Costos ABC - Taller

Compaa "Servicios de Salud SA", cuenta con la siguiente informacin (Miles de Pesos):
Estado de resultados: Enero 2,013
Ingresos

$ 82,000

Relacin del personal

Vr Mes

Personal

$ 30,800

Administrador
Secretaria

$ 5,000
$ 1,200

Depreciacione
Energia

$ 8,000
$ 5,000

Mdico General
Mdico especialista

$ 4,800
$ 5,500

Total gastos

$ 43,800

Anestesilogo

$ 6,500

Utilidad a/I

$ 38,200

Fisioterapeuta
Vigilante

$ 4,000
$ 900

Aseador
Aux contabilidad

$ 900
$ 2,000

Gastos

Total
Se atendieron en el mes 30 pacientes de consulta externa (CE) y 12 pacientes para procedimientos quirrgicos (PQ).

$ 30,800

La clnica trabaja 5 procesos:

1-. Consulta externa
2-. Procedimientos internos al paciente
3-. Administracin de informacin
4-. Soporte y recuperacin del paciente
5-. Servicios generales
Actividades:
1-. Registrar pacientes (los de PQ exigen dos registros)
2-. Evaluar y diagnosticar al paciente (Doble tiempo PQ)
4-. Proceder quirurgicamente
5-. Dirigir recuperacin
6-. Formular medicamentos
7- Elaborar informes

8-. Asear (Se requiere 3 veces ms para PQ)

9-. Vigilar

3-. Anestesiar

10-. Digitar informacin (PQ requiere 2 veces

ms de tiempo).

Distribucin del personal a los procesos y actividades (Horas reportadas).

Relacin del personal
Administrador
Secretaria
185
Mdico General
Mdico especialista
180

Proceso

Actividad %

Nro.
3
1

Horas

180

54

37

30

3
1

148

1
2

18

200

20

2
4

180

Vigilante
Aseador

5
5

189

Aux contabilidad

190

10

72

54

133

15

7
150

20

10

17

162

Anestesilogo
Fisioterapeuta

146

162

18

160

144

16
189

189

189
114

76

Distribucin de los otros recursos a los procesos y actividades:

Proceso
Otros recursos diferentes
a personal
Nro. Ctdad

Energa
Kws

Actividad %
1

475

750

1
2

1,250

3
5

3,125

Subtotal
Depreciac. equipos
1

12,500

631

40

36

Horas

2
3

1,040

155

7,500

750

6,600

65
1,300

25

156

2,813
750

10
150

625

Subtotal

Relacin del personal

750

6,600

12

988

2,813

156
500

113

12

500

113

343
4
40

54

150
42

12

988

Proceso

150

5
0

54

54

Actividad %

Nro.

Horas

10

Administrador
Secretaria

3
1

100%

30%

0%

0%

0%

0%

0%

40%

0%

0%

30%

20%

81%

0%

0%

0%

0%

0%

0%

0%

0%

19%

80%

0%

0%

0%

0%

0%

0%

90%

0%

0%

10%

Mdico General

3
1

100%

10%

75%

0%

0%

0%

10%

0%

0%

0%

5%

1
2

10%

0%

94%

0%

0%

0%

0%

0%

0%

0%

6%

90%

0%

0%

0%

90%

0%

5%

0%

0%

0%

5%

Anestesilogo
Fisioterapeuta

2
4

100%

0%

0%

90%

0%

0%

0%

0%

0%

0%

10%

100%

0%

0%

0%

0%

90%

0%

0%

0%

0%

10%

Vigilante
Aseador

5
5

100%

0%

0%

0%

0%

0%

0%

0%

0%

100%

0%

100%

0%

0%

0%

0%

0%

0%

0%

100%

0%

0%

Aux contabilidad

100%

0%

0%

0%

0%

0%

0%

60%

0%

0%

40%

Mdico especialista

Proceso
Otros recursos diferentes
a personal
Nro. Ctdad

Actividad %
5

10

Energa

10%

38%

60%

0%

0%

0%

0%

0%

0%

0%

2%

Kws

2
3

60%

0%

0%

10%

88%

0%

0%

0%

0%

0%

2%

25%

5%

0%

0%

0%

0%

0%

90%

0%

0%

5%

5%

0%

0%

0%

0%

0%

0%

0%

80%

18%

2%

Subtotal
Depreciac. equipos
Horas

100%

1
2
3
4

Subtotal

3%

90%

0%

0%

0%

0%

0%

0%

0%

0%

10%

80%

0%

0%

1%

95%

0%

0%

0%

0%

0%

4%

5%

9%

0%

0%

0%

0%

0%

83%

0%

0%

8%

12%

0%

0%

0%

0%

97%

0%

0%

0%

0%

3%

DISTRIBUCION DE LOS COSTOS DE PERSONAL A LOS PROCESOS Y ACTIVIDADES:

Proceso

Relacin del personal

Valor en Miles de Pesos

Nro.

Valor $000

registrar pac

evaluar y diag

anesti

elabora info

asear

vigilancia

digitar

Administrador

$ 5,000

$ 1,500

$0

$0

$0

$0

$0

$ 2,000

$0

$0

$ 1,500

Secretaria

$ 240

$ 195

$0

$0

$0

$0

$0

$0

$0

$0

$ 45

$ 960

$0

$0

$0

$0

$0

$0

$ 863

$0

$0

$ 97

$ 960

Mdico General

$ 4,800

$ 480

$ 3,600

$0

$0

$0

$ 480

$0

$0

$0

$ 240

$ 4,800

Mdico especialista

$ 550

$0

$ 519

$0

$0

$0

$0

$0

$0

$0

$ 31

$ 550

$ 4,950

$0

$0

$0

$ 4,461

$0

$ 244

$0

$0

$0

$ 244

$ 4,950

Anestesilogo

$ 6,500

$0

$0

$ 5,850

$0

$0

$0

$0

$0

$0

$ 650

$ 6,500

Fisioterapeuta

$ 4,000

$0

$0

$0

$0

$ 3,600

$0

$0

$0

$0

$ 400

$ 4,000

Vigilante

$ 900

$0

$0

$0

$0

$0

$0

$0

$0

$ 900

$0

Aseador

$ 900

$0

$0

$0

$0

$0

$0

$0

$ 900

$0

$0

Aux contabilidad

$ 2,000

$0

$0

$0

$0

$0

$0

$ 1,200

$0

$0

$ 800

$ 30,800

$ 2,175

$ 5,850

$ 4,461

$ 3,600

$ 724

$ 4,063

$ 900

Total
%

$ 4,119

7.1%

13.4%

proceso qx recuperacion formula me

19.0%

14.5%

11.7%

2.4%

13.2%

$ 900

2.9%

Total
$ 5,000
$ 240

$ 900
$ 900
$ 2,000

$ 4,008

2.9%

$ 30,800

13.0%

100.0%

Distribucin de los otros recursos a los procesos y actividades:

Otros recursos diferentes a personal

Proceso

Energa

Depreciac. equipos

Valores en miles de Pesos

Nro.

Valor $000

registrar pac

evaluar y diag

anesti

elabora info

asear

vigilancia

digitar

$ 500

$ 190

$ 300

$0

$0

$0

$0

$0

$0

$0

$ 10

$ 500

$ 3,000

$0

$0

$ 300

$ 2,640

$0

$0

$0

$0

$0

$ 60

$ 3,000

$ 1,250

$ 62

$0

$0

$0

$0

$0

$ 1,125

$0

$0

$ 62

$ 1,250

$ 250

$0

$0

$0

$0

$0

$0

$0

$ 200

$ 45

$5

$ 250

$ 246

$ 222

$0

$0

$0

$0

$0

$0

$0

$0

$ 25

$ 246

$ 6,400

$0

$0

$ 74

$ 6,080

$0

$0

$0

$0

$0

$ 246

$ 6,400

$ 400

$ 37

$0

$0

$0

$0

$0

$ 332

$0

$0

$ 31

$ 400

$ 954

$0

$0

$0

$0

$ 923

$0

$0

$0

$0

$ 31

$ 13,000

$ 511

$ 300

$ 374

$ 8,720

$ 923

$0

$ 1,458

$ 200

$ 45

$ 470

$ 13,000

3.9%

2.3%

2.9%

67.1%

7.1%

0.0%

11.2%

1.5%

0.3%

3.6%

100%

Total

proceso qx recuperacion formula me

Consolidado por procesos y actividades:

Total

$ 954

SUMATORIA DE PERSONAL Y OTROS RECURSOS EN MILES DE PESOS

Valor en $000

1Reg pacientes 2-Ev y diag pac

3-Anestesiar p 4-.Proced quiru 5Recuperacion 6Form medicam7Elab inform

8Asear

9Vigilar

Total

10Digitar

Pr1

1-. Consulta externa

14%

$ 6,336

$ 1,086

$ 4,419

$0

$0

$0

$ 480

$0

$0

$0

$ 351

$ 6,336

Pr2

2-. Procedimientos internos al paciente

48%

$ 20,850

$0

$0

$ 6,224

$ 13,181

$0

$ 244

$0

$0

$0

$ 1,201

$ 20,850

Pr3

3-. Administracin de informacin

22%

$ 9,610

$ 1,599

$0

$0

$0

$0

$0

$ 5,520

$0

$0

$ 2,490

$ 9,610

Pr4

4-. Soporte y recuperacin del paciente

11%

$ 4,954

$0

$0

$0

$0

$ 4,523

$0

$0

$0

$0

$ 431

$ 4,954

Pr5

5-. Servicios generales

5%

$ 2,050

$0

$0

$0

$0

$0

$0

$0

$ 1,100

$ 945

$5

$ 2,050

$ 43,800

$ 2,685

$ 4,419

$ 6,224

$ 13,181

$ 4,523

$ 724

$ 5,520

$ 1,100

$ 945

$ 4,477

$ 43,800

6.1%

10.1%

14.2%

30.1%

10.3%

1.7%

12.6%

2.5%

2.2%

10.2%

100.0%

TOTALES
%

Numero

Inductores para distribuir actividades:

Pacientes consulta externa
Pacientes proced. Quirurgico
Nombre inductor

Valores en miles de pesos:

Pacientes consulta externa
Pacientes proced. Quirurgico

Costos por paciente (pesos)

Pacientes consulta externa
Pacientes proced. Quirurgico

1Reg pacientes 2-Ev y diag pac

3-Anestesiar p

4-.Proced quirur 5Recuperacion 6Form medicam 7Elab inform

8Asear

9Vigilar

10Digitar