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UNIVERSIDADE ANHANGUERA UNIDERP

CENTRO DE EDUCAO A DISTNCIA


UNIDADE DE SO JOS DOS CAMPOS SP
CURSO DE CINCIAS CONTBEIS
NOES DE ATIVIDADES ATUARIAIS

ATIVIDADE PRTICA SUPERVISIONADA (ATPS)


PRINCIPAIS CONCEITOS SOBRE AS ATIVIDADES ATUARIAIS

SO JOS DOS CAMPOS SP


2013

ATIVIDADE PRTICA SUPERVISIONADA (ATPS)


PRINCIPAIS CONCEITOS SOBRE AS ATIVIDADES ATUARIAIS

Atividade Prtica Supervisionada apresentada como exigncia parcial para


aprovao na disciplina de Noes de Atividades Atuariais do Curso de
Cincias Contbeis da Universidade Anhanguera Uniderp.
Professor EAD: Prof.
Tutora EAD:
Tutora Presencial:

SO JOS DOS CAMPOS SP


2013
SUMRIO:

1. Introduo ..................................................................................... ...........


3
2. O Seguro no Brasil .................................................................................... 4
2.1. A origem do Seguro no
Brasil .................................................................... 4
2.2. Os elementos e definio de
Seguro ........................................................... 5
2.3. Objetivo de se fazer um
Seguro .................................................................. 5
3. Cosseguro, Resseguro, Retrocesso e Fraude ......................................... 6
4. Plano de Previdncia Privada e Diferenas entre VGBL e PGBL ....... 7
4.1. Plano de Previdncia Privada ....................................................................
7
4.1.1. Diferenas entre VGBL
ePGBL................................................................. 8
5. Concluso ................................................................................................. 9
Bibliografia ......................................................................................................
...... 10

1. INTRODUO

Este trabalho procura reproduzir de forma condensada, em linguagem


acadmica um detalhado estudo sobre as tcnicas especificas de analises
de riscos e expectativas principalmente na administrao de seguros,
fundos de investimentos e as diferenas entre Vida Gerador de Benefcio
Livre (VGBL) e Plano Gerador de Benefcio Livre (PGBL).

2. O SEGURO NO BRASIL:

2.1. A origem do Seguro no Brasil:


O Brasil comea a ser levado a srio com a vinda da Famlia Real, em 1808.
Apenas a partir dai comea a haver uma preocupao com o
desenvolvimento, entre eles: criao do Banco do Brasil, abertura dos
portos ao comrcio internacional, permisso para abertura de fbricas etc.
Sob os auspcios dessa abertura econmica, foi criada, tambm em 1808, a
primeira companhia seguradora, chamada Boa-F, cujas normas se
regulavam pela Casa de Seguros de Lisboa e, em seguida, tambm na
Bahia, foi autorizada a atividade da Companhia de Seguros Conceito Pblico.
No Rio de Janeiro, em 1810, foi permitido o funcionamento da idenidade.

Ambas voltadas para o comrcio martimo.


O Cdigo Comercial foi promulgado em 1850, estabelecendo direitos e
deveres entre as partes contratantes,limitado, porem, ao seguro martimo,
pois os demais tipos de seguros eram, nessa poca, muito incipientes,
havendo praticamente uma seguradora que operava com seguros
terrestres, a Argos Fluminense, fundada em 1845, e sendo atualmente a
Chubb Brasil. Os seguros terrestres s passaram a ter uma regulamentao
especifica com a promulgao do Cdigo Civil, em 1916.
O primeiro sindicato dos corretores de seguros e o primeiro sindicato das
seguradoras foram criados, respectivamente, em 1932 e em 1933, ambos
no Rio de Janeiro. A profisso de corretor de seguros s foi regulamentada
em 1964, pela lei n 4.594.
Em 1951, fundada, no Rio de Janeiro, a Federao Nacional das Empresas
de Seguros Privados e de Capitalizao (Fenaseg).
A Federao Nacional dos Corretores de Seguros (Fenacor) foi criada, em
1975, no Rio de Janeiro.

2.2. Os elementos e definio de Seguro:


Definio de Seguro segundo Althearn entendido como um plano ou
dispositivo social que combina os riscos de indivduos de um grupo,
utilizando fundos contribudos pelos membros desse grupo para pagar pelas
perdas (ALTHEARN,1981).
Quanto aos elementos de contrato de seguros, no existe propriamente um
consenso sobre eles. Alvim evidencia em seu livro que Clovis Bevilqua
enumerou os seguintes elementos: o segurador, o segurado, o prmio e o
risco, isto , o perigo possvel que pode ocorrer ao objeto
segurado(ALVIM,1999). De acordo com Oliveira, percebemos uma
expanso, pois os elementos so: o segurador, o segurado, o risco, prmio e
a aplice (OLIVEIRA, 2002). J Bittencourt os enumera como: risco,
segurado, segurador, prmio eindenizao (BITTENCOURT,2004). Souza
possui uma definio bem abrangente ao caracterizar o seguro como uma
operao que toma forma jurdica por meio de um contrato, em que uma
das partes (segurador) se obriga com a outra (segurado ou beneficirio),
mediante o recebimento de uma importncia estipulada (premio), a
compens-la (indenizao) por um prejuzo (sinistro), resultante de um
evento futuro, possvel e incerto (risco), indicado no contrato (SOUZA,
2002).

2.3. Objetivo de se fazer um Seguro:

O seguro tem como objetivo proteg-lo do impacto financeiro que um


determinado evento futuro certo, ou no, pode lhe causar perdas e danos. A
este evento futuro, que pode prejudicar a sua situao financeira e para o
qual voc contrata seguro para se proteger, damos o nome de risco.

3. CO-SEGURO, RESSEGURO, RETROCESSO E FRAUDE:

CO-SEGURO
Operao que consiste na repartio de um mesmo risco, de um mesmo
segurado, entre duas ou mais seguradora, podendo ser emitidas tantas
aplices quantas forem as seguradoras ou uma nica aplice, por uma das
seguradoras.
RESSEGURO
Operao pela qual o segurador, com o intuito de diminuir sua
responsabilidade na aceitao de um risco considerado excessivo ou
perigoso, cede a outro segurador uma parte da responsabilidade e do
prmio recebido.
O resseguro um tipo de pulverizao em que o segurador transfere a
outrem (ressegurador), total ou parcialmente o risco assumido, sendo, em
resumo um seguro do seguro. No Brasil, essa operao s pode ser feita
com o IRB-Re. O ressegurador pode conceder comisses seguradora
cedente, ou retrocedente,acompanhando o padro.
RETROCESSO
Operao feita pelo ressegurador e que consiste na cesso de parte das
responsabilidades, por ele aceitas, a outro(s) ressegurador(es) ou
seguradoras(s), ou seja, trata-se da pulverizao do risco proveniente de
uma resseguradora. Em outras palavras: o resseguro de um resseguro.
FRAUDE
Tentativa deliberada de um segurado em requisitar o pagamento de sinistro
(total ou parcial), sem que as ocorrncias previstas na aplice para tal
requisio tenham acontecido. (M. Martin Boyer, Universidade de Montreal
Canad)

4. PLANO DE PREVIDNCIA PRIVADA E DIFERENAS ENTRE VGBL E PGBL:


4.1. Plano de Previdncia Privada
Previdncia privada um investimento de longo prazo, seu objetivo
garantir renda mensal ao seu adquirente quando o mesmo desejar se
aposentar.
O adquirente deposita uma quantia mensal na qual foi acordada com a
instituio financeira durante um longo perodo de tempo, nessa fase vem
sendo feita a capitalizao do recurso para futuramente vir o perodo de
renda.
Os planos de previdncia privada disponveis so VGBL ( Vida gerador de
beneficio livre) e o PGBL ( Plano gerador de beneficio livre).
Deve-se ficar atento as taxas, a taxa de carregamento incide sobre as
contribuies realizadas que tem uma variao de 0 a 3% (zero a trs por
cento), a taxa de administrao o curso da gesto dos ativos, incidindo
sobre a rentabilidade total da aplicao com uma variao de 1,5% e 3%
(um e meio por cento e trs por cento), essa a taxa com maior impacto
dessa forma deve ser pesquisada a instituio financeira que tem o menor
impacto a taxa de juros.
Hdisponvel trs tipos de renda disponvel :
a) Renda temporria : consiste em uma renda mensalmente o benefcio
finaliza pelo perodo pr determinado ou aps a morte o beneficirio o que
ocorrer primeiro, sem que haja qualquer devoluo.
b) Renda vitalcia com prazo mnimo garantido : consistem em uma renda
mensal a ser paga vitaliciamente ao participante assistido com prazo
mnimo garantido, se durante o perodo de pagamento ocorrer o falecimento
antes da contemplao no prazo indicado, ser pago aos beneficirios na
proporo de rateio estabelecida, pelo restante do perodo mnimo
garantido, ocorrendo a morte do assistido aps o perodo mnimo assistido .
c) Renda Vitalcia reversvel : mo cliente recebe a remunerao mensal at
o falecimento , quando ocorrer o falecimento um percentual revertido a
um beneficirio indicado contratualmente at seu falecimento.
4.1.1 Diferenas entre VGBL (Vida gerador de benefcio livre) e PGBL ( Plano
gerador de beneficio livre)

Modalidade PGBL
(Plano Gerador de Benefcio Livre)
Modalidade VGBL
(Vida Gerador de Benefcio Livre)
A quem se destina
Indicado para clientes que:

1) Utilizam a Declarao completa de IR


2) Realizam contribuies para a Previdncia Social (ou Regime Prprio) ou
aposentados;
3) Desejam contribuir com at 12% da sua renda bruta anual em
previdncia complementar
Indicado para clientes que:
1) Utilizam a Declarao simplificada de IR ou so isentos de IR
2) Contribuem ou no para a Previdncia Social (INSS) ou Regime Prprio;
3) Ou pretendem contribuir com mais de 12% da sua renda bruta anual
emprevidncia complementar.
Benefcio Fiscal durante o perodo de acumulao
Os valores depositados podem ser deduzidos da base de clculo do IR, em
at 12% da renda bruta anual.
Os valores depositados no podem ser deduzidos da base de clculo do IR.
Tributao durante perodo de acumulao
Rentabilidade
Diferente de outros investimentos, na previdncia o dinheiro das
contribuies no sofre incidncia de IR enquanto o dinheiro estiver
investido. Desta forma, a reserva rende ainda mais ao longo do tempo.
Resgate
No momento do resgate todo o valor est sujeito incidncia de IR.
Apenas valores referentes aorendimento (ganho de capital) alcanado no
plano esto sujeitos tributao de IR no momento do resgate.
Tributao no momento da aposentadoria
No momento do resgate todo o valor est sujeito incidncia de IR.
Apenas valores referentes ao rendimento (ganho de capital) alcanado no
plano esto sujeitos tributao de IR no momento do recebimento da
renda.
Importante:
Para os clientes que pretendem contribuir com mais de 12% da sua renda
bruta anual em previdncia, recomendado contratar um plano na
modalidade PGBL para acolher o valor referente aos 12% da sua renda e um
VGBL para acolher o restante dos recursos.

5. CONCLUSO:
Em decorrncia a vida cotidiana cheia de inconstncias e variaes hoje
podemos contar com as prevenes a prejuzos financeiros e uma
complementao de renda futura.
A questo dos seguros hoje alm dos seguros de bens durveis no qual
quem j precisou acionar o seguro sabe que realmente funciona, um alivio
para quem acabou de ter ou umautomvel roubado ou sua moradia aonde
podem ter sido extrados bens de grande valor , temos a modalidade de
seguro de preveno e sade, no qual paga-se uma parcela mensal e uma
eventual doena regata-se o valor pr estipulado; paga-se mensalmente
uma parcela compatvel ao valor assegurado, lembrando que deve-se fazer
sempre uma consulta ao PROCON em questo de reclamaes da respectiva
seguradora a qual pretende-se realizar o contrato de seguro.
Outra questo preocupante nos tempos atuais a relao de nossa terceira
idade, todo trabalhador contribui com um salrio de contribuio
previdenciria no qual anualmente o governo muda a tabela escalonada de
percentuais at um teto mximo que mesmo que o contribuinte ganhe mais
que o teto estipulado, deve-se respeitar o teto mximo para recolhimento;
caso o contribuinte recolha mais eu o teto salarial estipulado dever entrar
com pedido de restituio pois a Previdncia Social no ir computar a
diferena de valores recolhidos a maior para o clculo de aposentadoria.
Vamos pensar da seguinte forma de hoje um funcionrio ou qualquer outra
pessoa tem um renda de R$ 7.000,00 e aps algum tempo depois sua renda
regride para R$ 2.000,00 como ficaria o futuro dessa pessoa, dessa forma
pode-se hoje contar com os planos de previdncia privada disponveis no
mercado para garantir um futuro mais tranqilo.

BIBLIOGRAFIA:

AZEVEDO, Gustavo H. Seguros, matemtica atuarial e financeira: uma


abordagem introdutria. So Paulo: Saraiva, 2008.
www.idec.org.br ; acesso em 09/06/2013 s 07:32
www.caixavidaprevidencia.com .br ; acesso em 09/06/2013 s 08:23