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PETROBRAS
Braslia, 28 de fevereirode 2012

GAPRE/EB 0025 12012

Exmo. Sr.
Deputado PAULO PIMENTA
Presidente da Comisso Mista de Planos, Oramentos Pblicos e Fiscalizao
Anexo Lus Eduardo Magalhes - Anexo 11
Ala - Sala - 08 - Trreo
70160-900 - Braslia - DF

Assunto: Ofcio - 381/2012/CMO

Senhor Deputado,

Em referncia ao Ofcio em epgrafe, estamos encaminhando o anexo

Nota Tcnica referente ao empreendimento de implantao da Refinaria do
Complexo Petroqumico do Rio de Janeiro
COMPERJ, em
complementao carta GAPRE/EB 002412012 de 27/11/12.

Atenciosamen

cas

GAPRE - Escritrio de Braslia

SAN Quadra 1 bloco D Ed. Petrobras 2. Andar
CEP: 70.040 - 901 - Braslia - DF
rei . (61) 34297133 Fac (61) 32266341

HIPTESE PARA (POSSVEL) AJUSTE DE DFP:

I.

Introd uo:

Em amparo anlise do DFP, foi efetuado um exerccio para avaliar possveis ajustes no DFP da licitante
Galvo com o objetivo de verificar se seria possvel uma realocao dos custos apresentados em comparao
com a estimativa Petrobras, tomando por base o Quadro de Anlise do DFP do SLlECP:

11. Metodo logia:

A metodologia a ser aplicada ser a anlise do "QUADRO DE ANLISE DO DEMONSTRATIVO DE
FORMAO DE PREOS - CONSTRUO E MONTAGEM" o qual resume os principais itens do DFP
das licitantes e da estimativa de custos da PETROBRAS . (Anexo : Analise DFP.xls)
Essa anlise consistir na comparao das diferenas de valores (percentual e monetria) entre os itens
orados pelas licitantes e os estimados pela PETROBRAS.
Sero estudadas hipteses de compensao entre itens que esto orados pela licitante a maior que os da
estimativa de custo da PETROBRAS e os que esto orados a menor.
Essa compensao ser feita redistribuindo a diferena do valor monetrio (R$) do valor orado a maior, nos
valores orados a menor.
Ser ainda imaginado que a estratgia da GALVO possa ser a mais arrojada possvel, no nico intuito de
fazer a obra sem ter lucro algum, para se averiguar sua exeqibilidade em seu limite mximo aceitvel.

11.1. Valores ora dos a mai or pela Ga lvo Engenharia:

No referido QUADRO citado anteriormente v-se que existem 7 itens orados a maior pela licitante do que
pela PETROBRAS : salrios; encargos sociais; materiais de consumo e acessrios; despesas gerais;
subempreiteiros; itens de tratamento de riscos; e seguros. Essas diferenas esto mostradas abaixo:
Sumri o

I
ITENS do D.F.P . (REV. 37)

1.3.2 - SALRIOS
1.3.4 - ENCARGOS SOCIAIS
2.1 - MATERIAIS DE CONSUMO E ACESSRIOS
3.2 - DESPESAS GERAIS
3.3 - SUBEMPREITEIROIS \
3.4 - ITENS DE TRATAMENTO DE RISCOS
3.4. 1 - SEGUROS

Petrobras

Galvo

Diferen a
Petrobras - Galv o

3612 OTU 2U

24232.062 ,82

27 .744.142 ,11

20 .316.289,27

22 .009 .427 ,94

1 693 138.67

25.88 5.853 ,80

32.216 .178,08

633032428

6 299.9 84,56

14.467.363 ,08

8 167 378 .52

3 247 .7 18,6 5

96.674.326.70

93 42660805

1.356 .293 ,87

1 356293.87

1.206.344,92

1.856 .609,79

Tolal da diferena a maior :

650264.87

115136087. 55

Ao somar-se essas diferenas chega-se ao resultado de R$ 115.136.087,55,

11.2. Valores orados a menor pela Ga lvo E ngenha r ia:

A menos dos 7 itens citados acima, todos os outros itens do QUADRO esto orados a menor pela Galvo.
Ao somar-se todas as diferenas a menor do oramento da Galvo comparado com a estimativa de custo da
PETROBRAS (esquecendo-se as diferenas a maior), resulta em: R$ 383 .322.729,27.
Essas diferenas, apenas a menor, so o resultado da soma dos seguintes itens:

1- CUSTOS DE PESSOAL
TOTAL ITEM 1
TOTAL ITEM 2
item 1+2
3- OUTROS CUSTOS
item 1+2+3
TOTAL ITEM 5+1 +2+3
6 -IMPOSTO SOBRE SERViOS (ISS )+ 5+1+2+3
7 IMPOSTOS +6+5+1+2+3
FORNECIMENTO DE BENS NO TAGUEADOS + anteriores

Diferena a menor
acumulada

R$ 81.667.764,9:j
R$ 124.031.226,26
R$ 205.698.991,24
R$ 68.945.004,10
R$ 274.643.995,34
R$ 308.579.915,11
R$ 326.865.192,56
R$ 351.533.593,38

R$ 383.322.729,27

IH. Compar ao entre os ite ns totais orados pela PETRO BRAS e GALVO :
Ao diminuir a diferena do total dos va lores ora dos a menor da Ga lvo (R$ 383 .322.729,27) , do total da
diferena dos valores orados a maior (R$ 115.136.087,55), resu lta em R$ 268 .186.64 1,72 , o que nada mais
do que a diferena do valor nominal da est imativa de custo da PETROBRAS (R$ 837.031.063,51) pelo
valor ofertado pe la GALVO (R$ 568 .844.421,79).
Os doi s ora mentos, separados por itens (inc luindo sua participao no valor total estimado) esto resumidos
abaixo:
Sumrio

SL I ECP(R$)

ITENS do D.F.P. (REV. 37)

TOTALlTEM 1
TOTAL ITEM 2

TOTAL

266.179.691,33
193.205.573,41
93.808.547,71

TOTAL ITEM 3
4 TOTAL DOS CUSTOS DOS SERViOS
553.193.812,45
125.322.739,05
TOTA L ITEM 5
6 IM POSTO SOBRE SERVi OS ( ISS )
6,1 ALiOUOTA
5,00%
6,2 VALOR FINAL
36,759 ,050,97
7 IM POSTOS INCIDENTES SOBRE O PREO TOTAL DOS SERViOS
7 1 COFINS
7,1.1 ALlOUOTA
6,69%
71 2 VALOR FINAL
47.579.006,4 6
7.2 PIS
7.2.1 ALloUOTA

Percentual do
Item em
relao ao
va lor total
est imado

GALVAO
TOTAL

Percentual
do Item em
relao ao
valor total
estimado

11 21%

1
189.717.144,31
75.504.671,43
128.464,088,92

66 09%
1497%

393.685,904,66
91.386,819,28

22 56%
6921 %
16 07%

463%

20 .473.773 ,52

3 60%

3160%
23 06%

3335%
13 27%

I
I

5 68%

27.309.319.96

480%

1,49%

7.22 VALOR FINAL

8 PREO TOTAL DOS SERVICOS
TOTA L FORNECIM ENTO ITEM 1 + ITEM 2

775.181.019,46
61.850.044,05

123%
92 61%
739%

5.927.696,22
538.783.513,63
30.060.908,16

104%
9472%
5 26%

PRECO TOTAL GERA L

837.031.063,51

100,00%

568.844.421,79

100,00%

10.326.410 ,52

IH.l. It ens mais releva nte s nos ora mentos:

IH.l.a. Ite ns relativo a mo-d e-ob ra e a materiais e eq uipa mentos (ite ns 1 e 2) :
Analisando os dois itens mais impo rta ntes nos ora mentos tanto da Petrob ras qua nto da Ga lvo , v-se que
eles correspondem aos itens: I - custos de pessoal (3 1,80% na PETROBRAS e 33,35% na GALVO) e 2 materias e equipamentos de mon tagem (23,08% na PETR OB RA S e 13,27% na GALVO).
O valor da diferena a me nor acum ulada nesses dois iten s de R$ 205 .698 .99 1,24.
Esses iten s so portanto fundamentais a serem realocada verbas entre os custos do DF P para verificar a
exeqibilidade da proposta como um todo.

m.l.b. Itens relativo a insta laes (te m 3 - OUTROS CUSTOS, subitem 3.1)) :

H tambm uma significativa diferena de R$ 68.945.004, I O a menor no oramento da Galvo no item 3.1Instalaes (R$ 83.054.499,58 - R$ 14.109.495,48).
Esse subitem, muitas vezes alocado no BOI do oramento da licitante. No entanto, como o valor total do
BOI (sem os impostos) da licitante menor do que o estimado pela PETROBRAS em R$ 33.935.919,77 (R$
125.322 .739,05 - R$ 91.386.819,28) ser necessrio compensar esse valor em algum outro item do DFP da
licitante.

I11.1.c. Item relativo a fornecimento de ben s no-tagueados (fornecimento item 2) :

o item relativo a forneci mento de bens no tagueados apresenta uma significativa diferena a menor no
oramento da GALVO de R$ 31.789.13 5,89 (resu ltado da diferena do valor da estimativa da
PETROBRAS para esse item, R$ 61.850.044,05, pelo valor ora do pela GALVO, R$ 30.060.908,16)
Entende-se que o valor orado pela Ga lvo para custeio dos bens no tagueados no sufic iente para este
fornecimento, uma vez que os fornecedores da proponente so do mercado nacional (conforme informado
pela prpria durante a fase de esclarecimentos no processo licitatrio) e as bases de custos utilizadas pela
Petrobras tambm se referem a este mesmo mercado.
Portanto, no esperado que se encontrem custos to diferentes para os mesmos materiais, indicando uma
defasagem inequvoca neste item especfico.
Sendo assim, esse item fundamental para realocao de valores nas hipteses a serem estudas na analise do
DFP .

IIU A faixa de va riabilidade da estimativa de custo da PETROBRAS :

A Petrobras se utiliza do critrio da norma amer icana AACE International Recommended Practice N 18R97, a qual estabelece que a preciso de uma estimativa de custos admite uma variao de at -15% a at
mais 20% de seu valor central.
Isso quer dizer, que o limite inferior da faixa de admiss ibilidade da estimativa de custo da Petrobras R$
837.031.063,51 * (1-15%) = R$ 711.476.403,98.

Valor nom inal (R$ 837.031.063,51)

Diferena : R$ 125.554 .659 ,53

Limite inferior (R$ 7 11.476.403,98)

Portanto, a diferena entre o valor nominal da estima tiva de custo da Petrobras (valor central) e o seu limite
inferior R$ 837.031.063,51 - R$ 711.476.403,98= R$ 125.554.659,53

IV. Hipteses para realocao da ver ba :

As hipteses a serem est udas para um adequao de valores no DFP de forma a torn -lo compatvel com o
valor esperado pela PET ROBRAS levaro em conta os itens mencionados anteriormente como fundamentais
para rea locao de verba: itens I e 2; item 3. 1; e item de forneci mento de bens no tagueados.

IV.! Hipt ese de compensao simples entre o valor estimado pela PETROBRAS e o valor da
GALVO :
Uma primeira hiptese a ser estuda o dficit relativo aos itens fundamentais ser compensado pelo valor
total calculado a maior pela GAL VO em relao ao ora mento da PETROBRAS. Ou seja :

Dficit dos itens I e 2 :

R$ 205.698.991,24

Dficit no item instalaes:

R$ 68.945.004, IO

+
+
Dficit dos item de fornecime nto de bens no tagueados: RS 31.789.135,89
Total do dficit:
Compensao
Com o valor total calculado a maior pela GALVO :

R$ 115.136.087,55

Resultado:

R$ 191.433.131,23

R$ 306.433.131,23

Esquematicamente:
Valor nominal

deficit aps compensao: R$ 191.433.131,23

Proposta da Galvo

Como se observa, o valor do dfici t aps compensado de cerca de R$ 191 milhes. Esse valor
significante em uma obra estima da em R$ 837 milhes, levando a proposta a ser potencialmente inexeqvel.
IV.2 Hiptese de compensao levando-se em conta o limite inferior da Estimativa da PETROBRAS:

Para analisar a proposta da GALVO comparando com o limite inferior da estimativa de custo da
PETROBRAS (R$ 711.476 .403,98), ter-se-ia que compe nsar um valor de R$ 125.554.659,53,
correspondente a diferena entre o valor nominal da estimativa e esse limite inferior, conforme explanando
no item IIU .
De pronto, vemos que o dficit superior ao valor a ser compensado:
Resultado do dficit total j compe nsado :
Valor a ser compensado devido ao limite inferior :
Resultado (dficit limite) :

R$ 19 1.433.13 1,23
R$ 125.554.659,53
R$ 65.878.471,70

Esquematicamente :
Valor nominal

Dillna :

R$ 125.554 .659,53

---------

Limite inferior

deficit aps compe nsao : R$ 191.433.131,23

dcficit limite: RS 65.878.47 1,70

Proposta da Galvo

Percebe-se que mesmo se comparando com o limite inferior da estimativa de custo todas as compensaes e
realocao de custos no DFP da Galvo, ainda apresentaria um dficit R$ 65.878.471,70, que chamaremos
de dfi cit limite.
Logo, com um dficit limite de cerca de RS 65 mi lhes , v-se que a proposta da GALVO tem um grande
potencial de ser inexeqvel.
IV.3 Hiptese zer ando o lucro da GALVO para compensar o d ficit limite:
Como uma analise ultra arrojada, imaginado uma hiptese que pode se considerar no s improvvel como
sem lgica, pode -se ainda imaginar que a GALVO usaria todo seu lucro para compensar o dficit limite
calculado anteriormente para tomar a proposta exeqvel. Nesse caso ter -se-ia :
Dficit limite :

RS 65.878.471,70

Lucro da Galvo

R$ 43.557.408,49

Resultado:

R $ 22.321.063,21

Esquematicamente:

I.

Limite inferior
Lucro :

---------

~S 43 .55 7.40 .4'J

r'I"L'.I li I/li

- -- - - - - - -

..

I{

~~ ..':) i.(l(, '.21

dcficit limi te: RS 65 . ~m'; .-l 7 1. 70

Proposta da Galvo

Portanto, aps a improvvel hiptese de compensao do lucro, zerando esse valor no DFP da GALVO e o
utilizando para compensar o dficit limite, ainda assim, permaneceria um dficit de RS 22.321.063,21
(chamado de prejuzo no esquema acima).
Ou seja, na hiptese ultra arrojada, util izando-se o limite infe rior da estimativa de custo da PETROBRAS
com as compensaes possveis de realocao de custos no DFP da licitante e ainda zerando o lucro da
mesma, se teria um prejuzo de cerca R$ 22 mi lhes.
V. C onclus o:
Foram ana lisado os custos orados pe la GALVO comparando-os com os da estimativa de custo da
PETROBRAS numa tentativa de averiguar hipteses que poderiam tomar a proposta da licitante exeqvel
na viso da PETROB RAS.
Calculou-se a diferena de custos orados pela GALVO em itens com valores superiores aos orados pela
PETROBRAS, e essa diferena foi redistribuda nos itens em que os valores esto abaixo da estimativa da
PETROBRAS
Depois de uma anlise dos principais itens dos oramentos e feitas as compensaes possveis, verificou-se
que na hiptese mais arrojada possvel (ultra arrajoda), no limite mnino aceitvel pela PETROBRAS, a
GAL VO no s faria a obra de graa (lucro zero), mas teria um prejuzo de cerca de RS 22 milhes.
Portanto, nessa anlise chega-se a concluso que a proposta da GALVO, ainda que se permita a adequao
mxima no DFP da mesma, inexeqvel na tica da PETRO BRAS