GUA 3 AUDITORIA

DEFINICIN DE AUDITORA
Basado en la Normatividad ISO 9000:2005 la auditora se define como: Un proceso sistemtico,
independiente y documentado para obtener evidencias de la auditora y evaluarlas de manera
objetiva, con el fin de determinar el grado en que se cumplen los criterios de auditora.
A ello se agrega, que la auditora es una herramienta que permite evaluar la eficacia del sistema
establecido, sus defectos y los medios de mejora.
Por tanto, una buena gerencia tiene claro que hay que establecer y mantener al da los
procedimientos documentados para planificar, realizar y verificar las actividades y los resultados, y as
determinar la eficacia del sistema de la calidad en su organizacin.
Est plenamente identificada la necesidad de saber usar una auditora interna de la calidad, el
identificar plenamente sus procesos, debilidades y fortalezas, y considerar como sealan los
expertos, que la iniciacin de la auditora propiamente dicha, tiene lugar en varias fases que deben
respetarse minuciosamente, adems de tener en cuenta lo que se seala al respecto, como es el
que:
a) La auditora de la calidad se aplica normalmente, pero no se limita a un sistema de la calidad o a
sus elementos, procesos, productos o servicios. Tales auditoras se denominan habitualmente
"auditora del sistema de la calidad", "auditora de la calidad del proceso", "auditora de la calidad del
producto" y "auditora de la calidad del servicio".
b) Las auditoras de la calidad se llevan a cabo por personas que no tengan responsabilidad directa
en las reas que se desean auditar, pero trabajando preferentemente con la cooperacin del personal
de esas reas.
c) Uno de los objetivos de una auditora de calidad, es evaluar si es necesario introducir acciones de
mejora o correctoras. No se debe confundir una auditora con actividades de "supervisin de la
calidad" o de "inspeccin"; el objetivos de estas ltimas es el control de un proceso con la aceptacin
de un producto.
d) Las auditoras de la calidad pueden realizarse a propsitos internos o externos.
El auditor debe tener claro que la auditora est basada en objetivos definidos. El alcance de esta, es
determinado por el auditor lder para alcanzar los objetivos. El alcance describe la extensin y los
lmites de la auditora.
Los objetivos y el alcance deben ser comunicados al auditado antes de la auditora. Una auditora de
calidad debe enfocarse en criterios claramente definidos y documentados. La auditora solamente se
lleva a cabo despus de consultar con el cliente y tener en cuenta la opinin del lder con respecto a
que:
Existe informacin suficiente y apropiada sobre el tema de la auditora.
Existen recursos adecuados que respalden y avalen el proceso de la auditora.
Existe una cooperacin adecuada por parte del auditado.
Se recomienda adems que el auditor avise al responsable del rea afectada, con al menos dos
semanas de antelacin, de la fecha y hora de inicio en que tendr lugar la auditora.
La reunin inicial es la primera actividad con la que se inicia la auditora y tiene por objeto:
Presentacin del equipo auditor.

Recordar los objetivos y el alcance de la auditora.

Hacer mencin de los mtodos y procedimientos a utilizar.
Determinar los cauces de comunicacin/medios e instalaciones necesarias.
Establecimiento del calendario de reuniones.
Clarificacin de la planificacin.
Como conclusin, un especialista en calidad y productividad sabe que la auditora de la calidad es un
proceso sistemtico, documentado y de verificacin objetiva, para obtener y evaluar la evidencia de la
auditora y determinar cules actividades especficas, eventos, condiciones, sistemas gerenciales, de
calidad o informacin referente a estos aspectos, cumplen con los criterios de auditora y cmo se
comunican los resultados de este proceso al cliente. A ello se le agrega que para alcanzar su mximo
logro, debe adems apoyarse en aspectos como el diseo de la calidad: que consiste en planear y
desarrollar el proceso.
El diseo del proceso define la misin de la organizacin, incluyendo sus clientes y servicios. Este
provee los medios y recursos, y determina los estndares a aplicar en la prestacin del servicio.
Control de calidad: no es ms que el seguimiento, supervisin y evaluacin que asegure que cada
trabajador y cada unidad de trabajo alcance aquellos estndares y constantemente brinden servicios
de buena calidad.
Mejoramiento de la calidad: apunta al incremento de la calidad y a promover estndares mediante
la resolucin contina de problemas y el mejoramiento de procesos.
El auditor de calidad debe obtener suficientes evidencias para que los resultados individuales de la
auditora, agregados a los resultados de menor significado, puedan afectar cualquier conclusin
alcanzada. Los resultados de la auditora deben ser revisados con la gerencia del auditado con el fin
de obtener el reconocimiento de la base de todos los resultados de no conformidad. (Mora Vanegas,
2001-2002)
Criterio de auditora: polticas, prcticas, procedimientos o requerimientos contra los que el auditor
compara la informacin recopilada sobre la gestin de calidad. Los requerimientos pueden incluir
estndares, normas, requerimientos organizacionales especficos, y requerimientos legislativos o
regulados.
Evidencia de auditora: informacin, registros o declaraciones que sean verificables. La evidencia de
auditora puede ser cualitativa o cuantitativa, es utilizada por el auditor para determinar cundo se
cumple con el criterio de auditora. La evidencia de auditora se basa tpicamente en entrevistas,
revisin de documentos, observacin de actividades y condiciones, resultados de mediciones y
pruebas.
Resultados de la auditora: resultados de la evaluacin de la evidencia de auditora recopilada,
comparada contra los criterios de auditora acordados. Los resultados de la auditora proveen la base
para el reporte de la auditora.
Equipo auditor: grupo de auditores o del auditor, designados para desempear una auditora dada.
El equipo auditor puede incluir expertos tcnicos y auditores en prctica. Uno de los auditores del
equipo de la auditora desempea la funcin de auditor lder.
Auditado: organizacin que se audita.
Auditor: persona calificada para realizar auditoras.
Auditora de calidad: proceso sistemtico, documentado y de verificacin objetiva, para obtener y
evaluar la evidencia de la auditora y determinar cules actividades especficas, eventos, condiciones,
sistemas gerenciales, de calidad o informacin referente a estos aspectos, cumplen con los criterios
de auditora y cmo se comunican los resultados de este proceso al cliente.
Auditor lder: persona calificada para manejar y realizar auditoras de calidad.
Experto tcnico: persona que provee el conocimiento y la experiencia especifica al equipo auditor,
pero que no participa como un auditor

TIPOS DE AUDITORA DE CALIDAD

1. Quin audita a quin? Una auditora puede ser realizada por tres grupos de auditores y
auditados distintos: de primera, de segunda y de tercera parte.
a. Auditoras de primera parte: La auditora de primera parte es conocida como auditora interna.
sta se realiza dentro de su propia compaa, puede ser que un grupo de la compaa central audite
a una de las plantas; que se realice una auditora dentro de la divisin, que sea una auditora local
dentro de la planta o cualquier nmero de combinaciones parecidas. Aqu no existe una relacin de
auditora externa y cliente-proveedor, slo clientes externos y proveedores.
b. Auditoras de segunda parte: Un cliente puede realizar auditoras de segunda parte a un
proveedor. Generalmente esto se hace cuando existe un contrato entre ambas partes y ya se estn
suministrando o se proveern bienes en el futuro. Si usted utiliza stas tcnicas de auditora en el
proceso de aprobacin de un proveedor potencial, antes de firmar el contrato, en realidad usted est
inspeccionando a dicho proveedor. Si por el contrario, se efecta despus de que el contrato est
firmado, entonces se le denomina auditora. A las auditoras de segunda parte, tambin se les
conoce como auditoras externas, si es usted quien la realiza. Si su cliente lo audita a usted, an se
le denomina auditora de segunda parte, pero ya que es usted quin la recibe, se le denomina
auditora extrnseca (no externa).
c. Auditoras de tercera parte: Las entidades encargadas del cumplimiento de las o los
certificadores son quienes realizan las auditoras de tercera parte. Los inspectores del gobierno
pueden inspeccionar sus operaciones para examinar si est cumpliendo con las normas establecidas.
Esto es muy comn en industrias reguladas en los Estados Unidos, como las estaciones de energa
nuclear y las manufactureras de dispositivos mdicos. A travs de estas auditoras gubernamentales,
el pblico consumidor tiene la confianza de que se cumplen las normas y de que los productos
cumplen los aspectos mnimos de seguridad. Las auditoras de registro son realizadas como una
condicin para pertenecer a un grupo o para aprobar su registro. Existen agencias no
gubernamentales que acreditan que los hospitales y universidades cumplen con ciertas normas
industriales. Quiz las organizaciones de comercio podran desear promover la seguridad y calidad
de sus productos industriales o servicios a travs de un programa de auditora y de un sello de
aprobacin. Otros pases utilizan a menudo el trmino certificacin en lugar del de registro. Los
negocios al nivel mundial estn registrando sus instalaciones bajo la norma ISO 9001 para lograr con
ello una ventaja de mercadotecnia. Cuando el registro se realiza de manera apropiada, ste
promueve mejores prcticas empresariales y mejora la eficiencia. (Arter, 2003)
d. Auditora de suficiencia: Permite realizar una detallada revisin de los documentos que
componen un Sistema de Gestin de la Calidad para determinar el grado de cumplimiento con los
debes de la Norma, consiste en hacer una revisin de papeles de oficina y adems no implica visita
a las instalaciones de la empresa. Esta revisin permite asegurar que el Sistema de Gestin de la
Calidad cumpla con todos los requerimientos de la Norma sobre las cuales est basado. Se trata de
una revisin de papeles que se realiza en dos o tres das y cubre nicamente el manual de calidad en
las auditoras de certificacin. En las auditoras internas de calidad debe incluir el manual de calidad y
los procedimientos.
ACTIVIDAD

EXPLICACIN

Despacho de manuales

Calidad prepara unas copias controladas, que son enviadas a la

entidad certificadora para que se lleve a cabo la auditora de
suficiencia, 15 das antes de la programacin de la auditora de calidad

de cumplimiento. (1)
Auditora
Anlisis hallazgos
Clasificacin de las no
conformidades
Presentacin
conformidades
Correcciones

no

Realiza la inspeccin de los documentos comparando lo escrito, con la

Norma ISO 9001 (texto oficial).
Analiza con sus colegas las posibles no conformidades.
Se clasifica dentro de un formato, buscando que se resuelvan los
errores, inconsistencias, no conformidades y prrafos fuera de
contexto.
Diligenciar el informe y entregarlo entrega al jefe de aseguramiento de
la calidad.
Se pacta un plazo no superior a 90 das para realizar los ajustes del
manual. No se puede realizar ms de 2 revisiones en una auditora de
certificacin. (2)

2. CLASES DE AUDITORA SEGN SU PROPSITO

De acuerdo con el propsito las auditoras se pueden dividir en dos categoras: de cumplimiento y de
productividad.
a. Auditora de cumplimiento: Como su nombre lo indica busca el cumplimiento de un grupo de
reglas establecidas previamente y que no pueden ser cuestionadas. Algunos ejemplos de stas
incluyen las siguientes:
Auditoras

tributarias: los agentes fiscales a nivel local, estatal y nacional son quienes realizan
stas auditoras. Ellos verifican que los impuestos sean presentados y pagados de acuerdo con los
cdigos tributarios.
Auditoras

financieras: son auditoras tradicionales utilizadas para los controles de contabilidad

como: cuentas por pagar, cuentas por cobrar y nmina. Aseguran la precisin de los balances y
estado de ingresos, adems de que previenen despilfarros, fraudes o abusos.
Auditoras

gubernamentales: el gobierno regula la produccin de energa, la administracin del

medio ambiente, la produccin de alimentos, la proteccin de los trabajadores y el uso de dispositivos
mdicos. El auditor verifica que se apliquen stas leyes y normas.
Auditora

de alto riesgo: para algunos eventos son inaceptables las consecuencias de su fallo.
Incluye la operacin de aviones, submarinos y cohetes espaciales. Los auditores verifican los
registros de inspeccin, de capacidad del artefacto, de revisin del diseo y otros documentos de
prueba.
Auditoras

de registro: el programa de evaluacin de la conformidad se desarroll hace varios

aos con el propsito de promover el comercio internacional. Cuando en 1987 se public la primera
Norma ISO 9001, el concepto de evaluacin de la conformidad era aplicado a los Sistemas de
Gestin de la Calidad.
Es cumplimiento o conformidad? Mientras que ambos trminos son utilizados indistintamente, un
purista dira que la conformidad est asociada con algo tangible. Un artculo es conforme si cumple
con la forma, si es apto y funciona de acuerdo a las especificaciones. Por otro lado, si pasa la
inspeccin es conforme. En la industria un certificado de conformidad declara que el producto
posee las caractersticas fsicas deseadas. Cumplir con los requisitos aade otra dimensin. Aqu no
slo el artculo posee las caractersticas fsicas deseadas, sino que tambin indica que fue elaborado
a travs de un proceso especfico. Un certificado de cumplimiento, establece que durante la
elaboracin de un artculo o la prestacin de un servicio, se siguieron las reglas establecidas.

Las auditoras de cumplimiento estn diseadas para asegurar que las actividades se han realizado
de una manera adecuada. Por su propia naturaleza, son reactivas (no pro activas). Uno no cuestiona
las reglas. Uno slo verifica el cumplimiento de esas reglas. Como sucede con la inspeccin, estas
auditoras son binarias: aprueban o reprueban. Las reglas se cumplen o no se cumplen.
3. CLASES DE AUDITORA SEGN SU MBITO DE ACCIN
Las auditoras tambin pueden ser clasificadas por su mbito de accin como auditoras de producto,
de proceso y de sistema.
a. Auditoras de producto: es muy similar a una inspeccin, en donde se examina el producto final o
la labor de acuerdo a los requisitos establecidos. Algunas veces, el artculo terminado es destruido
durante el proceso de medicin de las caractersticas necesarias. Tambin se revisa toda la
documentacin asociada con la elaboracin de estos artculos. Las auditoras de producto requieren
la inversin de muchos recursos, pero a menudo la ganancia obtenida de tal inspeccin es muy baja.
stas se enfocan en qu tan completos estn los bienes terminados o servicios ofrecidos y no
requieren una gran capacitacin por parte de los auditores, no obstante su utilidad es limitada.
b. Auditoras de proceso: con la publicacin de las revisiones de la familia de Normas ISO 9000,
existe ms inters en el enfoque sobre el proceso para manejar una organizacin. El principio N 4 de
la gestin de la calidad establece que un resultado deseado se logra de manera ms eficiente
cuando las actividades y los recursos necesarios son administrados como parte de un proceso. El
aumento en la atencin a los procesos naturalmente conlleva al incremento en la atencin a las
auditoras de proceso. An as, muchos tratan a las auditoras de proceso como si fueran un pequeo
sistema de auditora. En ambas formas de auditora existen similitudes, pero tambin existen
diferencias fundamentales. Este tipo de auditoras pueden realizarse para verificar el cumplimiento
solamente o pueden tratar algunos asuntos de productividad.
Usted puede utilizar a las auditoras de proceso como una herramienta para resolver problemas al
examinar el producto. A menudo, su causa es un mal proceso. Poner en marcha un programa de
auditora de proceso es una manera ideal para lograr los requisitos de mejora continua establecidos
en la Norma ISO 9001-2008.
c. Auditoras de sistema: un sistema es una agrupacin de procesos interrelacionados, en la que
todos trabajan juntos para lograr una meta en comn. Una auditora de sistema auditar los procesos
(y controles) y se encuentra en un nivel ms elevado que las auditoras de proceso o de producto.
Estas auditoras son ms largas y cumplen muchas aplicaciones distintas. Analiza a una empresa a
un nivel marco, mientras las auditoras de producto y de proceso hacen lo propio con las actividades
de la empresa a nivel micro. Las auditoras de sistema por su naturaleza, a menudo cruzan los lmites
entre la organizacin, el proceso y el producto. Algunos ejemplos incluyen uno o ms de los
siguientes:
Lneas de Producto.
reas de Proceso.
Departamentos funcionales.
Sistemas de calidad.
Establecimientos de manufacturas.
Clientes.
Proyectos especficos.

T
iempo.
Una auditora de sistema puede examinar los sistemas de: mantenimiento, capacitacin, crculos de
calidad, establecimiento de controles o de rdenes de entrada.
Una auditora horizontal revisar la aplicacin de los procesos y controles a travs de varios grupos
funcionales. Nos proporcionar un buen entendimiento de la manera en que se aplican las reglas
comunes en toda la empresa. Este tipo de auditora sirve bien para analizar la consistencia.
Una auditora vertical revisar la aplicacin de varios procesos y controles dentro de una sola
unidad. Los que nos permite darnos cuenta si todas las distintas reglas trabajan en conjunto de una
manera eficaz y efectiva. Su organizacin debe contar con una mezcla de ambos sistemas de
auditora: horizontal y vertical.

ASPECTOS BSICOS Y ALCANCES DE LA AUDITORA DE CALIDAD

1. Criterios de auditora
Conjunto de polticas, procedimientos o requisitos utilizados como referencia para llevar a cabo la
auditora.
1.1. Identificacin de las fuentes de criterios de auditora
Las fuentes de criterio de auditora son determinadas por todo el fundamento legal, normativo u
operativo que regula u orienta, las diversas reas sujetas de examen. Las cuales el auditor identifica
mediante la revisin de los proyectos involucrados en el proceso de auditora.
Las fuentes de criterio entre otras pueden ser:
Leyes, reglamentos, instructivos y dems normativas que regule el funcionamiento de la entidad.
Manuales operativos y de procedimientos de la entidad.
Literatura relacionada con el tema sujeto de examen (libros, tesis, guas, folletos, etc).
Plan de gobierno central.
1.2. Identificacin de criterios generales de auditora
Los criterios de auditora proporcionan normas razonables para la evaluacin del diseo y el
rendimiento de los sistemas. El jefe de equipo, deber cerciorarse de que se identifiquen criterios
adecuados de auditora.
Los criterios de auditora deben:
Suministrar pautas tiles para la evaluacin del manejo de los recursos fsicos, humanos y
financieros; en trminos de economa, eficiencia, eficacia, efectividad, equidad, excelencia y
valoracin de costos ambientales.
Suministrar un medio o herramienta de evaluacin para medir el desarrollo de los procedimientos
administrativos en la entidad.
Construir las bases de evaluacin de la estructura orgnica de la entidad.
Por otra parte, cuando no existen criterios, el equipo de auditora los desarrolla segn las
circunstancias del caso. Ante la ausencia de criterios explcitos, el auditor podr aplicar su juicio y
conocimiento profesional para desarrollar criterios aplicables a situaciones particulares.
2. Aspectos bsicos de auditora
Toda empresa que en el presente est operando y decide no slo permanecer en los mercados
conquistados, sino en ganar otros, debe prestarle atencin a como se est dando la calidad al interior

de su compaa y en sus procesos. Por su parte, la gerencia sabe que es necesario implantar un
modelo de calidad, puesto que es seal de que la empresa tiene el propsito de mantenerse en el
mercado, ser competitiva, proteger los intereses de los accionistas, cuidar la fuente de trabajo y
mejorar la calidad de vida de su personal. Por tanto, no es extrao que se seale que implantar
modelos de calidad tiene como objetivo principal que las empresas desarrollen sistemticamente,
productos, bienes y servicios de mejor calidad y cumplan con las necesidades y deseos de los
clientes.
Tampoco debe ser una sorpresa que seale que alcanzar el xito en cuanto a la calidad se refiere, es
un compromiso que se desarrolla todos los das, la excelencia slo se logra mediante el compromiso
que implica, darle constantemente lo mejor al cliente.
Es as como no cabe la menor duda de que cuando hay una identificacin plena con la auditora de la
calidad, la gerencia sabe que con ello se pueden establecer y mejorar: polticas, objetivos, estndares
y otros requerimientos de calidad.
Es conocido que la auditora de la calidad es un proceso sistemtico, documentado y de verificacin
objetiva; para obtener y evaluar la evidencia de la auditora y determinar qu actividades especficas,
eventos, condiciones, sistemas gerenciales, de calidad o informacin referente a estos aspectos,
cumplen con los criterios de auditora, y la comunicacin de los resultados de este proceso al cliente.
La auditora de la calidad interna nos permite hacer una evaluacin para analizar de qu manera la
gerencia est utilizando sus recursos, sus procesos de fabricacin, cmo se han interpretado los
requerimientos que los clientes hacen con respectos a las satisfacciones de sus necesidades, cmo
la gerencia de mercadeo lo interpreta y as presentar estas inquietudes a produccin.
Recuerde, que el auditor despus de adentrase en donde estn las debilidades de la organizacin
con respecto a calidad y productividad, y de tener un previo diagnstico, procede a establecer un plan
de accin que favorezca el logro de una calidad altamente competitiva.
LA REALIZACIN DE DICHO PLAN COMPRENDE
RECOLECCIN DE EVIDENCIAS:
Obtencin

de informacin: a travs de la realizacin de entrevistas, el examen de

documentacin, la observacin de las actividades e instalaciones de las reas a auditar, entre otros
ejemplos.
Se trata de la bsqueda del hecho contrastado, la evidencia objetiva que ponga al descubierto las
posibles debilidades del sistema.
Contraste

de la informacin: mediante fuentes objetivas como la observacin fsica, las

mediciones y los registros.
Registro

de los indicios de no conformidades: es necesario Documentar y hacerlo de manera

clara y precisa.
Revisar

las observaciones: para determinar las que pueden considerarse como no

conformidades.
Basar

las no conformidades detectadas en evidencias objetivas: despus de puesto en accin

el plan, el auditor debe reunirse con todas aquellas personas involucradas con el propsito de or
opiniones, y como los expertos indican, formular recomendaciones para: la mejora, proponer acciones
correctivas o preventivas. Esto no significa que el auditor sea el encargado de implantar tales
recomendaciones, puesto que esta responsabilidad ha de asumirla el auditado. No debe descuidarse
tampoco, que entre los objetivos de la auditora interna estn los de eficacia, de eficiencia y de
mejora.

La experiencia demuestra que cuando se van hacer cambios ante las recomendaciones sugeridas,
las personas afectadas deben tener claridad y evitar la resistencia, explicndoles: el alcance, las
repercusiones y ventajas, as como tambin tener presente que son un equipo integrado y no
individualidades aisladas, y recordar que las funciones de trabajo bien integradas dan resultados
altamente positivos.
Por ltimo, el auditor elabora un informe final que debe presentrselo a los gerentes involucrados en
los procesos de transformacin, en pro de optimizar la calidad y productividad, adems se formulan
recomendaciones para la mejora, proponer acciones correctivas o preventivas.
El reporte debe reflejar todos los aspectos de la auditora, tanto del contenido como la forma en que
se ha llevado a cabo.
El
contenido del informe se ajusta en general a lo siguiente:
Objetivo y alcance de la auditora.
Identificacin del equipo auditor.
Personas responsables del rea auditada.
Detalles del plan de auditora.
Identificacin de los documentos de referencia en base a los cuales se ha llevado a cabo la
auditora.
Desarrollo de la auditora y juicio del equipo auditor, del grado de cumplimiento.
Las observaciones de no conformidades.
Lista de distribucin del informe.
A todo lo anterior se puede agregar que es correcto cuando se seala que, el auditado junto al
responsable de calidad, sern los encargados de iniciar las acciones correctivas necesarias para
disminuir las no conformidades detectadas durante la auditora. Ambos tambin llevarn a cabo el
seguimiento y posterior cierre de dichas acciones correctivas, una vez hayan comprobado su eficacia.
FASES DE LA AUDITORA

1. INICIO DE LA AUDITORA
1.1 Anlisis general Preauditora: Consiste en efectuar un anlisis general de la entidad a
auditar, de tal forma que el equipo de auditores pueda conocer y entender sus objetivos, metas,
procesos, funcionamiento y otros aspectos al interior de la misma y de su entorno.
Para obtener un adecuado entendimiento de la entidad a auditar, es importante considerar los
siguientes aspectos:
Marco

jurdico externo
El anlisis del aspecto jurdico externo de la entidad, comprende toda la base legal sobre la cual se
fundamenta la existencia de la misma, regulando su mbito de accin y sus relaciones con otras
entidades.
Normatividad

interna
La constituye toda la documentacin interna generada por la entidad, tales como: actas de comits,
instructivos, reglamentos, resoluciones, acuerdos de concejo, de las juntas directivas, del titular de la
entidad, entre otros.
Arquitectura

organizacional
La arquitectura organizacional se concibe como el modelo de gerencia adoptado por cada entidad
para el desarrollo de sus funciones, en concordancia con los fines institucionales establecidos; la cual
est constituida por los siguientes componentes:
1. IDEAS RECTORAS (VISIN, MISIN, PRINCIPIOS Y/O VALORES)
Visin: consiste en desarrollar un sentido del destino que la entidad reconozca como propio y ayude
a sus miembros a actuar en forma coordinada para su logro.
Misin: representa la razn fundamental para la existencia de la entidad. Se le conoce tambin con el
nombre de propsito.
Principios y/o valores: describen el modo en que la entidad se propone operar da a da para
alcanzar su visin. Son pautas de conducta recproca, apreciacin de los usuarios, la comunidad y los
proveedores, y los lmites que se imponen.

2. OBJETIVOS Y METAS:
Son los fines haca los cuales se dirige una actividad. Representan el fin haca el que se encamina la
entidad.
3. PRODUCTOS Y/O SERVICIOS:
Consiste en todos aquellos bienes y servicios que las entidades proporcionan a la poblacin, usuarios
y otros; ya sea en forma directa o indirecta.
4. TEORA, MTODOS Y HERRAMIENTAS:
Involucra todas las herramientas utilizadas en las diferentes fases del proceso administrativo las
cuales estn contenidas en: planes de desarrollo y/o estratgicos, planes operativos, estudio del
entorno, programas y/o proyectos claves, estructura organizacional, manuales de funciones,
manuales de procedimientos, manuales tcnicos, entre otros.
5. MEJORAS TECNOLGICAS U OPERATIVAS:
Consisten en aquellos cambios metodolgicos, tcnicos y tecnolgicos, orientados a dinamizar los
procesos y controles establecidos por la entidad.
6. ESTRUCTURA FINANCIERA:
Se refiere al estudio y anlisis de los informes de liquidacin presupuestaria, presupuestos, estados
financieros, cartera de cuentas corrientes, costos de operacin, etc.
7. CONOCIMIENTO DEL ENTORNO:
Describe aquellos factores que inciden en las diferentes operaciones de la entidad auditada, ya sea
de manera directa o indirecta, que entre otros puede ser: produccin, comercio, industria, servicios
pblicos, entre otros.
8. CONCLUSIN DE LA ETAPA DE ANLISIS GENERAL:
En conclusin el anlisis general requiere de una concentracin de esfuerzo en el conocimiento y la
comprensin, a travs del estudio y anlisis de la informacin y documentacin solicitada a la entidad,
y que ha sido detallada en los literales anteriores, para lo que se elaboran narrativas que describen
una sntesis de cada uno de ellos.
Este conocimiento se ampla con la utilizacin de entrevistas y/o cuestionarios.
Despus de efectuar el anlisis de los aspectos sealados, cada uno de los auditores responsables
de los temas asignados, har una presentacin a los dems miembros del equipo, con el fin de que
todos tengan conocimiento de la entidad; siendo el jefe del equipo quien consolidar la informacin
presentada de la manera siguiente:
Rol y posicin de la entidad auditada.
Objetivos de la entidad.
Funciones desarrolladas.
Estructura organizativa.
Recurso humano con que cuenta y sus costos.
Presupuesto financiero, detallando sus fuentes y usos.
Conocimiento del entorno: describiendo aquellos factores que inciden en el quehacer de la entidad
auditada, ya sea de manera directa o indirecta.
Identificacin de Lneas de Examen Preliminar.
Finalmente se elaborar un informe el cual se denominar plan de examen preliminar y deber de
contener el siguiente esquema:
Introduccin.

Anlisis general de la entidad.

Identificacin de Lneas de Examen Preliminar (LEPA'S)
Identificacin de fuentes de criterio.
Identificacin de criterios generales de auditora.
Planificacin del examen preliminar.
Lista de Proyectos.
Objetivos.
LEPA'S del proyecto.
Cronograma de actividades.
Anexos.
1.2. Objetivos de la auditora
La auditora se basa en los objetivos definidos por el cliente. El alcance es determinado por el auditor
lder en acuerdo con el cliente, para alcanzar los objetivos. El alcance describe la extensin y lmites
de la auditora.
Los objetivos y el alcance deben ser comunicados al auditado antes de la auditora.
Los siguientes son ejemplos de objetivos tpicos:
a)
b)
c)
d)

Determinar la conformidad con los criterios de auditora del SGC del auditado.
Determinar cuando el SGC del auditado se ha implementado y mantenido apropiadamente.
Identificar las reas de mejora potencial.
Evaluar el SGC de una organizacin cuando existe un deseo de establecer una relacin
contractual, como la que se da con un proveedor potencial o un socio empresarial.

Una auditora de calidad debe enfocarse en criterios claramente definidos y documentados.

La auditora solamente se lleva a cabo si, luego de consultar con el cliente es opinin del auditor lder
que:
Existe informacin suficiente y apropiada sobre el tema de la auditora.
Existen recursos adecuados que respalden y avalen el proceso de la auditora.
Existe una cooperacin adecuada por parte del auditado.
1.3. Alcances de la auditora
El alcance describe todo el Sistema de Gestin de la Calidad, procedimientos, y todos los apartados
de la Norma de calidad aplicada para la implantacin del sistema, as como la informacin relativa a
documentacin legal y administrativa de la empresa por el equipo auditor, en factores tales como la
ubicacin fsica, actividades organizacionales y la forma de realizar los informes. El alcance de la
auditora debe ser determinado entre el cliente y el auditor lder. El auditado normalmente debe ser
consultado cuando se determina el alcance de la auditora. Cualquier cambio posterior al alcance de
la auditora debe realizarse de comn acuerdo entre el cliente y el auditor lder.
Los recursos encargados al auditor, deben ser suficientes en cantidad y calidad para cumplir con el
alcance requerido.
2. Preparacin de la auditora
2.1. Plan de auditora: Un plan de auditora debe ser establecido y comunicado al cliente. El cliente
debe revisar y aprobar dicho plan. Este es presentado por el auditor lder y el auditado.
El plan debe incluir

a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)
h)
i)
j)
k)

Los objetivos y alcance de la auditora.

El criterio a ser usado para la realizacin de la auditora.
La identificacin de las unidades organizacionales y funcionales a ser auditadas.
La identificacin de las funciones y/o individuos dentro de la organizacin del auditado,
que tengan responsabilidades relativas a aspectos de la calidad.
Identificacin de los aspectos de calidad que son de alta prioridad.
Identificacin de los documentos de referencia.
El tiempo y duracin esperados para las entrevistas e inspecciones.
Las fechas y lugares donde se va a realizar la auditora.
El cronograma de reuniones que se van a tener con la gerencia del auditado.
Requerimientos confidenciales.
El contenido, formato y estructura del informe.

2.2. Asignacin del equipo auditor: Es una funcin realizada por el auditor lder.
Auditor

lder: El auditor lder es el responsable de asegurar una conducta eficiente y efectiva de la

auditora dentro de los alcances de la misma. Adicionalmente, el auditor lder tiene las siguientes
responsabilidades y actividades que cumplir:
a)
b)

c)
d)
e)
f)
g)
h)

Consultar y consensuar con el cliente el alcance de la auditora.

Obtener la informacin de respaldo relevante como: los detalles de actividades, los
productos, los servicios en la empresa y sus reas de actuacin, los detalles de auditoras
previas realizadas al auditado.
Formacin del equipo auditor.
Dirigir las actividades del equipo auditor.
Preparar las comunicaciones.
Coordinar la preparacin de los documentos y procedimientos detallados de trabajo y
reunir al equipo auditor.
Representar al equipo auditor en discusiones con el auditado, antes, durante y despus
de la auditora.
Realizar los informes de la auditora para el cliente.

Auditor:

Las responsabilidades y actividades del auditor deben cubrir:

a)
b)
c)
d)
e)

Planear y desarrollar las tareas asignadas, objetiva, efectiva y eficientemente.

Recopilar y analizar las evidencias de auditoras relevantes y suficientes para determinar
los resultados de la auditora.
Preparar los documentos de trabajo.
Documentar los resultados individuales de la auditora.
Redactar el informe de auditora.

Como esta normalizado, a cada miembro del equipo auditor se le deben asignar tareas especficas o
actividades por auditar. Estas designaciones deben ser realizadas por el auditor lder, en consulta con
los miembros del equipo auditor correspondiente.
Perfil

y responsabilidades del equipo auditor: El equipo auditor est formado por el auditor lder
y los otros miembros del equipo, quienes pueden ser auditores o expertos tcnicos.

Para asegurar la objetividad del proceso de auditora, sus resultados y cualquier conclusin, los
miembros del equipo auditor deben ser independientes de las actividades que auditan, deben ser
objetivos y libres de tendencia o conflicto de intereses durante el proceso. El uso de miembros
externos o internos del equipo auditor est sujeto a discrecin del cliente. Un miembro del equipo
auditor escogido dentro de la organizacin no debe ser responsable directamente del tema que se
est auditando. Los miembros del equipo auditor deben poseer una combinacin apropiada de
conocimientos, habilidades y experiencias para cumplir con las responsabilidades de la auditora.
Responsabilidades

del cliente y auditado: Las responsabilidades deben cubrir

a)
b)
c)
d)
e)
f)

g)

Definir los objetivos de la auditora.

Proveer los recursos a las autoridades apropiadas para conducir la auditora.
Aprobar el plan de auditora.
Recibir el informe de la auditora y determinar su distribucin.
Informar a los empleados de los objetivos y alcance de la auditora, cuando sea necesario.
Designar personal responsable y competente para acompaar a los miembros del equipo
auditor, para actuar como guas dentro de la empresa y para asegurar que los auditores
estn al tanto de los requerimientos de salud, seguridad y otros que sean apropiados.
Proveer el acceso a las instalaciones, personal, informacin y registros relevantes a
solicitud de los auditores.

2.3. Documentos de trabajo: Los documentos de trabajo requeridos para facilitar la investigacin del
equipo auditor deben contener:
a)
b)
c)

Las formas que documenten las evidencias y soporten los resultados de la auditora.
Los procedimientos y listados de chequeo utilizados para evaluar los elementos del SGC.
Los registros de reuniones.

Se deben mantener los documentos de trabajo por lo menos hasta que se complete la auditora y la
informacin confidencial debe ser resguardada de forma segura por los miembros de la auditora.
3. Ejecucin de la auditora
3.1. Reunin de apertura: Debe darse una reunin de apertura, dirigida por el lder de auditora y el
auditado. El propsito de una reunin de apertura es:
a)
b)
c)
d)
e)
f)

Presentar a los miembros del equipo auditor a la gerencia del auditado.

Revisar el alcance, los objetivos y el plan de auditora para llegar a un acuerdo con
respecto a la tabla de tiempos de la auditora.
Proveer un resumen corto de la metodologa y de los procedimientos a ser utilizados
durante la auditora.
Confirmar que los recursos y facilidades necesitadas por el equipo auditor estn
disponibles.
Promover la participacin activa del auditado.
Revisar los procedimientos de seguridad y emergencia relevantes del local para el equipo
auditor.

3.2. Recoleccin de evidencias

La informacin apropiada debe ser recopilada, analizada, interpretada y documentada por el equipo
auditor, para ser utilizada como evidencia de la auditora en un proceso de verificacin y evaluacin,
determinando si los criterios de la auditora se estn cumpliendo.
La evidencia de la auditora debe ser de tal calidad y cantidad que auditores de calidad competentes,
trabajando independientemente cada uno, lleguen a resultados de auditora similares, a la evaluacin
de la misma evidencia contra los mismos criterios de auditora.
La evidencia de la auditora debe ser recolectada por medio de entrevistas, revisin de documentos y
la observacin de actividades y condiciones.
La informacin recopilada por medio de entrevistas debe ser verificada por medio de la adquisicin de
informacin de respaldo de fuentes independientes como: observaciones, registros y resultados de
medidas existentes. Declaraciones que no puedan ser confirmadas, deben ser identificadas como
tales.
Los auditores deben examinar la base de programas de muestreo relevantes y los procedimientos
para asegurar un control de calidad de los procesos de muestreo y medicin efectivos.
3.3. Observaciones de la auditora
El equipo auditor debe revisar toda la evidencia de la auditora para determinar donde no se cumple
con los criterios de auditora del SGC. El equipo auditor debe entonces asegurarse que los resultados
de la auditora de no conformidad, sean documentados de forma clara, concisa y que estn
respaldados por la evidencia de la auditora.
El auditor de calidad debe considerar las limitaciones asociadas con la evidencia de la auditora
constatada durante sta y el reconocimiento de la fiabilidad en los resultados y cualquier conclusin
de la auditora, se deben tomar estos factores en cuenta al planear y ejecutar la auditora.
El auditor de calidad debe obtener suficientes pruebas para que la evidencia contrastada durante la
auditora de calidad, inevitablemente sea solamente una muestra de la informacin disponible, debido
al hecho de que una auditora de calidad se realizada durante un periodo de tiempo limitado y con
recursos limitados. Por lo tanto, existe un elemento de incertidumbre inherente a todas las auditoras
de calidad y a todos los usuarios de los resultados, todas las auditoras de calidad deben estar
seguras de la recopilacin de las evidencias y no conformidades, siendo contrastada su evidencia
fsica y documental.
Los resultados individuales de la auditora, agregados a los resultados de menor significado, puedan
afectar cualquier conclusin alcanzada. Los resultados de la auditora deben ser revisados con la
gerencia del auditado con el fin de obtener el reconocimiento de la base de todos los resultados de no
conformidad.
3.4. Reunin de cierre
Despus de completar la fase de recopilacin de evidencia y antes de preparar un informe de la
auditora, los auditores tienen una reunin con la gerencia del auditado y aquellos responsables de
las funciones auditadas. El propsito principal de esta reunin es el de presentar los resultados de la
auditora al auditado, de tal manera que se tenga una comprensin y reconocimiento claro de la base
de dichos resultados.
Los desacuerdos deben ser resueltos, si es posible antes de que el auditor lder presente el informe,
las discusiones finales en el significado y descripcin de los resultados de la ltima auditora recaen
sobre el auditor lder, sin embargo el cliente puede todava estar en desacuerdo con los resultados.
4. Documentos de auditora y seguimiento
4.1 Preparacin y contenido del informe: Los resultados de la auditora o un resumen de estos,
son comunicados al cliente en un informe escrito.

El informe escrito se prepara bajo la direccin del auditor lder, quien es el responsable de su
exactitud y perfeccin. Las informaciones que se tomen en el informe de la auditora, deben ser los
predeterminados en el plan de la auditora. La informacin relativa a la auditora contenida en el
informe debe incluir, pero no est limitada a:
a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)
h)
i)
j)
k)

La identificacin de la organizacin auditada y del cliente.

Los objetivos y alcance acordados de la auditora.
Los criterios acordados contra los que se realiz la auditora.
El periodo cubierto por la auditora.
La(s) fecha(s) en que la auditora fue realizada.
La identificacin del equipo auditor.
La identificacin de los representantes del auditado que participaron en la auditora.
Un resumen del proceso de auditora, incluyendo cualquier obstculo enfrentado.
Las conclusiones de la auditora.
Las declaraciones de confidencialidad de los contenidos.
La lista de distribucin del informe de la auditora.

4.2 Distribucin del informe:

Una copia de este informe es enviada al responsable de la seccin auditada, al auditor lder y al
cliente.

El informe, junto con todos los documentos y registros originales de la auditora, es devuelto en la
carpeta original al encargado de la calidad para que lo ponga a consideracin de la direccin
ejecutiva y sea archivado de manera permanente.
4.3 Retencin de los expedientes: Los registros de las auditoras internas deben ser conservados
por el encargado de la calidad.
4.4 Determinacin y seguimiento de acciones correctivas
En caso de encontrar no conformidades, las acciones correctivas propuestas en el plan sern
evaluadas por el auditor lder para verificar la correccin de las no conformidades. Esta actividad
debe quedar registrada. El auditor tiene un plazo de cinco (5) das hbiles para evaluar el plan y
responder al responsable del rea auditada.
Una vez levantadas las no conformidades a satisfaccin del auditor lder, ste solicita al encargado de
la calidad los documentos de la auditora y anexa al informe de auditora la informacin
correspondiente a las acciones correctivas.
Despus, el auditor lder devuelve al encargado de la calidad los documentos de la auditora. En ese
momento el encargado de la calidad registra en el plan de auditora, la fecha de recepcin del informe
con el cierre de las no conformidades.

CHECK LIST AUDITORAS

1. Metodologa general de auditora:
Antes de realizar una auditora, es necesario hacer una lista de verificacin de los aspectos que sta
abarcar:
Se recomienda partir de la lista de documentos vigentes para verificar la existencia de todos los
registros de calidad.
Con una copia de cada procedimiento se interroga a cada uno de los responsables de los
departamentos que aplican dicho procedimiento, pidindole que muestren los registros que se
describen en el apartado de registros de cada procedimiento.
En el apartado de responsabilidades del procedimiento se describen las obligaciones de cada
puesto.
Se evalan varios ejemplos de cada registro para verificar su adecuada cumplimentacin.
Con frecuencia existen listas de verificacin que emplean los operadores y es posible simplificar la
lista de verificacin de la auditora. Otras veces, ser necesario consultar el procedimiento o proceso
a auditar y transformar su forma escrita en puntos para preguntas. Por ejemplo, si el procedimiento
dice: registrar el nmero de solicitud de trabajo en la hoja de datos de inspeccin; en la lista de
verificacin del auditor debe decir: Se registra el nmero de solicitud de trabajo en la hoja de datos
de inspeccin?
Haga una lista de verificacin de los equipos que desea ver durante la auditora.
Haga una lista de las personas que desea entrevistar durante la auditora.
Observe todos los problemas detectados en la auditora, previa de la misma rea,
procedimiento o proceso.
Observe los nmeros de prrafos de los procedimientos aplicables en la lista de verificacin,
para que no tenga que referirse continuamente al procedimiento.
Deje suficiente espacio en la lista de verificacin para hacer notas sobre lo que observe y lo que se
comente durante la auditora. Tambin deje espacio para registrar los nmeros de modelo y la serie
del equipo relacionado con la auditora.
3. Despus de la auditora

Se pasan las no conformidades detectadas a informe de auditora interna y se comunican las no

conformidades al responsable de cada departamento. Se abre un informe de no conformidad, para
cada no conformidad detectada. Si es posible corregir, se corrige y se registra la solucin dada.
Si no es posible corregir posteriormente, se hace la accin correctiva (tipos frecuentes de acciones
correctivas).
Habilitar o estudiar un mtodo ms fiable para que el problema no vuelva a suceder, pudiendo ser:
Cambiar el procedimiento.
Cambiar el formato.
Cambiar a la persona encargada de hacerlo.
Informar / formar con un comunicado interno a la persona relacionada con la no conformidad,
instruyndola de qu y cmo debe hacer.
Si la causa es negligencia, el comunicado interno de la direccin como toque de aviso, le
recuerda sus obligaciones e informa que el sistema de calidad slo funciona si en equipo, es
importante cumplir todos los requisitos descritos en los procedimientos para tener la empresa bajo
control, mejorar continuamente y asegurar un futuro sostenible.
PROCEDIMIENTO PARA LA EJECUCIN DE AUDITORA
Diseo del procedimiento de auditora
1. Introduccin
No podemos lograr desarrollo empresarial y de prcticas de estrategias que promuevan economas
independientes, sin tener en cuenta el cumplimiento de normas y criterios de calidad que garanticen
la competitividad y mantenimiento de los productos en el mercado. Siempre ha sido inherente al
trabajo del auditor su calidad y el cumplimiento de las normas que lo rigen para lograr su
confiabilidad; pero en estos momentos se evidencia an ms su importancia y la necesidad de una
adecuada supervisin en las auditoras que se realizan. La calidad, tema de actualidad en Colombia y
el mundo, en el cual la auditora no es ajena. Las exigencias de calidad son las que aseguran una
concepcin correcta de la auditora interna en la empresa y la lleva a conseguir la plenitud y
desarrollo de todo su potencial. La calidad es un imperativo que surge de la fase de crecimiento o
desarrollo de la actividad de auditora, en la cual se encuentra actualmente nuestro pas, por lo que
los aspectos aqu sealados, relacionados con las condiciones para su desarrollo y su permanencia,
deben estar presentes en toda revisin del trabajo del auditor para as conducirlo hacia un camino de
confianza y credibilidad en su labor, dndole prestigio ante la sociedad.
2. Diseo de la estrategia del proceso de auditora de calidad
Interiorizar la misin, objetivos y valores del proceso.
Definir qu se pretende lograr con el proceso de calidad.
Establecer los alcances.
Establecer las metas de corto y largo plazo.
Definir las polticas y estrategias a travs de planes de accin concretos.
Aspectos a considerar en la formulacin del plan estratgico de un proceso auditora de calidad:
Aspectos generales del proceso.
Diagnstico previo de la calidad del servicio de auditora.
Convencimiento al nivel superior.

 Capacitacin del personal de la auditora

Anlisis de los procedimientos de la auditora.
Consideracin del ambiente interno de la unidad.
Percepcin del ambiente externo a la auditora
Implantacin del proceso de calidad del servicio de auditora.
Evaluacin y seguimiento interno.
Proceso de retroalimentacin interno.
3. Planificacin
Es necesario que el plan de auditora sea aprobado por el cliente y comunicado a los auditores y al
auditado.
Es recomendable que el plan de auditora, se disee de tal modo que sea flexible para permitir
cambios en el nfasis, con base en la informacin recogida durante la auditora, y para permitir el uso
eficaz de los recursos, es conveniente que el plan incluya:
Objetivos y alcance de la auditora.
Identificacin de las personas que tengan responsabilidades directas, es decir significativas con
respecto a los objetivos y alcance de la auditora.
Identificacin de los documentos de referencia (tales como norma aplicable del sistema de calidad y
el manual de calidad del auditado).
Identificacin de los miembros del equipo de auditora.
Idioma de la auditora.
Fecha y lugar donde se va a realizar la auditora.
Identificacin de las unidades organizacionales por auditar.
Hora y duracin esperadas para cada actividad principal de la auditora.
Programacin de reuniones por realizar.
Requisitos de confidencialidad.
Distribucin del informe de la auditora y fecha esperada de publicacin.
Si el auditado objeta algunas disposiciones del plan de auditora, conviene que tales objeciones se
den a conocer inmediatamente al auditor lder. Es recomendable que stas sean resueltas entre el
auditor lder y el auditado y, si es necesario, con el cliente antes de la ejecucin de la auditora.
Conviene que los detalles especficos del plan de auditora slo se comuniquen al auditado a lo
largo de la auditora, si su revelacin prematura no compromete a la revelacin de evidencia objetiva.
4. Preparacin del plan de auditora
Contenido del plan.
Objetivos de la auditora.
Criterios de la auditora y los documentos.
El alcance, identificar unidades funcionales.
Fechas y lugares donde se va a realizar la auditora de campo.
Fecha y duracin estimada de las actividades, incluyendo reuniones con la direccin del auditado y
las del grupo auditor.
Funciones y responsabilidades del equipo auditor y de los acompaantes.
Asignacin de los recursos necesarios en reas crticas.

PREPARACIN Y ESTRUCTURA DEL INFORME DE AUDITORA

1. Preparacin del informe de auditora
El informe de auditora se prepara bajo la direccin del auditor jefe, quien es el responsable de que
sea preciso y completo. Los temas a incluir en el informe de auditora deben ser aquellos establecidos
en el plan de auditora. Cualquier cambio deseado en el momento de preparar el informe debe ser
acordado con las partes concernientes.
2. Contenido del informe de auditora
Una vez concluida la reunin final, la actividad que seguidamente se efecta es la elaboracin del
informe final.
Este es responsabilidad del auditor jefe y ha de ser un escrito exacto y completo. Deber reflejar
todos los aspectos de la auditora, tanto del contenido como la forma en que se ha llevado a cabo.
El contenido del informe se ajustar a lo siguiente:
Objetivo y alcance de la auditora.
Identificacin del equipo auditor.
Personas responsables del rea auditada.
Detalles del plan de auditora.
Identificacin de los documentos de referencia en base a los cuales se ha llevado a cabo la
auditora.
Desarrollo de la auditora y juicio del equipo auditor del grado de cumplimiento.
Las observaciones de no conformidades.
Lista de distribucin del informe.
El informe final ser distribuido de acuerdo a lo establecido en el procedimiento, pero generalmente
se entrega al responsable de calidad y al auditado.
Hay que tener en cuenta que los informes se utilizan como datos de partida para las revisiones por la
direccin, por lo que constituyen un registro de la calidad y deben enviarse a la direccin general.
Finalmente, es necesario que se realice el seguimiento y comprobacin de la eficacia del sistema de
calidad.
El auditado junto al responsable de calidad, sern los encargados de iniciar las acciones correctivas
necesarias para mitigar las no conformidades detectadas durante la auditora. Adems llevarn a
cabo el seguimiento y posterior cierre de dichas acciones correctivas, una vez hayan comprobado su
eficacia.
Despus de lo expuesto, se puede afirmar que las auditoras internas de calidad son una importante
herramienta en la gestin de la empresa. A travs de ellas se comprueba la implantacin del sistema
de la calidad, su adaptacin a la empresa y su tendencia hacia la mejora continua.
3. Distribucin del informe de auditora
El informe de auditora debe ser enviado al cliente por el auditor jefe. La distribucin del informe de
auditora debe ser determinada por el cliente de acuerdo con el plan de auditora. El auditado debe
recibir una copia del informe de auditora, salvo que el cliente lo excluya especficamente. Toda
distribucin adicional del informe fuera de la organizacin requiere el permiso del auditado. Los
informes de auditora son propiedad exclusiva del cliente y la confidencialidad debe ser respetada y
protegida adecuadamente por los auditores y por todos los receptores del informe.
El informe de auditora debe ser emitido dentro del plazo de tiempo acordado, de acuerdo con el plan
de auditora. Si esto no fuera posible, se deben comunicar formalmente las razones por la demora,
tanto al cliente como al auditado y se debe establecer una nueva fecha de emisin.
4. Finalizacin de la auditora

La auditora finaliza cuando todas las actividades de auditora planeadas hayan sido llevadas a cabo,
o acordadas de otro modo con el cliente de auditora (ej. puede presentarse una situacin inesperada
que no permita que la auditora sea completada de acuerdo con el plan).
5. Realizacin de seguimiento a la auditora
Dependiendo de los objetivos de la auditora, las conclusiones de la auditora pueden indicar la
necesidad de acciones correctivas, preventivas, o de mejora. Tales acciones generalmente son
decididas y emprendidas por el auditado en un intervalo de tiempo acordado. Segn sea apropiado, el
auditado debera mantener informados a la persona que gestiona el programa de auditora y al equipo
auditor acerca del estatus de estas acciones.
La finalizacin y efectividad de estas acciones debera ser verificada. Esta verificacin puede ser
parte de una auditora posterior. (ISO, 2011)

Referencias
Freedigitalphotos.net. (2013). Fotos e ilustraciones.En http://www.freedigitalphotos.net/
Hauschnlk

Lahmeyer, P. (s.f.). Preparacin y metodologa de la auditora medioambiental.

Consultado
el
16
de
mayo
de
2003,
en
http://www.bvsde.opsoms.org/bvsair/e/repindex/repi65/premet.html
Organismo Internacional de Normalizacin. (2011). Norma Internacional ISO 19011Directrices para
ACTIVIDAD
Realizar una auditora al sistema de informacin que est llevando a cabo, en caso de no aplicar
realcela con otro proceso.
La auditora debe contener:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.

Descripcin de la auditoria
Roles de los participantes
Check List
Plasmar el plan y diseo del programa de auditora
Realice un cuadro de evidencia y hallazgos
Disee y diligencie un Informe de auditora
Conclusiones de la actividad

Ejemplo plan del programa de auditoria.

PLAN DEL PROGRAMA DE AUDITORA

OBJETIVOS

OBJETIVO GENERAL:
OBJETIVOS ESPECFICOS:

ALCANCE
CRONOGRAMA
CRITERIOS


RECURSOS