Apurao IR

Deborah Andrade

N1 RH

01/2012

Apurao de IR

NDICE
I)

Conceitos

II)

Clculo de IR forma de tributao

Apurao IR

Imposto de Renda Retido na Fonte

Devemos observar com ateno:
a) Para calcular o IRRF de Frias, deve-se considerar apenas os eventos
relativos as frias.
b) Para calcular o IRRF de 13 Salrio, deve-se considerar apenas os eventos
relativos a13.
c) Para calcular o IRRF de Salrio, deve-se considerar apenas os eventos
relativos ao salrio.
Observao.: No clculo do IRRF sobre a folha de pagamento, devemos
verificar o tipo de regime de pagamento da empresa:

Apurao IR

Tabela de IR:

Apurao IR

CONCEITO REGIME DE PAGAMENTO ( CAIXA E

COMPETNCIA)

Regime Competncia:

O funcionrio trabalha e recebe dentro do mesmo ms, ou seja, at o ltimo

dia do ms.
Neste caso o calculo do IRRF ser sempre na folha de pagamento.
Base de Clculo do IR:
Base de Clculo = Base IRRF (proventos descontos) (INSS + Penso
Alimentcia +Deduo por Dep).
Exemplo: Imaginando que este funcionrio tenha 1 dependente para IR,
teremos o seguinte:

Apurao IR
Configurao das Verbas:
REGIME COMPETENCIA Pagamento dentro do ms
Id_calculo 006-> verba
Id_calculo 007-> verba
Id_calculo 008-> verba
Id_calculo 009-> verba
Id_calculo 010-> verba
Id_calculo 011-> verba
Id_calculo 012-> verba
Id_calculo 106-> verba

de
de
de
de
de
de
de
de

provento
desconto
desconto do arredondamento
desconto do IR de Adto
Base Ir Adto
desconto de Dif IR
Base IR Adto
Base IR Ms Anterior

Ref.Adto "SIM"
Ref.Adto "NO"
Ref.Adto "NO"
Ref.Adto "SIM"
Ref.Adto SIM"
Ref.Adto "SIM"
Ref.Adto "NO"
Ref.Adto "NO"

IRRF = NAO
IRRF = NAO
IRRF = NO
IRRF = NO
IRRF = NO
IRRF = NO
IRRF = NO
IRRF = NO

Os id_calculos 007/ 012 so gravadas no SRC pela rotina de calculo do

adiantamento, porem somente so listadas em relatrio de Folha, ao solicitar
relatrio de Adiantamento tais verbas no aparecem, por esta razo definimos
como verbas de folha e no como verbas de adiantamento.

Apurao IR

Exemplo de Clculo:
Base IR = (Verbas com S para IR Proventos Verbas com S para IR
desconto) Ded. Inss Base IR .
Base IR - Ded. de Dependentes Penso Alimentcia da Folha (se houver) *
Parcela % da Tabela de IR Parcela a deduzir.

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Regime Caixa

O funcionrio trabalha em um ms e recebe at o 5 dia til do ms

subseqente, e provavelmente auferiu um adiantamento no dia 20.
Neste caso teremos o clculo do IRRF no Adiantamento de Salrio e na Folha
de Pagamento.

Apurao IR
Regime Caixa Configurao das Verbas
REGIME CAIXA Pagamento fora do ms
Id_calculo 006->
Id_calculo 007->
Id_calculo 008->
Id_calculo 009->
Id_calculo 010->
Id_calculo 011->
Id_calculo 012->
Id_calculo 106->

verba
verba
verba
verba
verba
verba
verba
verba

de
de
de
de
de
de
de
de

provento
desconto
desconto do arredondamento
desconto do IR de Adto
Base Ir Adto
desconto de Dif IR
Base IR Adto
Base IR Ms Anterior

Ref.Adto "SIM"
Ref.Adto "NO"
Ref.Adto "NO"
Ref.Adto "SIM"
Ref.Adto SIM"
Ref.Adto "SIM"
Ref.Adto "NO"
Ref.Adto "NO"

IRRF = SIM
IRRF = SIM
IRRF = NO
IRRF = NO
IRRF = NO
IRRF = NO
IRRF = NO
IRRF = NO

O sistema efetua o seguinte calculo:

Id 012 = (id 010 - id 059) * Aliquota - Deduao - id 107 - id 008

Apurao IR

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Exemplo Clculo de IR do Adiantamento - Caixa:

Base IR Adiantamento = Verbas com S para IR + Base IR Ms Anterior

Valor IR = Base IR Adiantamento - Ded. De dependentes Penso
Alimenticia do Adiantamento (se houver) * Faixa da Tabela de IR Parcela a
deduzir IR. Ms Anterior.

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Exemplo Clculo de IR do Pagamento:

Base IR = Verbas com S para IR Adiantamento Ded. De Inss Base IR

Calculo do IR = Base IR Ded. De Dependentes Penso alimentcia da Folha (se
houver) * Faixa IR Parcela a Deduzir
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Apurao IR

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IR nas frias:

Base de IR Frias = Verbas com S para frias e S para INSS Ded. INSS da
Base Frias
Clculo do IR Frias = Base IR Frias Ded. Dependentes Frias Penso
Alimentcia Frias (se houver) * Aliquota de IR Parcela a deduzir.
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IR nas 13 Salrio:

Base IR 13 Salrio = Verbas com S para 13 Salrio e S para IR

Valor do IR = Base IR 13 Salrio Ded. De Dependentes Penso
Alimentcia do 13 Salrio (se houver) * Aliquota do IR Parcela a Deduzir.

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Valor Mnimo a Recolher 10,00 exceto no 13 Salrio que

tributao Exclusiva.

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Tabela Vigente 01.01.2012

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SEFIP

Contato
Deborah Andrade
deborah.silva@totvs.com.br