Você está na página 1de 8

UFCD 0539 - Contabilidade

Exerccio 1
A empresa ABC, Lda., com sede em Viseu, iniciou a sua actividade em 02/01/N, dedicandose comercializao de eletrodomsticos. Em Janeiro do corrente ano efetuou os
seguintes factos patrimoniais:
Dia 3: Depsito ordem no BCP, conforme guia n40001 de 18.000
Dia 6: Compra a crdito de mobilirio diverso para o escritrio Empresa de Mveis do
Centro, Lda. (v/ fatura n98), no valor de 3.800
Dia 8: Pagamento da renda do edifcio relativa ao ms de Janeiro no valor de 560
Dia 14: Aquisio de uma viatura de mercadorias, no valor de 28 000 , Automisria,
Lda., (v/ fatura n3301), nas seguintes condies:
Dia 22: Compra Eletrolux, S.A, das seguintes mercadorias (v/ fatura n1856):
20 candeeiros a 45 / cada
30 lanternas a 18 /cada
Dia 23: Pagamento de diversas despesas, mediante faturas apresentadas:
gua 25
Telefone 100
Eletricidade 50
Dia 25: Venda a pronto pagamento de 10 candeeiros ao cliente B. Barros, Lda., ao preo
unitrio de 55 (n/ fatura-recibo n1).
Dia 27: Liquidao da dvida contrada no dia 6, mediante cheque sobre o BCP, tendo
obtido um desconto de 5%.
1. Lance no razo as operaes atrs enunciadas.

UFCD 0539 - Contabilidade


Exerccio 2
A empresa Xis, Lda., efetuou durante o ms de Janeiro as seguintes operaes com os seus
fornecedores:
Dia 2: Fatura n105 de F. Antnio, relativa compra de 1.000 caixas de mercadorias B: 7
000,00.
Dia 3: Fatura n 42 de F. Bernardes relativa compra de 10 unidades de mercadoria A: 15
000,00.
Dia 4: Nosso aceite n10 a 60 dias, saque de F. Antnio relativo n/ fatura n105.
Dia 6: Adiantamento de 3 510,00 a F. Costa para fornecimento de 1.000 caixas de
mercadoria B, cujo preo no se encontra ainda fixado.
Dia 10: Fatura n40 de F. Dias, relativa compra de 10 unidades de mercadoria C: 2 000,00.
Dia 16: Nota de crdito n24 de F. Dias, relativa nossa devoluo de 2 unidades de
mercadoria C (fat. N40).
Dia 20: Fatura n53 de F. Costa relativa ao fornecimento de 1.000 caixas de mercadoria B: 7
000,00
Dia 22: Fatura n60 de F. Duarte, relativa entrega de 2 unidades de mercadoria A e 3
unidades de mercadoria B que custaram respectivamente 3 000,00 e 900,00. A fatura ainda
no deu entrada na contabilidade.
Dia 26: Nosso cheque n123461 sobre BCL, para pagamento da fatura n60 de F. Duarte.
Pretende-se:
1. Registo no Razo esquemtico das operaes indicadas.

UFCD 0539 - Contabilidade


Exerccio 3
A empresa Brilhante, SA efetuou os seguintes movimentos contabilsticos, durante o ms de
Julho de 2XXX:
1.

Efetuou um depsito bancrio, no banco Ouro, no montante de 15.000

2.

Efetuou um depsito a prazo, no mesmo banco, no montante de 10.000 .

3.
Efetuou uma transferncia bancria do Banco Ouro para o Banco Prata, onde a
empresa tambm possui conta, no valor de 600 .
4.
Efetuou o pagamento da totalidade da dvida ao fornecedor Mercator, SA que se devia
ao fornecimento de mercadorias. A dvida foi liquidada por cheque sacado sobre o banco Ouro
e a conta corrente evidenciava uma dvida de 4.500
5.
Emitiu, ainda, um cheque sacado sobre o Banco Ouro no valor de 1200, para
pagamento ao fornecedor Somveis, Lda. da dvida que contraiu referente ao anterior
fornecimento de mobilirio para os escritrios da empresa e que se encontra registada em
conta corrente.
6.

Adquiriu mercadorias, a crdito, no montante de 1.000 sujeitas a IVA taxa normal.

7.
Adquiriu matrias-primas, tambm a crdito, no montante de 2.000 sujeitas a IVA
taxa normal.
8.
Adquiriu mercadorias, a pronto pagamento, emitindo para isso um cheque de 3.630
sacado sobre o banco Ouro. Este valor destinou-se a pagar a mercadoria e o respetivo IVA,
taxa normal.
9.
O cliente ABC procedeu liquidao da sua dvida em conta corrente, no montante de
980 atravs de transferncia bancria para o banco Ouro.
10.
A empresa contraiu um emprstimo bancrio, junto do Banco Ouro, no montante de
25.000 .
11.
O Banco Ouro emite o aviso de dbito 1234 no valor de 25, referente aos custos de
emisso de um livro de cheques para a empresa.
12.
A empresa decide constituir um depsito bancrio no montante de 3.000 pelo
perodo de 15 meses.
13.

A empresa adquire os seguintes bens:

UFCD 0539 - Contabilidade

Uma fotocopiadora para o escritrio, empresa Copia-tudo, Lda. (sua fatura 4567)
com prazo de pagamento a 30 dias, no montante de 1.100 acrescido de IVA taxa
normal

Duas secretrias e dois armrios, destinados aos escritrios da empresa, fornecidos


pela Copia-tudo, Lda. (sua fatura 4568) com prazo de pagamento a 60 dias, no
montante total de 1.650 acrescido de IVA taxa normal.

Uma viatura comercial ligeira, no montante de 20.000 + IVA taxa normal. Esta foi
liquidada a pronto pagamento tendo a empresa solicitado um emprstimo bancrio do
montante total.

Uma mquina industrial, para a sua fbrica, no valor de 100.000 (IVA includo taxa
normal). A empresa aceitou 50 letras de pagamento mensal para regularizao desta
dvida. Os juros sero cobrados posteriormente.

14.
A empresa procede liquidao do seguro da sua viatura comercial, adquirida no
ponto anterior, atravs da emisso de cheque no valor de 250 sacado sobre o banco Ouro.
15.
A empresa adquire alguns consumveis de escritrio no valor de 100 + IVA taxa
normal. O pagamento imediato, por caixa.

UFCD 0539 - Contabilidade


Exerccio 4
A empresa M. Pinto, Lda. que se dedica comercializao de guarda-chuvas, efectuou
durante o ms de Abril de 2195 as seguintes operaes:
1. Compra a crdito ao fornecedor S. Santos,Lda. de 100 guarda-chuvas modelo X1 ao
preo unitriode 5,00 . IVA taxa de 23%.
2. Compra a dinheiro de esferogrficas no de 25,00 , com IVA includo taxa de 23%.
3. Venda a dinheiro de 10 guarda-chuvas modelo X3 preo unitrio de 7,00 . IVA taxa de
23%.
4. Compra a dinheiro de um armrio para a loja por 250,00 , com IVA includo taxa de
23%.
5. Nota de devoluo ao fornecedor S: Santos, Lda. de 10 guarda-chuvas, modelo X1, ao
preo unitrio de 5,00 . IVA taxa de 23%.
Pedidos:
Contabilize no Razo esquemtico as operaes.
Faa o apuramento do IVA em relao ao perodo em referncia.

UFCD 0539 - Contabilidade


Exerccio 5
Durante o 1 Trimestre de 2013 a empresa Isto Afinal At Fcil, Unipessoal Lda., que
exerce a actividade de comrcio de bicicletas, e que, para efeitos de IVA, se encontra
enquadrada no regime normal de periodicidade trimestral, efetuou as seguintes operaes:
1

Compra a crdito, no mercado interno, de mercadorias no valor total de 5 000,00 (a


acrescer de IVA taxa de 23%).

Compra a pronto dos seguintes combustveis (IVA Includo):

Gasolina......250,00
Gasleo.......500,00

Venda a crdito, para o mercado interno dos seguintes artigos no total de 20 000,00
(a acrescer de IVA taxa de 23%).

Compra a crdito do seguinte imobilizado:

5
6

Computador no valor de 500,00 (a acrescer de IVA taxa de 23%).


Viatura ligeira de mercadorias por 22 500,00 (Iva includo taxa de 23%)

Pagamento a pronto das seguintes despesas (IVA Includo a taxas diversas):

Electricidade.......................200,00
Telecomunicaes300,00
Portagens.............................12,00
Almoos dos vendedores.600,00
Selos postais..........................7,50

Pagamento da reviso de um veculo ligeiro de mercadorias, no valor 50,00 com


IVA includo taxa de 23%.

Venda para a Alemanha no valor total de 5.000,00 .

10 Compra a crdito Polnia de mercadorias no valor de 3.500,00 enquadradas na


taxa normal de IVA
11 Devoluo de mercadorias vendidas no mercado interno no valor de 500,00 (IVA
no includo taxa de 23%)
12 Venda a crdito para os EUA no valor de 15.000,00

UFCD 0539 - Contabilidade


Exerccio 6
A sociedade XYZ, Lda. pessoa colectiva n 500 000 000, , que se encontra
enquadrada, para efeitos de IVA, no regime normal de periodicidade mensal, ainda
no remeteu aos servios de administrao fiscal a declarao peridica do IVA,
referente ao ms de Janeiro de 20XX.
Relativamente ao ms de Janeiro de 20XX so conhecidos, entre outros, os
seguintes factos:
Dia 4 Factura n 100 sobre ABC, Lda., relativa venda de mercadorias tributadas
taxa normal, no montante de 85 000,00 (IVA no includo)
Dia 5 Pagamento de combustveis.
Gasolina
Gasleo

500,00
2 500,00

Dia 6 Pagamento da energia elctrica consumida 250,00, IVA includo taxa


de 5%.
Pagamento de despesas de alojamento do pessoal afecto ao departamento
comercial, no montante de 500,00 (IVA includo taxa de 13%).
Dia 7 Pagamento de honorrios dos seguintes profissionais independentes:
Engenheiro 1 500,00
Tcnico Oficial de Contas 750,00
O Engenheiro encontra-se enquadrado no regime referido no art. 53 do
Cdigo do IVA.
Pagamento ASD, Lda. das despesas respeitantes manuteno das
seguintes viaturas:
Ligeiro de passageiros
Ligeiro de mercadorias

145,00
180,00

Dia 8 Pagamento da renda do escritrio 300,00


Dia 11 Factura n 180, do fornecedor HCESAROP, Lda., referente aquisio de
mercadorias tributadas taxa de 23%, no montante de 35 000,00 (IVA
includo)..
Dia 13 Nota de crdito n 120 do fornecedor HCESAROP, Lda. referente
devoluo de parte da mercadoria adquirida no dia 11, no montante de
1.750,00 (IVA no includo).

UFCD 0539 - Contabilidade


Dia 14 Factura n 101, para um cliente italiano, relativa venda de um lote de
mercadorias, no valor de 15 000,00 .
Dia 15 Factura n 3832, de um fornecedor francs, referente aquisio de
mercadorias tributadas taxa de 20%, no montante de 15 500,00 .
Dia 21 Pagamento do telefone 250,00 (inclui IVA taxa de 20%).
Compra de selos postais 50,00
Dia 22 Aquisio de uma viatura ligeira de mercadorias, no valor de 15.500,00
(IVA includo taxa de 23%).
Dia 28 Pagamento do seguro de incndio do edifcio, equipamentos e existncias
no montante de 150,00 .
Pedidos:

.Lance no Razo esquemtico as operaes acima enunciadas.