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PROYECTO:
Anlisis y evaluacin del riesgo crediticio de la cooperativa de
ahorro crdito FINANSUR de Miraflores - Arequipa para la
mejora del sistema de crdito en el ao 2013
REALIZADO POR:
CARCAUSTO CRUZ ANITA
RAMOS CABANA CAROLINA
AREQUIPA PER
2015
DEDICATORIA
Esta tesis se la dedico a mi dios quien supo guiarme por el buen camino, darme fuerza para
seguir adelante y no desmayar en los problemas que se presentaban, ensendome a
encarar las adversidades sin perder nunca la dignidad ni desfallecer en el intento
AGRADECIMIENTO
RESUMEN
Hoy existen muchos enfoques de como medir el riesgo crediticio. Algunos de ellos se
orientan hacia la medicin en carteras, mientras otros lo hacen en forma individual;
algunos lo hacen con algn auspiciador corporativo, mientras que otros surgen por aportes
acadmicos; algunos se orientan a la
NDICE GENERAL
DEDICATORIA.....................................................................................2
AGRADECIMIENTO...........................................................................3
RESUMEN............................................................................................4
NDICE GENERAL..............................................................................5
INTRODUCCIN................................................................................9
CAPITULO I
PLANTEAMIENTO DE LA INVESTIGACIN
1.1..............................................................Antecedentes
............................................................................................................11
1.3..................................................................Objetivos
............................................................................................................12
1.3.1................................................................................General
......................................................................................................12
1.3.2............................................................................Especficos
......................................................................................................12
1.4...............................................................Justificacin
............................................................................................................12
1.5.............................................................Delimitaciones
............................................................................................................13
1.5.1.............................................................Delimitacin espacial.
......................................................................................................13
1.5.2.............................................................Delimitacin temporal
......................................................................................................13
1.5.3...................................................................Unidad de estudio
......................................................................................................13
CAPTULO II:
MARCO REFERENCIAL
2.1................................................CENTRAL DE RIESGOS
............................................................................................................14
2.1.1...............................................................Tcnicas estadsticas
......................................................................................................15
2.1.2................................................................Soporte tecnolgico.
......................................................................................................16
2.2................................................................CRDITOS
............................................................................................................18
2.2.1.............................................................CREDITO NORMAL
......................................................................................................18
2.2.2......................CREDITOS CON PROBLEMAS POTENCIALES
......................................................................................................19
2.2.3.............................................................CREDITO PRDIDA
......................................................................................................20
2.2.4.............................................................CREDITO VIGENTE
......................................................................................................21
2.2.5.............................................................CREDITO VENCIDO
......................................................................................................21
2.2.6.......EL CREDITO VENCIDO DEL CREDITO DEL ACREEDOR
INSTANTE...................................................................................22
NEGOCIO........................................................................................36
2.8.1.................................................................Mercado Objetivo:
......................................................................................................36
2.9....................................................Crditos de Consumo:
............................................................................................................37
2.9.1.................................................................Mercado Objetivo:
......................................................................................................37
2.9.2...................................................................Tipos de Crdito:
......................................................................................................37
2.9.3...................................................CREDITO PROMOCIONAL
......................................................................................................38
2.9.4........................................CREDITOS ADMINISTRATIVOS
......................................................................................................39
2.9.5..................................................CREDITO EL DORADITO
......................................................................................................41
2.9.6..............................................CREDITOS GRAN DORADO
......................................................................................................41
2.9.7....CREDITOS CON GARANTIA DE APORTACIONES A SOLA
FIRMA.......................................................................................43
2.9.8......................................................CREDITO ORDINARIO
......................................................................................................43
2.9.9..............................................CREDITOS PRESTA DOLAR
......................................................................................................45
2.9.10...............................CREDITOS CON GARANTIA DE C.T.S
......................................................................................................47
2.9.11.....................................CREDITO PROMOCIONAL PLUS
......................................................................................................48
2.9.12............................................CREDITO DORACONVENIO
......................................................................................................48
2.9.13................................................CREDITO CUMPLEAOS
......................................................................................................49
2.9.14..............................................CREDITO SUPER DORADO
......................................................................................................49
2.15...........................................DISPOSICIONES FINALES
............................................................................................................58
CAPTULO III:
PLANTEAMIENTO OPERACIONAL
3.1.........................................................METODOLOGA
............................................................................................................60
3.2............................................TIPO DE INVESTIGACIN
............................................................................................................61
3.3.....................................DISEO DE LA INVESTIGACIN
............................................................................................................61
3.4.............................................POBLACIN Y MUESTRA
............................................................................................................62
10
Observacin Directa:...........................................................................................63
Entrevistas no estructuradas:................................................................................63
Material Bibliogrfico:.........................................................................................63
3.6..................................................MBITO DE ESTUDIO
............................................................................................................63
3.6.1........................................................UBICACIN ESPACIAL
......................................................................................................63
3.7...........................................................ACTIVIDADES
............................................................................................................63
3.8..................................CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
............................................................................................................64
CAPTULO IV:
PROPUESTA DE MEJORA
4.1. ADMINISTRACIN DE RIESGOS.............................................74
4.1.2.....................PROCESO DE ADMINISTRACIN DE RIESGOS
......................................................................................................74
4.1.3..........................................Identificacin y seleccin de Riesgos.
......................................................................................................74
4.1.3.1..........................................Evaluacin y medicin de Riesgos.
......................................................................................................75
4.1.4......................Seleccin de mtodos de administracin de Riesgos.
......................................................................................................76
4.2. DEPARTAMENTO DE RIESGOS................................................77
4.2.2...................................FUNCIONES DEL REA DE RIESGOS.
......................................................................................................79
4.3. COMIT DE RIESGOS...............................................................80
11
CONCLUSIONES..............................................................................87
RECOMENDACIONES......................................................................88
BIBLIOGRAFIA................................................................................89
12
INTRODUCCIN
ms
mercados,
13
14
CAPITULO I
GENERALIDADES
1.1. Antecedentes
Titulo de Tesis:
El crdito bancario una alternativa de financiamiento para la Pequea Empresa
Comercial de la Regin Tumbes-2005.
Universidad Nacional de Tumbes. Tumbes - Per.
Autora: BR. Steve Edson Espinoza Barro.
Titulo de Tesis:
Demanda
de
crdito
bancario
por
parte
de
las
pequeas
15
1.3. Objetivos
1.3.1.
General
Analizar y evaluar el riesgo crediticio de la cooperativa de ahorro
crdito FINANSUR de Miraflores - Arequipa para la mejora del sistema de
crdito en el ao 2013.
1.3.2.
Especficos
1.4. Justificacin
1.5. Delimitaciones
1.5.1.
Delimitacin espacial.
PAIS-PERU
Regin: Arequipa
Ciudad: Arequipa
16
1.5.2.
Delimitacin temporal
Esta investigacin abarca el periodo 2013
1.5.3.
Unidad de estudio
Cooperativa de Ahorro Crdito Finansur de Miraflores.
Universo
400 trabajadores independientes.
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CAPITULO II
MARCO REFERENCIAL
2.1. CENTRAL DE RIESGOS
Para entender el proceso de administracin del riesgo en la banca de consumo es
importante partir de un concepto fundamental. Fernando Garca-Rada, catedrtico de
Centrum Catlica, define al riesgo como la probabilidad (esperada o no esperada) de
que algo ocurra. De esta forma, cuando hablamos de una posibilidad esperada se trata
de un riesgo calculado que puede ser medido, en tanto que cuando nos referimos a la
posibilidad de un riesgo no esperado, se trata de un riesgo no calculado. Ambos
impactan en la cartera de crditos.
As, como seala Jos Luis Hidalgo, gerente de polticas de crdito del Banco
Wiese Sudameris, en la prctica el riesgo es la probabilidad de que un crdito que se
otorga a un cliente no sea devuelto. Pero, a diferencia de la gestin del riesgo en las
colocaciones corporativas o a empresas (donde el anlisis se centra en cada cliente),
en los riesgos masivos -como sucede con la banca de consumo- la gestin se maneja
bsicamente a nivel de portafolio.
Por su parte, Mariano Castro, gerente de riesgo del Banco del Trabajo, agrega
que lo principal es poder calcular la capacidad de endeudamiento mximo que pueda
tener un cliente, dependiendo del tipo de producto que se le ofrezca.
Entre los riesgos involucrados podemos mencionar, en primer lugar, el
crediticio, que es el riesgo vinculado a la probabilidad de que el cliente evaluado no
pague el crdito. Dentro de esta categora existen cuatro elementos a tomar en
cuenta: la capacidad de pago del cliente, su capacidad moral, la ubicabilidad y la
probabilidad de pago. El primero est referido esencialmente a la capacidad de pago
que posee un cliente y su endeudamiento con el sistema financiero, aspectos
importantes para definir su solvencia econmica.
Luego, la capacidad moral del cliente o su voluntad de pago se obtienen
indagando sus antecedentes y comportamiento dentro del sistema financiero. En este
punto, son necesarios los sistemas de informacin, como las centrales de riesgos.
18
19
establecidas
puede
ocasionar
la
prdida
de
interesantes
20
2.2. CRDITOS
21
22
23
24
25
26
cuando
ocurren
perdidas
estas
conllevan
una
Planificacin
27
consecuencia
del
incumplimiento
de
las
28
29
lmites,
30
Informar
y/o elevar,
de
se
establececonlaasistenciamnimadedosdesusmiembros.Losacuerdosseadoptan
por mayora y se asientan en el libro correspondiente, suscrito por todos sus
integrantes
31
32
33
34
corresponder
la
ltima
informacin
crediticia
emitida
por
la
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deudas en diferentes entidades financieras por una sola, con la cuota y el plazo
adecuado.
Mixto: es una combinacin de los tres anteriores.
1.3. Plazos Dependiendo del destino del crdito los plazos a otorgar sern:
Capital de trabajo : Hasta 12 meses Activo fijo : Hasta 5 aos Plazos mayores al
establecido sern aprobados por el Comit de Crditos y/o Consejo de
Administracin. Igual consideracin tendrn los crditos otorgados para cambio de
estructura de pasivos o combinacin de cualquiera de las formas antes mencionadas.
1.4. Monto Para crditos comerciales nuevos, el financiamiento no debe
exceder las 9 UIT. Para crditos comerciales recurrentes el financiamiento no de be
exceder las 17 UIT.
Este tipo de crditos sern aprobados segn lo dispuesto en el Artculo 11 del
presente Reglamento.
1.5. Condiciones para el Otorgamiento del Crdito
Requisitos
Ser socio (persona natural o jurdica) debidamente acreditada.
Contar con experiencia empresarial mnima de dos aos en la actividad
evaluada.
No tener deudas morosas en el sistema financiero, para socios con personera
jurdica se tomar en cuenta a los asociados y representantes de la empresa.
1.6. Documentacin En caso de socios en condicin de personas naturales:
Dirigir una carta a nuestra institucin solicitando el crdito, con informacin
bsica de la empresa, destino del crdito, monto del crdito, plazo y otros.
Copia de DNI del socio solicitante y cnyuge
Copia de RUC del negocio
Copia literal o certificado negativo de gravamen de la posible garanta.
37
De constituirse garanta real, deber ser tasada por un perito colegiado, los
costos sern asumidos ntegramente por el socio solicitante.
El informe Comercial lo realizar el Analista de Crditos con visto bueno del
Gerente y/o Jefe inmediato superior y ser trasladado al Comit Ejecutivo de Crdito
para su aprobacin.
En caso de ser socio con personera jurdica se requiere:
Dirigir una carta a nuestra Institucin solicitando el crdito, con informacin
bsica de la empresa, destino del crdito, monto del crdito, plazo y otros.
Copia del DNI de los representantes legales. Copia literal de inscripcin de la
empresa en los Registros Pblicos. Vigencia de poderes de los representantes de la
empresa expedida por los Registros Pblicos.
Copia RUC del negocio. Copia literal o certificado negativo de gravamen de
la posible garanta. Adjuntar Estados Financieros (Estado de Ganancias y Prdidas,
Balance General, Flujo de Caja) del mes anterior a la solicitud de crdito, firmada
por un Contador Pblico Colegiado y el Socio. Declaraciones Juradas presentadas a
la Sunat de IGV y Renta u otros tributos, mnimo de los ltimos dos meses.
Declaracin Jurada Patrimonial de Bienes. Para financiamiento de activos fijos el
socio deber presentar el Plan de Inversin a financiar.
De constituirse garanta real, deber ser tasada por un perito colegiado, los
costos sern asumidos ntegramente por la empresa solicitante.
El informe Comercial lo realizar el Analista de Crditos con el visto bueno del
38
equipos,
mobiliario)
y/o
para
adquisicin,
remodelacin,
39
40
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Crdito Ordinario
Crdito Presta Dlar
Crdito con Garantas de CTS.
Crditos Promocinal Plus.
Credito Doraconvenio
Crditos Cumpleaos
Crditos Super Dorado
2.9.3. CREDITO PROMOCIONAL
Son todos aquellos crditos de campaa otorgados a socios nuevos en moneda
nacional o extranjera, y tienen como finalidad la captacin de nuevos socios.
b. Documentacin del Socio Dependiente: Solicitud de Crdito completa y
debidamente llenada
Formato de datos para llenado de Pagare
Suscripcin del Pagares, Contrato Mutuo.
Carta de Autorizacin debidamente firmada por los aceptantes
Copia del DNI del socio y/o Aval.
02 ltimas boletas de pago del socio.
Copia simple del recibo de luz, agua o telfono.
Croquis domiciliario.
Otros documentos recibidos y/o enviados por la Cooperativa requeridos
establecidos en el cuadro resumen de otorgamiento de prstamo.
c. Documento del Socio Independiente:
Solicitud de Crdito completa y debidamente llenada
Formato de datos para llenado de Pagare
42
43
44
a. Requisitos:
DNI del socio.
Ser socio (persona natural o jurdica) de la Cooperativa.
Presentar su ltima Boleta de Pago.
b. Documentacin:
Solicitud de Crdito completa y debidamente llenada
Suscripcin de Pagares.
c. Condiciones Bsicas de Evaluacin y Presentacin:
El socio para acceder a esta lnea de crdito, deber presentar al Analista y/o
Asistente de Crditos de la Cooperativa su documento de identidad (DNI) y la ltima
boleta de pago, para su verificacin y evaluacin de la Capacidad de Pago y
Antecedentes Crediticios con la Cooperativa y otras instituciones.
45
Copia de contrato de alquiler actual de la casa que habitan. (Segn sea el caso).
* En caso de ser contratado el perodo de prstamo no deber exceder el plazo de
vencimiento del contrato.
b. Documentacin del Socio Dependiente:
Solicitud de Crdito completa y debidamente llenada
Formato de datos para llenado de Pagare
Carta de Autorizacin debidamente firmada por los aceptantes
Suscripcin del Pagares, Contrato Mutuo.
Copia del DNI del socio y/o Aval..
02 ltimas boletas de pago del socio.
Carta de Autorizacin para consignar datos en pagare emitido incompleto.
Copia simple del recibo de luz, agua o telfono.
Otros documentos recibidos y/o enviados por la Cooperativa requeridos
establecidos en el CUADRO RESUMEN DE OTORGACION DE PRESTAMO.
c. Documento del Socio Independiente:
Solicitud de Crdito completa y debidamente llenada
Formato de datos para llenado de Pagare
Carta de Autorizacin debidamente firmada por los aceptantes
Suscripcin del Pagares, Contrato Mutuo.
Copia del DNI del socio y/o Aval..
Copia de documento que acrediten la existencia del negocio (RUC, Boletas de
Compra, Licencia de Funcionamiento, Constancia de asociado, Carn de
Comerciante, y/o similares)
03 ltimas boletas de pago o recibo de honorarios del socio.
46
47
48
49
Contar con los Avales necesarios puede ser trabajador de la misma institucin o
distinta. Copia de contrato de alquiler actual de la casa que habitan. (Segn sea el
caso). Copia de contrato de alquiler actual de la casa que habitan. (Segn sea el
caso). En caso de ser contratado el perodo de prstamo no deber exceder el
plazo de vencimiento del contrato.
b. Documentacin del Socio Dependiente:
Solicitud de Crdito completa y debidamente llenada
Formato de datos para llenado de Pagare
Carta de Autorizacin debidamente firmada por los aceptantes
Suscripcin del Pagares, Contrato Mutuo.
Copia del DNI del socio y/o Aval.
02 ltimas boletas de pago del socio.
Copia simple del recibo de luz, agua o telfono.
Otros documentos recibidos y/o enviados por la Cooperativa requeridos
establecidos en el CUADRO RESUMEN DE OTORGACION DE PRESTAMO
c. Documento del Socio Independiente:
Solicitud de Crdito completa y debidamente llenada
Formato de datos para llenado de Pagare
Carta de Autorizacin debidamente firmada por los aceptantes
Suscripcin del Pagares, Contrato Mutuo.
Copia del DNI del socio y/o Aval..
Copia de documento que acrediten la existencia del negocio (RUC, Boletas de
Compra, Licencia de Funcionamiento, Constancia de asociado, Carn de
Comerciante, y/o similares)
03 ltimas boletas de pago o recibo de honorarios del socio.
50
Son aquellos crditos otorgados a los socios que mantienen una cuentan con el
Fondo de Compensacin por Tiempo de Servicios C.T.S., con la Cooperativa,
siendo estos otorgados en moneda nacional y/o extranjera.
El monto mximo a otorgar ser hasta el 50% de su depsito de C.T.S. vigente a
la fecha.
a. Requisitos:
DNI del socio
Ser Socio de la Cooperativa.
Tener cuenta de C.T.S.
Si la condicin del socio es casado, el cnyuge deber anexar su documento de
identidad, y firmar los documentos respectivos.
Copia simple del recibo de luz, agua o telfono.
b. Documentacin:
Solicitud de Crdito completa y debidamente llenada
Suscripcin del Pagares
Contrato de Crdito con Garanta C.T.S.
Copia del DNI del socio y/o cnyuge.
02 ltimas boletas de pago del socio.
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Son aquellos crditos otorgados por campaa durante todo el ao: Fiestas
patrias, navidad, otros; En moneda nacional o extranjera a los socios, que demuestren
capacidad de pago
. Requisitos:
DNI del socio.
Ser socio (persona natural) de la Cooperativa.
Presentar su ltima Boleta de Pago.
b. Documentacin:
Solicitud de Crdito completa y debidamente llenada
Suscripcin de Pagares.
2.9.12.
CREDITO DORACONVENIO
52
Suscripcin de Pagares.
c. Condiciones Bsicas de Evaluacin y Presentacin:
El socio para acceder a esta lnea de crdito, deber presentar al Analista y/o
Asistente de Crditos de la Cooperativa su documento de identidad (DNI) y la ltima
boleta de pago, para su verificacin y evaluacin de la Capacidad de Pago
Antecedentes Crediticios con la Cooperativa y otras instituciones.
2.9.13.
CREDITO CUMPLEAOS
Son aquellos crditos otorgados en moneda nacional a los socios que cumplan
aos y demuestren capacidad de pago.
a. Requisitos:
DNI del socio. Ser socio (persona natural) de la Cooperativa. Presentar su
ltima Boleta de Pago.
b. Documentacin:
Solicitud de Crdito completa y debidamente llenada Suscripcin de Pagares.
c. Condiciones Bsicas de Evaluacin y Presentacin:
El socio para acceder a esta lnea de crdito, deber presentar al Analista y/o
Asistente de Crditos de la Cooperativa su documento de identidad (DNI) y la ltima
boleta de pago, para su verificacin y evaluacin de la Capacidad de Pago y
Antecedentes Crediticios con la Cooperativa y otras instituciones.
2.9.14.
53
54
55
56
57
58
59
60
Art. 48.- Excesos Los excesos de lmite individual de los crditos se regirn por
el artculo 25 del Reglamento de las COOPAC aprobado mediante Resolucin SBS.
N 0540-99 y modificatorias.
Art. 49.- Prohibiciones La Cooperativa est sujeta a las siguientes
prohibiciones, sin perjuicio de las dems que seale la Ley:
a) Conceder crditos para financiar actividades polticas
b) Otorgar fianzas o respaldar obligaciones de socios, por monto y/o plazo
indeterminado.
c) Conceder ventajas a sus directivos, y funcionarios, as como a sus cnyuges y
parientes, respecto a las condiciones otorgadas a los dems socios.
61
62
63
CAPITULO III
PLANTEAMIENTO OPERACIONAL
cubiertas con los ingresos corrientes. Por lo tanto, para evitar problemas de quiebras
bancarias o de los inversionistas institucionales, stos deben contar con capital y reservas
que sirvan para enfrentar prdidas inusuales
una bajsima
3.1. METODOLOGA
La metodologa a usar son entrevistas con el personal involucrado del rea.
estructura capitular
Captulo I: Planteamiento de la Investigacin
Captulo II: Marco Referencial
Captulo III: Planteamiento Operaciones
Captulo IV: Propuesta de Mejora
64
de
realizacin
de
y conclusiones sobre la
la actualizacin.
del Procedimiento
de
Seleccin,
permitir
65
66
de
procedimientos e
ACT SEMANAS
1
3 4
6 7
9 10 11 1
20
67
1
2
3
4
5
6
7
8
ACTIVO
DISPONIBLE Y REND. DEVENGADOS
CAJA
BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANC. DEL PAIS
CARTERA DE CREDITOS NETOS Y REND. DEVENGADOS
CREDITOS VIGENTES
CREDITOS REESTRUCTURADOS
CREDITOS REFINANCIADOS
CREDITOS VENCIDOS
CREDITOS EN COBRANZA JUDICIAL
RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CREDITOS VIGENTES
- PROVISIONES PARA CREDITOS
CUENTAS POR COBRAR NETOS Y REND. DEVENGADOS
OTRAS CUENTAS POR COBRAR
BIENES REALIZ., RECIB. EN PAGO ADJ. Y FUERA DE USO NETO
BIENES RECIBIDOS EN PAGO Y ADJUDICADOS
0439
DEL
PERU
(FINANSUR)
53,977,412
2,475,112
51,502,300
323,976,103
309,024,606
0
155,101
3,627,531
1,688,437
17,139,568
7,659,140
1,227,978
1,227,978
1,941,280
4,617,149
68
2,675,869
11,629,445
11,629,445
35,067,879
5,587,397
456,411
3,396
428,276,508
RATIOS
95
Cartera de Crdito Vigente / Total Cartera de Crdito (%),
1%
INTERPRETACION
:
Este indicador
financiero que muestra el porcentaje de cartera que ha cado en
incumplimiento de pago. Este porcentaje representa el sntoma ms
claro de
la calidad y nivel de riesgo de la cartera. Dando como el 1%
2%
69
INTERPRETACION
:
CODIGO FENACREP
COOPERATIVA
0439
DEL
PERU
(PRESTAPERU
)
PASIVO
OBLIGACIONES CON LOS ASOCIADOS Y GTOS. POR PAGAR
OBLIGACIONES A LA VISTA
OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO
OBLIGACIONES POR CUENTA A PLAZO
OTRAS OBLIGACIONES
GASTOS POR PAGAR DE OBLIGACIONES CON LOS ASOCIADOS
ADEUDOS Y OBLIG. FINANC. A CORTO PLAZO Y GTOS POR
220,430,871
2,189,696
19,783,346
192,493,031
176,623
5,788,175
PAGAR
ADEUDOS Y OBLIG. CON EMP. E INST. FINANC. DEL PAIS
CUENTAS POR PAGAR Y GTOS. POR PAGAR
OTRAS CUENTAS POR PAGAR
ADEUDOS Y OBLIG. A LARGO PLAZO Y GTOS. POR PAGAR
ADEUDOS Y OBLIG. CON EMP. E INST. FINAN. DEL PAIS
OTROS PASIVOS
OTROS PASIVOS
TOTAL DEL PASIVO
38,525,853
38,525,853
1,258,386
1,258,386
106,817,958
106,817,958
37,487
37,487
367,070,555
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
CAPITAL ADICIONAL
RESERVAS
RESULTADO NETO DEL EJERCICIO
TOTAL DEL PATRIMONIO
TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO
41,781,141
5,993,470
11,995,159
1,436,183
61,205,953
428,276,508
CODIGO FENACREP
COOPERATIVA
0439
DEL
PERU
(FINANSUR)
70
ESTADO DE RESULTADOS
INGRESOS FINANCIEROS
INTERESES POR DISPONIBLES
INTERESES Y COMISIONES POR CARTERA DE CREDITOS
PARTICIPACIONES GANADAS POR INVERSIONES PERMANENTES
DIFERENCIAS DE CAMBIO DE OPERACIONES VARIAS
OTROS INGRESOS FINANCIEROS
GASTOS FINANCIEROS
INTERESES Y COMISIONES POR OBLIGAC. CON ASOCIADOS
INTERESES POR ADEUDOS Y OBLIG CON EMP. E INST FIN DEL
PAIS
COMISIONES
35,442,025
2,362,668
31,139,905
2,038
1,071,795
865,619
21,425,706
14,721,639
5,104,194
OTROS
CARGOS
POR
OBLIGACIONES
FINANCIERAS
DIFERENCIA DE CAMBIO DE OPERACIONES VARIAS
OTROS GASTOS FINANCIEROS
MARGEN FINANCIERO BRUTO
PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD DE CREDITOS
228,667
1,371,206
228,667
14,016,319
DEL
EJERCICIO
MARGEN FINANCIERO NETO
GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS
GASTOS DIVERSOS
MARGEN OPERACIONAL
GASTOS DE ADMINISTRACION
GASTOS DE PERSONAL
GASTOS DE DIRECTIVOS
GASTOS POR SERVICIOS RECIBIDOS DE TERCEROS
IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES
MARGEN OPERACIONAL NETO
PROVISIONES, DEPRECIACION Y AMORTIZACION
PROVISIONES PARA BIENES REALIZ, REC EN PAGO, ADJ Y F DE U
DEPRECIACION DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
AMORTIZACION DE GASTOS
RESULTADO DE OPERACION
OTROS INGRESOS Y GASTOS
INGRESOS EXTRAORDINARIOS
INGRESOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
GASTOS EXTRAORDINARIOS
RESULTADO DEL EJERC ANTES DE PARTICIP. E IMPUESTO A
360,820
13,655,499
62,491
62,491
13,593,008
11,656,250
4,302,210
86,944
7,139,042
128,054
1,936,758
1,609,485
783,688
822,401
3,396
327,273
1,108,910
4,404
1,110,979
6,473
LA RENTA
RESULTADO NETO DEL EJERCICIO
1,436,183
1,436,183
70
56
71
126
8,107
6,663
427
15,197
0439
DEL
(FINANSUR)
RIESGO DE LIQUIDEZ
% RELACION DISPONIBLE/DEPOSITOS
% DISPONIBLE / ACTIVO TOTAL
% ACTIVOS LIQUIDOS / PASIVOS CTO PLAZO+10% APORTES
25.17
12.60
20.93
RIESGO CREDITICIO
% MOROSIDAD (CART. ATRAZADA/CART. DE CREDITOS B)
% PROTECCION (PROV / CARTERA ATRAZADA)
% PROVISIN / CARTERA DE CREDITOS BRUTA
1.69
144.08
2.44
SOLVENCIA Y ENDEUDAMIENTO
% (CAP.SOCIAL+ CAP.ADI) / DEPOSITOS
% (CAP.SOCIAL+CAP.ADI) / ACTIVO TOTAL
% RESERVAS / ACTIVO TOTAL
% RESERVAS / CAPITAL SOCIAL
% PASIVO TOTAL/ACTIVO TOTAL
PASIVO TOTAL / PATRIM. NETO (VECES)
ACTIVO TOTAL / PATRIM. NETO (VECES)
22.28
11.16
2.80
28.71
85.71
6.00
7.00
ACTIVIDAD
% INMOBILIZACION: ACT.FIJO / PATRIM. NETO
57.29
RENTABILIDAD
% MARGEN DE CONTRIBUCIN FINANCIERA
% INGRES. FINANC./ ACTIVOS RENTABLES (a)
% RENTABILIDAD DEL PATRIMONIO - ROE (a)
% RENTABILIDAD DEL ACTIVO - ROA (a)
% RENTABILIDAD DEL CAPITAL (a)
% RENTABILIDAD GENERAL
39.55
12.69
3.13
0.45
4.01
4.05
EFICIENCIA
PERU
72
0.25
15.48
3.63
32.89
analisis
2014
2013
vertical
REND. DEVENGADOS
CREDITOS VIGENTES
CREDITOS REESTRUCTURADOS
CREDITOS REFINANCIADOS
CREDITOS VENCIDOS
CREDITOS EN COBRANZA JUDICIAL
RENDIMIENTOS
DEVENGADOS
DE
323,976,103
309,024,606
0
155,101
3,627,531
1,688,437
228,025,424
219,040,293
0
187,407
3,697,384
773,189
100%
95%
0%
0%
1%
1%
7565%
7216%
0%
4%
85%
39%
CREDITOS VIGENTES
- PROVISIONES PARA CREDITOS
17,139,568
7,659,140
12,551,753
8,224,602
5%
2%
400%
179%
CARTERA VENCIDA
creditos para empresa
creditosmicro empresa
credito consumo
credito hipotecario
3,627,531
804,567
500,561
678,268
1,644,135
3,697,384
56,590
98,164
2,389,647
1,152,983
100%
22%
14%
19%
45%
85%
19%
12%
16%
38%
1,688,437
260,567
58,740
123,437
1,245,693
773,189
163,280
268,113
185,472
156,324
100%
15%
3%
7%
74%
39%
6%
1%
3%
29%
7,659,140
831,896
285,941
4,541,906
1,999,397
8,224,602
865,234
321,465
352,423
6,685,480
100%
11%
4%
59%
26%
TOTAL DE ACTIVOS
TOTAL DE PASIVOS
PATRIMONIO
PASIVO
+
428,276,508
367,070,555
61,205,953
428,276,508
73
PATRIMONIO
350,000,000
300,000,000
250,000,000
200,000,000
150,000,000
100,000,000
50,000,000
0
CARTERA DE CREDITOS NETOS Y REND. DEVENGADOS
CARTERA VENCIDA
74
4,000,000
3,500,000
3,000,000
2,500,000
2,000,000
1,500,000
1,000,000
500,000
0
75
9,000,000
8,000,000
7,000,000
6,000,000
5,000,000
4,000,000
3,000,000
2,000,000
1,000,000
0
76
CAPITULO IV
PROPUESTA DE PROYECTO
4.1.
ADMINISTRACIN DE RIESGOS
La Administracin de Riesgos es una funcin derivada del estudio de las
finanzas, que tiene como fin esencial el manejo y la cobertura de los riesgos
financieros, para mantener a la compaa en direccin de sus objetivos de
rentabilidad, promoviendo la eficiencia de las operaciones y el mantenimiento
del capital.
El objetivo es garantizar la solvencia y estabilidad de la empresa, con un
manejo adecuado de los riesgos financieros, que permita lograr equilibrio entre
la rentabilidad y el riesgo asumido en las operaciones, de tal forma optimizar la
relacin riesgo-rendimiento.
4.1.2.
4.1.3.
Riesgos.
Monitoreo y control.
77
78
cada
una
de
las
variables
79
DEPARTAMENTO DE RIESGOS
Es un rgano independiente de las unidades que ejecutan las transacciones de
inversin o de financiacin, que depender directamente de la presidencia o en
su caso de la gerencia general, encargado de la identificacin y administracin
de todos los riesgos a los que se encuentra expuesta la empresa. Su tamao
depender de la dimensin y estructura que tenga la empresa al igual que de la
naturaleza de sus operaciones y la complejidad de las mismas.
Responsable del diseo y adopcin del sistema de administracin de riesgos.
Esta unidad producir y analizar reportes diarios sobre los resultados de los
modelos internos, incluyendo una evaluacin de la relacin entre lmites y
medidas de riesgo. El Departamento de Riesgos deber ser independiente del
Front Office y reportar directamente a la Alta Gerencia. Asimismo, deber
80
81
adecuados
para
la valoracin
de instrumentos
y financiacin.
Revisar y difundir toda la informacin relacionada con las polticas
y procedimientos asociados al riesgo financiero, al igual que
informar oportunamente a la instancia correspondiente de los riesgos
actuales y potenciales.
Velar por el cumplimiento del Cdigo de tica y conducta.
82
financiero.
Evaluar el impacto en el riesgo global, por la adquisicin de nuevas
inversiones o la aplicacin de nuevos instrumentos u operaciones
4.3.
COMIT DE RIESGOS
El Comit de Riesgos es el ente que aprueba y seala las directrices de la
empresa en cuanto a la administracin y control de Riesgos, establece las
polticas de inversin y financiacin que previa aprobacin de la Junta
Directiva debern ser aplicadas en todas las operaciones.
Entre otros temas a tratar por el Comit se encuentran:
-
entre otros.
Con respecto al Riesgo de Crdito. Anlisis de los saldos deudores,
cuentas por cobrar a clientes, saldos con vinculados econmicos (si
las hay), revisin de lmites de crdito, prstamos especiales,
garantas, anlisis de vencimiento de la cartera de clientes por
83
84
Riesgos
Financieros asumidos por la empresa. De la misma forma, revisar la
metodologa por lo menos dos veces al ao, o cuando las condiciones
internas como externas as lo ameriten.
4.4.
RENTABILIDAD
Clculo de la rentabilidad ajustada a riesgo (RORAC) en las operaciones de
crdito en el marco de la normativa SBS (II): Influencia de Basilea I, de la
Normativa SBS, del efecto
discriminacin de tasas entre clientes de distinto rating, consideracin de las
operaciones de ahorro.
EFECTO DE BASILEA II EN LA APLICACIN DEL RORAC COMO
MEDIDA DE RENTABILIDAD EN LAS ENTIDADES FINANCIERAS
85
86
87
88
89
CAPTULO V
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
CONCLUSIONES
Se coincide con Leonard (1998) cuando afirma que los riesgos no son ni buenos
ni malos. En el mbito del sector financiero, los riesgos financieros en general,
y el riesgo de crdito, en particular constituyen una oportunidad de negocio
para las entidades financieras que debe de ser aprovechada siempre y cuando
stas lleven a cabo una medicin y gestin adecuada, cobrndole a sus cliente
un precio que permita garantizar la solvencia, estabilidad y viabilidad de la
90
RECOMENDACIONES
en muchas ocasiones
91
BIBLIOGRAFIA
ACCERBI , C, D. TASCHE ( 2002 ) : ": A Natural coherente Alternative to
Diario de Banca y
Finanzas, 26 , pp 1487-1506 .
ACHARYA , VV, ST BHARATH , A. Srinivasan ( 2004 ) : " La comprensin de
Poltica Econmica .
ACHARYA , VV, ST BHARATH , A. Srinivasan ( 2007): " Afecta la angustia
92
pp 1001-1016 .
AHN , B.S. , S. S. CHO, C.Y. KIM ( 2000): " La metodologa integrada de la
Applications , 18 , pp 65-74 .
Akkaya , N., A. KURTH , A. WAGNER ( 2004 ) : " La incorporacin de las