Requerimientos mnimos del Manual de Control Interno para

Registro de IFNB (no incluye EACP).

[Es mandatario contar con ste Manual una vez que el saldo promedio mensual de la

cartera de crdito del IFNB sea superior a 100 millones de UDIS, sin embargo, si la
Institucin lo considera conveniente, su estructura podr ir considerando los puntos
descritos en el captulo 5 Marco Organizacional]

Nombre del Intermediario:

Fecha de revisin:
Los intermediarios financiaros no bancarios debern entregar este formulario
debidamente completado junto con el manual. Debern sealar con ( ) que se cumple
y la pgina en la que se puede localizar el requerimiento descrito.
La revisin de este manual de control interno se realizar en FIRA con base en el
cumplimiento de este formulario, reservndose el derecho de considerar los cambios a
la regulacin que emita la CNBV.
Estructura recomendada para el manual de control interno:

Cumple
()

Pgina

INDICE
[Relaciona los puntos importantes del manual]

INTRODUCCIN

[Breve descripcin a manera de prembulo que permita al usuario conocer detalles e

intenciones por los cuales se documenta el manual]

OBJETIVOS

[Describen de manera general y especfica el fin por el que est escrito el manual]

MARCO CONCEPTUAL

[Describe el proceso de control interno y las etapas que lo componen]

MARCO REGULATORIO

[Describe de manera ordenada las disposiciones legales y reglamentarias vigentes de la

materia, en que se fundamenta el manual]

MARCO ORGANIZACIONAL

[Define las responsabilidades de las unidades administrativas involucradas en el proceso

de control interno, as como sus facultades. Ver Anexo]

NORMAS Y POLTICAS

[Describe claramente los lineamientos y directrices a que deben sujetarse los participantes
en la realizacin de sus actividades relacionadas con el proceso de control interno]

GLOSARIO

[Catlogo de palabras, trminos y abreviaturas con definicin o explicacin de cada una de

ellas]

ANEXOS

Procedimiento para el registro, autorizacin y puesta en operacin de IFNB_Edicin 002

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Requerimientos mnimos del Manual de Control Interno de los IFNB

que operan de manera directa con FIRA.
Aunque en este apartado se describen los requerimientos de control interno, no es
necesario repetir literalmente las funciones que ya estn asignadas en el manual de
organizacin, sino describir el proceso de control interno, sus etapas y procedimientos,
as como las normas y polticas que deban cumplirse.

Funciones

Cumple
()

rea
responsable
de su
ejecucin

Pgina

1. Consejo de Administracin
a. El Consejo, a propuesta del Comit
de Auditora deber conocer y, en
su caso, aprobar los objetivos del
Sistema de Control Interno y los
lineamientos
para
su
implementacin, dentro de los
cuales se incluirn por lo menos:
i. Aqullos para el adecuado
empleo y aprovechamiento
de los recursos humanos y
materiales.
ii. Los que regulen y controlen
la
dependencia
de
proveedores externos.
iii. Los que regulen y controlen
lo relativo a la instalacin y
uso
de
los
sistemas
automatizados
de
procesamiento de datos y
redes
de
telecomunicaciones.
b. El Consejo, una vez aprobados los
objetivos del Sistema de Control
Interno y los lineamientos para su
implementacin, deber en el
mbito de su competencia:
i. Aprobar, al menos, hasta el
segundo nivel jerrquico la
estructura orgnica de la
empresa, presentada por el
director general, as como
las
eventuales
modificaciones hasta ese
nivel.
ii. Analizar mediante reportes
elaborados al efecto por la
Direccin General
y el
Comit de Auditora, que el
Sistema de Control Interno
est
funcionando
adecuadamente.
iii. Aprobar, en su caso, el
cdigo de conducta, as
como
promover
su
divulgacin y aplicacin en
coordinacin
con
la
Procedimiento para el registro, autorizacin y puesta en operacin de IFNB_Edicin 002
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Direccin General.
iv. Designar, a propuesta del
Comit de Auditora, al
auditor externo y al auditor
interno.
v. Revisar,
por
lo
menos
anualmente, los objetivos
del Sistema de Control
Interno y los lineamientos
para su implementacin, as
como evaluar las funciones
del Comit de Auditora y de
la Direccin General al
respecto.
vi. Determinar las acciones que
correspondan
a
fin
de
subsanar las irregularidades
que
sean
de
su
conocimiento e implementar
las
medidas
correctivas
correspondientes.
c. La totalidad de los asuntos que
conforme
a
los
presentes
lineamientos deben ser autorizados
por el Consejo, sern presentados
para tal efecto directamente por el
Comit de Auditora.

2. Comisario
a. El o los comisarios en la realizacin
de sus actividades, debern evaluar
el funcionamiento y observancia del
Sistema de Control Interno, con
base en los informes que elaboren
el
comit
de
auditora,
el
responsable de la auditora interna
y de las funciones de contralora
interna, as como la suficiencia y
razonabilidad de dicho sistema; lo
anterior sin perjuicio de examinar
adicionalmente, acorde a sus
facultades, las operaciones de la
empresa, su documentacin y
registro,
as
como
cualquier
evidencia
comprobatoria
que
requieran al efecto.
b. En caso de que los comisarios
accedan a informacin protegida
por alguna ley, debern guardar la
debida confidencialidad.

3. Comit de Auditora
a. El Comit de Auditora deber dar
seguimiento a las actividades de
auditora interna y externa, as
como
de
Contralora
Interna,
manteniendo informado al Consejo,
respecto del desempeo de dichas
Procedimiento para el registro, autorizacin y puesta en operacin de IFNB_Edicin 002
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b.

c.

d.

e.

f.

g.

h.

i.

actividades. Asimismo, el comit

supervisar que la informacin
financiera y contable se formule de
conformidad con los lineamientos,
disposiciones y con los principios de
contabilidad que le sean aplicables.
Los miembros del Comit de
Auditora
debern
ser
seleccionados por su capacidad y
prestigio profesional y cuando
menos uno de sus integrantes
deber ser una persona que por sus
conocimientos y desarrollo, tenga
amplia experiencia en el rea
financiera y/o de auditora y control
interno.
Las sesiones del Comit de
Auditora sern vlidas con la
participacin de la mayora de sus
miembros,
siempre
y
cuando
intervenga su presidente o el
suplente de ste. Los acuerdos que
se emitan se tomarn por mayora
de
votos
de
los
miembros
presentes, teniendo el presidente
voto de calidad en caso de empate.
El responsable de las funciones de
auditora interna y el director
general,
podrn
someter
a
consideracin del Comit, asuntos
para su inclusin dentro del orden
del da.
El Comit de Auditora deber
sesionar,
cuando
menos,
trimestralmente, haciendo constar
los acuerdos tomados en actas
debidamente suscritas por todos y
cada
uno
de
los
miembros
participantes, en el entendido de
que
dichas
sesiones
podrn
celebrarse por medios electrnicos,
videoconferencia o telfono.
En
ningn
caso
podrn
ser
designados como miembros del
Comit de Auditora los directivos y
empleados de la propia empresa.
El Comit de Auditora, se integrar
con al menos tres y no ms de
cinco miembros del Consejo que
podrn ser propietarios o suplentes,
de los cuales cuando menos uno
deber ser independiente.
Los
consejeros
propietarios
o
suplentes que sean miembros del
Comit de Auditora podrn ser
suplidos
por
cualquier
otro
consejero.
El Comit de Auditora deber ser
presidido
por
un
consejero

Procedimiento para el registro, autorizacin y puesta en operacin de IFNB_Edicin 002

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independiente. En caso de ausencia

del presidente en alguna sesin del
comit, los integrantes designarn
de
entre
los
consejeros
independientes
propietarios
o
suplentes del comit, a la persona
que deba presidir esa sesin.
j. Dicho comit deber contar con un
secretario, que ser el responsable
de levantar las actas de las
sesiones respectivas, quien podr o
no ser miembro integrante de
aqul.
k. A las sesiones del Comit de
Auditora, podrn asistir como
invitados con derecho a voz pero
sin voto, el director general, el
responsable de las funciones de
auditora
interna,
el
o
los
comisarios, el o los responsables de
las
funciones
de
Contralora
Interna, as como cualquier otra
persona a solicitud del presidente
de dicho comit cuando se
considere apropiado en razn del
tema
a
discutirse,
debiendo
retirarse cuando as lo estime
conveniente este ltimo, por la
naturaleza de los asuntos a tratar o
para
llevar
a
cabo
sus
deliberaciones.

4. Funciones del Comit de Auditora

a. El Comit de Auditora deber proponer
para aprobacin del Consejo, el Sistema
de Control Interno que se requiera para un
adecuado funcionamiento, as como sus
actualizaciones.
b. Los objetivos y lineamientos del Sistema
de Control Interno debern referirse, como
mnimo, a los aspectos que se indican a
continuacin, los cuales sern elaborados
por la Direccin General y sometidos a la
consideracin del propio comit:
i.
Polticas generales relativas a la
estructura organizacional, procurando
que exista una clara segregacin y
delegacin
de
funciones
y
responsabilidades entre las distintas
unidades o reas, as como la
independencia entre las unidades,
reas y funciones que as lo requieran.
ii.
Establecimiento de los canales de
comunicacin
y
de
flujo
de
informacin
entre
las
distintas
unidades y reas
iii.
Las polticas generales de operacin,
que servirn para la definicin,
Procedimiento para el registro, autorizacin y puesta en operacin de IFNB_Edicin 002
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documentacin y revisin peridica de

los procedimientos operativos. Dichas
polticas debern:
1. Establecer que las operaciones se
llevan a cabo por el personal
autorizado.
2. Prever
el
registro
contable
sistemtico
de
operaciones
activas, pasivas y de servicios, as
como sus resultados, con el fin de
que:
a. La
informacin
financiera,
econmica, contable, jurdica y
administrativa, sea completa,
correcta,
precisa,
ntegra,
confiable y oportuna, y que
haya sido elaborada en apego
a la normatividad aplicable.
b. Se
cuente
con
registros
denominados
huellas
de
auditora
que
permitan
reconstruir cronolgicamente y
constatar las transacciones.
c. Se establezcan sistemas de
verificacin y reconciliacin de
cifras reportadas tanto al
interior de la empresa, como a
las autoridades.
iv.
Programas de continuacin de la
operacin ante contingencias, cuyo
funcionamiento deber ser sometido
regularmente
a
pruebas
de
efectividad
y
hacerse
del
conocimiento de su personal.
v.
Las medidas de control para que las
transacciones
sean
aprobadas,
procesadas
y
registradas
correctamente.
c. El Comit de Auditora, en adicin a lo
sealado en el inciso anterior, deber
proponer para aprobacin del Consejo, lo
siguiente:
i.
La designacin del auditor interno.
ii.
La designacin del auditor externo.
iii.
El cdigo de conducta elaborado, en
su caso, por la Direccin General.
iv.
Los cambios, en su caso, a las
polticas contables referentes al
registro, valuacin de rubros de los
estados financieros y, presentacin y
revelacin de informacin, a fin de
que esta ltima sea completa,
correcta, precisa, ntegra, confiable y
oportuna, elaborados por el director
general
de
acuerdo
con
la
normatividad aplicable.
v.
Las
normas
que
regirn
el
funcionamiento del propio comit.
Procedimiento para el registro, autorizacin y puesta en operacin de IFNB_Edicin 002
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d. El Comit de Auditora, en el desarrollo de

sus funciones, deber, por lo menos,
desempear las actividades siguientes:
i.
Contar
con
un
registro
permanentemente actualizado de los
objetivos del Sistema de Control
Interno, de los lineamientos para su
implementacin, as como de los
manuales
que
se
consideren
relevantes para la operacin acorde al
objeto de la empresa, el cual deber
ser
elaborado
por
el
o
los
responsables de las funciones de
Contralora Interna.
ii.
Revisar y vigilar, con apoyo de los
responsables de las funciones de
auditora interna, que los referidos
manuales de operacin conforme al
objeto de la empresa, se apeguen al
Sistema de Control Interno.
iii.
Revisar, con base en los informes del
rea de auditora interna y externa
cuando menos una vez al ao, que el
programa de auditora interna se lleve
a
cabo
de
conformidad
con
estndares de calidad adecuados en
materia contable y de controles
internos y que las actividades del rea
de auditora interna se realicen con
efectividad.
iv.
Vigilar la independencia del rea de
auditora interna respecto de las
dems unidades de negocio y
administrativas de la empresa. En
caso de falta de independencia,
informar al Consejo.
v.
Revisar con apoyo de las auditoras
interna y externa la aplicacin del
Sistema de Control Interno, evaluando
su eficiencia y efectividad.
vi.
Informar al Consejo, cuando menos
una vez al ao, sobre la situacin que
guarda el Sistema de Control Interno.
El informe deber contener, como
mnimo, lo siguiente:
1. Las deficiencias, desviaciones o
aspectos del Sistema de Control
Interno que, en su caso, requieran
una mejora, tomando en cuenta
para tal efecto los informes y
dictmenes
de
los
auditores
interno y externo respectivamente,
as como de los responsables de
las
funciones
de
Contralora
Interna.
2. La mencin y seguimiento de la
implementacin de las medidas
preventivas
y
correctivas
derivadas de los resultados de las
Procedimiento para el registro, autorizacin y puesta en operacin de IFNB_Edicin 002
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auditoras interna y externa, as

como de la evaluacin del Sistema
de Control Interno realizada por el
propio Comit de Auditora.
3. La valoracin del desempeo de
las
funciones
de
Contralora
Interna y del rea de auditora
interna.
4. La evaluacin del desempeo del
auditor externo, as como de la
calidad de su dictamen y de los
reportes o informes que elabore.
5. Los aspectos significativos del
Sistema de Control Interno que
pudieran afectar el desempeo de
las actividades de la empresa.
6. Los resultados de la revisin del
dictamen, informes, opiniones y
comunicados del auditor externo.
vii.
Revisar en coordinacin con la
Direccin General al menos una vez al
ao o cuando existan cambios
significativos en la operacin de la
empresa, los manuales de operacin,
as como el cdigo de conducta.
viii.
Aprobar, previa opinin del director
general, el programa anual de trabajo
del rea de auditora interna.
ix.
Informar
al
Consejo
de
las
irregularidades
importantes
detectadas con motivo del ejercicio de
sus funciones y, en su caso, de las
acciones correctivas adoptadas o
proponer las que deban aplicarse.
x.
Las dems que sean necesarias para
el desempeo de sus funciones.
e. El Comit de Auditora establecer los
procedimientos
necesarios
para
el
desempeo en general de sus funciones.
En todo caso, los miembros del comit
tomarn como base para la realizacin de
sus actividades, la informacin que
elaboren los auditores interno y externo,
as como la Direccin General.
f. El Comit de Auditora en la elaboracin
del informe sobre la situacin que guarda
al Sistema de Control Interno, escuchar a
la Direccin General, al auditor interno y al
responsable o responsables de las
funciones de Contralora Interna. En caso
de existir diferencia de opinin con estos
ltimos, al respecto del Sistema de Control
Interno, debern incorporarse en dicho
informe, tales diferencias.

5. Direccin General

Procedimiento para el registro, autorizacin y puesta en operacin de IFNB_Edicin 002

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a. La Direccin General ser la responsable

de la debida implementacin del Sistema
de Control Interno; lo anterior, en el
mbito de las funciones que correspondan
a dicha direccin.
En la implementacin deber procurarse
que su funcionamiento sea acorde con las
estrategias y fines de la empresa,
aplicando las medidas preventivas y
correctivas necesarias para subsanar
cualquier deficiencia detectada.
b. Al efecto, a la Direccin General, en
adicin a lo sealado, le corresponder
llevar a cabo las actividades siguientes:
i.
Elaborar, revisar y, en su caso,
actualizar o proponer la actualizacin,
para someter a la consideracin del
Comit de Auditora y posterior
presentacin al Consejo, por lo menos
una vez al ao o con frecuencia mayor
de acuerdo a lo determinado al efecto
por el propio Consejo, los objetivos y
lineamientos del Sistema de Control
Interno y el cdigo de conducta.
ii.
Elaborar, revisar y, en su caso,
actualizar o proponer la actualizacin
de los manuales de la empresa,
definiendo las reas o personal
responsable
de
las
actividades
respectivas.
iii.
Identificar y evaluar los factores
internos y externos que puedan
afectar
la
consecucin
de
las
estrategias y fines que la empresa
haya establecido.
iv.
Prever las medidas que se estimen
necesarias para que las transacciones
u operaciones de la empresa y el
Sistema de Control Interno, sean
congruentes entre s, adoptando,
entre otras, las medidas siguientes:
1. Disear
para
aprobacin
del
Consejo,
la
estructura
organizacional de la empresa y sus
modificaciones, observando para
ello las polticas generales en la
materia elaboradas por el director
general
y
sujetas
a
la
consideracin del Comit de
Auditora.
Al
efecto,
dicha
estructura
deber contemplar,
cuando
menos,
los aspectos
siguientes:
a. Las facultades generales o
especficas
otorgadas
al
personal,
preservando
una
adecuada
segregacin
y
delegacin de funciones, por
Procedimiento para el registro, autorizacin y puesta en operacin de IFNB_Edicin 002
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lnea de producto, tipo de

operacin,
monto,
nivel
jerrquico, reas, unidades de
negocios o administrativas y
comits, entre otros criterios de
clasificacin, as como sus
restricciones.
b. La definicin de reas y niveles
jerrquicos del personal de la
empresa, asegurndose que
sus responsabilidades sean
acordes con sus facultades.
c. La delimitacin de facultades
entre el personal que autorice,
ejecute, vigile, evale, registre
y contabilice las transacciones,
evitando su concentracin en
una misma persona y un
posible conflicto de inters.
d. La descripcin general de las
funciones
de
Contralora
Interna, indicando la estructura
y las caractersticas generales
para el desarrollo de las
mismas, as como las medidas
establecidas para evitar se
presenten conflictos de inters
en su desempeo.
2. Disear
los
canales
de
comunicacin y de flujo de
informacin entre las distintas
unidades y reas de la empresa,
que tengan por objeto, al menos,
lo siguiente:
a. Generar informacin financiera,
econmica, contable, jurdica y
administrativa, as como la
relativa al seguimiento de los
mercados
financieros,
relevante para la toma de
decisiones. Dicha informacin
deber formularse de manera
tal que facilite su uso y
permanente actualizacin.
b. Proporcionar informacin en
forma oportuna al personal que
corresponda conforme a su
nivel jerrquico y facultades.
c. Procesar, utilizar y conservar
informacin relativa a cada
transaccin, con grado de
detalle suficiente; utilizando
mecanismos de seguridad que
permitan su consulta slo al
personal autorizado y que
limiten su modificacin.
d. Proporcionar en tiempo y
forma,
informacin
a
las
autoridades
financieras
Procedimiento para el registro, autorizacin y puesta en operacin de IFNB_Edicin 002
Pgina 10 de 14

v.

competentes, conforme a lo
establecido
en
las
disposiciones
legales
aplicables.
3. Proveer mecanismos para que las
diversas actividades se lleven a
cabo por personal que cuente con
la calidad tcnica y experiencia
necesarias,
as
como
con
honorabilidad, para lo cual deber
efectuar
una
evaluacin
del
personal, peridicamente.
4. Proveer a todas las reas de la
empresa de los objetivos del
Sistema de Control Interno y los
lineamientos
para
su
implementacin y de los manuales
de acuerdo a su mbito de
competencia, as como difundirlos
oportunamente.
5. Contar
con
programas
de
verificacin del cumplimiento del
Sistema de Control Interno, as
como
de
las
polticas
y
procedimientos en materia de
control interno establecidos en los
distintos manuales.
6. Proteger la integridad y adecuado
mantenimiento de los sistemas
informticos,
incluidos
los
sistemas
automatizados
de
procesamiento de datos y redes de
telecomunicaciones, as como la
inalterabilidad, confidencialidad y
disponibilidad de la informacin
procesada,
almacenada
y
transmitida
por
los
mismos,
determinando los mecanismos de
respaldo de la informacin en caso
fortuito o de fuerza mayor, as
como los planes de contingencia
que
permitan
asegurar
la
capacidad y continuidad de los
sistemas.
7. Proponer medidas para evitar que
terceros o personal propio, utilicen
la empresa para la comisin de
actos ilcitos o irregularidades.
8. Procurar
que
se
observen
procedimientos,
estructuras
organizacionales y polticas de
seguridad informtica adecuadas.
Cumplir las medidas correctivas y
preventivas determinadas por el
Consejo o el Comit de Auditora,
relacionadas con las deficiencias o
desviaciones del Sistema de Control
Interno, debiendo circunstanciar en un
registro especial los actos y hechos

Procedimiento para el registro, autorizacin y puesta en operacin de IFNB_Edicin 002

Pgina 11 de 14

vi.

vii.

viii.

que motiven dichas medidas.

Dictar las medidas necesarias para
que en el manejo de la informacin
relativa a los clientes se observe la
confidencialidad requerida.
Elaborar y presentar al Consejo para
su aprobacin, las polticas para el
adecuado empleo y aprovechamiento
de los recursos humanos y materiales.
Informar por escrito, al menos
anualmente, al Consejo y al Comit de
Auditora, sobre el desempeo de sus
actividades en materia de control
interno y sobre el funcionamiento del
Sistema de Control Interno en su
conjunto.

6. Contralora Interna
c. La
empresa
deber
desarrollar
permanentemente
las
funciones
de
Contralora Interna que consistirn, por lo
menos, en el desempeo cotidiano y
permanente
de
las
actividades
relacionadas
con
el
diseo,
establecimiento
y
actualizacin
de
medidas y controles que:
i.
Propicien el cumplimiento de la
normatividad
interna
y
externa
aplicable en la realizacin de las
operaciones.
ii.
Permitan
que
la
concertacin,
documentacin, registro y liquidacin
diaria de operaciones, se realicen
conforme
a
las
polticas
y
procedimientos establecidos en los
manuales de la empresa y en apego a
las disposiciones legales aplicables.
iii.
Propicien el correcto funcionamiento
de los sistemas de procesamiento de
informacin conforme a las polticas
de seguridad, as como la elaboracin
de informacin completa, correcta,
precisa, ntegra, confiable y oportuna,
incluyendo
aqulla
que
deba
proporcionarse a las autoridades
competentes, y que coadyuve a la
adecuada toma de decisiones.
iv.
Tengan como finalidad el verificar que
los procesos de conciliacin entre los
sistemas de operacin y contables
sean adecuados.
d. Las funciones de Contralora Interna que,
en principio, corresponden a la Direccin
General, podrn ser asignadas a un rea
especfica o, en su caso, a personal
distribuido en varias reas, pudiendo
llegar, incluso, a ser independientes
jerrquicamente de la Direccin General;
Procedimiento para el registro, autorizacin y puesta en operacin de IFNB_Edicin 002
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sin embargo, en ningn caso podrn

atribuirse al personal integrante del rea
de auditora interna, o a personas o
unidades que representen un conflicto de
inters para su adecuado desempeo. Las
citadas funciones de Contralora Interna,
as como su asignacin al interior de la
empresa, debern estar documentadas en
manuales.
e. El personal responsable de las funciones
de Contralora Interna, deber entregar un
reporte de su gestin, cuando menos
semestralmente, al auditor interno o bien
al Comit de Auditora, as como al
director general.

7. Auditora Interna
f.

El rea de auditora interna estar

encargada de revisar peridicamente,
mediante pruebas selectivas, que las
polticas y normas establecidas por el
Consejo para el correcto funcionamiento
de la empresa se apliquen de manera
adecuada, as como de verificar en la
misma forma, el funcionamiento correcto
del Sistema de Control Interno y su
consistencia
con
los
objetivos
y
lineamientos aplicables en dicha materia.
g. El rea de auditora interna deber ser
independiente de las unidades de negocio
y administrativas, cuyo responsable o
responsables sern designados por el
Consejo, a propuesta del Comit de
Auditora, sin detrimento del ejercicio de
las funciones que en materia de
Administracin
Integral
de
Riesgos,
tambin le corresponda desempear.
h. El rea de auditora interna tendr, entre
otras, las funciones siguientes:
i.
Evaluar con base en un programa
anual de trabajo, mediante pruebas
sustantivas, procedimentales y de
cumplimiento,
el
funcionamiento
operativo de las distintas unidades o
reas, as como su apego al Sistema
de Control Interno, incluyendo
la
observancia del cdigo de conducta.
ii.
Revisar que los mecanismos de
control implementados, conlleven la
adecuada proteccin de los activos de
la empresa.
iii.
Verificar
que
los
sistemas
informticos,
incluyendo
los
contables, operacionales de cartera
crediticia, con valores o de cualquier
otro tipo, cuenten con mecanismos
para
preservar
la
integridad,
confidencialidad y disponibilidad de la
Procedimiento para el registro, autorizacin y puesta en operacin de IFNB_Edicin 002
Pgina 13 de 14

iv.

v.

vi.

vii.

viii.

ix.

informacin, que eviten su alteracin

y cumplan con los objetivos para los
cuales
fueron
implementados
o
diseados. Asimismo, vigilar dichos
sistemas a fin de identificar fallas
potenciales y verificar que stos
generen
informacin
suficiente,
consistente
y
que
fluya
adecuadamente.
En todo caso, deber revisarse que se
cuente con planes de contingencia y
medidas
necesarias
para
evitar
prdidas de informacin, as como
para, en su caso, su recuperacin o
rescate.
Cerciorarse de la calidad, suficiencia y
oportunidad
de
la
informacin
financiera, as como que sea confiable
para la adecuada toma de decisiones,
y tal informacin se proporcione en
forma correcta y oportuna a las
autoridades que corresponda.
Valorar
la
eficacia
de
los
procedimientos de control interno
para prevenir y detectar actos u
operaciones con recursos, derechos o
bienes, que procedan o representen el
producto de un probable delito, as
como comunicar los resultados a las
instancias competentes dentro de la
empresa.
Facilitar a las autoridades financieras
competentes, as como a los auditores
externos, la informacin necesaria de
que dispongan con motivo de sus
funciones, a fin de que stos
determinen la oportunidad y alcance
de los procedimientos seguidos por la
propia rea de auditora interna y
puedan efectuar su anlisis para los
efectos que correspondan.
Verificar la estructura organizacional
autorizada por el Consejo, en relacin
con la independencia de las distintas
funciones que lo requieran, as como
la efectiva segregacin de funciones y
ejercicio de facultades atribuidas a
cada unidad de la empresa.
Verificar el procedimiento mediante el
cual la Unidad para la Administracin
Integral de Riesgos, d seguimiento al
cumplimiento de los lmites en la
asuncin de riesgos al celebrar
operaciones,
acorde
con
las
disposiciones legales aplicables, as
como con las polticas establecidas
por la empresa.
Proporcionar al Comit de Auditora
los elementos que le permitan

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informar al Consejo, cuando menos

una vez al ao, sobre la situacin que
guarda el Sistema de Control Interno.
x.
Dar seguimiento a las deficiencias o
desviaciones relevantes detectadas
en relacin con la operacin de la
empresa, con el fin de que sean
subsanadas
oportunamente,
informando al respecto al Comit de
Auditora, para lo cual debern
elaborar un informe especfico.
xi.
Presentar para aprobacin del Comit
de Auditora, previa opinin del
director general, un programa anual
de trabajo correspondiente a lo
establecido en sus funciones.
xii.
Proporcionar, en su caso, al Comit de
Auditora los informes de gestin
elaborados por el o los responsables
de las Funciones de Contralora
Interna.
i. El responsable del rea de auditora
interna, desempear sus funciones
establecidas, observando las disposiciones
legales aplicables a las operaciones de la
empresa y tomando en cuenta los
manuales correspondientes.
j. El responsable de las funciones de
auditora interna informar por escrito el
resultado de su gestin, al Comit de
Auditora cuando menos semestralmente o
con una frecuencia mayor cuando as lo
establezca dicho comit. Lo anterior, sin
perjuicio de hacer de su conocimiento, en
forma inmediata, la deteccin de cualquier
deficiencia o desviacin que identifique en
el ejercicio de sus funciones y que
conforme al Sistema de Control Interno se
considere
significativa
o
relevante.
Adicionalmente,
tales
informes
se
entregarn a la Direccin General y a otras
unidades de la empresa, cuando as lo
estime conveniente en atencin a la
naturaleza de la problemtica detectada.
k. El rea de auditora interna deber contar
con procedimientos documentados para el
desarrollo de sus funciones, contemplando
al menos, los aspectos siguientes:
i.
La periodicidad con la que se
realizarn las auditoras en cada rea,
tomando en cuenta el tipo de revisin
que se efecte.
ii.
El plazo mximo de realizacin de la
auditora, segn su tipo.
iii.
Procedimientos y metodologas para
llevar a cabo la auditora, as como el
seguimiento
de
las
medidas
correctivas
implementadas,
como
consecuencia de las desviaciones
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iv.
v.
vi.
vii.

detectadas en la propia auditora.

Rotacin del personal de auditora,
segn las reas sujetas a revisin, a
fin de preservar su independencia.
Caractersticas
mnimas
de
los
informes segn el alcance y tipo de
auditora realizada.
Documentacin de los avances y
desviaciones en la realizacin de cada
revisin en particular.
El plazo mximo para, una vez
realizada la auditora, emitir el
informe correspondiente.

8. Disposiciones finales
l.

Los objetivos del Sistema de Control

Interno y los lineamientos para su
implementacin,
as
como
sus
modificaciones, al igual que los manuales
de la empresa, debern hacerse del
conocimiento de los consejeros, directivos,
empleados y personal de la empresa, de
acuerdo a su mbito de competencia y
sern la base para la operacin de la
misma.

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