1.

AUDITORA FINANCIERA
1.1.
Definicin
Es un proceso cuyo resultado final es la emisin de un informe, en el que el
auditor da a conocer su opinin sobre la situacin financiera de la empresa, este
proceso solo es posible llevarlo a cabo a travs de un elemento llamado evidencia de
auditoria, ya que el auditor hace su trabajo posterior a las operaciones de la empresa.
La auditora administrativa constituye una herramienta fundamental para
impulsar el crecimiento de las organizaciones, toda vez que permite que se revele en
qu reas se requiere de un estudio ms profundo, que acciones se pueden subsanar
deficiencias, como superar obstculos, como imprimir mayor cohesin al
funcionamiento de las mismas y, sobre todo, un anlisis causa-efecto que concilie en
forma congruente los hechos con las ideas. Franklin (2003. Pp12).
La auditora financiera es uno de las muchas funciones proporcionadas por las
firmas de contabilidad y auditora, segn el cual la empresa puede emitir una opinin
independiente sobre la informacin publicada. Muchas organizaciones por separado
emplean o contratan auditores internos, que no dan fe de los informes financieros, pero
se centran principalmente en los controles internos de la organizacin.
La auditora administrativa puede ser definida como el examen integral o
parcial de una organizacin con el propsito de precisar su nivel de desempeos y
oportunidades de mejora. A partir de este concepto se puede definir objetivos para
enmarcarla, siendo los ms representativo los de control, productividad, organizacin,
servicio, calidad, cambio, aprendizaje y para toma de decisiones.
El alcance de una auditoria de esta naturaleza abarca la totalidad de una
organizacin, como su estructura, niveles, relaciones y formas de actuacin.
1.2.

Objetivos
La auditora financiera tiene como objetivo la revisin o examen de los

estados financieros por parte de un contador pblico distinto del que prepar la

informacin contable y del usuario, con la finalidad de establecer su razonabilidad,

dando a conocer los resultados de su examen, a fin de aumentar la utilidad que la
informacin posee. El informe o dictamen que presenta el contador pblico
independiente otorga fe pblica a la confiabilidad de los estados financieros y por
consiguiente, de la credibilidad de la gerencia que los prepar
Se enfoca en determinar si la informacin financiera de una entidad se
presenta de conformidad con la emisin de informacin financiera y el marco
regulatorio aplicable. El alcance de las auditoras financieras puede estar definido
como una serie de objetivos de auditora adicionales a los objetivos de una auditora de
estados financieros preparados de conformidad con un marco de emisin de
informacin financiera. Estos objetivos pueden incluir la auditora de:
Las cuentas y otros informes financieros de Estados y entidades, no preparados
necesariamente de conformidad con un marco general de emisin de informacin
financiera.
Presupuestos, secciones de presupuestos, consignaciones y otras decisiones tomadas
sobre la asignacin de recursos, as como la aplicacin de los mismos.
Polticas, programas o actividades definidas por su base legal o fuente de
financiamiento.
reas de responsabilidad legalmente definidas.
Categoras de ingresos o pagos o activos o pasivos.
1.3.
Importancia
La Auditoria juega un rol importante en la sociedad mercantil, ya que ella
proporciona una visin clara sobre los datos que los Estados Financieros emitidos por
una organizacin reflejan y da ms seguridad a las personas que necesitan informacin
sobre la actividad comercial de una organizacin.
Las auditorias en los negocios son muy importantes, por cuanto la gerencia
sin la prctica de una auditoria no tiene plena seguridad de que los datos econmicos
registrados realmente son verdaderos y confiables. Es la auditoria que define con
bastante razonabilidad, la situacin real de la empresa.

Una auditoria adems, evala el grado de eficiencia y eficacia con que se

desarrollan las tareas administrativas y el grado de cumplimiento de los planes y
orientaciones de la gerencia.
Una auditoria puede evaluar, por ejemplo, los estados financieros en su
conjunto o una parte de ellos, el correcto uso de los recursos humanos, el uso de los
materiales y equipos y su distribucin, etc. Contribuyendo con la gerencia para una
adecuada toma de decisiones.
2. EL AUDITOR
2.1.
Definicin
Es aquella persona que lleva a cabo una auditoria, capacitado con
conocimiento necesario para evaluar la eficacia de una empresa.
El auditor debe reunir, para el buen desempeo de su profesin caracterstica
como: slida cultura general, conocimiento tcnico, actualizacin permanente,
capacidad para trabajar en equipo multidisciplinario, creatividad, independencia,
mentalidad y visin integradora, objetividad, responsabilidad, entre otras. Adems de
esto, este profesional debe tener una formacin integral y progresiva.
2.2.

Responsabilidades
El auditor es responsable del informe que emite ante su cliente, la empresa

auditada, y ante el conjunto de usuarios de la informacin financiera de la misma. La

amplitud de su responsabilidad se deriva del hecho de tener un mandato social,
consistente en emitir su opinin sobre las cuentas anuales de la empresa.
La responsabilidad profesional suele estar regulada por normas de tica o
conducta profesional dictadas por los organismos profesionales. Las correcciones
disciplinarias que pueden aplicar dichos organismos van desde una advertencia hasta
la cancelacin de su registro profesional.
2.2.1. Responsabilidad Hacia la Sociedad
Independencia de criterio.
Calidad profesional de los trabajos.
3

 Preparacin y calidad del profesional.

2.2.2. Responsabilidad Personal
Responsabilidades hacia quien patrocine los servicios.
Secreto profesional.
Obligacin de rechazar las tareas que no cumplan con la moral.
Lealtad hacia el patrocinador de los servicios.
Retribucin econmica.
2.2.3. Responsabilidad Hacia la Profesin
Respeto a los colegas y a la profesin.
Dignificacin de la imagen profesional a base de calidad.
Difusin y enseanza de conocimientos tcnicos.
2.3.
tica del Auditor
La tica profesional del auditor, se refiere a la responsabilidad del mismo para
con el pblico, hacia los clientes y colegas y los niveles de conducta mximos y
mnimos que debe poseer.
A tal fin, existen cinco (5) conceptos generales, llamados tambin "Principios
de tica" las cuales son:

Independencia, integridad y objetividad.

Normas generales y tcnicas.
Responsabilidades con los clientes.
Responsabilidades con los colegas.
Independencia, integridad y objetividad:
El auditor debe conservar la integridad y la objetividad y, cuando ejerce la

contadura pblica, ser independiente de aquellos a quienes sirve.

El auditor debe expresar su opinin imparcialmente, en atencin a hechos
reales comprobables, segn su propio criterio y con perfecta autonoma y, para tal fin,
estar desligado a todo vnculo con los dueos, administradores e intereses de la
empresa u organizacin que audite. Su independencia mental y su imparcialidad de
criterio y de opinin deben serlo, no solamente de hecho, sino en cuanto a las
apariencias tambin, por lo cual el auditor debe evitar cualquier entredicho que lo
pueda vincular a situaciones que permitan dudar de tales cualidades.

BIBLIOGRAFA
Definicin

del

Auditor.

Disponible

en:

http://www.monografias.com/

trabajos33/auditor/auditor.shtml#ixzz3HajZl3P1.
Definicin Auditora Financiera. Disponible en: http://www.gerencie.com/auditoriafinanciera.html.
tica

del

Auditor.

Disponible

en:

http://www.monografias.com

/trabajos33/auditor/auditor.shtml#ixzz3HauECZUJ.
Franklin F. (2001). Gua de Auditoria. Edit. Mc Graw Hill.
5

Importancia de la Auditora. Disponible en: http://www.mailxmail.com/cursoelemental-auditoria/importancia-auditoria.

Responsabilidades del Auditor pdf. Disponible en: http://www.bdomexico.com/
espanol/publicaciones/detalles/pdf/JGZ_responsabilidades_del_auditor.pdf.
Cuellar M, G. Objetivos de la Auditora Financiera pdf.

Disponible en:

http://members.tripod.com/~Guillermo_Cuellar_ M/financiera.html.