Gerencia de Administracin Tributaria

Subgerencia de Fiscalizacin tributaria

Municipalidad de Santiago de Surco

PLAN DE TRABAJO SGFT 2005

( Febrero y Marzo )
I.-OBJETIVO GENERAL:
Incremento de los recursos Municipales a travs de la realizacin de las actividades
programadas y emisin de las Resoluciones de Determinacin y de Multa en
caso corresponda.
II.-OBJETIVOS ESPECIFICOS:

Reducir la brecha de omisos a la declaracin y el nivel de subvaluadores

utilizando como herramienta la informacin de catastro, a travs de la
Fiscalizacin Selectiva.
Continuar la unificacin y actualizacin de la informacin contenida en catastro
y en el sistema de Rentas.
Ampliacin y actualizacin de la base tributaria
Determinacin de la deuda tributaria actualizada-Emisin de valores
Generar conciencia tributaria como consecuencia de la aplicacin de los
procesos de fiscalizacin.
Control de los Espectculos Pblicos No Deportivos e Impuestos a los Juegos.
Verificacin del cumplimiento de las Obligaciones Tributarias.
Cumplir con la meta econmica de recaudacin anual por S/. 6,884,000.00
Nuevos Soles.

III. ACTIVIDADES:
Las actividades a realizar por la Subgerencia de Fiscalizacin Tributaria durante los
meses de Febrero y Marzo, estn programadas conforme al PIA 2005, las mismas
que se centrarn en tres grandes labores:
a.
b.
c.

Fiscalizacin Selectiva
Avance de la Culminacin del Plan de Validacin Catastral.
Fiscalizacin a los Espectculos Pblicos No Deportivos y de Juegos

El presente Plan de Trabajo indica las metas, cronograma, costos y el estimado de

ingresos de cada una de dichas actividades.
Asimismo, dichas actividades se realizaran de acuerdo al siguiente organigrama:

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ORGANIGRAMA DE LA SUBGERENCIA DE FISCALIZACION TRIBUTARIA 2005

SUB.GERENTE
( Juan Valenzuela )

SECRETARIA
( Elena Bolivar )

P
E
R
S
O
N
A
L
P
O
R
O
R
D
E
N

INSPECCIONES Y
VERIFICACION

EMISIONES Y
REGULARIZACION

JEFE
( Hugo Herrera )

JEFE
( Giovanna Retis )

ASESOR LEGAL
( Paola Castillo )
COORDINADOR
( Jose Huapaya )

SUPERVISOR EPND
( Jorge Ramirez )

SUPERVISOR
( Edith Cosme )

SUPERVISOR
( Joel Gongora )

ANALISTAS
( Julio Rospigliosi )

SELECTIVA
( 06 TECNICOS )

VALIDACIN CATASTRAL
( 06 TECNICOS )

APOYO ADMINIST
(3)

SOLIC. INSPEC.
( 02 TECNICOS )

ATENCION AL PUBLICO
( Juliett Pardo )

ANALISTAS DE CAMPO
Nestor Diaz - Julio
Valdez Omar Baca

D
E
S
E
R
V
I
C
I
O

PROGRAMADOR
( Jose Esquivel )

CHOFER
( Raul Angulo )

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A. FISCALIZACIN SELECTIVA.
META
Fiscalizar a 130 Contribuyentes de manera selectiva en esta primera
etapa.
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
Febrero
Anlisis y estudio de la informacin disponible a fin de seleccionar los
predios y contribuyentes a fiscalizar, realizar cruces de informacin y
elaborar indicadores.
Definicin del procedimiento ( papeles de trabajo y criterios), adecuacin
de los sistemas de los registros de inspecciones y valores .
Marzo
Inicio de la fiscalizacin selectiva de 130 contribuyentes durante este
mes( incluye principales, constructoras, hoteles, etc).
Cada mes se solicitar informacin a Desarrollo Urbano, respecto de las
Licencias de Construccin, demolicin y finalizacin de Obra
Control y Seguimiento de las inspecciones realizadas, se regularizacin
en Rentas y emisin de Cartas Inductivas.
Emisin de Resoluciones de Determinacin y Multas segn corresponda
y conforme se vayan concluyendo los casos programados.
RECURSOS
Equipo de Trabajo
Cuadro N 1
GASTOS DE PERSONAL POR FISCALIZACIN SELECTIVA
(En Nuevos Soles)

Personal

Tiempo

Remuneracin

01 Asesor Legal

1.5 meses

3,150.00

01 Coordinador

1.5 meses

3,150.00

01 Supervisor

2 meses

2,550.00

01 Analista

2 meses

2,550.00

06 Tcnicos

2 meses

9,000.00

01 Atencin al Pblico

2 meses

1,500.00

01 Chofer

2 meses

1,275.00

Total

23,175.00
3

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B. AVANCE DE
CATASTRAL.

LA

Municipalidad de Santiago de Surco

CULMINACIN

DEL

PLAN

DE

VALIDACIN

Con fecha 18 de diciembre del 2004 se determin la existencia de 12,350

uucc, las cuales se trabajarn durante el ao 2005.
En efecto, tomando como base la informacin del Plan de Validacin
Catastral realizado el 2004, se tiene que para el ao 2005 culminemos con
las 5,291 uucc por procesar que quedaron pendientes en dicho Proyecto,
adems de verificar las 1,233 uucc que presentan inconsistencias.
Asimismo, de acuerdo a los nuevos criterios para el cruce de informacin,
se han generado 5,826 uucc nuevas por procesar
De las unidades catastrales que se encuentran por procesar, 4,232 (34%)
son omisas y 6,885 (56%) con posible subvaluacin, segn el detalle
siguiente:
UUCC POR PROCESAR NUEVAS POR TRABAJAR EN EL 2005
En Unidades Catastrales

DETALLE

TOTAL
5,000
12,350

Total a trabajar en el 2005

UUCC Inconsistencias
UUCC por procesar (pendientes 2004)
UUCC por procesar (nuevas)

1,233
5,291
5,826

UUCC Por Procesar Nuevas e Inconsistencias ( 12,350 uucc)

%
100%
10%
43%
47%
100%

UUCC Inconsistencias

1,233

10%

Contribuyentes Omisos
Contribuyenes Subvaluadores

4,232
6,885

34%
56%

Contribuyenes No VSP
Contribuyenes VSP

7,670
3,447

62%
28%

Contribuyentes Base Cierta

Contribuyentes Base Presunta

4,780
6,337

39%
51%

Durante los meses de Febrero y Marzo, se realizaran 2,060 inspecciones,

con el fin de reducir las 12,350 uucc que se encuentran por procesar.
Adems, se seguir con la emisin de cartas inductivas, Resoluciones de
Determinacin y de Multa, correspondientes a las unidades catastrales

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inspeccionadas en el ao 2004 y que no han sido an regularizadas en

Rentas.
META
Fiscalizar a 2,060 uucc del Plan de Validacin Catastral.
Emitir Resoluciones de Determinacin y Multas a
contribuyentes que no hicieron la regularizacin en Rentas..

aquellos

CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES:
Febrero-Marzo

Emisin de 8,309 cartas inductivas, correspondientes al Plan de

Validacin Catastral 2004.
Emisin de valores ( Resolucin de Determinacin y Resolucin de
Multas ) a 2,525 unidades catastrales.
Control y seguimiento de las inspecciones no regularizadas.
Inicio del Plan de Validacin Catastral, inspeccin de 2,060 uucc
Se tiene programado realizar un trabajo previo de depuracin y
verificacin en gabinete, luego del cual se programar la validacin
de las 2,060 uucc, con personal contratado por la SGFT.
Se emitirn cartas inductivas respecto de las uucc inspeccionadas, en
la medida que los propietarios no se hayan apersonado a regularizar
su situacin
2da Emisin de Valores: Segn el avance progresivo de las
inspecciones realizadas, se proceder a emitir Resoluciones de
Determinacin y de Multas en caso los contribuyentes inspeccionados
no se hayan apersonado a regularizar su situacin.
Trabajar coordinadamente con la SGPCCU a fin de definir criterios de
trabajo y corregir posibles errores al momento del relevamiento de
informacin.
Coordinar con SGROT, la forma de atencin y orientacin a los
contribuyentes a quienes se les notificar los valores como resultado
del proceso de validacin catastral, asimismo sobre los incentivos o
beneficios por las Resoluciones de Multa, en caso los contribuyentes
paguen antes del inicio del Procedimiento de Ejecucin Coactiva.
Coordinar con SGR y SGCC respecto de las emisiones de valores
efectuadas a fin de hacer un seguimiento exhaustivo de los plazos.

OTRAS ACTIVIDADES

Atencin de las solicitudes de inspeccin, presentadas por el

contribuyente.

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Atencin de los solicitudes de inspeccin, derivadas por la Sub

Gerencia de Registro Tributario, a fin de resolver los reclamos
tributarios.
Atencin de solicitudes de la Sub Gerencia de Cobranza Coactiva
Tributaria.

CONSIDERACIONES

El responsable de los resultados, cumplimiento de plazos y

seguimiento de todo lo relacionado a esta labor es el Jefe de la
Subgerencia de Fiscalizacin tributaria.
El Jefe de la Subgerencia de Fiscalizacin tributaria, reportar
mensualmente de los avances de esta labor al Gerente de
Administracin Tributaria.

RECURSOS
Equipo de Trabajo

Cuadro N 2
GASTOS DE PERSONAL POR VALIDACION CATASTRAL
(En Nuevos Soles)

Personal
01 Programador

Tiempo

Remuneracin

1.5 meses

3,150.00

01 Supervisor

2 meses

2,550.00

10 Tecnicos

2 meses

15,000.00

Total

20,700.00

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C. CONTROL DE LOS IMPUESTOS A LOS ESPECTCULOS PBLICOS

NO DEPORTIVOS Y A LOS JUEGOS
C.1 CONTROL DEL IMPUESTO A LOS ESPECTCULOS PUBLICOS NO
DEPORTIVOS
La verificacin del cumplimiento de las obligaciones tributarias de los
administrados, respecto del impuesto mencionado, se realizar de acuerdo
a las siguientes formas de determinar el impuesto:

Determinacin y Pago del Impuesto mediante Liquidacin o

Requerimiento de Informacin al Administrado: El administrado que
realiza espectculos pblicos no deportivos, determina, liquida y
cancela el impuesto de mutuo propio.

De no presentar la liquidacin y de vencerse el plazo de cancelacin

de la deuda tributaria, la Administracin emite Requerimiento de
Informacin y Pago al Administrado. El administrado cancela el
impuesto por requerimiento de la Administracin.

Determinacin y Pago del Impuesto mediante el Procedimiento de

Requerimiento de Informacin al Responsable Solidario o Tercero
Involucrado: Cuando el administrado no ofrezca la informacin
requerida, o se identifiquen indicios de subvaluacin en la
documentacin presentada. Cancela el impuesto anterior o
posteriormente al requerimiento de la Administracin.

Determinacin del Impuesto mediante el Procedimiento de Auditora:

Cuando no existiera responsable solidario o tercero involucrado y se
identificaran indicios de subvaluacin en la liquidacin presentada por
el administrado, o no se d respuesta al requerimiento de informacin.
Cancela el impuesto antes o despus del procedimiento de auditora.

Determinacin a travs de operativos de control de ingreso a los

espectculos.

C.2 CONTROL DEL IMPUESTO A LOS JUEGOS

Determinacin y Pago del Impuesto mediante Liquidacin o

Requerimiento de Informacin al Administrado: El administrado
determina, liquida y cancela el impuesto de mutuo propio.

De no presentar la liquidacin y de vencerse el plazo de cancelacin

de la deuda tributaria, la Administracin emite Requerimiento de
Informacin y Pago al Administrado. El administrado cancela el
impuesto por requerimiento de la Administracin.

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Subgerencia de Fiscalizacin tributaria

Municipalidad de Santiago de Surco

Determinacin y Pago del Impuesto mediante el Procedimiento de

Requerimiento de Informacin al Tercero Involucrado: Cuando el
administrado no ofrezca la informacin requerida, o se identifiquen
indicios de subvaluacin en la documentacin presentada. Cancela el
impuesto anterior o posteriormente al requerimiento de la
Administracin.

Determinacin del Impuesto mediante el Procedimiento de Auditoria:

Cuando no existiera tercero involucrado y se identificaran indicios de
subvaluacin en la liquidacin presentada por el administrado, o no se
d respuesta al requerimiento de informacin. Cancela el impuesto
antes o despus del procedimiento de auditoria.

Determinacin a travs de operativos de control de ventas de fichas,

boletos o cualquier otro medio utilizado para participar en la actividad
gravada.

OBJETIVOS ESPECFICOS

Identificar los contribuyentes omisos a la presentacin de la

Liquidacin del Impuesto a los Espectculos Pblicos No Deportivos e
Impuesto a los Juegos ante la Municipalidad de Santiago de Surco.
Identificar a los presuntos subvaluadores y realizar operativos de
control y auditoras a fin que regularicen sus obligaciones tributarias.
Implementar, en coordinacin con la Sub Gerencia de Desarrollo de
Sistemas la creacin de un mdulo que permita sistematizar el
seguimiento de las obligaciones tributarias de estos contribuyentes,
as como los pagos que realicen por estos conceptos.

META

Fiscalizar todos los mega-eventos y conciertos a realizarse en el

distrito durante el 2005.
Realizar operativos mensuales de control de ventas en diferentes
salas de juegos de pimball y de bingo.
Reducir las deudas atrasadas de los administrados en un 50%.

CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES

Febrero - Marzo
Operativos de empadronamiento de los contribuyentes que realicen
actividades gravadas con los impuestos acotados.
Actividades de fiscalizacin de megaeventos y conciertos.

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Subgerencia de Fiscalizacin tributaria

Municipalidad de Santiago de Surco

Operativos de control de ventas en diferentes salas de juegos pimball

y de bingo
Definicin del procedimiento ( papeles de trabajo y criterios)
Implementar en coordinacin con la Sub Gerencia de Desarrollo de
Sistemas, el mdulo de control de los Impuestos a los Espectculos
Pblicos No Deportivos y a los Juegos.

Marzo
Inicio de las actividades de fiscalizacin de mega-eventos y
conciertos.
Operativos de control de ventas en diferentes salas de juegos pimball
y de bingo
Emisin de Requerimientos de Pago, de Informacin, Resoluciones
de Determinacin y de Multas segn corresponda y conforme se
vayan concluyendo los casos programados.

RECURSOS
Equipo de Trabajo
Cuadro N 3
GASTOS DE PERSONAL POR IMP. EPND Y JUEGOS
(En Nuevos Soles)

Personal

Tiempo

Remuneracin

01 Supervisor EPND

2 meses

2,550.00

02 Analistas de Campo

2 meses

3,900.00

Total

6,450.00

Cabe mencionar, que como resultado de llevar a cabo la Fiscalizacin

Selectiva, el Avance de la Culminacin de la Validacin Catastral y el
Control de los Impuestos a los Espectculos Pblicos No Deportivos y
a los Juegos, correspondiente a los meses de Febrero y Marzo , se
proyecta incurrir en gastos de personal ascendentes a S/ 50,325.00 nuevos
soles y recaudar ingresos por la suma de S/ 1,602,443.00 Nuevos Soles.

Gerencia de Administracin Tributaria

Subgerencia de Fiscalizacin tributaria

V.

Municipalidad de Santiago de Surco

CONCLUSIONES
Las tres actividades desarrolladas en el presente Plan de Trabajo, (Febrero
y Marzo), permitirn alcanzar meta trazada que se encuentra registrado en
el PIA-2005 como recaudacin para la Subgerencia de Fiscalizacin
Tributaria.
Para dicho efecto, se hace necesario contar desde los primeros das del
ao con los recursos de personal por Orden de Servicio, el cual se
encuentra detallado en el Anexo 1.
Las labores orientadas a detectar omisos o subvaluadores de los Impuestos
fiscalizados, reducir la brecha fiscal existente por dichos tributos.
El plan de trabajo diseado, crear conciencia tributaria respecto al correcto
cumplimiento de las obligaciones frente a la Administracin Tributaria.
La implementacin del Mdulo de Control de los Impuestos a los EPND y a
los Juegos, contribuir a un ptimo seguimiento de las obligaciones de los
administrados , as como un adecuado registro de actividades.
Las actividades de fiscalizacin permitirn la actualizacin del Registro de
Predios y la uniformizacin de la informacin con el registro catastral.
Respecto de la Integracin de la Base de Datos de Catastro y Rentas se
logr convalidar entre ambos sistemas de un 67 % a 89%, quedando un
11 %, que ser trabajado en el 2005.
Uno de los motivos por el cual no se concluy con las 31,341 unidades
catastrales que se fijaron como meta en el Plan de Validacin Catastral, en
vista que la Subgerencia de Planeamiento, Catastro y Control Urbano,
viene trabajando desde el 26 de noviembre de 2004, seis (06)
Asentamientos Humanos correspondientes a las Delicias de Villa,
Buenos Aires de Villa, Las Brisas de Villa, Vista Alegre, Mateo
Pumacahua y Santa Isabel de Villa, lo que conllevo a que quedaran
pendientes las 5,291 uucc por procesar para ser trabajados en el ao
2005.
En relacin a la meta econmica trazada para el 2004, el cual asciende a
S/. 5,829,184.00, se logr recaudar la suma de S/. 7,475,107.04 Nuevos
Soles al 30 de diciembre del 2004, superando en S/. 1,645,923 Nuevos
Soles la meta programada.

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