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INDICE
I
GENERALIDADES
1
2
3
4
5
6
7
II
Titulo
Autor
Asesor
Tipo de Investigacin
Lnea de Investigacin
Localidad
Duracin de la investigacin
PLAN DE INVESTIGACION
1
2
3
4
5
6
7
Realidad Problemtica
Formulacin del Problema
Objetivos
1
General
2
Especficos
Antecedentes
Justificacin
1
Conveniencia
2
Relevancia Social
3
Implicancia Practicas
4
Valor Terico
5
Utilidad Metodolgica
6
Viabilidad
Marco Terico
1
Marco terico Los Beneficios Sociales
2
Marco terico de Evasin de Impuestos
Marco Conceptual
1 Titulo
4 Tipo de Investigacin
Descriptiva
5 Lnea de Investigacin
Tributaria
6 Localidad
San Borja
7 Duracin de la Investigacin
El presente trabajo de Investigacin tendr una duracin de 4 meses
Plan de Investigacin
Realidad Problemtica
Los beneficios sociales son un derecho laboral, pero cabe resaltar que no todo
derecho laboral es un beneficio social, se denomina beneficios sociales a todas
aquellas prestaciones que reciben los trabajadores otorgadas por el empleador
debido a sus labores prestadas de manera dependiente y mediante un contrato
de trabajo ya sea por tiempo determinado o indeterminado, estos beneficios se
gozan durante el tiempo laborable y tambin cuando finaliza dicho contrato.
La evasin tributaria en nuestro pas hace referencia a fugarse, evitar un pago, un
acto voluntario de impago que se encuentra castigado por ley por tratarse de un
delito o mejor dicho de una infraccin administrativa, y por ende la evasin
tributaria se da en todos los sectores comerciales a nivel nacional, cabe
mencionar que no se puede involucrar a todas las empresas por igual pero si se
resalta que en el Per se refleja un alto nivel de evasin a comparacin de
nuestros pases vecinos.
En el distrito de San Borja existe una gran variedad de empresas dedicadas al
servicio de peluquera. En este rubro el personal es muy bien remunerado debido
a que este negocio est en pleno apogeo dado que tiene gran concurrencia de
clientes y tiene un buen posicionamiento en el mercado, pero el detalle es que
sus pagos de bonificaciones y comisiones a su personal son por fuera de planilla
es decir no son reconocidos como ingresos y esto afecta al trabajador ya que no
ve su real ingreso en su pago de gratificaciones, vacaciones y depsitos de CTS.
A su vez la empresa se ve involucrada en una infraccin administrativa ya que
est evadiendo impuestos por no declarar los bonos y comisiones dentro de la
planilla como correspondera.
Por consiguiente con el presente trabajo de investigacin se va a desarrollar en
base al anlisis de dos variables que son los beneficios sociales y la evasin
tributaria, con el fin de brindar alternativas de solucin a los problemas
encontrados y as mejorar la aplicacin de las leyes tanto laborales como
administrativas dentro de la empresa.
2
1
Problema General
Problemas Especficos
3
1
Objetivos
Objetivo General
Objetivos Especficos
Antecedentes
1.1.
Justificacin
1.1.1. Conveniencia
La razn de esta presente investigacin es dar a conocer la influencia de los
beneficios sociales en la evasin tributaria, y por consiguiente proporcionar
informacin correspondiente y necesaria para que se puedan tomar decisiones
ptimas para una adecuada gestin dentro de la empresa.
1.1.2. Relevancia Social
Los Resultados de la presente investigacin ayudaran a las empresas a tener
conocimientos sobre los beneficios sociales que estn establecidos dentro de
nuestro marco legislativo, y esto permitir que se sepan reconocer y respetar
cada uno de los derechos laborales.
En las empresas se debe aplicar la normatividad laboral correctamente para que
as no se caiga en problemas con la administracin y se proceda con una sancin
administrativa por evadir impuestos.
1.1.3. Implicancias Practicas
La investigacin presente ayudar a las empresas y a su personal de recursos
humanos, que es importante cada uno de los beneficios sociales se apliquen de la
forma correcta y en fechas determinadas para as no verse involucrados en
evasiones tributarias, y poder tener una buena gestin y mejora constante.
1.1.4. Valor Terico
Con la obtencin de los resultados se dar a conocer la importancia de aplicar
correctamente los beneficios sociales en sus determinadas fechas y a cada uno
de los trabajadores, de tal manera que no se caiga en una evasin tributaria y as
poder lograr una buena gestin con respecto a lo laboral.
1.1.6. Viabilidad
La ejecucin de la presente investigacin ser viable, porque se cuenta con
informacin de distintas tesis, libros, revistas, etc. que nos habla sobre la
importancia y la correcta aplicacin de los beneficios sociales en las
empresas, y tambin se cuenta con la informacin obtenida a lo largo de la
investigacin aplicada en el Distrito de San Borja.
1.2.
Marco Terico
Segn Daz (2011) hace referencia a aquellos conceptos que el trabajador percibe
por sus servicios, lo cual contiene la definicin ms directa de los contraprestativo
a lo recibido por el trabajador con ocasin del trabajo (p.15).
Derecho Laboral
Segn Toyama y Vinaeta (2010) los trabajadores tienen derecho a todos los
beneficios sociales establecidos en el rgimen laboral de la actividad que pudiera
corresponderles por ley, durante el tiempo que desarrollan su prestacin (p.172).
Gratificaciones Legales
Segn Toyama y Vinaeta (2010) Son aquellas sumas de dinero que se otorgan al
trabajador en forma adicional a la remuneracin que se perciben mensualmente
siempre y cuando se cumplan con los requisitos, se perciben dos gratificaciones
equivalentes a una remuneracin mensual: una con motivo de Fiestas Patrias y
otra con motivo de Navidad (p. 175).
Segn Haro (2011) Son los pagos realizados al trabajador, adicionalmente a sus
remuneraciones ordinarias a fin de aumentar sus ingresos, dicho pago se da en
Fiestas Patrias y Navidad (p.203).
Segn Actualidad Empresarial (2010) son sumas de dinero entregadas por el
empleador a los trabajadores, sujetos al rgimen laboral, previo cumplimiento de
los requisitos establecidos en la Ley. La entrega se efecta en las fechas
establecidadas: 15 de julio (Fiestas Patrias) y 15 de diciembre (Navidad). Este
plazo es indisponible por las partes (p. 49).
Gratificacin Ordinaria
Segn Haro (2011) tienen el carcter de obligatorias ya sea por Ley o por
Convenio Colectivo o que, siendo originalmente gratificacin extraordinaria son
La remuneracin vacacional es
Actualidad
empresarial
(2010)
Es
un
derecho
reconocido
constitucionalmente, que tiene como finalidad que los trabajadores accedan a las
utilidades netas que percibe el empleador a consecuencia de su gestin
empresarial (p. 49).
Segn Daz (2011) Para que los trabajadores reciban utilidades, deben presentar
las siguientes situaciones:
-
Incrementar la recaudacin.
Moral Tributaria
Segn Alm y Torgler (2004) la definen como la motivacin intrnseca que tienen
las personas hacia el pago de impuestos y la relacionan con los valores morales,
dado que estos cumplen un papel especial en el desarrollo de los individuos y en
las consecuencias de sus acciones.
Para Tekeli (2011) la considera como la obligacin moral de pagar impuestos o
como una creencia que tienen los individuos de contribuir a la sociedad mediante
el pago de impuestos.
Segn Torgler y Murphy (2004) la entienden como el conjunto de principios
morales o los valores que tienen los individuos sobre el pago de sus impuestos.
Para Timan y Pazo (2014) la moral tributaria de los contribuyentes se ve
influenciada por otros factores como la confianza en el Estado respecto de la
gestin de los recursos fiscales y la equidad percibida del sistema tributario
(p.44).
Cultura Tributaria
Segn Robles (2002) sostiene que los aspectos matriciales ms importantes y
sobre los cuales se debe crear una cultura tributaria son cinco:
legitimidad.
La sociedad como proyecto: porque la sociedad debe sentir la necesidad de
hacer un nuevo pacto que involucre a todos sus miembros para la
economa.
La informacin
y el conocimiento: porque
la multiplicacin
de
la
Segn Timan y Pazo (2014) los tributos existieron como tales desde la
antigedad con la formacin de los Estados, cabe resaltar que su nocin se ha
modificado por el concepto del deber que tienen los ciudadanos de contribuir con
el gasto del pas en forma consistente con su capacidad de pago y dependiendo
de las operaciones que realicen (p.63).
Segn Ortega, Castillo, Pacherres y Morales (2012) Son las prestaciones
pecuniarias, y excepcionalmente en especie que establecidas por Ley deben ser
cumplidas por parte de los deudores tributarios a favor de los entes pblicos
(p.11).
Para Mara (2011) El tributo es toda exaccin de la riqueza de los particulares
hacia el Estado, realizada en virtud de ley y congruente con la capacidad
contributiva del ciudadano, conforme ello con el mandato constitucional
establecido con la finalidad de cubrir un gasto pblico racional, acorde con un
moderno y democrtico Estado de Derecho (p.365).
Por otro lado Maria (2011) Resalta que el tributo es un concepto abstracto que
admite una clasificacin cuatripartita en impuestos, tasas, contribuciones
(especiales y de mejoras) y emprstitos forzosos (p.366).
Hecho Generador
Para Mara (2011) Es un hecho jurdico en abstracto por la norma tributaria y
revelador de la capacidad contributiva actual, es decir, se debe entender como
aquel acto econmico o negocio que resulta afecto al tributo y cuya realizacin u
omisin va a generar el nacimiento de una obligacin tributaria (p. 366).
Obligacin Tributaria
Para Mara (2011) la obligacin tributaria surge entre el Estado y los sujetos
pasivos en cuanto ocurre el presupuesto de hecho previsto en la ley, y es as que
es de carcter personal, adems cabe resaltar que resulta primordial en el
Derecho Tributario, dado que nace el crdito fiscal a favor del Estado y
seguidamente la deuda de los sujetos pasivos (p.367).
Por otro lado Ortega et al. (2012) la define como la relacin de Derecho Pblico,
consistente en el vnculo entre el acreedor y el deudor tributario establecido por
Ley que tiene como fin el cumplimiento de la prestacin tributaria por parte de
este ltimo a favor del primero, por ende es exigible coactivamente.
Segn el Artculo 1 y 2 del Cdigo Tributario (2013) La obligacin tributaria, que
es de derecho pblico, es el vnculo entre el acreedor y el deudor tributario,
establecido por ley, que tiene por objeto el cumplimiento de la prestacin
tributaria, siendo exigible coactivamente, y esta nace cuando se realiza el hecho
previsto en la ley, como generador de dicha obligacin.
Acreedor Tributario
Segn Ortega et al. (2012) Es aquel en favor del cual debe realizarse la prestacin
tributaria, y pues cabe mencionar que son acreedores tributarios el Gobierno
Central, los Gobiernos Regionales, los Gobiernos Locales, as tambin como las
entidades de Derecho Pblico con personera jurdica propia (p.13).
Para Belande (1970) Es la entidad o persona jurdica acreedora del tributo es
sujeto activo de la obligacin tributaria (p.38).
Deudor Tributario
Segn Ortega et al. (2012) Es aquella persona designada por Ley como obligada
al cumplimiento de la prestacin tributaria como contribuyente o responsable
(p.13).
Deudor tributario es la persona obligada al cumplimiento de la prestacin
tributaria como contribuyente o responsable (Art. 7 D.S. 133-2013-EF)
Obligacin de los Contribuyentes
La obligacin tributaria, que es de derecho pblico, es el vnculo entre el acreedor
y el deudor tributario, establecido por ley, que tiene por objeto el cumplimiento
de la prestacin tributaria, siendo exigible coactivamente (Art. 1 D.S. 133-2013EF)
con
asesoramiento
particular,
cuando
se
le
requiera
su
Segn Menndez (2009) Los obligados tributarios cuentan con los siguientes
derechos:
a) Derecho a ser informado y asistido por la Administracin Tributaria sobre el
ejercicio de sus derechos y el cumplimiento de sus obligaciones tributarias
b) Derecho a obtener, en los trminos previstos en la ley, las devoluciones
derivadas de la normativa de cada tributo y las devoluciones de ingresos
indebidos que procedan, con abono del inters de demora.
c) Derecho a conocer el estado de tramitacin de los procedimientos en los
que sea parte
d) Derecho a conocer la identidad de las autoridades y personal al servicio de
la Administracin tributaria bajo cuya responsabilidad se tramitan las
actuaciones y procedimientos tributarios en los que tenga la condicin de
interesado
e) Derecho a ser tratado con el debido respeto y consideracin por el personal
al servicio de la Administracin tributaria
Recaudacin
Para Ortega et al. (2012) La funcin de la Administracin Tributaria es recaudar
los tributos, y por eso podr contratar los servicios de las entidades para recibir el
pago de deudas correspondiente a tributos administrados por aquella (p.21).
Segn Jarach representa el total de los tributos que el Estado recauda en un
determinado ao, pero hay que tener en cuenta de que se debe excluir del
cmputo los recursos originarios, que son precios y no representan una carga del
Estado sobre la Renta nacional (p.267).
Es funcin de la Administracin Tributaria recaudar los tributos. A tal efecto,
podr contratar directamente los servicios de las entidades del sistema bancario
y financiero, as como de otras entidades para recibir el pago de deudas
correspondientes a tributos administrados por aquella. Los convenios podrn
incluir
la
autorizacin
para
recibir
procesar
declaraciones
otras
socios.
Los pensionistas que perciben pensin de jubilacin o incapacidad.
Los trabajadores independientes que sean incorporados por alguna ley
especial (p.58).
Segn Ortega et al. (2012) La base imponible mnima mensual no podr ser
menor a la remuneracin mnima vital vigente el ltimo da calendario del periodo
laborado, y es aplicada independientemente de las horas y das trabajados (p.54).
ANEXOS