Practica Calificada CVCB Laboratorio1

DOCENTE: Mg.
CPC CECILIA FHON
NOMBRE:
TOCAS LINARES RICHARD
La Empresa GENESIS SAC realiza las sgtes. Operaciones en el mes de Abril del presente ao
Inventario
Dinero en efectivo
Cta Cte No. 570-134679 BCP
Intereses por Cobrar al Sr Carlos Alvarado
Mercaderas en el almacn
Unidades de transporte
ONP x pagar
Factura por pagar No.6478 Proveedores San german SRL
Prstamo del Sr. Fernando Rodriguez- Accionista
Capital
Reserva Legal
Resultados Acumulados
2-Apr Se paga el alquiler de local 2 meses adelantado al contado segn F/001-03256 Servicios Inmobiliarios
5-Apr Paga el gasto de mantenimiento de local segn F/002-07194 de PC Service SAC por
8,200.00
7-Apr Vende mercaderas segn los sgtes Comprobantes de Pago:
F/001-03560
F/001-03561
F/001-03562
F/001-03563
N/C001-00950
11-Apr Se paga el Recibo por Honorarios No. 002-1722 del Srta. Rosala Martinez por su asesora
en investigacin y desarrollo por
14-Apr Se compra equipos de comunicaciones segn F/002-03108 de Clase 3 SAC por $

Se paga una inicial del 20% se transfiere a la cta de Clase 3 segn T. 4676 y el saldo al crdito canjea
16-Apr Se compra envases segn F/002-06387 de Plastisur SAC por

ms IGV
19-Apr Se compra pinturas y esculturas destinado al museo de la empresa segn F/001/07054 Centro de Art
5,680.00
22-Apr Vende mercaderas segn los sgtes Comprobantes de Pago:
F/001-03564
F/001-03565
B/V001-01892
B/V001-01893
24-Apr Se pagan los gastos de transporte segn F/003-07591 de Linea SAC por
26-Apr Se compra mercaderas segn F/002-04596 de Industrias del NorteSAC por

ms IGV . La empresa paga S/, 7,500 en efectivo y el saldo al crdito
27-Apr Se paga el Rec. 040-457985 de Hidrandina por
y el Rec. 060-012548 de Sedalib por
Se paga el Rec. 040-457985 de Claro - Internet por
29-Apr Industrias del Norte SAC nos realiza un descuento por pronto pago de S/.
Se cancela la Factura 002-04596 con transferencia bancaria 64748
30-Apr Se deprecian los activos fijos
Devengar el gasto de alquiler del mes.
PC CECILIA FHON
PRACTICA CALIFICADA DE CONTABILIDAD INTERMEDIA
TOCAS LINARES RICHARD
za las sgtes. Operaciones en el mes de Abril del presente ao
34679 BCP
brar al Sr Carlos Alvarado
r No.6478 Proveedores San german SRL

Fernando Rodriguez- Accionista
40,250.00
32,360.00
7,500.00
62,850.00
18,630.00
7,910.00
28,740.00
42,160.00
_________________
3,810.00
15,190.00
er de local 2 meses adelantado al contado segn F/001-03256 Servicios Inmobiliarios SRL por
mantenimiento de local segn F/002-07194 de PC Service SAC por

ms IGV
con Ch/1025
as segn los sgtes Comprobantes de Pago:

Inversiones JR SAC
Mochica EIRL - Sucursal
Representaciones Union SAC
Anulada
Mochica SRL - descuento concedido por volumen
28,300.00
31,400.00
20,000.00
20% de la venta
o por Honorarios No. 002-1722 del Srta. Rosala Martinez por su asesora
y desarrollo por
8120
os de comunicaciones segn F/002-03108 de Clase 3 SAC por $

al del 20% se transfiere a la cta de Clase 3 segn T. 4676 y el saldo al crdito canjeado por Letra # 260 a 60 das de vencimiento
ses segn F/002-06387 de Plastisur SAC por

6200
al credito
as y esculturas destinado al museo de la empresa segn F/001/07054 Centro de Arte Omega SAC por
- Al contado
as segn los sgtes Comprobantes de Pago:

Los Laureles SAC
Miguel Alfaro
Oscar Castro
Sonia Carranza
tos de transporte segn F/003-07591 de Linea SAC por
25,600.00
16,500.00
7,906.00
8,378.00
4,200.00
deras segn F/002-04596 de Industrias del NorteSAC por

resa paga S/, 7,500 en efectivo y el saldo al crdito
41600
40-457985 de Hidrandina por

548 de Sedalib por
40-457985 de Claro - Internet por
4,307.00
2,478.00
1,298.00
rte SAC nos realiza un descuento por pronto pago de S/.

tura 002-04596 con transferencia bancaria 64748
activos fijos
o de alquiler del mes.
3,250.00
3,100.00
ms IGV al contado
ms IGV al crdito
con 10% de dscto ms IGV
por mes ms IGV
y se deposita en cta cte voucher 12432

30% contado
con Ch/1026
4500 ms IGV.
T/C 2.90
# 260 a 60 das de vencimiento

mas 800.00 de flete y 500.00 de seguro
ms IGV-crdito y se canjea x Letra 110 a 30 das

mas IGV al contado y se deposita el 60% al banco segn voucher 45852
al crdito
al contado
ms IGV
con Ch/1027
saldo crdito
con Ch/01028
en efectivo
en efectivo
mas IGV
segn N/C 001-000960
REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS

PERIODO
RUC
APELLIDOS Y NOMBRES O RAZON SOCIAL
COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO

NUMERO
CORRELATIVO DEL
REGISTRO O
CODIGO UNICO DE
LA OPERACIN
01
02
FECHA DE EMISION
DEL COMPROBANTE
DE PAGO O
DOCUMENTO
7-abr
22-Apr
FECHA DE VENCIM
Y/O PAGO
TIPO
(TABLA 10)
NUMERO DE SERIE
NUMERO
01
00001
3560
01
00001
3561
01
00001
3562
07
00001
950
01
00001
3563
01
00001
3564
01
00001
3565
03
00001
1892
03
00001
1893
INFORMACION DEL CLIENTE

DOCUMENTO DE IDENTIDAD
TIPO(TABLA 2)
ANULADA
NUMERO
APELLIDOS Y
NOMBRES
DENOMIN. O RAZON
SOCIAL
VALOR FACTURADO
DE LA
EXPORTACION
BASE IMPONIBLE DE
LA OPERACIN
GRAVADA
CTA
06 20
INVERSIONES JR SAC
701
28300.00
06 20
MOCHICA EIRL
701
31400.00
06 20
REPRESENTACIONES UNION SAC
701
18000.00
741
-6280.00
ANULADA
ANULADA
06 20..
LOS LAURELES SAC
701
25600.00
06 20..
MIGUEL ALFARO
701
16500.00
06 20
OSCAR CASTRO
701
6700.00
06 20
SONIA CARRANZA
701
7100.00
127320.00
IMPORTE TOTAL DE LA OPERACIN

EXONERADA O INAFECTA
EXONERADA
INAFECTA
ISC
IGV O IPM
OTROS TRIBUTOS Y
CARGOS QUE NO
IMPORTE TOTAL DEL
FORMAN PARTE DE COMPROBANTE DE
LA BASE IMPON.
PAGO
5094.00
33394.00
5652.00
37052.00
3240.00
21240.00
-1130.40
-7410.40
4608.00
30208.00
2970.00
19470.00
1206.00
7906.00
1278.00
8378.00
22917.60
150237.60
REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE

MODIFICA
TIPO DE CAMBIO
FECHA
TIPO (TABLA 10)
SERIE
NUMERO DEL
COMPR. DE PAGO O
DOCUMENTO
CONTADO
33394.00
6372.00
19470.00
8378.00
CREDITO
37052.00
14868.00
-7410.40
7906.00
REGISTRO DE COMPRAS
PERIODO
RUC
COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO
NUMERO
CORRELATIVO DEL
REGISTRO O
CODIGO UNICO DE
LA OPERACIN
01
FECHA DE EMISION
DEL COMPROBANTE
DE PAGO O
DOCUMENTO
FECHA DE
VENCIMIENTO O
FECHA DE PAGO
TIPO
(TABLA 10)
SERIE O CODIGO DE AO DE EMISION DE

DEP. ADUANERA
LA DUA O DSI
2-Apr
01
01
02
5-Apr
01
02
03
11-Apr
04
14-Apr
01
02
05
16-Apr
01
02
06
19-Apr
01
01
07
24-Apr
01
03
08
26-Apr
01
02
09
27-Apr
10
29-Apr
02
01
ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS

A OPERACIONES GRAVADAS Y/O
EXPORTACION
INFORMACION DEL PROVEEDOR

DOCUMENTO DE IDENTIDAD
No. De COMPROB.
DE PAGO O
DOCUMENTO
TIPO(TABLA 2)
NUMERO
APELLIDOS Y
NOMBRES
DENOMIN. O RAZON
SOCIAL
3256
06 20.
INMOBILIARIA
7194
06 20.
1722
06 20.
3108
6387
CTA
BASE IMPONIBLE
183
6200.00
PC SERVICE SAC
634
8200.00
ROSALIA MARTIN
6326
06 20..
CLASE 3 SAC
3362
13050.00
06 20
PLASTISUR SAC
604
6200.00
60911
800.00
60912
500.00
7054
06 20..
OMEGA SAC
381
4813.56
7591
06 20..
LINEA SAC
631
4200.00
4596
06 20..
INDUSTRIAS DEL
601
41600.00
457985
06 20..
HIDRANDINA
6361
3650.00
SEDALIB
6363
2100.00
INTERNET
6365
1100.00
675
-2754.24
0.00
89659.32
13050
SICIONES GRAVADAS DESTINADAS

OPERACIONES GRAVADAS Y/O
EXPORTACION
IGV

A OPERACINES GRAVADAS Y NO
GRAVADAS
BASE IMPONIBLE
IGV

A OPERACIONES NO GRAVADAS
BASE IMPONIBLE
IGV
VALOR DE LAS
ADQUISIONES NO
GRAVADAS
1116.00
1476.00
8120
2349.00
1116.00
144.00
90.00
866.44
756.00
7488.00
657.00
378.00
198.00
-495.76
0.00
0.00
0.00
0.00
16138.68
0.00
0.00
8120
CONSTANCIA DE DEPOSITO DE
DETRACCION
TIPO DE CAMBIO
IR
IMPORTE TOTAL
7316.00
9676.00
812
7308.00
15399.00
7316.00
944.00
590.00
5680.00
4956.00
49088.00
4307.00
2478.00
1298.00
-3250.00
0.00
812
113106.00
No. DE COMPROB.
DE PAGO EMITIDO
POR SUJETO NO
DOMICILIADO
NUMERO
FECHA DE EMISION
REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE

MODIFICA
Contado
FECHA
TIPO (TABLA 10)
SERIE
Crdito
NUMERO DEL
COMPR. DE PAGO O
DOCUMENTO
3079.8
12319.20
5680.00
7500
41588.00
"LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO"

PERODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
NMERO CORRELATIVO
DEL REGISTRO
O CDIGO NICO DE
LA OPERACIN
FECHA DE
DESCRIPCIN DE
LA OPERACIN
CUENTA CONTABLE ASOCIADA
LA OPERACIN
CDIGO
SALDO INICIAL
12/31/1899
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
RESUMEN
121
131
104
421
4/2/2014
4/7/2014
4/7/2014
4/7/2014
4/19/2014
4/22/2014
4/22/2014
4/22/2014
4/26/2014
4/27/2014
4/27/2014
PAGO DE ALQUILER
VENTA
VENTA
DEPOSITO
COMPRA
VENTA
DEPOSITO EN CUENTA
VENTA
COMPRA
PAGO DE SERVICIOS
PAGO DE SERVICIOS
61242.00
6372.00
67614.00
45076.00
24272.00
69348
421
131
121
104
421
121
104
121
421
421
421
TA CONTABLE ASOCIADA
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DENOMINACIN
DEUDOR
ACREEDOR
40250.00
7316.00
6372.00
33394.00
33394.00
5680.00
19470.00
11682.00
8378.00
7500.00
2478.00
1298.00
TOTALES
107864.00
69348.00
38516.00
FORMATO 1,2
LIBRO CAJA Y BANCOS : DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIEN
PERIODO
RUC
ENTIDAD FINANCIERA
CODIGO DE LA CUENTA CORRIENTE
Operaciones bancarias
No. Correlativo
Fecha de la
operacin
Medio o pago
Descripcion de la operacin
SALDO INICIAL
5-Apr
7 CANCELACION DE CLIENTE
02
7-Apr
1 DEPOSITO EN EFECTIVO
03
11-Apr
7 CANCELACION DE CLIENTE
04
14-Apr
05
22-Apr
06
24-Apr
7 PAGO
07
27-Apr
6 PAGO
08
29-Apr
01
RESUMEN
101
421
424
45076.00
45076.00
DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE
Operaciones bancarias
Cta contable asociada
Apellidos y Nombres o Razon social
No. De transaccion
docum control
PC SERVICE SAC
INVERSIONES JR SAC
ROSALIA MARTINEZ
1025
421
12432
101
CH-1026
CLASE 3 SAC
MIGUEL ALFARO
LINEA SAC
424
4676
421
45852
101
CH-1027
HIDRANDINA
INDUSTRIA NORTE
25268.80
7308.00
32576.8
Codigo
421
1028
421
64748
421
Cta contable asociada
Denominac
saldos y movimientos
Deudor
Acreedor
32360.00
9676.00
33394.00
7308.00
3079.80
11682.00
4956.00
4307.00
3250.00
77436.00
32576.80
44859.20
Libro Diario
PERIODO
RUC
Referencia de la operacin
No. Correlativo
del asiento
Fecha de la
operacin
Glosa de la
operacin
Cdigo del
libro
ASIENTO DE APERTURA
ASIENTO DE VENTAS
ASIENTO DE COMPRAS
numero
correlativo
No del docum.
Susten.
cuenta contable
cdigo
Denominacin
101
104
163
201
334
4032
421
441
501
582
Caja
Cuentas corrientes en instituciones financieras
Intereses, regalas y dividendos
Mercaderas manufacturadas
Equipo de transporte
ONP
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
Accionistas(o Socios)
Capital social
Legal
Movimiento
DEBE
40250.00
32360.00
7500.00
62850.00
18630.00
59 RESULTADOS ACUMULADOS
121 Facturas, boletasy otroscomprobantespor cobrar
741 Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos
4011 Impuesto general a las ventas
150237.60
6280.00
701 Mercaderas
183
3362
381
601
604
60911
60912
631
634
6326
6361
6363
6365
675
4011
4017
421
424
465
Alquileres
Equipo de comunicacin
Bienesde arte y cultura
Mercaderas
Envasesy embalajes
Transporte
Seguros
Transporte, correos y gastos de viaje
Mantenimiento y reparaciones
INVESTIGACION Y DESARROLLO
Energa elctrica
Agua
Internet
Descuentos concedidos por pronto pago
Impuesto general a las ventas
Impuesto a la renta
Honorariospor pagar
Pasivos por compra de activo inmovilizado
6200.00
13050.00
4813.56
41600.00
6200.00
800.00
500.00
4200.00
8200.00
8120.00
3650.00
2100.00
1100.00
2754.24
16138.68
Movimiento
HABER
7910.00
28740.00
42160.00
63780.00
3810.00
15190.00
22917.60
133600.00
812.00
96899.00
7308.00
15399.00
150237.60
PLAN CONTABLE GENERAL PARA EMPRESAS

CATLOGO DE CUENTAS
ELEMENTO 1:
10
101
102
103
104
1041
1042
105
1051
1052
106
1061
1062
107
1071
11
111
1111
1112
1113
1114
1115
112
1121
1122
1123
1124
113
12
121
1211
1212
1213
1214
122
123
1231
1232
ACTIVO DISPONIBLE Y EXIGIBLE
CAJA Y BANCOS
Caja
Fondos fijos
Efectivo en Trnsito
Cuentas corrientes en instituciones financieras
Cuentas corrientes operativas
Cuentas corrientes para fines especficos
Certificados bancarios
Certificados bancarios
Otros
Depsitosen institucionesfinancieras
Depsitos de ahorro
Depsitos a plazo
Fondos sujetosa restriccin
FondosSujetosa Restriccin
INVERSIONES AL VALOR RAZONABLE Y DISPONIBLES PARA LA VEN
Inversiones al valor razonable
Valores emitidos o garantizados por el Estado
Valores emitidos por el sistema financiero
Valores emitidos por empresas
Otrosttulos representativos de deuda
Participacionesen entidades
Inversiones disponibles para la venta
Valoresemitidoso garantizadosporel Estado
Valoresemitidos por el sistema financiero
Valores emitidos por empresas
Otrosttulos representativos de deuda
Activosfinancieros compromiso de compra
CUENTAS PORCOBRAR COMERCIALES TERCEROS
Facturas, boletasy otroscomprobantespor cobrar
No emitidas
Emitidas en cartera
En cobranza
En descuento
Anticiposde clientes
Letras por cobrar
En cartera
En cobranza
1233
129
1291
1293
13
131
1311
13111
13112
13113
13114
1312
13121
13122
13123
13124
1313
13131
13132
13133
13134
1314
13141
13142
13143
13144
132
133
1331
13311
13312
13313
13314
1332
13321
13322
13323
13324
1333
13331
13332
13333
13334
139
1391
En descuento
Cobranza dudosa
Facturas, boletas y otroscomprobantes por cobrar
Letraspor cobrar
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES RELACIONADAS
Facturas, boletasy otroscomprobantespor cobrar
No emitidas
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursal
Emitidas en cartera
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursal
En cobranza
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursal
En descuento
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursal
Anticiposrecibidos
Letras por cobrar
En cartera
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursal
En cobranza
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursal
En descuento
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursal
Cobranza dudosa
1393 Letraspor cobrar

14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS
(SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
141 Personal
1411 Prstamos
1412 Adelanto de remuneraciones
1413 Entregasa rendir cuenta
142 Accionistas(o socios)
1421 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
1422 Prstamos
143 Directores
144 Gerentes
148 Diversas
149 Cobranza dudosa
1491 Personal
1492 Accionistas (o socios)
1493 Directores
1494 Gerentes
1498 Diversas
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS
161 Prstamos
1611 Con garanta
1612 Sin garanta
162 Reclamacionesa terceros
1621 Compaas aseguradoras
1622 Transportadoras
1623 Serviciospblicos
163 Intereses, regalas y dividendos
1631 Intereses
1632 Regalas
1633 Dividendos
164 Depsitos otorgados en garanta
1641 Prstamos de instituciones no financieras
1642 Prstamos de instituciones financieras
165 Venta de activo inmovilizado
1651 Inversin mobiliaria
1652 Inversin inmobiliaria
1653 Inmuebles, maquinaria y equipo
1654 Intangibles
1655 Activos biolgicos
166 Activos por instrumentos financieros derivados
1661 Cartera de negociacin
1662 Instrumentosde cobertura
168 Otras cuentaspor cobrar diversas
169 Cobranza dudosa
1691
1692
1693
1694
1695
1698
17
171
1711
17111
17112
17113
17114
1712
17121
17122
17123
17124
172
1721
17211
17212
17213
17214
1722
17221
17222
17223
17224
1723
17231
17232
17233
173
174
1741
1742
1743
1744
1745
175
178
179
1791
1792
Prstamos
Reclamaciones a terceros
Intereses, regalasy dividendos
Depsitos otorgadosen garanta
Venta de activos inmovilizados
Otrascuentas por cobrar diversas
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS
Prstamos
Con garanta
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursal
Sin garanta
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursal
Intereses
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursal
Regalas
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursal
Dividendos
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Depsitosotorgadosen garanta
Venta de activo inmovilizado
Inversin mobiliaria
Inversin inmobiliaria
Inmuebles, maquinaria y equipo
Intangibles
Activos biolgicos
Activospor instrumentosfinancierosderivados
Otras cuentaspor cobrar diversas
Cobranza dudosa
Prstamos
1793
1794
1798
18
181
182
183
184
185
189
19
191
1911
1912
192
1921
1922
1923
1924
1929
193
1931
19311
19312
1932
19321
19322
19323
19324
19328
194
1941
1942
1943
1944
1945
1949

SERVICIOSY OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
Intereses
Seguros
Alquileres
Primas pagadas por opciones
Mantenimiento de activos inmovilizados
Otros gastos contratados por anticipado
ESTIMACIN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
Cuentaspor cobrar comerciales - Terceros
Letraspor cobrar
Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios),
directores y gerentes
Personal
Accionistas
Directores
Gerentes
Diversas
Cuentaspor cobrar - Relacionadas
Cuentaspor cobrar comerciales
Facturas, boletasy otros comprobantes por cobrar
Letras por cobrar
Cuentaspor cobrar diversas
Prstamos
Intereses, regalas y dividendos
Depsitos otorgados en garantia
Otras cuentaspor cobrar diversas
Cuentaspor cobrar diversas- Terceros
Prstamos
Reclamaciones a terceros
ELEMENTO 2: ACTIVO REALIZABLE

20
201
2011
20111
MERCADERAS
Costo
20112
202
203
2031
2032
204
208
209
2091
2092
2093
2094
2098
21
211
212
213
2131
21311
21312
2132
21321
21322
214
215
217
218
219
2191
2192
2913
2194
2195
2197
2198
22
221
222
229
2291
2292
23
231
232
233
Valor razonable
Mercaderas de extraccin
Mercaderas agropecuarias y pisccolas
De origen animal
De origen vegetal
Mercaderas inmuebles
Otras mercaderas
Mercaderas desvalorizadas
Recursos extrados
Productos agropecuarios y pisccolas
Inmuebles
Otras mercaderas
PRODUCTOS TERMINADOS
Productosmanufacturados
Productosde extraccin terminados
Productosagropecuariosy pisccolas terminados
De origen animal
Costo
Valor razonable
De origen vegetal
Costo
Valor razonable
Productosinmuebles
Existenciasde servicios terminados
Otros productosterminados
Costos de financiacin Productos terminados
Productosterminados desvalorizados
Productos agropecuarios y pisccolas terminados
Productosinmuebles
Existenciasde serviciosterminados
Otrosproductos terminados
Costos de financiacin Productosterminados
SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS
Subproductos
Desechosy desperdicios
Subproductos, desechosy desperdiciosdesvalorizados
Subproductos
PRODUCTOS EN PROCESO
Productosen proceso de manufactura
Productosextradosen proceso de transformacin
Productosagropecuariosy pisccolas en proceso
2331
23311
23312
2332
23321
23322
234
235
237
238
239
2391
2392
2393
2394
2395
2397
2398
24
241
242
243
244
249
2491
2492
2493
2494
25
251
252
2521
2522
2523
2524
253
259
2591
2592
2593
26
261
262
269
2691
De origen animal
Costo
Valor razonable
De origen vegetal
Costo
Valor razonable
Productosinmueblesen proceso
Existenciasde servicios en proceso
Otros productosen proceso
Costos de financiacin Productos en proceso
Productosen proceso desvalorizados
Productos extrados en proceso de transformacin
Productos agropecuarios y pisccolas en proceso
Existenciasde serviciosen proceso
Otrosproductos en proceso
Costos de financiacin Productosen proceso
MATERIAS PRIMAS
Materiasprimaspara productosmanufacturados
Materiasprimaspara productosde extraccin
Materiasprimaspara productosagropecuariosy pisccolas
Materiasprimaspara productosinmuebles
Materiasprimasdesvalorizadas
Materias primas para productos manufacturados
Materiasprimaspara productosagropecuarios y pisccolas
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
Materiales auxiliares
Suministros
Combustibles
Lubricantes
Energa
Otrossuministros
Repuestos
Materiales auxiliares, suministros y repuestos desvalorizados
Suministros
Repuestos
ENVASES Y EMBALAJES
Envases
Embalajes
Envasesy embalajes desvalorizados
Envases
2692
27
271
2711
2712
272
2721
2722
2723
2724
2725
2726
2727
273
2731
2732
2733
2735
274
2741
2742
28
281
284
285
286
289
2891
2892
2893
2894
29
291
2911
2912
2913
2914
2918
292
2921
2922
2923
2924
2925
2927
Embalajes
ACTIVOS NOCORRIENTESMANTENIDOS PARA LA VENTA
Inversionesinmobiliarias
Terrenos
Edificaciones
Terrenos
Edificaciones
Maquinariasy equiposde explotacin
Muebles y enseres
Equiposdiversos
Herramientasy unidadesde reemplazo
Intangibles
Concesiones, licenciasy derechos
Patentesy propiedad industrial
Programas de computadora (software)
Frmulas, diseosy prototipos
Activosbiolgicos
Activos biolgicos en produccin
Activosbiolgicos en desarrollo
EXISTENCIAS POR RECIBIR
Mercaderas
Materiasprimas
Materiales auxiliares, suministrosy repuestos
Envasesy embalajes
Existenciaspor recibir desvalorizadas
Mercaderas
Materiasprimas
Envasesy embalajes
DESVALORIZACIN DE EXISTENCIAS
Mercaderas
Mercaderas de extraccin
Otrasmercaderas
Productosterminados
Productosinmuebles
Existenciasde serviciosterminados
Otrosproductos terminados
2928
293
2931
2932
294
2941
2942
2943
2944
2945
2947
2948
295
2951
2952
2953
2954
296
2961
2962
2963
297
2971
2972
298
2981
2982
2983
2984
Costos de financiacin Productosterminados

Subproductos, desechosy desperdicios
Subproductos
Productosen proceso
Productosextrados en proceso de transformacin
Productosagropecuariosy pisccolas en proceso
Existenciasde serviciosen proceso
Otrosproductos en proceso
Costos de financiacin Productosen proceso
Materiasprimas
Materiasprimas para productosde extraccin
Materiasprimas para productosagropecuariosy pisccolas
Materiasprimas para productos inmuebles
Suministros
Repuestos
Envasesy embalajes
Envases
Embalajes
Existenciaspor recibir
Mercaderas
Materiasprimas
Envasesy embalajes
ELEMENTO 3: ACTIVO INMOVILIZADO

30
301
3011
30111
30112
30113
30114
302
3021
3022
3023
30231
30232
INVERSIONES MOBILIARIAS
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
Instrumentos financieros representativosde deuda
Valores emitidos o garantizados por el Estado
Valores emitidos por el sistema financiero
Valores emitidos por las empresas
Otros ttulos representativos de deuda
Instrumentos financieros representativosde derecho patrimonial
Certificadosde suscripcin preferente
Acciones representativas de capital social
Acciones de inversin
Subsidiarias, asociadasy sucursales
Otras
3024
30241
30242
3025
3028
309
3091
3092
31
311
3111
31111
31112
31113
3112
31121
31122
31123
312
3121
31211
31212
31213
31214
32
321
3211
3212
322
3221
3222
3223
3224
3225
3226
3227
33
331
3311
33111
33112
332
3321
33211
33212
Certificadosde participacin de fondos

Fondosmutuos
Fondosde inversin
Asociacionesen participacin y consorcios
Otros ttulosrepresentativosde patrimonio
Desvalorizacin de inversionesmobiliarias
Inversionesa ser mantenidas hasta el vencimiento
Instrumentos financieros representativosde derecho patrimonial
INVERSIONES INMOBILIARIAS
Terrenos
Urbanos
Valor razonable
Costo
Revaluacin
Rurales
Valor razonable
Costo
Revaluacin
Edificaciones
Edificaciones
Valor razonable
Costo
Revaluacin
Costos de financiacin Inversiones inmobiliarias
ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO
Terrenos
Edificaciones
Terrenos
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotacin
Mueblesy enseres
Equiposdiversos
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
Terrenos
Terrenos
Costo
Revaluacin
Edificaciones
Edificacionesadministrativas
Costo de adquisicin o produccin
Revaluacin
33213
3322
33221
33222
33223
3323
33231
33232
33233
3324
33241
33242
33243
333
3331
33311
33312
33313
334
3341
33411
33412
3342
33421
33422
335
3351
33511
33512
3352
33521
33522
336
3361
33611
33612
3362
33621
33622
3363
33631
33632
3369
33691
33692
Costo de financiacin - Edificaciones

Almacenes
Revaluacin
Costo de financiacin - Almacenes
Edificacionespara produccin
Revaluacin
Costo de financiacin Edificaciones para produccin
Instalaciones
Revaluacin
Costo de financiacin Instalaciones
Maquinariasy equipos de explotacin
Revaluacin
Costo de financiacin Maquinarias y equipos de explotacin
Vehculosmotorizados
Costo
Revaluacin
Vehculos no motorizados
Costo
Revaluacin
Muebles y enseres
Muebles
Costo
Revaluacin
Enseres
Costo
Revaluacin
Equipos diversos
Equipo para procesamiento de informacin (de cmputo)
Costo
Revaluacin
Costo
Revaluacin
Equipo de seguridad
Costo
Revaluacin
Otros equipos
Costo
Revaluacin
337
3371
33711
33712
3372
33721
33722
338
3381
3382
3383
3386
3387
339
3391
3392
3393
3394
3397
33971
3398
33981
33982
3399
34
341
3411
34111
34112
3412
34121
34122
3419
34191
34192
342
3421
34211
34212
3422
34221
34222
343
3431
34311
Herramientas y unidades de reemplazo

Herramientas
Costo
Revaluacin
Unidadesde reemplazo
Costo
Revaluacin
Unidades por recibir
Mueblesy enseres
Equipos diversos
Construccionesy obras en curso
Adaptacin de terrenos
Construccionesen curso
Maquinaria en montaje
Inversin inmobiliaria en curso
Costo de financiacin Inversionesinmobiliarias
Costo de financiacin -Edificaciones
Costo de financiacin Inmuebles, maquinaria y equipo
Costo de financiacin Edificaciones
Costo de financiacin Maquinarias y equipos de explotacin
Otros activos en curso
INTANGIBLES
Concesiones, licenciasy otrosderechos
Concesiones
Costo
Revaluacin
Licencias
Costo
Revaluacin
Otros derechos
Costo
Revaluacin
Patentes
Costo
Revaluacin
Marcas
Costo
Revaluacin
Programas de computadora (
Aplicacionesinformticas
Costo
34312
344
3441
34411
3442
34421
345
3451
34511
34512
3452
34521
34522
346
3461
3462
3463
3469
347
3471
349
35
351
3511
35111
35112
3512
35121
35122
352
3521
35211
35212
35213
3522
35221
35222
35223
36
361
3611
3612
36121
36122
363
Revaluacin
Costos de exploracin y desarrollo
Costos de exploracin
Costo
Costos de desarrollo
Costo
Frmulas
Costo
Revaluacin
Diseosy prototipos
Costo
Revaluacin
Reservasde recursos extrables
Minerales
Petrleo y gas
Madera
Otros recursosextrables
Plusvala mercantil
Plusvala mercantil
Otrosactivos intangibles
ACTIVOS BIOLGICOS
Activosbiolgicos en produccin
De origen animal
Valor razonable
Costo
De origen vegetal
Valor razonable
Costo
De origen animal
Valor razonable
Costo
Costo de financiacin Activos biolgicos de origen animal
De origen vegetal
Valor razonable
Costo
Costo de financiacin Activos biolgicos de origen vegetales
DESVALORIZACIN DE ACTIVO INMOVILIZADO
Terrenos
Edificaciones
Edificaciones - Costo de construccin
Edificaciones - Costo de financiacin
3631
3632
36321
36322
3633
36331
36332
3634
3635
3636
3637
364
3641
3642
3643
3644
3645
3649
365
3651
3652
36521
36522
37
371
372
373
3731
3732
38
381
3811
3812
3813
382
3821
3822
3823
39
391
3911
39111
39112
3912
39121
Terrenos
Edificaciones
Edificaciones - Costo de construccin
Edificaciones - Costo de financiacin
Maquinariasy equipos de explotacin - Costo de construccin
Maquinariasy equipos de explotacin - Costo de financiacin
Mueblesy enseres
Equiposdiversos
Intangibles
Concesiones, licenciasy otros derechos
Patentes y propiedad industrial
Frmulas, diseos y prototipos
Otros activos intangibles
Activosbiolgicos
Activosbiolgicos en produccin
Activosbiolgicos en desarrollo - Costo
Activosbiolgicos en desarrollo Costo de financiacin
ACTIVO DIFERIDO
Impuesto a la renta diferido
Participaciones de los trabajadores diferidas
Intereses diferidos
Intereses no devengados en transacciones con terceros
Intereses no devengados en medicin a valor descontado
OTROS ACTIVOS
Bienesde arte y cultura
Obrasde arte
Biblioteca
Otros
Diversos
Monedasy joyas
Bienes entregados en comodato
Bienes recibidos en pago (adjudicados y realizables)
DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS
Depreciacin acumulada
InversionesInmobiliarias
Edificaciones Costo de adquisicin o construccin
Edificaciones Costo de financiacin
Activosadquiridosen arrendamiento financiero
Inversionesinmobiliarias - Edificaciones
39122
39123
39124
39126
3913
39131
39132
39133
39134
39135
39136
3914
39141
39142
39143
39144
39145
39146
3915
39151
39152
3916
39161
39162
3917
39171
39172
392
3921
39211
39212
39213
39214
39215
39219
3922
39221
39222
39223
39225
39229
393
3931
Inmuebles, maquinaria y equipo - Edificaciones

Inmuebles, maquinaria y equipo Maquinaria y equipos de explot
Inmuebles, maquinaria y equipo Equipos de transporte
Inmuebles, maquinaria y equipo Equipos diversos
Inmuebles, maquinaria y equipo - Costo
Edificaciones
Muebles y enseres
Equiposdiversos
Herramientasy unidades de reemplazo
Inmuebles, maquinaria y equipo - Revaluacin
Edificaciones
Muebles y enseres
Equiposdiversos
Inmuebles, maquinaria y equipo Costo de financiacin
Edificaciones
Activosbiolgicos en produccin Costo
Activosbiolgicos de origen animal
Activosbiolgicos de origen vegetal
Activosbiolgicos en produccin Costo de financiacin
Activosbiolgicos de origen animal
Activosbiolgicos de origen vegetal
Amortizacin acumulada
Intangibles- Costo
Intangibles- Revaluacin
Agotamiento acumulado
Agotamiento de reservasde recursos extrables
ELEMENTO 4: PASIVO
40
401
4011
40111
40112
40113
40114
4012
4013
40131
40132
40133
40134
40135
40136
4015
40151
40152
4017
40171
40172
40173
40174
4018
40181
40182
40183
40184
40185
402
403
4031
4032
4033
4034
4039
405
406
4061
40611
40612
40613
40614
40615
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR

Gobierno central
IGV - Cuenta propia
IGV - Servicios prestados por no domiciliados
IGV - Rgimen de percepciones
IGV - Rgimen de retenciones
Impuesto selectivo al consumo
Canon
Canon petrolero
Canon minero
Canon gasfero
Canon pesquero
Canon hidroenergtico
Canon forestal
Derechos aduaneros
Derechosarancelarios
Derechosaduaneros por ventas
Impuesto a la renta
Renta de tercera categora
Renta de cuarta categora
Renta de quinta categora
Renta de no domiciliados
Otrosimpuestos
Impuesto a lastransacciones financieras
Impuesto a losjuegosde casino y tragamonedas
Tasas por la prestacin de servicios pblicos
Regalas
Impuesto a losdividendos
Certificados tributarios
Instituciones pblicas
ESSALUD
ONP
Contribucin al SENATI
Contribucin al SENCICO
Otrasinstituciones
Gobiernosregionales
Gobiernos locales
Impuestos
Impuesto al patrimonio vehicular
Impuesto a lasapuestas
Impuesto a losjuegos
Impuesto de alcabala
Impuesto predial
40616
40617
4062
4063
40631
40632
40633
40634
40635
407
408
4081
4082
409
41
411
4111
4112
4113
4114
4115
413
415
4151
4152
4153
419
42
421
4211
4212
422
423
424
43
431
4311
4312
432
433
44
441
4411
4412
4419
Impuesto al rodaje
Impuesto a losespectculos pblicos no deportivos
Contribuciones
Tasas
Licencia de apertura de establecimientos
Transporte pblico
Estacionamiento de vehculos
Serviciospblicoso arbitrios
Serviciosadministrativoso derechos
Administradoras de fondos de pensiones
Empresasprestadoras de serviciosde salud
Cuenta propia
Cuenta de terceros
Otroscostos administrativose intereses
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
Remuneracionespor pagar
Sueldos y salarios por pagar
Comisiones por pagar
Remuneracionesen especie por pagar
Gratificacionespor pagar
Vacacionespor pagar
Participacin de lostrabajadorespor pagar
Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
Compensacin por tiempo de servicios
Adelanto de compensacin por tiempo de servicios
Pensiones y jubilaciones
Otrasremuneracionesy participaciones por pagar
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
No emitidas
Emitidas
Anticipos a proveedores
Letraspor pagar
Honorariospor pagar
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES RELACIONADAS
No emitidas
Emitidas
Anticipos otorgados
Letraspor Pagar
CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORESY GERENT
Accionistas(o Socios)
Prstamos
Dividendos
Otras cuentas por pagar
442
4421
4429
443
45
451
4511
4512
452
453
454
4541
4542
4543
4544
4545
4549
455
4551
45511
45512
4552
4553
45531
45532
45533
45534
45535
45539
456
46
461
464
4641
4642
465
466
467
469
4691
47
471
4711
4712
4713
Directores
Dietas
Otras cuentas por pagar
Gerentes
OBLIGACIONES FINANCIERAS
Prstamos de instituciones financierasy otras entidades
Instituciones financieras
Otrasentidades
Contratos de arrendamiento financiero
Obligaciones emitidas
Otros Instrumentos financieros por pagar
Letras
Papeles comerciales
Bonos
Pagars
Facturas conformadas
Otras obligaciones financieras
Costos de financiacin por pagar
Prstamosde instituciones financieras y otras entidades
Otras entidades
Otrosinstrumentosfinancierospor pagar
Letras
Papeles comerciales
Bonos
Pagars
Facturas conformadas
Otrasobligacionesfinancieras
Prstamoscon compromisosde recompra
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS
Reclamaciones de terceros
Pasivos por instrumentos financieros derivados
Cartera de negociacin
Instrumentos de cobertura
Pasivos por compra de activo inmovilizado
Pasivos financieros compromiso de venta
Depsitosrecibidosen garanta
Otrascuentas por pagar diversas
Subsidios gubernamentales
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS RELACIONADAS
Prstamos
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
4714
472
4721
4722
4723
4724
473
4731
4732
4733
4734
474
4741
4742
4743
4744
475
4751
4752
4753
4754
477
4771
4772
4773
4774
479
4791
4792
4793
4794
48
481
482
483
484
485
489
49
491
4911
4912
492
4921
4922
Sucursales
Costos de financiacin
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Anticipos recibidos
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Regalas
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Dividendos
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Pasivo porcompra de activo inmovilizado
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otrascuentas por pagar diversas
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
PROVISIONES
Provisin para litigios
Provisin por desmantelamiento, retiro o rehabilitacin del inmovi
Provisin para reestructuraciones
Provisin para proteccin y remediacin del medio ambiente
Provisin para gastosde responsabilidad social
Otrasprovisiones
PASIVO DIFERIDO
Impuesto a la renta diferido
Impuesto a la renta diferido - Patrimonio
Impuesto a la renta diferido - Resultados
Participaciones de lostrabajadoresdiferidas
Participaciones de lostrabajadores diferidas- Patrimonio
Participaciones de lostrabajadores diferidas- Resultados
493
4931
4932
499
Intereses diferidos
Intereses no devengadosen transaccionescon terceros
Intereses no devengadosen medicin a valor descontado
Otros pasivos diferidos
ELEMENTO 5: PATRIMONIO NETO

50
501
5011
5012
502
51
511
512
52
521
522
5221
5222
5223
5224
523
56
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562
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5632
57
571
5711
5712
5713
572
573
58
581
582
583
584
585
589
59
591
CAPITAL
Capital social
Acciones
Participaciones
Acciones en tesorera
ACCIONES DEINVERSIN
Acciones de inversin
Acciones de inversin en tesorera
CAPITAL ADICIONAL
Primas (descuento) de acciones
Capitalizaciones en trmite
Aportes
Reservas
Acreencias
Utilidades
Reducciones de capital pendientesde formalizacin
RESULTADOS NO REALIZADOS
Diferencia en cambio de inversiones permanentesen entidades ex
Instrumentosfinancieros cobertura de flujo de efectivo
Ganancia o prdida en activoso pasivosfinancierosdisponibles para
Ganancia
Prdida
EXCEDENTE DE REVALUACIN
Excedente de revaluacin
Inmuebles, maquinaria y equipos
Intangibles
Excedente de revaluacin Acciones liberadasrecibidas
Participacin en excedente de revaluacin Inversionesen entidad
RESERVAS
Reinversin
Legal
Contractuales
Estatutarias
Facultativas
Otrasreservas
RESULTADOS ACUMULADOS
Utilidades no distribuidas
5911
5912
592
5921
5922
Utilidades acumuladas
Ingresos de aos anteriores
Prdidas acumuladas
Prdidas acumuladas
Gastos de aos anteriores
ELEMENTO 6: GASTOS POR NATURALEZA

60
601
6011
6012
6013
6014
6018
602
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6042
609
6091
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60912
60913
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60919
6092
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60922
60923
60924
60925
61
611
6111
COMPRAS
Mercaderas
Mercaderasde extraccin
Mercaderasagropecuariasy pisccolas
Otras mercaderas
Materiasprimas
Materiasprimaspara productosmanufacturados
Materiasprimaspara productospara productos agropecuarios y psc
Materialesauxiliares
Suministros
Repuestos
Envasesy embalajes
Envases
Embalajes
Costos vinculadoscon las compras
Costosvinculados con lascompras de mercaderas
Transporte
Seguros
Derechosaduaneros
Comisiones
Otros costos vinculadoscon las compras de mercaderias
Costos vinculados con lascompras de materias primas, materiales
y repuestos
Transporte
Seguros
Derechosaduaneros
Comisiones
Otros costos vinculadoscon las compras de materias primas, mate
suministros y repuestos
VARIACIN DE EXISTENCIAS
Mercaderas
Mercaderasmanufacturadas
6112
6113
6114
6115
612
6121
6122
6123
6124
613
6131
6132
6133
614
6141
6142
62
621
6211
6212
6213
6214
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622
623
624
625
626
627
6271
6272
6273
6274
6275
6276
628
629
6291
6292
6293
63
631
6311
63111
Mercaderasinmuebles
Otras mercaderas
Materiasprimas
Materias primas para productos de extraccin
Materias primas para productos agropecuarios y psicolas
Materias primas para productos inmuebles
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Materialesauxiliares
Suministros
Repuestos
Envasesy embalajes
Envases
Embalajes
GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
Remuneraciones
Sueldos y salarios
Comisiones
Remuneraciones en especie
Gratificaciones
Vacaciones
Otras remuneraciones
Indemnizacionesal personal
Capacitacin
Atencin al personal
Gerentes
Seguridad y previsin social
Rgimen de prestaciones de salud
Rgimen de pensiones
Seguro complementario de trabajo de riesgo, accidentes de traba
enfermedades profesionales
Seguro de vida
Seguros particulares de prestaciones de salud - EPS y otros particu
Caja de beneficiosde seguridad social del pescador
Remuneracionesal directorio
Beneficios socialesde lostrabajadores
Compensacin por tiempo de servicio
Pensionesy jubilaciones
Otros beneficios post-empleo
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
Transporte, correos y gastos de viaje
Transporte
De carga
63112
6312
6313
6314
632
6321
6322
6323
6326
633
634
635
6351
6352
6353
6354
6356
636
6361
6362
6363
6364
6365
6366
6367
637
638
639
6391
6392
64
641
642
6421
64211
64212
64213
64214
64215
64216
6422
64221
64222
643
645
De pasajeros
Correos
Alojamiento
Alimentacin
Honorarios, comisionesy corretajes
Honorarios
Comisiones
Auditoria y Contable
INVESTIGACION Y DESARROLLO
Produccin encargada a terceros
Mantenimiento y reparaciones
Alquileres
Terrenos
Edificaciones
Maquinarias y equiposde explotacin
Equipos diversos
Servicios bsicos
Energa elctrica
Gas
Agua
Telfono
Internet
Radio
Cable
Publicidad, publicaciones, relaciones pblicas
Servicios de contratistas
Otros servicios prestados por terceros
Gastos bancarios
Gastosde laboratorio
GASTOS PORTRIBUTOS
Cnones y derechos
Cnones
Canon petrolero
Canon minero
Canon gasfero
Canon pesquero
Canon hidroenergtico
Canon forestal
Derechos
Derechosarancelarios
Derechosaduaneros por ventas
Tributosal gobierno central
Tributosa gobiernos regionales y locales
646
649
65
651
652
653
654
655
6551
65511
65512
65513
65514
65515
6552
656
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658
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6591
6592
66
661
6611
6612
6613
662
6621
6622
663
664
665
67
671
6711
6712
6713
6714
672
673
6731
67311
67312
Cotizacionescon carcter de tributo

Otrostributos
OTROS GASTOS DE GESTIN
Seguros
Regalas
Suscripcionesy cotizaciones
Licenciasy derechosde vigencia
Costo neto de enajenacin de activos inmovilizados y operaciones
Costo neto de enajenacin de activos inmovilizados
Inversiones inmobiliarias
Activos adquiridos en arrendamiento financiero
Intangibles
Activosbiolgicos
Operaciones discontinuadas
Suministros
Gastos de investigacin y desarrollo
Gestin medioambiental
Otros gastosde gestin
Donaciones
Sanciones administrativas
PRDIDA POR MEDICIN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR
RAZONABLE
Activo realizable
Mercaderas
Productos en proceso
Activosno corrientes mantenidos para la venta
Activo inmovilizado
Activosbiolgicos
Obligaciones financieras
Participacin en los resultados de subsidiariasy afiliadas bajo el m
valor patrimonial
Gastos por participaciones en negociosconjuntos
GASTOS FINANCIEROS
Gastos en operaciones de endeudamiento y otros
Prstamos de instituciones financieras y otras entidades
Emisin y colocacin de instrumentos representativos de deuda y
Documentos vendidos o descontados
Prdida por instrumentos financieros derivados
Intereses por prstamosy otras obligaciones
Prstamos de instituciones financieras y otras entidades
Otras entidades
6732
6733
6734
6735
6736
6737
675
676
677
679
6791
6792
68
681
6811
68111
68112
68113
6812
68121
6813
68131
68132
68133
68134
6814
68141
68142
68143
68144
68145
68146
6815
68151
68152
68153
68154
68155
68156
6816
68161
68162
6817
68171

Otros instrumentos financieros por pagar
Documentos vendidos o descontados
Obligaciones emitidas
Obligaciones comerciales
Obligaciones tributarias
Descuentos concedidos por pronto pago
Diferencia de cambio
Prdida por medicin de activos y pasivos financieros al valor razo
Otros gastos financieros
Primas por opciones
Gastos financierosen medicin a valor descontado
VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
Depreciacin
Depreciacin de inversionesinmobiliarias
Edificaciones - Costo
Edificaciones - Revaluacin
Edificaciones Costo de financiacin
Depreciacin de activos adquiridos en arrendamiento financiero inmobiliarias
Edificaciones
Depreciacin de activosadquiridosen arrendamiento financiero
Edificaciones
Equiposdiversos
Depreciacin de inmuebles, maquinaria y equipo Costo
Edificaciones
Muebles y enseres
Equiposdiversos
Depreciacin de inmuebles, maquinaria y equipo Revaluacin
Edificaciones
Muebles y enseres
Equiposdiversos
Depreciacin de inmuebles, maquinaria y equipo Costos de finan
Edificaciones
Depreciacin de activosbiolgicos en produccin Costo
Activos biolgicosde origen animal
68172
6818
68181
68182
682
6821
68211
68212
68213
68214
68215
68219
6822
68221
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68224
68225
68229
6823
68231
68232
68233
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68235
68239
6824
68241
68242
68243
68244
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68249
683
6831
684
6841
6842
6843
685
6851
68511
6852
68521
68522
Activos biolgicosde origen vegetal

Depreciacin de activosbiolgicos en produccin Costo de financ
Amortizacin de intangibles
Amortizacin de intangiblesadquiridos Costo
Programasde computadora (
Costosde exploracin y desarrollo
Otrosactivosintangibles
Amortizacin de intangiblesadquiridos Revaluacin
Amortizacin de intangibles generados internamente Costo
Amortizacin de intangiblesgeneradosinternamente Revaluacin
Agotamiento
Agotamiento de recursos naturalesadquiridos
Valuacin de activos
Estimacin de cuentasde cobranza dudosa
Desvalorizacin de existencias
Desvalorizacin de inversiones mobiliarias
Deterioro del valor de los activos
Desvalorizacin de inversiones inmobiliarias
Edificaciones
Desvalorizacin de inmueblesmaquinaria y equipo
Edificaciones
68523
68524
68525
68526
6853
68531
68532
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686
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6862
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6864
6865
6869
69
691
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69142
6915
69151
69152
692
6921
Muebles y enseres
Equipos diversos
Desvalorizacin de intangibles
Concesiones, licencias y otros derechos
Desvalorizacin de activosbiolgicos en produccin
Provisiones
Provisin para litigios
Provisin para litigios Costo
Provisin para litigios Actualizacin financiera
Actualizacin financiera
Provisin para reestructuraciones
Provisin para proteccin y remediacin del medio ambiente
Provisin para gastos de responsabilidad social
Otras provisiones
COSTO DE VENTAS
Mercaderas
Terceros
Relacionadas
Terceros
Relacionadas
Terceros
Relacionadas
Mercaderasinmuebles
Terceros
Relacionadas
Otrasmercaderas
Terceros
Relacionadas
Productosterminados
Productos manufacturados
69211
69212
6922
69221
69222
6923
69231
69232
6924
69241
69242
6925
69251
69252
6926
69261
69262
693
6931
69311
69312
6932
69321
69322
694
6941
6942
Terceros
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ELEMENTO 7: INGRESOS
70
701
7011
70111
70112
7012
70121
70122
7013
70131
70132
7014
70141
70142
VENTAS
Mercaderas
Mercaderasmanufacturadas
Terceros
Relacionadas
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Mercaderasagropecuarias y pisccolas
Terceros
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Mercaderasinmuebles
Terceros
Relacionadas
7015
70151
70152
702
7021
70211
70212
7022
70221
70222
7023
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70311
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70321
70322
704
7041
7042
709
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70931
70932
Mercaderas Otras
Terceros
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Productosterminados
Terceros
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Mercaderas Terceros
Mercaderasinmuebles
Mercaderas Otras
Mercaderas Relacionadas
Mercaderasinmuebles
Mercaderas Otras
Productosterminados Terceros
70933
70934
70935
7094
70941
70942
70943
70944
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7096
70931
70932
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70972
71
711
7111
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7133
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7141
7142
715
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721
7211
722
7221
7222

Existencias de servicios terminados
Productosterminados Relacionadas
Productos agropecuariosy pisccolas terminados
Existencias de servicios terminados
Subproductos, desechosy desperdiciosTerceros
Subproductos
Subproductos, desechosy desperdiciosRelacionadas
Subproductos
Prestacin de servicios
Terceros
Relacionadas
VARIACIN DE LA PRODUCCIN ALMACENADA
Variacin de productosterminados
Productosinmuebles terminados
Variacin de subproductos, desechos y desperdicios
Subproductos
Variacin de productosen proceso
Productos extrados en proceso de transformacin
Productos agropecuarios y pisccolas en proceso
Productosinmuebles en proceso
Existenciasde servicios en proceso
Otros productosen proceso
Variacin de envasesy embalajes
Envases
Embalajes
Variacin de existenciasde servicios
PRODUCCIN DE ACTIVO INMOVILIZADO
Edificaciones
Edificaciones
Maquinarias y otrosequiposde explotacin
7223
7224
7225
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74
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753
754
7541
7542
7543
7544
7545
755
7551
7552
7553
Mueblesy enseres
Equiposdiversos
Equipo de seguridad
Otros equipos
Intangibles
Programas de computadora (
Frmulas, diseos y prototipos
Activos biolgicos
Activos biolgicos en desarrollo de origen animal
Activos biolgicos en desarrollo de origen vegetal
Costos de financiacin capitalizados
Costos de financiacin Inversiones inmobiliarias
Costos de financiacin Inversiones inmobiliarias-Edificaciones
Costos de financiacin inmuebles, maquinaria y equipo
Edificaciones
Maquinariasy otros equipos de explortacin
Costos de financiacin Intangibles
Costos de financiacin Activos biolgicos en desarrollo
Activos biolgicos de origen vegetal
DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS
Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos
Terceros
Relacionadas
DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS
Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos
Terceros
Relacionadas
OTROS INGRESOS DE GESTIN
Servicios en beneficio del personal
Comisiones y corretajes
Regalas
Alquileres
Terrenos
Edificaciones
Equiposdiversos
Recuperacin de cuentas de valuacin
Recuperacin - Cuentasde cobranza dudosa
Recuperacin - Desvalorizacin de existencias
Recuperacin Desvalorizacin de inversiones mobiliarias
756
7561
7562
7563
7564
7565
757
759
7591
76
761
7611
7612
7613
762
7621
7622
763
764
77
771
772
7721
7722
7723
7724
7725
773
775
776
777
779
7792
78
781
79
791
792
Enajenacin de activos inmovilizados

Activosadquiridosen arrendamiento financiero
Intangibles
Activosbiolgicos
Recuperacin de deterioro de cuentas de activos inmovilizados
Otrosingresos de gestin
Subsidios gubernamentales
GANANCIA POR MEDICIN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALO
RAZONABLE
Activo realizable
Mercaderas
Productosen proceso
Activos no corrientes mantenidos para la venta
Activo inmovilizado
Activosbiolgicos
Participacin en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el
valor patrimonial.
Ingresos por participaciones en negocios conjuntos
INGRESOS FINANCIEROS
Ganancia por instrumento financiero derivado
Rendimientos ganados
Depsitosen InstitucionesFinancieras
Cuentas por cobrar comerciales
Prstamosotorgados
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
Dividendos
Descuentos obtenidospor pronto pago
Diferencia en cambio
Ganancia por medicin de activos y pasivos financieros al valor ra
Otrosingresos financieros
Ingresos financieros en medicin a valor descontado
CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
Cargas cubiertaspor provisiones
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Gastos financieros imputables a cuentas de existencias
ELEMENTO 8:
80 MARGEN COMERCIAL
SALDOS INTERMEDIARIOS DE GEST

DE LOS RESULTADOS DEL EJERCICIO
801
81
811
812
813
82
821
83
831
84
841
85
851
87
871
872
88
881
882
89
891
892
Margen comercial
PRODUCCIN DEL EJERCICIO
Produccin de bienes
Produccin de servicios
Produccin de activo inmovilizado
VALOR AGREGADO
Valor agregado
EXCEDENTE BRUTO(INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIN
Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotacin
RESULTADO DE EXPLOTACIN
Resultado de explotacin
RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES EIMPUESTOS
Resultado antesde participacionese impuestos
PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES
Participacin de los trabajadores corriente
Participacin de los trabajadores diferida
IMPUESTOA LA RENTA
Impuesto a la renta corriente
Impuesto a la renta - diferido
DETERMINACINDEL RESULTADODEL EJERCICIO
Utilidad
Prdida
ELEMENTO 9:
94
941
95
951
CONTABILIDAD ANALTICA DE EXPLO

GASTOS DE ADMINISTRACION
Gastos de Administracin
GASTOS DE VENTAS
Gastos de Ventas
ELEMENTO "0":
CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
1
11
111
112
12
121
122
123
124
125
126
BIENES Y VALORES ENTREGADOS

Bienes en prstamo, custodia y no capitalizables
Bienes en prstamo
Bienes en custodia
Valoresy bienesentregados en garanta
Cartas fianza
Cuentaspor cobrar
Existencias
Inversin mobiliaria
127
128
13
2
21
22
23
24
3
31
311
312
32
321
322
39
4
Intangibles
Activosbiolgicos
Activosrealizablesentregados en consignacin
DERECHOS SOBREINSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS
Contratos a futuro
Contratos a trmino (forward)
Permutas financieras (swap)
Contratosde opcin
OTRASCUENTASDE ORDEN DEUDORAS
Contratosaprobados
Contratosen ejecucin
Contratosen trmite
Bienes dados de baja
Suministros
Diversas
DEUDORAS POR CONTRA
CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

6
61
611
612
62
621
622
623
624
625
626
627
628
63
7
71
72
73
74
8
89
9
BIENES Y VALORES RECIBIDOS

Bienes recibidosen prstamo y custodia
Bienes recibidosen prstamo
Bienes recibidosen custodia
Valoresy bienesrecibidosen garanta
Cartas fianza
Cuentaspor cobrar
Existencias
Inversin mobiliaria
Intangibles
Activosbiolgicos
Activosrealizablesrecibidosen consignacin
COMPROMISOSSOBRE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS
Contratosa futuro
Contratosa trmino (
forward
Permutas financieras (
swap
Contratosde opcin
OTRASCUENTASDE ORDEN ACREEDORAS
Diversas
ACREEDORASPOREL CONTRARIO
VO DISPONIBLE Y EXIGIBLE
financieras
E Y DISPONIBLES PARA LA VENTA
r el Estado
ES TERCEROS
tespor cobrar
ntes por cobrar
ES RELACIONADAS
tespor cobrar
ntes por cobrar
AL, A LOS ACCIONISTAS
accionistas
TERCEROS
s derivados
RELACIONADAS
POR ANTICIPADO
RANZA DUDOSA
ntes por cobrar
os accionistas (socios),
ntes por cobrar
terminados
terminados
as terminados
erminados
SPERDICIOS
ciosdesvalorizados
ansformacin
en proceso
en proceso
transformacin
as en proceso
en proceso
ufacturados
pecuariosy pisccolas
nufacturados
pecuarios y pisccolas
TROS Y REPUESTOS
repuestos desvalorizados
DOS PARA LA VENTA
as terminados
erminados
ransformacin
en proceso
en proceso
nufacturados
pecuariosy pisccolas
a el vencimiento
ativosde deuda
r el Estado
ativosde derecho patrimonial
el vencimiento
ativosde derecho patrimonial
s inmobiliarias
AMIENTO FINANCIERO
es para produccin
s y equipos de explotacin
rmacin (de cmputo)
inmobiliarias
maquinaria y equipo
s y equipos de explotacin
software
gicos de origen animal
gicos de origen vegetales

OVILIZADO
n - Costo de construccin
n - Costo de financiacin
osto de financiacin
cciones con terceros

n a valor descontado
dos y realizables)
AGOTAMIENTO ACUMULADOS
n o construccin
financiero
dificaciones
Maquinaria y equipos de explotacin
Equipos de transporte
Equipos diversos
Revaluacin
Costo de financiacin
Costo de financiacin
os extrables
DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
agamonedas
s no deportivos
NES POR PAGAR
ores por pagar
mpo de servicios
nes por pagar

S TERCEROS
ntes por pagar
S RELACIONADAS
ntes por pagar
NISTAS, DIRECTORESY GERENTES
rasy otras entidades
as y otras entidades
os derivados
RELACIONADAS
tiro o rehabilitacin del inmovilizado
acin del medio ambiente

lidad social
diferidas- Patrimonio
diferidas- Resultados
ccionescon terceros
n a valor descontado
de formalizacin
s permanentesen entidades extranjeras

a de flujo de efectivo
sivosfinancierosdisponibles para la venta
es liberadasrecibidas
luacin Inversionesen entidades relacionadas
ufacturados
productos agropecuarios y psccolas
e mercaderas
mpras de mercaderias
de materias primas, materiales, suministros
mpras de materias primas, materiales,
nufacturados
extraccin
ropecuarios y psicolas
repuestos
ES Y GERENTES
de riesgo, accidentes de trabajo y
es de salud - EPS y otros particulares

ial del pescador
POR TERCEROS
s pblicas
os inmovilizados y operaciones discontinuadas

os inmovilizados
o financiero
OS NO FINANCIEROS AL VALOR
ara la venta
ubsidiariasy afiliadas bajo el mtodo del
ciosconjuntos
miento y otros
ras y otras entidades
os representativos de deuda y patrimonio
os derivados
ras y otras entidades
pasivos financieros al valor razonable
lor descontado
VOS Y PROVISIONES
en arrendamiento financiero - inversiones
en arrendamiento financiero
naria y equipo Costo
naria y equipo Revaluacin
naria y equipo Costos de financiacin
en produccin Costo
en produccin Costo de financiacin
dos Costo
software
dos Revaluacin
software
dos internamente Costo
software
dosinternamente Revaluacin
software
adquiridos
inaria y equipo
software
s en produccin
n financiera
tiro o rehabilitacin del inmovilizado
tiro o rehabilitacin del inmovilizado - Costo
tiro o rehabilitacin del inmovilizado -
acin del medio ambiente

ilidad social
asterminados
as terminados
as terminados
s terminados
ciosTerceros
ciosRelacionadas
MACENADA
as terminados
os y desperdicios
transformacin
as en proceso
software
origen animal
origen vegetal
s inmobiliarias
s inmobiliarias-Edificaciones
, maquinaria y equipo
olgicos en desarrollo
CIONES OBTENIDOS
es obtenidos
CIONES CONCEDIDOS
es concedidos
existencias
inversiones mobiliarias
financiero
tas de activos inmovilizados
VOS NO FINANCIEROS AL VALOR
ara la venta
ubsidiarias y asociadas bajo el mtodo del
gocios conjuntos
o derivado
a el vencimiento
ativos de derecho patrimonial
y pasivos financieros al valor razonable
valor descontado
E COSTOS Y GASTOS
stos y gastos
entas de existencias
DOS INTERMEDIARIOS DE GESTIN Y DETERMINACIN

OS RESULTADOS DEL EJERCICIO
BRUTA) DE EXPLOTACIN
a) de explotacin
ONES EIMPUESTOS
impuestos
EL EJERCICIO
TABILIDAD ANALTICA DE EXPLOTACIN
capitalizables
CUENTAS DE ORDEN
nsignacin
FINANCIEROS DERIVADOS
TOS FINANCIEROS DERIVADOS

)
)
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS RG
1.-
IGV
2.-
I RENTA MENSUAL
IGV VENTAS
BASE IMPONIBLE
IGV COMPRAS
RESULTADO
TOTAL IGV
RESULTADO

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DOCENTE: Mg.

CPC CECILIA FHON

14-Apr Se compra equipos de comunicaciones segn F/002-03108 de Clase 3 SAC por $

16-Apr Se compra envases segn F/002-06387 de Plastisur SAC por

26-Apr Se compra mercaderas segn F/002-04596 de Industrias del NorteSAC por

TOCAS LINARES RICHARD

za las sgtes. Operaciones en el mes de Abril del presente ao

r No.6478 Proveedores San german SRL

mantenimiento de local segn F/002-07194 de PC Service SAC por

as segn los sgtes Comprobantes de Pago:

os de comunicaciones segn F/002-03108 de Clase 3 SAC por $

ses segn F/002-06387 de Plastisur SAC por

as segn los sgtes Comprobantes de Pago:

tos de transporte segn F/003-07591 de Linea SAC por

deras segn F/002-04596 de Industrias del NorteSAC por

40-457985 de Hidrandina por

rte SAC nos realiza un descuento por pronto pago de S/.

por mes ms IGV

y se deposita en cta cte voucher 12432

# 260 a 60 das de vencimiento

ms IGV-crdito y se canjea x Letra 110 a 30 das

segn N/C 001-000960

REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS

COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO

INFORMACION DEL CLIENTE

REPRESENTACIONES UNION SAC

LOS LAURELES SAC

IMPORTE TOTAL DE LA OPERACIN

REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE

TIPO (TABLA 10)

SERIE O CODIGO DE AO DE EMISION DE

ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS

INFORMACION DEL PROVEEDOR

SICIONES GRAVADAS DESTINADAS

ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS

ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS

REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE

TIPO (TABLA 10)

"LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO"

CUENTA CONTABLE ASOCIADA

DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE

Cta contable asociada

Apellidos y Nombres o Razon social

Cta contable asociada

PLAN CONTABLE GENERAL PARA EMPRESAS

ACTIVO DISPONIBLE Y EXIGIBLE

1393 Letraspor cobrar

Depsitos otorgadosen garanta

ELEMENTO 2: ACTIVO REALIZABLE

Costos de financiacin Productosterminados

ELEMENTO 3: ACTIVO INMOVILIZADO

Certificadosde participacin de fondos

Costo de financiacin - Edificaciones

Herramientas y unidades de reemplazo

Inmuebles, maquinaria y equipo - Edificaciones

TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR

ELEMENTO 5: PATRIMONIO NETO

ELEMENTO 6: GASTOS POR NATURALEZA

Cotizacionescon carcter de tributo

Contratos de arrendamiento financiero

Activos biolgicosde origen vegetal

Productos agropecuarios y pisccolas terminados

Enajenacin de activos inmovilizados