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Auditoria I - UNGRAN

PORTFOLIO - 06
Atividade Referente Aula 05 e 06

DEVEM SER ENVIADAS NO


PORTFOLIO 06.
PRAZO PARA ENVIO AT
21/03/2015
1) Um dos objetivos do IBRACON :
a)

emitir normas de controle interno.

b) fixar prticas administrativas.


c)

fixar normas de auditoria independente.

d) congregar auditores internos.


2) Sobre o trabalho do Auditor analise as afirmativas abaixo:
I.

Os honorrios do auditor interno devem constar de carta-proposta ou documento


equivalente.

II.

O auditor independente pode utilizar especialistas legalmente habilitados para a


realizao de seu trabalho.

III.

O auditor independente dever submeter-se a exame de competncia profissional.

IV.

Os honorrios devem ser calculados tomando como base o nmero de horas estimadas
para realizao dos servios.

V.

O auditor independente dever comprovar a participao em programa de educao


continuada.

Assinale a alternativa correta:


a)

Todas esto erradas

b) Somente a I est correta


c)

Somente a I est errada

Professor Deboleto

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d) Somente a IV, III e V esto erradas
e)

Somente a IV, III e V esto corretas

3) Para auditar um companhia aberta, o auditor externo deve registrar-se obrigatoriamente


no seguinte rgo:
a)

Ibracon

b) Audibra
c)

Banco do Brasil

d) CVM
4) A CVM faz a seguinte exigncia para efeito de registro do auditor independente:
a)

estar registrado na OAB

b) ser estudante de Cincias Contbeis


c)

ter concludo o curso de Cincias Contbeis

d) estar registrado no CRC.


5) Ao detectar erros relevantes ou fraudes no decorrer de seus trabalhos o auditor deve:
a)

Comunicar o funcionrio da rea auditada

b) Desprezar as informaes apuradas


c)

Comunicar a administrao da entidade, sugerindo medidas corretivas

d) Modificar o planejamento da auditoria


e)

Nenhuma das anteriores.

6) Relacione a coluna da esquerda com a da direita:

COLUNA - A

Professor Deboleto

COLUNA - B

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1.

Auditor Interno

(6_) Conjunto de normas ou procedimentos que visa


principalmente resguardar o patrimnio da empresa e
produzir dados contbeis confiveis

2.

Auditor Externo

3.

CVM

4.

CRC

(10) Controle interno bom.

5.

Audibra

(1__) Empregado da empresa auditada.

6.

Controle Interno

7.

Fases do Servio de Auditoria

8.

Ibracon

9.

Maior Volume de testes

10. Menor Volume de testes

(_7_) Preliminar e final.


(3_) rgo fiscalizador do mercado de capitais no Brasil
(__9) Controle interno ruim
(2__) No empregado da empresa auditada
(_4_) rgo de registro dos contadores.
(_8_) Associao dos auditores independentes
(_5_) Associao de apenas auditores internos

A sequncia correta da coluna B :


a)

6, 10, 1, 7, 3, 9, 2, 4, 8, 5

b) 6, 3, 1, 7, 10, 9, 2, 4, 5, 8
c)

6, 10, 7, 1, 9, 3, 2, 8, 5, 4

d) 6, 1, 10, 7, 3, 9, 2, 4, 8, 5
7) Quando da realizao de uma primeira auditoria numa entidade, que foi auditada por
outros profissionais no perodo imediatamente anterior, o auditor deve incluir no seu
planejamento:
a)

A avaliao do risco de auditoria, a continuidade normal das atividades, o ambiente de controle,


o sistema de informao contbil, a identificao das prticas contbeis, as partes relacionadas e
a reviso dos papeis de trabalho do auditor anterior

b) A identificao de eventos subsequentes, relevantes, as prticas contbeis, a anlise de


uniformidade dos procedimentos contbeis, os saldos de abertura, a carta de responsabilidade da
administrao e a reviso do programa do auditor anterior
c)

A avaliao dos procedimentos contbeis, a uniformidade dos procedimentos contbeis, os


controles internos, a identificao de transao com partes relacionadas, os eventos
subsequentes, as contingencias e a reviso dos papeis de trabalho do auditor anterior

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d) A anlise dos saldos finais do exerccio anterior, a relevncia dos saldos, os controles internos, os
procedimentos contbeis adotados, a reviso do parecer do auditor anterior e a identificao das
principais alteraes adotadas em assembleia geral
e)

A anlise dos saldos de abertura, os procedimentos contbeis adotados, a uniformidade dos


procedimentos contbeis, a identificao de relevantes eventos subsequentes ao exerccio
anterior e a reviso dos papeis de trabalho do auditor anterior

8) Ao detectar erros relevantes ou fraudes no decorrer de seus trabalhos o auditor deve:


a)

Comunicar o funcionrio da rea auditada

b) Desprezar as informaes apuradas


c)

Comunicar a administrao da entidade, sugerindo medidas corretivas

d) Modificar o planejamento da auditoria


e)

Nenhuma das anteriores

9) O planejamento deve considerar todos os fatores relevantes na execuo dos trabalhos,


especialmente os seguintes:
I.

O conhecimento detalhado do sistema contbil e de controles internos da entidade e seu


grau de confiabilidade;

II.

Os riscos de auditoria e identificao das reas importantes da entidade, quer pelo


volume de transaes, quer pela complexidade de suas atividades;

III.

A natureza, oportunidade e extenso dos procedimentos de auditoria a serem aplicados;

IV.

A existncia de entidades associadas, filiais e partes relacionada;

V.

O uso dos trabalhos de outros auditores independentes, especialistas e auditores


internos;

Assinale a alternativa correta:


a)

Todas esto erradas

b) Somente a IV, III e I esto erradas


c)

Somente a II esto correta

d) Somente a III est errada


e)

Todas esto corretas

10) O ato intencional de omisso ou manipulao de transaes e operaes, adulterao de


documentos, registros, relatrios, informaes e demonstraes contbeis, tanto em termos
fsicos quanto monetrios, definido como:
a)

Engano

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b) Erro
c)

FraudeXXXXXXXXXXXXXXXXXX

d) Equvoco
e)

Adverso

11) Das opes abaixo, assinale a que no corresponde a um procedimento usual de auditoria:
a)

Exame fsico, inspeo e conferncia de clculo

b) Conferncia de clculo e exame da escriturao


c)

Exames dos documentos originais e confirmao

d) Anlise do balano e anlise do fluxo de caixa


e)

Inspeo, investigao minuciosa e observao

12) No faz parte dos principais objetivos do planejamento de auditoria:


a)

Assegurar que no haja ressalvas no parecer emitido

b) Propiciar o cumprimento dos servios contratados com a entidade


c)

Obter conhecimento das atividades da entidade

d) Identificar a legislao aplicvel


13) Os procedimentos de auditoria representam um conjunto de tcnicas que o auditor utiliza
para colher evidncias sobre as informaes das demonstraes contbeis. Cite alguns dos
principais procedimentos de auditoria utilizados.
Contagem fsica; confirmao de terceiros; conferncia de clculos e inspees de
documentos

Contagem fsica - utilizado para as contas do ativo, consiste em identificar fisicamente o bem
declarado nas demonstraes contbeis, dentre os principais: o dinheiro em caixa, os estoques,
os ttulos, os bens do ativo imobilizado.
Confirmao com terceiros - utilizado pelo auditor para confirmar, por meio de carta, bens de
propriedade da empresa em poder de terceiros, direitos a receber e obrigaes, dentre os
principais: dinheiro depositado em conta corrente bancria, conta a receber de clientes, estoques
em poder de terceiros, ttulos em poder de terceiros, contas a pagar de fornecedores,
emprstimos a pagar.
Conferncia de clculos - como o contador efetua diversos clculos, evidentemente, aumenta a
possibilidade de ocorrerem erros que podem ocasionar informaes errneas nessas
demonstraes. Portanto, o auditor deve conferir, na base de teste, esses clculos. Exemplos:
valorizao de estoques, amortizao de despesas antecipadas e diferidas, depreciaes dos bens
do ativo imobilizado, correo monetria sobre o ativo permanente e patrimnio lquido e juros
provisionados.

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