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FATURAMENTO DE SUA EMPRESA

Valor bruto das notas fiscais (a soma delas)

1,000,000.00

Imposto de Renda Retido na Fonte

1.50%

15,000.00

Imposto de Renda pago no DARF (fim do ms)


Adicional de Imposto de Renda
Contribuio Social - CSLL
Cofins
Pis sobre o faturamento

3.30%

33,000.00
26,000.00
28,800.00
30,000.00
6,500.00

2.88%
3.00%
0.65%

139,300.00

SOMATRIA DOS IMPOSTOS INCIDENTES

Resultado

R$

886,700.00

Lucro
encontrado pela
simples
subtrao dos
impostos.

O imposto de renda retido na fonte uma antecipao do total a


pagar e o restante que pago a seguir fruto de uma
"abreviao" (simplificao) do clculo. Veremos abaixo como
funciona o clculo

CALCULANDO O IMPOSTO E A DISTRIBUIO DO


LUCRO PRESUMIDO
Valor bruto das notas fiscais

1,000,000.00

32.00%
Aplicando o percentual previsto em lei,
determinaremos o lucro presumido de sua empresa
(-) IMPOSTOS QUE INCIDIRAM SOBRE O FATURAMENTO

R$

320,000.00

R$

139,300.00

(=) lucro a ser distribuido aos scios de forma isenta

R$

180,700.00

Lucro a ser distribuido para empresas que tem livro


dirio contbil demonstrando atividade empresarial.

R$

886,700.00

Lucro a ser distribuido para empresas que no


possuem contabilidade, livro dirio contbil. Que
utilizam escriturao simplificada ou livro caixa.

R$

180,700.00

Para poder fazer a distribuio de valores acima do PRESUMIDO, dever provar que o lucro ocorreu e,
com isso distribu-lo de forma isenta.

Resultado que
permitido distribuir para
quem usa livro caixa ou
no mantm
escriturao contbil
completa. Para distribuir
acima deste valor tem de
comprovar contabilmente
ou pagar 27,5% de IR

FATURAMENTO DE SUA EMPRESA


Como calcular o lucro a distribuir aos scios
Valor bruto das notas fiscais (a soma delas)

150,000.00

COFINS

PIS

DO FATURAMENTO

DO FATURAMENTO

3%

0,65%

No caso destes dois impostos s pegar o valor


do faturamento e aplicar a alquota para obter o
valor do imposto

IMPOSTO DE RENDA
15%
DO LUCRO
PRESUMIDO

CONTRIBUIO SOCIAL
9%
DO LUCRO PRESUMIDO

Para o caso destes dois, ser necessrio


encontrar o lucro presumido para poder calcular
o imposto.

De acordo com a lei, o lucro presumido


encontrado mediante a aplicao de um
percentual de 32% sobre o seu faturamento.

Faturamento

150,000.00

32% para determinar o lucro


Lucro Presumido igual a
Imposto de renda 15% do lucro
Presumido
Valor do lucro a ser transferido
aos scios como isento.

32%
48,000.00
7,200.00

40,800.00

Como pode ser observado no mapa, o imposto de renda calculado diretamente sobre o lucro
presumido
Caso a empresa necessite distribuir valor superior ao que foi calculado, precisar provar ao fisco
que o lucro da empresa foi superior. Se o lucro for superior, poder transferir sem nenhum gasto
extra, bastando que tenha esta prova em Livro Contbil.
O Regulamento do Imposto de Renda diz que no necessrio livro dirio contbil, podendo ser
usado o livro caixa, desde que somente seja distribuido o valor PRESUMIDO e no o valor real.
Caso seja distribuido o valor real e a fiscalizao no encontre a documentao exigida, ser
arbitrada a alquota de 27,5% sobre os valores distribuidos indevidamente como rendimentos de
pessoa fsica.
Outro fator importante que precisa ficar esclarecido que quando o lucro presumido ultrapassar a
marca de R$ 60.000,00 no trimestre, haver a necessidade de recolher o Adicional de Imposto de
Renda alquota de 10%.

PIS

975.00 CSLL

COFINS

4,500.00 ADCIONAL DO IR (AIR)

IMPOSTO DE RENDA

7,200.00 TOTAL

Atente que sempre que o faturamento trimestral for superior a R$ 180mil, a


alquota dos impostos totais sofrer alterao em razo do AIR

4,320.00
16,995.00
11.33%

FATURAMENTO DE SUA EMPRESA


Como calcular o lucro a distribuir aos scios
Valor bruto das notas fiscais (a soma delas)

Insira o seu
faturamento
trimestral aqui.

1,000,000.00

Responda ao questionrio, colocando um X na alternativa que lhe corresponde bege e verde


Lucro Presumido

Lucro Real
Associao sem fins
lucrativos
Indstria ou Comrcio
Prestao de Servios

GUIAS DE IMPOSTOS A RECOLHER

GUIAS DE IMPOSTOS

EMPRESAS

ASSOC SEM FINS LUCRATIVOS

NOME DO IMPOSTO

ALQUOTA

VALOR

INCLUSIVE OSCIP

PIS

0.65%

6,500.00

COFINS

3.00%

30,000.00

COFINS

IMPOSTO DE RENDA

4.80%

48,000.00

IMPOSTO DE RENDA

CSLL

2.88%

28,800.00

CSLL

26,000.00

ADCIONAL DO IR (AIR)

TOTAL

ADCIONAL DO IR (AIR)
TOTAL

PIS

139,300.00

Atente que sempre que o faturamento trimestral for


superior a R$ 180mil, a alquota dos impostos totais sofrer
alterao em razo do AIR
CUSTO TRIBUTRIO

Faturamento
32% para determinar o lucro
Lucro Presumido igual a
Imposto de renda 15% do lucro Presumido
Valor do lucro a ser transferido aos scios como
isento.

13.93%

1,000,000.00
32%
320,000.00
48,000.00
272,000.00

R$

272,000.00

Caso o lucro a ser transferido aos scios seja superior a


ser necessrio comprovar mediante escriturao contbil, pois do contrrio estar sujeito a
tributao pelo imposto de renda.
A legislao do imposto de renda prev a distribuio de valores acima do presumido, desde
que comprovado pela contabilidade por meio de escriturao em livro dirio contbil;

0.00%

FATURAMENTO DA OSCIP
MAPA DE IMPOSTOS FEDERAIS
COFINS

Valor do recebimento do
projeto ou faturamento no
ms.
(-) Deduza
As notas dos servios
utilizados na realizao
deste projeto.
(=) do que sobrou
calcule 7,6%

IMPOSTO DE RENDA
DAS PESSOAS
JURDICAS

PIS

O Pis somente incidir


sobre a Folha de
Pagamento de Salrios
a alquota de 1%

CONTRIBUIO SOCIAL
SOBRE O LUCRO LQUIDO
- CSLL

Enquanto a Organizao
comprovar que no est
distribuindo Patrimnio,
no precisar pagar estes
impostos. A comprovao
somente ser aceita
mediante livro DIRIO
CONTBIL.

Para os impostos Federais no h como proceder requerimento de iseno. O critrio est previsto em lei e tem o
escopo acima, devendo ser cumprido. O sistema tributrio declaratrio e poder haver intimao para
esclarecimentos e at julgamento dentro de 5 anos.

OUTROS IMPOSTOS
ISS
Imposto de competncia municipal e incidir sobre todos os servios que forem prestador por OSCIP. Cada cidade
temum critrio especfico de isenes, devendo considerar que h aquelas que no isentam ningum das prestaes
de servios. necessrio pedir iseno a cada projeto que ser faturado.

ICMS
Imposto Estadual que existe sobre a circulao de mercadorias. (venda de camisetas, livros, revistas, bazares,
artesanato, etc). O Governo de cada Estado tem suas regras prprias para conceder a iseno s OSCIP no que diz
respeito ao comrcio ou transporte de bens. Caso no requeira iseno, ter de recolher.

ITCMD
Imposto Estadual que incide sobre a transmisso de bens (doaes) e cada Estado tem suas regras. Em So Paulo s
tributado os valores acima de R$ 37.000,00 com a lquota de 4%, porm o Governo do Estado permite que se
requeira iseno, conforme o que for ser praticado.

TRABALHISTA
INSS
A Previdncia Social no concede iseno s OSCIP, portanto o critrio de contratao de pessoal similar ao de uma
empresa normal, ou seja, deve-se recolher 20% ao INSS, de 1% a 3% ao SAT, alm dos terceiros conforme o caso.

FGTS
Tanto o FGTS quanto os demais direitos trabalhistas so idnticos, ou seja, no h nenhuma diferenciao de
privilgios ou penalidades. Trata-se dos mesmos critrios e taxas.

OBRIGAES TRABALHISTAS
So as mesmas obrigaes trabalhistas que uma empresa tiver, tambm acontecer para as OSCIP.

OBRIGAES SINDICAIS PATRONAIS


CONTRIBUIO SINDICAL
A contribuio Sindical Patronal est prevista em LEI e obrigatria, porm h uma portaria do Ministrio do Trabalho
que se as Organizaes declararem na RAIS que no tem finalidade lucrativa, deixar de ser obrigada a declarar

CONTRIBUIO CONFEDERATIVA E OUTRAS DE SINDICATO


Os Sindicatos tem o direito de cobrar de qualquer organizao, valores relativos a contribuies Confederativas, de
Custeio, Assistencial, etc, porm a OSCIP para no precisar pagar, dever protocolar uma carta declarando que no
tem interesse de pagar, caso contrrio o Sindicato poder ingressar em juzo contra a associao reivindicando a
cobrana destas tarifas.