UNIVERSIDAD AUTONMA DEL ESTADO DE MXICO

FACULTAD DE CONTADURA Y ADMINISTRACIN

Curso propedutico de

CONTABILIDAD BSICA

JULIO 2012

NDICE
Pg.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.

CUENTAS
CUENTAS
CUENTAS
CUENTAS
CUENTAS
CUENTAS
CUENTAS

DE ACTIVO..
DE PASIVO
DE CAPITAL CONTABLE.
COMPLEMENTARIAS DE ACTIVO.
DE RESULTADOS ACREEDORAS.
DE RESULTADOS DEUDORAS..
DE ORDEN.

DEFINICIONES
ACTIVO.- Representa todos los bienes y derechos que son
propiedad de la empresa o entidad. (A)
NIF-A5.- Recurso controlado por una entidad, identificado, cuantificado en trminos monetarios,
del que se esperan fundamentalmente beneficios econmicos futuros, derivado de operaciones
ocurridas en el pasado, que han afectado econmicamente a dicha entidad.

PASIVO.- Representa todas las deudas y obligaciones a cargo

de la entidad. (P)
NIF-A5.- Es una obligacin presente de la entidad, virtualmente ineludible, identificada y
cuantificada en trminos monetarios y que representa una disminucin futura de beneficios
econmicos, derivada de operaciones econmicas ocurridas en el pasado, que han afectado
econmicamente a dicha entidad.

CAPITAL CONTABLE o PATRIMONIO CONTABLE.- Es la

diferencia aritmtica que existe entre al activo y el pasivo, o
bien es el valor residual de los activos de la entidad una vez
reducidos todos sus pasivos. (A-P = C)
NIF-A5.-

CAPITAL CONTRIBUIDO.-Es el conformado por las aportaciones de los

propietarios de la entidad.
CAPITAL GANADO.- Conformado por las utilidades y prdidas integrales
acumuladas, as como por las reservas creadas por los propietarios de la
entidad.

CATALOGO DE CUENTAS.- Plan de cuentas que nos sirve

para el registro, clarificacin y aplicacin de las operaciones a
las actividades correspondientes.
Lista ordenada de cuentas, listado de las cuentas que son
requeridas para el control de las operaciones de una entidad.
IMPORTANCIA DEL CATALOGO DE CUENTAS:
Es la base del sistema contable.

 Es la base para unificar criterios de registro.

Es la base y gua para la elaboracin de los Estados
Financieros.
Sirve de gua para la elaboracin de los Presupuestos.
Es indispensable si se cuenta con un sistema de cmputo
contable.

Las cuentas de activo se clasifican en base a su grado de

disponibilidad. (mayor o menor facilidad que tiene la
entidad para convertir o transformar en efectivo el valor de un
elemento)
Las cuentas de pasivo se clasifican en base a su grado de
exigibilidad. (el menor o mayor plazo de que dispone la
entidad para liquidar sus deudas y obligaciones)

CATLOGO DE CUENTAS
1. ACTIVO
1.1. ACTIVO CORTO PLAZO
1.1.1.

1.1.2.

1.1.3.

1.1.4.

1.1.5.

1.1.6.
1.1.7.
1.1.8.
1.1.9.
1.1.10
1.1.11
1.1.12
1.1.13
1.1.14
1.1.15
1.1.16

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

1.1.1.1. Bancos
1.1.1.1.1. Banamex
1.1.1.1.2.
Banorte
INSTRUMENTOS FINANCIEROS
1.1.2.1.
Depsitos a la vista
1.1.2.2.
Inversiones en renta fija
CLIENTES
1.1.3.1. Flores Lpez Everardo
1.1.3.2. Smith Camacho Erick
1.1.3.3. Juan Jurez Jurez
1.1.3.4. Publico en general
1.1.3.5.
DOCUMENTOS POR COBRAR
1.1.4.1 Archundia Guadarrama Araceli
1.1.4.2. Manzanero Gmez Vctor
DEUDORES DIVERSOS
1.1.5.1. Funcionarios y empleados
1.1.5.2.
1.1.5.3.
ANTICIPOS A PROVEEDORES
IVA ACREDITABLE
IVA POR ACREDITAR
IVA A FAVOR
ANTICIPO DE ISR
INVENTARIOS / ALMACEN
PROPAGANDA Y PUBLICIDAD
PRIMAS DE SEGUROS Y FIANZAS PAGADAS POR
ANTICIPADO
RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO
INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO

ACTIVO LARGO PLAZO

1.2.
ACTIVO FIJO
1.2.1.
1.2.2.
1.2.3.
1.2.4.
1.2.5.
1.2.6.
1.2.7.

TERRENOS
EDIFICIOS
MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA
EQUIPO DE TRANSPORTE
EQUIPO DE REPARTO
EQUIPO DE COMPUTO
ACTIVO INTANGIBLE
1.2.7.1. Marcas
1.2.7.2. Patentes
1.2.7.3. Derechos de autor
1.2.7.4. Franquicias
1.2.7.5. Depsitos en garanta
1.2.7.6. Gastos de constitucin
1.2.7.7. Gastos de organizacin
1.2.7.8. Gastos de instalacin

2. PASIVO
2.1. PASIVO (a corto plazo)
2.1.1.

2.1.2.

2.1.3.

2.1.4.

PROVEEDORES
2.1.1.1.Compaia Comercializadora S.A.
2.1.1.2. Prez Lpez Carlos
DOCUMENTOS POR PAGAR
2.1.2.1. MAZDA S. A
2.1.2.2.
ACREEDORES DIVERSOS
2.1.3.1
2.1.3.2
ANTICIPOS DE CLIENTES
2.1.4.1.
2.1.4.2.
IVA TRASLADADO
IVA POR TRASLADAR
IVA POR PAGAR
ISR POR PAGAR
PTU POR PAGAR

2.1.5.
2.1.6.
2.1.7.
2.1.8.
2.1.9.
2.1.10.
2.1.11. CONTRIBUCIONES RETENIDAS POR ENTERAR
2.1.11.1. IMSS
6

2.1.12

2.1.11.2. 10% Retencin ISR

2.1.11.3. Retencin IVA
2.1.11.3.1. 4% Fletes
2.1.11.3.2. 2/3 IVA
2.1.11.4 ISR retencin salarios
2.1.11.5 ISR retencin arrendamiento
2.1.11.6 ISR retencin asimilados
IMSS PATRONAL

2.2. PASIVO (a largo plazo)

2.2.1. DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO
2.2.1.1.
2.2.1.2.
2.2.2. ACREEDORES HIPOTECARIOS
2.2.2.1. BANORTE
2.2.2.2. HSBC

3. CAPITAL CONTABLE
3.1.

3.2.

CAPITAL CONTRIBUIDO
3.1.1. Capital social y/o patrimonio
3.1.1.1. Socio 1
3.1.2.2. Socio 2
3.1.2. APORTACIONES PARA FUTUROS AUMENTO DE CAPITAL
CAPITAL GANADO
3.2.1. Utilidad neta del periodo
3.2.2. Reserva legal
3.2.3. Resultado de ejercicios anteriores

4. CUENTAS COMPLEMENTARIAS DE ACTIVO

4.1.

4.2

DE ACTIVO CIRCULANTE
4.1.1.Estimacin para cuentas de cobro dudoso a clientes
4.1.2. Estimacin para inventarios obsoletos
DE ACTIVO NO CIRCULANTE
4.2.1. Depreciacin acumulada
4.2.1.1. De Edificios
4.2.1.2. De Equipo de Oficina
4.2.1.3. De Equipo de Transporte

4.2.1.4. De Equipo de Reparto

4.2.1.5. De Equipo de Computo
4.2.2.Amortizacion Acumulada
4.2.2.1. De Marcas
4.2.2.2. De Patentes
4.2.2.3. De Derechos de Autor
4.2.2.4. De Franquicias
4.2.2.5. De Gastos de Constitucin
4.2.2.6. De Gastos de Organizacin
4.2.2.4. De Instalacin
5. CUENTAS DE RESULTADOS ACREEDORAS
5.1. INGRESOS
5.1.1.

5.1.2.

5.1.3.

5.1.4.
5.1.5.
5.1.6.

VENTAS
5.1.1.1. Nacionales
5.1.1.2. Extranjero
RESULTADO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO
5.1.2.1. Intereses Bancarios a Favor
5.1.2.2. Ganancia Cambiaria
OTROS PRODUCTOS
5.1.3.1. Utilidad en venta de activo
5.1.3.2. Venta de merma/desperdicio
5.1.3.3. Renta de inmuebles
DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS
REBAJAS SOBRE COMPRAS
DESCUENTO SOBRE COMPRA

6. CUENTAS DE RESULTADOS DEUDORAS

6.2. EGRESOS
6.2.1. COSTO DE VENTAS
6.2.2. GASTOS GENERALES
6.2.2.1. GASTOS DE ADMINISTRACIN
6.2.2.1.1. Derechos de Agua
6.2.2.1.2. Artculos de aseo y limpieza
6.2.2.1.3. Artculos de cafetera
6.2.2.1.4. Capacitacin
6.2.2.1.5. Cuotas y suscripciones
6.2.2.1.6. Papelera y artculos de oficina
6.2.2.1.7. Libros, revistas y peridicos
6.2.2.1.8. Telfono
8

6.2.2.1.9. Energa elctrica

6.2.2.1.10. Combustibles y lubricantes
6.2.2.1.11. Sueldos y salarios
6.2.2.1.12. Honorarios
6.2.2.1.13. Renta
6.2.2.1.14. Mantenimiento y reparacin de equipo
6.2.2.1.15. Mantenimiento y reparacin de edificio
6.2.2.1.16. Viticos y gastos de representacin
6.2.2.1.17. Amortizacin de gastos de instalacin
6.2.2.1.18. Amortizacin de gastos de organizacin
6.2.2.1.19. Primas de seguro
6.2.2.1.20. Depreciacin de edificio
6.2.2.1.21. Depreciacin de mobiliario y equipo de oficina
6.2.2.1.22. Depreciacin de equipo de transporte
6.2.2.1.23. Depreciacin de equipo de cmputo
6.2.2.1.24. Cuota patronal IMSS
6.2.2.1.25. Cuota INFONAVIT
6.2.2.1.26. Cuota RCV
6.2.2.1.27. Impuesto Sobre Remuneraciones
6.2.2.2. GASTOS DE VENTA
6.2.2.2.1. Derechos de Agua
6.2.2.2.2. Artculos de aseo y limpieza
6.2.2.2.3. Artculos de cafetera
6.2.2.2.4. Capacitacin
6.2.2.2.5. Cuotas y suscripciones
6.2.2.2.6. Papelera y artculos de oficina
6.2.2.2.7. Libros, revistas y peridicos
6.2.2.2.8. Telfono
6.2.2.2.9. Energa Elctrica
6.2.2.2.10. Combustibles y lubricantes
6.2.2.2.11. Sueldos y salarios
6.2.2.2.12. Honorarios
6.2.2.2.13. Renta
6.2.2.2.14. Mantenimiento y reparacin de equipo
6.2.2.2.15. Mantenimiento y reparacin de edificio
6.2.2.2.16. Viticos y gastos de representacin
6.2.2.2.17. Amortizacin de gastos de instalacin
6.2.2.2.18. Amortizacin de gastos de organizacin
6.2.2.2.19. Primas de seguro
6.2.2.2.20. Depreciacin de edificio
6.2.2.2.21. Depreciacin de mobiliario y equipo de oficina
6.2.2.2.22. Depreciacin de equipo de transporte

6.2.3.

6.2.4.

6.2.5.
6.2.6.
6.2.7.
6.2.8.

6.2.2.2.23. Depreciacin de equipo de cmputo

6.2.2.2.24. Cuota patronal IMSS
6.2.2.2.25. Cuota INFONAVIT
6.2.2.2.26. Cuota SAR
6.2.2.2.27. Impuesto Sobre Remuneraciones
RESULTADO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO
6.2.3.1. Intereses bancarios a cargo

OTROS GASTOS
6.2.4.1. Prdida cambiara
6.2.4.2. Prdida en venta de activo
GASTOS DE COMPRA
DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS
REBAJAS SOBRE VENTAS
DESCUENTOS SOBRE VENTAS

7. CUENTAS DE ORDEN
7.1 DEUDORAS
7.1.1.
7.1.2.

MERCANCIAS EN CONSIGNACION
DOCUMENTOS DESCONTADOS

7.2 ACREEDORAS
7.2.1
7.2.2

COMITENTE CUENTA DE MERCANCIAS

DESCUENTO DE DOCUMENTOS

10