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270747112.xls - A.

Mercado de esferogrficas

QUADRO A.1 MERCADO NACIONAL DE ESFEROGRFICAS


Brasil
Mercado Nacional
Unidades comercializadas em 20X0
48,400,000
RISCA
Unidades comercializadas em 20X0
4,840,000
RISCA
Participao no mercado em 20X0 (em percentagem)
10.0%
Mercado Nacional
Previso de crescimento para 20X1 (em percentagem)
5.0%
Mercado Nacional
Previso de vendas para 20X1 (em unidades)
50,820,000
RISCA
Previso de crescimento para 20X1 (em percentagem)
7.7%
RISCA
Previso de vendas para 20X1 (em unidades)
5,214,000
ESFEROGRFICAS
QUADRO A.2 Distribuio da demanda do mercado em percentagem e
Ano de 20X1
Distribuio (%)
Sul (Q)
Distribuio (%)
Janeiro
Fevereiro
Maro
Abril
Maio
Junho
Julho
Agosto
Setembro
Outubro
Novembro
Dezembro
Total
0.0%
0
0.0%

270747112.xls - A. Mercado de esferogrficas

Regio Sul
Regio Norte
22,000,000
26,400,000
2,200,000
2,640,000
10.0%
10.0%
5.0%
5.0%
23,100,000
27,720,000
5.0%
10.0%
2,310,000
2,904,000
da demanda do mercado em percentagem e unidades nos meses do ano
Norte (Q)
Total Brasil (Q)
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

270747112.xls - B. Mercado de lapiseiras

QUADRO B.1 MERCADO NACIONAL DE LAPISEIRAS


Brasil
Mercado Nacional
Unidades comercializadas em 20X0
14,080,000
RISCA
Unidades comercializadas em 20X0
2,112,000
RISCA
Participao no mercado em 20X0 (em percentagem)
15.0%
Mercado Nacional
Previso de crescimento para 20X1 (em percentagem)
7.0%
Mercado Nacional
Previso de vendas para 20X1 (em unidades)
15,065,600
RISCA
Previso de crescimento para 20X1 (em percentagem)
10.2%
RISCA
Previso de vendas para 20X1 (em unidades)
2,327,424
LAPISEIRAS
QUADRO B.2 Distribuio da demanda do mercado em percentagem e
Ano de 20X1
Distribuio (%)
Sul (Q)
Distribuio (%)
Janeiro
Fevereiro
Maro
Abril
Maio
Junho
Julho
Agosto
Setembro
Outubro
Novembro
Dezembro
Total
0.0%
0
0.0%

270747112.xls - B. Mercado de lapiseiras

Regio Sul
Regio Norte
8,448,000
5,632,000
1,267,200
844,800
15.0%
15.0%
5.0%
10.0%
8,870,400
6,195,200
7.0%
15.0%
1,355,904
971,520
da demanda do mercado em percentagem e unidades nos meses do ano
Norte (Q)
Total Brasil (Q)
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

270747112.xls - C. Vendas esferogrficas

QUADRO C.1 PARTICIPAO, PREOS E IMPOSTOS PARA ESFEROGRFICAS


Participao
Participao da Risca no mercado dez 20X0
Preo atual
Preo atual em dezembro 20X0
Aumento 1
Aumento de preo para janeiro 20X1
Preo 1
Preo previsto para os meses de janeiro a junho de 20X1
Aumento 2
Aumento de preo para julho 20X1
Preo 2
Preo previsto para os meses de julho a dezembro de 20X1
ICMS
Imposto de Circulao de Mercadorias e Servios (alquota)
IPI
Imposto sobre Produtos Industrializados (alquota)
Ano de 20X1
Risca - Regio Sul
Janeiro
Fevereiro
Maro
Abril
Maio
Junho
Julho
Agosto
Setembro
Outubro
Novembro
Dezembro
Total

Regio Sul
10.0%
$0.90
2.0%
$0.92
1.0%
$0.93
18.0%
5.0%

Regio Norte
11.0%
$1.00
2.0%
$1.02
1.0%
$1.03
12.0%
5.0%

QUADRO C.2 Participao da Risca por ms, Unidades de vendas e Receita de Esferogrfica
Risca (participao) Vendas (unidades)
Receita com ICMS
ICMS
Receita Lquida

$0

$0

$0

Ano de 20X1
QUADRO C.3 Participao da Risca por ms, Unidades de vendas e Receita de Esferogrficas
Risca - Regio Norte Risca (participao) Vendas (unidades)
Receita com ICMS
ICMS
Receita Lquida
Janeiro
Fevereiro
Maro
Abril
Maio
Junho
Julho
Agosto
Setembro
Outubro
Novembro
Dezembro
Total
0
$0
$0
$0
Ano de 20X1
Risca - Brasil
Janeiro
Fevereiro
Maro
Abril
Maio
Junho
Julho
Agosto
Setembro
Outubro
Novembro
Dezembro
Total

Risca (participao)

#DIV/0!

QUADRO C.4 Participao da Risca por ms, Unidades de vendas e Receita de Esferogrfi
Vendas (unidades)
Receita com ICMS
ICMS
Receita Lquida

$0

$0

$0

270747112.xls - C. Vendas esferogrficas

por ms, Unidades de vendas e Receita de Esferogrficas na regio Sul


IPI

$0

Receita Bruta

$0

por ms, Unidades de vendas e Receita de Esferogrficas na regio Norte


IPI
Receita Bruta

$0

ca por ms, Unidades de vendas e Receita de Esferogrficas no Brasil


IPI

$0

$0

Receita Bruta

$0

270747112.xls - D. Vendas lapiseiras

QUADRO D.1 PARTICIPAO, PREOS E IMPOSTOS PARA LAPISEIRAS


Participao
Participao da Risca no mercado dez 20X0
Preo atual
Preo atual em dezembro 20X0
Aumento 1
Aumento de preo para janeiro 20X1
Preo 1
Preo previsto para os meses de janeiro a junho de 20X1
Aumento 2
Aumento de preo para julho 20X1
Preo 2
Preo previsto para os meses de julho a dezembro de 20X1
ICMS
Imposto de Circulao de Mercadorias e Servios (alquota)
IPI
Imposto sobre Produtos Industrializados (alquota)
Ano de 20X1
Risca - Regio Sul
Janeiro
Fevereiro
Maro
Abril
Maio
Junho
Julho
Agosto
Setembro
Outubro
Novembro
Dezembro
Total

Risca (participao)

Regio Sul
17.0%
$2.40
2.0%
$2.45
1.0%
$2.47
18.0%
5.0%

Regio Norte
18.0%
$2.50
2.0%
$2.55
1.0%
$2.58
12.0%
5.0%

QUADRO D.2 Participao da Risca por ms, Unidades de vendas e Receita de Lapiseiras n
Vendas (unidades)
Receita com ICMS
ICMS
Receita Lquida

$0

$0

$0

Ano de 20X1
QUADRO D.3 Participao da Risca por ms, Unidades de vendas e Receita de Lapiseiras na
Risca - Regio Norte Risca (participao) Vendas (unidades)
Receita com ICMS
ICMS
Receita Lquida
Janeiro
Fevereiro
Maro
Abril
Maio
Junho
Julho
Agosto
Setembro
Outubro
Novembro
Dezembro
Total
0
$0
$0
$0
Ano de 20X1
Risca - Brasil
Janeiro
Fevereiro
Maro
Abril
Maio
Junho
Julho
Agosto
Setembro
Outubro
Novembro
Dezembro
Total

Risca (participao)

#DIV/0!

QUADRO D.4 Participao da Risca por ms, Unidades de vendas e Receita de Lapiseira
Vendas (unidades)
Receita com ICMS
ICMS
Receita Lquida

$0

$0

$0

270747112.xls - D. Vendas lapiseiras

ca por ms, Unidades de vendas e Receita de Lapiseiras na regio Sul


IPI

$0

a por ms, Unidades de vendas e Receita de Lapiseiras na regio Norte


IPI

$0

isca por ms, Unidades de vendas e Receita de Lapiseiras no Brasil


IPI

Receita Bruta

$0

Receita Bruta

$0

Receita Bruta

$0

$0

270747112.xls - E. Produo esferogrficas

QUADRO E.1 PROJEO DE PRODUO DE ESFEROGRFICAS - PREMISSAS


Quantidades
Unidades
Estoques iniciais
209,993
Estoques finais
25% das vendas do ms seguinte
Ano de 20X1
Risca - Brasil
Janeiro
Fevereiro
Maro
Abril
Maio
Junho
Julho
Agosto
Setembro
Outubro
Novembro
Dezembro
Total

Estoque inicial

Quadro E.2 Projeo de Produo de esferogrficas - q


Vendas estimadas

270747112.xls - E. Produo esferogrficas

E.2 Projeo de Produo de esferogrficas - quantidades em unidades


Estoque final

Produo

270747112.xls - F. Produo lapiseiras

QUADRO F.1 PROJEO DE PRODUO DE LAPISEIRAS - PREMISSAS


Quantidades
Unidades
Estoques iniciais
189,998
Estoques finais
25% das vendas do ms seguinte
Ano de 20X1
Risca - Brasil
Janeiro
Fevereiro
Maro
Abril
Maio
Junho
Julho
Agosto
Setembro
Outubro
Novembro
Dezembro
Total

Estoque inicial

Quadro F.2 Projeo de Produo de lapiseiras - qu


Vendas estimadas

270747112.xls - F. Produo lapiseiras

ro F.2 Projeo de Produo de lapiseiras - quantidades em unidades


Estoque final

Produo

270747112.xls - G. Matria-Prima esferogrficas

Matria-Prima
Resina C
Resina E
Esfera
Tinta
Estoque final

QUADRO G.1 PROJEO DE MATRIA-PRIMA PARA ESFEROGRFICAS (QUANTIDA


Medidas
Unidades de Produo por medida Consumo por unidade produzida
kg
100
0.010
kg
200
0.005
kg
1000
0.001
litros
200
0.005
0.25
meses

Risca - Brasil - 20X1


Janeiro
Fevereiro
Maro
Abril
Maio
Junho
Julho
Agosto
Setembro
Outubro
Novembro
Dezembro

Produo (unidades)

Quadro G.2 Resina C para esferogrficas


Estoque inicial (em kg)
Consumo (em kg)

Risca - Brasil - 20X1


Janeiro
Fevereiro
Maro
Abril
Maio
Junho
Julho
Agosto
Setembro
Outubro
Novembro
Dezembro

Produo (unidades)

Quadro G.3 Resina E para esferogrficas


Estoque inicial (em kg)
Consumo (em kg)

Risca - Brasil - 20X1


Janeiro
Fevereiro
Maro
Abril
Maio
Junho
Julho
Agosto
Setembro
Outubro
Novembro
Dezembro

Produo (unidades)

Quadro G.4 Esfera para esferogrficas


Estoque inicial (em kg)
Consumo (em kg)

Risca - Brasil - 20X1


Janeiro
Fevereiro
Maro

Produo (unidades)

Quadro G.5 Tinta para esferogrficas


Estoque inicial (em litros)
Consumo (em litros)

270747112.xls - G. Matria-Prima esferogrficas

Abril
Maio
Junho
Julho
Agosto
Setembro
Outubro
Novembro
Dezembro

270747112.xls - G. Matria-Prima esferogrficas

RIA-PRIMA PARA ESFEROGRFICAS (QUANTIDADES)


Estoque inicial
1,000
500
100
500

G.2 Resina C para esferogrficas


Estoque final (em kg)

Compras (em kg)

Estoque final (em kg)

Compras (em kg)

Estoque final (em kg)

Compras (em kg)

Estoque final (em litros)

Compras (em litros)

G.3 Resina E para esferogrficas

G.4 Esfera para esferogrficas

o G.5 Tinta para esferogrficas

270747112.xls - G. Matria-Prima esferogrficas

270747112.xls - H. Matria-Prima lapiseiras

Matria-Prima
Resina P
Ao especial
Borracha
Grafite
Ao comum
Estoque final
Risca - Brasil - 20X1
Janeiro
Fevereiro
Maro
Abril
Maio
Junho
Julho
Agosto
Setembro
Outubro
Novembro
Dezembro

QUADRO H.1 PROJEO DE MATRIA-PRIMA PARA LAPISEIRAS (QUANTIDADES)


Medidas
Unidades de Produo por medida Consumo por unidade produzida
Estoque inicial
kg
100
0.010
1,500
kg
200
0.005
750
kg
1,000
0.001
150
kg
1,000
0.001
150
kg
200
0.005
750
0.25
meses
Quadro H.2 Resina P para lapiseiras
Produo (unidades)
Estoque inicial (em kg)
Consumo (em kg)
Estoque final (em kg)

Risca - Brasil - 20X1


Janeiro
Fevereiro
Maro
Abril
Maio
Junho
Julho
Agosto
Setembro
Outubro
Novembro
Dezembro

Produo (unidades)

Quadro H.3 Ao especial para lapiseiras


Estoque inicial (em kg)
Consumo (em kg)

Estoque final (em kg)

Risca - Brasil - 20X1


Janeiro
Fevereiro
Maro
Abril
Maio
Junho
Julho
Agosto
Setembro
Outubro
Novembro
Dezembro

Produo (unidades)

Quadro H.4 Borracha para lapiseiras


Estoque inicial (em kg)
Consumo (em kg)

Estoque final (em kg)

Risca - Brasil - 20X1


Janeiro
Fevereiro
Maro
Abril
Maio
Junho
Julho

Produo (unidades)

Quadro H.5 Grafite para lapiseiras


Estoque inicial (em kg)
Consumo (em kg)

Estoque final (em kg)

270747112.xls - H. Matria-Prima lapiseiras


Agosto
Setembro
Outubro
Novembro
Dezembro

Risca - Brasil - 20X1


Janeiro
Fevereiro
Maro
Abril
Maio
Junho
Julho
Agosto
Setembro
Outubro
Novembro
Dezembro

Produo (unidades)

Quadro H.6 Ao comum para lapiseiras


Estoque inicial (em kg)
Consumo (em kg)

Estoque final (em kg)

270747112.xls - H. Matria-Prima lapiseiras

RIMA PARA LAPISEIRAS (QUANTIDADES)

na P para lapiseiras
Compras (em kg)

pecial para lapiseiras


Compras (em kg)

acha para lapiseiras


Compras (em kg)

fite para lapiseiras


Compras (em kg)

270747112.xls - H. Matria-Prima lapiseiras

mum para lapiseiras


Compras (em kg)

270747112.xls - I. Custo M-P esferogrficas

Matria-Prima
Resina C
Resina E
Esfera
Tinta
Alquota de ICMS --->

QUADRO I.1 PROJEO DE CUSTOS PARA MATRIAS-PRIMAS DE ESFEROGRFICAS (sem i


Custo por unidade
Unidade
Aumento no ms de julho Aumento no ms de dezembro
$10.00
kg
$0.05
$0.03
$9.00
kg
$0.05
$0.03
$8.00
kg
$0.05
$0.03
$7.00
litros
$0.08
$0.04
18%
Alquota de IPI ------->
5%

Preo por kg

Quadro I.2 Resina C para esferogrficas


Estoque inicial
Compras sem ICMS
Custo mdio

Risca - Brasil - 20X1


Janeiro
Fevereiro
Maro
Abril
Maio
Junho
Julho
Agosto
Setembro
Outubro
Novembro
Dezembro

Preo por kg

Quadro I.3 Resina E para esferogrficas


Estoque inicial
Compras sem ICMS
Custo mdio

Risca - Brasil - 20X1


Janeiro
Fevereiro
Maro
Abril
Maio
Junho
Julho
Agosto
Setembro
Outubro
Novembro
Dezembro

Preo por kg

Estoque inicial

Risca - Brasil - 20X1


Janeiro
Fevereiro
Maro
Abril
Maio
Junho
Julho
Agosto
Setembro
Outubro
Novembro
Dezembro

Risca - Brasil - 20X1


Janeiro
Fevereiro
Maro

Preo por litro

Quadro I.4 Esfera para esferogrficas


Compras sem ICMS
Custo mdio

Quadro I.5 Tinta para esferogrficas


Estoque inicial
Compras sem ICMS
Custo mdio

270747112.xls - I. Custo M-P esferogrficas

Abril
Maio
Junho
Julho
Agosto
Setembro
Outubro
Novembro
Dezembro
Quadro I.6 Estoques e Compras de M-P para Esferogrficas
Risca - Brasil - 20X1
Estoque inicial
Estoque final
Compras sem ICMS
Janeiro
Fevereiro
Maro
Abril
Maio
Junho
Julho
Agosto
Setembro
Outubro
Novembro
Dezembro
*1: para o valor do ICMS, divida o valor da compra sem ICMS por (1 - 0,18) e multiplique por 0,18
*2: para o valor do IPI, multiplique a soma do valor das compra sem ICMS e o ICMS por 5%

ICMS*1

270747112.xls - I. Custo M-P esferogrficas

MATRIAS-PRIMAS DE ESFEROGRFICAS (sem impostos)


Aumento no ms de dezembro

Resina C para esferogrficas


Custo de Produo

Estoque final

Custo de Produo

Estoque final

Custo de Produo

Estoque final

Custo de Produo

Estoque final

Resina E para esferogrficas

4 Esfera para esferogrficas

5 Tinta para esferogrficas

270747112.xls - I. Custo M-P esferogrficas

e Compras de M-P para Esferogrficas


IPI*2

Fornecedores a pagar

270747112.xls - J. Custo M-P lapiseiras

M-P
Resina P
Ao esp
Borracha
Grafite
Ao com
Alquota de ICMS --->
Risca - Brasil - 20X1
Janeiro
Fevereiro
Maro
Abril
Maio
Junho
Julho
Agosto
Setembro
Outubro
Novembro
Dezembro

QUADRO J.1 PROJEO DE CUSTOS PARA MATRIAS-PRIMAS DE LAPISEIRAS (sem impo


Custo por unidade
Unidade
Aumento no ms de julho Aumento no ms de dezembro
$10.00
kg
$0.05
$0.03
$15.00
kg
$0.05
$0.03
$4.00
kg
$0.05
$0.03
$10.00
kg
$0.08
$0.04
$7.00
kg
$0.04
$0.02
18%
Alquota de IPI ------->
5%
Quadro J.2 Resina P para lapiseiras
Preo por kg
Estoque inicial
Compras sem ICMS
Custo mdio

Risca - Brasil - 20X1


Janeiro
Fevereiro
Maro
Abril
Maio
Junho
Julho
Agosto
Setembro
Outubro
Novembro
Dezembro

Preo por kg

Quadro J.3 Ao especial para lapiseiras


Estoque inicial
Compras sem ICMS
Custo mdio

Risca - Brasil - 20X1


Janeiro
Fevereiro
Maro
Abril
Maio
Junho
Julho
Agosto
Setembro
Outubro
Novembro
Dezembro

Preo por kg

Estoque inicial

Quadro J.4 Borracha para lapiseiras


Compras sem ICMS
Custo mdio

Estoque inicial

Quadro J.5 Grafite para lapiseiras


Compras sem ICMS
Custo mdio

Risca - Brasil - 20X1


Janeiro
Fevereiro
Maro

Preo por kg

270747112.xls - J. Custo M-P lapiseiras

Abril
Maio
Junho
Julho
Agosto
Setembro
Outubro
Novembro
Dezembro

Risca - Brasil - 20X1


Janeiro
Fevereiro
Maro
Abril
Maio
Junho
Julho
Agosto
Setembro
Outubro
Novembro
Dezembro

Preo por kg

Quadro J.6 Ao comum para lapiseiras


Estoque inicial
Compras sem ICMS
Custo mdio

Quadro J.7 Estoques e Compras de M-P para Lapiseiras


Risca - Brasil - 20X1
Estoque inicial
Estoque final
Compras sem ICMS
Janeiro
Fevereiro
Maro
Abril
Maio
Junho
Julho
Agosto
Setembro
Outubro
Novembro
Dezembro
*1: para o valor do ICMS, divida o valor da compra sem ICMS por (1 - 0,18) e multiplique por 0,18
*2: para o valor do IPI, multiplique a soma do valor das compra sem ICMS e o ICMS por 5%

ICMS*1

270747112.xls - J. Custo M-P lapiseiras

RA MATRIAS-PRIMAS DE LAPISEIRAS (sem impostos)

2 Resina P para lapiseiras


Custo de Produo

Estoque final

Custo de Produo

Estoque final

Custo de Produo

Estoque final

Custo de Produo

Estoque final

Ao especial para lapiseiras

Borracha para lapiseiras

5 Grafite para lapiseiras

270747112.xls - J. Custo M-P lapiseiras

Ao comum para lapiseiras


Custo de Produo

Estoque final

IPI*2

Fornecedores a pagar

e Compras de M-P para Lapiseiras

270747112.xls - K. Custo M-O-D esferogrficas

At ms de junho
Departamentos
Fabricao
Montagem
Risca
Brasil - 20X1
Janeiro
Fevereiro
Maro
Abril
Maio
Junho
Julho
Agosto
Setembro
Outubro
Novembro
Dezembro
Mdia de horas

QUADRO K.1 SALRIOS POR HORA NOS DEPARTAMENTOS DE PRODUO DE ESFEROGR


Salrios
Aumento em % Aps ms de junho
Salrios
Produo
por hora
5%
Departamentos
por hora
unidades hora
$10.00
Fabricao
$10.50
3,000
$15.00
Montagem
$15.75
1,800
Quadro K.2 Custos de mo-de-obra direta na produo de esferogrficas
Produo
Horas
Horas
MOD $
MOD $
MOD $ Total
unidades
de fabricao
de montagem
na fabricao
na montagem
sem encargos
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0

270747112.xls - K. Custo M-O-D esferogrficas

NTOS DE PRODUO DE ESFEROGRFICAS (sem encargos)

ra direta na produo de esferogrficas


Encargos
100%

MOD $ Total
com encargos
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0

MOD $
por unidade

270747112.xls - L. Custo M-O-D lapiseiras

At ms de junho
Departamentos
Fabricao
Montagem
Risca
Brasil - 20X1
Janeiro
Fevereiro
Maro
Abril
Maio
Junho
Julho
Agosto
Setembro
Outubro
Novembro
Dezembro
Mdia de horas

QUADRO L.1 SALRIOS POR HORA NOS DEPARTAMENTOS DE PRODUO DE LAPISEI


Salrios
Aumento em % Aps ms de junho
Salrios
Produo
por hora
5%
Departamentos
por hora
unidades hora
$10.00
Fabricao
$10.50
1,800
$15.00
Montagem
$15.75
800
Quadro L.2 Custos de mo-de-obra direta na produo de lapiseiras
Produo
Horas
Horas
MOD $
MOD $
MOD $ Total
unidades
de fabricao
de montagem
na fabricao
na montagem
sem encargos
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0

270747112.xls - L. Custo M-O-D lapiseiras

MENTOS DE PRODUO DE LAPISEIRAS (sem encargos)

bra direta na produo de lapiseiras


Encargos
100%

MOD $ Total
com encargos
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0

MOD $
por unidade

270747112.xls - M. Custo Direto esferogrficas

QUADRO M.1 TOTAL DOS CUSTOS DIRETOS DE PRODUO DE ESFEROGR


Brasil - 20X1
Janeiro
Fevereiro
Maro
Abril
Maio
Junho
Julho
Agosto
Setembro
Outubro
Novembro
Dezembro

Produo total (unidades)

Matrias-Primas $ total

Mo-de-Obra $ total

270747112.xls - M. Custo Direto esferogrficas

OS DIRETOS DE PRODUO DE ESFEROGRFICAS


Custo direto total

Custo direto por unidade


$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0

270747112.xls - N. Custo Direto lapiseiras

QUADRO N.1 TOTAL DOS CUSTOS DIRETOS DE PRODUO DE LAPISE


Brasil - 20X1
Janeiro
Fevereiro
Maro
Abril
Maio
Junho
Julho
Agosto
Setembro
Outubro
Novembro
Dezembro

Produo total (unidades)

Matrias-Primas $ total

Mo-de-Obra $ total

270747112.xls - N. Custo Direto lapiseiras

STOS DIRETOS DE PRODUO DE LAPISEIRAS


Custo direto total

Custo direto por unidade


$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0

270747112.xls - O. Investimentos de capital

QUADRO O.1 ATIVOS IMOBILIZADOS

IMOBILIZADOS

Depreciao
Valor Atual acumulada
dos Ativos at dez/20X0

Vida til
(anos)

Aquisio
de novos
ativos

Ms de
aquisio

Mquinas de fabricao de esferogrficas

junho

Mquinas de montagem de esferogrficas

junho

Mquinas de fabricao de lapiseiras

junho

Mquinas de montagem de lapiseiras

junho

Mquinas e equipamentos do almoxarifado

junho

Mquinas e equipamentos da manuteno

junho

Equipamentos da administrao geral da fbrica

junho

Edifcios da fbrica

junho

Depreciao
mensal at
junho

Valor dos
ativos aps
junho

$0

$0

Depreciao Depreciao
mensal aps acumulada
junho
at dez/20X1

Terrenos
Mveis e equipamentos da rea administrativa

junho

Veculos da rea administrativa

junho

TOTAL

$0

$0

$0

$0

$0

270747112.xls - P. Custos Indiretos de Produo

QUADRO P.1 CUSTOS INDIRETOS DE PRODUO (mensal)


Critrios de apropriao e custos mensais

Esferogrficas

Departamentos

Fabricao

Lapiseiras

Montagem

Fabricao

Servios

Administrao
Montagem Almoxarifado Manuteno
da Fbrica

Total

rea ocupada em m2

rea ocupada em %

0%

Tempos mdios de fabricao ou montagem (horas)

Superviso e Mo-de-Obra Indireta (at junho)

$0

Encargos Sociais sobre Superviso e M-O-I (at junho)

$0

Energia, gua, limpeza, etc. (at junho)

$0

Depreciao at junho

$0

Superviso e Mo-de-Obra Indireta (aps junho)

$0

Encargos Sociais sobre Superviso e M-O-I (aps junho)

$0

Energia, gua, limpeza, etc. (aps junho)

$0

Depreciao aps junho

$0
QUADRO P.2 CUSTOS INDIRETOS DE PRODUO (mensal de janeiro a junho)

JANEIRO A JUNHO de 20X1

Esferogrficas

Departamentos

Fabricao

Lapiseiras

Montagem

Fabricao

Servios

Administrao
Montagem Almoxarifado Manuteno
da Fbrica

Total

Superviso e Mo-de-Obra Indireta (com encargos)

$0

Rateio da Superviso e da M-O-I da Adm. da Fbrica

$0

Rateio de energia, gua, limpeza, etc.

$0

Depreciao mensal dos ativos dos departamentos

$0

Rateio da depreciao da Adm. da Fbrica

$0

Sub-total dos departamentos de servios

$0

Rateio dos departamentos de servios

$0

Total mensal dos custos indiretos

$0

$0

$0

$0

QUADRO P.3 CUSTOS INDIRETOS DE PRODUO (mensal de julho a dezembro)


JULHO A DEZEMBRO de 20X1 (com aumento)

Esferogrficas

Lapiseiras

Servios

Total

270747112.xls - P. Custos Indiretos de Produo

Departamentos

Fabricao

Montagem

Fabricao

Montagem Almoxarifado Manuteno

Administrao
da Fbrica

Superviso e Mo-de-Obra Indireta (com encargos)

$0

Rateio da Superviso e da M-O-I da Adm. da Fbrica

$0

Rateio de energia, gua, limpeza, etc.

$0

Depreciao mensal dos ativos dos departamentos

$0

Rateio da depreciao da Adm. da Fbrica

$0

Sub-total dos departamentos de servios

$0

Rateio dos departamentos de servios

$0

Total mensal dos custos indiretos

$0

$0

$0

$0

270747112.xls - Q. Custo total esferogrficas

Quadro Q.1 Custos totais de produo para esferogrficas, estoques e custo dos produ
Ms

Produo

Custos unitrios
diretos

Custos unitrios
indiretos

Custos unitrios
total

jan/20X1

$0.0000

fev/20X1

$0.0000

mar/20X1

$0.0000

abr/20X1

$0.0000

mai/20X1

$0.0000

jun/20X1

$0.0000

jul/20X1

$0.0000

ago/20X1

$0.0000

set/20X1

$0.0000

out/20X1

$0.0000

nov/20X1

$0.0000

dez/20X1

$0.0000

Estoque Inicial

270747112.xls - Q. Custo total esferogrficas

ra esferogrficas, estoques e custo dos produtos vendidos


Estoque Final

Vendas (Q)

CPV

270747112.xls - R. Custo total lapiseiras

Quadro R.1 Custos totais de produo para lapiseiras, estoques e custo dos produto
Ms

Produo

Custos unitrios
diretos

Custos unitrios
indiretos

Custos unitrios
total

jan/20X1

$0.0000

fev/20X1

$0.0000

mar/20X1

$0.0000

abr/20X1

$0.0000

mai/20X1

$0.0000

jun/20X1

$0.0000

jul/20X1

$0.0000

ago/20X1

$0.0000

set/20X1

$0.0000

out/20X1

$0.0000

nov/20X1

$0.0000

dez/20X1

$0.0000

Estoque Inicial

270747112.xls - R. Custo total lapiseiras

para lapiseiras, estoques e custo dos produtos vendidos


Estoque Final

Vendas (Q)

CPV

270747112.xls - S. Despesas administrativas

Valores mensais
Administrativas
Aumento em julho
Aps junho

Ms
jan/20X1
fev/20X1
mar/20X1
abr/20X1
mai/20X1
jun/20X1
jul/20X1
ago/20X1
set/20X1
out/20X1
nov/20X1
dez/20X1
Total

Quadro S.1 Despesas Mensais Administrativas - Premissas


Salrios
Encargos Sociais
Viagens
Materiais
Comunicaes
$20,000
$20,000
$2,000
$1,000
$1,000
5%
10%
6%
7%
$21,000
$21,000
$2,200
$1,060
$1,070

Salrios

Encargos Sociais

$0

$0

Quadro S.2 Despesas Administrativas Mensais


Viagens
Materiais
Comunicaes

$0

$0

$0

270747112.xls - S. Despesas administrativas

Mensais Administrativas - Premissas


Transportes
$2,000
10%
$2,200

Depreciao

Transportes

Depreciao

spesas Administrativas Mensais

$0

Total

$0

$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0

270747112.xls - T. Despesas comerciais

Valores mensais
Comerciais
Aumento em julho
Aps junho

Ms
jan/20X1
fev/20X1
mar/20X1
abr/20X1
mai/20X1
jun/20X1
jul/20X1
ago/20X1
set/20X1
out/20X1
nov/20X1
dez/20X1
Total

Salrios
Encargos Sociais
$30,000
$30,000
5%
$31,500
$31,500

Quadro T.1 Despesas Mensais Comerciais - Premissas


Viagens
Materiais
Comunicaes
Transportes
$6,000
$2,000
$4,000
$3,000
10%
6%
7%
10%
$6,600
$2,120
$4,280
$3,300

Salrios

Quadro T.2 Despesas Comerciais Mensais


Viagens
Materiais
Comunicaes
Transportes

Encargos Sociais

$0

$0

$0

$0

$0

$0

270747112.xls - T. Despesas comerciais

s Mensais Comerciais - Premissas


Propaganda
Devedores duvidosos
2%
2%
da receita lquida da receita bruta
de vendas
de vendas

spesas Comerciais Mensais


Propaganda

Devedores duvidosos
$11,000

$0

$11,000

Total
$11,000
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$11,000

270747112.xls - U. Despesas financeiras

Quadro U.1 Despesas Financeiras - Premissas


Financiamento para compra de bens de capital em junho
Mquinas de fabricao de esferogrficas
Mquinas de montagem de esferogrficas
Mquinas de fabricao de lapiseiras
Mquinas de montagem de lapiseiras
Mquinas e equipamentos do almoxarifado
Mquinas e equipamentos da manuteno
Edifcios da fbrica
Equipamentos da administrao geral da fbrica
Mveis e equipamentos da diviso administrativa
Veculos da diviso administrativa
Total
Taxa em % ao ms
Prestaes (a primeira a 30 dias da compra)

$0
2%
10

Meses
jan/20X1
fev/20X1
mar/20X1
abr/20X1
mai/20X1
jun/20X1
jul/20X1
ago/20X1
set/20X1
out/20X1
nov/20X1
dez/20X1
jan/20X2
fev/20X2
mar/20X2
abr/20X2

Quadro U.2 De
Saldo Devedor

270747112.xls - U. Despesas financeiras

Quadro U.2 Despesas Financeiras


Prestao
Juros

Amortizao

270747112.xls - V. Fluxo de caixa

Ms
(1a parte)

Caixa
inicial
$50,000

Vendas
ms (%)
50%

Vendas ms
anterior (%)
48%

Juros
(% a.m.)
0.5%

jan/20X1
fev/20X1
mar/20X1
abr/20X1
mai/20X1
jun/20X1
jul/20X1
ago/20X1
set/20X1
out/20X1
nov/20X1
dez/20X1
Ms
Remessas e
Salrios
Encargos
Despesas de
(2a parte) Financiamento Adm. e Com. Adm. e Com. Viagens etc.
jan/20X1
$50,000
$89,907
fev/20X1
mar/20X1
abr/20X1
mai/20X1
jun/20X1
jul/20X1
ago/20X1
set/20X1
out/20X1
nov/20X1
dez/20X1

Quadro V.1 Projeo do Fluxo de Caixa para 2010


Total das
Matrias
M-O-D
Encargos
Superviso
Entradas
Primas
da M-O-D
e M-O-I

Encargos
da M-O-I

gua,
energia etc.

Juros
2%

$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0

$180,000

ICMS
a recolher
$90,000

IPI
a recolher
$30,000

$12,000

IR
e CSLL
$20,000

$30,000

Total das
Saldo antes
Aplicaes
Sadas
de aplicaes Financeiras
$509,907
($509,907)
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0

$8,000

Saldo aps
Novos
aplicaes emprstimos

Pagamento
emprstimos

270747112.xls - W. Resultados

Mensal

Receita
Bruta

(-) ICMS

(-) IPI

(=) Receita
Lquida
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0

(-) CPV

Receita
Bruta

(-) ICMS

(-) IPI

(=) Receita
Lquida
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0

(-) CPV

jan/20X1
fev/20X1
mar/20X1
abr/20X1
mai/20X1
jun/20X1
jul/20X1
ago/20X1
set/20X1
out/20X1
nov/20X1
dez/20X1

Acumulado
jan/20X1
fev/20X1
mar/20X1
abr/20X1
mai/20X1
jun/20X1
jul/20X1
ago/20X1
set/20X1
out/20X1
nov/20X1
dez/20X1

Quadro W.1 Projeo dos resultados mensais


(=) Lucro
(-) Despesas
(-) Despesas
(=) Lucro
(-) Despesas (+) Receitas
Bruto
Administrativas Comerciais Operacional Financeiras Financeiras
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0

(=) Lucro antes


de IR e CS
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0

Quadro W.2 Projeo dos resultados acumulados


(=) Lucro
(-) Despesas
(-) Despesas
(=) Lucro
(-) Despesas (+) Receitas
Bruto
Administrativas Comerciais Operacional Financeiras Financeiras
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0

(=) Lucro antes


de IR e CS
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0

270747112.xls - W. Resultados

rojeo dos resultados mensais


(-) IR e CSLL
12%

(=) Lucro
Lquido
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0

(-) IR e CSLL

(=) Lucro
Lquido
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0

jeo dos resultados acumulados

$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0

X.BP

ATIVOS

Quadro X.1 Balano Patrimonial em 31/12/X0 e Projeo para 31/12/X1


31/12/X0
31/12/X1
PASSIVOS
Emprstimos
Financiamentos
Fornecedores de M-P
Encargos sociais
IR e CSLL
gua, Energia, etc.
Despesas correntes *
ICMS
$0
$0 IPI

Caixa
Aplicaes financeiras
Duplicatas a receber
(PDD)
Estoque de M-P esferogrficas
Estoque de M-P lapiseiras
Estoque de esferogrficas
Estoque de lapiseiras
ATIVO CIRCULANTE
Equipamentos de fbrica
Edifcios e Terrenos
Equipamentos de Escritrio
PASSIVO CIRCULANTE
Veculos
Capital Social
(Depreciao Acumulada)
Lucros acumulados
ATIVOS NO CIRCULANTES
$0
$0 PATRIMNIO LQUIDO
TOTAL DE ATIVOS
$0
$0 TOTAL DOS PASSIVOS
* despesas com viagens, materiais, comunicaes, transportes e propaganda, tanto administrativas como comerciais

31/12/X0

31/12/X1

$0

$0

$0
$0

$0
$0

Quadro Y.1 Demonstrao dos Fluxos de Caixa no ano de 20X

Atividades operacionais
Lucro lquido do perodo
Depreciao que no afeta o caixa
(+) ou (-) Duplicatas a receber
(+) ou (-) Estoques
(+) ou (-) Duplicatas a pagar
(+) ou (-) Encargos sociais a pagar
(+) ou (-) IR e CSLL a pagar
(+) ou (-) gua, energia, etc.
(+) ou (-) Despesas correntes com viagens, materiais etc.
(+) ou (-) ICMS
(+) ou (-) IPI
(= 1) Caixa lquido gerado ou consumido nas atividades operacionais
Atividades de Investimento
Aplicaes financeiras
Compra de imobilizado
(= 2) Caixa lquido consumido nas atividades de investimentos
Atividades de Financiamento
Aumento de capital
Emprstimos e financiamentos de curto prazo
Distribuio de dividendos
(= 3) Caixa lquido gerado nas atividades de financiamentos
(= 1 + 2 + 3) Variao de caixa de 20X0 para 20X1 (qualquer pequena diferena ser devida ao arredondamento dos c

$0

$0

$0
$0