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COMPROMISOS DE PAGO
Al elaborar las diferentes presupuestos (consumo de insumos, mano de obra
directa, gastos indirectos y gastos de administracin y venta) se tiene en cuenta
una base acumulativa, sin interesar las pautas de pago acordadas con quienes
suministran vienen y servicios. Cuando se planifican los ingresos y desembolsos
moratorios, esta base se traduce de efectivo que incorpora las condiciones de
amortizacin de crditos y emprstitos convenidas con las organizaciones
financieras.
El planeamiento de los desembolsos monetarios tambin de incluir la cancelacin
de impuestos de acuerdo con las pautas fijadas por las autoridades tributarias y el
reconocimiento de dividendos a los accionistas. Cuando la empresa ejecuta un
proyecto o inversin o existe tal perspectiva, si acude a fondos proporcionados por
los socios o accionistas debern incorporarse en los flujos de salida de efectivo
tpicos como la adquisicin de terrenos, la construccin de instalaciones y la
compra de activos depreciables. Emprender proyectos demandara la preparacin
de un flujo de caja especifico aplicable al mismo y que interprete el programa de
inversiones as como la elaboracin del presupuesto de efectivo atribuible a la
operacin cotidiana de la empresa de modo que lso pronsticos auspicien el
seguimiento, el monitoreo y el contro de los gastos, los costos y las inversiones
especiales
Planeamiento de efectivo en Proyectos de inversin
Para practicar la evaluacin econmica de cualquier proyecto no se recurre
al enfrentamiento de la utilidades y las inversiones exigidas para provocarlas sino
a los flujos de efectivo generado tambin conocidos como flujos de produccin
para determinar
la conveniencia o inconveniencia de las inversiones es
imprescindible considerar una base de efectivo a la cual se llega sumando las
utilidades previstas las depreciaciones y las amortizaciones de diferidos. Este
procedimiento es vlido por cuanto las depreciaciones y las amortizaciones
descontadas al calcular las utilidades no representan salidas de efectivo.
Fuentes de informacin
Saldo final anterior
Entradas de efectivo
Ventas de contado:
Recuperacin de cartera
Intereses
Aportes de capital:
Emprstitos a largo plazo:
Prstamos a corto Plazo:
Presupuesto de ventas
Presupuesto de ventas (A)
Inversin temporal (B)
Plan de financiacin
Plan de financiacin
Plan de financiacin
Cuando FN SM
Cuando FN SM
Notas
C Operacin
A
Operacin
B
Operacin
C
Operacin
D
Operacin
E
79,157
64.916940
93.333
76.533.060
57.000
46.740.000
52,083
44,791.380
37.333
32.106.380
44.333|
38.126.380
33,333
34,999.650
46.667
49.000.350
22.17
23.275.350
37,500
38,250,000
51.333
52.359.660
44.333
45.219.660
12,500
11,750,000
37.3333
35.093.020
19.000
17.860.000
1
2
3
TOTALES
194,709.970
245,0092.470
HORA
COSTO DE HORAS FIJADA POR CADA OPERACIN
Control del consumo de materiales por componente
C
Materia
Materia
Materia
Materia
Prima I
Prima J
Prima K
Prima L
1
50.000
2.500
2.500
500
31.250.00
43.750.00
5.000.000 17.500.00
0
0
2
11.200
4200
3400
1120
70.000.00
73.500.00
2.800.000 39.200.00
0
0
3
5.700
4750
2570
35.625.00
83.125.00
53200.000
0
0
Totales
97.500.000
185.500.00
0
171.950.00
0
Produccion
estimada (p)
Costo de
mano de
directa
Costo
consumo
materias
primas (m)
Gastos
indirectos de
fabricacin
(f)
Costos
Unitarios de
Produccion
125.000
97.500.000
52.030.000
$2.754
140.000
95.000
185.500.0
00
171.950.0
00
67.030.00
0
48.370.00
0
$3.554
194.709.97
0
245.092.4
70
171.221.3
90
$4.121
171,221,390
Gastos indirectos
1 Costos unitarios = C t M t F
P
$.6.885
$ 8.885
$10.300
$826.200.000
$1.332.750.00
$906.400.000
$3.065.350.00
Ventas
Totales V
490.456.000
De
contadoVE0,70
V
343.319.200|
490.456.000
343.319.200
30
4
5
6
613.070.000
367.842.000
490.456.000
613.070.000
429.149.000
257.489.400
343.319.200
429.149.000
Recuperacin
Cartera
R0,965VC
Entradas
globales
VEtR
A crdito
VCu30V
147.1366.80
0
147.1366.80
0
183.921.000
110.352.600
147.136.800
183.921.000
343.719.200
141.987-00
485.706.210
141.987.000
177.483.760
106.490.250
141.987.000
571.136.000
434.973.10
449.809.450
571.136.000