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INGENIERO CIVIL
P R E S E N T A:
I. P. N.
E. S. I. A.
INTRODUCCIN
desarrollo de una
sociedad.
Por lo que es de suma importancia conocer y aplicar en forma adecuada los recursos que
se asignan a dichas obras. Durante los aos de preparacin en la carrera de Ingeniara
civil, es poco lo que se puede ver sobre este tema; a travs de la investigacin de este
trabajo, se observa la influencia de otras disciplinas en el ejercicio de la Ingeniera Civil,
en este tenor, hemos podido visualizar su importancia y su aplicacin, mismas que hago
un breve descripcin:
ser
auditada.
Posteriormente, se indican las tcnicas de investigacin que aplican los auditores a una
partida o a un grupo de hechos sujetos de examen, para sustentar las bases y poder
emitir
tienen
establecer contacto con los personajes involucrados en la obra, para dar a conocer las
incidencias
I. P. N.
gabinete,
tambin se menciona la
importancia verificar
integran
E. S. I. A.
que
refieren los ordenamientos legales aplicables al caso de una auditoria, de igual forma, se
observan los ordenamientos
de la obra pblica.
Y por ultimo presento el estudio del caso del ejercicio presupuestal que ejerci el FIVEMIC,
en la ejecucin de la obra del distribuidor vial San Antonio en su primera etapa. As como la
el seguimiento administrativo de la auditoria practicada al caso.
I. P. N.
E. S. I. A
NDICE
Introduccin.
Pg.
1.
2.
Antecedentes
Marco conceptual de la funcin de la auditoria de la obra pblica..
2.1. Funcin de la auditoria.
2.1.1. Objetivo de la auditara tcnica de la obra publica.
2.2. Tipos de auditoria.
2.2.1 Auditorias integrales
2.2.2. Auditorias especficas..
2.2.3. Auditorias de evaluacin de programas...
2.2.4. Auditorias de seguimiento.
3. Procedimiento en la ejecucin de la auditoria
3.1. El procedimiento de la ejecucin de la auditoria con aportaciones de recursos del gobierno
del distrito federal y ejercicio fiscal
3.2. Planeacin de la auditara...
3.3. Acta de la auditoria...
4. Ejecucin del trabajo de la auditoria de obra pblica...
4.1. Recopilacin de la documentacin para la auditoria de obra pblica.
4.2. Controles para la ejecucin de obra pblica.
4.3. Controles para la verificacin de la obra pblica.
4.4. Controles para la recepcin de la obra pblica
5. Anlisis de la documentacin en gabinete para la obra pblica..
6. Examen y evaluacin del sistema de control interno establecidos para la obra pblica
7. Controles para la planeacin, programacin y presupuestacin de la obra pblica
8 Papeles de trabajo..
8.1. Propsito de los papeles de trabajo..
8.2. Importancia de los papeles de trabajo..
8.3. Informacin bsica que deben contener los papeles de trabajo..
9. Estudio de Caso
10. Inicio de la auditoria.
Conclusin
Glosario.
Bibliografa ...
1
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70
76
I. P. N.
E. S. I. A.
ANTECEDENTES
1
cuentas, sin embargo, la auditoria es tan antigua como las grandes culturas
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E. S. I. A.
de
examinar y glosar las cuentas de la Hacienda y del Crdito Pblico Federal, las entidades
federativas que conforman la
crean
Con la Constitucin Poltica de los Estados Unidos mexicanos de 1917 que actualmente
nos rige, se ratifica la existencia de la Contadura Mayor de Hacienda como rgano
tcnico del poder legislativo.
de
fondos,
de
El 30 de
I. P. N.
E. S. I. A.
Las entidades federativas, por su parte manejaron esquemas similares a los instaurados
por el gobierno federal.1
2. MARCO CONCEPTUAL.
datos: Identificacin del ente auditado, programa, rubro o aspecto por revisar, objetivo
que se persigue; universo, muestra por revisar y procedimiento que se desahogar
durante el desarrollo del trabajo. As como las conclusiones, recomendaciones o en su
caso sealar las irregularidades detectadas en la revisin y verificacin, a travs de un
dictamen tcnico correctivo, en su caso que contenga los resultados.
Obras Viales en el Distrito Federal.
I. P. N.
E. S. I. A.
La informacin anterior se obtiene del examen del sistema de control interno, que le
permite comprender el ambiente de control y el grado de confianza que debe tener sobre
las operaciones por analizar.
Con este programa se logra identificar el trabajo que ejecutar el auditor, permite el
seguimiento de los avances que ste va obteniendo, delimita las responsabilidades,
evitando duplicacin de funciones en la auditoria y establece los procedimientos
especficos por desahogar.
I. P. N.
E. S. I. A.
b).- Directamente por este rgano de control mismo que es creado y facultado
por los
para
cumplir
con esta
La revisin de la Cuenta pblica tendr por objeto conocer los resultados de la gestin
financiera, comprobar si se ha ajustado a los criterios sealados por el presupuesto y el
cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas.
Ley de Responsabilidades de los servidores Pblicos que refiere el Art. 67.Ttulo VI. Ley Obras Pblicas.
Obras Viales en el Distrito Federal.
5
I. P. N.
E. S. I. A.
de la
Cuenta Pblica y tiene por objeto verificar si los entes pblicos realizaron sus
operaciones en lo general y en lo particular, de conformidad con el Cdigo Financiero, el
Presupuesto de Egresos y la Ley de Egresos y dems normatividad aplicable, si
ejercieron su presupuesto correcta y estrictamente y conforme a los programas
I. P. N.
E. S. I. A.
a las instancias
de los
I. P. N.
E. S. I. A.
Cabe destacar que cada etapa de la obra pblica, podr destinar o plantear diversos
objetivos especficos de revisin, los cuales pueden ser determinados una vez que el
auditor considere los parmetros para su medicin, tales como el tiempo, el lugar, la
vigencia y las variables que intervienen en el proceso de la obra pblica.
2. 2. Tipos de Auditaras
El Grado y forma que los recursos financieros, materiales y recursos humanos sean
administrados con honestidad, economa, eficiencia, eficacia y transparencia, as como
el cumplimiento de medidas de racionalidad, austeridad y disciplina fijadas en el
presupuesto de egresos del estado y acordes a las demandas actuales de la sociedad.
I. P. N.
E. S. I. A.
Nminas
Egresos
Conversin
Ingresos
Tesorera
Reporte financiero
e inventarios de bienes de
I. P. N.
E. S. I. A.
aplicables.
Las auditorias especficas pueden realizarse en los siguientes casos:
a travs de su titular,
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I. P. N.
E. S. I. A.
la
Dependencia o Entidad.
con los
se
de igual forma a
aquellas
preventivas
referentes a la modernizacin
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I. P. N.
E. S. I. A.
los
determinar
los objetivos
actividades generales por practicar, as como aplicar con oportunidad los recursos y
tiempos asignados para la auditoria, aspectos que se precisarn en la carta de
planeacin y en el cronograma de actividades. En el cual se detallan las acciones que el
grupo de auditores efectuar, desde el inicio de la revisin hasta su conclusin con el
informe respectivo.
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I. P. N.
E. S. I. A.
Dos son los elementos bsicos que deben ocurrir en la elaboracin de un plan, por una
parte: el objetivo que se pretende alcanzar; en el segundo lugar, los medios establecidos
para alcanzar ese propsito.3
Vase Andrs Serra Rojas, Edit. Porrua, Pg. 272, Sexta Edicin, Mxico 2000.
Obras Viales en el Distrito Federal.
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E. S. I. A.
o Nombre completo
o Domicilio
o Nacionalidad
Se agregar algn otro hecho si existe, de lo contrario se proceder al cierre del acta.
Una vez concluido el programa de trabajo, el auditor esta en posibilidad de compilar toda
la informacin y documentacin que requiera aplicando las normas generales de auditoria
pblica.
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I. P. N.
E. S. I. A.
Cabe destacar, la importancia que conlleva la ejecucin del trabajo de campo con
personal que haya estado involucrado en la ejecucin de las obras a verificar, (director
de obras pblicas, supervisores de obra, as mismo y como parte del procedimiento se
considera indispensable que el auditor, durante la verificacin establezca contacto con los
beneficiarios de la obra, preferentemente con el comit
comunitario que le
permita
I. P. N.
E. S. I. A.
Artculo 22 Ley de Obra Pblica del Distrito Federal.- Del presupuesto para
obra pblica, que corresponde a las Dependencias, rganos desconcentrados,
Delegaciones y Entidades de la Administracin Pblica del Distrito Federal, la
disponibilidad de sus programas anuales, se darn a conocer a mas tardar el
31 de marzo de cada ao.
Proyecto ejecutivo.
Atr. 2 Ley de Obra Pblica del Distrito Federal, Fraccin XVII.- Del Proyecto
Ejecutivo de Obra: Presentar el conjunto de planos, memorias descriptivas y
de clculo, catlogo de conceptos, normas y especificaciones que contiene la
informacin y definen los aspectos para la construccin de una obra.
de las mismas
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I. P. N.
E. S. I. A.
Artculo 24.- Cap. Ley Obra Publica del Distrito Federal. De la licitacin para la
Obra Pblica, por regla general se adjudicar a travs de licitaciones pblicas
mediante convocatoria pblica para que libremente se presenten proposiciones
que cumplan legal, tcnica, econmica, financiera. Administrativamente de
acuerdo con lo solicitado por las dependencias, rganos desconcentrados,
delegaciones y entidades de la Administracin Pblica del Distrito Federal, en
sobre cerrado, que sern abiertos pblicamente a fin de asegurar a la
Administracin Pblica del Distrito Federal las mejores condiciones disponibles
en cuanto a calidad, financiamiento, oportunidad, precio, se podr contratar
bajo su responsabilidad, obra pblica mediante los procedimientos siguientes:
a. Por licitacin pblica, y
b. Por invitacin restringida, la que comprender:
I. La invitacin a cuando menos tres participantes, y
II. La adjudicacin directa.
Contrato de Obra.
Articulo 44, Capitulo IV.- De la Ley de Obra Pblica para el Distrito Federal.De los Contratos de Obras Pblicas
Los contratos, podrn ser de tres tipos:
I.- A precios unitarios, en cuyo caso el importe de la remuneracin que deba
cubrirse al contratista se har:
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I. P. N.
E. S. I. A.
Art. 20, Ttulo Segundo, Fraccin I, Ley Obra Publica para el Distrito Federal.De la Programacin de Obra Pblica. Las entidades de la Administracin
Pblica del Distrito Federal, remitirn sus programas y presupuestos de obra
pblica a la Secretara de Finanzas, en la fecha y forma que sta
seale. Conforme al presupuesto de egresos definitivo autorizado por la
Asamblea Legislativa.
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I. P. N.
E. S. I. A.
Art. 35 capitulo III, Ley Obra Publica para el Distrito Federal.- De las garantas y
vicios ocultos, las licitaciones o celebracin de contratos, debern garantizar:
I. La seriedad de sus propuestas en los procedimientos de licitacin, la
Dependencia convocante conservar en custodia las garantas hasta la fecha
del fallo, del ganador, la retendr hasta el momento en que el contratista
constituya la garanta de cumplimiento del contrato correspondiente, y haya
firmado el mismo.
II. Los anticipos, que en su caso reciban. esta garanta deber constituirse por
el monto del anticipo, incluyendo IVA.
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I. P. N.
E. S. I. A.
Autorizacin de pagos.
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I. P. N.
E. S. I. A.
o Nombre de responsable.
o Descripcin de trabajos.
o Fecha de terminacin de trabajos.
o Relacin de estimaciones o de gastos aprobados, monto ejercido,
saldos a favor o en contra de las partes.
o Se comunicar a la Contralora y a la contratista en un plazo de diez
das hbiles previos a la fecha en que se instrumente el acta de
recepcin, para nombrar representantes.
De acuerdo al Art. 65 de la Ley de Obra Publica del Distrito Federal. ,
Reformas I, Publicada el 29 de diciembre de 1998.
4.2. Controles para la Ejecucin de las Obras.7
www.precisa,gob.mx. Reglamento de Construccin de la Ley de Obras Pblicas del Distrito Federal. Ttulo III.
octubre 10,2005.
Obras Viales en el Distrito Federal.
21
I. P. N.
E. S. I. A.
www.precisa,gob.mx Reglamento de Construccin de la Ley de Obras Pblicas del Distrito Federal. Ttulo III.
septiembre 10,2005.
Obras Viales en el Distrito Federal.
22
I. P. N.
E. S. I. A.
avalen
la
Que la firma del contrato respectivo con la persona fsica y/o moral a quien
se le haya adjudicado la ejecucin de la obra, sea de forma autgrafa.
I. P. N.
E. S. I. A.
fsicas y financieros
Verificar que a entrega fsica de la obra sea a travs de un Acta de EntregaRecepcin debidamente autorizada y requisitada.
Verificar si se elabor solicitud y autorizacin de prorroga para la entregarecepcin de su obra en su caso (si fuese necesario una prorroga).
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I. P. N.
E. S. I. A.
Verifique que los documentos cuenten con la firma autgrafa del titular y
los responsables de la ejecucin.
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I. P. N.
E. S. I. A.
instrumentado por la
dependencia a auditar, para que su operacin, anlisis y evaluacin sirva de base para
determinar la naturaleza, alcance y oportunidad que se dar a los procedimientos que se
emplearan en la revisin respectiva.
El examen de evaluacin del sistema de control, permite al auditor establecer con mayor
efectividad y precisin. Los objetivos especficos de la auditoria, la naturaleza de sus
pruebas permitindole, asimismo,
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I. P. N.
E. S. I. A.
actividad as como procedimiento estn sujetos a riesgos stos pueden ser: desvos,
conductas inapropiadas, errores, etc., que puedan afectar el alcance de las metas que se
persiguen de ah que sea necesaria la existencia de un sistema de control interno, que
coadyuve a la mejor manera de reducir el surgimiento de riesgos.
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I. P. N.
E. S. I. A.
Como se indica en los artculos: 16, 17, 18, 19, 20,21 y 22 de la Ley de Obra Pblica del
Distrito Federal, Ttulo segundo, apegarse en la Planeacin, Programacin y
Presupuestacin de la Obra a las disposiciones contenidas en los Planes12 Nacionales
Estatales13 y Municipales de Desarrollo, segn corresponda.
asignados a la obra
de
acuerdo al
presupuesto aprobado.
11
www.precisa,gob.mx Ley Orgnica de la contadura Mayor de Hacienda de la Asamblea Legislativa del Distrito
Federal. 10 sept. 2005. Art. 3.4, Fracc. II.
12
www.precisa,gob.mx Plan Nacional de Desarrollo 2000-20006.
13
IDEM. Ley de Obra Pblica para el Distrito Federal, Ttulo II.
Obras Viales en el Distrito Federal.
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Apegarse a
I. P. N.
los estudios
E. S. I. A.
Conformar e integrar los expedientes para todas y cada una de las obras.
Utilizar los formatos que para tal efecto fueron emitidos por las instancias
normativas.
8. PAPELES DE TRABAJO
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I. P. N.
E. S. I. A.
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I. P. N.
E. S. I. A.
e identificar situaciones
relevantes.
Sirven para coordinar y organizar todas las fases del trabajo de auditoria,
prevista en el procedimiento administrativo, que edita la Asamblea
Legislativa del Distrito Federal en vigor.
31
I. P. N.
E. S. I. A.
a ellos,
manera
en
Ley de Procedimiento Administrativo del Distrito Federal. Edita Asamblea legislativa del Distrito Federal, II
Legislatura. Pb. Gaceta Oficial del Distrito Federal el 21 de diciembre de 1995 y en el Diario Oficial de la Federacin
el 19 de diciembre de 1995.
18
Reglamento de Ley de Obras Pblicas del Distrito Federal.- Pb. En Gaceta Oficial del Distrito Federal el 30 de
diciembre de 1999, vigentes.
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I. P. N.
E. S. I. A.
documentos.
Tener en mente el
y crucen
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I. P. N.
E. S. I. A.
Firma,
nombre
perfectamente
legibles
que
permitan
la
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I. P. N.
E. S. I. A.
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I. P. N.
E. S. I. A.
ESTUDIO DE C A S O:
AUDITORIA AL FIDEICOMISO PARA MEJORAS DE VIAS DE COMUNICACIN EN EL
D. F., CON RESPECTO AL EJERCICIO PRSUPUESTAL 2002, EN LA PRIMERA
ETAPA DEL DISTRIBUIDOR VIAL SAN ANTONIO.
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I. P. N.
E. S. I. A.
ENTE A REVISAR:
RUBRO A REVISAR:
OBRA PBLICA.
TIPO DE REVISIN:
ESPECFICA.
PERIODO AREVISAR:
No. DE ORDEN:
DTC-FRA-AOP/110/02/2653 FIDEICOMISO.
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I. P. N.
E. S. I. A.
PLANEACION:
EL GOBIERNO DEL DISTRITO FEDERAL, COMPROMETIDO CON LOS PROBLEMAS
SOCIALES, EN UN ESFUERZO
POR
DE
DE
EMPRENDER LA
VIALIDADES
CALZADA
IGNACIO
ZARAGOZA
EL
ANILLO
PERIFRICO
ARCO
PONIENTE,
INCLUYENDO LOS DOS RAMALES QUE INTERCEPTA CON STE, EN LAS DELEGACIONES:
MAGDALENA
CONTRERAS,
ALVARO
OBREGON,
MIGUEL
HIDAGO,
EL PROYECTO
DE LAS
VIALIDADES DEL PROYECTO, CON LOS DATOS OBTENIDOS Y LOS AFOROS REALIZADOS
DE 1994 - 2000, SE PROCEDI A AJUSTAR Y CORRER LOS MODELOS PARA HACER LAS
ASIGNACINES DE TRNSITO Y REVISAR LAS NUEVAS VIALIDADES, LA FORMA EN QUE
STAS AFECTARAN
CON BASE EN LO
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I. P. N.
E. S. I. A.
AFECTADO
CIERRES
DE
CIRCUITO,
EL
DE
VARIACIN
DE
LA
PERFIL
SE
CON EL
FIN DE
PREVER EL MOBILIARIO
USUARIOS.
ANTECEDENTES:
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I. P. N.
E. S. I. A.
ESTE,
EFECTU
CONTRATO
TRAVS
DE
SERVICIO
II. OBJETIVO
A SUS
III. ALCANCES.
PRIMERA
ETAPA,
UTILIZADO
EN
LA
CONSTRUCCIN
OBRA
Construccion Del
Distribuidor Vial San
Antonio
Obras Viales en el Distrito Federal.
TRAMO
Anillo
Perifrico
MONTO
Arco $ 163.406.00
40
miles de
DEL
IV.
I. P. N.
E. S. I. A.
ESTRATEGIAS.
MARCO LEGAL
CONSTITUCIN POLITICA DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS
LEY ORGANICA DE LA ADMINISTRACIN PBLICA.
LEY DE RESPONSABILIDADES DE LOS SERVIDORES PUBLICOS.
LEY DE COORDINACION FISCAL.
LEY DE OBRAS PBLICAS PARA EL DISTRITO FEDERAL Y SU REGLAMENTO.
LEY DE ADQUISICIONES PARA EL DISTRITO FEDERAL
LEY ORGANICA DE LA CONTADURIA MAYOR DE HACIENDA DE LA ASAMBLEA LEGISLATIVA DEL
DISTRITO FEDERAL Y SU REGLAMENTO INTERNO.
CODIGO CIVIL PARA EL DISTRITO FEDERAL
CODIGO FINANCIERO PARA EL DISTRITO FEDERAL.
41
I. P. N.
E. S. I. A.
R E F E R E N C I A
42
I. P. N.
E. S. I. A.
CALZADA
IGNACIO
ZARAGOZA
EL
ANILLO
PERIFRICO
ARCO
PONIENTE,
INCLUYENDO LOS DOS RAMALES QUE INTERSECTA CON STE, EN LAS DELEGACIONES:
MAGDALENA
CONTRERAS,
ALVARO
OBREGON,
MIGUEL
ESTUDIOS PREVIOS
TOPOGRAFA
PROYECTO GEOMETRICO
ARQUITECTURA Y URBANISMO
ANTEPROYECTO
TOPOGRAFA
ARQUITECTURA Y URBANISMO
GEOTECNIA
INSTALACIONES ELECTROMECNICAS
ESTRUCTURAS
43
HIDAGO,
VENUSTIANO
I. P. N.
E. S. I. A.
ESTUDIOS PREVIOS
DE
GEOTCNICAS
EN
PRIMER
ORDEN
PARA
QUE
PERMITIERA
PRIORIDADES
DE
ACUERDO
UN
PROGRAMA.
ASI
COMO
LAS
EL PROGRAMA DE EXPLORACIN
DEBA CONTENER
LAS CARACTERISTICAS
PARA DETALLAR
Y UBICAR
LA
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I. P. N.
E. S. I. A.
TOPOGRAFA
DEL
CORREDOR
VIAL,
PARA
QUE
PERMITIERAN
AEREAS Y/O
VERIFICAR
DE
PLANIMTRICO,
LA
POLIGONAL
DE
APOYO
PARA
NO
LEVANTAMIENTO.
EXCEDER LOS DOS
PROYECTO GEOMTRICO
CON EL APOYO DE LAS ORTOFOTOGRAFAS .Y LOS PUNTOS DE CONTROL
PROPORCIONADOS POR LA TOPOGRAFA, ESTA DISCIPLINA PREPARAR LAS
OPCIONES FACTIBLES PARA EL TRAZO, PERFIL Y GLIBOS DE LA ESTRUCTURA DEL
Obras Viales en el Distrito Federal.
45
I. P. N.
E. S. I. A.
SEGUNDO NIVEL, EN CADA UNO DE LOS CASOS SE HIZO UNA EVALUACIN DE LAS
VENTAJAS Y DESVENTAJAS DE LAS OPCIONES, DE ACUERDO CON LOS SIGUIENTES
CRITERIOS: NIVELES DE SERVICIO Y VELOCIDAD, FACILIDAD DE CONSTRUCCION,
COSTOS, TIEMPO
MOLESTIAS
DE
CAUSADAS
EJECUCIN DE LA
A
LA
CONSTRUCCIN,
CIUDADANA,
OBRAS
MENORES
COMPLEMENTARIAS
PBLICO,
SEALAMIENTOS
PROVISIONALES.
AS
COMO
EL
ESQUEMAS DE SOLUCIN,
ARQUITECTURA Y URBANISMO
EN ESTA ETAPA CON LA DISCIPLINA DE LA ARQUITECTURA Y EL URBANISMO, SE
INVESTIG Y PROPUSO EL CONCEPTO DE INTEGRACIN URBANA DE LA OBRA, DE
ACUERDO CON LA ZONA DE QUE SE TRAT PROPONIENDO LAS MODIFICACIONES Y
ELEMENTOS COMPLEMENTARIOS QUE PERMITIERA LA INTEGRACIN DE LA
46
I. P. N.
E. S. I. A.
DE
LAS
ZONAS
REMANENTES,
CON
CRITERIOS
DE
PUEDIERAN
SOLUCIONARSE
TRAVS
DE
PLANTEAMIENTOS
INTEGRADOS A LA OBRA.
IMPACTO AMBIENTAL E IMPACTO URBANO
SE RECOLECT LA INFORMACIN Y DATOS PARA REALIZAR EN LA ETAPA DE
PROYECTO, LOS ESTUDIOS INTEGRALES DEL IMPACTO URBANO
AMBIENTAL,
E IMPACTO
QUE AFECTARAN A
47
OBRAS Y TRABAJOS DE
LA CIUDADANA, A LOS
I. P. N.
E. S. I. A.
MOSTRANDO LAS
48
VEHCULOS
PARTICULARES),
I. P. N.
LAS
INTERFERENCIAS
E. S. I. A.
SUBTERRNEAS,
CONTEMPLAR LOS
MNIMAS
SE
49
I. P. N.
E. S. I. A.
TOPOGRAFA
DE TAL MANERA
GEOTCNIA
INTERPRETAR LA INFORMACIN EXISTENTE PARA DETERMINAR LOS TRABAJOS
DE EXPLORACIN GEOTCNICA Y LABORATORIO COMPLEMENTARIOS,
DETERMINAR LAS CARACTERSTICAS NDICE Y
ACTUALMENTE EL SUBSUELO. AS
PARA
50
LA
I. P. N.
E. S. I. A.
ESTRUCTURA.
DEBERA IMLEMENTARSE
PLANOS,
DESCRIPTIVAS,
BOLETINES,
ESPECIFICACIONES
QUE CONTENDRN
MEMORIAS
TCNICO
51
I. P. N.
E. S. I. A.
INSTALACIONES ELECTROMECNICAS
SE REVIS
REDISE
ESTRUCTURAS
CON LA ACTIVIDAD DEL PROYECTO GEOMTRICO DE LAS DIFERENTES OPCIONES
A CONSIDERAR, EL AREA DE ESTRUCTURAS. SE CONSIDER PARTICIPAR EN LA
MODELACIN
PRELIMINAR
DE
CADA
PROPUESTA,
CONSIDERANDO
LAS
PARA
SU
CONSTRUCCIN,
LOS
PROCEDIMIENTOS
DE TAL MANERA
QUE FUESE
POSIBLE
52
I. P. N.
E. S. I. A.
PROYECTO EJECUTIVO
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I. P. N.
E. S. I. A.
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I. P. N.
E. S. I. A.
TOPOGRAFA
ARQUIECTURA Y URBANISMO.
ESTA DISCIPLINA DESARROLLAR EL PROYECTO EJECUTIVO DE DETALLE DE
TODOS LOS ELEMENTOS INVOLUCRADOS CON LA DEFINICI DE LA VIALIDAD EN
CADA TRAMO, DE ACUERDO CON LAS CONDICIONES PROPIAS DE LA ESTRUCTURA
RESUL TANTE Y LA INTEGRACIN URBANA DE LA MISMA, SEGUN LA ZONA DE
ESTUDIO, SOLUCIONES CON MATERIALES DE AMPLIA EXISTENCIA. NOVEDOSOS Y
DE FCIL MANTENIMIENTO, QUE IDENTIFIQUEN PLENAMENTE A LA OBRA
REALIZADA, QUE PROPORCIONE CONFORT Y UNA IMAGEN AGRADABLE DE ESTAS
VIALIDADES Y DE SUS ESTRUCTURAS, PROCURANDO QUE SE INTEGREN A CADA
UNA DE LAS ZONAS QUE ATRAVIESA DICH VIALIDAD- .
PROYECTO ESTRUCTURAL
55
I. P. N.
E. S. I. A.
56
I. P. N.
E. S. I. A.
INICIO DE LA AUDITORIA
Inicio de la Auditoria. Aplicada a nuestro caso. De acuerdo al establecido en: El Art. 122,
Apartado C, Base Primera, Frac. V, inciso c), en relacin al Art. 74, fraccin IV de la
Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos, 43 del Estatuto de Gobierno del
Distrito Federal, 3, 8, fraccin I y II, 14 fracciones I y VIII, 15, fracciones
IX,22,24,27,28,30 y 32 de la Ley Orgnica de la Contadura Mayor de Hacienda de la
Asamblea Legislativa del Distrito Federal y 1, 3 y 4, fraccin II y XIV del Reglamento
Interior de la Contadura Mayor de Hacienda de la Asamblea Legislativa del Distrito
Federal.
para
registros de las operaciones del ente que se auditar, as como para solicitar los datos,
informes libros, auxiliares, correspondencia y dems documentacin que se estime
necesarias, por lo que con el objeto de que las actividades mencionadas se realicen con
agilidad y en un marco de estrecha comunicacin, con motivo de la revisin de cuenta
publica correspondiente al ejercicio presupuestal del tiempo de la auditoria, mediante
mandato escrito que se denomina orden de auditoria, la cual comunicar al Gobierno del
Distrito Federal, el inicio de los trabajos de revisin y verificacin de la cuenta pblica,
con las siguientes caractersticas:
57
I. P. N.
E. S. I. A.
Fraccin I y II, Articulo 14, fraccin I y Artculo 15, fraccin IX, Artculos 22, 24,
27,28 30 y 32 de la Ley Orgnica de la Contadura Mayor de Hacienda de la
Asamblea Legislativa del Distrito Federal, artculo 1, 3 y 4, fraccin II y XIV del
Reglamento
rea de
auditoria, facultado para practicar visitas, inspecciones y revisar los datos que
consignan los registros de las operaciones del ente a auditar. Conforme a lo
dispuesto en el Art. 32 de la Ley Orgnica de la Contadura Mayor de hacienda
de la Asamblea Legislativa del Distrito Federal.
58
I. P. N.
E. S. I. A.
Despus de los resultados sobre la revisin de la cuenta publica, del Gobierno del Distrito
Federal, por la Comisin de vigilancia, emite recomendaciones sobre las irregularidades
en su caso, sealando en hechos y conclusiones al dictamen tcnico correctivo, y se da
orden de inicio de procedimiento administrativo disciplinario.
59
I. P. N.
E. S. I. A.
A
V
I
S
O
I
N
I
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T
A
ASOLICITUD DE
FACILID
ADES PARA PERSONAL
COMISIONADO
NOMBRE Y CARGO
DE COMISIN
AUDITORA
INFORME DE
RESULTDOS DE
CONFRONTA
DICTMEN
DE
RESLTADOS
ACTA DE REUNIN
DE CONFRONTA
SOLICITUD
DE REUNIN DE
CONFRONTA
G
O
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60
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V
O
I. P. N.
E. S. I. A.
Escudo Nacional
Distrito Federal
DISTRITO FEDERAL
FIRMA AUTORIZADA
ATENTAME NTE
LA CONTADORA MAYOR PRESIDENTE.
No. UNO
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EJEMPLO
DE OFICIO DE LA SOLICITUD DE NOMBRE Y CARGO
DEL
PERSONAL.
AUDITORIA DE OBRA PBLICA
I. P. N.
E. S. I. A.
COMISIONADO
Escudo Nacional
Distrito Federal
DISTRITO FEDERAL
Y Se solicita en relacin, los nombres y cargos del personal comisionado para la auditoria
que se realizar al Fideicomiso para el Mejoramiento de las Vas de Comunicacin del
Distrito Federal
FIRMA
ATENTAMENTE
PRESIDENTE DE ORGANO GOLEGIADO
No. 2
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I. P. N.
E. S. I. A.
DISTRITO FEDERAL
DISTRITO FEDERAL.
NOMBRE
CARGO
NOMBRE
CARGO
NOMBRE
CARGO
CARGO
ATENTAMENTE
RESIDENTE DEL ORGANO COLEGIADO
No 3
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I. P. N.
E. S. I. A.
DISTRITO FEDERAL
DISTRITO FEDERAL.
ASUNTO:
DIRIGIDO A: EL DIRECTOR GENERAL
de Auditoria y
DISTRITO FEDERAL.
Este informe se remitir tambin a la Secretara de Finanzas del Gobierno del Distrito
Federal y a Servicios Metropolitanos S.A. de C. V.
FIRMA
DIRECTOR GENERAL DE AUDITORIA A OBRA PBLICA.
No. 4
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I. P. N.
E. S. I. A.
POR LA CONTADURIA
No. 5
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I. P. N.
E. S. I. A.
Escudo Nacional
FIRMA
EL CONTADOR MAYOR
PRESIDENTE DE LA CONTADURIA MAYOR DE
HACIENDA DE LA ASAMBLEA LEGISLATIVA
DEL DISTRITO FEDERAL.
No. 6
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I. P. N.
E. S. I. A.
Escudo Nacional
ASUNTO:
SE ENVIAN CONCLUSIONES DEL
DICTAMEN.
FIRMA
EL CONTADOR MAYOR
PRESIDENTE DE LA CONTADURIA MAYOR DE
HACIENDA DE LA ASAMBLEA LEGISLATIVA
DEL DISTRITO FEDERAL
No. 7
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I. P. N.
E. S. I. A.
CONCLUSIN
Por lo tanto, si una auditoria es una evaluacin total e imparcial de las prcticas de una
organizacin en relacin con los requisitos de un estndar reconocido y facultado por la
contadura Mayor de hacienda, entonces;
auditar
coadyuvar
determinar la
contribuciones que requiere cubrir el pueblo, tarea que comparten las dos Cmaras como
integrantes del Congreso de la Unin, y ste sepa y apruebe, tanto los ingresos que van
a sostener al gobierno y a las obras y servicios pblicos , como la forma ordenada y
clara en que se efectuar el gasto pblico desde mi perspectiva, el beneficio sera que
el pueblo, conozca el del estado que guarda el gasto pblico con respecto a la obra
pblica, que conlleva al reconocimiento y confiabilidad, as como la reduccin de costos
y prevencin de errores; de lo que no puede sustraerse el Ingeniero Civil en toda
actividad que engloba su profesin.
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I. P. N.
E. S. I. A.
Sabemos que si del examen que realiza Las Contadura Mayor de Hacienda, aparecieran
discrepancias entre las cantidades gastadas y las partidas respectivas del presupuesto o
no existiera exactitud,
o justificacin,
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I. P. N.
E. S. I. A.
Glosario de Trminos.
1.- Administracin Pblica del Distrito Federal: Conjunto de rganos que componen la
Administracin Centralizada, Desconcentrada y Paraestatal del Distrito Federal.
2.- Anlisis econmico de Obra Pblica: Estudio tcnico- financiero que muestra la
viabilidad de la obra; o bien,
3.- Asamblea Legislativa del Distrito Federal: rgano con personalidad jurdica propia
que maneja en forma autnoma el presupuesto designado por decreto del presupuesto
de egresos pasa el D. F.
4.- Bitcora: Libro oficial que sirve como instrumento para asentar los hechos u
observaciones, de problemas especficos, ubicacin, causa, solucin, dictamen,
prevencin, consecuencias y responsabilidades, que de alguna forma afecten al proyecto,
estudio o la obra en proceso.
5.- Cmara: Asociacin que agrupa personas fsicas o morales con intereses comunes.
8.- Comit: El Comit de Obras y Servicios relacionados con las mismas del Distrito
Obras Viales en el Distrito Federal.
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E. S. I. A.
9.- Colegio: Asociacin que agrupa profesionales de una misma disciplina acadmica
con intereses comunes.
12.- Dolo en los contratos: Cualquier sugestin o artificio que se emplee para producir
error y causa nulidad.
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16.- Ley Orgnica de la Contadura Mayor de Hacienda: Ley de Orden Pblico que
regula la organizacin y atribuciones de la Contadura Mayor de Hacienda.
17.- Licitacin pblica: Procedimiento administrativo por virtud del cual se convoca
pblicamente a los licitantes para participar, adjudicndose al que ofrezca mejores
condiciones a la Administracin.
18- Licitante: Persona fsica o moral que participa con una propuesta cierta en
cualquier procedimiento de licitacin pblica en el marco de la Ley de Adquisiciones para
el Distrito Federal
19.- rgano autnomo: Personas morales que ejerzan o apliquen recursos pblicos.
21.- Proveedor:
La persona fsica o moral que celebre contrato con carcter de vendedor de bienes
muebles, arrendador o prestador de servicios con las dependencias, rganos
desconcentrados, delegaciones y entidades.
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proporcionan
27.- Impugnacin:
Proceso mediante el cual se puede combatir las resoluciones cuando se consideren que
son ilegales, incorrectas, equivocadas o inclusive injustas.
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32.- Procedimiento:
Descripcin genrica de un proceso, conjunto de operaciones, ligadas de forma lgica
para obtener un fin).
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I. P. N.
E. S. I. A.
Bibliografa
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