NDICE NUMRICO

NDICES

Esta separata contiene las modificaciones incorporadas hasta el 12/12/2014 inclusive.

Las eventuales modificaciones al contenido de esta separata podrn ser consultadas en INTERNET
(www.errepar.com/separatas) hasta la prxima edicin.

IMPUESTO A LAS GANANCIAS

20628
23576
24885
25057
25063
25239
25402
25414
25561
25784
25987
26063
26176
26477
26522
26545
26731
26893

26940

LEYES NACIONALES

BO: 31/12/1973 Ley de impuesto a las ganancias (t.o. 1997 y modif.). Se incluyen todas
modificaciones legales introducidas hasta la fecha .................................
BO: 17/8/1988 Obligaciones negociables. Tratamiento impositivo ..................................
BO: 28/11/1997 Modificatoria de la ley de impuesto a las ganancias (t.o. 1997). Incluida
en la misma ..............................................................................................
BO: 6/1/1999
Modificatoria de la ley de impuesto a las ganancias (t.o. 1997). Incluida
en la misma ..............................................................................................
BO: 30/12/1998 Modificatoria de la ley de impuesto a las ganancias (t.o. 1997). Incluida
en la misma ..............................................................................................
BO: 31/12/1999 Modificatoria de la ley del impuesto a las ganancias (t.o. 1997). Incluida
en la misma ..............................................................................................
BO: 12/1/2001 Modificatoria de la ley del impuesto a las ganancias (t.o. 1997). Incluida
en la misma ..............................................................................................
BO: 30/3/2001 Modificatoria de la ley del impuesto a las ganancias (t.o. 1997). Incluida
en la misma ..............................................................................................
BO: 7/1/2002
Rgimen cambiario. Tratamiento de los resultados negativos por aplicacin del nuevo tipo de cambio. Tratamiento (parte pertinente) ............
BO: 22/10/2003 Modificatoria de la ley de impuesto a las ganancias (t.o. 1997). Incluida
en la misma ..............................................................................................
BO: 11/1/2005 Modificatoria de la ley de impuesto a las ganancias (t.o. 1997). Incluida
en la misma ..............................................................................................
BO: 9/12/2005 Servicio domstico. Deduccin en el impuesto a las ganancias ..............
BO: 13/12/2006 Empleados en relacin de dependencia vinculados con la explotacin
petrolera. Conceptos que no integran la base imponible [Ver nota en el
Anexo II de la RG (AFIP) 2437]................................................................
BO: 24/12/2008 Modificatoria de la ley de impuesto a las ganancias (t.o. 1997). Incluida
en la misma ..............................................................................................
BO: 10/10/2009 Servicios de comunicacin audiovisual. Limitacin para la deduccin en
el impuesto a las ganancias de inversiones efectuadas en publicidad ....
BO: 2/12/2009 Modificatoria de la ley de impuesto a las ganancias (t.o. 1997). Incluida
en la misma ..............................................................................................
BO: 28/12/2011 Modificatoria de la ley de impuesto a las ganancias (t.o. 1997). Incluida
en la misma ..............................................................................................
BO: 23/9/2013 Se grava la renta financiera. Transferencia, enajenacin, cambio, permuta o disposicin de acciones y de otras cuotas, participaciones, ttulos y dems valores que no coticen en bolsas. Modificatoria de la ley
del impuesto a las ganancias (t.o. 1997) incluida en la misma ................
BO: 2/6/2014
Sujetos incorporados en el Registro Pblico de Empleadores con Sanciones Laborales (REPSAL). Gastos inherentes al personal -empleados, dependientes u obreros-. Impedimento por su deduccin ...............

45
137
45
45
45
45
45
45
137
45
45
138
190
45
138
45
45

45
139

Destacamos que este ndice numrico slo contiene las principales normas incluidas en la separata.

VERSIN 2.3

GANANCIAS, BS. PERS. Y GAN. MN. PRESUNTA - SEPARATAS ERREPAR - 3

2284/1991 BO: 1/11/1991

1076/1992 BO: 2/7/1992
1344/1998 BO: 25/11/1998
1531/1998 BO: 13/1/1999
254/1999 BO: 22/3/1999
485/1999 BO: 12/5/1999
679/1999 BO: 25/6/1999
1045/1999 BO: 27/9/1999
290/2000 BO: 3/4/2000
1037/2000 BO: 14/11/2000
380/2001 BO: 30/3/2001
493/2001 BO: 30/4/2001
860/2001 BO: 2/7/2001
959/2001 BO: 27/7/2001
2340/2002 BO: 19/11/2002
2442/2002 BO: 3/12/2002
2568/2002 BO: 12/12/2002
115/2003 BO: 23/1/2003
348/2003 BO: 21/2/2003
534/2004 BO: 3/5/2004
916/2004 BO: 23/7/2004
314/2006 BO: 22/3/2006
1426/2008 BO: 9/9/2008
1242/2013 BO: 27/8/2013

2354/2014 BO: 12/12/2014

DECRETOS NACIONALES

Ttulos pblicos. Obligaciones negociables. Beneficiarios del exterior.

Exencin en el impuesto para los resultados provenientes de operaciones de compraventa de acciones, bonos y dems ttulos valores ...........
Ttulos pblicos. Obligaciones negociables. Alcance de la exencin para
los sujetos que practiquen el ajuste por inflacin impositivo ....................
Decreto reglamentario del impuesto a las ganancias. Se incluyen todas
las modificaciones legales introducidas hasta la fecha ...........................
Modificatorio del decreto reglamentario del impuesto a las ganancias. Incluido en el mismo....................................................................................
Modificatorio del decreto reglamentario del impuesto a las ganancias. Incluido en el mismo....................................................................................
Modificatorio del decreto reglamentario del impuesto a las ganancias. Incluido en el mismo....................................................................................
Modificatorio del decreto reglamentario del impuesto a las ganancias. Incluido en el mismo....................................................................................
Modificatorio del decreto reglamentario del impuesto a las ganancias. Incluido en el mismo....................................................................................
Modificatorio del decreto reglamentario del impuesto a las ganancias. Incluido en el mismo....................................................................................
Modificatorio del decreto reglamentario del impuesto a las ganancias. Incluido en el mismo....................................................................................
Cmputo del impuesto sobre los dbitos y crditos como pago a cuenta
del impuesto a las ganancias ...................................................................
Modificatorio de la ley del impuesto a las ganancias (t.o. 1997). Incluido
en la misma ..............................................................................................
Modificatorio de la ley del impuesto a las ganancias (t.o. 1997). Incluido
en la misma ..............................................................................................
Modificatorio de la ley del impuesto a las ganancias (t.o. 1997). Incluido
en la misma ..............................................................................................
Modificatorio del decreto reglamentario del impuesto a las ganancias. Incluido en el mismo....................................................................................
Modificatorio del decreto reglamentario del impuesto a las ganancias. Incluido en el mismo....................................................................................
Rgimen cambiario. Reglamentacin del tratamiento de los resultados
negativos por aplicacin del nuevo tipo de cambio ..................................
Modificatorio del decreto reglamentario del impuesto a las ganancias. Incluido en el mismo....................................................................................
ndices de incobrabilidad. Autorizacin transitoria para considerar la cesacin de pagos del deudor. Nota en el decreto reglamentario del impuesto a las ganancias. Incluido en el mismo .........................................
Cmputo del impuesto sobre los dbitos y crditos como pago a cuenta
del impuesto a las ganancias. Su modificacin incluida en el mismo ......
Modificatorio del decreto reglamentario del impuesto a las ganancias. Incluido en el mismo....................................................................................
Modificatorio de la ley del impuesto a las ganancias (t.o. 1997). Incluido
en la misma ..............................................................................................
Ley de impuesto a las ganancias (t.o. 1997). Deducciones personales.
Incluido en la misma.................................................................................
Trabajo en relacin de dependencia. Incremento del mnimo no imponible, cargas de familia y deduccin especial desde el 1/9/2013 exclusivamente para trabajadores en relacin de dependencia, jubilaciones, pensiones, retiros y otros ...............................................................................
Trabajo en relacin de dependencia. Incremento por nica vez del importe de la deduccin especial hasta un monto equivalente al importe
neto de la segunda cuota del sueldo anual complementario de 2014 .....

4 - SEPARATAS ERREPAR - GANANCIAS, BS. PERS. Y GAN. MN. PRESUNTA

137
137
95
95
95
95
95
95
95
95
141
45
45
45
95
95
138
95
125
141
95
45
45

193
195

VERSIN 2.3

NDICES
2527
94
327
739
830
975
984
1457
1621
1693
2139
2437
3077

3363
3418

3420

3450
3478
3525
3583
3610
3674

RESOLUCIONES GENERALES (DGI)

BO: 1/3/1985

BO: 3/3/1998

Normas generales obligatorias de valuacin patrimonial .........................

RESOLUCIONES GENERALES (AFIP)

Deduccin anual por automviles. Tope. Ver como nota en el art. 88 de

la Ley. .......................................................................................................
BO: 8/1/1999
Rgimen general de anticipos ..................................................................
BO: 20/12/1999 Beneficiarios del exterior. Retenciones con carcter de pago nico y definitivo. Requisitos, plazos y condiciones .................................................
BO: 28/4/2000 Rgimen general de retencin .................................................................
BO: 23/2/2001 Personas fsicas y sucesiones indivisas. Determinacin anual e ingreso
del gravamen. Procedimientos, formas, plazos y condiciones.................
BO: 28/3/2001 Rgimen de facilidades de pago. Saldos resultantes de declaraciones
juradas......................................................................................................
BO: 7/3/2003
Crditos incobrables de escasa significacin. Ver nota art. 136, DR ......
BO: 15/1/2004 Residencia. Vivienda permanente y centro de intereses vitales. Precisiones.
Ver nota art. 125.........................................................................................
BO: 23/6/2004 Crditos incobrables de escasa significacin. Modificacin del importe.
Ver nota art. 136, DR ...............................................................................
BO: 9/10/2006 Transferencias de bienes inmuebles. Rgimen de retencin...................
BO: 22/4/2008 Rentas del trabajo personal en relacin de dependencia y otros. Rgimen de retencin......................................................................................
BO: 13/4/2011 Sociedades, empresas unipersonales, fideicomisos y otros que practiquen
balance comercial. Determinacin e ingreso del gravamen para ejercicio
comerciales iniciados a partir del 1/1/2010. Obligacin de presentar la memoria, estados contables e informe de auditora en formato .pdf ............
BO: 12/9/2012 Sujetos que adopten las Normas Internacionales de Informacin Financiera (NIIF). Obligacin de presentar informacin adicional ....................
BO: 21/12/2012 Rentas del trabajo personal en relacin de dependencia y actores que
perciben sus retribuciones a travs de la Asociacin Argentina de Actores. "Sistema de registro y actualizacin de deducciones del impuesto a
las ganancias (SIRADIG)". F. 572 Web ....................................................
BO: 21/12/2012 Consumos efectuados en moneda extranjera a travs de tarjetas de crdito y/o de compra. Devolucin de los montos percibidos para sujetos
residentes en el pas no contribuyentes del impuesto a las ganancias o
bienes personales ....................................................................................
BO: 15/3/2013 Consumos efectuados en el exterior mediante tarjetas de crdito, de
compra, de dbito y/o a travs de portales o sitios virtuales. Incremento
de la percepcin al 35% como pago a cuenta .........................................
BO: 18/4/2013 Sociedades, empresas unipersonales, fideicomisos y otros que practiquen balance comercial. Programa aplicativo Ganancias Personas Jurdicas versin 12.0 ...................................................................................
BO: 29/8/2013 Deducciones personales. Incremento del mnimo no imponible, cargas de
familia y deduccin especial para trabajadores en relacin de dependencia,
jubilaciones, pensiones, retiros y otros. Se establecen diversas precisiones
BO: 27/1/2014 Compra de moneda extranjera para tenencia en el pas. Percepcin del
20% ..........................................................................................................
BO: 1/4/2014
Impuesto a las ganancias. Impuesto sobre los bienes personales. Personas fsicas y sucesiones indivisas. Se aprueba una nueva versin del
programa aplicativo unificado...................................................................
BO: 12/9/2014 Retenciones sobre Renta Financiera. Ingreso del impuesto del 10% sobre la distribucin de dividendos y/o utilidades. Nuevas disposiciones

VERSIN 2.3

143

69
145
148
153
171
175
125
79
125
177
183

199
202

192

205
203
202
194
206
173

GANANCIAS, BS. PERS. Y GAN. MN. PRESUNTA - SEPARATAS ERREPAR - 5

3693

1/2006

8/2011
3/2012
4/2012

para el ingreso de las retenciones por pago de dividendos o utilidades

que superen la ganancia impositiva. ........................................................
BO: 31/10/2014 Personal de casas particulares. Deduccin en el gravamen ...................

207
140

NOTAS EXTERNAS (AFIP)

BO: 10/3/2006

Deducciones. Intereses de crditos hipotecarios .....................................

138

CIRCULARES (AFIP)
BO: 28/4/2011

Sociedad conyugal. Aclaraciones respecto al tratamiento impositivo a

dispensar a las rentas de cada uno de sus componentes .......................
BO: 30/11/2012 Indemnizacin por despido por maternidad o embarazo por estabilidad y
asignacin gremial. Aclaraciones sobre su tratamiento fiscal .................
BO: 30/11/2012 Indemnizacin por antigedad en despido sin justa causa. Aclaraciones
sobre su tratamiento fiscal .......................................................................

313
209
209

IMPUESTO SOBRE LA TRANSFERENCIA DE INMUEBLES

DE PERSONAS FSICAS Y SUCESIONES INDIVISAS
23905

2141

LEYES NACIONALES
BO: 18/2/1991

Ley del impuesto a la transferencia de inmuebles de personas fsicas y

sucesiones indivisas.................................................................................

211

RESOLUCIONES GENERALES (AFIP)

BO: 9/10/2006

Rgimen de retencin ..............................................................................

213

SELECCIN DE JURISPRUDENCIA BSICA

IMPUESTO A LAS GANANCIAS

JURISPRUDENCIA JUDICIAL. NDICE ALFABTICO DE PARTES

Akapol SA - CSJN - 3/5/2012 .......................................................................................................................
Application Software SA - CSJN - 22/2/2011 ...............................................................................................
Asociacin Civil Jockey Club - CSJN - 23/12/2004 .....................................................................................
Asociacin Rosarina de Anestesiologa c/fisco nacional - CSJN - 16/11/2009 ...........................................
Asociados internacionales SA - TFN - SALA A - 5/11/2001 ........................................................................
Asociart SA ART - CSJN - 6/5/2014.............................................................................................................
ASTRA CAPSA - CSJN - 2/3/2011 ...............................................................................................................
Banco Francs SA - CSJN - 9/11/2010 ........................................................................................................
BJ Services SRL - CSJN - 6/3/2012.............................................................................................................
Cochera Paran SA - TFN - SALA D - 18/9/2009 .......................................................................................
Candy SA c/AFIP y otro s/accin de amparo - CSJN - 3/7/2009 .................................................................
Central Puerto SA - CNFED. CONT. ADM. - SALA IV - 17/2/2009 ..............................................................
Cerro Vanguardia SA - CSJN - 30/6/2009 ...................................................................................................
Ca. de Radiocomunicaciones Mviles SA (CRM) - TFN - SALA A - 28/12/2006 ........................................
Compaa de Radiocomunicaciones Mviles SA - CNFED. CONT. ADM. - SALA IV - 19/12/2013 ............
Compaa Tucumana de Refrescos SA - CSJN - 24/5/2011 .......................................................................
Cuevas, Luis Miguel - CSJN - SALA - 12/7/2010 .........................................................................................
De Lorenzo, Amelia Beatriz - CSJN - 17/6/2009 .........................................................................................
Devotto Solari, Oscar N. - CSJN - 8/6/2010.................................................................................................
Devotto Solari, Oscar N. - CNFED. CONT. ADM. - SALAIV - 4/5/2006 ......................................................
Daz de Eliades, Mara C. - CNFED. CONT. ADM. - SALA I - 28/4/1981 ....................................................
6 - SEPARATAS ERREPAR - GANANCIAS, BS. PERS. Y GAN. MN. PRESUNTA

229
237
235
225
224
223
232
232
229
233
236
233
229
224
223
223
223
223
236
236
227

VERSIN 2.3

NDICES
Ecohbitat SA - CNFED. CONT. ADM. - SALA IV - 7/5/2009 ......................................................................
EDESUR SA - CSJN - 2/3/2011 ...................................................................................................................
Editorial Dante Quinterno SA - TFN - SALA D - 26/11/1970 .......................................................................
Escarpatri SA - TFN - SALA A - 16/8/2007...................................................................................................
Estancia El Cherque SA - CM. NAC. CONT. ADM. FED. - SALA II - 28/2/2013........................................
Fiat Concord SA - CSJN - 6/3/2012 .............................................................................................................
FIDEM c/AFIP-DGI s/demanda contenciosa - CSJN - 29/4/2008 ................................................................
Furnari, Roberto Vicente y otros - TFN - SALA A - 25/10/2006....................................................................
Garca Longe, Carlos Alberto - TFN - SALA D - 5/3/2008 ...........................................................................
Gelblung, Samuel - CNFED. CONT. ADM. - SALA IV - 14/2/2012...............................................................
Golba Construcciones - CNFED. CONT. ADM. - SALA V - 30/9/2008.........................................................
Golba Construcciones SA - TFN - SALAA - 7/6/2006 .................................................................................
Grasselli Asercio, Valentn - TFN - SALA A - 23/4/2003 ..............................................................................
Hidroelctrica El Chocn SA (TF 19.399-I) C/DGI - CORTE SUP. JUST. NAC. - 17/9/2013 ......................
HSBC New York Life Seguros de Vida SA - CSJN - 11/11/2014.................................................................
INTI SAIC - TFN - SALA B - 23/7/1976 ........................................................................................................
Maleic SA - CSJN - 14/8/2007 .....................................................................................................................
Manubens, Blanca Rosa y acum. - TFN - SALA B - 13/5/2011....................................................................
Montes de la Paz SA - TFN - SALA B - 18/12/2006 .....................................................................................
Moreno, Julio Csar - CNFED. CONT. ADM. - SALA II - 20/2/2007 ............................................................
Multicanal SA - CSJN - 18/12/2012..............................................................................................................
Negri, Fernando Horacio - CSJN - 15/7/2014 ..............................................................................................
Nesci, Ana Mara - CNFED. CONT. ADM. - SALA III - 11/3/2002 ...............................................................
NOVOS SA - TFN - SALA A - 17/12/2008 ....................................................................................................
Oleoductos del Valle SA s/impuesto a las ganancias - CSJN - 16/2/2010...................................................
Pan American Energy LLC Sucursal Argentina - CSJN - 26/8/2014 ...........................................................
Paracha, Jorge Daniel c/DGI s/recurso - CSJN - 2/9/2014 ..........................................................................
Paulino, Miguel Abel - TFN - SALA D - 30/3/2009 ......................................................................................
Radioemisora Cultural SA - CSJN - 9/11/2000 ............................................................................................
Ramos, Jaime Francisco - TFN - SALA D - 7/2/2003...................................................................................
Red Hotelera Iberoamericana SA - CSJN - 26/8/2003 ................................................................................
Roldn, Marcial Calasn - CNFED. CONT. ADM. - SALA III - 1/12/1992.......................................................
Roque Vassalli SA - CSJN - 13/5/1982 ........................................................................................................
Ruiz Guiaz, Mara Magdalena - TFN - SALA D - 5/3/2008 ......................................................................
San Isidro Refrescos SA - CNFED. CONT. ADM. - SALA I - 21/2/1985 ......................................................
San Martn Refrescos SACI - CNFED. CONT. ADM. - SALA III - 22/6/1982 ..............................................
San Martn Refrescos SACI - TFN - SALA C - 30/8/1977 ...........................................................................
Santiestrella SA - TFN - SALA A - 5/12/2006 ...............................................................................................
Scania Argentina SA - CSJN - 8/6/2010 ......................................................................................................
Servando Pedrido SAICYF - CNFED. CONT. ADM. - SALA III - 11/10/2005 ..............................................
Servando Pedrido SAIC - TFN - SALA D - 28/12/2000 ...............................................................................
SIRSA. San Isidro Refrescos SAIC - TFN - SALA B - 23/5/1978 ................................................................
Soldati, Santiago Toms - CSJN - 15/10/2013.............................................................................................
Sullair Argentina SA - CSJN - 21/2/2013 .....................................................................................................
Swift Armour SA ARG. - CM. NAC. CONT. ADM. FED. - SALA I - 6/5/2010 .............................................
Swift Armour SA ARG. - TFN - SALA C - 18/2/2010 ....................................................................................
Tatedetuti SA - TFN - SALA A - 4/8/2003 ....................................................................................................
Telec. Int. Telintar SA - CSJN - 22/5/2012 ....................................................................................................
Telecom Arg. Stet France Telecom S.A. - TFN - SALA A - 25/7/2005 .........................................................
Tetra Pak SRL - CM. NAC. CONT. ADM. FED. - SALA I - 11/7/2013 .......................................................
Transeuropa Video Entertainment San Luis SA - TFN - SALA D - 11/6/2004 .............................................
Telefnica de Argentina SA - CSJN - 14/2/2012 ..........................................................................................
Transportes Comodoro - TFN - SALA D - 12/9/2001 ..................................................................................
Trucco, Pedro Agustn - CM. NAC. CONT. ADM. FED. - SALA IV - 18/6/2013 .........................................
VERSIN 2.3

233
237
235
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227
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232
232
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231
234
230
226
231
235
230

GANANCIAS, BS. PERS. Y GAN. MN. PRESUNTA - SEPARATAS ERREPAR - 7

Unilever Argentina SA - CNFED. CONT. ADM. - SALA V - 9/10/2007 .........................................................

Verde, Juan Ambrosio - CNFED. CONT. ADM. - SALA I - 2/9/1994 ............................................................
Vizzoti, Carlos Alberto c/AMSA SA - CSJN - 14/9/2004 ..............................................................................
Yparraguirre, Juan () y otro - CSJN - 11/11/2014......................................................................................

225
222
22
225
222

JURISPRUDENCIA ADMINISTRATIVA. NDICE NUMRICO

DICT. 7/1980 - DATJ (DGI) - 7/5/1980 ........................................................................................................
DICT. 8/1985 - DATJ (DGI) - 16/1/1985 ......................................................................................................
DICT. 20/1994 - DAL (DGI) - 18/2/1994 ......................................................................................................
DICT. 92/2000 - DAL (DGI) - 1/11/2000 .......................................................................................................
DICT. 24/2001 - DAL (DGI) - 23/3/2001 .......................................................................................................
DICT. 63/2001 - DAT (DGI) - 30/8/2001 ......................................................................................................
DICT. 91/2002 - DAT (DGI) - 31/10/2002 ....................................................................................................
DICT. 49/2003 - DAT (DGI) - 18/7/2003 ......................................................................................................

222
222
222
226
226
225
236
221

CUADROS, RESMENES Y ESQUEMAS

Sujetos del impuesto y rentas alcanzadas ..................................................................................................
Ganancia neta sujeta a impuesto personas fsicas .....................................................................................
Amortizaciones. Aos de vida til usuales ..................................................................................................
Personas fsicas y sucesiones indivisas. Deducciones y escala de alcuotas ............................................
Cmputo del pago a cuenta por el impuesto sobre los dbitos y crditos ..................................................

239
239
240
241
242

PREGUNTAS DE AUTOEVALUACIN
Impuesto a las Ganancias ....................................................................................................................................................

243

BIBLIOGRAFA RECOMENDADA
Incluimos como gua un listado con la bibliografa recomendada para el estudio de la materia ...................

253

IMPUESTO A LA GANANCIA MNIMA PRESUNTA

25063
25123
25239
25300
25360
25952

LEYES NACIONALES

BO: 30/12/1998 Ley del impuesto a la ganancia mnima presunta. Incluye todas las modificaciones introducidas hasta la fecha ...................................................
BO: 28/7/1999

Modificatoria de la ley del impuesto a la ganancia mnima presunta. Incluida en la misma....................................................................................

BO: 31/12/1999 Modificatoria de la ley del impuesto a la ganancia mnima presunta. Incluida en la misma ...................................................................................
BO: 7/9/2000

Modificatoria de la ley del impuesto a la ganancia mnima presunta. Incluida en la misma ...................................................................................

BO: 12/12/2000 Modificatoria de la ley del impuesto a la ganancia mnima presunta. Incluida en la misma ...................................................................................
BO: 29/11/2004 Modificatoria de la ley del impuesto a la ganancia mnima presunta. Incluida en la misma ...................................................................................

1533/1998 BO: 29/1/1999

562/1999 BO: 27/5/1999

257
257
257
257
257
258

DECRETOS NACIONALES

Decreto reglamentario del impuesto a la ganancia mnima presunta. Incluye todas las modificaciones introducidas hasta la fecha .....................
Modificatorio del decreto reglamentario del impuesto a la ganancia mnima presunta. Incluido en el mismo...........................................................

8 - SEPARATAS ERREPAR - GANANCIAS, BS. PERS. Y GAN. MN. PRESUNTA

264
264

VERSIN 2.3

NDICES
681/1999 BO: 25/6/1999

Modificatorio del decreto reglamentario del impuesto a la ganancia mnima presunta. Incluido en el mismo...........................................................
290/2000 BO: 3/4/2000
Modificatorio del decreto reglamentario del impuesto a la ganancia mnima presunta. Incluido en el mismo...........................................................
1038/2000 BO: 14/11/2000 Modificatorio del decreto reglamentario del impuesto a la ganancia mnima presunta. Incluido en el mismo...........................................................
380/2001 BO: 30/3/2001 Pagos a cuenta. Impuesto sobre los dbitos y crditos ...........................
534/2004 BO: 3/5/2004
Modificatorio del decreto 380/2001. Incluido en el mismo .......................

2011
2156
2856
3423

5/2006

BO: 10/3/2006
BO: 22/11/2006
BO: 29/6/2010
BO: 31/12/2012

RESOLUCIONES GENERALES (AFIP)

Determinacin e ingreso del gravamen. ....................................................

Modificatoria de la RG (AFIP) 2011. Incluida en la misma .........................
Modificatoria de la RG (AFIP) 2011. Incluida en la misma .........................
Acciones y participaciones societarias. Nuevo programa aplicativo que
incluye a los fideicomisos no financieros ....................................................

NOTAS EXTERNAS (AFIP)

BO: 22/11/2006 Inmuebles rurales. Aclaraciones sobre su tratamiento ............................

264
264
264
267
267
269
269
269
310
275

SELECCIN DE JURISPRUDENCIA BSICA

IMPUESTO A LA GANANCIA MNIMA PRESUNTA
JURISPRUDENCIA JUDICIAL. NDICE ALFABTICO DE PARTES
Diario Perfil SA C/AFIP - DGI S/DGI - CSJN - 11/2/2014 ........................................................................
Fideicomiso San Gabriel - TFN. - Sala B - 10/12/2013 ............................................................................
Georgalos Hnos. SAICA - CSJN - 20/2/2001 ...........................................................................................
Gipsy Traslados Marinos SRL - TFN - SALA B - 24/5/2005 .....................................................................
Hermitage SA c/Poder Ejecutivo Nacional - Ministerio de Economa y Obras y Servicios Pblicos CSJN - 15/6/2010 .....................................................................................................................................
IEF Latinoamericana SA - CNFED. CONT. ADM. - SALA I - 1/7/2008 .....................................................
Inversora Nihuiles SA - CNFED. CONT. ADM. - SALAV - 13/12/2004 ...................................................
La Cordial SA - CM. NAC. CONT. ADM. FED. - SALA IV - 15/11/2012 .................................................
NaindoSA - TFN - SALAD - 22/11/2005 .................................................................................................
Servicio Ferroviario Patagnico SA - CM. NAC. CONT. ADM. FED. - SALA IV - 28/12/2009 ................

277
277
278
279
277
278
279
278
278
280

JURISPRUDENCIA ADMINISTRATIVA. NDICE NUMRICO

Dict. 37/1999 - DAT (DGI) - 26/5/1999 .....................................................................................................
Dict. 72/1999 - DAT (DGI) - 25/10/1999 ...................................................................................................
Dict. 16/2000 - DAT (DGI) - 14/3/2000 .....................................................................................................
Dict. 35/2001 - DAT (DGI) - 31/5/2001 .....................................................................................................
Dict. 32/2005 - DAT (DGI) - 31/5/2005 .....................................................................................................
Dict. 74/2005 - DAT (DGI) - 30/11/2005 ...................................................................................................
Dict. 59/2007 - DAT (AFIP-DGI) - 26/9/2007.............................................................................................
Dict. 23/2008 - DAT (AFIP-DGI) - 30/4/2008.............................................................................................
VERSIN 2.3

279
279
280
278
280
279
279
279

GANANCIAS, BS. PERS. Y GAN. MN. PRESUNTA - SEPARATAS ERREPAR - 9

Dict. 32/2008 - DAT (AFIP-DGI) - 20/6/2008.............................................................................................

Dict. 20/2012 - DAT (AFIP-DGI) - 23/5/2012.............................................................................................

CUADROS, RESMENES Y ESQUEMAS

Impuesto a la Ganancia Mnima Presunta ...............................................................................................

PREGUNTAS DE AUTOEVALUACIN

Impuesto a la Ganancia Mnima Presunta ...............................................................................................

BIBLIOGRAFA RECOMENDADA

Impuesto a la Ganancia Mnima Presunta ...............................................................................................

279
280

281

283

287

IMPUESTO SOBRE LOS BIENES PERSONALES

LEYES NACIONALES

23966

BO: 20/8/1991

25063

BO: 30/12/1998 Modificatoria de la ley del impuesto sobre los bienes personales. Incluida en la misma .........................................................................................

25239
25360
25392

BO: 31/12/1999 Modificatoria de la ley del impuesto sobre los bienes personales. Incluida en la misma .........................................................................................
BO: 12/12/2000 Modificatoria de la ley del impuesto sobre los bienes personales. Incluida en la misma .........................................................................................
BO: 10/1/2001

25585

BO: 15/5/2002

25721

BO: 17/1/2003

26317
26452

Ley del impuesto sobre los bienes personales (t.o. 1997 y modif.). Incluye todas las modificaciones introducidas hasta la fecha..........................

Modificatoria de la ley del impuesto sobre los bienes personales. Incluida en la misma .........................................................................................
Modificatoria de la ley del impuesto sobre los bienes personales. Incluida en la misma .........................................................................................

Modificatoria de la ley del impuesto sobre los bienes personales. Incluida en la misma .........................................................................................
BO: 10/12/2007 Modificatoria de la ley del impuesto sobre los bienes personales. Incluida en la misma .........................................................................................
BO: 16/12/2008 Modificatoria de la ley del impuesto sobre los bienes personales. Incluida en la misma .........................................................................................

127/1996 BO: 16/2/1996

289
289
289
289
289
289
289
289
289

DECRETOS NACIONALES

Decreto reglamentario del impuesto sobre los bienes personales, modificado por D. 812/1996 y por D. 1534/1998 ...............................................
812/1996 BO: 24/7/1996 Modificatorio del decreto reglamentario del impuesto sobre los bienes
personales. Incluido en el mismo .............................................................
1534/1998 BO: 29/1/1999 Modificatorio del decreto reglamentario del impuesto sobre los bienes
personales. Incluido en el mismo .............................................................
290/2000 BO: 3/4/2000
Modificatorio del decreto reglamentario del impuesto sobre los bienes
personales. Incluido en el mismo .............................................................
1676/2001 BO: 20/12/2001 Modificatorio de la ley de impuesto sobre los bienes personales. Incluido
en la misma ..............................................................................................
988/2003 BO: 29/4/2003 Modificatorio del decreto reglamentario del impuesto sobre los bienes
personales. Incluido en el mismo .............................................................

10 - SEPARATAS ERREPAR - GANANCIAS, BS. PERS. Y GAN. MN. PRESUNTA

297
297
297
297
289
297

VERSIN 2.3

NDICES
2151
2632
5/2006
5/2008

8/2011

BO: 3/11/2006

BO: 22/6/2009

RESOLUCIONES GENERALES (AFIP)

Determinacin e ingreso del gravamen. Facilidades de pago. Anticipos ....

Modificatioria de la RG (AFIP) 2151. Incluida en la misma ........................

NOTASEXTERNAS (AFIP)

BO: 22/11/2006 Inmuebles rurales. Aclaraciones sobre su tratamiento ............................

BO: 4/8/2008

Tenencia de acciones y participaciones de sociedades. Tratado de Montevideo de 1980. Aclaraciones sobre su no aplicabilidad............................

303

303

313
310

CIRCULARES (AFIP)
BO: 28/4/2011

Sociedad conyugal. Aclaraciones respecto al tratamiento impositivo a

dispensar a las rentas de cada uno de sus componentes .......................

313

SELECCIN DE JURISPRUDENCIA BSICA

IMPUESTO SOBRE LOS BIENES PERSONALES

JURISPRUDENCIA JUDICIAL. NDICE ALFABTICO DE PARTES

Agrobos SA - CNFED. CONT. ADM. - SALA II - 5/6/2007 ........................................................................

318

Cubecorp Argentina SA s/Apelacin - TFN - SALA B - 9/2/2007 .............................................................

317

Cubecorp Argentina SA - CNFED. CONT. ADM. - SALA III - 4/9/2008 ....................................................

Diego Juan Osa e Hijos SA - CM. NAC. CONT. ADM. FED. - SALA III - 18/8/2010 ..............................

Diego Juan Osa e Hijos SA - TFN - SALA A - 20/7/2006 .........................................................................

Gaviglio, Hilario Jos - TFN - SALA C - 18/3/2013 ...................................................................................

Gonzlez, Camilo - TFN - SALA C - 14/4/2009 .......................................................................................

ICA Inversiones SA - TFN - SALA C - 11/9/2013 ......................................................................................

Losa Ladrillos SA - TRIB. FISCAL NAC. - SALA A - 08/08/2011 ..............................................................

Molaro, Jos Luis - TFN - Sala A - 17/5/2012 ...........................................................................................
Rectificaciones Rivadavia SA - CSJN - 12/7/2011 ....................................................................................

Techint Compaa Tcnica Internacional SACI - TFN - Sala D - 15/6/2012 .............................................

Tigre Argentina SA - CM. NAC. CONT. ADM. FED. - SALA IV - 20/8/2013 ...........................................

318

317
317

315

316

316

316
315

318

316

316

JURISPRUDENCIA ADMINISTRATIVA. NDICE NUMRICO

Dict. 132/1992 - DAT (DGI) - 22/12/1992 .................................................................................................

Dict. 77/1996 - DAT (DGI) - 24/7/1996 .....................................................................................................

315

315

Dict. 68/1996 - DAT (DGI) - 26/6/1996 .....................................................................................................

315

Dict. 67/2005 - DAT (DGI) - 15/11/2005 ...................................................................................................

317

Dict. 50/2002 - DAL (DGI) - 20/6/2002 .....................................................................................................

Dict. 86/2007 - DAT (AFIP-DGI) - 16/11/2007 ..........................................................................................

CUADROS, RESMENES Y ESQUEMAS

Impuesto sobre los Bienes Personales.....................................................................................................

VERSIN 2.3

317

318

319

GANANCIAS, BS. PERS. Y GAN. MN. PRESUNTA - SEPARATAS ERREPAR - 11

PREGUNTAS DE AUTOEVALUACIN

Impuesto sobre los Bienes Personales ....................................................................................................

BIBLIOGRAFA RECOMENDADA

Impuesto sobre los Bienes Personales.....................................................................................................

321

325

CAPITAL DE COOPERATIVAS
LEYES NACIONALES

23427

BO: 3/12/1986

23658
23760
24073
25239
25560
25791
25879

Fondo para educacin y promocin cooperativa. Contribucin especial.

Incluye todas las modificaciones introducidas hasta la fecha ..................

327

BO: 10/1/1989

Modificatoria de la ley 23427. Incluida en la misma .................................

327

BO: 18/12/1989 Modificatoria de la ley 23427. Incluida en la misma .................................

327

BO: 13/4/1992

BO: 15/4/2004

26072

Contribucin especial art. 9, inc. b) de la ley 23427. Participaciones y tenencias accionarias de las cooperativas en sociedades de capital ........ 329

BO: 10/1/2006

Modificatoria de la ley 23427. Incluida en la misma .................................

Modificatoria de la ley 23427. Incluida en la misma .................................

327

BO: 31/12/1999 Modificatoria de la ley 23427. Incluida en la misma .................................

327

BO: 8/1/2002

Modificatoria de la ley 23427. Incluida en la misma .................................

327

BO: 11/11/2003 Modificatoria de la ley 23427. Incluida en la misma .................................

327

1948/1987 BO: 16/2/1988

380/2001 BO: 30/3/2001
2045

BO: 3/5/2006

327

DECRETOS NACIONALES

Decreto reglamentario del Fondo para Educacin y Promocin Cooperativa. Contribucin especial .......................................................................

333

Pagos a cuenta. Impuesto sobre los dbitos y crditos ...........................

337

RESOLUCIONES GENERALES (AFIP)

Determinacin e ingreso del gravamen. Pago a cuenta del impuesto sobre los dbitos y crditos..........................................................................
339

SELECCIN DE JURISPRUDENCIA BSICA

CAPITAL DE COOPERATIVAS
JURISPRUDENCIA JUDICIAL. NDICE ALFABTICO DE PARTES
Cooperativa Integral San Jos Ltda. s/apelacin - TFN - Sala A - 27/3/2002 .........................................

343

JURISPRUDENCIA ADMINISTRATIVA. NDICE NUMRICO

Dict. 26/1993 - DAT (DGI) - 9/3/1993 .......................................................................................................

343

PROCEDIMIENTO FISCAL
11683

BO: 20/7/1998

LEYES NACIONALES

Ley de Procedimiento Fiscal (t.o. 1998 Parte pertinente) ........................

12 - SEPARATAS ERREPAR - GANANCIAS, BS. PERS. Y GAN. MN. PRESUNTA

345

VERSIN 2.3