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REVISO AUDITORIA E CONTROLE NO SETOR PBLICO

Auditoria: reviso das demonstraes financeiras, sistema financeiro, registros, transaes e operaes de
uma entidade ou de um projeto, com a finalidade de assegurar a fidelidade dos registros e proporcionar
credibilidade s demonstraes financeiras e ouros relatrios da administrao.
Auditoria Interna: realizada pela prpria empresa, atravs de um corpo contbil especializado para a
funo.
Auditoria Externa: realizada por uma empresa contratada com a finalidade de atestar que, na empresa,
no existem quaisquer tipos de fraudes ou erros que possam causar um impacto significativo na sua sade
financeira e contbil. Faz uma avaliao das demonstraes contbeis do empreendimento. Para as empresas
de capital aberto, esse tipo de auditoria obrigatrio pela lei das S.A.
Accountability: responsabilidade, obrigao de prestao de contas.
Tcnicas de auditoria: exames fsicos, confirmaes formais, exame da documentao original, conferncia
de somas e clculos, exames dos lanamentos contbeis, entrevistas, exames de livros e registros, correlao
entre as relaes obtidas.
Papis de trabalho: documentao preparada pelo auditor ou fornecida a este na execuo da auditoria,
integram o registro de evidncias da auditoria, fundamentao do que ser apresentado no parecer.
Parecer de auditoria: trs grupos de informaes: referente identificao das demonstraes contbeis e
definio das responsabilidades da administrao e dos auditores; o relativo extenso dos trabalhos; o que
expressa a opinio sobre as demonstraes contbeis. a concluso do trabalho do auditor.
Tipos de parecer: sem ressalva (est ok), com ressalva (est ok mas h alguma considerao para realizao
de ajuste), parecer adverso (no est ok), com limitao de opinio (no parecer).
Controle: ao tomada com propsito de certificar-se de que algo se cumpra de acordo com o que foi
planejado.
Risco: qualquer evento que possa impedir ou dificultar o alcance de um objetivo.
Controle interno: conjunto de mtodos e processos com a finalidade de comprovar atos e fatos.
Sistema de controle interno: conjunto das atividades de controle exercidas pelas unidades tcnicas da
administrao.
Objetivo do controle interno: assegurar que a administrao atue em consonncia com os princpios que lhe
so impostos.
Caractersticas do Controle Interno: til: salvaguarda os ativos da empresa e promove o bom
desenvolvimento dos negcios; prtico: apropriado ao tamanho da empresa e ao porte das operaes, simples
na aplicao e objetivo no controle; econmico: o benefcio em mant-lo maior que seu custo.
Princpios do Controle Interno: Segurana e proteo dos ativos e arquivos de informao; documentao
e registros adequados; segregao de funes; procedimentos adequados de autorizaes para o
processamento das transaes; verificaes independentes.
Tipos de controles internos: contbeis: salvaguarda bens e direitos (patrimnio); administrativos: eficincia
e eficcia alm da busca de cumprimento de normas e regulamentos da organizao.
Compliance: aderncia norma.
Tipos de controles internos: controle de caixa, de estoque, de contas a receber, de contas a pagar, de
cumprimento de metas, avaliao de desempenho.
Governana: Metodologia, conjunto de aes.
Governabilidade: capacidade de governar.
Lei de responsabilidade fiscal ( LC 101/2000): controle de gastos, fiscalizao, controle social,
planejamento, transparncia, publicidade.
Objetivos da LRF: ao planejada, transparente; preveno de riscos, correo de desvios, cumprimento de
metas de resultados entre receitas/despesas; obedincia a limites e condies no que tange renncia de
receita e gerao de despesa.
Anexo de metas fiscais: aproximao da gesto pblica com a gesto privada.
Benefcios da LRF: transparncia, planejamento (PPA, LOA, LDO), equilbrio entre receitas e despesas,
reduo de dficit pblico, limites de despesas (RH=54%).
Punies da LRF: impedimento de recebimento de transferencias voluntrias, proibio de contratao de
operaes de crdito e de obteno de garantias para a contratao, pagamento de multa com recursos
prprios, inabilitao para o exerccio da funo pblica por at 5 anos, perda do cargo pblico, cassao de
mandato, priso, deteno ou recluso.