UNIVERSIDAD CATLICA DE CUENCA

COMUNIDAD EDUCATIVA AL SERVICIO DEL PUEBLO

UNIDAD ACADMICA DE INGENIERA COMERCIAL ADMINISTRACIN Y CONTABILIDAD
INGENIERA COMERCIAL UNIDAD COORDINADORA
DE ESTUDIOS NO PRESENCIALES
CARRERA: Contabilidad y Auditoria
MATERIA: Auditoria

NOMBRE: Ximena Nivelo

TAREA # 2:
1. Luego del estudio del punto # 1 de esta unidad, disee y exponga el Memorndum de Planeacin de
Auditora correspondiente a la Auditora de Gestin realizada a la empresa FARMASOL. Se le recomienda
para el desarrollo de esta tarea investigar la informacin que considere necesaria en la pgina de la
empresa FARMASOL: http://www.farmasol.gob.ec/. Se pone a su consideracin en la Aula Virtual el
documento MEMORNDUM DE PLANEACIN DE AUDITORA, para el desarrollo de esta actividad.
MEMORNDUM DE PLANEACIN DE AUDITORA.
1. CONTENIDO.
I. TRMINOS GENERALIDADES.
1.1 Cliente: Farmasol
1.2 Periodo: Ao 2014
1.3 Compromisos: Somos un equipo activo con conciencia social y comprometido con la salud de nuestra
comunidad brindando servicios basados en los valores de:

Calidad en el servicio al cliente

Eficiencia

tica

Honestidad

Responsabilidad social

Responsabilidad con el medio ambiente

1.4 Objetivos:
1. Brindar asistencia ambulante a la poblacin ms vulnerable ubicada en los quintiles 1 y 2.
2. Realizan la atencin en sectores alejados de la ciudad, en parroquias rurales y en zonas de
asistencia masiva poblacional como en los Mercados de la ciudad.
3. Adems brindan la atencin a nios de diferentes Centros Educativos de la ciudad.
1.5 Alcance:
Gran posicionamiento
Buena imagen
El personal es competitivo y Heterogneo.
Cuenta con un Personal con experiencia.
1.6 Responsabilidad de la firma: La Empresa Pblica Municipal FARMASOL.
1.7 Contenido de Informes:
Este informe ofrece un seguimiento de auditora para las operaciones de stock contabilizadas en el plan de
cuentas.

Este informe se utiliza para realizar comparaciones entre la vista de contabilidad (cuentas de balance de
stocks) y la vista logstica (valor de stock visualizado por el informe de auditora). El informe explica las
modificaciones de valor en las cuentas de existencias.
Para promover la toma de acciones correctivas de inmediato, es menester que el borrador del informe antes
de su emisin, deba ser discutido, en una conferencia final con los responsables de la gestin y los
funcionarios de alto nivel; para reforzar y perfeccionar sus comentarios, conclusiones y recomendaciones, y
por otra parte permitir que expresen sus puntos de vista y ejerzan su legtima defensa.
1.8 Plazo de Presentacin de Informes: El plazo mximo de presentacin del informe es hasta el 30 de
diciembre del 2014.
II. CONOCIMIENTO ENTIDAD.
2.1 Resea Histrica:
Con el propsito de seguir brindando atencin y servicios de salud de calidad y a precios solidarios, la
Fundacin al Servicio de los Enfermos de Cncer (FASEC) transferir a la red de farmacias Farmasol la
Farmacia El Paraso.
El evento se cumplir maana mircoles, a partir de las 10:00, en la Farmasol El Paraso, ubicada en la
Agustn Landvar y avenida Diez de Agosto.
Este sector es uno de los ms populosos. La ciudadana en general ser la beneficiada con precios ms
econmicos, ya que en el sector se encuentran dos centros de salud (SOLCA y el Hospital Regional).
FASEC, institucin de voluntariado, decidi donar la razn social de su farmacia a favor de Farmasol EP,
para que se mantenga la farmacia y as la ciudadana pueda seguir beneficindose de medicamentos a
precios solidarios.
A partir de enero de este ao, Farmasol ha mantenido un promedio de atencin a 85.234 clientes
mensualmente. A ms de las 13 sucursales propias se mantienen siete farmasoles en convenio con Juntas
Parroquiales de Cuenca y la Municipalidad de Nabn
Durante la administracin del Dr. Pal Granda, el 25 de junio de 2010, el Concejo Cantonal de Cuenca,
expide la Ordenanza Municipal para la Constitucin, Organizacin y Funcionamiento de la Empresa Pblica
Farmacias Municipales Solidarias FARMASOL EP.
Esta ordenanza permiti que actualmente la red de farmacias municipales solidarias Farmasol se constituya
como una persona jurdica de derecho pblico, con patrimonio propio, dotada de autonoma presupuestaria,
financiera, econmica, administrativa y de gestin.
2.2 Actividad principal:
La cadena de FARMACIAS FARMASOL ponen no solo medicamentos a tu alcance, tambin conoce tus
necesidades de cuidar tu economa y es por eso que nos han reconocido como la mejor opcin a nivel local
y regional al momento de buscar los medicamentos ms efectivos y al alcance de cualquier economa.
2.3 Naturaleza: Es una empresa de tipo de servicio a la colectividad.
2.4 Estructura Legal:
La Ley Orgnica de Transparencia y Acceso a la Informacin Pblica (LOTAIP) fue creada el 18 de mayo de
2004 con los siguientes objetivos:
Cumplir lo dispuesto en la Constitucin Poltica de la Repblica referente a la publicidad, transparencia y
rendicin de cuentas al que estn sometidas todas las instituciones del Estado que conforman el sector
pblico, dignatarios, autoridades y funcionarios pblicos, incluidos los entes sealados en el artculo
anterior, las personas jurdicas de derecho privado que realicen obras, servicios, etc., con asignaciones
pblicas. Para el efecto, adoptarn las medidas que garanticen y promuevan la organizacin, clasificacin y
manejo de la informacin que den cuenta de la gestin pblica;
El cumplimiento de las convenciones internacionales que sobre la materia ha suscrito legalmente nuestro
pas;
Permitir la fiscalizacin de la administracin pblica y de los recursos pblicos, efectivizndose un verdadero
control social;
Garantizar la proteccin de la informacin personal en poder del sector pblico y/o privado;

La democratizacin de la sociedad ecuatoriana y la plena vigencia del estado de derecho, a travs de un

genuino y legtimo acceso a la informacin pblica; y,
Facilitar la efectiva participacin ciudadana en la toma de decisiones de inters general y su fiscalizacin.
2.5 Objetivos y Planes Estratgicos:
- Verificar la realizacin de constataciones fsicas con el fin de determinar la existencia real y caducidad de
las mercaderas e insumos.
- Identificar la existencia de acuerdos con los diferentes laboratorios sobre adquisiciones, precios, tiempos
de entrega y descuentos.
- Evaluar el tiempo de entrega de las mercaderas por parte de los proveedores.
- Verificar que existan reportes cuando el nivel de existencias ha llegado al nivel de seguridad.
- Verificar que el nivel de inventarios atienda las necesidades durante el plazo de reposicin.
- Examinar los mtodos de valoracin de inventarios.
- Determinar si los transportes, cargas, descargas y colocaciones de los productos son ptimos.
- Analizar el espacio de almacenamiento sea ptimo con respecto al tiempo de traslado y mantenimiento de
los productos.
- Determinar la adecuada segregacin de funciones y determinacin de responsabilidades.
- Conocer si existe capacitacin al personal y con qu frecuencia.
- Comprobar que los empleados cuenten con el equipo adecuado y tomen las debidas precauciones al estar
en contacto con sustancias inflamables y txicas.
- Comprobar que los reportes emitidos por el sistema de inventarios muestren su nivel real y su estado.
- Evaluar si el espacio y las instalaciones son adecuadas para el manejo de inventarios.
- Determinar que existan mecanismos de coordinacin entre este departamento y las reas afines, en lo que
se refiere a la distribucin y despacho de los productos.
- Evaluar que los custodios lleven un control adecuado de las existencias para que estos estn debidamente
ordenados y clasificados; y que a la vez contribuyan a una buena conservacin de los productos.
2.6 Circunstancias econmicas y tendencias del negocio:
El presupuesto asignado por Accin Social Municipal para FARMASOL fue de $82261.55
2.7 Fuentes de Financiamiento:
Es una empresa fundada por la Asociacin Municipal de la Ciudad de Cuenca, su financiamiento se basa en
las ventas que se realizan en mencionada Cadena de Farmacias.
2.8 Polticas y prcticas financieras:
FARMASOL no dispone desde su creacin de polticas escritas que establezcan lmites que sirvan de gua a
quienes lo conforman disminuyendo la posibilidad de cumplir eficientemente con los objetivos de esta red de
farmacias solidarias.
2.9 Clientes Importantes: Toda la colectividad del Cantn cuenta y sus alrededores. .
2.10 Proveedores Importantes:
ABBOTT LABORATORIOS
APROFAR
CORMIN
DISTRIBUIDORA VERDEZOTO
KRONOS
VENTAS CEVALLOS
LABORATORIO VIDA S.A.
III. CONTEXTO DE LA ENTIDAD.

3.1 El mercado: Son todos los clientes del cantn cuenca y sus alrededores que confan en los servicios de
la Cadena de Farmacias Farmasol.
3.2 La competencia:
Gran posicionamiento
Buena imagen
El personal es competitivo y Heterogneo.
Cuenta con un Personal con experiencia.
Los recursos econmicos con los que cuenta resultan limitados
El personal actual, con el que cuenta, es pequeo, dada la existencia de una gran demanda de
consumidores
La capacidad instalada y de carga actual no responde a las demandas y necesidades ciudadanas, ya que
la demanda ciudadana de los servicios, cada vez es creciente.
Acuerdos, alianzas Estratgicas y convenios que permitan dar mayor utilidad a sus dependencias que
prestan servicios.
Buenas relaciones externas por parte de Accin Social Municipal que le permite el fortalecimiento del
Programa Municipal de Salud Solidaria beneficiando a FARMASOL, considerado como una buena prctica
municipal
Existe una plena conciencia de los ciudadanos sobre el rol que desempea FARMASOL
Financiamiento externo
La Red de Farmacias Municipales Solidarias, est posicionndose y su demanda es creciente, por el
servicio y los costos solidarios, de cierta forma rompiendo monopolios y haciendo que la salud deje de ser
una mercanca; eso provoca un rechazo del sector privado (dueos de farmacias); la razn es el margen de
utilidad.
En caso de no se increment su presupuesto econmico.
En ocasiones realiza donaciones de medicamentos que son de gran ayuda para quienes lo necesitan.
Mantiene buenas relaciones y trabajo en red con diversos laboratorios, a travs de acuerdos, convenios,
alianzas, etc.
3.3 Actividad cclica o por temporada: Las actividades que aqu se desarrollan son constantes, es decir se
brinda el servicio con total normalidad durante todo el ao, eso s existiendo promociones por temporadas.
3.4 Riesgos del negocio: Hasta el momento se puede describir que no existen ningn tipo de riesgo en el
negocio, al contrario, se ha expandido por diversas parroquias del Cantn Cuenca.
3.5 Condiciones adversas: No existentes.
3.6 ndices y estadsticas de operacin:
FARMASOL EP cuenta actualmente con 13 farmacias ubicadas en 11 parroquias urbanas del Cantn
Cuenca; para el 2014 se plantea ampliar la cobertura hacia las 4 Parroquias Urbanas restantes de la Ciudad
(Bellavista, Monay, Caaribamba y Yanuncay), con el fin de servir de mejor manera a todos los cuencanos y
cuencanas. Ejecucin del Proyecto: Julio Diciembre de 2014
Financiamiento: Recursos Propios
3.7 Otras caractersticas de la empresa importantes de mencionar: Aquellas que puedan ser necearas.

IV. ANLISIS FINANCIERO.

V. LEYES Y REGLAMENTOS APLICABLES.

5.1 Normativa legal.
REGLAMENTO PARA LAS CONTRATACION ES DE GIRO ESPECFICO DE NEGOCIO DE FARMASOL
EP RESOLUCION No. 006 GG-FARMASOL EP
ING. JORGE CISNEROS T
GERENTE GENERAL
FARMASOL EP
CONSIDERANDO
Que, el numeral 7 del artculo 363 de la Constitucin de la Repblica dispone lo siguiente: Art. 363.- El
Estado ser responsable de:
7. Garantizar la disponibilidad y acceso a medicamentos de calidad, seguros y eficaces, regular su
comercializacin y promover la produccin nacional y la utilizacin de medicamentos genricos que
respondan a las necesidades epidemiolgicas de la poblacin. En el acceso a medicamentos, los intereses
de la salud pblica prevalecern sobre los econmicos y comerciales.;
Que, el artculo 32 de la Constitucin de la Repblica establece, en su inciso final que: La prestacin de los
servicios de salud se regir por los principios de equidad, universalidad, solidaridad, interculturalidad,
calidad, eficiencia, eficacia, precaucin y biotica, con enfoque de gnero y generacional.;
Que, el artculo 362 de la Constitucin de la Repblica dispone: La atencin de salud como servicio pblico
se prestar a travs de las entidades estatales, privadas, autnomas, comunitarias y aquellas que ejerzan
las medicinas ancestrales alternativas y complementarias.
Los servicios de salud sern seguros, de calidad y calidez, y garantizarn el consentimiento informado, el
acceso a la informacin y la confidencialidad de la informacin de los pacientes.;
Que, en concordancia con lo dispuesto en la Constitucin, el artculo 9 de la Ley Orgnica de
Salud establece lo siguiente: Corresponde al Estado garantizar el derecho a la salud de las personas, para
lo cual tiene, entre otras, las siguientes responsabilidades: f) Garantizar a la poblacin el acceso y
disponibilidad de medicamentos de calidad a bajo costo, con nfasis en medicamentos genricos en la
s presentaciones adecuadas...;
Que, el artculo 154 de la Ley Orgnica de Salud dispone: El Estado garantizar el acceso y disponibilidad
de medicamentos de calidad y su uso racional, priorizando los intereses de la salud pblica sobre los
econmicos y comerciales; Que, con fundamento a lo dispuesto en los artculos 314, 315, 225 y 425 de la
Constitucin de la Repblica, el Ilustre Concejo Cantonal de Cuenca aprob la Ordenanza de Constitucin,
Organizacin y Funcionamiento de la empresa pblica FARMACIAS MUNICIPALES SOLIDARIAS
FARMASOL EP, en Primer y Segundo Debate en sus sesiones ordinarias del 10 y 24 de junio de 2010,
respectivamente.
Que, la Ley Orgnica del Sistema Nacional de Contratacin Pblica, LOSNCP, en el inciso cuarto del
numeral 8 de su artculo 2, prev que las empresas pblicas, las empresas cuyo capital suscrito pertenezca
por lo menos en cincuenta por ciento (50%) a entidades de derecho pblico o sus subsidiarias, podrn

contratar segn el procedimiento de contratacin de Rgimen Especial previsto en el reglamento general de

la citada ley, las obras, bienes y servicios que correspondan al giro especfico del respectivo negocio.
Adems, el siguiente inciso dispone que sea el Director Ejecutivo del Instituto Nacional de Contratacin
Pblica quien determine los giros especfico y comn de las entidades contratantes que deseen aplicar
este procedimiento de contratacin; Que, el artculo 104 del Reglamento General de la Ley Orgnica del
Sistema Nacional de Contratacin Pblica establece que las contrataciones a cargo de las empresas
pblicas cuyo capital pertenezca por lo menos en el 50% a entidades de derecho pblico, como es el caso
de FARMACIAS MUNICIPALES SOLIDARIAS FARMASOL EP, relacionadas con el giro especfico de sus
negocios, que estn reguladas por las leyes especificas que rigen sus actividades, no estarn sujetas a las
normas contenidas en la Ley Orgnica del Sistema Nacional de Contratacin Pblica y su Reglamento
General;
Que, en virtud de lo expuesto, FARMACIAS MUNICIPALES SOLIDARIAS FARMASOL EP solicit al INCOP
mediante oficio No. 008-FARMASOL EP, y oficio ampliatorio s/n de fecha 23 de agosto de 2010, la definicin
de su giro especfico y comn de negocio para efectos de la aplicacin de los procedimientos
de contratacin pertinentes, segn lo dispuesto en la resolucin INCOP 040-2010;
Que, mediante oficio INCOP DE -71552010 de fecha 16 de septiembre de 2010, el INCOP en ejercicio de
la competencia legalmente establecida en el ltimo inciso del numeral 8 del artculo 2 de la Ley Orgnica del
Sistema Nacional de Contratacin Pblica, una vez analizada la solicitud de giro especfico del negocio
propuesto por FARMASOL EP, estableci que corresponde al giro especfico del negocio la adquisicin de la
lista de bienes que forma parte de la ampliacin de la solicitud presentada por FARMASOL EP, y que se
adjunta como parte integrante de la presente resolucin; Adicionalmente, determin que la mxima
autoridad de la entidad contratante emita una resolucin motivada que determine taxativamente las
contrataciones y el rgimen a aplicar, y la publique en el portal www.compraspublicas.gov.ec;
Que, el inciso segundo del artculo 104 del Re glamento General de la Ley Orgnica del Sistema Nacional
de Contratacin Pblica establece que la mxima autoridad de las empresas o sus delegados, emitirn una
resolucin motivada en la que se determine taxativamente las contrataciones y el rgimen legal aplicable;
Que, mediante Resolucin No. 005 GG-FARMASOL EP se determin aquellas contrataciones de bienes y
servicios, incluidos los de consultora que se consideran como del giro especfico de negocio de
FARMASOL EP, y se aprob el Anexo 1 que detalla los bienes que tienen relacin con el giro especfico del
negocio de FARMASOL EP y que se contratarn bajo el Rgimen Especial de Giro Especfico de Negocio.
Que, en el artculo 2 de la citada Resolucin se estableci que de conformidad a lo dispuesto en el artculo
2 de la Ley Orgnica del Sistema Nacional de Contratacin Pblica, y en los artculos 68, 103 y 104 del
Reglamento General de la Ley Orgnica del Sistema Nacional de Contratacin Pblica, se resuelve
declarar las siguientes contrataciones de la empresa pblica FARMACIAS MUNICIPALES SOLIDARIAS
FARMASOL EP como de giro especfico de su negocio:
a) La adquisicin de bienes y la prestacin de servicios incluidos los de consultora relacionados con la
prestacin del servicio pblico de suministro solidario de medicamentos, as como los relacionados con la
dotacin de medicinas gratuitas para apoyo social y humanitario.
b) La adquisicin de bienes y la prestacin de servicios incluidos los de consultora relacionados con las
actividades propias de la compra, venta, comercializacin, importacin, exportacin de todo tipo de
medicamentos de marca y genricos, de todo tipo de productos farmacuticos, sustancias dietticas de uso
mdico; productos higinicos para la medicina; productos de higiene personal; equipos, suministros bsicos
para la medicina y productos afines permitidos por la ley.
Que, el artculo 4 de tal Resolucin establece que las contrataciones de bienes y servicios sealados en el
artculo 2 de la misma, se sujetarn de acuerdo con su objeto y presupuesto referencial, a los
procedimientos establecidos en el Reglamento para las Contrataciones de Giro Especfico de Negocio, que
la Gerencia General emitir para tal efecto.
Que, el Directorio de la empresa pblica FARMACIAS MUNICIPALES SOLIDARIAS FARMASOL EP en
sesin extraordinaria celebrada el da 06 de agosto de 2010, resolvi nombrar al Ing. Jorge Cisneros Toledo,
Gerente General, para que ejerza la representacin legal, judicial y extrajudicialmente de FARMASOL EP,
siendo responsable ante el Directorio y ante el I. Concejo Cantonal por la gestin administrativa, de acuerdo
a lo establecido en el artculo 17 de la Ordenanza de Constitucin, Organizacin y Funcionamiento de la
Empresa Pblica FARMACIAS MUNICIPALES SOLIDARIAS FARMASOL EP.
En uso de sus facultades, RESUELVE EXPEDIR EL PRESENTE REGLAMENTO PARA LAS
CONTRATACIONES DE GIRO ESPECFICO DE NEGOCIO DE FARMASOL EP
Artculo 1.- mbito de Aplicacin:
El presente Reglamento regula las contrataciones de giro especfico de negocio de la empresa pblica
FARMACIAS MUNICIPALES SOLIDARIAS FARMASOL EP, y por lo tanto, es de aplicacin obligatoria en
todas las contrataciones de bienes y servicios, incluidos los de consultora que conforman el giro especfico
de negocio de la empresa, de conformidad con lo establecido en el Oficio INCOP DE -71552010 de fecha
16 de septiembre de 2010, la Resolucin No. 005 GG-FARMASOL EP y el anexo que forma parte de la
misma. Se exceptan de este Reglamento las contrataciones de bienes y servicios incluidos los de
consultora que no sean parte del giro especfico del negocio de FARMASOL EP y las dems excepciones
establecidas en la Ley y el presente Reglamento.
Artculo 2.-

Previo al inicio de las contrataciones de giro especfico de negocio, los funcionarios del rea de compras de
la emprjesa elaborar una orden de compra por cada laboratorio, de acuerdo a la necesidad, la cual deber
ser aprobada por el Gerente General de la empresa.
Artculo 3.- La Comisin de compras estar integrada por:
a) El Gerente General de la Empresa o su delegado.
b) Dos funcionarios del rea de compras de la empresa.
c) El funcionario legalmente autorizado para acceder al portal de compras pblicas
www.compraspublicas.gov.ec
Artculo 4.Las contrataciones de giro especfico de negocio de FARMASOL EP iniciarn con la invitacin realizada por
medio de la orden de compra, dirigida por lo menos a tres oferentes, salvo las excepciones establecidas en
la ley y en el presente Reglamente. La invitacin deber contener:
-Indicacin de la entidad contratante: FARMASOL EP
-Indicacin del oferente invitado
-Determinacin de la Orden de Compra.
-Determinacin del Presupuesto Referencial establecido en nmeros y letras. En el presupuesto no se
incluir el IVA.
-La partida a la que se cargar el presupuesto, as como la certificacin presupuestaria emitida por
Contabilidad.
-El plazo estimado para cumplir el objeto de la contratacin.
-La determinacin de las condiciones generales de la invitacin.
-La fecha de invitacin.
-La firma del Gerente General o su delegado.
Artculo 5.Los requerimientos de la orden de compra y la invitacin tanto fsica como digital, sern entregados por un
funcionario del rea de compras de Farmasol EP, sin ningn costo, a los oferentes invitados que
comercialicen los productos solicitados, va correo electrnico.
Artculo 6.El proveedor invitado podr formular preguntas a la entidad contratante, a travs de correo electrnico a la
Comisin de Compras de Farmasol EP, que debern ser obligatoriamente respondidas por la entidad
contratante a travs del mismo mecanismo. Esta etapa tendr una duracin de 24 (veinticuatro) horas
contadas desde la fecha y hora de envo de la invitacin por correo electrnico.
Artculo 7.Una vez respondidas las preguntas formuladas, o de no habrselas formulado, el oferente invitado
entregar su oferta econmica dirigida a la Gerencia General de Farmasol EP, en el domicilio de la entid
ad contratante, en sobre cerrado y en archivo digital en un plazo mximo de 24 (veinte y cuatro) horas de
haber terminado la etapa de preguntas y respuestas. Esta oferta econmica contendr un archivo fsico y un
archivo digital del requerimiento solicitado. El original y la copia ser firmada por el oferente y el funcionario
de compras de la entidad contratante, indicando la fecha y hora de recepcin.
Artculo 8.La evaluacin de las ofertas se realizar por la Comisin de Compras estableciendo si las mismas cumplen
los requerimientos planteados y se adecuan o mejoran el presupuesto referencial propuesto. Esta etapa
tendr una duracin mxima de 12 (doce) horas contadas desde la fecha y hora de recepcin de la oferta.
Artculo 9.Adjudicacin.- Una vez realizada la evaluacin de las ofertas, se levantar un acta de calificacin de los
oferentes y se notificar, dentro de un plazo mximo de 12 (doce) horas posteriores a la evaluacin de las
ofertas, al oferente adjudicado para que ste pueda realizar la entrega de los productos. FARMASOL EP se
reserva el derecho de comprar en forma parcial o total segn su inters. Artculo 10.- Declaratoria de
procedimiento desierto.El Gerente General, siempre antes de resolver la adjudicacin, declarar desierto el procedimiento de
manera total o parcial, en los siguientes casos:
1. Por no haberse presentado oferta alguna;
2. Por haber sido inhabilitadas las ofertas presentadas por incumplimiento de las condiciones o
requerimientos establecidos por la Comisin de compras;
3. Por no celebrarse la compra por causas imputables al adjudicatario, siempre que no sea posible
adjudicar la compra a otro oferente; y,
4. Por considerarse inconveniente para los intereses institucionales todas las ofertas o la nica presentada.
La declaratoria de inconveniencia deber estar sustentada en razones econmicas, tcnicas o jurdicas.
Una vez declarado desierto el procedimiento, el Gerente General podr disponer su archivo o su reapertura.
La declaratoria definitiva de desierto cancelar el proceso de contratacin y por consiguiente se archivar el
expediente.
La declaratoria de desierto o cancelacin no dar lugar a ningn tipo de reparacin o indemnizacin a los
oferentes.
VI. REAS SIGNIFICATIVAS.

- Efectivo y Equivalentes
- Inventario
- Cuentas por Cobrar
- Entre otras.
VII. PROCEDIMIENTOS Y TCNICAS A UTILIZAR.
7.1 Procedimientos.
- Evaluacin y estudio del sistema contable.
- Evaluacin y estudio del sistema de control interno.
- Realizacin de investigaciones y verificacin de las operaciones contables y salidas de las cuentas.
- Se compran estados financieros de dos aos.
- Entre otras.
7.2 Tcnicas
- Inspeccin
- Observacin
- Calculo
- Entre otras.
VIII. VISITAS.
- Visita preliminar.
- Visitas durante el desarrollo del trabajo.
- Visita final
- Visita posterior.
IX. PRESUPUESTO DE TIEMPO.

X. PERSONAL INVOLUCRADO EN LA AUDITORIA.

Johanna
Len Ortiz
Tcnica Mercadeo y Comunicacin
Av. 10 de Agosto s/n y Adolfo Torres
Telfono: 2817718 ext. 116
mercadeo@farmasol.gob.ec
XI. COSTOS DE LA AUDITORIA.
- Honorarios
- Trasportes
- Papelera
- Viticos
- Entre otros.

2. Disee y exponga el Programa de Auditora correspondiente a la Auditora de Gestin desarrollada

en la empresa FARMASOL, para lo cual se le recomienda el estudio del punto #1 de esta unidad y
el uso del Formato General para el Programa de Auditora, propuesto en el contenido cientfico de la
mencionada Unidad.
FORMATO GENERAL PARA EL PROGRAMA DE AUDITORA
(Hay que considerar los formatos o normas de cada Entidad Fiscalizadora)
Organizacin Auditada:

FARMASOL

Proyecto de Auditora:
Objetivo:

Verificar la conformidad de la empresa en el cumplimiento de las

normas, polticas, procesos, planes, programas.

Alcance:

Llegar a conocer las fortalezas y debilidades que posee la cadena

de farmacias FARMASOL.

Criterios y/o Estndares a

Considerar:

Stock
Compras y ventas

Tipos de Evidencia Requerida

Fuentes Probables de Evidencia

Facturas
Comprobantes
Inventarios
Estatutos

Procedimientos de Auditora
1
2
3
4

Referencia Papel de
Trabajo

Auditor / Fecha

Programe una entrevista con el Gerente

General, en donde va a auditarse.
Solicite espacio fsico y el equipo de
oficina que va a utilizarse en la
ejecucin.
Recopile de manera ordenada los
Estatutos, leyes, Decretos, Reglamentos.

P1

01/12/2014

P2

02/12/2014

P3

03/12/2014

Obtenga informacin sobre la estructura

operativa utilizada por el y las unidades
relacionadas con las prestacin de
servicios y la administracin existente.

P4

08/12/2014