IMVEL NO DECLARADO ANTES

23) Tenho um imvel h algum tempo com dois apartamentos em cima. Nunca declarei e
desejo comear a faz-lo. Como proceder? (Sandra Silva)

Resposta: Se voc estava sujeita apresentao da declarao, retifique as declaraes

dos cinco ltimos exerccios, se for o caso, incluindo o imvel no declarado e o
respectivo custo de aquisio.

Obs dga.: Eu estava sujeito apresentao da declarao em 2011 ref. a 2010 por ter me
tornado novamente residente (ver questo 24 abaixo), porm no inclu o lote do
Segismundo Pereira.
24) Trabalhei no exterior no perodo de 1992 a 2011. Adquiri um apartamento neste perodo
que hoje no ultrapassa os R$ 300 mil. Comecei a trabalhar em novembro de 2011 e, no ano
passado, no declarei porque minha renda no ultrapassou o valor estipulado. Neste ano,
irei declarar. Minha maior dvida quanto ao imvel que adquiri quando trabalhava no
Japo. (Reinaldo Vieira)
Resposta: A pessoa fsica que passa condio de residente obrigada a efetuar a
declarao de ajuste anual, independentemente de renda ou bens. Entregue sua declarao
de 2012 (ano calendrio 2011) em atraso. Na ficha "Bens e Direitos", declare o imvel,
informando no campo "Discriminao" o ano e as condies de aquisio, informando o
valor efetivamente pago na coluna "Situao em 31/12/2012" e "Situao em 31/12/2011".
25) Qual a melhor forma de retificadora para incluir imveis no declarados h mais de 10
anos ? (Julio Cesar)
Resposta: Retifique as declaraes dos cinco ltimos exerccios incluindo na ficha Bens e
Direitos os imveis. Nos campos Situao em 31.12.20XX informe os valores de cada
ano.
Fonte: http://g1.globo.com/economia/imposto-de-renda/2013/noticia/2013/03/tire-duvidas-sobreimoveis-no-ir-2013.html 09:38 h, 17.04.2015

Comprei em abril um terreno, por instrumento particular de compra e venda. A escritura

foi levada a registro apenas em maro deste ano. Devo incluir esse terreno na
declarao? E o valor deve ser o da escritura ou do contrato particular de compra e
venda?
Resposta: Na ficha Bens e Direitos informe a aquisio do imvel, esclarecendo a
data, o nome e CPF/CNPJ do vendedor, as condies de pagamento. Se o pagamento foi
a vista, informe no campo Situao em 31.12.2013 o valor pago conforme contrato
particular de compra e venda. No caso de pagamento parcelado, informe somente o
valor efetivamente pago no ano passado. A informao deve ser prestada ainda que
efetuada por instrumento particular.

Eu nunca declarei o meu apartamento no IR. Na realidade, por um erro do contador, no

foi declarado quando compramos. Na poca, em 2006, compramos por R$ 105 mil e hoje
ele est avaliado em R$ 300 mil, compramos a vista. Como fao para declarar esse
imvel, e qual o valor que devo colocar?

Resposta: Retifique as declaraes dos ltimos cinco exerccios e inclua o imvel na

ficha Bens e Direitos, informando o valor efetivamente pago na aquisio. No
permitida a atualizao do valor do imvel.

Comprei um apartamento de uma pessoa fsica. Preciso declarar na ficha de pagamentos

efetuados o valor pago pessoa da qual eu adquiri o imvel?

Resposta: Informe a compra do imvel na ficha Bens e Direitos, indicando o nome e

CPF do vendedor e as condies de aquisio. No campo Situao em 31.12.2013
informe o valor efetivamente pago at 31 de dezembro.

Gostaria de saber se correto declarar bens adquiridos antes do ano base da declarao
de Ajuste Anual. Acho que s pode declarar no ano da aquisio, estou correto?

Resposta: Os bens e direitos devem ser declarados no ano de aquisio e nas

declaraes posteriores a informao tambm dever ser prestada na ficha Bens e
Direitos. No tendo sido informado nessa poca, a pessoa fsica deve efetuar a
retificao da declarao do ano de aquisio e nos posteriores, sendo o caso.

Comprei meu segundo imvel em 2009, porm em outro estado, por R$ 120 mil e vendi
por R$ 160 mil, pagando R$ 6 mil de comisso por corretagem imobiliria. Por o valor do
imvel ser inferior a R$ 440 mil, posso declarar o lucro obtido como rendimento isento e
no tributvel? Caso no, posso abater do lucro obtido o valor pago de comisso? Eu
poderia usar a venda de dois imveis de menor valor para compra de um de maior valor?

Resposta: A iseno do ganho de capital sobre a venda de imvel por valor igual ou
inferior a R$ 440 mil aplica-se ao nico imvel que o titular possua. Se houver a venda
para aquisio de outro imvel em 180 dias, o ganho pode ser tratado como isento. No
caso de venda de mais de um imvel, o prazo de 180 (cento e oitenta) dias ser contado
a partir da data de celebrao do contrato relativo primeira operao. O valor da
corretagem, quando suportado pelo alienante, deduzido do valor da alienao.

Fonte: http://economia.ig.com.br/financas/veja-como-declarar-imoveis-noimposto-de-renda/n1597690556041.html 18:26 h, 14.04.2015

Dvida do internauta: Em uma reportagem de EXAME.com sobre o valor do imvel

declarado no imposto de renda eu vi a informao de que o valor de aquisio do imvel
composto do valor constante na escritura e que podem ser acrescidos a essa quantia a

corretagem (caso tenha sido pago pelo adquirente), e tambm o Imposto de Transmisso
de Bens Imveis (ITBI). Minha dvida : podem ser acrescentados ao valor declarado
tambm as despesas cartorrias (emolumentos)?
Resposta de Rodrigo Paixo*:
Sim, possvel incorporar as despesas cartorrias e emolumentos pagos quando o nus
do pagamento da pessoa que adquiriu o imvel.
O assunto regulamentado atravs da Instruo Normativa SRF n 84 de 2001, que em seu
artigo 17 lista todas as despesas que podero ser incorporadas ao custo de aquisio do
imvel.
Veja a lista abaixo:
Art. 17 . Podem integrar o custo de aquisio, quando comprovados com documentao hbil
e idnea e discriminados na Declarao de Ajuste Anual, no caso de:
I - bens imveis:
a) os dispndios com a construo, ampliao e reforma, desde que os projetos tenham sido
aprovados pelos rgos municipais competentes, e com pequenas obras, tais como pintura,
reparos em azulejos, encanamentos, pisos, paredes;
b) os dispndios com a demolio de prdio construdo no terreno, desde que seja condio
para se efetivar a alienao;
c) as despesas de corretagem referentes aquisio do imvel vendido, desde que tenha
suportado o nus;
d) os dispndios pagos pelo proprietrio do imvel com a realizao de obras pblicas, tais
como colocao de meio-fio, sarjetas, pavimentao de vias, instalao de redes de esgoto e
de eletricidade que tenham beneficiado o imvel;
e) o valor do imposto de transmisso pago pelo alienante na aquisio do imvel;
f) o valor da contribuio de melhoria;
g) os juros e demais acrscimos pagos para a aquisio do imvel;
h) o valor do laudmio pago, etc.;
Note que a alnea g deixa claro que demais acrscimos pagos para a aquisio do bem
imvel podero compor o custo de aquisio do imvel, quando suportados pelo comprador.
Vale ressaltar que a incluso desse tipo de gasto ao custo de aquisio reduz o imposto sobre
o ganho de capital, pago quando h lucro na venda do imvel
*Rodrigo Paixo coordenador de Imposto de Renda de Pessoa Fsica na H&R Block Brasil. A
H&R Block lder mundial no preparo de declarao de Imposto de Renda, com atuao nos
Estados Unidos, Canad, Austrlia, ndia e Brasil .

Fonte: http://exame.abril.com.br/seu-dinheiro/noticias/no-ir-gastos-comcartorio-podem-entrar-no-custo-do-imovel 23.04.2015, 16:54 h.

Como e quando pagar imposto sobre a venda de um imvel

So Paulo Ao vender um imvel com lucro, preciso pagar imposto de renda de 15% sobre o
chamado ganho de capital, que a diferena entre o custo de compra e o valor recebido na
venda. Ou seja, se voc teve uma despesa de 300 mil reais para comprar um imvel e recebeu
500 mil ao vend-lo, seu ganho de capital foi de 200 mil reais. O imposto de renda devido,
portanto, ser de 30 mil reais.
Muita gente pensa que esse acerto de contas com o Fisco ser feito na hora da declarao de
imposto de renda, no incio do ano seguinte. Mas no assim que funciona. Quem vende um
imvel tem at o ltimo dia til do ms seguinte ao da venda para recolher o imposto de renda
sobre a transao. Isto , se a venda ocorreu no ms de abril, o imposto deve ser pago at o
ltimo dia til de maio.
Caso no respeite o prazo, o contribuinte dever pagar juros de 1% mais a taxa Selic
acumulada no perodo de atraso mais multa de 0,33% ao dia, limitada a 20% do imposto
devido. Caso o atraso chegue a 12 meses, por exemplo, apenas de multa, o contribuinte do
exemplo acima ter que pagar 6 mil reais (20% de 30 mil).
Valor de aquisio e valor de venda
O valor de aquisio do imvel no se limita ao valor constante na escritura, que o que voc
pagou pelo bem em si. A esse custo, voc pode acrescentar a quantia gasta com a corretagem
- caso esta tenha sado do seu bolso - com os juros e encargos de um eventual financiamento
e com o Imposto de Transmisso de Bens Imveis (ITBI). Tambm possvel somar ao custo
de aquisio todas as reformas, benfeitorias e ampliaes feitas no imvel, desde que
aprovadas pela Prefeitura (quando necessrio) e guardados os comprovantes de pagamento.
Da mesma forma, o valor da venda o que voc efetivamente recebe pela venda do imvel.
Novamente, se a corretagem tiver sido paga pelo vendedor, ele pode abat-la da quantia
recebida.
Como calcular e pagar o imposto
Para recolher o imposto de renda incidente sobre o ganho de capital obtido com a venda de
bens como imveis preciso usar o Programa de Apurao de Ganhos de Capital
(GCap) referente ao ano em que ocorreu a alienao. L, o contribuinte preenche todos os
dados da transao, como os dados do imvel, o tipo de transao (venda, por exemplo), a
data de aquisio e a data da venda, o valor da alienao, se o contribuinte foi pago vista ou
a prazo, se houve benfeitorias e reformas ou se o imvel foi adquirido em partes ou datas
diferentes.
Voc consegue preencher o valor investido no imvel ano a ano, seja o custo inicial ou as
benfeitorias posteriores. Dependendo do ano de aquisio do imvel, h um fato de reduo do
imposto, que o programa calcula automaticamente, explica Samir Choaib, advogado

especializado em imposto de renda de pessoa fsica do escritrio Choaib, Paiva e Justo

Advogados.
Dependendo das suas respostas, o programa solicitar mais informaes e valores. Isso
porque ele j calcula o imposto devido para diferentes situaes. Por exemplo, se voc vender
o imvel e receber o dinheiro vista, vai pagar 15% sobre o ganho de capital e pronto. Se o
imvel for antigo, pode haver fator de reduo. J se voc receber em parcelas, ter que
recolher o IR proporcional at o ltimo dia til do ms seguinte ao do recebimento da cada
parcela.
Depois de preenchidos todos os dados, o programa emite o Documento de Arrecadao das
Receitas Federais (DARF) com o valor do IR a pagar, que pode ser pago em qualquer banco.
Quando o contribuinte for preencher a declarao de imposto de renda referente ao ano
daquela alienao, dever importar as informaes do GCap para o Programa Gerador da
Declarao. Assim, no ser necessrio preencher nada referente a ganho de capital, apenas
dar baixa no imvel na ficha de Bens e Direitos.

Fonte: http://exame.abril.com.br/seu-dinheiro/noticias/como-e-quando-pagar-impostosobre-a-venda-de-um-imovel 23.04.2015, 16:26 h

Consultores ensinam como informar corretamente ao Leo o ganho de

capital na transferncia de bens

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Imposto de Renda incide sobre o lucro na venda de imveis

Toda vez que o contribuinte vende um bem de valor como imvel ou carro obrigado a declarar Receita Federal
o lucro obtido nesta transao, j que o Imposto de Renda incide sobre ele. Informar de maneira errada este ganho de
capital um dos motivos que levam malha fina.
Por isso, consultores alertam que, fora os casos de iseno, qualquer bem ou direito que foram transferidos no anocalendrio anterior devem ser mencionados na declarao do IR. Quem vendeu seu nico imvel no valor de at R$
440 mil ou usou o dinheiro da venda para adquirir outro, dentro de 180 dias, est isento do imposto, exemplifica Tethuo
Ogassawara, scio-diretor da KSI Brasil.
Tm iseno, ainda, peraes de compra e venda inferiores a R$ 35 mil e R$ 20 mil no caso do mercado de aes.
Quem vendeu com lucro um imvel que possua antes de 1969 tambm est dispensado de pagar imposto, como
lembra o diretor executivo da Confirp Consultoria Contbil, Richard Domingos.
Na venda de um imvel adquirido at 31 de dezembro de 1988, h um desconto do imposto proporcional ao ano da
compra (veja a tabela abaixo). Por exemplo, um imvel comprado em 1986, se vendido com lucro em 2012, teria
reduo de 15% no clculo do ganho de capital, explica o consultor da KSI.
Confira o desconto progressivo do IR sobre o lucro de imveis antigos:
ANO DE AQUISIO

% DE REDUO

ANO DE AQUISIO

% DE REDUO

1969

100%

1979

50%

1970

95%

1980

45%

1971

90%

1981

40%

1972

85%

1982

35%

1973

80%

1983

30%

1974

75%

1984

25%

1975

70%

1985

20%

1976

65%

1986

15%

1977

60%

1987

10%

1978

55%

1988

5%

COMO DECLARAR O LUCRO

Domingos, da Confirp, recomenda ao contribuinte que baixe o aplicativo Ganho de Capital, no site da Receita Federal
(veja abaixo), e preencha as informaes de todos os bens transferidos a terceiros. Os dados sero exportados para a
declarao do IR, na ficha Ganho de Capital, e os rendimentos sero lanados nas categorias correspondentes
('Isentos' ou 'Tributados Exclusivamente na Fonte'), dependendo dos valores da operao, instrui o consultor.

Receita Federal
Aplicativo da Receita ajuda a informar ganhos de capital no IR 2013

Depois, ao preencher a declarao do IR 2013, o contribuinte deve descrever o bem que foi vendido na ficha Bens e
Direitos, com o valor de venda, a data da operao e o nome ou razo social e CPF/CNPJ do comprador, explica
Domingos. Na coluna Situao em 31/12/2011 deve-se repetir o valor lanado na declarao anterior. J no tpico
Situao em 31/12/2012, deve-se informar o valor zero.
Leia mais: Principais dvidas sobre como declarar imveis no Imposto de Renda 2013
Se a venda do bem foi feita a prazo, as parcelas a receber, a partir de janeiro de 2013, precisam estar informadas em
Crdito Decorrente de Alienao, na linha 52 da ficha de Bens e Direitos. Neste caso, deve-se colocar o valor do
crdito, o prazo e as condies combinadas, alm dos dados pessoais do devedor, orienta o diretor da Confirp.
POSSE PARCIAL E CONSTRUO

Veja tambm:

Quando optar pelo desconto simplificado no IR

Aprenda a abater doaes do IR 2013

Casais podem fazer declarao conjunta

Como obter os informes do IR 2013

Se o contribuinte possua apenas uma parte do bem (50%, por exemplo), deve declarar o ganho de capital da mesma
forma, mencionando o valor proporcional a sua participao na venda, e sempre observando se h iseno, segundo
Ogassawara, da KSI.
Caso o contribuinte tenha construdo uma casa ou prdio e lucrado com sua venda, deve-se considerar o custo da
construo, como explica o consultor Domingos. O clculo leva em conta o montante investido no imvel, como o valor
pago no terreno, benfeitorias, edificao, ampliao e gastos de regularizao como impostos e registro em cartrio.

O especialista da KSI alerta que todos os gastos com a obra do imvel, assim como o valor do terreno, devem ser
comprovados com documentos legais.
Outra dvida frequente sobre a necessidade de atualizar anualmente na declarao o valor do imvel, conforme sua
valorizao de mercado. Segundo os especialistas consultados, este procedimento no deve ser feito, a menos que o
imvel tenha sofrido modificaes ou melhorias. Deve-se, portanto, declarar sempre o valor da aquisio do bem, at
que ele seja vendido.

Fonte: http://economia.ig.com.br/financas/impostoderenda/2013-0318/lucrou-na-venda-de-um-imovel-veja-como-declarar-no-ir.html
14.04.2015, 18:50 h