UNIVERSIDAD NACIONAL DE CHIMBORAZO

FACULTAD DE INGENIERA
CARRERA DE INGENIERA AMBIENTAL

EVALUACIN DE IMPACTOS AMBIENTALES Y AUDITORIAS

AMBIENTALES
Nombre: Vctor Tenelema
Curso: Octavo semestre

05/05/2015

LOS HALLAZGOS

Hallazgo en una auditora es un Acto, hecho u omisin contrario a una disposicin legal,
sub-legal o tcnica detectado en una auditora.
Un hallazgo es el resultado de evaluar una evidencia contra un criterio. Los hallazgos
pueden ser clasificados de la siguiente manera:

Observacin: Se entiende como observacin a un aspecto de un requisito que podra

mejorarse y que no se requiere que se haga de manera inmediata.
No conformidad: Se entiende como no conformidad al incumplimiento de un requisito:

De las leyes o reglamentos aplicables

De la norma aplicable
Del cliente
Del propio sistema de calidad de la organizacin

LAS EVIDENCIAS

La evidencia de auditora es la informacin que obtiene el auditor para extraer

conclusiones en las cuales sustenta su opinin.
Se llama evidencia de auditoria a Cualquier informacin que utiliza el auditor para
determinar si la informacin cuantitativa o cualitativa que se est auditando, se presenta de
acuerdo al criterio establecido.
La Evidencia para que tenga valor de prueba, debe ser Suficiente, Competente y Pertinente.
Tambin se define la evidencia, como la prueba adecuada de auditoria. La evidencia
adecuada es la informacin que cuantitativamente es suficiente y apropiada para lograr los

resultados de la auditoria y que cualitativamente, tiene la imparcialidad necesaria para

inspirar confianza y fiabilidad.
Tipos de evidencias
1. Examen Fsico: Es la inspeccin o conteo que hace el auditor de un activo
tangible. El examen fsico, es un medio directo para verificar que en realidad existe
un activo, se considera como uno de los tipos ms confiables y tiles de evidencias
de auditora. Ejemplo: inventarios, arqueo de dinero, arqueo de documentos y es la
muestra de materiales, mapas, fotos.
2. Confirmacin: es la recepcin de una respuesta oral o escrita de una tercera parte,
independiente, que verifica la precisin de la informacin que ha solicitado el
auditor. Ejemplo: confirmacin bancaria, confirmacin de abogados, confirmacin
de clientes.
3. Documentacin: es el examen que hace el auditor de los documentos y archivos
del cliente para apoyar la informacin que es o debe ser incluida en los estados
financieros. Ejemplo: facturas, contratos, escrituras.
4. Observacin: es el uso de los sentidos para evaluar ciertas actividades. Es
necesario hacer un seguimiento de las impresiones iniciales.
5. Consulta: es obtener informacin escrita o verbal del cliente en respuesta a
algunas preguntas del auditor. Por lo general no puede considerarse como
concluyente. Ejemplo: entrevistas.
6. Desempeo, reclculo : como lo indica el trmino, implica verificar de nuevo una
muestra de los clculos y transferencia de informacin que hace el cliente durante
el perodo que se est auditando.
7. Procedimientos analticos: se utilizan comparaciones y relaciones para determinar
si los saldos de las cuentas u otros datos son razonables. Ejemplo: comparar los
mrgenes
WEGRAFA

Sistemas Integrales de Calidad (SINCAL) 2010, aplicacin de acciones de mejora,

acciones correctivas y acciones preventivas.
Ministerio del Ambiente Per 2008, auditoras externas. Recuperado de:
http://www.auditool.org/blog/auditoria-externa/772-la-evidencia-de-auditoria
Normas de Auditora del Sector Pblico (NASP) 2007, Auditorias bsicas
generales: Recuperado de: http://www.gestiopolis.com/evidencias-papeles-trabajoauditoria/