FISCAL I

Programa de Estudios Plan 0891

Caractersticas: Obligatoria
Sptimo Semestre
Requisito: Ninguno
Objetivo General del Curso: Al concluir ste el alumno: analizar, explicar y relacionar
los conceptos fundamentales y principios que estructuran el sistema recaudatorio
nacional, asimismo las consecuencias y alcances de las disposiciones fiscales que se
establecen en el sistema jurdico mexicano.
UNIDAD 1.- HACIENDA PUBLICA Y CONTRIBUCIONES
1.1. Las funciones del Estado contemporneo y los recursos financieros para su
realizacin
1.2. Composicin de la Hacienda Pblica contempornea, con especial referencia a su
estructura en el marco de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos.
1.3. Las contribuciones y la economa privada, nacional e internacional, as como su
importancia para la realizacin del Plan y los programas de Gobierno
1.4. La importancia econmica, financiera, poltica y jurdica de las contribuciones ante
los
otros
medios
de
obtencin
de
recursos
financieros
del
Estado
UNIDAD 2.- PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES DE LAS CONTRIBUCIONES
2.1. La nocin constitucional de contribucin.
2.2. Los principios del orden jurdico general son aplicables al mismo tiempo de los que
norman especficamente a las contribuciones
2.3. La potestad constitucional en materia de contribuciones
2.3.1 La potestad de la Federacin, de los Estados, del Distrito y de los Municipios
2.3.2 Asignacin de campos de contribuciones en el sistema federal mexicano
2.3.3 La mltiple contribucin por uno o varios titulares de la potestad fiscal, en el plano
interno y en el internacional.
2.3.4 Sistema nacional de coordinacin fiscal y la colaboracin administrativa entre la
Federacin y las entidades federativas.
2.3.5 Comparecencia de las autoridades administrativas y organismos autnomos en
materia fiscal
2.4. Contribuyentes y otros obligados conforme a la Constitucin
2.4.1 Criterios de vinculacin entre los hechos causa de las contribuciones y los titulares
de la potestad fiscal
A. Nacionalidad
B. Residencia
C. Lugar del hecho generador

2.4.2 La vinculacin de los contribuyentes y otros obligados con las autoridades

administrativas y organismos autnomos en materia fiscal
2.5. Poderes pblicos y sus atribuciones en materia de contribuciones
2.5.1 El Congreso de la Unin y la formacin de la Ley de Contribuciones
2.5.2 El Senado de la Repblica y la aprobacin de los tratados relacionados con
contribuciones
2.5.3 La Cmara de Diputados y la aprobacin de los Presupuestos de la Federacin y del
Distrito Federal
2.5.4 El Ejecutivo Federal y las iniciativas de ley, decretos, reglamentos y las circulares
en materia fiscal.
A. La Administracin Pblica Hacendaria y la aplicacin de la Ley de Contribuciones
2.5.5 El Poder Judicial de la Federacin y la Jurisprudencia
2.5.6 Los Poderes de los Estados y sus atribuciones en materia de contribuciones
2.5.7 Las atribuciones de los Ayuntamientos en materia de contribuciones
2.6. Sistema de Contribuciones y el principio de anualidad presupuestaria
2..6.1 Hechos significativos de la economa son los hechos generadores de las
contribuciones
2.6.2 La materia de las contribuciones y clasificacin , las contribuciones sobre
Ingreso y las utilidades
Bienes
Gasto
Comercio Exterior
Consumo
2.6.3 Definicin de las bases gravables y de las tasas para tomar cada contribucin y su
efecto en el sistema, en la economa privada y en la economa pblica.
2.6.4 Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos
2.6.5 Garanta de anualidad de la Ley Fiscal
2.7. Principio de legalidad en materia fiscal y sus excepciones
2.8. Tratados internacionales en materia de contribuciones y los convenios de
coordinacin fiscal con los Estados de la Repblica
2.9. Interpretacin constitucional e interpretacin de leyes y tratados sobre
contribuciones
2.10. Gasto Pblico y los otros fines de las contribuciones
2.10.1 Plan. Los programas y el presupuesto pblicos
2.10.2 Gasto Pblico
2.10.3 Fines de poltica econmica y social
2.10.4 Propsitos del legislador y los efectos de las contribuciones
2.10.5
Poltica
Fiscal
2.11. Proporcionalidad y equidad de las contribuciones
2.11.1 Principios de capacidad econmica, capacidad contributiva y del beneficio
2.11.2 Proporcionalidad en la jurisprudencia
2.11.3 Equidad en la jurisprudencia
2.11.4 Garanta de no confiscacin
2.11.5 Garanta contra la multa no excesiva
2.11.6 Fin ltimo de la justicia de las contribuciones en el sistema de contribuciones

2.11.7 Otras acepciones de la justicia fiscal

2.12 Contemporaneidad de la Ley de Contribuciones con la realizacin del hecho
generador
2.12.1 Principio del hecho generador
2.12.2 Garanta constitucional de irretroactividad de la ley
2.12.3 Potestad del legislador y el derecho transitorio
2.13 Territorio de aplicacin de la Ley de Contribuciones
2.13.1 Territorio nacional de zonas de ejercicio de soberana
2.13.2 Concepto constitucional de residencia
2.13.3 Aplicacin extraterritorial de la Ley Fiscal
2.14 Seguridad jurdica en los actos de aplicacin
2.14.1 Garanta de audiencia en actos de privacin
2.14.2 Principio de ejecutividad de las contribuciones
2.14.3 Garanta de legalidad de los actos de molestia
2.15 Imparticin de justicia en materia fiscal
2.15.1 Garanta de juicio previo
2.15.2 Garanta de la jurisdiccin y al tribunal previamente establecido
2.15.3 Garanta de formalidades esenciales del procedimiento
2.15.4 Garanta de ley expedida con anterioridad al hecho
2.15.5 Bases de organizacin de la justicia para el control constitucional y el de legalidad
2.15.6 Principios constitucionales de la jurisdiccin contencioso-administrativa, federal y
local
2.15.7 Principio constitucionales de justicia pronta, expedita, imparcial, completa y
gratuita.
2.16 Examen general de los sistemas federal y local de contribuciones frente a los
principios constitucionales anteriores

UNIDAD 3.- ELEMENTOS SUSTANCIALES DE LAS CONTRIBUCIONES

Especies de contribuciones
Impuestos
Derechos
Contribuciones de mejora
Aportaciones de seguridad social
Estudio comparativa con las clasificaciones de la legislacin local
3.2 Titulares de la potestad en materia de contribuciones y la naturaleza del vnculo
jurdico con obligados
3.3 Contribuyentes y su carcter de principales obligados por la contribucin
3.4 Hecho generador de las contribuciones
3.4.1 Concepto
3.4.2 Elementos legales que componente el hecho generador
3.4.3 Descripcin legal del hecho generador
3.4.4 Elemento material del hecho generador y su clasificacin econmica
3.4.5 Elemento temporal del hecho generador y su clasificacin
3.4.6 Elemento espacial del hecho generador y su clasificacin
3.5 Base gravable

3.5.1 Concepto y su clasificacin

3.5.2 Relacin sustancial entre el hecho generador y la base gravable como elementos de
definicin de la contribucin e indicadores de la capacidad econmica y contributiva del
obligado
3.5.3 Unidad fiscal y los gravmenes de tipos especficos
3.5.4 Valuacin de los bienes y servicios y su clasificacin
A) El precio pactado
B) El precio de mercado
C) El precio oficial
D) El valor pericial
3.6 Tasa
3.6.1 Concepto y su clasificacin
3.6.2 Relacin sustancial entre base gravable y la tasa, como elementos de definicin de
la contribucin e indicadores de la capacidad econmica y contributiva del obligado
3.7 Pago de la contribucin
3.7.1 Concepto
3.7.2 Elementos materiales, personales, de tiempo y de lugar
3.7.3 Pago a plazo, diferido o en parcialidades
3.7.4 Pago de lo indebido o en exceso
3.7.5 Evolucin
3.8 Otras formas de extincin de la contribucin y de los crditos fiscales
3.8.1 Exencin
3.8.2 Subsidio
3.8.3 Compensacin de crditos
3.8.4 Crdito por contribucin pagada
3.8.5 Acreditamiento
3.8.6 Caducidad del ejercicio de facultades de autoridad fiscal
3.8.7 Prescripcin de los crditos fiscales determinados
3.8.8 Condonacin de contribuciones y accesorios
3.8.9 Condonacin de multas
3.8.10 Cancelacin en cuentas de crditos fiscales
3.9 Recapitulacin sobre la causacin, determinacin y cumplimiento de la contribucin

UNIDAD 4.- ELEMENTOS INSTRUMENTALES PARA EL CUMPLIMIENTO DE LAS

CONTRIBUCIONES
4.1 Elementos instrumentales para el cumplimiento de las contribuciones
4.1.1 Registro de los contribuyentes y dems obligados
4.1.2 Expedicin y conservacin de comprobantes de los ingresos, actos y operaciones
4.1.3 Contabilidad social y la contabilidad para efectos fiscales

4.1.4 Instalaciones, mquinas y controles fsicos

4.1.6 Intervencin de notarios, agentes aduanales y de otros auxiliares de la
administracin fiscal
4.1.7 Declaracin y avisos
4.1.8 Determinacin de las contribuciones
4.1.9 Comprobacin de elementos esenciales de causacin de las contribuciones de la
correcta determinacin de stas y de su entero
4.2 Autoridades fiscales y su competencia
4.2.1 Facultades del Ejecutivo Federal en la materia
4.2.2 Establecimiento de la autoridad administrativa y las tcnicas legales para atribuirles
competencia
4.2.3 Administracin Fiscal de la Federacin, de los Estados, del Distrito Federal y de los
Municipios
4.2.4 Organismos autnomos de la administracin centralizada con competencia en
materia fiscal
4.3 Colaboracin administrativa entre autoridades fiscales en el plano internacional y en
el derecho interno
4.3.1 Aplicacin de los acuerdos internacionales de intercambio de informacin fiscal
4.3.2 Convenios de colaboracin administrativa entre autoridades fiscales federales y las
de las entidades federativas y municipios
4.4 Contribuyentes y sus obligaciones instrumentales para el cumplimiento de las
contribuciones
4.4.1 Inscripcin en el registro o padrn de contribuyentes, as como la de reunir
requisitos previos para actuar
4.4.2 Obligacin de contribuyente de comprobar los elementos que caracterizan la
contribucin a su cargo.
A) Llevar y conservar contabilidad y documentacin de las operaciones
B) Llevar los libros sociales, contratos, ttulos de crdito y documentacin legal del
obligado
C) Uso de sellos o marbetes, de medidores de instalaciones de control, o de mquinas de
comprobacin fiscal.
4.4.3 Expedicin de comprobantes de operaciones que renan los requisitos, tales como
facturas, recibos, ttulos o valores
4.4.4 Presentacin de declaraciones, solicitudes y avisos
4.4.5 Permitir la prctica de visitas, inspecciones o revisiones por las autoridades
fiscales
4.4.6 Determinacin de las contribuciones
4.5 Responsables y sus obligaciones instrumentales para el cumplimiento de las
contribuciones
4.5.1 Responsables conforme a la legislacin federal y su clasificacin
4.5.2 Obligaciones instrumentales de los responsables
A) Inscripcin del contribuyente en registros o la comprobacin de la inscripcin

B) Obligacin de comprobar los hechos que caracterizan la contribucin a cargo del

contribuyente
C) Presentacin de declaraciones, solicitudes y avisos
D) Determinacin de la contribucin a cargo del contribuyente
E) Retencin o recaudacin de la contribucin
F) Permitir la prctica de visitas, inspecciones o revisiones por las autoridades fiscales
4.6 Terceros y los servidores pblicos y su relacin con las obligaciones instrumentales
de contribuyentes y responsables solidarios.

UNIDAD 5.- INCUMPLIMIENTO DE LAS CONTRIBUCIONES

5.1 Incumplimiento del contribuyente y de los dems obligados
5.1.1 Incumplimiento doloso
5.1.2 Incumplimiento culposo
5.1.3 Incumplimiento por causas externas
5.2 Responsabilidad originada por el incumplimiento
5.2.1 Responsabilidad de satisfacer el dao y el perjuicio ocasionados.
A) Actualizacin
B) Recargos y otras indemnizaciones
5.2.2 Responsabilidad solidaria
A) Transformacin de la obligacin formal de retencin o recaudacin en obligacin al
pago
B) Derecho a repetir contra el contribuyente
5.2.3 Responsabilidad por infraccin administrativa
A) Concepto de infraccin y sus clasificaciones
B) Sanciones administrativas y sus clasificaciones
5.3 Responsabilidad Penal
5.3.1 Delitos fiscales, su clasificacin y las penas
5.3.2 Requisitos de procedibilidad y los casos en que no se procede penalmente
5.3.3 Hiptesis de sobreseimiento de los juicios penales
5.3.4 Responsabilidad de representantes de las personas morales y personas fsicas
5.4 Facultades de la autoridad para exigir las responsabilidades derivadas del
incumplimiento
5.4.1 En relacin con la obligacin de pago
A) Determinacin presuntiva de la contribucin omitida
B) Exigir la actualizacin de contribuciones y el pago de recargos a indemnizaciones
C) Aplicacin del procedimiento administrativo de ejecucin
D) Imposicin de sanciones administrativas
E) Querellarse penalmente
5.4.2
En relacin con las obligaciones instrumentales de los contribuyentes,
responsables y dems obligados
A) Ineficacia de actos o contratos para efectos fiscales

B) Imposicin de sanciones
C) Aplicacin de medidas de apremio
a) Cobro provisional de contribuciones
b) Embargo precautorio
c) Imposicin de multas
5.4.3 Requerir la presentacin del documento omitido
5.4.4 Solicitar el auxilio de la fuerza pblica

Bibliografa Bsica
Introduccin al Estudio del Derecho Fiscal
Francisco Crdenas Elizondo
Mxico, Porra 1992
Derecho Fiscal Constitucional 2. Ed.
Hugo Carrasco Iriarte
Editorial Harla, 1993
Justicia Derecho y Tributacin
Arturo de la Cueva
Mxico, Porra 1989
Elementos de Finanzas Pblicas Mexicanas
Ernesto Flores Zavala
Mxico, Porra 1995
Derecho Financiero Mexicano
Sergio Francisco de la Garza
Mxico, Porra 1994
Lecciones de Derecho Tributario 2 reimp.de
la 3 ed
Antonio Jimnez Gonzlez
Mxico, Porra 1993
Introduccin al Estudio del Derecho Tributario
Emilio Margain Manatou
Mxico, Porra 1996
Rgimen Fiscal de la Seguridad Social,
Javier Moreno Padilla
Mxico, Themis 1991
Instituciones de Derecho Fiananciero, 2 ed.
Mario Pugliese
Mxico, Porra 1976
Derecho Tributario Mexicano
Jess Quintana Valtierra y Jorge Rojas Yaez
Mxico, Trillas 1988

El Sistema de Ahorro para el Retiro y las Aportaciones al Rgimen del Seguro Social
Agustn Ricoy Saldaa
Mxico, Tax Editores 1992
Derecho Fiscal
Ral Rodrguez Lobato
Mxico, Harla 1987
Principios Tributarios Constitucionales
Miguel Valds Villarreal
Mxico Tribunal Fiscal de la Federacin
Universidad de Salamanca
Instituto Cultural Domeq 1992

Bibliografa Complementaria
El Federalismo y sus Aspectos Educativos y Financieros, Mxico
Dolores Beatriz Chapoy Bonifaz
Mxico, UNAM 1976
Finanzas Nacionales y Finanzas Estatales
Dolores Beatriz Chapoy Bonifaz
Estudios Doctrinales Nm 140
Mxico, UNAM 1972
Los artculos 14 y 16 de la Constitucin y las Garantas Constitucionales en Materia
Tributaria
Alia Diego Rosas
Mxico, IMCP 1994
Teora de la Infraccin Fiscal y Derecho Penal Fiscal
Miguel A. Garca Domnguez
Mxico, Crdenas 1982
Las Garantas Constitucionales en el Derecho Tributario Mexicano
Servando J. Garza
Mxico, Cultura 1948
Derecho Fiscal Represivo
Margarita Lomel Cerezo
Mxico, Crdenas 1997
Instituciones de Derecho Financiero
Mario Pugliese
Mxico, Porra 1976
Los Delitos Fiscales
Manuel Rivera Silva
Mxico, Porra 1984
Principios Constitucionales que regulan las contribuciones en Estudios de Derecho

Pblico Contemporneo
Miguel Valds Villareal
Mxico, UNAM 1971