UNIVERSIDAD CATOLICA LOS ANGELES DE CHIMBOTE

CONTROL INTERNO

Ao de la Promocin de la Industria

Responsable y del Compromiso

Climtico

ESCUELA PROFESIONAL: Contabilidad

CURSO

: Control Interno

CICLO

: VI

GRUPO : A

DOCENTE: CPCC. Mara Valverde Huerta

TRABAJO: Investigacin Formativa
INTEGRANTES:

Alvarado Vega , Marlene

Barrera Barrera , Rosa luz
Beltrn Snchez , Yurico
Jamanca Camones , Yoseli
Lpez Pinedo , Ruby
Rojas Asencios , Mayka

2014

HUARAZ ANCASH

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CONTROL INTERNO

DEDICATORIA
Dedicamos este trabajo a Dios
por ser el inspirador para cada
uno de nuestros pasos dados en
nuestro convivir diario; a
nuestros padres por ser el gua
en el sendero de cada acto que
realizamos hoy, maana y
siempre y darnos el aliento para
lograr nuestras metas trazados.
Tambin est dedicado a nuestra
profesora quien nos estimul a
la realizacin del presente
trabajo de investigacin.

Grupo.

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AGRADECIMIENTOS
Este trabajo es el resultado de nuestro
esfuerzo. Por esto agradecemos a nuestro
profesor del curso, mi persona, el internet por
darnos mucha informacin quienes a lo largo de
este tiempo han puesto a prueba sus
capacidades y conocimientos en el desarrollo
de este nuevo plan estratgico de negocios el
cual ha finalizado llenando todas nuestras
expectativas. A mis padres quienes a lo largo
de toda mi vida han apoyado y motivado mi
formacin acadmica, creyeron en m en todo
momento y no dudaron de mis habilidades. A
mis profesores a quienes les debo gran parte de
mis conocimientos, gracias a su paciencia y
enseanza
y
finalmente
un
eterno
agradecimiento a esta prestigiosa universidad
la cual abre sus puertas a jvenes como
nosotros, preparndonos para un futuro
competitivo y formndonos como personas de
bien.

Grupo.

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CONTROL INTERNO

INTRODUCCION
La proteccin de los recursos del estado en los gobiernos locales, regionales y
nacionales, est a cargo de los funcionarios pblicos trabajadores y la poblacin
en general, pues ellos hacen uso de los recursos financieros, humanos y
materiales el cual debe ser segn los procedimientos que se plasman en la leyes,
el mismo que busca la efectividad y eficiencia, la entidad que fiscaliza y que ve el
desempeo de todo este proceso es la contralora general de la repblica y los
ciudadanos comunes y corrientes a travs del portal de transparencia el cual nos
permite acceder a la informacin de las actividades y proyectos que van
desarrollando, al cual podemos poner denuncias si vemos inconsistencias y malos
manejos, de la proteccin y el buen manejo de los recursos va a depender un buen
desarrollo de la sociedad a travs de este ensayo queremos mostrar informacin
compilada referente al tema.

Est compuesto orgnicamente por rganos Estructurados denominados

reas como: Administracin, Gestin Institucional, Gestin Pedaggica,
Asesora Jurdica y Gestin Institucional. El tipo de estudio elegido, para el
presente trabajo es inicialmente exploratorio, y descriptivo donde se ha
optado por diferentes criterios, conducentes a los objetivos propuestos
inicialmente.
La presente investigacin, se divide en lo
Control
Interno, y objetivos.

siguiente: Introduccin al

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PROTECCIN DE RECURSOS DEL ESTADO EN LOS

GOBIERNOS LOCAL, REGIONAL Y NACIONAL
La Contralora General de la Repblica pretende ayudar a las autoridades
municipales a alcanzar las metas de su gestin a travs del efectivo uso de los
recursos pblicos teniendo como herramientas clave, el buen desempeo y la accin

tica. Este crecimiento de la economa municipal y de los gobiernos regionales sin

embargo, no ha estado acompaado de una respuesta institucional acorde al nuevo
contexto. Algunas municipalidades an no han logrado adaptarse a las exigencias
que implica una nueva gerencia, no solo por los nuevos recursos de que disponen,
sino por las nuevas atribuciones y competencias que les toca cumplir como

consecuencia del proceso de descentralizacin y de su rol determinante en la

promocin del desarrollo territorial.
Una revisin crtica y adecuado desempeo de estas funciones solucionara los
problemas antes mencionados.
En general, las instituciones pblicas del pas a un presentan limitaciones en el
desarrollo ptimo de estas funciones. Se identifican prcticas de planeamiento, de
organizacin, de integracin de personal y de direccin en mayor o menor grado de
calidad. Sin embargo, si hay una funcin con menor desarrollo y prctica a nivel
institucional, alejada o ausente del ciclo gerencial, es la funcin de control, cuya
idea, concepto y aplicacin, ha estado tradicionalmente entendida como
responsabilidad nica de los rganos de control, en menoscabo de una comprensin
integral de dicha funcin, que involucra a las diversas gerencias, funcionarios y
autoridades.
Un buen control interno mejora sustantivamente la gestin local. Normas que
incorporan conceptos, metodologas y herramientas, para el ejercicio de un control
con nfasis en la prevencin de riesgos y con un enfoque transversal a todas las
funciones del ciclo gerencial y de sus funciones; y cuya implementacin no

compromete mayor presupuesto o gastos significativos para la entidad, ya que

utiliza principalmente los recursos existentes: personas, tecnologas, buenas

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prcticas, experiencia y conocimientos, entre otros. Posiblemente los recursos de

mayor demanda en la aplicacin del control preventivo, sean la voluntad y
compromiso de los niveles polticos y tcnicos.

Es en este marco que la Contralora General de la Repblica ha venido emitiendo en

los ltimos aos, diversa normativa orientada tambin a reforzar la comprensin y
prctica del control interno en las entidades pblicas. Normas que incorporan
conceptos, metodologas y herramientas, para el ejercicio de un control con nfasis
en la prevencin de riesgos y con un enfoque transversal a todas las funciones del
ciclo gerencial y de sus funciones; y cuya implementacin no compromete mayor
presupuesto o gastos significativos para la entidad, ya que utiliza principalmente los
recursos existentes: personas, tecnologas, buenas prcticas, experiencia y
conocimientos, entre otros. Posiblemente los recursos de mayor demanda en la
aplicacin del control preventivo, sean la voluntad y compromiso de los niveles
polticos y tcnicos. Comprende el conjunto de leyes, reglamentos, normas, mtodos
y procedimientos que rigen las actividades de las Entidades u Organismos del Sector
Pblico, en lo concerniente al control de su gestin y al ejercicio de las facultades,
autoridad y obligaciones de sus servidores, las acciones que deben llevarse a cabo
para verificar que sus recursos humanos, materiales y financieros se administren en
forma correcta, eficiente, efectiva y econmica y que se logren los fines, metas y
objetivos programados.
OBJETIVOS DE LA ESTRUCTURA DE CONTROL RECURSOS

Dinamizar la actividad administrativa de las Entidades y Organismos

sujetos a la ley.

Establecer un control interno confiable.

Propiciar a los servidores pblicos un ambiente adecuado que fortalezca
su moralidad e integridad.

Aumentar la productividad de las Entidades, Organismos del Sector

Pblico; Salvaguardar los recursos pblicos.

Aumentar la eficiencia, efectividad y economa en las operaciones

gubernamentales y en el uso de sus recursos.

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INFORMACIN GERENCIAL:
En cada Entidad u Organismo se establecer un sistema de comunicacin que provea
informacin til, confiable y oportuna a cada nivel de Direccin, para el desarrollo de su
gestin y conocimiento permanente de las actividades a su cargo.
Los informes sern elaborados de manera tal, que el Jefe de cada rea lo reciba con detalles
apropiados para la toma de decisiones. Las situaciones excepcionales sern reportadas con
detalle suficiente y oportuno, para adoptar las medidas correctivas pertinentes.

OBJETIVOS DEL CONTROL:

Los objetivos del control interno deben ser identificados para las actividades de la Entidad
u Organismo y estar de acuerdo con las operaciones especficas de cada actividad;
adems, ser congruentes con los objetivos generales de dicha Entidad u Organismo.

SUPERVISIN DE LOS CONTROLES:

Los funcionarios deben supervisar permanentemente sus operaciones para evitar se
cometan irregularidades o actuaciones contrarias a los principios de economa, eficiencia y
eficacia; adems, asegurar que los controles internos contribuyan al logro de los resultados
previstos; asimismo adoptar las medidas correctivas necesarias ante cualquier evidencia de
alguna irregularidad .La supervisin tambin comprende el alcance de las funciones de la
auditora interna y externa.
UNIDAD DE MANDO:
Se establecer y mantendr una unidad de mando en todos los niveles de la organizacin.
La unidad de mando exige que cada funcionario y empleado sea administrativamente
responsable de sus actuaciones y funciones las que reportar ante una sola autoridad, por lo
que se debern definir claramente y por escrito sus lneas de autoridad. La falta de unidad
de mando conduce a la posibilidad de expedir rdenes contradictorias que obstruyan la
accin, originen confusin y dificulten la determinacin de responsabilidades.

SUPERVISIN:

Se establecer y mantendr en todos los niveles de mando un adecuado mbito y lmite de

supervisin directa, a fin de garantizar el logro de los objetivos

del

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control

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interno. El lmite de supervisin es aquel, que se refiere al

nmero mximo de unidades, personas o actividades que pueden ser efectivamente

supervisadas por un ejecutivo superior en todos los niveles de la organizacin. Los
factores que permiten definir el lmite son: Habilidad y experiencia del funcionario,
complejidad, poder de decisin y desarrollo de las unidades, personas o actividades a
supervisar y capacidad para enfrentar el desarrollo tecnolgico. La asignacin, revisin y
aprobacin del trabajo del personal exige:

Indicar claramente las funciones y responsabilidades atribuidas a cada

empleado.

Examinar sistemticamente el trabajo de cada empleado, en la medida

que sea necesario;

Aprobar el trabajo en puntos crticos del desarrollo para asegurar de que

avanza segn lo previsto.
CONTROL INTERNO FINANCIERO
El Control Interno Financiero comprende el plan de organizacin, los procedimientos y
registros relativos a la custodia de los recursos financieros y

materiales

la

verificacin de la exactitud y confiabilidad de los registros que originen la fuente de

informacin para producir reportes financieros. Es responsabilidad de cada Entidad u
Organismo, principalmente de su mxima autoridad, incluir dentro del trmite normal de
las transacciones financieras, los procedimientos que permitan lograr un eficiente control
financiero, especialmente por medio de los procedimientos de control previo al
compromiso y al desembolso.

UNIDAD DE RECURSOS HUMANOS

Toda Entidad u Organismo deber contar cuando sea necesario con una unidad
especializada en recursos humanos que cumpla las funciones tcnicas relativas a la
administracin de personal.
Los funcionarios encargados de esta unidad deben poseer conocimiento sobre las
materias laborales, tcnicas para reclutar personal, evaluar y promover el desarrollo del
mismo, as como para ejecutar las polticas institucionales respectivas.

NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA EL REA DE CONTABILIDAD.

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Estn orientadas a lograr que la informacin financiera sea vlida y contable y elaborada
con oportunidad. Tales normas buscan que la contabilidad sea un elemento integrador de
las operaciones propias de administracin financiera, produciendo reportes y estados
financieros apropiados y tiles, tanto para la gerencia, como para otros usuarios.

NORMAS DE CONTROL PARA EL REA DE ABASTECIMIENTO Y

ACTIVOS FIJOS
Regulan los aspectos relativos al proceso de abastecimiento, as como respecto a los

mecanismos de proteccin y conservacin de activos fijos.

NORMAS DE CONTROL PARA EL REA DE ADMINISTRACIN DE
PERSONAL
Estn referidas a los mecanismos que utilizan las entidades gubernamentales para la

administracin integral de los recursos humanos, a efecto de lograr eficiencia y

productividad en el desempeo funcional de sus servidores.

GOBIERNO REGIONAL
La Presidencia Regional, rgano ejecutivo, est integrado por el Presidente Regional
y cuenta con Gerencias Regionales, las mismas que son dirigidas y coordinadas por
una Gerencia General.

Competencias exclusivas de los gobiernos Regionales

1. Planificar el desarrollo de su regin y ejecutar los programas socioeconmicos
correspondientes, de acuerdo con el Plan Nacional de Desarrollo.
2. Formular y aprobar el Plan de Desarrollo Concertado con las municipalidades y la
sociedad civil de su regin.
3. Aprobar su organizacin interna y presupuesto de acuerdo a la Ley de Gestin
Presupuestaria del Estado y las Leyes Anuales de Presupuesto.
4. Promover y ejecutar las inversiones pblicas regionales en proyectos de

infraestructura vial, energtica, de comunicaciones y de servicios bsicos.

5. Disear y ejecutar programas regionales de cuencas, corredores econmicos y de
ciudades intermedias.
6. Promover la formacin de empresas y corporaciones regionales.

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Control del Gobierno Regional, el control de las regiones a nivel nacional est a cargo
del
rgano Regional de Control Interno, dependiente de la Contralora General de la

Repblica.
El Fondo de Compensacin Regional, forma parte de los recursos financieros de los
gobiernos regionales Este fondo se constituye inicialmente con el 30% de los recursos
generados por la privatizacin y concesiones. En la

ley establece la norma, la

estructura, organizacin, competencias y funciones de los gobiernos regionales. Define

la organizacin democrtica, descentralizada y desconcentrada del gobierno regional
conforme a la Constitucin y a la Ley de Bases de la Descentralizacin. Se indica
tambin que los gobiernos regionales tienen por finalidad esencial fomentar el
desarrollo regional integral sostenible, promoviendo la inversin pblica y privada y el
empleo, as como garantizar el ejercicio pleno de los derechos y la igualdad de
oportunidades de sus habitantes, de acuerdo con los planes y programas nacionales,
regionales y locales de desarrollo. Se fija como misin de esos rganos de gobierno,
organizar y conducir la gestin pblica regional de acuerdo con sus competencias
exclusivas, compartidas y delegadas, en el marco de las polticas nacionales y
sectoriales, para contribuir al desarrollo integral y sostenible de la regin.

GOBIERNO CENTRAL
Las Funciones del Estado Fomentar la eficiencia econmica Procurar la equidad mejorando la
distribucin del ingreso, Propiciar la estabilidad y el crecimiento econmico. Elementos que
utiliza el estado para influir en la actividad econmica: Los Impuestos Los gastos La
Regulacin .El estado y la limitacin del poder del mercado La competencia imperfecta
genera ineficiencias econmicas porque: Precios > Costos Disminuye la Demanda Regulacin
De la Actividad Empresarial.
Regulacin de la Actividad Empresarial Directa Incentivos de Mercado Econmica Social

Regulacin Directa: rdenes directas, implica direccin y control. Ejemplo: Planes

Urbansticos Incentivos de Mercado: Utiliza las fuerzas del mercado para conseguir objetivos
de regulacin. Regulacin Econmica: Control de Precios Control de Pn. Control de Entrada
y Salida del Mercado. Control de Calidad de Pn. Regulacin Social: Tiene por objeto proteger

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el medio ambiente, la salud y la seguridad de los trabajadores y de los consumidores.

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Composicin del Sector Publico Argentino (Detalle s/ Besil) Administracin Central

Administraciones Provinciales y Municipales Organismos Descentralizados Empresas del
Estado.

CONCLUSIONES.
La proteccin de los recursos del estado est a cargo de todos los peruanos, pero la
mayor responsabilidad lo tienen los funcionarios pblicos y los fiscalizadores.
Los recursos del estado se centran en recursos financieros, humanos y materiales
los cuales deben ser utilizados racionalmente y con mucha responsabilidad

RECOMENDACIONES.
Las personas que van a ocupar cargos pblicos y en consecuencia van a ser
responsables de la proteccin de los recursos del estado, deben tener una
capacitacin en tema de control interno o conocimientos generales del tema

Los ciudadanos comunes y corrientes debemos ser mas observadores del manejo
que realizan nuestras autoridades, y hacer las denuncias si el caso lo amerita.
En la actualidad se escucha a travs de las noticias y hay algunos indicios que
existe corrupcin en todo los niveles de los gobiernos, negociados, trfico de
influencias que difcilmente se pueden probar pues lo hacen todo documentado y
ante la ley todo est bien, ante ello se debe implementar algn sistema que
confronte y haga cruces de informacin para detectar los malos manejos.

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BIBLIOGRAFA.

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http://portal.dafp.gov.co/form/formularios.retrive_publicaciones?n
o=967.

http://legislacion.asamblea.gob.ni/normaweb.nsf/($All)/804DEAE
046418EE B06
2571790058C3B5?OpenDocument.

http://www.proyectolocal.org/files/publicaciones/pdf_19bb.pdf.

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LaL