Arts. 313-Z7 e 313-Z8 do

10. Eletrodomsticos Arts. 313-Z19 e 313-Z20 do

5. Brinquedos Arts. 313-Z9 e 313-Z10 do RICMS-SP ... 211

10.2. Escriturao do Livro Registro de Entradas............ 267

Ttulo I Seo I Estabelecimento Atacadista

Ttulo I Seo I Estabelecimento Atacadista

a) nota fiscal de aquisio interestadual:

INSCRIO ESTADUAL DO SUBSTITUTO TRIBUTRIO

DATA LIMITE PARA

QUALQUER CONTRIBUINTE NO ESTADO DE SO PAULO

BASE DE CLCULO ICMS SUBSTITUIO

VALOR DO ICMS SUBSTITUIO

TOTAL DOS PRODUTOS

OUTRAS DESPESAS ACESSRIAS

VALOR TOTAL DO IPI

VALOR TOTAL DA NOTA

TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS

FRETE POR CONTA

DADOS DA AIDF E DO IMPRESSOR

IDENTIFICAO E ASSINATURA DO RECEBEDOR

Ttulo I Seo I Estabelecimento Atacadista

o IVA-ST aplicvel na operao interna cujos percentuais

a alquota interestadual aplicada pelo remetente na operao interestadual

a alquota interna do produto

1.2. Escriturao do Livro Registro de Entradas

IVA-ST Ajustado = [(1 + IVA-ST Original) x (1 - ALQ

IVA-ST Ajustado = 1,779960 - 1 = 0,779960