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ALUMNO:
SALGUERO FLOREZ, BRIAN
PROFESOR:
HERNANARIAS FRATELLI
CICLO: "V"
2014
1
Dedicatoria:
Resumen
El siguiente proyecto a realizarse tiene como objetivo general la aplicacin
del libro diario en la empresa SANTIAGO Y HNOS. SAC y la aplicacin
balance de comprobacin ,estado de ganancias y prdidas y balance
general en la empresa LOS CAMPEONES SAC.
Captulo
I
INTRODUCCION:
1.1. Objetivos
5
1.1.1.General
Ver la aplicacin de los libros de la contabilidad de los
casos datos como proyecto.
1.1.2.Especficos
Captulo
II
MARCO TEORICO
2.1. Bases Tericas
CONTABILIDAD
La Contabilidad es un Sistema de Informacin, que est basado en un
conjunto de Principios, normas y Procedimientos tcnicos que permiten
registrar en forma ordenada, completa y detallada de los hechos
econmicos y financieros de la Gestin empresarial, con el fin de emitir los
Estados Financieros: para luego analizar e interpretar la situacin
7
BALANCE DE COMPROBACIN
Es un cuadro o documento contable que enlista los movimientos y los
saldos de todas y cada una de las cuentas del Mayor y que se prepara con
el objetivo de comparar o verificar si todos los cargos y abonos de los
asientos de Diario han sido registrados en las cuentas de Mayor
respetando la partida doble.
Funciones:
10
11
Captulo
III
PARA RESOLVER
LIBRO DIARIO
La empresa SANTIAGO Y HNOS.SAC, cuyo giro del negocio es la compra venta de ropa para damas
tiene el siguiente Estado de situacin financiera al 31 de diciembre 2014.
SANTIAGO Y HNOS. SAC
RUC: 20545263666
ACTIVO
Efectivo y Equivalente de Efectivo
Facturas por cobrar
Mercaderas50,000.00
Inmueble, Maquinaria y Equipo.
(Maquinarias)
PASIVO+PATRIMONIO
40,000.00 Facturas por pagar
25,000.00
20,000.00
Capital
155,000.00
70,000.00
TOTAL ACTIVO
180,000.00
Sus libros auxiliares muestran las siguientes operaciones en el mes de enero del 2015:
REGISTRO DE COMPRAS
N de
Da
Documento
15
001-402
18
001-300
20
001-0450
Base
imponible
CTA.
ASOC.
Razn social
IGV:
18%
Importe
S/. total
Forma de
pago
6011
Telas S.A.
(Mercaderias)
Texoro SAC(escritorio
ofic.)
Publicas XX
SAC(Gastos ventas)
TOTALES
Contado
80,000
14,400
94,400
10,000
1,800
11,800
5,000
95,000
900
17,100
5,900
112,100
3351
6371
40% contado
saldo al crdito
Crdito
REGISTRO DE VENTAS
Da
11
15
No. Docum.
Factura
Razn social
001-200
001-201
OMAS SAC
Caritas SRL
CTA.
Asoc.
Base
imponible
7011
7011
Totales
100,000
80,000
180,000
Importe
IGV: 18%
18,000
14,400
32,400
Total
118,000
94,400
212,400
Forma de
pago
Contado
Contado
Ell saldo final de existencias es de S/. 100,000.00 Efecte el clculo y regstrelo en el libro Diario
Fecha de
operacin
31.01.15
Descripcin de la
operacin
Saldo
Pago compra de
Cuentacontableasociada
Cdigo
Denominacin
4212
Saldos y movimientos
Deudor
Acreedor
60,000
94,400
13
mercaderas
Pago 40% de
los muebles
Cobro de ventas
4651
4,720
1212
Facturas por cobrar
TOTALES
SALDO FINAL (para el prximo mes)
212,400
272,400
43,660
228,740
COSTO DE VENTAS
SIGNO
+
=
=
S/.
50,000
80,000
130,0000
100,000
30,000
Se solicita:
Registre los movimientos correspondientes al mes de Enero 2015 en el libro Diario a nivel de 4
dgitos para cada cuenta contable para la contabilidad de la empresa SANTIAGO Y HNOS SAC:
1.1 Asiento de apertura.
1 punto
1.2 Asientos correspondientes al Registro de Compras
3 puntos
1.3 Asiento correspondiente al Registro de Ventas
2 puntos
1.4 Determine y registre en el Libro Diario, el Costo de Ventas
2 puntos
1.5 Asientos del Libro Caja y Bancos-Movimiento efectivo
2 puntos
PARA LA EMPRESA LOS CAMPEONES SAC, elabore:
1.6 Elabore el Balance de comprobacin
4 puntos
1.7 El Estado de Ganancias y Prdidas
2 puntos
1.8 Clcule la distribucin de las utilidades a los trabajadores y
el Impuesto a la Renta de 3ra. Categora.
2 puntos
1.9 El Estado de Situacin Financiera
2 puntos
N de
asient
o
LIBRO DIARIO
Cuenta contable asociada a la
Operacin
operacin
Detalle/glos Cd
Fecha
Denominacin
a
.
Efectivo y equivalente de
1011
efectivo
Por el activo 121
Facturas por cobrar
y patrimonio 2
inicial
2011 Mercaderas
33
Inmueble, Maquinaria y Equipo.
Movimiento
Debe
Haber
40,000
20,000
50,000
70,000
14
421
2
25,000
5011 Capital
3
4
6011
335
1
Por las
637
compras
1
segn
naturaleza de 4011
las compras 421
2
Destino de
las compras
Destino del
gasto
Ventas del
mes
Por el costo
de ventas
155,000
Compras
80,000
Muebles
10,000
Publicidad
5,000
IGV
17,100
112,100
2011 Mercaderas
80,000
Gastos de Ventas
80,000
5,000
5,000
180,000
32,400
30,000
2011 Mercaderas
7
Por los
ingresos de
caja
Por los
egresos de
caja
212,40
0
1011 Caja
121
2
421
2
465
1
1011
212,400
94,400
4,720
Caja
BALANCE DE COMPROBACIN
LOS CAMPEONES SAC
10
12
20
33
30,000
99,120
Haber
In
Acreedor
100,000 100,000
60,000 120,000
280,000 40,000
310,000
55,000
Activo
100,000
120,000
40,000
310,000
40,000
15
48,000
49,000
1,000
150,000
200,000
50,000
265,000
265,000
50 Capital
59
60
61
70
69
62
Resultados acumulados
Compras
Variacin de existencias
Ventas
Costo de ventas
Gastos de personal
34,000
200,000
34,000
200,000
200,000
550,000
200,000
550,000
280,000
60,000
280,000
60,000
30,000
30,000
90,000
45,000
45,000
1,883,000
90,000
45,000
45,000
1,883,000 1,230,000
1,230,000 570,000
570,000
EJERCICIO O PERIODO
550,000
550,000
280,000
270,000
45,000
45,000
180,000
180,000
16
Participaciones
Impuesto a la Renta
Resultados antes
de Partidas Extraordinarias
18000
48600
113,400
50,000
41,000
66,600
91,000
157,600
265,000
17
Resultado s acumulados
Resultados del ejercicio
TOTAL PATRIMONIO NETO
TOTAL ACTIVO
570,00
0
34,000
113,400
570,000
Captulo
IV
18
Conclusiones
19
20