Guia Act Emp Reg Gral

ACTIVIDADES
EMPRESARIALES
(rgimen general)
Gua para elaborar y presentar

su Declaracin Anual 2012
con el programa DeclaraSAT
Personas fsicas
2013
sat.gob.mx
NDICE
Informacin general
Cundo se presenta la Declaracin Anual 2012
Qu impuestos debe declarar
Qu necesita para elaborarla y presentar la Declaracin Anual 2012
Qu ingresos debe considerar por realizar actividades empresariales
Qu gastos puede deducir por realizar actividades empresariales
Qu gastos personales y estmulos fiscales puede deducir

Dnde debe presentar la Declaracin Anual
10
Cmo pagar cuando la declaracin resulte con impuesto a cargo
10
Caso prctico
10
Paso 1. Ingrese a la Declaracin automtica (en lnea) o instale el programa DeclaraSAT en su equipo
13
Paso 2. Capture sus datos
14
Paso 3. Capture sus cantidades
15
Paso 4. Capture las retenciones del ISR e IVA
22
Paso 5. Capture los pagos por servicios seducativos (colegiaturas)
23
Paso 6. Capture sus deducciones personales

Paso 7. Capture el impuesto a los depsitos en efectivo (IDE)
Paso 8. Capture el impuesto empresarial a tasa nica (IETU)
Paso 9. Capture los datos complementarios
Paso 10. Capture la informacin del impuesto al valor agregado (IVA)

Paso 11. Detalle de clculo
Paso 12. Genere el archivo para enviar su Declaracin Anual

Paso 13. Enve su Declaracin Anual por internet
Paso 14. Si tiene impuesto a cargo, realice el pago
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Personas fsica
Actividades Empresariales (rgimen General)
Informacin general
Esta gua est dirigida a las personas fsicas que solo obtengan ingresos por actividades empresariales y que tributen en el ttulo IV,
captulo II, seccin I, de la Ley del Impuesto sobre la Renta (Rgimen General).
Cundo se presenta la Declaracin Anual 2012

En abril de 2013; sin embargo, puede presentarse desde febrero o marzo. Cuando se haga en estos meses, se considerar presentada el 1
de abril de 2013.
Qu impuestos debe declarar

4 Impuesto sobre la renta (ISR).
4 Impuesto empresarial a tasa nica (IETU).
4 Impuesto al valor agregado (IVA). No se hace clculo anual, slo se presenta informacin de los pagos mensuales. Sin embargo, no se
tiene que presentar cuando por todos los meses de 2012 present la Declaracin Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT).
Qu necesita para elaborar y presentar la Declaracin Anual

4 Declaracin automtica en lnea o programa DeclaraSAT 2013 que lo obtiene en el Portal de internet del SAT y debe instalarlo en su
computadora, o la Declaracin automtica versin 2013 en lnea. No requiere de instalacin, ya que funciona en lnea desde el portal de
internet del SAT.
4 En su caso, la constancia de pagos y retenciones del ISR e IVA.
4 Clave de Identificacin Electrnica Confidencial (CIEC) o Firma Electrnica Avanzada (Fiel) vigente para enviar la Declaracin
Anual por internet. La Fiel es obligatoria cuando obtenga saldo a favor en el ISR igual o mayor a 13,970 pesos y solicite su devolucin.
Declaracin Anual 2012
Gua para elaborar y presentar su Declaracin Anual 2012

4 Clave bancaria estandarizada (Clabe) a 18 dgitos que le proporcionan los bancos en los estados de cuenta, la cual debe ser nica, estar
activa y a nombre del contribuyente, para que se le efecte el depsito de su devolucin si le resulta saldo a favor en el ISR.
4 Estados financieros.
4 Estados de cuenta bancarios.
4 Registros contables, papeles de trabajo y cualquier otro documento que le permita identificar sus operaciones, actos o actividades, de
acuerdo con lo que establecen las disposiciones fiscales.
4 Pagos o declaraciones que haya efectuado durante 2012 del ISR, IETU e IVA.
4 Comprobantes de los gastos e inversiones efectuados para el desarrollo de su actividad que renan los requisitos fiscales.
4 Comprobantes de gastos personales (deducciones personales), facturas y recibos de honorarios que renan los requisitos fiscales y que
correspondan a 2012.
4 Comprobantes de los pagos por servicios educativos (colegiaturas) efectuados durante 2012.
4 Equipo de cmputo para ingresar a la Declaracin automtica o instalar el DeclaraSAT y contar con servicio de internet para enviar su
declaracin.
Qu ingresos debe considerar por realizar actividades empresariales

Entre otros, los siguientes:
4 Los ingresos efectivamente cobrados durante 2012 por las actividades empresariales que realice.
4 Los derivados de condonaciones o quitas de deuda relacionadas con las actividades empresariales.
4 Los que provengan de enajenacin de cuentas y documentos por cobrar relacionados con las actividades empresariales.
Personas fsica
4 Las cantidades recuperadas por seguros o fianzas o responsabilidades a cargo de terceros correspondientes a dichas actividades.
4 Los intereses cobrados derivados de las actividades empresariales sin ajuste alguno.
Qu gastos puede deducir por realizar actividades empresariales

Los gastos e inversiones indispensables para llevar a cabo su actividad, efectivamente pagado en 2012 siempre que tenga los
comprobantes con todos los requisitos fiscales (facturas o recibos). Por ejemplo:
4 Devoluciones, descuentos o bonificaciones.
4 Compras de mercancas, materias primas, productos semiterminados o terminados, que utilicen para prestar servicios, para fabricar
bienes o para enajenarlos.
4 Gastos en general como son; renta de locales, pago de luz, telfono y agua que utilicen para su actividad, papelera y artculos de
escritorio, sueldos y prestaciones de sus trabajadores, entre otros.
4 Cuotas pagadas por los patrones al Instituto Mexicano del Seguro Social, incluso cuando stas sean a cargo de sus trabajadores.
4 Los gastos por pago de salarios y aportaciones de seguridad social no son deducibles para calcular el IETU.
4 Intereses pagados derivados de la actividad empresarial, sin ajuste alguno, y los que se generen por capitales tomados en prstamo.
4 Pagos efectuados por el impuesto local sobre los ingresos por actividades empresariales.
4 Inversiones en activos fijos; equipo de cmputo, equipo de oficina, construcciones y equipo de transporte, las cuales se deducen en el
porcentaje anual que les corresponda.
En el caso de automviles, los puede deducir aplicando el porcentaje anual, siempre que considere como valor mximo de adquisicin la
cantidad de 175,000 pesos. Cuando el valor de adquisicin haya sido inferior a 175,000 pesos considere lo que le haya costado.

Qu gastos personales y estmulos fiscales puede deducir

4 Pagos por honorarios mdicos, dentales, de enfermeras y gastos hospitalarios, incluyendo el alquiler o compra de aparatos para
rehabilitacin, prtesis,1 anlisis y estudios clnicos. anlisis y estudios clnicos.
4 Gastos funerarios. Se puede deducir hasta un salario mnimo anual de su rea geogrfica.
4 Primas por seguros de gastos mdicos.
Los gastos anteriores slo sern deducibles si se pagaron a instituciones o a personas que residan en Mxico, y sean para usted, su
cnyuge, concubino/a, hijos, nietos, padres o abuelos, siempre que estas personas no hayan percibido ingresos iguales o mayores a un salario
mnimo general de su rea geogrfica, elevado al ao.2
4 Intereses reales pagados en 2012, por crditos hipotecarios para su casa habitacin, contratados con el sistema financiero, Fovissste
o Infonavit, entre otros organismos pblicos, siempre que el monto del crdito no exceda de un milln quinientas mil unidades de
inversin.
4 Donativos no onerosos ni remunerativos (gratuitos). El monto que se deduzca no debe exceder de 7% de los ingresos acumulables que
sirvieron de base para calcular el ISR en el 2011 antes de aplicar las deducciones personales.
4 Transporte escolar de sus hijos o nietos, siempre que sea obligatorio o cuando se incluya en la colegiatura para todos los alumnos y se
seale por separado en el comprobante.
4 El importe de los depsitos en las cuentas personales especiales para el ahorro, pagos de primas de contratos de seguro que tengan
como base planes de pensiones relacionados con la edad, jubilacin o retiro, as como la adquisicin de acciones de sociedades de
inversin. El monto que puede deducir por estos conceptos no debe exceder de 152,000 pesos.
4 Aportaciones a la subcuenta de aportaciones complementarias de retiro o a las cuentas de planes personales, as como las aportaciones a
la subcuenta de aportaciones voluntarias, siempre que en este ltimo caso dichas aportaciones cumplan con el requisito de permanencia
para los planes de retiro. El monto mximo de esta deduccin es de 10% de los ingresos acumulables y que no excedan de cinco salarios
mnimos generales de su rea geogrfica, elevados al ao.3

1
Incluye la compra de lentes pticos graduados para corregir defectos visuales, hasta por un monto de 2,500 pesos, siempre y cuando se describan las caractersticas en el comprobante o se cuente con
diagnstico de un oftalmlogo u optometrista.
2
Para el rea geogrfica A: 22,812.78 pesos; para el rea geogrfica B: 21,623.28 pesos.
3
Para el rea geogrfica A: 114,063.90 pesos; para el rea B: 108,116.40 pesos.
Personas fsica
4 Pagos por servicios educativos (colegiaturas) de educacin bsica y media superior, efectuados por el contribuyente para s, para su
cnyuge o para la persona con quien viva en concubinato y para sus ascendientes o descendientes en lnea recta, siempre que estas
personas no perciban durante el ao ingresos iguales o mayores a un salario mnimo general anual de su rea geogrfica y se cumpla lo
siguiente:
4 Que los pagos se realicen a instituciones educativas privadas residentes en el pas.
4 Que tengan autorizacin o reconocimiento de validez oficial de estudios.
4 Que los pagos sean para cubrir slo los servicios de enseanza (colegiaturas) de acuerdo con los programas y planes de estudio.
4 Los pagos se realicen con cheque nominativo del contribuyente, traspasos de cuentas, tarjeta de crdito, de dbito o de servicios.
Las instituciones educativas deben separar en el comprobante fiscal el monto por concepto de enseanza (colegiatura) y adems de
todos los requisitos fiscales, contener la CURP del alumno. La cantidad que se puede disminuir por cada alumno no debe exceder:
Nivel educativo
Lmite anual de deduccin ($)
Preescolar
14,200
Primaria
12,900
Secundaria
19,900
Profesional
tcnico
17,100
Bachillerato
o su equivalente
24,500

Dnde debe presentar la Declaracin Anual

Se presenta por internet a travs del Portal del SAT, como se indica ms adelante en esta gua. En caso que no le resulte impuesto a
cargo, con el slo envo de la declaracin concluye con el procedimiento y cumplimiento de su obligacin.
Cmo pagar cuando la declaracin resulte con impuesto a cargo

Si en su Declaracin Anual le resulta impuesto a cargo, despus de enviarla por internet debe efectuar el pago conforme a lo siguiente:
4 Si sus ingresos en el ao anterior fueron iguales o mayores a 2421,720 pesos debe realizar el pago mediante transferencia electrnica
de fondos en el Portal de internet del banco en donde tenga su cuenta. Si determina IETU a cargo o requiere acreditar IDE, podr
efectuar el pago en ventanilla bancaria con la hoja de ayuda que emite la Declaracin automtica o el DeclaraSAT.
4 Si sus ingresos del ao anterior fueron inferiores a 2421,720 pesos debe realizar el pago en ventanilla bancaria, con la hoja de ayuda
que genera la Declaracin automtica o el programa DeclaraSAT. Opcionalmente, puede pagar mediante transferencia electrnica de
fondos.
Caso prctico
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Personas fsica
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Personas fsica
Paso 1: Ingrese a la Declaracin automtica (en lnea) o instale el programa DeclaraSAT en su equipo
Para utilizar o instalar los programas citados debe tener una computadora con las siguientes caractersticas:
4Sistema operativo Windows a partir de la versin 95.
4Memoria RAM: Mnimo 256 MB; 50 MB de espacio libre en su disco duro.
4Monitor VGA o superior (configurado a 800 x 600 pixeles).
4Mouse o dispositivo de sealamiento.
4Versin mnima de navegadores: Microsoft Internet Explorer 5.5, SP1 o Netscape 7.1.
4Versin mnima requerida de la mquina virtual de Java: 1.4.2 (disponible en el Portal de internet del SAT).
Para utilizar la Declaracin automtica o versin en lnea no requiere instalarla en su computadora, solo ingrese desde el portal de
internet del SAT, luego a Oficina Virtual: Personas fsicas: Declaracin Anual: Declaracin automtica y capture su RFC y CIEC o Fiel
vigente. Si utiliza esta versin, cuando no pueda concluir su declaracin en una sola sesin, puede guardar la informacin en el sistema
hasta por tres das.
Tambin puede utilizar el programa DeclaraSAT, que se obtiene en el portal de internet del SAT, Informacin y Servicios: Software, el
cual se debe descargar e instalar en su computadora.
Para efectos de este ejemplo utilizaremos el programa DeclaraSAT.
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Paso 2: Capture sus datos

En la siguiente pantalla d clic en Datos Contribuyente para
iniciar con la captura de su informacin.
El programa cuenta con las siguientes opciones, elija la que desee

dando clic.
4Clculo automtico de impuestos. En esta opcin usted captura
sus ingresos, deducciones, etctera, y el programa calcula los
impuestos anuales de manera automtica.
4Captura sin clculo automtico de impuestos. Para utilizar
esta opcin debe determinar previamente los impuestos
manualmente, ya que el sistema no hace el clculo. Esta opcin
la utilizan generalmente especialistas en esta materia.
Para desarrollar nuestro ejemplo consideraremos la opcin con

Clculo automtico de impuestos.
En la siguiente pantalla, capture los datos personales que se

solicitan, incluido el domicilio y los datos del representante legal en
caso de tenerlo, tal y como estn registrados ante el RFC del SAT:
En el Rgimen fiscal las personas que estn inscritas en el
rgimen de Actividades Empresariales4 deben seleccionar los
siguientes campos: Actividades empresariales y Profesionales;
Activs. Emprs. y Profes., IETU e IVA. No estn obligados a
4
Si tiene duda sobre cul es su rgimen y los impuestos que debe aclarar puede verificarlo ingresando con su CIEC a la seccin Mi portal, en el portal de internet del SAT.
Personas fsica
presentar la informacin de IVA quienes hayan presentado la

Declaracin Informativa de Operaciones con Terceros. (DIOT) por
todos los meses de 2012, en este caso no se debe seleccionar IVA. Si
durante 2012 le recaudaron el impuesto a los depsitos en efectivo
(IDE), tambin debe seleccionarlo (para efectos de este ejemplo no
se tiene IDE recaudado).
Para modificar algn dato, d doble clic en el registro y posicione
el cursor en el campo deseado para realizar la modificacin
correspondiente. Para guardar su informacin d clic en Salvar. Para
borrar un registro, seleccinelo y se activar Eliminar, d clic. Si la
captura que realiz es innecesaria d clic en Deshacer.
Paso 3: Capture sus cantidades

En la siguiente pantalla, d clic en Declaracin Anual para
capturar los conceptos de su declaracin de impuestos.
Se muestran los conceptos que debe capturar de acuerdo con el

rgimen e impuestos que seleccion.
Inicie la captura en Actividades Empresariales y Profesionales.
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Capture el Estado de posicin financiera

Capture los campos correspondientes a su estado de posicin
financiera al 31 de diciembre de 2012 como a continuacin se
indica:
4 De la A a la P capture el valor de sus activos de acuerdo con
su estado de posicin financiera. En caso de depreciacin y
amortizacin el programa antepone el signo ().
4 De la R a la T capture el valor de sus pasivos de acuerdo con su
estado de posicin financiera.
4 V capture el valor de su Capital de acuerdo con su estado de
posicin financiera.
4 W capture las Utilidades acumuladas de ejercicios anteriores, si
es que existen.
4 X, Y y Z capture la Utilidad o prdida del ejercicio segn
resultados y en su caso, las prdidas acumuladas que tuviera.
4 AA capture el monto correspondiente a la Actualizacin del
capital (en su caso).
4 BB capture el monto de Otras cuentas de capital (en su caso).
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Al concluir con la captura d clic en Inversiones.
Personas fsica
Capture sus inversiones

En la siguiente pantalla capture la informacin de las inversiones
conforme se solicita en las tres columnas:
I. Deduccin fiscal en el ejercicio.
II. Deduccin inmediata en el ejercicio.
III. Adquisiciones en el ejercicio.
Utilice las columnas que le sean aplicables de acuerdo con las
operaciones que haya realizado en el ejercicio relacionado con sus
inversiones.
Para efectos del ejemplo, slo se utiliza la columna I. Deduccin
fiscal en el ejercicio, misma que se capturar de la siguiente manera:
4 Campos de la a a la i, capture el importe de la deduccin fiscal
(depreciacin actualizada) que le corresponde aplicar en 2012
segn el tipo de inversin o inversiones que haya realizado.
La cantidad capturada debe corresponder al porcentaje de
deduccin que se aplica sobre el monto original de la inversin.
Mdulo opcional
Clculo de Deduccin de Inversiones. Es una ayuda que sirve para que usted obtenga de manera automtica la deduccin por cada
una de las inversiones que desee, a partir del ao en que comenz a usar el bien o del ao siguiente, considerando si prescindi del mismo
durante el ejercicio.
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Los resultados que obtenga en este apartado por concepto de deduccin de inversiones los podr transferir a la declaracin en los
renglones correspondientes.
Si usted ya tiene los resultados de la deduccin de inversiones, puede realizar la captura manual, sin necesidad de usar esta ayuda.
Al concluir con la captura d clic en Ingresos.
Capture sus ingresos

En la siguiente pantalla desglosar el monto de los ingresos que
obtuvo por cada uno de los conceptos para efectos fiscales.
4 Campos de la A a la H, capture los ingresos para efectos fiscales
que tiene registrados en sus libros.
4 Campo E, slo se debe capturar para ejercicios de 2001 y
anteriores.
Concluida la captura, d clic en Egresos.
Capture sus egresos

Capture los datos solicitados como a continuacin se indica:
4 Campos de la J a la RR, capture los egresos registrados en
sus libros para efectos fiscales y que tiene derecho a deducir
conforme a las disposiciones fiscales.
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Personas fsica
4 Campo N corresponde a informacin que se captura en el

apartado de inversiones y representa el total de deducciones
capturadas en el campo j de dicho apartado, que de manera
automtica se refleja en este campo.
Es necesario que estas cantidades coincidan con los importes
que se aplicaron para calcular sus pagos provisionales del ISR de
2012.
4 Campo FF slo se debe capturar para ejercicios de 2001 y
anteriores.
Al concluir con la captura, d clic en Resultados.
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Capture sus resultados

4 Campos TT y UU que corresponden a la Utilidad o prdida
fiscal del ejercicio, respectivamente, el programa los calcula
de manera automtica, dichas cantidades son el resultado o
diferencia de los datos asentados en los apartados de Ingresos y
Egresos.
4 Campo W capture, en su caso; la PTU pagada en el ejercicio y
el programa de manera automtica la restar de la utilidad fiscal,
campo TT para obtener la Diferencia (utilidad), campo WW.
4 Campo YY en su caso, debe capturar la Prdidas de ejercicios
anteriores aplicadas en el ejercicio y sin exceder de la Diferencia
(utilidad) campo WW; esta cantidad el sistema la resta de
manera automtica de la utilidad fiscal para obtener la Utilidad
gravable acumulable, campo ZZ.
Mdulo opcional
Amortizacin de Prdidas Fiscales. Es una ayuda para obtener de manera automtica la prdida actualizada de aos anteriores, que
amortiz en sus pagos mensuales de 2012 y que debe reflejar en esta declaracin, as como el remanente pendiente de amortizar.
Si ya cuenta con los resultados de la prdida que se amortiza, as como el remanente correspondiente, puede capturarlos manualmente
en los renglones correspondientes sin necesidad de utilizar esta ayuda.
Al concluir con la captura d clic en Reduccin de ISR.
20
Personas fsica
El apartado Reduccin de ISR, slo es aplicable para

contribuyentes del sector primario (actividades agrcolas, ganaderas,
silvcolas o de pesca) por lo que, si no pertenece a este sector,
para continuar con la captura de su informacin, d clic en Datos
informativos.
Capture los datos informativos

4 Campo A1. Inventario inicial. Capture el valor de su inventario a
la fecha de inicio del ejercicio fiscal, ya sea al 1 de enero del ao
de que se trate o bien desde la fecha en que inicie operaciones,
segn sea el caso.
Cuando se haya presentado Declaracin Anual por un ejercicio
anterior al que declara, el inventario al inicio debe coincidir con el
sealado como inventario final en la declaracin anterior.
4 Campo B1. Inventario final. Capture el valor de su inventario
a la fecha de conclusin del ejercicio fiscal, ya sea al 31 de
diciembre del ao de que se trate o bien a la fecha en que
concluya, cuando deje de realizar operaciones antes de esa fecha,
segn sea el caso.
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En el apartado Cifras al cierre del ejercicio capture la

informacin que se le solicita en cada uno de los campos conforme
a lo siguiente:
4 Campo C1, capture la PTU por distribuir del ejercicio, que
debe ser de 10% de la utilidad gravable ms las utilidades no
reclamadas en el ao anterior.
4 Campo D1, capture las Prdidas fiscales de ejercicios anteriores
pendientes de amortizar, actualizadas.
4 Campo E1. ISR causado en exceso del Impac en los tres
ejercicios anteriores pendiente de aplicar, capture, en su caso, la
diferencia en que el ISR exceda al impuesto al activo en los tres
ejercicios anteriores, pendientes de aplicar, conforme al artculo
9, segundo prrafo, de la Ley del Impuesto al Activo.
Paso 4: Capture las retenciones del ISR e IVA

En la pantalla principal d clic en Retenciones. Si no le hicieron
ninguna retencin de ISR o IVA durante 2012, como sucede con el
presente ejemplo, contine con el paso 5 de esta gua.
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Concluida la captura de sus cantidades, d clic en Salvar y el

programa lo llevar a la pantalla principal.
Personas fsica
En esta pantalla capture los datos y montos solicitados, como:

4 Seleccione Actividades Empresariales.
4 Monto de los ingresos pagados. Es la cantidad que le hayan
pagado las personas morales, cuando a su vez, le efectuaron
retenciones durante 2012.
4 ISR retenido. Capture la cantidad que, en su caso, le hayan
retenido por este concepto las personas morales.
4 IVA retenido. Capture la cantidad que, en su caso, le hayan
retenido por este concepto las personas morales.
4 RFC, de la empresa que le hizo las retenciones a 12 dgitos. Deje
un espacio al inicio de la captura.
Al concluir d clic en Salvar y en su caso, capture los datos
de otros retenedores que tenga, luego en Salir para regresar a la
pantalla principal.
Paso 5: Capture los pagos por servicios educativos (colegiaturas)
En la pantalla principal d clic en Pagos por servicios educativos
(colegiaturas). Si durante 2012 no realiz pagos por este concepto,
contine con el paso 6 de esta gua.
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En esta pantalla capture los montos o datos solicitados:

4 Seale quien es el beneficiario de los servicios educativos. D
clic en el recuadro correspondiente, segn quin haya sido el
beneficiario del estmulo.
4 CURP del beneficiario de los servicios a 18 dgitos.
Al salvar la informacin se abre una pantalla en blanco
para que en caso de tener ms beneficiarios, realice la captura
correspondiente.
Al concluir con la captura de todos los beneficiarios, d clic en
Captura de pagos.
En la siguiente pantalla, capture los datos y cantidades que se
solicitan en los campos:
4 D doble clic en la flecha que se encuentra en la parte superior
izquierda del beneficiario del cual va a capturar sus datos.
4 Seleccione el Nivel escolar del beneficiario.
4 Capture el RFC de la institucin educativa; a trece dgitos
tratndose de persona fsica y a 12 dgitos de persona moral
(deje un espacio antes de iniciar con su captura).
4 Monto de estmulo aplicable pagado de acuerdo con sus
comprobantes que tengan requisitos fiscales y sin que la cantidad
anual capturada rebase los lmites anuales sealados en la seccin
de Informacin General.
24
Al concluir con la captura de su ltimo beneficiario, despus de

Salvar d clic en Salir y regrese a la pantalla principal.
Personas fsica
Cuando el pago anual haya sido inferior a la cantidad a que tiene

derecho por este estmulo, debe capturar nicamente la cantidad
que haya pagado.
Paso 6: Capture sus deducciones personales
En la pantalla principal d clic en Deducciones Personales. Si no
cuenta con este tipo de deducciones, contine con el paso 7 de esta
gua.
En la siguiente pantalla capture:
4 Concepto, seleccione con la flecha el tipo de deduccin que va a
efectuar.
4 El Monto, capture la cantidad conforme a su comprobante
deducible. Si tiene varios comprobantes con el mismo RFC,
sume las cantidades, cuando alguno contenga IVA, la cantidad
que debe sumar y capturar es el total incluido el IVA.
4 RFC factura), capture el Registro Federal de Contribuyentes
de la persona que expide la factura o recibo. Si la expide una
persona moral, el RFC es de 12 dgitos y debe dejar un espacio
antes de iniciar su captura.
Al concluir la captura de un registro d clic en Salvar y se abre
una nueva pantalla para continuar, en su caso, con la captura de
otras deducciones.
Al concluir d clic en Salvar, luego en Salir para regresar a la
pantalla principal.
25

Paso 7. Capture el impuesto a los depsitos en efectivo (IDE)

Si durante 2012 no tuvo depsitos en efectivo por los cuales
le hayan efectuado retenciones del IDE; o bien, si no pag dicho
impuesto de manera directa (como sucede en este ejemplo)
contine con el paso 8 de esta gua.
De lo contrario, en la pantalla principal d clic en Impuesto a los
Depsitos en Efectivo.
El IDE efectivamente pagado en 2012 se puede acreditar
(restar) contra el impuesto sobre la renta que le resulte a cargo en
su Declaracin Anual, excepto el que ya se haya acreditado, se haya
compensado, o bien se haya solicitado en devolucin.
Si durante 2012 las instituciones financieras (bancos) le
recaudaron el IDE, o si lo pag de manera directa, llene la siguiente
pantalla, como se indica:
4 Monto del IDE anote el total del IDE que le hayan recaudado
las instituciones citadas, as como el RFC de dicha institucin.
4 Impuesto pagado directamente, no recaudado por la institucin
del sistema financiero, si es su caso d clic en el recuadro de la
izquierda y capture la cantidad pagada en el campo Monto del
IDE.
Al concluir la captura d clic en Salvar, y en su caso capture los
datos de otra institucin financiera que le haya recaudado el IDE.
Cuando concluya d clic en Datos adicionales de IDE.
26
Personas fsica
Datos adicionales del IDE

En el siguiente mensaje, d clic en Aceptar:
Si durante 2012, acredit, compens o solicit la devolucin del
IDE debe capturar los campos correspondientes en la siguiente
pantalla:
4 Acreditamientos de IDE efectuados contra el ISR a cargo
(propio): Este campo se llena si en 2012 present sus pagos
provisionales a travs de la Solucin integral del servicio de
Declaraciones y Pagos (pago referenciado) y, si acredit el IDE
contra el ISR propio en dichos pagos provisionales.
4 Acreditamientos de IDE efectuados contra el ISR retenido
a terceros. Slo se llena si durante 2012 acredit (rest) IDE
contra ISR retenido por salarios.
4 Compensaciones de IDE efectuadas durante el ejercicio. Este
campo se llena si durante 2012 compens el IDE contra
contribuciones federales, como IVA, IEPS e IETU.
4Compensaciones de IDE efectuadas desde el inicio del siguiente
ejercicio a la fecha de presentacin de la declaracin. Este campo
se llena si realiz compensaciones del IDE durante el periodo de
enero de 2012 a la fecha en que presente su declaracin anual de
2012.
4 Devoluciones de IDE solicitadas durante el ejercicio. Capture el
importe de IDE que en su caso, haya solicitado en 2012.
27

4Devoluciones de IDE solicitadas desde el inicio del siguiente

ejercicio a la fecha de presentacin de la declaracin. Este campo
se llena si solicit devoluciones del IDE durante el periodo de
enero de 2013 a la fecha en que presente su Declaracin Anual
de 2012.
4Otras disminuciones de IDE. Por algn otro concepto.
Al concluir d clic en Salvar y posteriormente en Salir.
Paso 8. Capture el impuesto empresarial a tasa nica (IETU)
En la pantalla principal d clic en Impuesto Empresarial a Tasa
nica.
Las personas que perciban ingresos por actividades empresariales
deben presentar Declaracin Anual del impuesto empresarial a tasa
nica (IETU).
La informacin del Listado de conceptos que sirvi de base para
calcular el impuesto empresarial a tasa nica correspondiente al
ejercicio 2012 se presenta en este apartado.
28
Personas fsica
En esta pantalla, capture en los campos afectos a su actividad,

siempre que efectivamente se hayan percibido o pagado segn se
trate, de ingresos o erogaciones, sin incluir el IVA en ambos casos:
4 Ingresos por Enajenacin de Bienes. Capture el monto de los
ingresos percibidos durante 2012 por venta o enajenacin de
bienes sin incluir el IVA. Deben coincidir con los ingresos que
haya declarado en sus pagos provisionales.
4 Otros Ingresos. Capture el monto de ingresos distintos de los
conceptos anteriores.
4 Otros ingresos Exentos. Capture en su caso, el monto de
ingresos exentos conforme al artculo 4 de la LIETU.
4 Erogaciones por adquisicin de bienes. Capture el importe que
haya pagado por la compra de bienes indispensables para realizar
su actividad y sin incluir inversiones en activo fijo; como son
equipo de cmputo, de oficina, automvil, entre otros.
4 Erogaciones por servicios independientes. Capture el importe
que haya pagado a prestadores de servicios independientes,
indispensables para realizar su actividad.
4 Erogaciones por uso o goce temporal de bienes. Capture el
importe de los pagos por concepto de renta de bienes muebles o
inmuebles indispensables para realizar su actividad.
4 Deduccin de inversiones (activo fijo). Capture el monto pagado
por las inversiones realizadas durante 2012 (sin aplicar el
porcentaje de depreciacin) siempre que el bien se utilice solo en
la actividad por la cual obtiene los ingresos.
Al concluir con la captura, d clic en Datos Informativos.

4 Contribuciones a cargo. Capture las contribuciones que haya

pagado durante 2012, excepto IETU, ISR, IDE, IVA, IEPS ni
las contribuciones de seguridad social.
4 Donativos. Capture el importe de los donativos realizados a
personas autorizadas, con la limitante ya sealada para efectos
del clculo del ISR.
4 Otras deducciones autorizadas. Capture el importe de
deducciones que procedan conforme a la Ley del IETU y que no
haya capturado en los campos anteriores. Los pagos por salarios
y las aportaciones de seguridad social no son deducibles para
calcular este impuesto.
Datos informativos
En la siguiente pantalla capture, en su caso, los Datos
Informativos por cada uno de los conceptos que en la misma se
muestran, como son:
4 Monto Total de Pagos por Sueldos y Salarios Gravados. Capture
el monto total que haya pagado por sueldos y salarios gravados
por el ISR, es decir, sin considerar los conceptos exentos para el
ISR, correspondientes al ejercicio 2012.
4 Monto Total de Aportaciones de Seguridad Social Patrones.
Capture el monto total que haya pagado por aportaciones de
seguridad social patronal, por el ao 2012.
4 Monto Total de Deduccin Adicional por Inversiones
Adquiridas de Septiembre a Diciembre de 2007. Slo llenarn
este campo quienes tengan derecho a este crdito fiscal.
30
Al concluir con la capturada d clic en Regresar, y en la pantalla

de Impuesto empresarial a tasa nica d clic en Acreditamientos.
Personas fsica
Acreditamientos
En la siguiente pantalla capture los acreditamientos que le
correspondan como son:
4 Crdito fiscal por deducciones mayores a los ingresos. Slo
se captura cuando en algn ejercicio anterior haya obtenido
deducciones mayores a los ingresos y no haya aplicado este
crdito en el clculo del IETU; si es su caso capture el monto
pendiente por acreditar o restar.
Este crdito fiscal lo podr actualizar con motivo del incremento
de precios.5
4 Los campos Acreditamiento por sueldos y salarios gravados
y Acreditamiento por aportaciones de seguridad social. Slo
se capturan si durante el 2012 realiz pagos por sueldos a
trabajadores y, en su caso, si pag aportaciones de seguridad
social.
4 Crdito fiscal por inversiones. Slo se capturan los saldos
pendientes por deducir de inversiones realizadas entre el 1 de
enero de 1998 y el 31 de diciembre de 2007, que sean deducibles
para el IETU. Si es su caso, capture el importe del crdito fiscal
que le corresponda aplicar en 2012.
Al concluir con la captura d clic en ISR.
4 Pagos provisionales del IETU. Capture la suma de los pagos

provisionales del IETU de 2012.
Para conocer el procedimiento para actualizar el crdito fiscal por deducciones mayores a los ingresos, utilice nuestros servicios gratuitos que se sealan al final de esta gua.
31

4 Excedentes de pagos provisionales del IETU acreditados contra

pagos provisionales del ISR del mismo periodo. Slo se captura
cuando los pagos provisionales del IETU por acreditar en el
periodo hayan sido mayores al monto del pago provisional
determinado de dicho impuesto en el mismo periodo y siempre
que los contribuyentes hayan optado por acreditar el excedente
contra el pago provisional del ISR a su cargo en el mismo
periodo y hasta por el monto de este ltimo impuesto.
En esta pantalla capture los acreditamientos que correspondan
de acuerdo con el supuesto en el que se encuentre, para el caso
de nuestro ejemplo solo se tienen cantidades en el campo Pagos
provisionales efectuados a la federacin.
Al concluir con la captura de todos sus acreditamientos, d clic
en Salvar y luego en Salir para regresar a la pantalla principal.
Paso 9. Capture los datos complementarios

En la pantalla principal d clic en Datos Complementarios.
32
Personas fsica
El sistema abre la pantalla donde debe capturar:

4 Fecha de pago o fecha de presentacin de la declaracin cuando
no exista cantidad a cargo. Capture la fecha en que realizar el
pago correspondiente o la fecha en que presentar su declaracin
cuando no exista cantidad a cargo o tenga saldo a favor.
4 Seleccione la opcin S o No, segn le corresponda, si est
obligado a dictaminar sus estados financieros. Si selecciona, Al
seleccionar S se activarn los siguientes campos:
Indique si opta conforme el primer prrafo del Art. 7.1., del
decreto del 30 de marzo del 2012
Indique si opta por presentar la informacin alternativa del
dictamen conforme el segundo prrafo del Art. 7.1., del decreto del
30 de marzo del 2012.
Seleccione la opcin que haya elegido marcando el recuadro S o
No.
4 En el rubro Datos informativos obligatorios, campos A, B y
C (Prstamos recibidos, Premios y Donativos obtenidos). Se
capturan cuando perciba ingresos por estos conceptos que en lo
individual o en su conjunto excedan de 600,000 pesos.
4 E y F (Ingresos exentos por enajenacin de casa habitacin del
contribuyente e Ingresos exentos por herencias o legados). Slo
se capturan si el importe por dichos conceptos en lo individual o
en su conjunto, excede de 500,000 pesos.
4 En los campos de la H a la N capture, en su caso, las cifras que
correspondan a la deduccin o estmulo que haya aplicado.
33

4 En el rubro Tipo de Declaracin, seleccione:

4 Normal. Cuando se trate de la primera vez que presenta la
Declaracin Anual de 2012.
4 Complementaria. Cuando por el mismo 2012 ya haya
presentado una o varias declaraciones para modificar datos o
cifras.
4 Fecha de presentacin de la declaracin inmediata anterior y
Nmero de operacin o folio anterior. Slo se capturan cuando
presente declaracin complementaria. En este caso, capture
la fecha y el nmero o folio que le asign el SAT en la ltima
declaracin que modifica.
4 Monto pagado con anterioridad. Slo se captura si presenta
declaracin complementaria. En este caso, capture la
cantidad pagada en la declaracin anterior en el impuesto
correspondiente.
En caso de que en la Declaracin Anual determine un saldo

a pagar y opte por compensar cantidades a su favor que tenga
pendientes de aos anteriores, d clic en Cantidades a compensar,
de lo contrario d clic en Salvar y el programa lo regresar a la
pantalla principal.
34
Personas fsica
Paso 10: Capture la informacin del impuesto al valor agregado (IVA)

Si seleccion IVA al llenar la seccin de Datos del contribuyente,
en la pantalla principal, d clic en Informacin del IVA.
En la pantalla correspondiente, capture los importes declarados en cada uno de sus pagos mensuales realizados en 2012.
Si por error seleccion este impuesto, debe regresar a la seccin de Datos del Contribuyente y dar clic en el cuadro de IVA, para
deshabilitarlo.
Si usted es sujeto del IVA y present su DIOT durante todos los meses de 2012, no est obligado a informar el IVA en esta declaracin,
por lo que en este caso tampoco debe seleccionar el citado impuesto.
Paso 11: Detalle del clculo
Para conocer el resultado de su Declaracin Anual en el clculo
del ISR y del IETU, d clic en Detalle Clculo de la pantalla
principal.
35

ISR a cargo
Los contribuyentes que obtengan solo ingresos por actividades
empresariales, en ningn caso deben determinar ISR a cargo en su
Declaracin Anual, toda vez que por la mecnica de clculo, en los
pagos mensuales se determina y paga el total de este impuesto.
Acreditamiento del ISR propio contra el IETU
En esta pantalla el DeclaraSAT le muestra de manera
automtica el ISR propio del ejercicio que podr acreditar contra el
IETU.
Si est de acuerdo con la cantidad sealada d clic en Sugerir y
luego en Continuar, si usted determina una cantidad diferente, bajo
su responsabilidad, captrela en el campo ISR propio, d clic en
Continuar y el sistema har el acreditamiento correspondiente.
Saldo a favor en el ISR y cero en el IETU
Si obtiene saldo a favor en el ISR y cero en el IETU (como
en este ejemplo), el sistema solicita que indique si opta por
Compensacin o Devolucin.
Si opta por Compensacin, bastar con seleccionarlo y dar clic
en Aceptar.
Si opta por devolucin, capture el Nombre del banco y su
Nmero de cuenta Clabe (Clave bancaria estandarizada) a 18
dgitos para que en su caso, se deposite el saldo a favor. Esta clave se
encuentra en sus estados de cuenta, debe estar activa y a su nombre.
36
Al concluir con la captura de sus datos, d clic en Aceptar.
Personas fsica
Si el importe de su saldo a favor en el ISR es igual o superior a 13,970 pesos, debe presentar la Declaracin Anual con su Firma
Electrnica Avanzada vigente para que se autorice la devolucin.
Saldo a cargo en IETU

En el caso de que en la Declaracin Anual haya determinado
impuesto a cargo en el IETU, para hacer el pago en ventanilla
bancaria (siempre que no deba pagar por transferencia electrnica),
utilice la hoja de ayuda que emite el programa DeclaraSAT o la
Declaracin automtica.
Una vez enviada su Declaracin Anual al SAT, ingrese de nuevo
al DeclaraSAT y en la pantalla principal d clic en Detalle Clculo,
contine hasta llegar a la siguiente pantalla.
4 Seleccione el tipo de pago de que se trata (Normal,
Complementario o Correccin Fiscal).
4 Capture el Nmero de operacin de recibido en el SAT y la
Fecha de declaracin del ejercicio, datos que obtiene del acuse de
recibo proporcionado por el SAT.
Al concluir d clic en Aceptar y contine con el procedimiento
que ms adelante se seala para imprimir la hoja de ayuda.
37

Paso 12: Genere el archivo para enviar su Declaracin Anual
Para generar el archivo que se enviar por internet, en la pantalla

de Detalle de Clculo d clic en Vista Previa del Formato.
En esta pantalla d clic en el icono

los pasos que se sealan en el programa.
y contine conforme a
Si obtuvo saldo a favor en el ISR igual o superior a 13,970 pesos,

y solicita la devolucin, debe seleccionar: con Firma Electrnica
Avanzada.
38
Personas fsica
Una vez autenticado, y generado el archivo de su declaracin,

debe guardarlo en una carpeta que ubique fcilmente. El archivo
inicia con su RFC y tiene la terminacin DEC.
Paso 13: Enve su Declaracin Anual por internet

Para enviar el archivo de su declaracin, ingrese al portal de
internet del SAT y seleccione:
1.
2.
3.
4.
5.
Oficina virtual
Personas fsicas
Declaraciones
Declaracin Anual
Enviar su declaracin
Luego la siguiente pantalla, capture su RFC a 13 dgitos y su

CIEC actualizada y d clic en Aceptar, o bien, si cuenta con Fiel
vigente, seleccione la liga correspondiente busque los archivos
solicitados y capture su llave privada.
Recuerde que si obtuvo saldo a favor en el ISR igual o superior a
13,970 pesos y solicita la devolucin, debe enviar su declaracin con
Fiel vigente.
39

Posteriormente, d clic en Examinar y se abre la ventana que le

permite buscar el archivo, seleccinelo y d clic en Enviar.
Acuse de recibo
Despus de enviar el archivo de su Declaracin Anual, se abre
un mensaje en donde se le informa que ha sido recibida, y se le
proporciona un nmero de folio. Este mensaje no es el acuse de
recibo.
El SAT enviar a su correo electrnico el acuse de recibo, si por
algn error no pudo ser leda, recibir el aviso correspondiente.
Si no recibe el acuse puede obtenerlo en el portal de internet del
SAT, ingresando a:
1.
2.
3.
4.
40
Oficina virtual
Personas fsicas
Servicios
Aplicacin de reimpresin de acuses
Personas fsica
Si no le result cantidad a pagar o le result saldo a favor, aqu concluye con la presentacin de su declaracin y el cumplimiento de su
obligacin.
Paso 14: Si tiene impuesto a cargo, realice el pago
En caso de que haya determinado IETU a cargo en su
Declaracin Anual, se tendr por presentada hasta que efecte el
pago.
Si sus ingresos en el ao anterior fueron iguales o superiores
a 2421,720 pesos debe realizar el pago mediante transferencia
electrnica de fondos en el portal de su banco.
Si sus ingresos del ao anterior no rebasaron dicho monto
puede pagar en la ventanilla bancaria con la hoja de ayuda, para
imprimirla, en la pantalla principal d clic en Formatos y contine
hasta llegar a esta pantalla, donde seleccionar el icono .
Recuerde regresar al programa DeclaraSAT para anotar la fecha y el nmero de operacin que le mand el SAT en la hoja de Ayuda, ya
que la debe llenar despus de haber realizado el envi de la declaracin.
41

En la siguiente pantalla, seleccione del lado superior izquierdo el

impuesto por el cual obtuvo el saldo a cargo y d clic en el icono ,
hasta obtener la impresin de la hoja de ayuda.
La hoja de ayuda contiene el importe a cargo y la debe presentar
en el banco para realizar el pago; sin embargo, el documento
que debe conservar como comprobante es el Recibo de pago
debidamente sellado por el banco en el que efecta el pago.
42
La Gua para elaborar y presentar su Declaracin Anual 2012

con el programa DeclaraSAT, Actividades Empresariales, rgimen
General, personas fsicas, preparada por el Servicio de Administracin
Tributaria, se termin de elaborar en marzo de 2013.
Se prohbe la reproduccin total o parcial de esta obra

con fines de lucro.
El presente documento no establece obligaciones ni crea derechos
distintos de los contenidos en las disposiciones fiscales vigentes.
PARA MS INFORMACIN CONSULTE

NUESTROS SERVICIOS GRATUITOS
Y CONFIDENCIALES
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Ej
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DELITOS: 01 800 33 54 867,
de lunes a viernes
de 8:00 a 21:00 horas.
Cultura
Organizacional
El contribuyente es el centro de nuestras acciones.

Pensar as, forma parte de nuestra cultura organizacional.
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El presente documento no establece obligaciones ni crea derechos

distintos de los contenidos en las disposiciones fiscales vigentes.
2013
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Se prohbe la reproduccin total

o parcial de esta obra con fines de lucro.

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ACTIVIDADES

Gua para elaborar y presentar

Cundo se presenta la Declaracin Anual 2012

Qu impuestos debe declarar

Qu necesita para elaborarla y presentar la Declaracin Anual 2012

Qu ingresos debe considerar por realizar actividades empresariales

Qu gastos puede deducir por realizar actividades empresariales

Qu gastos personales y estmulos fiscales puede deducir

Cmo pagar cuando la declaracin resulte con impuesto a cargo

Paso 2. Capture sus datos

Paso 3. Capture sus cantidades

Paso 4. Capture las retenciones del ISR e IVA

Paso 5. Capture los pagos por servicios seducativos (colegiaturas)

Paso 6. Capture sus deducciones personales

Paso 10. Capture la informacin del impuesto al valor agregado (IVA)

Paso 12. Genere el archivo para enviar su Declaracin Anual

Cundo se presenta la Declaracin Anual 2012

Qu impuestos debe declarar

Qu necesita para elaborar y presentar la Declaracin Anual

Declaracin Anual 2012

Gua para elaborar y presentar su Declaracin Anual 2012

Qu ingresos debe considerar por realizar actividades empresariales

Qu gastos puede deducir por realizar actividades empresariales

Gua para elaborar y presentar su Declaracin Anual 2012

Qu gastos personales y estmulos fiscales puede deducir

Lmite anual de deduccin ($)

Declaracin Anual 2012

Gua para elaborar y presentar su Declaracin Anual 2012

Dnde debe presentar la Declaracin Anual

Cmo pagar cuando la declaracin resulte con impuesto a cargo

Declaracin Anual 2012

Gua para elaborar y presentar su Declaracin Anual 2012

Declaracin Anual 2012

Gua para elaborar y presentar su Declaracin Anual 2012

Paso 2: Capture sus datos

El programa cuenta con las siguientes opciones, elija la que desee

Para desarrollar nuestro ejemplo consideraremos la opcin con

En la siguiente pantalla, capture los datos personales que se

presentar la informacin de IVA quienes hayan presentado la

Paso 3: Capture sus cantidades

Se muestran los conceptos que debe capturar de acuerdo con el

Declaracin Anual 2012

Gua para elaborar y presentar su Declaracin Anual 2012

Capture el Estado de posicin financiera

Al concluir con la captura d clic en Inversiones.

Capture sus inversiones

Declaracin Anual 2012

Gua para elaborar y presentar su Declaracin Anual 2012

Capture sus ingresos

Capture sus egresos

4 Campo N corresponde a informacin que se captura en el

Declaracin Anual 2012

Gua para elaborar y presentar su Declaracin Anual 2012

Capture sus resultados

El apartado Reduccin de ISR, slo es aplicable para

Capture los datos informativos

Gua para elaborar y presentar su Declaracin Anual 2012

En el apartado Cifras al cierre del ejercicio capture la

Paso 4: Capture las retenciones del ISR e IVA

Concluida la captura de sus cantidades, d clic en Salvar y el

En esta pantalla capture los datos y montos solicitados, como:

Declaracin Anual 2012

Gua para elaborar y presentar su Declaracin Anual 2012

En esta pantalla capture los montos o datos solicitados: