SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA

SISTEMA INTEGRADO DE GESTIN

Procedimiento Ejecucin de la Formacin Profesional
Integral
GUA DE APRENDIZAJE

Versin: 02
Fecha: 30/09/2013
Cdigo: F004P006-GFPI

GUA DE APRENDIZAJE N002

1. IDENTIFICACIN DE LA GUIA DE APRENDIZAJE
Programa de Formacin: CONTABILIZACIN DE OPERACIONES COMERCIALES
Y FINANCIERAS

Cdigo: 133146
Versin: 1
Cdigo: 544745

Nombre del Proyecto:

Ejecutar procesos de documentacin y registros contables en el departamento de
Comercializacin en una organizacin del sector productivo de Santander
Fase del proyecto: ANALISIS
Actividad
(es)
de
Aprendizaje: Identificar las
obligaciones tributarias de
los
contribuyentes
responsables
del
IVA,
Retencin en la fuente e
ICA, de acuerdo con la
normatividad vigente.
Resultados de Aprendizaje:
Competencia:
Interpretar las normas tributarias Contabilizar
operaciones
relacionadas con los impuestos del de acuerdo con las normas
giro ordinario del negocio.
vigentes y las polticas
Organizacionales.
Duracin de la gua ( en horas): 50 Horas
Actividad (es) del Proyecto:
Realizar los trmites y diligenciar
documentos legales necesarios para
la constitucin de las empresas de
acuerdo a la normatividad vigente.

Ambiente de
formacin:
Ambiente de
aprendizaje.

Institucin
Educativa

MATERIALES DE FORMACIN
DEVOLUTIVO
CONSUMIBLE
(Herramienta (unidades
equipo)
empleadas
durante el
programa)
Computador,
Video
beam,
Calculadora,
Televisor.

Marcadores,
expgrafos,
lapiceros, lpices,
borradores, papel

Apreciado Aprendiz, para conceptualizar el fundamento legal de las operaciones comerciales gravadas, exentas
y excluidas con el Impuesto al valor agregado (IVA) y la aplicacin de la retencin en la fuente a ttulo de Renta,
IVA, ICA; se requiere conocer las normas tributarias legales vigentes; con esta actividad de aprendizaje del
proyecto formativo donde usted se apropiara de los conocimientos necesarios para el registro de las
operaciones comerciales y financieras pilar fundamental en el desempeo de las actividades inherentes al
proceso de formacin.
Lo invito a participar de manera individual y colaborativa en cada momento propuesto en esta gua de
aprendizaje.
La gua de aprendizaje es un recurso educativo que utilizaremos como apoyo en la construccin de su
aprendizaje, a travs del conocimiento y del desarrollo de procesos formativos que le facilitar aplicar y
transferirlos en sus contextos laborales y sociales y en la realizacin de productos relacionados con las
competencias y con las fases de su proyecto formativo a travs de diversas estrategias pedaggicas.
Los conocimientos, habilidades, destrezas y actitudes que usted desarrollar en el SENA, requiere de su
compromiso de acuerdo a sus lineamientos dados en el modelo pedaggico institucional SENA y con el apoyo de
las fuentes del conocimiento como son el entorno, el trabajo colaborativo, el uso de las tecnologas, el talento
humano (instructores).

2. INTRODUCCIN

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SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA

GUA DE APRENDIZAJE

Versin: 02

Fecha: 30/09/2013
SISTEMA INTEGRADO DE GESTIN
Cdigo: F004-P006Gestin de la
FormacinDE
Profesional
Integral DE APRENDIZAJE
3. Proceso
ESTRUCTURACION
DIDACTICA
LAS ACTIVIDADES
GFPI
Procedimiento Ejecucin de la Formacin Profesional Integral
3.1 3.1. Actividades de Reflexin inicial.
En este primer momento de su aprendizaje, lo invitamos a participar activamente en cada una de las actividades planteadas:
1.

Realizar la lectura del Cuento Los impuestos del Rey y socializarlo con el grupo de trabajo, realizar un dibujo donde
se represente lo sucedido en el cuento y escribir en un prrafo la enseanza que deja este cuento. Adems realizar
una comparacin del cuento con la situacin actual del pas, semejanzas y diferencias.

2.

En grupos GAES, analizar las facturas que se solicitaron con anterioridad (Una con IVA y otra sin IVA), y determine:
a. Cules son las diferencias encontradas?
b. Por qu cree que se presentan estas diferencias?
3.

Cmo los colombianos contribuimos legalmente con el

gobierno?

A continuacin apreciado Aprendiz le presento el modelo de una

factura para que usted la analice y descubra los valores pagados
por los artculos comprados y los valores adicionales cancelados
para legalizar la compra realizada a la empresa Colombia es
chocolate Ltda.

Describa los artculos que se compraron:

$
$
$

Cuanto fue el valor de los artculos

comprados (subtotal)
Qu valor se cancel por el Impuesto
de IVA :
Escriba que otro valor adicional tiene
un porcentaje del 3,5% e identifquelo.
Escriba el valor total pagado por esta
compra:

En GAES, socialice la actividad anterior con los datos suministrados y resuelva las siguientes preguntas:
Cree usted que esta empresa Colombia es chocolate Ltda., cumple con el pago de los impuestos al gobierno nacional?
Analice si el valor de los artculos comprados aumentaron o disminuyeron de precio:
De qu forma sus familias aportan su granito de arena para el buen funcionamiento del estado?
Posteriormente esta actividad es socializada con la orientacin del instructor tcnico.

3.2 Actividades de contextualizacin e identificacin de conocimientos necesarios para el

aprendizaje.
Para la contextualizacin e identificacin de conocimiento, lo invito a ver este video donde conocer trminos tributarios
que se requieren para comprender esta actividad de aprendizaje.

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Veamos el siguiente video sobre impuestos en Colombia: http://youtu.be/PvL4fHwOiHo y respondan

las siguientes preguntas relacionadas con lo tratado en este medio audiovisual:
1. Saben ustedes que son los impuestos?
2. Que representan los impuestos para el gobierno?
3. Cules el objetivo del recaudo de los impuestos?
3.3 Apropiacin del conocimiento: (conceptualizacin y teorizacin)
Con el fin de introducirlo a la teorizacin del conocimiento, lo invito para que de manera personal explore y desarrolle el dominio
conceptual que se requiere para comprender esta actividad de aprendizaje, desarrollando la siguiente rejilla de conceptos, de
conformidad al glosario establecido en la parte final de esta gua.

IVA

SUJETO ACTIVO

SUJETO PASIVO

BIENES EXCLUIDOS

IMPUESTO

RETENCION EN LA FUENTE

AGENTE RETENEDOR

TARIFA

BASE GRAVABLE

AUTORRETENEDOR

BIENES GRAVADOS

BIENES EXENTOS

El objetivo de las actividades de aprendizaje es apropiarnos del conocimiento sobre:

Interpretar las normas tributarias
Reconocer las obligaciones tributarias
Conceptos de IVA, retencin en la fuente, ICA,
Reconocer cuales son los impuestos municipales, departamentales y nacionales
3.4 Actividades de transferencia del conocimiento.
3.5
Actividad 1: Con el propsito de consolidar su aprendizaje,
resuelva las actividades propuestas que se relacionan a
continuacin:
Nombre: Santander VIVA
Lo invito a explorar por GAES los productos ms
significativos que hay en los municipios de Girn,
Piedecuesta, Lebrija, Rionegro, Floridablanca, Zapatoca,
Betulia, Playn, San Alberto.

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1.
2.
3.
4.
5.

Posteriormente con la informacin recopilada anteriormente, continan en sus GAES y realizan en su

ambiente de aprendizaje una decoracin con los productos queTcnicas
investigaron
de cada municipio,
e Instrumentos
de
Evidencias
de Aprendizaje
Criterios de Evaluacin
teniendo
en cuenta
:
Evaluacin
Los productos gravados de esa regin
Evidencia
de
Los productos
exentos de esa regin.
Tcnica de Evaluacin:
conocimiento:
obligaciones
Los productos excluidos deReconoce
esa regin. las
tributarias de los contribuyentes Formulacin de preguntas
Respuestas
preguntas
responsables
del
IVA,
Elaboreauna
copla o trova eny donde
enuncie los elementos
del IVA.
sobre Retencin en la
Retencin en la fuente e ICA, de Instrumento de Evaluacin:
con la normatividad
Esta actividad
socializada al acuerdo
instructor tcnico.
fuente
a ttulo deesRenta,
Cuestionario
vigente.
IVA, ICA
Actividad 2: Continuando con el trabajo en nuestro proyecto formativo Ejecutar procesos de
documentacin y registros contables en el departamento de Comercializacin en una
organizacin del sector productivo de Santander ; Tomando como base esta empresa
identifique cuales son las obligaciones tributarias segn el tipo de contribuyente.
3.6 Actividades de evaluacin.

Materiales
de
4. RECURSOS PARA
EL APRENDIZAJE
formacin devolutivos:
Materiales de formacin
(Equipos/Herramientas
(consumibles)
)
ACTIVIDAD DURAC
ES DEL
IN
PROYECTO (Horas)
Descripcin Cantidad Descripcin
Cantidad

Talento Humano (Instruc

Especialidad

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Cant

Realizar los
trmites
y
diligenciar
documentos
legales
necesarios
para
la
constitucin
de
las
empresas de
acuerdo a la
normatividad
vigente.

48

Computador
Video Beam,
memorias
USB

5. GLOSARIO DE TERMINOS

Marcador
Borrable,
Borrador de
Tablero,
Papel Tamao
Carta Resma,
Lapicero
Negro,
Grapadora,
Saca Ganchos,
Perforadora,
Papel formas
preimpresa
Minuta, Actas

CONTADOR
PUBLICO

Consultemos el siguiente glosario.

IMPUESTO: Es un tributo que se paga a las Administraciones Pblicas y al Estado para soportar los gastos. Estos pagos
obligatorios son exigidos tantos a personas fsicas, como a personas jurdicas.
IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS: Es el impuesto que se cobra sobre el mayor valor generado, sobre el valor agregado.
Aunque el impuesto se aplica sobre el precio de venta del bien o del servicio, en realidad, el impuesto corresponde solo al
mayor valor que se agrega o genera por el comerciante.
RETENCION EN LA FUENTE: La retencin en la fuente no es ningn impuesto, es el simple cobro anticipado de un
impuesto, que bien puede ser el impuesto de renta, a las ventas o de industria y comercio.
HECHO GENERADOR: Es el presupuesto establecido por la ley para tipificar el tributo y cuya realizacin origina el
nacimiento de la obligacin tributaria.
BASE GRAVABLE: Es el valor sobre el cual se aplica la tarifa para obtener el impuesto respectivo.
TARIFA: Es el porcentaje establecido aplicable a la base gravable.
ANTICIPO DE IMPUESTO: todos los declarantes de renta, ICA deben pagar un anticipo del impuesto que se supone se
generar en el periodo siguiente al que se realiza la declaracin.
AGENTE RETENEDOR: es el sujeto que representa al estado, efecta la retencin, realiza los pago o abonos sealados en
la Ley
CARGA IMPOSITIVA: hace referencia al impuesto, a la contribucin o al gravamen que debe ser pagado por el contribuyente
ESTATUTO TRIBUTARIO: es un compilado de las normas que reglamentan los impuestos que son administrados por la
DIAN.
FISCAL O TRIBUTARIO: Concerniente a los tributos que deben ser pagados al estado con fines de inters pblico.
HECHO IMPONIBLE: es la materializacin del hecho generador susceptible de ser gravado con impuesto o contribucin.
SUJETO PASIVO: Es aquella persona fsica o jurdica obligada al cumplimiento de las obligaciones tributarias.
SUJETO ACTIVO: Es el ente pblico que se encarga de controlar y recibir el tributo mediante una ley.
R.I.T: registro de informacin tributaria, mecanismo de identificacin, ubicacin y clasificacin de los contribuyente del
Impuesto de Industria y comercio.

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R.U.T: registro nico tributario, documento administrado por la DIAN, conforma la base de datos de informacin de las
personas y entidades, que sean contribuyentes, no contribuyentes, responsables, importadores y exportadores
El IMPUESTO DE INDUSTRIA y COMERCIO (ICA): es un gravamen, considerado impuesto directo, de carcter municipal
que grava toda actividad industrial, comercial o de servicios que se realice en la jurisdiccin del respectivo municipio.
AUTORRETENCIN: es la figura que consiste en que el mismo sujeto pasivo de la Retencin en la fuente (el vendedor del
producto o servicio) es quien se practica la respectiva retencin; no le retienen sino que se autorretiene.
AVISOS Y TABLEROS: Se causara este gravamen si quien realiza cualquiera de las actividades comerciales, industriales y
de servicios, utiliza el espacio pblico. As lo ha reiterado la jurisprudencia del Consejo de Estado al precisar que para que se
realice el hecho imponible y surja la obligacin tributaria del impuesto de avisos y tableros es indispensable que el sujeto
pasivo adems de realizar las actividades industriales, comerciales o de servicios, utilice el espacio pblico para anunciar y
difundir su actividad industrial, comercial o de servicios mediante la colocacin de avisos y tableros, de tal suerte que si ello
no ocurre, no surge la obligacin tributaria por tal concepto a cargo del sujeto pasivo.
BIENES Y SERVICIOS EXCLUIDOS: estos no causan IVA. No estn sometidos al impuesto sobre la a las ventas, y al no
estar sometidos a dicho impuesto, no son responsables de l, y al no ser responsables no deben declarar.

BIENES Y SERVICIOS EXENTOS: Estos bienes de la tarifa 0%, son ms conocidos como exentos. Que son los bienes
gravados pero a una tarifa del 0%. Son gravados y por tal razn generan IVA, slo que a la tarifa del 0%. Esto en principio
parece absurdo pero tiene su razn de ser.
Un bien exento es un bien gravado, por tal razn, quienes produzcan bienes exentos, son responsables del impuesto a las
ventas, y como tal deben declarar IVA. Quienes comercialicen bienes exentos no son responsables del impuesto a las ventas,
slo lo son los productores, por tanto, slo los productores de bienes exentos pueden solicitar como descuento el IVA pagado
en sus compras.

Valor de la Unidad de Valor Tributario - UVT. : es una unidad de medida de valor, que tiene como objetivo representar los
valores tributarios que se encontraban anteriormente expresados en pesos. En octubre de cada ao, la Dian establece el
nuevo valor que tendr la unidad para el nuevo ao.

Cartillas DIAN
Contabilidad PLUS sexta edicin actualizada, McGraw Hill
Cibergrafa:

www.actualicese.com
WWW.dian.gov.com
www.gerencie.com
www.gestiopolis.com

6. REFERENTES BIBLIOGRFICOS

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7. CONTROL DEL DOCUMENTO (ELABORADA POR)

Elaborado por:
Leonor Hernndez - Andrea Ayala - Aurelio Arismendi - Germn Navas D. - Edison Mora - Betty Cceres
- Marlene Bayona - Slendy Duran - Dilsa Ortega - Lilia Amanda Manrique - Astrid Hernndez, Evenide
Quijano Bautista,
Asesora Pedaggica: Betty ngela Sarmiento, Asesora Pedaggica del Centro de Servicios
Empresariales y Tursticos.
Revisada y aprobada por:
Modificado por: JAZMIN CECILIA CASANOVA
Fecha: Bucaramanga, 26 de Enero de 2015

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