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COMMUNE DE TROUVILLE-SUR-MER
(Calvados)
SOMMAIRE
SYNTHSE ........................................................................................................................... 1
OBLIGATIONS DE FAIRE .................................................................................................... 2
PRINCIPALES RECOMMANDATIONS ................................................................................ 3
I-
RAPPEL DE LA PROCEDURE...................................................................................... 3
Linformation sur le patrimoine de la commune et son suivi comptable sont perfectibles ....................... 8
Les immobilisations financires : une rgularisation prvoir .............................................................. 10
La comptabilisation de la dette doit tre amliore ............................................................................... 10
La formation du rsultat doit tre fiabilise ........................................................................................... 11
VIII -
B - La commune ne pratique pas la gestion prvisionnelle des effectifs, des emplois et des
comptences (GPEEC) ............................................................................................................. 41
C - La commune renforce son contrle de labsentisme .......................................................... 41
D - Le respect du temps de travail ................................................................................................ 42
E - Conclusion sur la gestion des ressources humaines ........................................................... 43
Rapport dobservations dfinitives de la chambre rgionale des comptes de Basse-Normandie, Haute-Normandie sur la gestion
de la commune de Trouville-sur-Mer
SYNTHSE
Trouville-sur-Mer est une commune balnaire du Calvados o les rsidences
secondaires reprsentent prs de 65 % du parc de logements. Ds lors, si sa population
physique, en baisse depuis 1990, slevait 4 922 habitants lors du dernier recensement, sa
population dite DGF utilise pour le calcul de la principale dotation de lEtat, stablit
10 253 habitants en 2014. En outre, la collectivit, en sa qualit de commune touristique,
bnficie depuis 1999 dun sur classement dans la catgorie des villes de 20 000
40 000 habitants. Fin 2013, son budget consolid slevait 27 millions deuros (M) en
dpenses et elle employait 190 agents sur emplois permanents.
Linformation budgtaire, financire et comptable doit progresser
Linformation fournie aux lus et au public lors de la procdure budgtaire reste
incomplte et, parfois, peu cohrente avec celle dlivre par le comptable public.
Ainsi, la commune na pas mis jour lactif immobilis de son bilan en conformit
avec les titres de proprit en sa possession, ce qui a affect la sincrit des informations
portes dans ce document et la prsentation du rsultat par section. Ses immobilisations
financires doivent galement faire lobjet dune rgularisation au bilan.
Si la commune produit chaque anne au comit technique un document quelle
intitule bilan social , celui-ci doit cependant tre complt afin de prsenter lensemble
des lments devant obligatoirement figurer dans le rapport sur ltat de la collectivit.
Enfin, la commune gre par dlgation de service public le casino, le march
dapprovisionnement, les quipements de la plage et le parc de stationnement de la place
Foch. Cependant, les rapports annuels dactivit des dlgataires, rendus obligatoires par le
code gnral des collectivits territoriales (CGCT), ne sont pas toujours prsents au conseil
municipal et mis la disposition du public.
La situation financire de la commune se dgrade sensiblement
Laugmentation rgulire des charges de gestion au cours de la priode sous
revue sest acclre depuis 2013, pour atteindre un rythme annuel de 5 %. Cet
accroissement consquent sexplique notamment par la mise en service de nouveaux
quipements, laugmentation des effectifs en 2013, celle des dpenses dnergie qui est
favorise par des contrles insuffisants, et la hausse annuelle du montant des subventions
accordes aux personnes morales de droit priv.
Les produits de gestion de la commune sont composs pour les deux tiers des
ressources fiscales qui ont augment entre 2009 et 2013 sous leffet de lvolution
conjugue des taux et des bases. A linverse, les ressources institutionnelles, soit 20 % des
produits de gestion, ont diminu en raison principalement du recul dmographique. Le
montant des recettes non prennes a t significatif dans les comptes de la commune en
2013.
Si les recettes exceptionnelles ont permis la commune de maintenir son
pargne depuis 2012, des investissements lourds essentiellement financs par lemprunt ont
modifi son quilibre financier en labsence de mise en perspective pluriannuelle. Les
capacits dautofinancement et demprunt sont dsormais plus limites et doivent appeler
la vigilance pour les annes venir.
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de la commune de Trouville-sur-Mer
OBLIGATIONS DE FAIRE
La chambre rappelle la commune quelle doit :
Obligation de faire n 1 : appliquer de manire exhaustive les dispositions des articles
L. 2312-1 et L. 2121-12 du CGCT relatifs la prparation du dbat dorientation budgtaire.
Obligation de faire n 2 : respecter lensemble de ses obligations lors de la prsentation du
compte administratif et du budget, en application des articles L. 2313-1, R. 2313-1 et
R. 2313-3 du CGCT.
Obligation de faire n 3 : se conformer de manire exhaustive aux dispositions du CGCT
rgissant les oprations immobilires.
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de la commune de Trouville-sur-Mer
I-
RAPPEL DE LA PROCEDURE
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II -
Les populations lgales 2011 sont entres en vigueur le 1er janvier 2014. En 1999, la commune comptait 5 555 habitants. Il
sagit de la population totale, source : INSEE.
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La population DGF correspond la population totale majore sous conditions, notamment en fonction du nombre de
rsidences secondaires. Il sagit dune base servant au calcul de la dotation gnrale de fonctionnement (DGF) et non pas
dune population effectivement recense.
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A-
1-
Lexcdent brut de fonctionnement mesure lexcdent dgag entre les recettes et les dpenses de fonctionnement.
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5
En 2013, le taux dexcution budgtaire des dpenses dquipement (restes raliser inclus) stablissait 89 %.
La solvabilit est apprcie par le ratio de dsendettement qui correspond lencours de la dette rapport la CAF brute.
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B-
1-
la
la
le
la
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Le domaine priv de la commune se compose des biens (terrains, immeubles) qui ne sont pas affects lutilit publique (ni
lusage du public, ni un service public).
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La dette de la commune est inscrite en totalit son budget principal. Des carts
sont rgulirement constats entre lencours de la dette produit par lordonnateur et les
informations portes au compte de gestion. Selon la commune, les recherches sur lorigine
des carts sont toujours en cours.
La chambre rappelle que la consultation du conseil municipal sur lapprobation
du compte de gestion et du compte administratif a notamment pour objet de constater la
stricte concordance des informations contenues dans les documents. Elle engage donc
lordonnateur procder aux rgularisations comptables afin dobtenir la concordance des
informations lors de la reddition des comptes de la commune.
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4-
1-
Le rapport sur ltat de la collectivit (REC) est obligatoire tous les deux ans dans
les collectivits de 50 agents ou plus. Il doit tre soumis par le maire chaque membre du
comit technique avant dtre prsent et dbattu au sein de ce dernier. Les indicateurs
devant tre repris dans le rapport sont prvus rglementairement.
La commune prsente un document annuel sur les ressources humaines intitul
bilan . Le rapprochement entre le contenu des bilans 2009 2013 et les indicateurs
prvus par arrts permet de constater que des informations prvues au
REC napparaissent pas dans les bilans annuels de la commune.
Ainsi, les bilans ne prsentent pas une analyse complte des effectifs. Ils
nabordent pas les positions statutaires particulires, notamment les mises disposition qui
sont pourtant nombreuses dans la collectivit. Les informations sur labsentisme noprent
pas la distinction entre les fonctionnaires et les autres agents. Aucun dveloppement ne
porte sur le temps de travail. Les rmunrations et charges sont traites de manire
insuffisamment prcise, de mme que les conditions dhygine et de scurit, le temps
partiel et le cot de la formation. Enfin, les rapports de la commune ne renseignent pas sur
lexercice du droit syndical et sur les conflits au travail.
Par consquent, si la commune produit chaque anne un bilan des ressources
humaines au comit technique, la chambre observe que le document ne rpond pas
lensemble des exigences poses par la rglementation. Elle engage donc lordonnateur se
conformer ses obligations en matire dinformation du comit technique sur les ressources
humaines.
Dans sa rponse, lordonnateur sest engag se conformer de manire
exhaustive ses obligations en matire dinformation relative aux ressources humaines.
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2-
Les rapports annuels des dlgations pour les DSP Tennis et Minigolf nont pas t produits par les dlgataires pour
lexercice 2012/2013. Ceux pour la dlgation du march dapprovisionnement taient incomplets pour 2011 et 2012, selon
lordonnateur.
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Lanalyse financire porte sur les exercices 2009 et suivants et intgre les
lments de prvision du budget primitif 2014. Lexamen de la section de fonctionnement
sapplique au budget principal8 sauf en ce qui concerne les effectifs et les dpenses de
personnel qui incluent les donnes du budget annexe de la halte-garderie. Les
dveloppements relatifs aux oprations dinvestissement concernent uniquement le budget
principal.
Afin dindividualiser les oprations de certains services publics, la commune a
cr quatre budgets annexes parmi lesquels la gestion du cimetire et celle des produits
culturels9 sont soumises aux rgles des services publics caractre industriel et commercial
(SPIC). Dans le respect du principe dautonomie financire qui rgit ces budgets, la
redevance paye par les usagers a couvert les charges des services.
8
9
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A-
La prsentation qui suit porte sur les dpenses de personnel (46 % des
dpenses relles de fonctionnement en 2013), les charges gnrales (21 %) et les
subventions de fonctionnement accordes des tiers (25 %) du budget principal. Ltude
des charges financires est associe la prsentation de la dette. En 2013, le montant des
charges courantes de gestion stablissait 14,62 M dont 0,78 M de charge dintrts sur
emprunts.
Les charges exceptionnelles enregistres en 2013, neutralises par une recette
dun mme montant de 248 230 , correspondent au dgrvement supplmentaire dont le
casino a bnfici en raison des travaux dquipement htelier quil a raliss sur un
btiment appartenant la commune10.
Au cours de la priode, les dpenses relles du budget principal ont volu
comme suit :
Evolution des dpenses de
fonctionnement (en euros)
Charges caractre gnral
2009
2010
2 636 532
2 725 874
6 207 157
6 375 255
Evolution annuelle
Charges de personnel
3%
Evolution annuelle
Autres charges de gestion
3%
3 658 358
3 693 754
Evolution annuelle
dont subventions de
fonctionnement
Charges de gestion
1%
3 425 664
12 502 047
3 410 594
12 794 884
Evolution annuelle
Charges d'intrt
734 389
Evolution annuelle
Charges courantes de gestion
Charges exceptionnelles
Dpenses relles (DRF)
13 273 970
-2%
6 305 348
-1%
3 588 212
-3%
3 344 826
12 571 035
2 888 911
8%
6 596 728
5%
3 746 306
4%
3 497 599
13 231 945
2013
3 145 268
3 788 568
13 847 844
5%
729 133
758 141
790 285
777 428
148 399
13 672 416
4%
16 701
13 345 877
4%
14 022 229
50 538
14 072 768
21%
2,73%
46 %
0,88%
1%
3 580 180
25 %
1,11%
2,59%
1,43%
-2%
14 625 272
En %
des
DRF
4,51%
5%
5%
13 329 176
Variation
annuelle
moyenne
9%
6 914 008
-2%
13 524 017
37 534
2 677 476
2012
2%
-1%
13 236 436
2011
5%
2,53%
248 476
14 873 748
2,89%
1-
En labsence des rapports sur ltat de la collectivit, les analyses qui suivent ont
t menes partir des bilans sociaux prsents par la commune et des comptes
administratifs.
a - Lvolution des effectifs
Dbut 2014, leffectif permanent de la collectivit tait de 190 agents11. Il est
compos 96 % dagents titulaires, cette proportion est reste stable durant la priode sous
revue. Les emplois pourvus reprsentent 96 % des emplois budgtaires.
La structure de leffectif et le nombre dagents prsents au sein des filires
professionnelles sont reprsentatifs des moyennes observes pour les communes
comparables. Ainsi, lencadrement reprsente 7 % de leffectif total Trouville-sur-Mer pour
une moyenne de 6,2 % dans les communes.
10
Il sagit de la prise en compte de lun des abattements supplmentaires prvus par larticle 34 alina 2 modifi de la loi de
finances rectificative n 95-1347 du 30 dcembre 19 95 et mentionns larticle L. 2333-54 du CGCT, lequel article prvoit le
dispositif du prlvement sur le produit brut des jeux des casinos au bnfice des communes.
11
Il sagit de leffectif physique prsent la fin de lanne (personnels sur emplois permanents, temps complet et temps
partiel, hors agents vacataires horaires ou saisonniers et hors agents sous contrat CAE).
14
Rapport dobservations dfinitives de la chambre rgionale des comptes de Basse-Normandie, Haute-Normandie sur la gestion
de la commune de Trouville-sur-Mer
Entre 2009 et 2012, leffectif est pass de 199 183 agents (182,61
180 ETP12) notamment par le non remplacement systmatique des dparts en retraite. En
2013, il a augment de sept agents titulaires, soit 4,75 ETP. Cette volution sexplique
principalement par le recrutement sans concours de certains bnficiaires demplois aids
qui assuraient des remplacements.
Le nombre des agents non titulaires est rest limit au cours de la priode et
reprsente entre 3 % et 4 % de leffectif global. Au 1er janvier 2014, la commune employait
trois agents dans le cadre des emplois davenir, neuf agents par contrat daccompagnement
dans lemploi (CAE).
La commune recrute chaque anne environ 90 agents saisonniers qui
reprsentent 22 ETP. Ces recrutements sont autoriss par dlibration du conseil municipal.
Il ressort des documents transmis quau cours de la priode la collectivit a
respect ses obligations en matire demploi de travailleurs handicaps13.
Ainsi, entre 2009 et 2012, la chambre constate une diminution du nombre
dagents de la commune sur emplois permanents compense pour partie par une
augmentation de la quotit de travail, puis en 2013, une hausse de leffectif par la
titularisation dagents prcdemment en contrat dinsertion.
b - Lanalyse de la masse salariale et de son volution
Durant la priode, les dpenses de personnel, dun montant de 7 173 851 en
201314, se sont accrues de 2,8 % en moyenne annuelle pour une volution estime pour les
communes 2,23 %15.
(1) La composition des dpenses de personnel
A linstar des autres collectivits, les charges sociales reprsentent rgulirement
entre 31 % et 32 % des dpenses totales.
Les rmunrations, soit 70 % de la dpense totale, sont servies principalement
aux agents titulaires (84 %), aux agents non titulaires et contractuels (11 %) et aux agents
bnficiant dun contrat dit demploi solidaire (5 %).
Les montants verss aux seuls agents titulaires au titre du rgime indemnitaire
vot par lassemble reprsentent 19 % de la rmunration globale, ce qui est conforme la
moyenne observe pour les collectivits comparables (19,6 %).
Les charges sociales et les impts sur les rmunrations (2,3 M en 2013), ont
augment en moyenne annuelle de 3,3 % et ainsi contribu soutenir lvolution de la
masse salariale totale.
En 2013, un peu plus de 7 000 heures supplmentaires ont t payes aux
agents de la commune, ce qui correspond environ 120 000 , soit 2,5 % des
rmunrations de personnel. Devant une progression annuelle de plus de 10 % du nombre
dheures rmunres, lordonnateur stait engag en assurer la matrise en 2010 en
appliquant notamment le principe des bons de commande dheures . Cependant, le
manque danticipation du besoin rend son application difficile.
12
.Le dcompte en quivalent temps plein (ETP) prend en compte la quotit de travail sans tenir compte de la dure de travail
dans lanne. Il indique les effectifs prsents au 31 dcembre, corrigs de la quotit de travail.
13
Larticle du code du travail vis par la commune dans les documents transmis (article L. 323-1 du code du travail) a t
abrog par lordonnance n 2007-329 du 12 mars 2007 . Lobligation demploi de travailleurs handicaps est dsormais prvue
larticle L. 5212-2 dudit code.
14
Les dpenses du budget principal slevaient 6 914 008 , auxquelles sont ajoutes les dpenses de la halte-garderie.
15
La variation annuelle moyenne est calcule pour lensemble des communes, sans diffrenciation par strate de population.
Source : rapport de lobservatoire des finances locales 2014 (DGFiP).
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Rapport dobservations dfinitives de la chambre rgionale des comptes de Basse-Normandie, Haute-Normandie sur la gestion
de la commune de Trouville-sur-Mer
Fin 2013, la commune mettait disposition plusieurs de ses agents (9,52 ETP)
auprs de diffrentes structures. Aucune de ces mises disposition ne donne lieu au
remboursement du budget principal par les bnficiaires16.
Ainsi, la chambre estime que 5 % de leffectif de la commune, apprci en ETP,
est mis disposition dautres structures, sans remboursement des charges affrentes, ce qui
reprsente pour la collectivit un cot de lordre de 370 000 en 2013.
(2) Lvolution des dpenses de personnel
Lvolution moyenne annuelle de la rmunration des agents titulaires de
2,1 % a repos sur une progression de la rmunration principale de 1,3 %. Cette volution
contenue est principalement imputable au gel du point dindice de la fonction publique en
vigueur depuis 2011. Elle est toutefois partiellement compense par la part du rgime
indemnitaire en croissance moyenne de 5,8 % chaque anne.
Au cours de la priode, les revalorisations indiciaires des catgories C et
B (93 % de leffectif) ont galement contribu augmenter la masse salariale.
La rmunration des agents non titulaires17 a augment de 2,8 % en moyenne
annuelle. A effectif stable, le constat sexplique par les relvements successifs du SMIC. En
2013, la dpense a diminu de 14 % par un moindre recours au remplacement dagents
absents.
Les rmunrations des emplois solidaires ont sensiblement progress compter
de 2012 et reprsentent 5 % des rmunrations totales en 2013. Leur progression est
importante (plus de 200 000 entre 2011 et 2013) mais elle est compense par les
reversements de lEtat. Ces recrutements sont intervenus sur des postes librs par des
dparts en retraite (sans cration demplois budgtaires).
Deux phases se distinguent dans lvolution des dpenses de personnel.
De 2009 2011, les dpenses totales ont volu en moyenne annuelle de 1,2 %,
en cohrence avec un effectif stable, voire lgrement en baisse. Laugmentation des
rmunrations tait alors de 1,1 %, celle des charges sociales de 1,5 %.
Depuis 2012, la masse salariale a volu sur un rythme nettement plus soutenu
(+ 4,5 % par an), les volutions identifies tant les suivantes :
- une augmentation de la rmunration des agents titulaires en 2013 de
4,5 % qui sexplique non seulement par lvolution annuelle des paramtres
qui agissent sur les dpenses de personnel18 mais aussi par laugmentation,
mme minime, des effectifs ;
- une volution plus marque de la partie rgime indemnitaire des agents
titulaires en 2012 et 2013, qui dcoule principalement de laugmentation des
indemnits forfaitaires et horaires pour travaux supplmentaires ;
- une augmentation sensible des rmunrations des personnels non titulaires
qui provient pour partie des revalorisations successives du SMIC, de
laugmentation des quotits de travail de certains agents temps partiel et
des recrutements dagents sur emplois non permanents ;
- une augmentation trs nette des rmunrations des emplois aids et des
apprentis (25 bnficiaires au total en 2013 contre 8 en 2010), partiellement
compense par laugmentation des reversements de lEtat ;
16
Parmi les bnficiaires, seul le CCAS peut tre dispens de remboursement en application de la loi n 84-53 du 26 janvier
1984.
17
Il sagit des agents temps complet et non complet. Les agents non titulaires ne bnficient pas dun rgime indemnitaire.
18
Les facteurs principaux qui agissent sur lvolution des dpenses sont les mesures gnrales (revalorisation du point dindice
pour les fonctionnaires, volution de la valeur du SMIC et des taux de cotisation, modalits de prise en charge des emplois
sociaux), les mesures catgorielles au bnfice de certaines catgories dagents, lvolution des effectifs via limpact des
entres et des sorties et les mesures individuelles mesures par le glissement vieillesse technicit (GVT).
16
Rapport dobservations dfinitives de la chambre rgionale des comptes de Basse-Normandie, Haute-Normandie sur la gestion
de la commune de Trouville-sur-Mer
- une augmentation sensible des charges sociales (+ 5,1 % entre 2011 et 2013,
+ 7,81 % entre 2012 et 2013) qui trouve son origine dans laugmentation des
cotisations CNRACL et de celle de lassiette de cotisations CSG/RDS
(+ 1,3 % en 2012).
Dans sa rponse, lordonnateur a indiqu : La commune va poursuivre son
action en matire de contrle des dpenses en agissant sur les leviers dont elle dispose tels
que les mesures individuelles (avancement intermdiaire ds 2015), les recrutements, les
remboursements des agents mis disposition
*
Lvolution de la masse salariale est corrle celle de leffectif, majoritairement
compos de fonctionnaires territoriaux, et qui a augment compter de 2012.
La part variable des dpenses (vacations, heures supplmentaires et
complmentaires) fait lobjet dun suivi qui a permis pour linstant den assurer la matrise.
La commune ne peroit pas la contrepartie financire des organismes qui
bnficient de la mise disposition de ses agents. Ce manque gagner peut tre estim
annuellement prs de 370 000 .
En conclusion, la chambre constate quaprs une stabilisation observe entre
2009 et 2012, les effectifs ont connu une progression en 2013. Par ailleurs, laugmentation
des dpenses de personnel sest sensiblement accentue depuis 2012. Laccroissement de
la dpense qui en rsulte est important et slevait plus de 300 000 entre 2012 et 2013.
Si la commune ne peut agir sur les facteurs externes, elle dispose en revanche
de marges de manuvre sur certains dterminants des dpenses de personnel : le rgime
indemnitaire, les mesures individuelles, les recrutements et le remboursement des agents
mis disposition de structures extrieures.
Ces lments doivent conduire la commune suivre avec la plus grande
attention lvolution de chacun des postes de la dpense de personnel.
2-
Entre 2009 et 2013, les charges caractre gnral (3,1 M en 2013) ont volu
en moyenne annuelle de 4,5 %. Elles se composent principalement des achats (1,2 M en
2013) notamment dnergie, de combustible et de carburant qui reprsentent la part la plus
importante en valeur et dont laccroissement annuel moyen est sensible (+ 12,7 %, soit une
dpense passe de 497 596 801 980 en quatre ans). Laugmentation des dpenses
dnergie sexplique par un effet cot mais aussi par un effet parc.
Ainsi, lvolution des charges gnrales sest acclre au cours des deux
derniers exercices en progressant respectivement de 8 % et 9 % en 2012 et 2013. Cette
situation sexplique par les charges de fonctionnement affrentes aux quipements
rcemment mis en service comme la maison des jeunes (avril 2011) et la maison mdicale
(janvier 2013). La nouvelle bibliothque (fvrier 2014) dune superficie de 775 m2, soit trois
fois suprieure lancienne, gnrera galement de nouvelles charges de fonctionnement.
La commune ne sest pas dote dune politique de dveloppement durable au
sens de lAgenda 21. En revanche, en 2008, elle a initi une dmarche transversale tendant
la diminution de sa consommation nergtique. A cette fin, elle a recrut un agent charg
spcifiquement de cette politique, en concertation avec le maire et ladjointe
lenvironnement.
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Rapport dobservations dfinitives de la chambre rgionale des comptes de Basse-Normandie, Haute-Normandie sur la gestion
de la commune de Trouville-sur-Mer
19
Notamment, en 2012, la commune a ralis un pr diagnostic nergtique dans six btiments municipaux, subventionn par
lADEME, dont les rsultats ont t intgrs la programmation pluriannuelle des travaux.
Un vhicule est mis disposition de lassociation Maison des jeunes , le second bnficie lassociation Service Plus .
Selon les services de lordonnateur, le CCAS disposerait dun premier vhicule destin au portage des repas et dun second
pour les dplacements caractre administratif. Le dernier vhicule serait mis disposition des diffrentes associations selon
les besoins de celles-ci.
20
18
Rapport dobservations dfinitives de la chambre rgionale des comptes de Basse-Normandie, Haute-Normandie sur la gestion
de la commune de Trouville-sur-Mer
Les produits de gestion, qui ont volu en 2011 par une augmentation
significative des taux des impts locaux, connaissent une diminution rgulire depuis 2012 et
accusent une baisse de 2 % en 2013. Ils slevaient 15,23 M fin 2013 et taient
majoritairement constitus des produits fiscaux (71 %), des diffrentes dotations (20 %) et
dautres produits dont les ressources dexploitation (9 %).
La fiscalit reverse par la commune aux dispositifs de prquation reprsentait
5 % des produits de gestion en 2013. Les deux derniers exercices sont marqus par
limportance des produits exceptionnels.
21
Dont les contributions verses au SIVU Ecole de musique de Trouville-sur-Mer (0,2 M) et au budget annexe de la
halte-garderie (60 000 ).
19
Rapport dobservations dfinitives de la chambre rgionale des comptes de Basse-Normandie, Haute-Normandie sur la gestion
de la commune de Trouville-sur-Mer
2009
2010
2011
2012
2013
5 103 257
977 587
5 717 700
1 003 636
5 437 330
1 108 376
5 309 783
1 351 327
4 512 287
1 412 648
Variation
annuelle
moyenne
3,38%
8,88%
-3,03%
9,64%
769 276
797 887
804 643
1 024 896
1 017 550
7,24%
208 312
205 749
303 733
326 431
395 098
17,35%
3 263 338
3 046 501
3 277 431
2 912 334
3 168 050
3 051 232
3 086 528
2 794 184
2 781 417
2 711 906
-689 755
-689 755
-738 039
-694 422
-810 910
-694 422
-43 617
-116 488
-1,38%
-2,87%
dont prquation
Fiscalit reverse par la commune
dont FNGIR
dont FPIC (solde)
Produits de gestion
14 347 890 14 470 183 15 530 816 15 516 535 15 233 344
1-
1%
7%
-0,1%
-2%
4 557
1 698
71 871
1 586
411
197 984
895 591
68 602
716 870
3 750 926
99 051
96 027
19 500
422 238
1 931 508
83 438
759 317
30 116
251 179
1 559 087
14 550 430 15 367 473 15 671 289 16 234 991 18 984 682
1%
6%
0%
4%
1,51%
108,63%
6,88%
20%
20
Rapport dobservations dfinitives de la chambre rgionale des comptes de Basse-Normandie, Haute-Normandie sur la gestion
de la commune de Trouville-sur-Mer
Aprs une augmentation sensible des taux en 2011 (+ 7,40 %), les produits ont
volu grce la revalorisation des bases en lois de finances et par de nouveaux logements
venus largir les assiettes de contribution.
En application de la loi de finances pour 2011, la commune a contribu au
prlvement du fonds national de prquation des ressources intercommunales et
communales (FPIC) pour 116 488 en 2013 contre 43 617 en 2012. Ce montant sest
lev 195 000 pour 2014.
En intgrant la contribution au FPIC, la progression annuelle moyenne des
produits nets de la fiscalit directe de la commune se situait 3,3 % entre 2011 et 2013, ce
qui reprsentait une volution sensiblement suprieure au taux de linflation.
Au budget primitif, les prvisions 2014 annonaient une progression, raliste et
prudente, du produit net fiscal de 0,2 %. Avec une prvision limite de laugmentation des
bases physiques et sans augmentation des taux, la contribution de la commune au
FPIC pour prs de 200 000 neutraliserait laugmentation prvisionnelle des produits.
A droit constant (loi de finances et modalits de rpartition du prlvement), au
regard de la progressivit prvue pour le FPIC, la contribution de la commune en 2015 et
2016 reprsentera une diminution sensible de ses produits fiscaux pour les annes venir.
Dans sa rponse, lordonnateur sest engag soumettre au vote du conseil
municipal ladoption de la redevance spciale pour la collecte et le traitement des dchets
non mnagers avant le 31 octobre 2015 pour une application en 2016.
b - Une rosion rgulire des ressources fiscales indirectes
En 2009, la proportion des ressources fiscales indirectes reprsentait prs de la
moiti des produits fiscaux totaux en raison des produits des jeux du casino municipal. Ces
derniers ont connu une baisse de 28 % au cours de la priode sous revue, sans que
laugmentation des autres produits lis aux activits de service et au domaine ne compense
entirement cette volution (annexe 1, tableau n 2 ).
Plus gnralement, les ressources de la fiscalit indirecte, sur lesquelles la
commune a peu dinfluence, ont diminu en moyenne de plus de 4 % par an. Le budget
primitif 2014 prvoyait une nouvelle diminution de ces recettes de 3 %. Cette estimation
parat raliste au regard des informations contenues dans le dernier rapport dactivit remis
par le dlgataire en charge du casino.
Au final, les prvisions au budget primitif 2014 annonaient une baisse du produit
net fiscal de 0,8 %, ce qui est cohrent avec labsence de dynamique de la population, la
stabilit des taux dimposition communaux en 2014, la monte en puissance de la
contribution au FPIC et la nouvelle diminution prvisible des produits des impts indirects.
2-
21
Rapport dobservations dfinitives de la chambre rgionale des comptes de Basse-Normandie, Haute-Normandie sur la gestion
de la commune de Trouville-sur-Mer
Les recettes relles perues de 2010 2013 ont t marques par limportance
des produits exceptionnels. En 2010, lassureur a sold lindemnisation du prjudice li
lincendie survenu en 2006 dans la halle aux mareyeurs (0,76 M) ; en 2012 et 2013 des
biens communaux, dclars ou non linventaire communal, ont t cds respectivement
pour 0,52 M et 3 M.
4-
Durant la priode, les ressources fiscales de la commune, soit plus des deux
tiers de ses produits de gestion, ont connu une augmentation imputable la fois lvolution
des taux et celle des bases fiscales.
Mme si le taux de la taxe dhabitation est infrieur aux taux moyens
dpartemental et national, il noffre que peu de marge de manuvre si la commune souhaite
prserver un quilibre entre rsidents permanents et rsidents secondaires.
La commune na pas instaur la redevance spciale pour la collecte des dchets
non mnagers rendue obligatoire par la loi. Elle sest ainsi prive dune recette
supplmentaire et fait peser sur les mnages les cots relatifs la collecte des dchets
produits par les professionnels.
Sagissant des ressources institutionnelles, soit 20 % des produits de gestion,
elles connaissent une diminution par leffet conjugu des baisses nationales programmes et
de lvolution de la dmographie de la commune.
Bien que plus marginales en volume, les ressources dexploitation ont connu une
volution favorable principalement en raison de laugmentation des revenus locatifs.
Le montant des recettes non prennes a t significatif dans les comptes de la
commune en 2013.
23
Pour 2014, la dotation forfaitaire de la commune slve 2 476 012 , la dotation damnagement 61 263 .
Durant la priode des travaux (2007/2012), la commune avait mis gracieusement une halle provisoire disposition des
professionnels.
25
En ce qui concerne la halle municipale, les loyers encaisss sont passs de 16 421 en 2009 (la halle ntait pas encore
reconstruite) 128 428 en 2013, le loyer du casino a volu de 85 768 118 057 , les loyers perus sur les logements
lous sont passs de 36 250 67 530 .
24
22
Rapport dobservations dfinitives de la chambre rgionale des comptes de Basse-Normandie, Haute-Normandie sur la gestion
de la commune de Trouville-sur-Mer
1-
Evolution de l'autofinancement
2009
2010
2011
2012
2013
14 347 890
14 470 183
15 530 816
15 516 535
15 233 344
12 502 047
12 794 884
12 571 035
13 231 945
13 847 844
1 845 843
1 675 299
2 959 780
2 284 591
1 385 500
- 170 543
+ 1 284 481
- 675 190
- 899 091
- 729 832
- 727 435
- 686 270
- 788 699
- 777 017
61 399
651 166
32 402
244 093
1 570 942
235 000
1 523 000
1 739 987
2 179 426
(5)
Dont produits des cessions des biens
non-inscrits linventaire (c/7788)
CAF brute (6) = (3) + (4) + (5)
1 177 411
1 599 032
2 305 913
+ 421 621
+ 706 882
- 565 927
+ 493 440
1 334 285
1 478 355
1 503 636
1 542 839
264 746
827 558
236 350
636 587
23 860
par
une
diminution
de
23
Rapport dobservations dfinitives de la chambre rgionale des comptes de Basse-Normandie, Haute-Normandie sur la gestion
de la commune de Trouville-sur-Mer
*
Les charges de gestion ont volu plus vite que les produits, alors mme que les
taux des impts locaux ont augment rgulirement durant la priode. En 2013, les charges
de gestion saccroissaient encore de 5 %, alors mme que les recettes diminuaient de 2 %.
Lautofinancement a t maintenu grce aux produits exceptionnels encaisss sur la vente
dimmeubles pour 1,52 M.
Ce constat met en exergue un dsquilibre structurel majeur rsultant du taux de
croissance des recettes et des dpenses de la section de fonctionnement. En 2013,
lpargne de gestion a atteint son niveau le moins lev de la priode.
Sans lencaissement des produits exceptionnels sur les ventes de biens noninscrits au bilan de la commune, le remboursement de la dette en capital aurait entran
lapparition dune capacit dautofinancement nette ngative de prs de 900 000 .
Cette volution doit conduire la collectivit la plus grande vigilance sur
lvolution des diffrents postes de recettes et de dpenses de la section de fonctionnement.
2-
Durant la priode sous revue, les dpenses dquipement par opration se sont
leves 17,4 M, y compris les restes raliser inscrits la section dinvestissement au
budget 2014. En incluant les dpenses dquipement assures par les services gnraux de
la commune, celles-ci se sont leves au total 21,6 M31, soit une moyenne annuelle
depuis 2009 de 4,3 M (4,5 M en intgrant les subventions dquipement verses au cours
de la priode).
26
Le taux dpargne de gestion tait estim 17,9 % pour lensemble des communes en 2013. Source : Les finances des
collectivits locales en 2014.
La CAF (ou pargne brute) correspond lpargne de gestion, augmente des rsultats financier et exceptionnel. La CAF
peut tre affecte au remboursement des emprunts, linvestissement ou au renforcement des fonds propres en vue des
investissements futurs.
28
Il sagit de lencaissement des produits des biens immobiliers qui ne figuraient pas au bilan de la commune, soit un montant
de 1 523 000 en 2013.
29
Le taux de CAF (ou taux dpargne) correspond la CAF brute rapporte aux recettes relles de fonctionnement. Cet
indicateur traduit la capacit de la collectivit dgager annuellement les fonds ncessaires aux investissements.
30
Le taux de CAF tait estim 15 % pour lensemble des communes en 2013. Source : Les finances des collectivits locales
en 2014.
31
En outre, la commune a vers, durant la priode, un million deuros de subventions dquipement, le total des dpenses et
des subventions dquipement stablit donc 22,6 M.
27
24
Rapport dobservations dfinitives de la chambre rgionale des comptes de Basse-Normandie, Haute-Normandie sur la gestion
de la commune de Trouville-sur-Mer
32
La strate de comparaison retenue est celle des communes de 10 000 moins de 20 000 habitants. Source : Les collectivits
locales en chiffres en 2014, DGCL.
La population retenue est la population DGF, soit 10 265 habitants en 2013.
34
Il sagit de lendettement net de la commune au cours de la priode, qui correspond la diffrence entre le montant des
emprunts nouveaux (13,6 M) diminu du remboursement du capital de la dette au cours de la priode (7,25 M).
33
25
Rapport dobservations dfinitives de la chambre rgionale des comptes de Basse-Normandie, Haute-Normandie sur la gestion
de la commune de Trouville-sur-Mer
2009
2010
2011
2012
2013
CAF brute
1 177 411
1 599 032
2 305 913
1 739 987
2 179 426
792 760
3 147 891
754 739
1 316 549
2 766 886
Dpenses d'quipement
3 162 049
5 816 712
3 835 221
3 386 419
6 375 044
1 391 835
1 334 285
1 478 355
1 503 636
1 542 839
-2 583 713
-2 404 074
-2 252 924
-1 833 519
-2 971 571
Emprunts nouveaux
2 004 434
3 200 000
1 719 000
2 680 000
4 000 000
2 583 011
2 003 730
2 799 655
2 265 729
3 112 209
2 003 730
2 799 655
2 265 729
3 112 209
4 140 637
-579 281
795 924
-533 925
846 479
1 028 428
2 003 730
1 272 113
2 165 182
1 804 064
3 441 293
612 599
1 865 715
240 645
1 176 364
2 457 161
35
Pour la commune de Trouville-sur-Mer, le ratio tait de 133 % en 2012 pour une moyenne des communes de moins de
20 000 habitants de 70,1 %. Source : Les collectivits locales en chiffres 2014, les comptes des communes.
26
Rapport dobservations dfinitives de la chambre rgionale des comptes de Basse-Normandie, Haute-Normandie sur la gestion
de la commune de Trouville-sur-Mer
2009
2010
2011
2012
2013
18 317 676
18 930 274
20 795 989
21 036 634
22 212 997
18 930 274
20 795 989
21 036 634
22 212 997
24 670 158
30%
612 599
1 865 715
240 645
1 176 364
2 457 161
6 352 483
Variation de l'encours
Source : comptes de gestion
Variation sur
la priode
*
La chambre observe quau cours de la priode sous revue, la commune a
financ plusieurs projets dquipement qui ont eu pour consquence daccrotre un encours
de dette dj lev et de limiter sa capacit autofinancer ses investissements venir.
En outre, lautofinancement de la commune repose essentiellement sur les
recettes fiscales, dont celles issues du casino, et sur les dotations. Or, ces ressources
connaissent ds prsent de fortes contraintes sans quune amlioration ne puisse tre
envisage court terme.
36
Source : Cour des comptes, rapport public thmatique Les finances publiques locales , octobre 2013.
La capacit de dsendettement correspond lencours de la dette rapport la CAF brute. Le ratio est exprim par un
nombre dannes. Il signifie que la commune devra consacrer 11 annes de CAF constante pour rembourser lintgralit de sa
dette.
38
Marge dautofinancement courant (MAC) = (dpenses relles de fonctionnement + remboursement de la dette) / recettes
relles de fonctionnement.
39
La dure rsiduelle moyenne de la dette est le nombre dannes ncessaire son remboursement intgral.
40
Le taux apparent rapporte le stock de dette au 31 dcembre aux intrts pays pendant 365 jours. Il est pass de 3,8 % en
2009 3,1 % en 2013.
37
27
Rapport dobservations dfinitives de la chambre rgionale des comptes de Basse-Normandie, Haute-Normandie sur la gestion
de la commune de Trouville-sur-Mer
D-
Lanalyse qui suit porte sur le budget principal. Lexamen du budget primitif
2014 montre une volution apparente des produits de gestion par rapport lexcution du
budget 2013 de 1 %.
Les prvisions en recettes relles sont en revanche marques par une diminution
sensible qui sexplique par le caractre non prenne des produits de cessions encaisss en
2013. Leur montant prvisionnel est ainsi estim 15,247 M contre 18,7 M en 2013.
La stabilit des produits issus de la fiscalit apparat raliste compte tenu des
lments dj voqus (stabilit des taux dimposition, baisse des revenus issus du casino
et augmentation de la contribution au FPIC).
Les dpenses de gestion courante devraient voluer de 9 %, soit une
augmentation de 1,5 M. Cette perspective sexplique notamment par laugmentation prvue
des dpenses de personnel et de celle des subventions verses aux associations et loffice
de tourisme. Sy ajoutent laugmentation des charges financires et celle des charges
gnrales.
Dans sa rponse, lordonnateur a indiqu que lexcdent brut de fonctionnement
la clture de lexercice 2014 serait ramen un montant de lordre de 534 000 . Cette
valuation est compatible avec le changement de contexte financier rcent, caractris par
une progression toujours soutenue des dpenses de fonctionnement alors que les recettes
diminuent. Pour mmoire, ce solde stablissait 1 385 500 en 2013.
Compte tenu des charges financires plus lourdes supporter, la CAF brute
serait ngative. Le remboursement du capital des emprunts contracts au cours des
exercices antrieurs conduirait une CAF nette ngative dun montant de lordre de 2,4 M.
La CAF brute devrait permettre au minimum le remboursement du capital des
emprunts. Les tensions financires sous-jacentes au budget 2014 rsultent clairement de
leffet de ciseau entre la stagnation des produits et la forte augmentation des dpenses
de gestion.
Compte tenu des prvisions en dpenses et en recettes de fonctionnement et du
capital de la dette rembourser, le taux de marge dautofinancement courant serait port
115 %, ce qui signifie que la charge de la dette devra tre finance par des ressources
normalement alloues linvestissement, cest--dire en puisant dans les rserves de la
commune.
Le contexte financier de la commune a volu depuis 2012/2013. Une part
consquente des dpenses de fonctionnement prsente un caractre difficilement
compressible court terme et les marges de manuvre en matire de recettes sont trs
limites.
Dans ces circonstances, la chambre observe que la commune ne pourra rtablir
son quilibre financier pour les annes venir que par une matrise accrue de ses dpenses
de fonctionnement et par une politique dinvestissement compatible avec ses marges
financires.
E-
Rapport dobservations dfinitives de la chambre rgionale des comptes de Basse-Normandie, Haute-Normandie sur la gestion
de la commune de Trouville-sur-Mer
A-
Une subvention peut tre accorde par une commune en rfrence aux
dispositions de larticle L. 1111-2 du CGCT qui dispose que : les communes... concourent
au dveloppement conomique, social, sanitaire, culturel et scientifique, ainsi qu la
protection de lenvironnement et lamlioration du cadre de vie...
Entre 2009 et 2013, le montant des subventions votes par le conseil municipal a
augment de 18 %, passant de 0,85 M un million deuros, soit 6 % des recettes de
gestion. Les demandeurs (environ 130 par an) sont des associations rgies par la loi de
1901 qui interviennent dans les domaines culturel, environnemental, social ou sportif.
En 2013, les six principaux bnficiaires ont peru 70 % du montant total
accord42. A linverse, une cinquantaine dassociations a peru une subvention annuelle
infrieure 1 500 .
41
Articles 65 67 de la loi n 2010-1563 du 16 dce mbre 2010, articles L. 5211-4-3 et L. 5211-39-1 du CGCT.
Lassociation La maison des jeunes (416 000 ), lassociation Off pour le festival Off Court (107 500 ), lassociation
sportive de Trouville-Deauville (ASTD) (78 000 ), lEnsemble vocal de Trouville-sur-Mer (38 000 ), le Centre nautique de
Trouville-Hennequeville (28 611 ) et lassociation Les Musicales de Trouville-sur-Mer (25 000 ).
42
29
Rapport dobservations dfinitives de la chambre rgionale des comptes de Basse-Normandie, Haute-Normandie sur la gestion
de la commune de Trouville-sur-Mer
1-
Larticle L. 2311-7 du CGCT dispose que lattribution des subventions donne lieu
une dlibration distincte du vote du budget. Toutefois, pour les subventions dont
lattribution nest pas assortie de conditions doctroi, le conseil municipal peut dcider, soit
dindividualiser au budget les crdits par bnficiaire, soit dtablir, dans un tat annex au
budget, une liste des bnficiaires avec, pour chacun deux, lobjet et le montant de la
subvention.
La rglementation applicable aux communes dau moins 3 500 habitants impose
un double impratif en matire de diffusion de linformation relative aux bnficiaires des
aides directes et indirectes octroyes par la commune.
Ainsi, la liste des concours attribus par la commune sous forme de prestations
en nature ou de subventions doit tre jointe au compte administratif43.
En outre, toute subvention verse sous forme montaire ou consentie sous la
forme d'un prt, d'une garantie ou d'un avantage en nature une association de droit
franais [] fait l'objet, de la part de la personne morale de droit public l'ayant attribue,
d'une publication sous forme de liste annuelle comprenant le nom et l'adresse statutaire de
l'organisme bnficiaire ainsi que le montant et la nature de l'avantage accord ; cette liste
doit tre rendue accessible au public titre gratuit [] sur un site dinformation reli au
rseau internet ou sur tout autre support numrique44 .
Lorsque la commune octroie des avantages en nature, elle doit les valoriser en
tenant compte de lensemble des charges affrentes et indiquer le montant ainsi dtermin
dans les supports prcits de diffusion de linformation.
2-
43
30
Rapport dobservations dfinitives de la chambre rgionale des comptes de Basse-Normandie, Haute-Normandie sur la gestion
de la commune de Trouville-sur-Mer
45
Le CNTH, lEnsemble vocal de Trouville, la Maison des jeunes de Trouville-sur-Mer, lassociation Off et lassociation des
alcooliques anonymes ont dispos de locaux. Lassociation Maison des jeunes a galement bnfici de la mise
disposition dun vhicule. Les associations Trouville Olympique Natation , Centre nautique de Trouville-Hennequeville ,
Maison des jeunes de Trouville-sur-Mer et Service Plus ont accueilli des agents mis disposition par la commune.
46
Dcret d'application de l'article 10 de la loi n 2000-321 du 12 avril 2000 et relatif la transparence financire des aides
octroyes par les personnes publiques.
47
Les associations Maison des jeunes (416 000 ), Off (107 500 ), ASTD (78 000 ), Ensemble vocal (38 000 ),
CNTH (28 611 ), les Musicales (25 000 ).
31
Rapport dobservations dfinitives de la chambre rgionale des comptes de Basse-Normandie, Haute-Normandie sur la gestion
de la commune de Trouville-sur-Mer
48
32
Rapport dobservations dfinitives de la chambre rgionale des comptes de Basse-Normandie, Haute-Normandie sur la gestion
de la commune de Trouville-sur-Mer
33
Rapport dobservations dfinitives de la chambre rgionale des comptes de Basse-Normandie, Haute-Normandie sur la gestion
de la commune de Trouville-sur-Mer
2009
2010
Association
2012
2013
Dlibration
2014
EPIC
156 333
152 748
157 926
159 745
174 339
170 000
530 903
524 337
610 000
580 000
580 000
664 880
10 903
4 337
30 000
150 000
160 000
160 000
165 000
760 000
740 000
740 000
829 880
Reversement taxe
de sjour
Total vers l'OT
2011
520 000
520 000
Par ailleurs, la chambre constate que les produits de la taxe de sjour sont
faibles au regard dune capacit dhbergement importante sur la commune51. Ainsi, en
rapprochant les informations contenues dans le rapport annuel dactivit de lEPIC et les
recettes de taxe de sjour encaisses par la commune, il apparat que la taxe applicable aux
occupants des meubls, pourtant prvue par dlibration du conseil municipal, nest pas
perue par la commune. De surcrot, cette dlibration ne fait pas mention de
lassujettissement des rsidences de vacances et de tourisme et des gtes.
Compte tenu de limportance des activits lies au tourisme, la chambre
recommande la commune de mener une rflexion globale sur la perception de la taxe de
sjour de manire en augmenter le produit et diminuer la subvention de prs de
600 000 verse chaque anne lEPIC.
49
La taxe de sjour est vote par la commune, pour une priode donne, dans le but de faire contribuer les touristes aux
charges entranes par leur frquentation. Le produit de la taxe est affect aux dpenses destines favoriser la frquentation
du territoire concern.
50
La taxe de sjour au rel est acquitte par le redevable pour toute forme dhbergement et pour chaque nuit. Lhbergeur
peroit la taxe quil doit reverser la commune. La taxe de sjour forfaitaire est dtermine en fonction de la capacit daccueil
de ltablissement et non en fonction du nombre rel de personnes effectivement hberges. Dlibration du 6 dcembre 2013
pour grille tarifaire 2013/2014.
51
Le site de loffice de tourisme de Trouville-sur-Mer liste les tablissements suivants : trois htels quatre toiles, quatre htels
trois toiles, sept htels deux toiles et un tablissement non class auxquels sajoutent six tablissements proposant des
chambres dhtes et soixante proposant des appartements meubls. Les rsidents en htels et terrains de camping, en
meubls de tourisme et en chambres dhte sont assujettis la taxe de sjour.
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Rapport dobservations dfinitives de la chambre rgionale des comptes de Basse-Normandie, Haute-Normandie sur la gestion
de la commune de Trouville-sur-Mer
Socit par actions simplifies sise Trouville-sur-Mer, elle-mme une filiale de la socit des htels et casino de Deauville,
filiale du Groupe Lucien Barrire, sis Paris.
53
Le cahier des charges, qui fait lobjet dune ngociation entre la commune et le casino, est tabli par le conseil municipal et
approuv par le ministre de lintrieur.
54
Le produit brut des jeux reprsente les montants encaisss par le casino aprs redistribution des gains.
55
En outre, le dlgataire sest engag raliser un certain nombre de travaux parmi lesquels la rnovation de la faade du
petit thtre et la remise en ltat de la toiture et de la faade du casino.
56
Articles L. 2333-57 et D. 2333-76 du CGCT.
35
Rapport dobservations dfinitives de la chambre rgionale des comptes de Basse-Normandie, Haute-Normandie sur la gestion
de la commune de Trouville-sur-Mer
2009/2013
806
746
784
750
697
-14%
2 240
1 945
1 767
1 638
1 501
-33%
3 046
2 691
2 551
2 388
2 198
-28%
125
103
75
7
86
7
76
21
12
15
95
97
99
2 771
2 588
2 372
-24%
57
Larticle 8 de la convention prvoit que le dlgataire sengage consacrer chaque anne lanimation et au dveloppement
touristique du casino et de la commune un budget gal 1 % du produit brut des jeux de lexercice prcdent en anne pleine.
Il est prvu que 15 % de ce budget soient allous au financement danimations organises sur le territoire de la commune.
36
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de la commune de Trouville-sur-Mer
Larticle 18 de la convention de DSP prvoit quau cours dune premire phase, du 1er novembre 2010 au 31 octobre 2013, le
taux de prlvement devait slever 10 % pour la tranche allant de 0 7 890 000 , puis 15 % au-del. Depuis le
1er novembre 2013, le seuil a t ramen 6 803 000 .
37
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de la commune de Trouville-sur-Mer
1-
59
Loi n 2010-751 du 5 juillet 2010 relative la r novation du dialogue social et dcret n 2011-2010 du 27 dcembre 2011
relatif aux comits techniques et aux commissions administratives paritaires des collectivits territoriales et de leurs
tablissements publics tendant, notamment, luniformisation des lections professionnelles dans la fonction publique.
60
La mise disposition est la situation du fonctionnaire qui demeure dans son cadre d'emplois ou corps d'origine, est rput y
occuper un emploi, continue percevoir la rmunration correspondante, mais qui exerce ses fonctions hors du service o il a
vocation servir.
38
Rapport dobservations dfinitives de la chambre rgionale des comptes de Basse-Normandie, Haute-Normandie sur la gestion
de la commune de Trouville-sur-Mer
Rapport dobservations dfinitives de la chambre rgionale des comptes de Basse-Normandie, Haute-Normandie sur la gestion
de la commune de Trouville-sur-Mer
La chambre relve galement que la mise disposition dun agent non titulaire
de la commune nentre pas dans les cas prvus par la loi.
Dans leur rponse la chambre, les prsidentes respectives du Club nautique
Trouville-Hennequeville et de la Maison des jeunes de Trouville ont dclar leur intention de
rgulariser la situation des agents concerns en concertation avec la commune de Trouvillesur-Mer.
(1) Les mises disposition dagents de la commune nont jamais donn lieu
remboursement
Le remboursement de la dpense induite par lorganisme bnficiaire ntait
prvu que pour trois agents accueillis par loffice de tourisme. Pour autant, durant la priode
sous revue, y compris dans ces cas, la commune a continu dassumer seule la charge de
lensemble des personnels mis disposition.
Les autres anomalies releves sont les suivantes :
- aucun arrt de mise disposition na t pris par le maire ;
- cinq mises disposition sont intervenues en dehors de tout cadre
conventionnel ;
- huit conventions ntaient pas signes par lagent concern et dix-neuf
conventions ont t signes par la commune et lorganisme daccueil alors
que la mise disposition avait dj dbut, pour certaines, depuis plusieurs
mois ;
- dans un cas la dure maximale prvue par la rglementation a t dpasse
de huit mois ;
- enfin, sagissant des mises disposition hors collectivits ou tablissements
publics, aucune mention porte sur les conventions transmises par la
commune ne permet dattester quelles ont t effectivement soumises au
contrle de lgalit.
Dans sa rponse, lordonnateur sest engag respecter les dispositions
prvues par la loi en matire de mise disposition des agents de la commune auprs
dautres organismes.
b - Sagissant des agents entrants
Depuis le 1er janvier 2011, deux agents de droit priv ont t mis disposition de
la commune par lEPIC office de tourisme de Trouville-sur-Mer .
Les conventions ne font rfrence aucune qualification technique
spcialise au sens du dcret de 2008 justifiant le recours une mise disposition dans
ces deux cas. De surcrot, les fonctions exerces peuvent ltre par des agents de droit
public. Enfin, ces recrutements ne sont pas intervenus dans le cadre dune mission ou dun
projet dtermin.
Les deux conventions transmises, non signes par les agents concerns, ont t
signes par le maire et le directeur de lEPIC trois semaines aprs leur entre en vigueur. Si
le remboursement par la commune des dpenses engages par loffice de tourisme est
prvu, il na pas t suivi deffets.
Dans sa rponse, lordonnateur sest engag respecter la rglementation en
matire daccueil dagents extrieurs par la procdure de mise disposition.
*
40
Rapport dobservations dfinitives de la chambre rgionale des comptes de Basse-Normandie, Haute-Normandie sur la gestion
de la commune de Trouville-sur-Mer
La commune exerce un suivi sur les absences de ses agents, elle dresse cette
fin des tableaux de bord. Cependant, lexamen des documents transmis par les services
de lordonnateur, la chambre relve que les autres absences (dcharge syndicale, grve,
vnements familiaux, fonctions lectives, concours et examens) ne sont pas comptabilises
dans le document.
Au regard des lments transmis et retraits, durant la priode sous revue,
labsentisme des agents de la commune se situe dans la moyenne des collectivits
comparables.
41
Rapport dobservations dfinitives de la chambre rgionale des comptes de Basse-Normandie, Haute-Normandie sur la gestion
de la commune de Trouville-sur-Mer
61
Il sagit des absences sur lesquelles des actions peuvent tre mises en place avec des rsultats court ou moyen terme
(maladie ordinaire et accidents de service). Source : ANACT (agence nationale pour lamlioration des conditions de travail),
tablissement public plac sous la tutelle du ministre du travail, de lemploi et de la sant.
62
En application de larticle R. 4121-1 et suivants du code du travail, le document unique doit tre ralis et mis jour
annuellement par les employeurs territoriaux. Il comporte le rsultat de lvaluation des risques pour la sant et la scurit des
agents en vue dune meilleure prvention des accidents et des maladies professionnelles.
42
Rapport dobservations dfinitives de la chambre rgionale des comptes de Basse-Normandie, Haute-Normandie sur la gestion
de la commune de Trouville-sur-Mer
63
Note du maire du 17 dcembre 2005, Journe de solidarit pour lautonomie des personnes ges et des personnes
handicapes .
64
Conformment au pouvoir de direction et d'organisation des services de l'autorit territoriale, le rglement intrieur prcise et
complte les droits et obligations des agents territoriaux tels qu'ils rsultent des lois et dcrets.
43
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de la commune de Trouville-sur-Mer
IX -
A-
1-
Les procdures menes par la commune et les marchs conclus ont donn lieu
deux rfrs, tous deux rejets, ainsi qu trois recours en annulation. Depuis 2009, seul un
appel doffre a t dclar infructueux.
2-
Selon les informations transmises par la commune, les avenants aux marchs
clturs entre 2009 et dbut 2014 ont reprsent 5 % des montants globaux constats
lissue de lexcution65. Cependant, cette moyenne couvre des disparits.
Les dpassements les plus importants ont concern : en 2010, lamnagement
de bureaux pour le CCAS (15,18 % du montant final, soit 51 380 pour 338 387 ), des
travaux de collecte et de gestion des eaux de ruissellement sur le Chemin des Frmonts
(16,69 %, soit 48 440 pour 290 270 ) et en 2012, la cration de la maison mdicale66
(+ 11,23 %, soit 51 126 pour 455 271 ).
Sagissant de lamnagement de bureaux pour le CCAS dans un btiment
existant, les dpassements constats ont pour origine une prparation sommaire du projet
puisque la mconnaissance dune servitude dans la cour du btiment a entran des
modifications coteuses de lamnagement.
65
Total des avenants : 493 560 pour un montant total actualis des marchs clturs de 9 856 758 . Le montant total
prvisionnel ne peut tre quapproximatif en raison des contrats qui, par nature, ne peuvent donner lieu une fixation dfinitive
du montant lors de leur conclusion (ex : fourniture de DVD pour la mdiathque).
66
Selon lordonnateur, lappellation Maison mdicale a t remplace par celle de Maison des professionnels de sant .
44
Rapport dobservations dfinitives de la chambre rgionale des comptes de Basse-Normandie, Haute-Normandie sur la gestion
de la commune de Trouville-sur-Mer
68
45
Rapport dobservations dfinitives de la chambre rgionale des comptes de Basse-Normandie, Haute-Normandie sur la gestion
de la commune de Trouville-sur-Mer
69
Ltablissement devrait ouvrir dbut 2015 et comporter un htel de 103 chambres, 5 salles de runion et un spa de 2 500 m2.
46
Rapport dobservations dfinitives de la chambre rgionale des comptes de Basse-Normandie, Haute-Normandie sur la gestion
de la commune de Trouville-sur-Mer
47
Rapport dobservations dfinitives de la chambre rgionale des comptes de Basse-Normandie, Haute-Normandie sur la gestion
de la commune de Trouville-sur-Mer
ANNEXE
Excution
2009
Excution
2010
Excution
2011
Excution
2012
Excution
2013
4 268 209
4 471 416
6 097 980
6 288 478
6 535 947
511 804
573 723
4 780 013
5 045 139
735 498
739 354
TASCOM
Var.
Prvisions
annuelle
2014
moyenne
(2013/2011)
+3,5%
6 611 000
642 033
655 934
674 567
685 000
-689 755
-694 422
-694 422
-700 000
6 050 258
6 249 990
6 516 092
219 913
253 755
290 606
+15,0%
295 000
170 300
185 113
187 933
+5,0%
185 000
390 213
438 868
478 539
15 301
20 911
16 609
17 000
3 136
2 760
1 696
5 000
+3,8%
+10,7%
6 596 000
480 000
735 498
739 354
408 650
462 539
496 844
+10,3%
502 000
5 515 511
5 784 493
6 458 908
6 712 529
7 012 936
+4,2%
7 098 000
-43 617
-116 488
5 515 511
6 668 912
6 896 448
5 784 493
6 458 908
-185 000
+3,3%
6 913 000
Variation.
Prvisions
annuelle
2014
moyenne
(2009/2013)
droits de place
98 500
100 431
101 776
102 500
104 509
1,5%
115 000
518 398
559 345
659 359
674 659
624 423
4,8%
550 000
2 957 635
2 644 904
2 567 431
2 390 832
2 144 563
-7,7%
1 950 000
156 333
152 748
157 926
159 745
174 339
2,8%
170 000
3 730 865
3 457 428
3 486 493
3 327 736
3 047 834
-4,9%
2 785 000
232 376
235 751
197 599
197 590
171 900
-7,3%
230 000
628 211
711 444
1 111 391
919 739
617 986
-0,4%
720 000
4 591 453
4 404 623
4 795 482
4 445 065
3 837 720
-4,4%
Total
Source : Comptes administratifs
3 735 000
48