Baez, Lazaro Antonio y Otros S/encubrimiento

Poder Judicial de la Nacin
JUZGADO CRIMINAL Y CORRECCIONAL FEDERAL 7

CFP 3017/2013
///nos Aires, 7 mayo de 2014.AUTOS Y VISTOS:

Para resolver en la presente causa nro. 3017/13, caratulada BAEZ,
LAZARO ANTONIO Y OTROS S/ Encubrimiento, del registro de este
Juzgado Nacional en lo Criminal y Correccional Federal nro. 7, a mi cargo, Secretara
nro. 13, respecto de la situacin procesal de JORGE LEONARDO FARIA, D.N.I.
nro. 32.609.884, de nacionalidad argentina, de estado civil casado, nacido el 5 de
octubre de 1986, en la ciudad de La Plata, provincia de Buenos Aires, hijo de Jorge
Manuel y Liliana Esther Segui, educacin universitaria incompleta, en la carrera de
contador, sabe leer y escribir, con domicilio real en la calle Av. Del Libertador 2423,
piso 23, de esta ciudad, constituyndolo a los fines legales en la calle Lavalle 1388,
casillero 888, de esta ciudad, y asistido tcnicamente por el Dr. Ivan Mendoza; y
FEDERICO ELASKAR, D.N.I. nro. 31.675.104, de nacionalidad argentina, de
estado civil soltero, nacido el 13/06/1984, en la ciudad de Buenos Aires, hijo de
Marcelo Emilio Elaskar y Mnica Elisabeth Monje, sabe leer y escribir, con domicilio
real en la calle Pierina Dealessi 550, 3 piso C de esta capital, constituyndolo a los
fines en legales Lavalle 381 piso 9, y defendido por el Dr. Jos Manuel Ubeira,
Y CONSIDERANDO:
I- Inicio de la instruccin:
Resea del Inicio y desarrollo de la instruccin y consideraciones
preliminares sobre el alcance de este auto de mrito.
A.- La causa tiene su origen en la presentacin efectuada por la diputada
nacional Elisa Carri, el da 15 de abril del ao pasado, ante el Juzgado Nacional en lo
Criminal y Correccional Federal n 10. All la diputada Carri denunci los hechos
emergentes del programa televisivo Periodismo Para Todos (PPT) conducido por el
Periodista Jorge Lanata emitido por la seal de aire Canal Trece en la noche del
domingo 14 de abril del ao 2013, donde se vincul a los imputados de autos con

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operaciones de lavado de activos (fs. 9/11) a travs de un informe titulado La ruta del
Dinero K.
El escrito, cuyo sumario reza DENUNCIA NUEVOS HECHOS
VINCULADOS A LA CAUSA. SUGIERE MEDIDAS DE PRUEBA, SOLICITA
ALLANAMIENTO, ADJUNTA DOCUMENTAL, fue presentado en el marco de la
causa n 15.734/08, caratulada KIRCHNER, NESTOR Y OTROS S/ ASOCIACIN
ILCITA del registro de la secretara n 19 de ese tribunal. En esa causa, iniciada en
el ao 2008 a raz de una denuncia de la diputada, se investig, entre otros actos, una
transferencia bancaria por la suma de diez millones de dlares llevada a cabo por la
firma Austral Construcciones S.A., propiedad de Lzaro Bez, a una cuenta del
Principado de Liechtenstein. Al descartarse los hechos y el origen ilcito de los fondos,
el proceso se cerr el da 10 de mayo del ao 2010.
En ese contexto, mi colega a cargo del juzgado n 10 entendi que los
hechos denunciados en la presentacin de la Dra. Carri aquellos expuestos por el
periodista Lanata- () resultan distintos de los investigados en el marco de las
actuaciones registradas bajo el N 15.734/08 y sus conexas de la Secretara N 19
(fs. 12) y remiti el escrito de la diputada a la oficina de sorteos de la Cmara de
Apelaciones tras lo cual la causa fue asignada en virtud del sorteo de estilo- a esta
judicatura.
Una vez ingresada la causa a este tribunal la que qued registrada con
el n 3021/13-, fue remitida ese mismo da -15 de abril de 2014- al Juzgado Nacional
en lo Criminal y Correccional n 6, en donde ya se encontraba el expediente n
3.017/13, iniciado en virtud de la denuncia formulada por el abogado Alejandro
Snchez Kalbermatten que giraba en torno a los mismos hechos.
Con fecha 16 de abril de ese mismo ao, el Dr. Canicoba Corral, a cargo
del Juzgado n 6 del fuero, resolvi rechazar la competencia atribuida por esta

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judicatura en el marco de la causa n 3.021/13 (fs. 15/16), la cual fue devuelta a este
juzgado junto con la causa 3.017/13- ese mismo da por la tarde.
El 17 de abril de 2013, este tribunal trab formal contienda de
competencia con el Juzgado n 6 del fuero, sin perjuicio de lo cual se decidi, ante la
envergadura de las maniobras denunciadas y con el fin de evitar la dilacin en el
trmite del sumario, formar incidente de incompetencia para ser elevado a la
presidencia de la Cmara de Apelaciones y remitir el principal a la Fiscala Nacional
en lo Criminal y Correccional Federal n 9 en los trminos del art. 180 del Cdigo
Procesal Penal de la Nacin. Asimismo, y en paralelo a la vista conferida a la Fiscala
de turno, se libr oficio a la Procuradura Adjunta de Criminalidad Econmica y
Lavado de Activos (PROCELAC) a efectos de poner en su conocimiento la existencia
de las presentes actuaciones. Tambin en esa misma fecha, se constituy el Secretario
del tribunal en la mesa de entradas del Juzgado Nacional en lo Criminal y
Correccional Federal n 10, procurndose una copia de la resolucin recada en la
causa n 15.734/08.
El da 18 de abril, los Dres. Ramiro Gonzlez (interinamente a cargo de
la Fiscala Federal n 9), Carlos Gonella y Omar Orsi (PROCELAC) formularon
requerimiento de instruccin. En l se hizo mencin a los hechos relatados por el
periodista Jorge Lanata en su programa, se imput a los Sres. Jorge Leonardo Faria y
Federico Elaskar y se aadieron a la investigacin a una serie de operaciones
reportadas por diversos sujetos a la Unidad de Informacin Financiera (acumulados en
los exptes. UIF n 1889/10, en el caso de Elaskar y n 3511/11, en el caso de Faria).
Asimismo, se solicit, entre otras cosas, que se recabe informacin patrimonial de
organismos oficiales respecto de los imputados y de otras sociedades mencionadas en
los reportes de operaciones sospechosas, que se lleve a cabo el allanamiento de las
oficinas de SGI Argentina S.A. y que se convoque a los imputados a prestar
declaracin indagatoria en orden a las conductas sealadas en el dictamen.

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Ese mismo da, el juzgado dispuso las medidas solicitadas por el titular
de la accin penal junto con otras que se consideraron atinadas (fs. 99/102, puntos C y
D). Del mismo modo se llev a cabo el allanamiento de las oficinas de SGI Argentina
S.A. y O.A.C.I. Juana Manso 555, piso 5, deptos. B y C. Tambin se orden el
allanamiento de los domicilios vinculados a los imputados, previa constatacin de los
mismos, la que arroj resultado negativo. De ah en ms se siguieron a pie y juntillas
los protocolos antilavado de la Procuracin General de la Nacin.
El presidente de la Cmara de Apelaciones resolvi, basado en criterios
de economa procesal, que las causas tanto la 3021/13 y la 3017/13 como tambin
aquellas denuncias basadas en los mismos hechos que ingresaron al fuero los das
posteriores- deban tramitar ante esta judicatura.
Finalmente, el da 3 de mayo del ao 2013, el Dr. Guillermo Marijun,
titular de la Fiscala n 9, present una ampliacin del requerimiento de instruccin e
imput a los Sres. Lzaro Antonio Bez, Martn Antonio Bez, Fabin Virgilio Rossi
y Daniel Rodolfo Prez Gadn. Esta presentacin llev a que ese mismo da se hiciera,
por orden de la judicatura, un nuevo allanamiento en las oficinas de SGI Argentina.
De ese modo, y en virtud de las presentaciones de los representantes del
Ministerio Pblico Fiscal que delimitaron el objeto procesal de la causa a las que
debe sumarse la presentacin del Dr. Marijun a fs. 2713/25-, la instruccin qued
conformada de modo tal que presenta diversos cauces de investigacin de los que cabe
resaltar dos: por un lado, las operaciones financieras que presuntamente habran
llevado a cabo Lzaro Antonio Bez, Martn Antonio Bez, Jorge Leonardo Faria,
Federico Elaskar, Fabin Virgilio Rossi y Daniel Rodolfo Prez Gadn y que habran
tenido por finalidad la irregular expatriacin de una cifra que rondara los sesenta
millones de dlares, y por el otro, las operaciones llevadas a cabo en el mercado local
por Leonardo Faria y Federico Elaskar, reportadas por diversos sujetos obligados y
organismos pblicos ante la posibilidad de tratarse de maniobras de lavado de activos

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delictivos. Estas ltimas operaciones, cuyo anlisis ser vertido en los prrafos
siguientes, constituyen el objeto del presente pronunciamiento, pues son las que
motivaron el pedido de indagatoria de la Fiscala y slo en torno a ellas se alcanz el
grado de sospecha al que alude el art. 294 del C.P.P. Estas operaciones, a priori, no
guardaran relacin con aquellas conductas de expatriacin de capitales.
B.- Antes de proseguir, dada la trascendencia pblica que ha tomado sta
investigacin, corresponde hacer una serie de aclaraciones en un lenguaje llano que
permita su fcil comprensin.
La mayora de los procesos penales se inician a partir de la actuacin de
las fuerzas de seguridad Polica, Prefectura, Gendarmera- en la prevencin y
represin de los delitos; ellos constituyen una gran masa de expedientes que tramitan
ante los tribunales. Pero tambin los procesos penales pueden iniciarse a partir de
denuncias, ya sean de aquellas personas ofendidas o vctimas, o bien por parte de
terceros que tomaron conocimiento de algn hecho ilcito. En nuestro caso, el proceso
tuvo por disparador un extenso informe periodstico, donde dos personas,
autoinculpandose, manifestaron haber participado de una ingeniera puesta en prctica
para lavar dineros. Ese pas a ser el ncleo duro de esta investigacin.
Esa manera de iniciar el proceso penal, sin embargo, determin tambin
sus limitaciones, puesto que hablar de lavado de activos en trminos penales
necesariamente exige contar con una premisa: el origen delictivo de esos activos. He
ah la principal dificultad en tanto sta causa no es derivacin de otra donde se haya
demostrado, o cuanto menos investigado, ese hecho ilcito precedente sea cual fuere:
narcotrfico, corrupcin, etc.-, sino que se inici de forma autnoma a partir de una
denuncia que se hizo eco del mentado informe periodstico.
El Fiscal General Ral Omar Ple -durante aos titular de la Unidad
Fiscal de Investigacin de Lavado de Dinero y Financiamiento del Terrorismo-,
explica que son dos las vas posibles de investigacin del lavado de activos de origen

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ilcito: por un lado, est aquella que se desarrolla partiendo de la existencia de un

presunto injusto penal (pinsese en una maniobra de contrabando de estupefacientes o
el pago de sobreprecios en una obra pblica o bien la trata de personas con fines de
explotacin sexual, u otros), generador de una ganancia ilcita, que es seguida de una
investigacin patrimonial de los protagonistas de ese injusto y de todas aquellas
personas vinculadas a los mismos para detectar qu operaciones comerciales o
financieras hubieron de concretarse para darle a los bienes de origen ilcito apariencia
de licitud; por otro, est aquella otra investigacin que se inicia desde una
manifestacin de riqueza protagonizada por alguien que en uno o varios actos
jurdicos de contenido patrimonial exterioriz un poder de administracin o
disposicin de bienes incongruente con su capacidad econmica (ver: Ple, Ral
Omar, La cultura del decomiso como un ingrediente necesario en la investigacin
del lavado de activos en Lavado de Activos Prevencin y Sancin. Infojus,
Editorial del Ministerio de Justicia y Derechos Humanos de la Nacin, Buenos Aires,
2012, pg. 58/59).
Esa segunda va se corresponde con el tipo de proceso que ac est en
marcha en tanto se inicia de modo desconectado de un delito precedente, y por ende,
segn remarca el especialista, reviste en comparacin con la primera va- enorme
complejidad. Y es que ms all de las manifestaciones de riqueza protagonizadas por
alguna persona que en uno o varios actos jurdicos de contenido patrimonial excedan
su capacidad econmica, [r]esulta imprescindible determinar, al menos de modo
indiciario, la existencia de un delito precedente que constituya el origen para la
operacin comercial o financiera que diera origen al reporte hecho a la Unidad de
Inteligencia Financiera (Ple, op. cit, pg. 60).
Ante ese panorama, la labor consiste en llevar adelante una serie de
razonamientos sobre la base de la hiptesis inicial la suposicin de que las
inversiones realizadas no guardan relacin con el perfil patrimonial del sujeto

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reportado- para desandar el camino que conduce desde las manifestaciones de riqueza
que se erigen como punto de partida de esta investigacin hasta el delito precedente.
Slo mediante el hallazgo de aquellos indicios a los que alude Ple puede arribarse a la
confirmacin -o refutacin- de la hiptesis inicial, y la nica manera de hallar esos
indicios es mediante un esquema de razonamiento inductivo.
Puesto que en el mtodo inductivo a diferencia del deductivo- la
validez de las premisas no garantiza la validez de la conclusin, la confirmacin o
refutacin de la hiptesis nunca ser infalible, sino que lo que se pretende es arribar a
una solucin con una probabilidad de certeza lo ms alta posible y un grado de
razonabilidad aceptable, surgida de una valoracin de los hechos llevada a cabo
conforme las reglas de la sana crtica.
Hechas estas aclaraciones en relacin a lo que significa llevar adelante
una causa de lavado desconectada de la investigacin de un injusto penal precedente,
corresponde tambin realizar algunas precisiones desde un punto de vista
estrictamente procesal.
La actuacin de un Juzgado de instruccin penal se habilita luego de que
la accin penal haya sido formalmente impulsada por parte de la Fiscala a travs del
requerimiento de instruccin-: no antes sino recin all puede darse comienzo a una
investigacin. Por mandato constitucional, es el Ministerio Pblico Fiscal quien tiene
la tarea de formular la acusacin en las causas en las que se investiguen delitos de
accin pblica y hasta tanto ese acto acusatorio no tenga lugar, el juez no puede
proceder ne procedat iudex ex officio-.
Para ser ms preciso, si un juez libra una orden de allanamiento sin tener
previamente un requerimiento de instruccin art. 188 del CPP- que haga mrito de la
denuncia, ese allanamiento ser inevitablemente nulo. Visto de este modo, respetar las
normas de garanta incluidas en nuestro cdigo procesal es velar tambin por el xito y
la eficacia de la investigacin. Un allanamiento o cualquier otra medida de prueba-

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invlido es doblemente decepcionante pues, por un lado, implica un actuar estatal

violatorio de los derechos individuales y, por el otro, la frustracin del objetivo de la
investigacin en trminos de la averiguacin de la verdad, pues esa prueba invlidajams podra usarse.
Este sistema procesal tiene su fundamento en el principio acusatorio,
segn el cual, la acusacin debe ser llevada a cabo por un actor independiente (el
fiscal), pues la nica forma de mantener la imparcialidad del juzgador es colocndolo
en una situacin neutral respecto de las partes. Y es por eso que la ley le encomienda
al juez que, ni bien toma conocimiento de una denuncia, se la remita al fiscal, a quien
se le acuerda el deber de valorar esa denuncia y, de considerarlo procedente, formular
el correspondiente requerimiento de instruccin, el cual tendr por funcin habilitar la
jurisdiccin del juez y delimitar los hechos sobre los cuales versar la investigacin.
El apartamiento por parte del juez de los lmites impuestos por el fiscal constituye una
grave prdida de la imparcialidad y genera la nulidad de lo actuado.
La divisin de funciones dentro de un proceso penal es tan importante
como la divisin de poderes a nivel de gobierno. Los modelos procesales se
corresponden con los modelos polticos: gobiernos absolutistas y autoritarios van
acompaados de la concentracin del poder de acusar, investigar, y juzgar en un solo
rgano el inquisidor-; los gobiernos republicanos, en cambio, replican la divisin de
poderes en los procesos penales y de ese modo distribuyen los roles esencialmente
para preservar la imparcialidad del juzgador (ver al respecto: Maier, Julio B. J.,
Derecho Procesal Penal, T I Fundamentos. Captulo II: El derecho procesal penal
como fenmeno cultural. Acpite 5: El derecho procesal penal y su insercin en la
historia poltica. Ed. Del Puerto. Buenos Aires. 2 Ed., 1996).
Por eso, el mismo da que se formulara la acusacin de la fiscala (para
verlo mucho ms claro an, pinsese el requerimiento de instruccin como una
demanda que inicia un proceso y que establece precisamente sus lmites), el juzgado

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comenz la realizacin de medidas orientadas a la recoleccin de la prueba, para lo

cual se tuvo en cuenta el protocolo de actuacin trazado por el Ministerio Pblico
Fiscal de la Nacin en el Manual de Investigaciones Patrimoniales (consulta online:
http://www.mpf.gov.ar/accesos/dcap/acceso_exclusivo/Manual_Investigacion_Patrim
onial_2011.pdf). A las horas de haber recibido el requerimiento de instruccin de la
fiscala, el juzgado orden los primeros allanamientos junto a una extenssima batera
de otras medidas de prueba. Este proceder respondi a las caractersticas propias de la
noticia que dio origen a las actuaciones: el manejo irregular o en negro de grandes
sumas de dinero.
C.- La totalidad de las medidas probatorias realizadas a lo largo de la
instruccin giraron en torno a tres ejes: el primero, recabar toda aquella prueba que
contribuyese al sustento fctico de las conductas denunciadas; el segundo, consistente
en trazar los perfiles patrimoniales -y sus fluctuaciones a lo largo del periodo
investigado- de aquellas personas imputadas por la Fiscala o bien vinculadas a los
hechos y personas investigados; el tercero y ltimo, destinado a verificar la existencia
de los delitos precedentes exigidos por el tipo penal.
En relacin con el primer eje, esto es, la verificacin fctica de los
presupuestos de la denuncia, si bien resulta un paso indispensable en todo proceso
pues slo a partir de una conducta puede configurarse un injusto penal-, lo cierto es
que en el presente caso adquiere un cariz especial dadas las particulares circunstancias
que llevaron a la exposicin del caso: el principal elemento que desencadena la
denuncia y permite formular la primer hiptesis sobre los hechos objeto de
investigacin son los testimonios autoincriminatorios brindados ante las cmaras de
televisin por Jorge Leonardo Faria y Federico Elaskar. Y esos testimonios,
ciertamente, no se encuentran exentos de polmicas.

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El de Leonardo Faria se habra registrado mediante una cmara oculta,

si bien ste refiri que en todo momento supuso que lo estaban filmando. La filmacin
del testimonio de Federico Elaskar se llev a cabo de manera consentida.
Sin perjuicio de ello, ambos acudieron a diversos programas televisivos
al da siguiente de la emisin de PPT a retractarse pblicamente y desmentir sus
propios dichos. Esa misma postura fue mantenida en sus respectivos descargos ante
este juzgado: Faria manifest que sus dichos fueron parte de una estrategia que tena
por finalidad la judicializacin del caso; Elaskar refiri que su testimonio fue inducido
por el equipo de produccin de Jorge Lanata quienes lo habran convencido de que, de
esa manera, podra acelerar el pago del dinero pendiente por la venta, en 2011, de su
firma SGI Argentina S.A. y agreg que se le haba asegurado proteccin judicial a
travs de un abogado y un fiscal a quien no identific- (en paralelo contact a
Wiazky en varias oportunidades, para que no se difundieran cosas que sabamos
eran falsas, le cont la preocupacin que me traa todo eso y el problema judicial en
que me estaba metiendo; fue en esas conversaciones que aqul me intent tranquilizar
ofrecindome un abogado y asegurndome que yo iba a declarar como testigo y no
como imputado; si bien no me dio detalles me hizo entender que ya tenan todo
arreglado con algn fiscal, del descargo escrito presentado por Federico Elaskar).
Por otro lado, tanto el propio Faria como algunas de las defensas
hicieron sendos planteos sobre las filmaciones sin editar que la empresa ARTEAR
gerenciadora de Canal 13- facilit a la judicatura. Las impugnaciones se basaron en
que en los crudos de las entrevistas a Leonardo Faria, las filmaciones an estaban
editadas. Esta situacin llev a que el juzgado dispusiera un peritaje tcnico sobre el
material flmico entregado por ARTEAR, cuyo resultado fue la imposibilidad de
determinar que el objeto peritado se encontrase editado, puesto que al no contarse con
el material filmogrfico original no se poda establecer la causa de los cortes que el
video presentaba.
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En definitiva, la controversia en la que se vieron envueltos los

testimonios de los imputados oblig a la judicatura a bucear, con un mayor nfasis, en
otras fuentes de informacin con el fin de obtener elementos de conviccin
alternativos que permitiesen acreditar los hechos denunciados.
Es as que se recibieron cerca de medio centenar de testimonios que
incluyeron, entre otros, a los empleados de SGI Argentina S.A. y a los pilotos de la
empresa de taxis areos Top Air, propiedad de Lzaro Bez, a travs de la cual se
explotaba el avin matrcula LV-ZSZ sealado en las denuncias como aqul utilizado
para transportar dinero negro-. Se solicitaron registros de vuelos a la Administracin
Nacional de Aviacin Civil y a la Fuerza rea y se consultaron los registros de
migraciones de los imputados. Se llevaron a cabo allanamientos en las oficinas de SGI
Argentina S.A. y O.A.C.I. S.A., del domicilio personal de Federico Elaskar, de Real
Estate Investment Fiduciaria S.A. propiedad de Carlos Juan Molinari-, en la estancia
Alquinta, propiedad de Lzaro Antonio Bez ver causa n 5733/13-, en el banco de
la provincia de Santa Cruz sucursal Ro Gallegos y en Metrpolis Compaa
Financiera. Tambin se libraron rdenes de presentacin al Aeropuerto de San
Fernando, a la empresa Top Air, a los bancos COMAFI, BBVA Francs, Hipotecario,
Galicia y Columbia, a la empresa de turismo Swan y a un depsito en el partido
bonaerense de Tigre ver causa n 5732/13- y se libraron mltiples rogatorias
internacionales a la Confederacin Suiza, las Repblicas de Uruguay y Panam y a
Belice con la intencin de verificar las aristas transnacionales de las maniobras
denunciadas, exhortos que en algn caso fue parcialmente contestado y en otros
devueltos con una negativa a prestar cooperacin (vsae, por ej., el caso de Panam a
fs. 8965/67).
En relacin con la construccin de perfiles patrimoniales de los
imputados y de las personas fsicas y jurdicas relacionadas segundo eje-, cuya
finalidad consiste en detectar las inconsistencias entre su riqueza declarada y las
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erogaciones realizadas, se exhort a la Unidad de Informacin Financiera en los

trminos del artculo 13, apartado 3, de la ley n 25.246- y a la Administracin
Federal de Ingresos Pblicos, a colaborar con la investigacin, a cuyos efectos se los
convoc a que () en forma conjunta y articulada (), aporte[n] a esta pesquisa
aquellos elementos de conviccin que contribuyan en la prosecucin de la
delimitacin del iter criminis de los hechos investigados en la presente causa (cfr. Fs.
4408).
El fin ltimo de esta convocatoria no se agota en la deteccin de
incrementos patrimoniales injustificados, sino en que una vez detectados, se trace el
derrotero que recorrieron los activos antes de incorporarse a los patrimonios
investigados. Es decir, que el iter criminis se completa una vez que se ha dado con el
delito precedente exigido por la figura de lavado de dinero (de modo tal que la
intervencin de ambos organismos abarcan el segundo y el tercer eje de
investigacin).
Para llevar a cabo la tarea de recoleccin de datos patrimoniales se
requiri informacin, a travs del Banco Central de la Repblica Argentina, a todas las
entidades bancarias y financieras de plaza, acerca de las operaciones registradas por
esos sujetos y se le solicit a la Caja de Valores que informe si esas personas
registraban inversiones.
Adems se solicit la totalidad de informacin patrimonial obrante en la
base de datos de la Administracin Federal de Ingresos Pblicos y las declaraciones
juradas presentadas ante el organismo, como as tambin se consultaron a los
respectivos registros automotor, propiedad inmueble, embarcaciones, aeronaves, etcacerca de la titularidad de bienes registrables; se consult a la Inspeccin General de
Justicia para determinar la composicin accionaria detrs de las sociedades
investigadas como as tambin para individualizar todas aquellas sociedades
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integradas por los imputados y se le requiri al BCRA que informe los stocks a
disposicin y el registro histrico de moneda extranjera.
Por ltimo, y con relacin a la verificacin del delito preexistente -tercer
eje sobre el cual se centra la investigacin-, se llev a cabo una masiva solicitud de
informes a los tribunales de todo el pas, tanto federales como provinciales, para que
se certifiquen la totalidad de las causas judiciales que registren en relacin con los
imputados y con una nmina de personas, fsicas y jurdicas, que de algn u otro
modo, aparecen relacionadas con ellos o con los hechos denunciados. La existencia de
un acto procesal que d por comprobado un hecho delictivo, ya sea con la certeza de
una condena, con la probabilidad positiva de un requerimiento de elevacin a juicio
(acusacin que da lugar a un debate e inaugura la posibilidad de una sentencia
definitiva) o cuanto menos un procesamiento (primer auto de mrito de la etapa de
instruccin y, por ende, de carcter provisorio), constituye el elemento clave para
darle sustentabilidad a una hiptesis de lavado de activos, en tanto ste requiere como
premisa ineludible la demostracin de un ilcito penal previo, al menos
indiciariamente.
En este sentido, luego de haber circularizado oficios a lo largo y ancho
de todo el pas -preguntando acerca de Jorge Leonardo Faria, Federico Elaskar,
Lzaro Antonio Bez, Martn Antonio Bez, Daniel Prez Gadn, Fabin Virgilio
Rossi y/o las empresas con ellos vinculadas-, se recibieron informes de: Juzgado
Nacional en lo Criminal y Correccional Federal N 9 (c. 7547/07); Juzgado Nacional
en lo Criminal y Correccional Federal N 10 (c. 15734/08 y sus desprendimientos);
Juzgado Nacional en lo Criminal y Correccional Federal N 1 (c. 4096/1998); Juzgado
Nacional en lo Criminal y Correccional Federal N 11 (c. 4087/99); Juzgado Nacional
en lo Criminal y Correccional Federal N 3 (c. 6429/10); Juzgado Nacional en lo
Criminal y Correccional Federal N 8 (c. 1842/10); Juzgado Nacional en lo Criminal y
Correccional Federal N 5 (c. 9000/2012); Juzgado Nacional en lo Criminal y
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Correccional Federal N 6, (c. 19552/02 y 11627/13); Juzgado Nacional en lo

Criminal y Correccional Federal N 4 (c. 7270/13); Juzgado Nacional en lo Criminal y
Correccional Federal N 2, (c. 6449/2013); Juzgado Nacional en lo Criminal y
Correccional Federal N 12, (c. 3298/10 y 5149/13); Juzgado Nacional en lo Penal
Tributario N 1 (c 803/2013, 1181/2008, 1347/2010, 1186/2010, 1392/2004, 1830/13
y 1705/2005); Juzgado Nacional en lo Penal Tributario N 2 (c. 458/2013
1142/2007); Juzgado Nacional en lo Penal Tributario N 3 (c. 1077/20101, 1441/2008,

2720/2011, 565/2010 y 1330/2008); Juzgado Nacional en lo Penal Econmico N 8 (c.
1487/2010 y 976/2007); Juzgado Nacional en lo Penal Econmico N 7 (c. 708/2006,
causa caratulada Elaskar, Federico; Vadelux S.A. s/ infraccin art. 302 del C.P. y
Empresur S.A. s/ inf. Ley 11.683); Juzgado Nacional en lo Penal Econmico N 2:
(c. 1066/2008); Juzgado Nacional en lo Penal Econmico N 1 (c. 177/2009); Juzgado
Nacional en lo Penal Econmico N 6 (c. 425/2009); Juzgado Nacional en lo Penal
Econmico N 3 (c. 1330/2008, 565/2010, 218/08, 1441/2008, 1005/ 2013 y
1439/2008); Juzgado Federal de Primera Instancia N 1 de la Ciudad de Ro Gallegos
(c. Badial S.A. s/ evasin simple y FCR 32000107/2013); Departamento Judicial de
San Martn: (c. Vadelux S.A, registro de Presidencia n 2303/2010 del Juzgado en
lo Correccional n 5 Departamental, expediente arba n 2360-6263172/10 y Cnica y
Viales S.R.L, registro de Presidencia n 2523/2010, expediente arba n 23600208148-09); Juzgado Provincial de Instruccin n 2 en lo Criminal de Ro Gallegos
(c. 51831/12); Juzgado Federal de Primera Instancia en lo Criminal y Correccional
Federal de la Ciudad de la Plata (c. 32037862/2013); y del Superior Tribunal de
Justicia de Chubut (c. 5952, 27730, 2817, 2991 y 3836).
Sin embargo, del relevamiento precedentemente expuesto y de acuerdo a
lo remitido hasta el da de la fecha, se desprende lo siguiente: a excepcin de Federico
Elaskar y Leonardo Faria (lo cual ser abordado en particular en el acpite
correspondiente) como as tambin de Daniel Prez Gadn quien fue procesado en
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una causa iniciada en el ao 1999 por falsificacin de documentos pblicos- (cfr. fs.
5083); de la informacin brindada por las distintas dependencias no surge que en las
causas detalladas se haya reunido el grado de sospecha necesario siquiera para dictar
un auto de procesamiento en relacin a los imputados.
Las medidas de prueba precedentemente enunciadas son slo algunos
ejemplos de la labor realizada por el juzgado, la cual llev a acumular, en el lapso de
un ao, un expediente con cincuenta cuerpos de actuaciones (10.000 fojas a las que
deben aadirse otros cuatro expedientes conexos a la causa que tramitan por separado)
y ms de ciento cincuenta cajas con documentacin reservada cuyo procesamiento
ante el estado crtico de cmulo de tareas y escasez de recursos humanos que afronta
no slo este juzgado, sino todo el sistema judicial- constituye una tarea
extremadamente ardua.
II- Las imputaciones dirigidas a Leonardo Jorge Faria y Federico
Elaskar.
Al momento de recibirles declaracin indagatoria a Jorge Leonardo
Faria (cf. fs. 3516/3560) y Federico Elaskar (cf. fs. 3488/3515 y 3797/3807), se les
imputaron los hechos que a continuacin se detallarn.
Corresponde aclarar que, a los fines expositivos, en lo sucesivo los
acontecimientos sern identificados con la letra y el nmero a que dar lugar el detalle
enunciado en el siguiente acpite:
A.- Jorge Leonardo Faria:
() El haber llevado a cabo en nombre propio, mediante la utilizacin
de personas fsicas y jurdicas interpuestas y/o a travs de las firmas SGI Argentina
S.A. y Vanquish Capital Group S.A., operaciones bancarias y financieras, compraventas reales y simuladas, prstamos ficticios, constitucin de sociedades de
apariencia real sin actividad alguna y adquisicin de servicios, por las cuales fueron
puestos en circulacin en el mercado, bienes no declarados de origen ilcito, a los
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CFP 3017/2013
fines de disimular la fuente real de los fondos y obtener la apariencia de licitud de

sta. La operatoria sealada se habra materializado -al menos en lo que hace a esta
intimacin- a travs de los siguientes comportamientos:
1.- La adquisicin el da 25 de enero de 2010 de un automvil marca
Audi, modelo TT coupe FSI, dominio IOP040, por la suma de $209.300,00. Los
fondos para de tal transaccin fueron justificados como derivados de un plazo fijo a
nombre de Jorge Manuel Faria (Expediente UIF 3511/13).
2.- La compra el 4 de enero de 2011, del rodado BMW todo terreno X6
3, dominio JMK672, por la suma de $444.220,00. El origen de los fondos fue
justificado mediante una contrato de mutuo ficticio otorgado el 14 de diciembre de
2010 por Daniel Alejandro Bryn, -quien no posea perfil patrimonial y capacidad
econmica para ser generador de los montos involucrados- en virtud del cual se
document la entrega al compareciente de la suma de U$S 135.000, en concepto de
prstamo financiero. A la fecha de concesin del prstamo y la fijada para su
devolucin -15/1/2011 y 15/2/2011- el imputado no registraba ingresos para hacer
frente a la cancelacin del crdito. Atendiendo a su fecha, la operatoria descripta se
habra realizado con el concurso de Federico Elaskar. Asimismo junto con el
mencionado Bryn, el compareciente constituy la sociedad denominada Andrmeda
Corporate Finance S.A, el da 30 de agosto de 2010, en la que fue designado como
Director Suplente. Dicha sociedad, que declar ante la Administracin Federal de
Ingresos Pblicos, domicilio en la Av. del Libertador 2423, piso 23, de esta Ciudad
donde residi Faria- carecera de actividad real y no registr movimientos
comerciales, en tanto del balance cerrado al 31 de diciembre de 2010 no reflej
operaciones y de las declaraciones juradas del Impuesto al Valor Agregado IVArelativas a los perodos 11/12-12/12 no surgieron ventas declaradas (Expediente UIF
3511/13).
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3.- La acreditacin de fondos por la suma de $26.578,64 en efectivo, en

la cuenta del Banco Santander Ro nro. 3708154, abierta a su nombre, desde distintos
lugares geogrficos del pas, sin poseer actividad econmica formal. (Expediente
UIF 3511/11 ROS 11391, y su acumulado y anexos).
4.- La adquisicin a travs de la sociedad Real Investments Fiduciaria
S.A. y utilizacin del vehculo marca Ferrari California, dominios INP622. El rodado
de titularidad de Mauricio Daniel Filiberto desde el da 4 de enero de 2010- fue
denunciado como vendido a la firma mencionada formalmente empleadora del
imputado- el da 27 de enero de 2011. (Expediente UIF 3511/11 ROS 11391, y su
acumulado y anexos).
5.- La adquisicin y utilizacin a travs de la empresa Vanquish
Capital Group S.A.- del vehculo marca Ferrari 430, dominio GAU681.Dicho rodado
registr denuncia de venta a favor de la firma indicada, por la suma de $1.200.000,
en fecha 16 de febrero de 2011. Dicha operacin fue llevada a cabo junto con
Federico Elaskar, Titular de la empresa adquirente y quien intent asegurarlo en la
Compaa La Holando Argentina. (Expediente UIF 3511/11 ROS 11391, y su
acumulado y anexos).
6.- La adquisicin y utilizacin de la empresa Diego S.A., para solventar
gastos generados por el imputado. En tanto esta firma, resulta ser la propietaria del
departamento ubicado en la Av. del Libertador 2423, piso 22, en la cual habit el
imputado, disimulando la titularidad del bien y el origen de los fondos utilizados para
su adquisicin (Expediente UIF 3511/11 ROS 11391, y su acumulado y anexos).
7.- La utilizacin de la empresa Real Investments Fiduciaria S.A.formalmente empleadora del imputado- para solventar gastos generados por el
imputado. A nombre de dicha firma se habran emitido la totalidad de las facturas
vinculadas al casamiento del compareciente, por la suma de $1.957.611 (Expediente
UIF 3511/11 ROS 11391, y su acumulado y anexos).
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8.- La compra en comisin de cinco bienes inmuebles en la Pcia. de

Mendoza, sin indicacin del origen de los fondos y su posterior enajenacin dos aos
despus por un monto sensiblemente inferior -64 por ciento menor al valor de
compra-. Las operaciones de compra en comisin, por la suma total de U$S
5.000.000, fueron efectuadas en fecha 16 de diciembre de 2010. Posteriormente se
llev a cabo la transferencia de dominio a su nombre y la venta a Roberto Jaime
Erusalimsky, el da 21 de diciembre de 2012, por la suma de U$S
1.800.000.(expediente UIF 775/13 ROS 17361604 junto sus expedientes vinculados
acumulados materialmente).
9.- El haber intentado adquirir y seado a tales efectos, el da 26 de
marzo de 2013 en la firma Lonco Hue, -sita en Av. del Libertador 2244, de esta
Ciudad-, dos vehculos marca Mercedes Benz modelos C63AMG coupe y SLK250be
automtico (dejando en tal concepto la suma $2,500 por cada uno de ellos). (ROS n
172959008. Exp. UIF n 713/13.).
Las erogaciones sealadas no encuentran correspondencia con el perfil
de ingresos y ganancias declarado por el compareciente ante la Administracin
Federal de Ingresos Pblicos. Las operaciones descriptas se inscribieron en el marco
de un universo de estructuras jurdicas y financieras empleadas para canalizar fondos
de origen ilcito, a efectos de su insercin en el mercado, mediante la utilizacin de
los dispositivos y herramientas propias del sistema bancario y financiero,
disimulando y ocultando el origen y titularidad de los fondos depositados, colocados,
transferidos, extrados y utilizado para la adquisicin de bienes y servicios, en pos de
cortar todo lazo con los hechos que los originaron y convertirlos e integrarlos al
circuito econmico como procedentes de fuentes lcita. En pos de dicho objetivo, el
compareciente actu en forma personal y a nombre propio, como asimismo utiliz las
firmas REI Fiduciaria, SGI Argentina S.A. y Vanquish Capital Group S.A.. Las
actividades desarrolladas en el contexto de tal ingeniera, mediante las ltimas dos
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firmas mencionadas, fueron llevadas a cabo, al menos durante el primer semestre del
ao 2011, conjuntamente con Federico Elaskar ().
B- Federico Elaskar:
() El haber llevado a cabo en nombre propio y/o a travs de las fi
rmas SGI Argentina S.A. y Vanquish Capital Group S.A., operaciones comerciales,
bancarias, financieras y cambiarias, por las cuales fueron puestos en circulacin en
el mercado, bienes no declarados de origen ilcito, a los fines de disimular la fuente
real de los fondos y obtener la apariencia de licitud de sta. La operatoria sealada
se habra materializado -al menos en lo que hace a esta intimacin- a travs de los
siguientes comportamientos:
1.- Haber efectuado operaciones - depsitos y transferencias- en la
cuenta corriente en pesos nro. 382.121/8 del Banco Santander Ro, de titularidad de
SGI Argentina S.A., durante el perodo comprendido entre el 1 de diciembre de 2009
y 31 de diciembre de 2009, por la suma de $332.813,46 y en el perodo comprendido
entre el 1 de mayo de 2010 y 30 de junio de 2010, por la suma de $327.316,61, sin
presentar suficiente documentacin respaldatoria (ROS emitido por el Banco
Santander Ro nro. 7647).
2.- Haber efectuado operaciones recibido depsitos en efectivo- en la
cuenta corriente en pesos nro. 53556-001, de titularidad del compareciente, durante
el perodo comprendido entre el 1 de julio de 2008 y el 31 de diciembre de 2009, por
la suma total de $463.032,00, sin contar con la documentacin respaldatoria del
origen de dichos fondos (ROS emitido por el Banco Superville nro. 8349).
3.- Haber llevado a cabo, a travs de la firma SGI S.A., operaciones de
descuento de cheques de pago diferido en Metrpolis Ca. Financiera S.A., a un plazo
promedio de 30 das y una tasa aproximada del 22% TNA, registrando ingresos en la
correspondiente cuenta corriente nro. 62.152-5 de titularidad de la primera, por la
suma de $17.798.399,96, durante el perodo comprendido entre abril y noviembre de
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2010 y producindose retiros sistemticamente en dinero en efectivo por la suma de

$15.643.100 -135 extracciones-, sin que se emitan como contrapartida del pago de los
documentos descontados valores contra las cuentas de los clientes ni se realicen
transferencia. Asimismo muchos de los endosos de los cheques descontados
resultaban ilegibles y algunos de ello no posean el endosante especificado. Ello a los
efectos de dificultar la determinacin del origen del dinero, evitar el depsito en la
cuenta de los verdaderos destinatarios y as disimular su destino. (ROS operacin
emitido por el Banco Central de la Repblica Argentina nro. 19.702) .
4.- Haber efectuado, a travs de la firma Vanquish Capital Group una
operacin con Mario Lisandro Acevedo Fernndez, por la cual se deposit con fecha
23 de marzo de 2011 en la cuenta de ahorro en dlares del Standard Bank Argentina
S.A. nro. 8171110141764, -abierta por el primero ese mismo mes y ao- la suma de
U$S 90.000. El depsito sealado fue realizado en la sucursal Correo Central de la
Ciudad de Buenos Aires, de la entidad bancaria. Parte del dinero depositado fue
retirado parcialmente en efectivo U$S 29.100- desde la misma cuenta en la Sucursal
Tandil y la suma restante U$S 40.900- transferida a la cuenta de ahorro en pesos de
ese titular y extrado en igual sucursal. Acevedo Fernndez, quien al momento de
abrir la cuenta refiri ser estudiante y vivir con su madre, justific el depsito
recibido como el adelanto de pago por parte de la firma Vanquish Capital Group, de
una comisin por el asesoramiento por la compra del inmueble La Favorita en la
localidad de Balcarce, Pcia de Buenos Aires (ROS emitido por el Standard Bank
Argentina S.A. nro. 6928).
5.- Haber adquirido el vehculo Porsche 911 Targa 4 S-2010, dominio
HER 037, intentado celebrar un contrato de seguro en la empresa La Holando
Sudamericana Ca. de Seguro S.A., por el monto de $16.861,61, con fecha 9 de mayo
de 2011 (ROS 377 (E) Exp. UIF 3090 - emitido por La Holando Sudamericana Ca
de Seguro S.A. nro. 11.336).-
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6.- Haber adquirido, a travs de la firma Vanquish Capital Group S.A.,

el rodado Ferrari 430, modelo 2007, dominio GUA 681, intentado celebrar un
contrato de seguro con la empresa La Holando Sudamericana Ca. de Seguro S.A.,
por el monto de $33.199, el cual fue anulado al momento de requerrsele la
presentacin de la documentacin respaldatoria (ROS (E) 378 EXP. UIF 3091emitido por La Holando Sudamericana Ca. de Seguro S.A. nro. 11.351). Esta
operacin fue llevada a cabo junto con Leonardo Faria, quien tambin utiliz dicho
rodado.
7.- Haber llevado a cabo, a travs de la sociedad SGI Argentina S.A.,
operaciones de compra y venta de moneda extranjera a terceros, sin ser una entidad
autorizada, emitiendo comprobantes en forma de boletos. (ROS emitido por el Banco
Central de la Repblica Argentina el 1/11/2011 nro. 1216).
8.- Haber realizado, a travs de la firma SGI Argentina S.A.
operaciones cambiarias en el sistema financiero y cambiario por cuenta de terceros
que no fueron registradas. As se adquirieron 13.000 el 28/12/09-, U$S 100.000
el 12/5/10- y U$S 5.000 el 1/6/10-. (ROS emitido por el Banco Central de la
Repblica Argentina el 1/11/2011 nro. 1216).
9.- Haber realizado, a travs de la firma SGI Argentina S.A.,
operaciones de descuento de cheques con la empresa Agrest S.A. Uno de los
cartulares descontado, librado por la firma Seguira S.A., ascenda a la suma de
$200.000. Una vez emitida la orden a pago por SGI, la transferencia fue realizada a
la cuenta de Seguira, empresa que transfiri el dinero al da siguiente a una cuenta
abierta por la tesorera de Agrest, Mara Mercedes Browne en el Banco Superville.
(ROS emitido por el Banco Central de la Repblica Argentina el 1/11/2011 nro.
1216).
10.- Haber realizado a travs de la firma SGI Argentina S.A.,
transferencias desde la cuenta de esta ltima empresa, por orden de su presidente
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Federico Elaskar,
a una cuenta de Mara Fernanda Monje en el Citibank, sin
justificacin. (ROS emitido por el Banco Central de la Repblica Argentina el

1/11/2011 nro. 1216). El monto total de las cuatro operaciones individualizadas en
los puntos 7 a 10, ascendera a la suma de $4.631.021,75, verificndose un
ocultamiento del origen y destino verdadero de los fondos (ROS emitido por el Banco
Central de la Repblica Argentina el 1/11/2011 nro. 1216).
11.- Haber participado en la adquisicin el 4 de enero de 2011, del
rodado BMW todo terreno X6 3, dominio JMK672, por la suma de $444.220,00. El
vehculo fue registrado por Jorge Leonardo Faria, quien justific el origen de los
fondos mediante una contrato de mutuo ficticio otorgado el 14 de diciembre de 2010
por Daniel Alejandro Bryn, -quien no posea perfil patrimonial y capacidad
econmica para ser generador de los montos involucrados- en virtud del cual se
document la entrega al compareciente de la suma de U$S 135.000, en concepto de
prstamo financiero. A la fecha de concesin del prstamo y la fijada para su
devolucin -15/1/2011 y 15/2/2011- Faria no registraba ingresos para hacer frente a
la cancelacin del crdito. Atendiendo a su fecha, la operatoria descripta se habra
realizado con el concurso del aqu imputado. Asimismo junto con el mencionado
Faria y Bryn, constituyeron la sociedad denominada Andrmeda Corporate Finance
S.A, el da 30 de agosto de 2010. Dicha sociedad, que declar ante la Administracin
Federal de Ingresos Pblicos, domicilio en la Av. del Libertador 2423, piso 23, de
esta Ciudad donde residi Faria- carecera de actividad real y no registr
movimientos comerciales, en tanto del balance cerrado al 31 de diciembre de 2010 no
reflej operaciones y de las declaraciones juradas del Impuesto al Valor Agregado
IVA- relativas a los perodos 11/12-12/12 no surgieron ventas declaradas (Expediente
UIF 3511/13).
Las operaciones descriptas se inscribieron en el marco de un universo
de estructuras jurdicas y financieras empleadas para canalizar fondos de origen
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lcito, a efectos de su insercin en el mercado, mediante la utilizacin de los

dispositivos y herramientas propias del sistema bancario y financiero, disimulando y
ocultando el origen y titularidad de los fondos depositados, colocados, transferidos,
extrados y utilizado para la adquisicin de bienes y servicios, en pos de cortar todo
lazo con los hechos que los originaron y convertirlos e integrarlos al circuito
econmico como procedentes de fuentes ilcita. En pos de dicho objetivo, el
compareciente actu en forma personal y a nombre propio, como asimismo utiliz las
firmas SGI Argentina S.A. y Vanquish Capital Group S.A.. Las actividades
desarrolladas en el contexto de tal ingeniera, mediante las citadas firmas, fueron
llevadas a cabo, al menos durante el primer semestre del ao 2011, conjuntamente
con Jorge Leonardo Faria ().
III- Los descargos efectuados por los imputados:
Jorge Leonardo Faria:
A fs. 3516/3560 obra la indagatoria de Jorge Leonardo Faria. All el
imputado tuvo la oportunidad de formular su descargo, en una declaracin que se
extendi por ms de doce horas. A continuacin se reproduce su contenido vinculado
a los puntos de la intimacin efectuada.
En relacin al vehculo cuya adquisicin fuera mencionada en el primer
punto de la intimacin cursada, Faria explic que el Audi TT 1.8 turbo edicin
aniversario, color gris plata, fue adquirido en el 2010 con dinero de su padre, a modo
de inversin. Para reunir el dinero, su padre debi liquidar dos plazos fijos en dlares
que tena en la sucursal del Banco Nacin de la ciudad de La Plata, ubicado en calle 7
esquina 41. De all su padre retir el dinero, y lo transport en un camin de caudales
hasta una sucursal del Santander Ro, para depositarlo finalmente en una cuenta
titularidad de Audi Sports Cars.
23

CFP 3017/2013
Respecto de la camioneta BMW X6, explic que fue comprada en enero

de 2011. Para reunir el dinero, contrajo con Daniel Alejandro Bryn un mutuo por la
totalidad del valor del vehculo -en dlares-, que luego devolvi en pesos.
Sobre la sociedad Andrmeda Capital Corporation, explic que la
constituy para realizar trabajos de auditora para la firma Austral Construcciones,
pero que nunca lleg a facturar con la empresa. Quien fue su socio en la constitucin
de la empresa -Daniel Alejandro Bryn-, exigi desvincularse una vez que el perfil de
Faria comenz a hacerse pblico, y a partir de all las acciones de Bryn pasaron a
manos de su padre Jorge Manuel Faria-.
Sobre la cuenta en el Banco Santander Ro que fuera detallada en el
punto 3 de la intimacin, Faria explic que la cuenta -Ro Universia-, la abri en su
condicin inicial de alumno regular de la Universidad Nacional de La Plata. El monto
all depositado se conform con la sumatoria de los depsitos que su padre realiz en
ella para cubrir sus movimientos eventuales. Adems de estos depsitos, slo
recordaba en particular un ingreso de un monto de $4.000 depositado por la empresa
Madul SRL en el ao 2010. Este dinero, segn record, fue transferido para afrontar
gastos en un proceso de anlisis de esa empresa.
Al ser interrogado respecto de los vehculos marca Ferrari, dominios
INP622 y GUA681, registrados a nombre de Real Estate Investments Fiduciaria S.A. y
Vanquish Capital Group S.A. -integrada por Federico Elaskar-, respectivamente,
manifest que la Ferrari California dominio INP622 era uno de los vehculos de la
empresa REI Fiduciaria S.A., que fueron comprados por Carlos Molinari. Agreg con
respecto a la Ferrari de color negra, dominio GUA681, que era propiedad en trminos
registrales de Vanquish Capital Group, y en trminos reales del seor Federico
Elaskar. Con respecto a la Ferrari California, dijo que Carlos Molinari le entreg la
suma de 380.000 dlares en efectivo para comprar el vehculo.
24

CFP 3017/2013
Con relacin a la firma Diego S.A. y al carcter en que ostentaba el

departamento ubicado en la Av. del Libertador 2423, piso 23 de esta ciudad, que
habitaba, explic que en un principio - abril del 2011-, estaba con un comodato. Que
en el ao 2012 pas a ser inquilino del inmueble, carcter en el cual segua hasta la
fecha. Aclar que en el ao 2012, tres inversores, ms un cuarto, su padre, adquirieron
en plazo las acciones de esa sociedad, ya que inicialmente las acciones de Diego SA,
estaban a nombre de Cecilia Bolocco y Cecilia Bolocco Producciones.
En relacin al punto 7 de la intimacin cursada a su respecto esto es, la
circunstancia de que la firma REI fiduciaria hubiera solventado los gastos de su fiesta
de casamiento-, Faria explic que Molinari utiliz en varias oportunidades su perfil
pblico y la imagen de Jelinek para usufructuar presentes y futuros negocios que le
iban a dejar un rdito, y que en razn de ello es que la fiesta de casamiento fue su
regalo de bodas. Neg que los gastos se hubieran realizado en concepto de honorarios;
careca de sentido comn, segn dijo, que el negocio de la rentadora de autos
soportase un costo operativo de un milln novecientos mil pesos tan slo en concepto
de publicidad. Dijo adems no haber estado al tanto del costo de la fiesta, ya que el
encargado de la gestin y de la emisin de los pagos fue siempre Carlos Molinari.
En relacin a la compra de los inmuebles en Mendoza, explic Faria
que el beneficiario de la inversin habra sido en un principio Austral Agro, empresa a
la que l habra propuesto el negocio. Relat que en un principio la compra se realiz
en comisin por una cuestin legal, vinculada a la circunstancia de que los inmuebles
se hallaban en zona de fronteras, motivo por el cual el trmite de aprobacin de la
operacin demorara un cierto tiempo. Frente a ello, y con la intencin de que la
operacin no se frustrara, se decidi que al firmar el boleto Faria sera el comprador
en comisin, con un plazo establecido de 360 das corridos para determinar el
comitente, lo cual dara cierto margen de tiempo para realizar la gestin del permiso
en cuestin. Explic que ms tarde, al interrumpir su vnculo con el grupo empresario
25

CFP 3017/2013
en cuya comisin adquiri los inmuebles, le informaron que esos deban ser
considerados sus honorarios. Manifest desconocer todos los detalles sobre la
instrumentacin del pago de los mismos, ya que l intervino en la firma del boleto,
mas no en ese otro tramo del negocio.
Federico Elaskar:
A fs. 3488/3515 y 3797/3801 obra la indagatoria de Federico Elaskar.
All el imputado tuvo la oportunidad de formular su descargo, primero por medio de
un escrito, y luego en una declaracin realmente extensa. A continuacin se
reproducen las expresiones vertidas tanto en la declaracin como en su presentacin
escrita, puntualmente en lo atinente a la intimacin efectuada.
As, en relacin al ROS N 7647, -punto 1- Elaskar refiri en su
descargo que la cuenta corriente 382-121/8 del Banco Santander Ro, sucursal Puerto
Madero, tuvo como principal destino el pago de haberes, proveedores e impuestos y
una cantidad mnima de depsitos de cheques comprados por SGI a sus clientes. Que
no obstante y a pesar de haber presentado a requerimiento del banco Santander Rolas facturas correspondientes a las operaciones entre SGI y sus clientes, declaraciones
juradas de IVA y estados contables, el banco entendi, conforme sus dichos y de
manera subjetiva que haba habido un injustificado aumento en los fondos operados
por el cliente y a su criterio la documentacin justificatoria aportada por la empresa
no resultaba suficiente. Estas expresiones, dijo, no eran compartidas por l, toda vez
que en su oportunidad el Director de SGI Ignacio Aguilar y el tesorero general Juan
Carlos Guichet haban ido personalmente a la sucursal a explicar todas las operatorias
que haban generado dudas dentro del banco, donde aportaron tambin todas la
documentacin que respaldaba la legitimidad probatoria de las mismas.
Respecto al ROS N 8349, manifest que el Banco Supervielle elev un
ROS sobre presunciones injustificadas a su criterio, en relacin a operatorias
detectadas en la cuenta corriente n 53556-001 de su titularidad por un monto de $
26

CFP 3017/2013
463.032,00 por el perodo comprendido entre 01/07/2008 al 31/12/2009. Se expres

all que las operaciones cursadas no contaban con documentacin respaldatoria que
justifique los montos operados. En su descargo el banco inform que el deponente era
socio de Vademcum y empresario, reconociendo que efectivamente era cliente del
banco.
Elaskar y su padre Marcelo Emilio Elaskar le concedieron una reunin al
Sr. Diego Solano a los fines de evaluar la posibilidad de pasar parte de la nmina de
empleados de sus empresas al Banco Supervielle.
Luego de unas semanas de
negociaciones respecto de los beneficios crediticios que podran obtener las empresas
de su padre por parte del banco, es que se decidi por recomendacin de Federico
Elaskar el traspaso de 3.239 empleados en nmina al Banco Supervielle para el cobro
de sueldos. Que desde la apertura de la cuenta corriente a su nombre en dicho banco cuando tena 21 aos-, a la fecha de cierre, recibi mltiples ingresos en la misma, la
mayora producto de beneficios adquiridos por ser accionista de las empresas de su
padre, a travs de transferencias electrnicas y otras por actividades comerciales de
ste. Dijo Elaskar que realiz depsitos en efectivo en la misma, siendo utilizada dicha
cuenta corriente para gastos personales mediante la emisin de cheques de pago
diferido para la adquisicin de bienes y el pago de su tarjeta de crdito.
Aclar tambin que el origen de los fondos percibidos en dicha cuenta
provenan de actividades lcitas, puesto que los mismos fueron transferidos de las
cuentas de Vademcum S.A. y Vadelux S.A.
Por ltimo, explic que la cuenta corriente fue cerrada por decisin
propia, ya que en septiembre 2009 se pas al banco HSBC, que en el mes de
septiembre de 2009 lo invit a ser parte de su clientela premier y, dada la cercana de
la sucursal Alem de dicho banco a su casa y domicilio, entre otros factores,
determinaron el cierre de la cuenta en el Banco Supervielle.
27

CFP 3017/2013
Por otro lado, en relacin al ROS N 19702, refiri que el Reporte de

Operaciones Sospechosas era un estndar creado bajo un manual de procedimiento y
que ejecutaban los organismos de control, reportando a la UIF para que ejecute dicha
fiscalizacin. Que dicho reporte era fruto de la opinin subjetiva de un oficial de
cumplimiento y que la falla de este sistema era la subjetividad de la persona que
analizaba la situacin sin pormenorizar la misma. Que en SGI la cantidad de
operaciones realizadas durante su gestin fueron miles y que las que se le imputaban
eran seis y, que una pericia contable que cruzara los libros diarios de SGI, IVA
compras, IVA ventas, declaraciones juradas ante la AFIP, balances de presentacin,
estados bancarios, capitalizacin de la compaa, anlisis de las liquidaciones
provenientes de los clientes con sus respectivas facturas dara respuesta a los montos
cuestionados.
En lo relativo al ROS N 6928 refiri que lo nico que tena para decir
era que fue la comisin para el Sr. Mario Lisandro Acevedo Fernndez, quien lo
asesor en la compra venta de un campo en el partido de Balcarce, denominado La
Favorita de 3 de febrero. Que su abogado Juan Alberto Caracoche y el Sr. Andrs
Arla, representante de la parte vendedora llevaron a cabo una negociacin, la cual
comprenda una venta con hipoteca por parte de los propietarios y, aunque dicha
condicin no fue aceptada por las partes, la comisin de Acevedo Fernndez fue
abonada por parte de Vanquish Capital Group S.A. y depositada en su cuenta personal.
En relacin a los puntos 5 y 6 del descargo, Elaskar refiri que no
existieron motivos para tener algn impedimento en la adquisicin de dichos bienes,
tanto de manera personal como a travs de una sociedad, que en definitiva fue como se
realiz. Asimismo, seal puntualmente que nunca le haba llegado requerimiento
alguno de su corredor de seguros, Sr. Gustavo Musto.
Genricamente, en relacin a la firma SGI Argentina S.A. y a su
participacin en la misma, explic que fue presidente de la compaa desde su
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CFP 3017/2013
fundacin en enero de 2007 hasta su venta en junio de 2011, siendo su tenencia

accionaria del 94 por ciento y que la actividad principal e inscripcin en la AFIP era la
de servicios de financiacin y actividades financieras NCP. Dicha actividad, segn
dijo, se encontraba regulada por la ley 19550, y le permita a la sociedad realizar
operaciones de compraventa de documentos, ttulos, cheques y la generacin de
crditos hipotecarios con fondos propios, ya que sta no era una entidad regulada por
el BCRA. Bsicamente, segn explic, una compaa como SGI operaba con fondos
propios, encontrndose impedida de tomar fondos de terceros como s lo hacan los
bancos y las otras entidades, con lo que al trabajar con capital propio, no exista riesgo
de prdida para terceros y que en consecuencia y como contrapartida, la ley permita el
libre uso y disponibilidad de los fondos ya que eran los que integraban el capital
societario.
No obstante ello, refiri Elaskar que dicha empresa tomaba sus propios
recaudos a la hora de vincular un cliente, evalundoselos de manera minuciosa a los
efectos de resguardarse ante eventuales incumplimientos por los prstamos otorgados
y determinar lo ms precisamente posible el origen de los fondos o de los documentos
de crdito.
IV- Calificacin legal a la luz de la cual deben ser ledos los hechos
imputados.
De forma preliminar corresponde efectuar algunas consideraciones en
torno a la particular naturaleza de los delitos investigados y el deber de su
esclarecimiento y punicin, en tanto estos aspectos han suscitado la preocupacin de la
comunidad internacional. La actividad desplegada en ese contexto, llev a la asuncin
de compromisos internacionales por parte de la Repblica Argentina, acuerdos que
informan la tarea desarrollada por los poderes del Estado.
El anlisis de la materia no puede prescindir de su contextualizacin en
el mbito particular en que se inscriben los comportamientos que sta pretende
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CFP 3017/2013
abarcar. Sus particularidades y consecuencias los ubican en un contexto mundial

global, que debe ser atendido al momento del diseo de las estrategias adoptadas a
nivel nacional para prevenir, combatir y sancionar tales conductas.
Los intereses de la comunidad internacional en su conjunto sobre el
tema, tal como sucede respecto de otras actividades vinculadas a la llamada
delincuencia organizada trasnacional, requieren de un compromiso profundo,
particularizado y especfico a la hora de la actuacin del Estado y sus diversas
agencias, con el objetivo de compatibilizar las exigencias mundiales, las necesidades
locales, el respeto por los principios constitucionales que rigen nuestro ordenamiento y
la eficacia en la prevencin y sancin de dichos comportamientos, en aras del
cumplimiento de los compromisos internacionalmente asumidos.
Son esas ltimas obligaciones precisamente las que llevaron a una
profusa y dinmica actividad en materia de legislacin en el tema y a la eleccin del
derecho penal, entre otras herramientas, frente a la lesin de los bienes jurdicos
supraindividuales que traslucen las conductas de lavado de dinero.
Comprendida la figura entre los denominados delitos econmicos, no
desconozco las crticas, surgidas de diversos sectores de la doctrina, vinculadas a que
el derecho penal en esta materia circula en una zona comprometida en la frontera con
un derecho penal expansivo, represivo y utilitarista.
Sin embargo, no puede negarse que la sociedad ha cambiado y su
evolucin, a partir de la globalizacin y el desarrollo tecnolgico, llev a la creacin
de nuevos riesgos y a la necesidad de reaccionar frente a las actividades de la
delincuencia organizada. La poltica criminal seguida ha pretendido compatibilizar los
objetivos propuestos con el respeto simultneo de las bases sobre las que se asienta el
Estado de Derecho y el propio sistema penal liberal.
La relevancia de las consecuencias que el lavado de dinero acarrea,
traspasando las fronteras locales, motiv originariamente su configuracin a nivel
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CFP 3017/2013
internacional y la elaboracin de los lineamientos que habran de informar las polticas

internas de cada pas para el desarrollo de las estrategias tendientes a su prevencin,
persecucin y sancin.
En un principio, el delito de lavado de dinero fue concebido y
estructurado para perseguir el producto del trfico ilcito de drogas, narcticos y
sustancias psicotrpicas. Posteriormente se agreg la posibilidad de perseguir el
producido de otros delitos, cuya importancia y gravedad habilitaba la utilizacin de
dicha figura.
El relevamiento de los principales antecedentes mundiales en la materia
ubica el primero de ellos en Estados Unidos de Norteamrica. En el ao 1986, a partir
de un proyecto del Congresista Hill McCollum, se tipific la figura que fue
denominada Criminal Finance. Con antelacin a su introduccin especfica, los
comportamientos vinculados al blanqueo del producto de un delito quedaban
abarcados dentro de aquellas previsiones que sancionaban la actividad criminal
accesoria de un delito principal.
El 19 de diciembre de 1988, se aprob la Convencin de la Naciones
Unidas contra el Trfico Ilcitos de Estupefacientes y Sustancias Psicotrpicas,
conocida como Convencin de Viena. Si bien la preocupacin de la comunidad
internacional en materia de uso, fiscalizacin y prohibicin de dichas sustancias haba
dado
lugar
otros
instrumentos
antecedentes
Convencin
nica
sobre
Estupefacientes de 1961 y Convenio de 1971-, este ltimo marc un punto de

inflexin, al reconocer la raz econmica del trfico ilcito de estupefacientes y su
vinculacin con otras actividades delictivas organizadas trasnacionales.
La Convencin destaca la necesidad de avanzar no slo en la sancin de
los comportamientos referidos al trfico ilcito de tales sustancias por sus efectos
nocivos en s mismos, sino de enfocarse en el producto del negocio, a partir de las
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CFP 3017/2013
graves consecuencias que ste acarrea para la administracin pblica, la economa, las
actividades comerciales y financieras lcitas y la sociedad en todos sus niveles.
As en su artculo 3 regula la penalizacin del blanqueo de capitales
producto de dicha actividad, en los siguientes trminos 1. Cada una de las Partes
adoptar las medidas que sean necesarias para tipificar como delitos penales en su
Derecho interno, cuando se cometan intencionalmente: b) I) La conversin o la
transferencia de bienes a sabiendas de que tales bienes proceden de alguno o algunos
de los delitos tipificados de conformidad con el inc. a) del presente prrafo, o de un
acto de participacin en tal delito o delitos, con objeto de ocultar o encubrir el origen
ilcito de los bienes o de ayudar a cualquier persona que participe en la comisin de tal
delito o delitos a eludir las consecuencias jurdicas de sus acciones. II) La ocultacin o
el encubrimiento de la naturaleza, el origen, la ubicacin, el destino, el movimiento o
la propiedad reales de bienes, o de derechos relativos a tales bienes, a sabiendas de que
proceden de alguno o algunos de los delitos tipificados de conformidad con el inc. a)
del presente prrafo o de un acto de participacin en tal delito o delitos..
Asimismo crea un mecanismo internacional que habilita decomisar los
bienes originarios y sustitutos producto de los delitos tipificados, con independencia
de que ellos estn localizados o aplicados en una jurisdiccin distinta a la del lugar de
comisin del delito originario, es decir del lugar del que provienen los fondos.
La convencin fue aprobada por Argentina, que sancion la ley 23.737,
tomando como antecedente de su artculo 25, las disposiciones del citado instrumento
internacional.
Siguiendo los lineamiento fijados en la Convencin de Viena, la
Resolucin del Consejo Econmico y Social de las Naciones Unidas n 7/96 exhort a
los Estados miembros a adoptar medidas para el control y prevencin del lavado de
dinero y creo el Programas Global de Accin (GLOPAC).
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CFP 3017/2013
El 29 de septiembre de 2003 entr en vigencia la Convencin de las

Naciones Unidas contra la Delincuencia Organizada Transnacional, -primer
instrumento mundial para combatir la delincuencia organizada transnacional- que
impuls la aplicacin de la figura en estudio para los delitos previstos en ella y en los
tres Protocolos que la integran ( a) prevenir, reprimir y sancionar la trata de personas,
especialmente mujeres y nios; b) el trfico ilcito de migrantes por tierra, mar y aire,
y c) la fabricacin y el trfico ilcito de armas). En su artculo 6 la convencin
exhort a la tipificacin de la figura del blanqueo de capitales y promovi la
ampliacin de la gama de delitos determinantes. El instrumento fue aprobado por la
Repblica Argentina por Ley 25.632, sancionada el 1 de agosto de 2002.
Otra impulso en el tema, lo constituy la Convencin de las Naciones
Unidas contra la Corrupcin, adoptada por la Asamblea General de esa organizacin
el 31 de octubre de 2003. Este acuerdo pone su foco en las polticas de prevencin de
la corrupcin, la penalizacin de tales comportamientos, la cooperacin internacional
y las medidas de aplicacin y recupero de activos. En materia de criminalizacin la
Convencin impulsa especficamente la tipificacin del delito del lavado de activos
producto de actos de corrupcin.
En el mbito europeo los iniciativas ms relevantes se hallan constituidas
por la Recomendacin R (80) del Comit de Ministros del Consejo de Europa a los
Estados Americanos relativa a medidas contra la transferencia y el encubrimiento de
capitales de origen criminal, de fecha 27 de junio de 1980 primer antecedente en
materia de prevencin del lavado en el marco de la actividad bancaria- y la
Convencin del Consejo de Europa sobre el blanqueo, identificacin, embargo y
decomiso de los beneficios econmicos derivados del delito, conocida como
Convencin de Estrasburgo de 1990. Esta ltima extendi los delitos de blanqueo a
todo acto criminal diferente al trfico de drogas, marcando para la poca una nueva
direccin en materia de la poltica criminal internacional en la materia.
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CFP 3017/2013
Asimismo, debe remarcarse la aprobacin del Convenio de Varsovia por

parte del Consejo de Europa, el 16 de mayo de 2005. All se hace una mencin
expresa al delito de referencia, y su art. 9 (6) dispone, en lo que aqu interesa, que
Cada miembro debe asegurar la condena del lavado de dinero.
La preocupacin de la comunidad internacional respecto del fenmeno
de la delincuencia transnacional, en general, y del lavado de dinero, en particular, no
slo encontr reflejo a nivel normativo en los diversos instrumentos citados, sino que
origin el diseo y puesta en prctica de mecanismos concretos tendientes a la
prevencin, persecucin y sancin de tales comportamientos, a nivel global.
En tal contexto, agrupados en la Organizacin de Cooperacin y
Desarrollo Econmico (OCDE), las principales potencias econmicas mundiales,
promovieron la creacin del Grupo de Accin Financiera Internacional (GAFI), con el
objeto de desarrollar una accin coordinada mundialmente dirigida a combatir el
lavado de dinero y as evitar la utilizacin de los sistemas financieros de los diversos
pases por las organizaciones criminales. Una de las primeras acciones del grupo fue la
elaboracin de las 40 Recomendaciones, presentadas en abril de 1990, que
establecieron programas a aplicarse a nivel nacional para la ejecucin de polticas
eficaces en ese campo.
En octubre del ao 2001, el organismo emiti 8 Recomendaciones
especiales sobre financiacin del terrorismo y una 9 Recomendacin especial en el
ao 2004. El contralor del nivel de cumplimiento de las Recomendaciones, a partir del
anlisis del funcionamiento de las distintas legislaciones internas, se lleva a cabo
mediante un sistema de evaluaciones mutuas peridicas. La importancia del
cumplimiento de las recomendaciones de GAFI, radica en la posibilidad de ste de
aplicar sanciones econmicas y financieras a la comunidad internacional.
Argentina es miembro del GAFI desde el ao 2000 y socio fundador de
GAFISUD. Esta ltima es una organizacin intergubernamental a nivel regional,
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CFP 3017/2013
creada el 8 de diciembre de 2000, por los representantes de los gobiernos de 10 pases,

a semejanza del GAFI, a cuyas Recomendaciones adhiri, adoptndolas como
estndar internacional. Su Secretara posee su sede en Argentina y agrupa a pases de
Amrica del Sur.
Cabe sealar que las citadas Recomendaciones fueron el eje de partida
del desarrollo de muchas legislaciones locales en este tema, tal como sucedi en
Argentina con la sancin de la ley 25.246 sancionada el 13 de abril de 2000- que
tipific el delito de lavado de activos de origen delictivo y dispuso mecanismos de
prevencin y sancin de dichas actividades, como la creacin de la Unidad de
Informacin Finaciera; la ley 26.268, que sobre el tema ampli la competencia de la
dicha Unidad y la ley 26.683, que
derog el artculo 278 del Cdigo Penal e
incorpor la actual figura del artculo 303 de ese ordenamiento.

El deber de cumplimiento de las obligaciones internacionalmente
comprometidas corresponde a un principio bsico del derecho sobre la responsabilidad
internacional del Estado, respaldado por la jurisprudencia internacional, segn el cual
los Estados deben acatar sus obligaciones convencionales internacionales de buena fe
(pacta sunt servanda), y tal como lo establece el artculo 27 de la Convencin de
Viena sobre el Derecho de los Tratados no pueden invocar razones de orden interno
para dejar de asumir responsabilidad internacional ya establecida (CSJN, D. 1682. XL.
Derecho, Ren Jess, c. 24.079, rta. el 29/11/11, voto de Dr. Juan Carlos Maqueda
Maqueda).
As, la aprobacin por parte de la Repblica Argentina de los diversos
instrumentos internacionales que han avanzando sobre la materia, estableciendo
lineamientos para la prevencin y sancin de los comportamientos en ella
comprendidos, y la necesidad de cumplir los compromisos asumidos, lleva a extremar
los esfuerzos en esa direccin, tanto a la hora del diseo de las polticas legislativas
correspondientes, como al tiempo de la aplicacin de stas por parte de los diferentes
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CFP 3017/2013
protagonistas llamados a actuar, entre ellos, los tribunales de justicia al intervenir en la

investigacin de hechos de tal naturaleza y la determinacin de sus autores.
En suma, bajo estas premisas debe atenderse particularmente la situacin
excepcional que se presenta en la investigacin de este tipo de conductas (como las de
autos), caracterizadas por un entramado de operaciones con la intervencin de
numerosos sujetos, llevadas a cabo presuntamente en diversas jurisdicciones.
En lo que hace estrictamente al analisis dogmtico de la figura de lavado
de activos, en fecha 13 de abril de 2000 se sancion la Ley 25246 de Encubrimiento y
Lavado de Activos de Origen Delictivo. A partir de su entrada en vigencia, el delito
qued tipificado como una especie del gnero encubrimiento.
Tal categora fue incluida dentro del artculo 278 del Cdigo Penal, con
la siguiente redaccin: 1) a) Ser reprimido con prisin de dos a diez aos y multa
de dos a diez veces del monto de la operacin el que convirtiere, transfiriere,
administrare, vendiere, gravare o aplicare de cualquier otro modo dinero u otra clase
de bienes provenientes de un delito en el que no hubiera participado, con la
consecuencia posible de que los bienes originarios o los subrogantes adquieran la
apariencia de un origen lcito y siempre que su valor supere la suma de cincuenta mil
pesos ($ 50.000), sea en un solo acto o por la reiteracin de hechos diversos
vinculados entre s; b) El mnimo de la escala penal ser de cinco (5) aos de prisin,
cuando el autor realizare el hecho con habitualidad o como miembro de una
asociacin o banda formada para la comisin continuada de hechos de esta
naturaleza; c) Si el valor de los bienes no superare la suma indicada en este inciso,
letra a, el autor ser reprimido, en su caso, conforme a las reglas del artculo 277;
2) El que por temeridad o imprudencia grave cometiere alguno de
los hechos descriptos en el inciso anterior, primera oracin, ser reprimido con multa
del veinte por ciento (20%) al ciento cincuenta por ciento (150%) del valor de los
bienes objeto del delito;
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CFP 3017/2013
3) El que recibiere dinero u otros bienes de origen delictivo, con

el fin de hacerlos aplicar en una operacin que les d la apariencia posible de un
origen lcito, ser reprimido conforme a las reglas del artculo 277;
4) Los objetos a los que se refiere el delito de los incisos 1, 2 3
de este artculo podrn ser decomisados.Posteriormente, y a raz de la sancin de la Ley 26.683 (B.O.
21/06/2011) se modific el tipo penal de lavado de activos y pas a integrar un nuevo
ttulo del Cdigo de fondo, denominado Delitos contra el orden econmico y
financiero.Se incorpor as, el art. 303 que reza: 1) Ser reprimido con
prisin de tres (3) a diez (10) aos y multa de dos (2) a diez (10) veces del monto de la
operacin, el que convirtiere, transfiriere, administrare, vendiere, gravare, disimulare
o de cualquier otro modo pusiere en circulacin en el mercado, bienes provenientes
de un ilcito penal, con la consecuencia posible de que el origen de los bienes
originarios o los subrogantes adquieran la apariencia de un origen lcito, y siempre
que su valor supere la suma de pesos trescientos mil ($ 300.000), sea en un solo acto
o por la reiteracin de hechos diversos vinculados entre s.
2) La pena prevista en el inciso 1 ser aumentada en un tercio del
mximo y en la mitad del mnimo, en los siguientes casos:
a) Cuando el autor realizare el hecho con habitualidad o como
miembro de una asociacin o banda formada para la comisin continuada de hechos
de esta naturaleza; b) Cuando el autor fuera funcionario pblico que hubiera
cometido el hecho en ejercicio u ocasin de sus funciones. En este caso, sufrir
adems pena de inhabilitacin especial de tres (3) a diez (10) aos. La misma pena
sufrir el que hubiere actuado en ejercicio de una profesin u oficio que requirieran
habilitacin especial.
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CFP 3017/2013
3) El que recibiere dinero u otros bienes provenientes de un

ilcito penal, con el fin de hacerlos aplicar en una operacin de las previstas en el
inciso 1, que les d la apariencia posible de un origen lcito, ser reprimido con la
pena de prisin de seis (6) meses a tres (3) aos.
4) Si el valor de los bienes no superare la suma indicada en el
inciso 1, el autor ser reprimido con la pena de prisin de seis (6) meses a tres (3)
aos.
5) Las disposiciones de este artculo regirn an cuando el ilcito
penal precedente hubiera sido cometido fuera del mbito de aplicacin espacial de
este Cdigo, en tanto el hecho que lo tipificara tambin hubiera estado sancionado
con pena en el lugar de su comisin..
Dicho lo que precede, corresponde adelantar que los hechos que
se tendrn por acreditados se subsumen en las previsiones del artculo 278 del CP,
teniendo en consideracin la fecha de su comisin.
Ahora bien, ambas normas presentan caractersticas similares en
cuanto a su redaccin. La doctrina entiende que la figura legal adems de emplear los
verbos caractersticos (convertir, transferir, administrar, vender, gravar o aplicar)
tambin incorpora una frmula residual, que intenta dar un concepto general de lo que
constituye el lavado de dinero o bienes, es decir, prev la existencia de otros casos,
en una tcnica legislativa similar a la utilizada en la redaccin del art. 172 del CP.
(conf. Trovato, Gustavo en Baign, David y Zaffaroni, Eugenio Ral. Cdigo Penal y
normas complementarias, Tomo 12, Hammurabi, Buenos Aires, 2013, pg. 575 y
ssgtes).En este sentido, la redaccin de la norma vigente al momento de
los hechos que aqu se pesquisan (art. 278 CP) prevea la clusula genrica o
aplicare de cualquier otro modo dinero u otra clase de bienes provenientes de un
delito en el que no hubiera participado.-
38

CFP 3017/2013
La accin (operacin de lavado) debe recaer sobre un

determinado objeto, que puede ser la cosa directamente derivada de un delito o sobre
los bienes que hubieran entrado en el patrimonio en el lugar de la cosa originaria. Al
mismo tiempo que el inversor puede llevarse la misma cosa que l pone a lavar u
otra que la subroga, etctera (ejemplo, una operacin de cambio de moneda a otra). (v.
Baign y Zaffaroni comp.-, op. cit, pg. 576).La frmula tambin refleja que no es necesario el dolo directo, al
incluir el trmino con la consecuencia de que y no con la intencin. Se desprende
de ello, que basta que el autor sea conciente de que en razn de la conducta que
realiza, puede transmitrsele a los bienes de origen delictivo una apariencia lcita (v.
Baign y Zaffaroni, op. cit. pgs. 577 y 578). [S]e admite la sancin del sujeto que
acta con dolo eventual, es decir, de aquel que se representa como probable el origen
criminoso de los bienes, y de todos modos acta admitiendo la eventual realizacin
del delito de un delito de blanqueo (Durrieu (h), Roberto, El lavado de dinero en la
Argentina, Lexis Nexis, Buenos Aires, 2006, pgs. 174/175).La admisin del dolo eventual para la comisin del hecho ilcito
es sostenida por gran parte de la doctrina an desde la redaccin del art. 278 1. a) del
Cdigo Penal, vigente a la poca de los hechos que aqu se analizan (ver DAlbora (h),
Francisco. Algunas cuestiones referidas al delito de lavado de dinero en La Ley
Suplemento Especial de Derecho Econmico, La Ley, Buenos Aires, 2004, pg. 56;
Cevasco, Luis Jorge. Encubrimiento y lavado de activos, Di Plcido, Buenos Aires,
2002, pg. 54; Barral, Jorge E. Legitimacin de bienes provenientes de la comisin
de delitos, Ad-Hoc, Buenos Aires, 2003, pg. 217, entre otros).En igual sentido se ha manifestado la Cmara Federal de Casacin
Penal en el precedente Orentrajch. Se dijo en aquellos autos, con cita de Patricia
Llerena, que la descripcin tpica desecha la necesidad de que el autor o quienes
participan en un proceso de lavado, tengan la concreta finalidad de darle a los bienes
39

CFP 3017/2013
una apariencia de licitud; basta con que el autor sepa que con su accin puede ser
que los bienes ilcitos adquieran aquel carcter. La conviccin de dicha posibilidad
debe extraerse de datos serios; datos que de conformidad con nuestra legislacin
debern ser relevantes, al momento del anlisis, para poder sustentar que el autor
aplic dichos bienes para que no puedan ser relacionados con el delito generador,
consolidndose de esta forma los beneficios econmicos que se derivan del primer
delito (opus. cit., p.81). A continuacin recuerda Llerena que se ha sostenido que el
conocimiento de la procedencia ilcita de los bienes por parte del sujeto activo, no
implica que ste debe ...saber a ciencia cierta cul fue la concreta figura cometida, ni
las circunstancias especficas de orden jurdico concurrentes sobre el caso...; sino
que el sujeto activo sepa que proceden de la categora o categoras de infracciones a
las que hace referencia el tipo penal de lavado de dinero (Fabin Caparrs,
Eduardo A., El Delito de Blanqueo de Capitales, Ed. Colex, quien sostiene que
debe bastar con que se pruebe que, al tiempo de realizar la operacin, el sujeto tuvo
noticia de que los bienes implicados en la misma procedan de la comisin de alguna
clase de delito, con independencia de cul fuere su naturaleza. El dolo deber ser
inicial, pero si el autor tomase conocimiento con posterioridad al comienzo de las
operaciones del origen delictivo de los bienes, responder de las realizadas a partir
de ese momento si tiene posibilidad de hacer cesar la cadena causal) (opus cit.,
p.81/82).
En
anlogo
sentido
se
expide
Luis
Jorge
Cevasco
(Encubrimiento y Lavado de dinero, p.54, Ed. Di Plcido, Bs. As., 2002) al

sostener que el autor puede actuar con dolo directo o con dolo eventual cuando su
finalidad no fuera exactamente la transformacin de lo ilcito en lcito, pero advierte
esa posibilidad como consecuencia de sus actos y no le importe que ello ocurra.
Converge al respecto la opinin de Gustavo E. Gen -citado por Figari, Rubn E.,
Encubrimiento y Lavado de Dinero, p. 113/14, Ed. Jurdicas Cuyo, Mendoza, 2002-
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CFP 3017/2013
segn la cual al excluir el legislador alguna de las referencias especficas utilizadas

en la legislacin comparada atinentes al conocimiento del hecho previo y a la
finalidad de ocultar el origen ilcito de los bienes, ha optado por no exigir dolo
directo en la conducta. Tambin coinciden en que basta el dolo eventual Pacfico
Rodrguez Villar y Mateo G. Bermejo (Prevencin del Lavado de Dinero en el Sector
Financiero, p.110, Ed. Ad-hoc, Bs. As., 2001) al expresar que no slo el Informe de
la Comisin Parlamentaria afirma expresamente esta admisin del dolo eventual
como elemento del tipo subjetivo, sino tambin Blanco Cordero, quien dice que como
se admite el dolo eventual el sujeto se debe representar la eventualidad de que de su
accin se derive la consecuencia posible de que los bienes aparezcan como de origen
lcito. El autor espaol ltimamente citado afirma que el lavado de activos
regulado en el art. 278, 1 C.P. argentino es un delito doloso, que requiere que el
agente conozca los elementos del tipo objetivo y adems que quiera realizarlos. No
existe ninguna peculiaridad respecto al tipo subjetivo, dado que el agente debe
conocer que los bienes que convierte, transfiere, administra, vende, grava o aplica de
cualquier otro modo, provienen de un delito. Sin embargo -dice- no es necesario un
conocimiento
exacto
pormenorizado
del
delito
previamente
cometido.
Circunstancias tales como el tiempo, el lugar, formas de comisin, autor, vctimas,

etc., no necesitan ser abarcadas por el conocimiento, aunque si son conocidas forman
parte integrante del dolo. El autor -agrega- valorar los hechos que ha percibido
con el criterio de la valoracin paralela en la esfera del profano y esa valoracin
forma parte del dolo. Ello no obstante, no es necesaria una calificacin jurdica
precisa del delito. Basta con que se perciba que los hechos son constitutivos de una
infraccin delictiva; ser irrelevante la creencia de que los bienes proceden de una
concreta figura delictiva, cuando en realidad proceden de otra (confr. Isidoro
Blanco Cordero, Rgimen Penal Contra el Lavado de Dinero. Comentario a la
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CFP 3017/2013
Nueva Ley Argentina sobre el Lavado de Dinero). (CFCP, Sala I, Orentrajch, reg.
8622.1, rta. 21/03/2006).Esa sentencia es un precedente obligado a la hora de abordar la
materia pues incorpora a nivel interno una interpretacin amplia de la figura, tanto en
lo concerniente a su dogmtica como al estandar probatorio requerido en cuanto atae
a la demostracin del delito precedente.
Junto a esa sentencia de nuestro mximo tribunal penal,
los
estudios reparan en la profusa doctrina y jurisprudencia espaola: la figura es similar a

la nuestra y en consecuencia los aportes doctrinarios y jurisprudenciales de derecho
comparado son de suma utilidad para ilustrarnos sobre las caractersticas propias del
ilcito.El Cdigo Penal Espaol prev: Art. 301 - 1. El que adquiera,
posea, utilice, convierta, o transmita bienes, sabiendo que stos tienen su origen en
una actividad delictiva, cometida por l o por cualquiera tercera persona, o realice
cualquier otro acto para ocultar o encubrir su origen ilcito, o para ayudar a la
persona que haya participado en la infraccin o infracciones a eludir las
consecuencias legales de sus actos, ser castigado con la pena de prisin de seis
meses a seis aos y multa del tanto al triplo del valor de los bienes
Ahora bien, conforme la terminologa all utilizada el blanqueo de
capitales en sentido estricto es el proceso por el que se da apariencia de legalidad al
dinero o bienes procedentes de la comisin de un delito. En sentido amplio tambin
comprende la adquisicin y utilizacin de los bienes ilcitamente obtenidos
(Vidales Rodrguez, Catalina, Los delitos de receptacin y legitimacin de capitales,
Tirant lo Blanch, Valencia, 2001, pg. 75 y en similar sentido: Arnguez Snchez,
Carlos. El delito de blanqueo de capitales. Ed. Marcial Pons, Madrid-Barcelona, 2000;
Ferr Oliv, Juan Carlos. Blanqueo de dinero y corrupcin en el sistema bancario,
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Ediciones Universidad de Salamanca, 2002; Abel Souto, Miguel Angel, El delito de

blanqueo en el Cdigo Penal espaol, Bosch, Barcelona, 2005; entre otros).La tesis amplia tambin encuentra sustento a nivel convencional.
El Consejo de Europa aprob un tratado internacional conocido como el Convenio de
Varsovia, suscripto el 16 de mayo de 2005, que se refiere explcitamente a esta
alternativa, cuando en su art. 9 (6) dispone que Cada miembro debe asegurar la
condena del lavado de dinero cuando se pruebe que los activos () tienen origen en
un delito precedente, sin que sea necesario establecer precisamente de qu delito se
trata (el resaltado me pertenece).
Estas posturas estn intrnsecamente vinculadas con tres factores a
tener en cuenta y que me llevan a concluir que para lograr un efectivo ejercicio del
poder punitivo estatal frente a este tipo de conductas, la tesis amplia es la adecuada en
esta etapa del proceso. Ello as por cuanto, no es objeto de la presente investigacin de acuerdo a los requerimientos de instruccin formulados por la Fiscala- la posible
comisin del delito subyacente, sino la operacin de blanqueo de capitales que se
habra llevado a cabo como consecuencia de aqul, es decir, una conducta lesiva en s
misma.(i) Para sustentar lo expuesto se debe tener en cuenta, en primer
lugar, el bien jurdico protegido por la norma. La doctrina espaola entiende este
delito como pluri o multiofensivo, al decir [p]or cierto que el orden socioeconmico
no puede considerarse, sin ms como el bien jurdico afectado por el lavado de
dinero. As puede interpretarse que el lavado afecta el marco normativo que regula el
sistema de libre mercado y el objetivo social que debe cumplir: tal por caso el
mantenimiento de las condiciones de competencia no distorsionada o la licitud de los
bienes que por l circulan (Del Carpio Delgado, Juana. El delito de blanqueo de
bienes en el nuevo Cdigo Penal, Valencia, 2000, citado en Baign, David y
43

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Zaffaroni, Eugenio Ral. Cdigo Penal y normas complementarias, Tomo 7,

Hammurabi, Buenos Aires, 2013, pg. 312).En similar sentido se sostiene el carcter multiofensivo del delito
en cuestin ya que resguarda en todos los casos a la administracin de justicia y en
algunos casos tambin al rgimen socio-econmico. (conf. Blanco Cordero, Isidoro. El
delito de blanqueo de capitales, Aranzadi, Pamplona, Espaa, 1997, pg. 164).En nuestro ordenamiento de fondo, a la poca del inicio de los
sucesos que aqu se pesquisan, el lavado de activos estaba entendido como una forma
de encubrimiento agravado (art. 278 CP), y se lo ubicaba dentro de los delitos contra
la administracin pblica y ms precisamente, contra la administracin de justicia.
Con la reforma posterior, se confirm la posicin que sostiene que estamos en
presencia de un ilcito que atenta contra el orden socio-econmico (art. 303 CP), y en
consecuencia, de un delito autnomo.De todos modos, su ubicacin anterior no descarta la
pluriofensividad, lo que se desprende de la propia norma. Algo similar sucede con la
administracin fraudulenta cometida por un funcionario pblico (conf. arts. 173 inc 3
y 174 inc. 5 del CP): est incluida en el ttulo destinada a los delitos contra la
propiedad y sin embargo, se ven tambin afectadas las arcas de la administracin
pblica y el buen desempeo de sus funcionarios.(ii) En segundo trmino, la tesis amplia encuentra fundamento en
la naturaleza jurdica del delito de lavado de dinero. El hecho de encontrar una norma
especfica que lo regula lo convierte en un delito autnomo. Es un delito que merece
un reproche penal por su comisin y en consecuencia, debe ser investigado de manera
autnoma, incluso del delito previo, por cuanto tutela bienes jurdicos independientes
a los protegidos por cualquier otro ilcito. Tal como se dijo en los prrafos que
anteceden, la norma que sanciona el lavado de activos difiere de las figuras penales
que castigan la posible comisin de otros ilcitos, razn por la cual su juzgamiento no
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debiera estar supeditado a la demostracin de la comisin de delitos precedentes o

simultneos que pudieran haber dado origen a esa operacin indebida en razn de que
cada una de ellas protege distintos bienes jurdicos.Es necesario insistir en que el delito de lavado es un delito
autnomo, que se desvincula lo mximo posible del delito previo. Y ello hasta el punto
que no es necesario que exista una condena por el delito previo para poder castigar a
alguien por el delito de lavado As por ejemplo lo ha reiterado el Tribunal Supremo
espaol en diversas sentencias. Por ejemplo, la Sentencia del 20 de diciembre de 2001
seala expresamente que ni en la definicin del delito de blanqueo ni en la definicin
de la forma genrica de receptacin se exige previa condena por el delito del que
proceden los bienes basta con acreditar la existencia de una actividad delictiva de
modo genrico, que en atencin a las circunstancias del caso permitan excluir otros
posibles orgenes de los bienes, no siendo necesaria una probanza plena de un acto
delictivo especfico ni de los intervinientes en el mismo (Blanco Cordero, Isidoro.
Penalizacin
de
lavado
de
dinero.
Aspectos
Sustantivos.
Principios
recomendaciones internacionales en Blanco-Fabin-Zaragoza Combate del lavado

de activos desde el sistema judicial, Tercera Edicin, CICAD/OEA, pg. 171)
El carcter autnomo que se ha expresado, es el que determina
que la investigacin relativa al blanqueo de capitales debe comprender la adquisicin
y utilizacin de los bienes ilcitamente obtenidos, sin necesidad de que se haya
acreditado con sentencia previa la existencia de un delito subyacente.(iii) El ltimo factor a tener en cuenta para inclinarnos por la tesis
amplia radica en la dificultad probatoria que acarrean este tipo de ilcitos y en
consecuencia, la imperiosa necesidad de utilizar la prueba indiciaria para sostener su
existencia. Da cuenta de ello, la decisin adoptada en la materia por la Organizacin
de Naciones Unidas. La Convencin de Viena, celebrada en el ao 1988, establece en
su artculo 5 (7) que cada una de las Partes considerar la posibilidad de invertir la
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carga de la prueba respecto del origen lcito del supuesto producto u otros bienes
sujetos a decomiso, en la medida en que ello sea compatible con los principios de su
Derecho interno y con la naturaleza de sus procedimientos judiciales y de otros
procedimientos.La preocupacin por brindar a los Estados la mayor cantidad de
herramientas para perseguir este tipo de conductas se remonta a este tratado
internacional del ao 1988. As y ms all de la polmica mencin a la inversin del
onus probandi, debe entenderse que el objetivo no es conculcar el derecho de defensa
ni el principio del in dubio pro reo, sino establecer un estandar probatorio indiciario
respecto de la posible ilicitud del origen de los bienes que alcance para derribar la
presuncin de inocencia. Este trabajo de pesquisa est a cargo del Estado y, en todo
caso, una vez logrado ser parte del ejercicio de la defensa presentar la contraprueba
que refute esos indicios.As, ante un delito de tamaa complejidad, el recurso de la prueba
indiciaria se torna poco menos que ineludible. [L]a utilizacin de indicios, que se
justifican en nuestro ordenamiento procesal por imperio de los principios de libertad
probatoria y de la sana crtica racional, se presenta como instrumento vlido para
acreditar extremos de la imputacin delictiva, aunque sean apreciaciones
provisionales. Dicha circunstancia ha sido puesta de resalto en la doctrina europea,
en la que se subray que la prueba de indicios es especialmente idnea y til para
suplir las carencias de evidencia directa en los procesos penales relativos a estas y
otras actividades delictivas encuadradas en lo que se conoce como criminalidad
organizada, y evitar as las parcelas de impunidad que podran generarse en su
defecto (Blanco, Hernn, op. cit., pg. 119).En similar sentido, la jurisprudencia del Tribunal Supremo
Espaol cuenta con numerosos antecedentes vinculados con el tratamiento de casos
asociados con actividades propias del blanqueo de capitales. Zaragoza Aguado expresa
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en su obra que Una muy consolidada jurisprudencia del Tribunal Supremo (SSTS.
De 7-12-96, 23-5-97, 15-4-98, 28-12,99, 10-1-00, 28-7-01, 18-9-01, 14-4-03, 29-1103, 19-12-03, 25-2-04, 9-10-04, 2-12-04, 19-1-05, 1-3-05, 14-4-05, 29-6-05 y 14-9-05,
entre otras) de entre ms de un centenar de resoluciones dictadas hasta la fecha por
el rgano jurisdiccional casacional con un porcentaje de confirmacin de condenas
prximo al 90%- ha consagrado la construccin del tipo penal de blanqueo de
capitales sobre tres pilares reveladores de la importancia y trascendencia de la
prueba de indicios: (i) incremento patrimonial injustificado u operaciones
financieras anmalas; (ii) inexistencia de actividades econmicas o comerciales
legales; y (iii) vinculacin, relacin o conexin con actividades de trfico de
estupefacientes, o con otras actividades delictivas, o con personas o grupos
relacionados con ellas. el resaltado nos pertenece- (conf. Zaragoza Aguado, Javier
Alberto. Investigacin y enjuiciamiento del blanqueo de capitales en Blanco-FabinZaragoza Combate del lavado de activos desde el sistema judicial, Tercera Edicin,
CICAD/OEA, pgs 400/401).En igual direccin, se ha expresado el Tribunal Constitucional de
ese pas, en su sentencia STC 137/2005 de fecha 23 de mayo de 2005 al decir que:
....segn venimos sosteniendo desde la STC 174/1985 de 17 de Diciembre, a falta de
prueba directa de cargo, tambin la prueba indiciaria puede sustentar un
pronunciamiento de condena sin menoscabo del derecho a la presuncin de
inocencia, siempre que: 1) parta de hechos plenamente probados y 2) que los hechos
constitutivos de delitos se deduzcan de los indicios a travs de un proceso mental
razonado y acorde con las reglas del criterio humano, detallado en la sentencia
condenatoria.....
Volviendo a nuestra jurisprudencia, en los ya citados autos
Orentrajch la Cmara Federal de Casacin Penal que tuvo por precedente la
sentencia de la Sala II de la Cmara Federal en causa 21590 Brewer, Nicholas,
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rta. 16/09/2004- seal que () La
determinacin del hecho base o delito
antecedente del lavado de activos resulta extraordinariamente relevante; la

demostracin -mediante prueba indiciaria- del delito bsico permite deducir la
ejecucin del "hecho consecuencia" -el lavado de activos- en tanto exista un enlace
preciso y directo entre aqul y ste. Se requiere por tanto, la comprobacin de una
actividad delictiva previa de modo genrico, que permita la exclusin de otros
orgenes posibles, no siendo necesaria la superacin del plano indiciario, ya que la
demostracin plena de esos vnculos nos conducira a la valoracin de la conducta
del presunto autor como una forma de participacin en el delito antecedente circunstancia ajena al delito en cuestin-..Ms recientemente, la Procuracin General de la Nacin
dictamin en fecha 29 de abril de 2011 que ( ) en cuanto a la necesidad de un
anlisis ms exhaustivo de las conclusiones que son fruto de una valoracin
probatoria y que fueron sometidas al conocimiento del a quo, no puede perderse de
vista que la forma de prueba del delito materia de proceso, ha sido motivo de
tratamiento expreso por la Convencin de las Naciones Unidas contra el Trfico
Ilcito de Estupefacientes y Sustancias Sicotrpicas -Viena 1988- (vid. apartado 3, del
artculo 3) en donde se previ que el conocimiento, la intencin o su finalidad podr
inferirse de las circunstancia objetivas del caso, es decir de sus indicios. En igual
sentido han destacado la trascendencia de esa clase de pruebas en delitos complejos
el Convenio sobre blanqueo, deteccin, embargo y confiscacin de los productos de
un delito -Estrasburgo 1990- y la Convencin de las Naciones Unidas contra la
Delincuencia Organizada Trasnacional del ao 2000 (Brewer, Nicholas s/causa n
9410. S.C. B. 434, L.XLVI.).El Procurador cit la sentencia del Supremo Tribunal Espaol
1505/2005 de fecha 23 de febrero de 2005 en la que los magistrados afirman que ...
la determinacin de la existencia concreta y especfica de un precedente delictivo de
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determinada naturaleza, cronologa, participacin y objeto, no es un requisito

indispensable para que pueda formularse acusacin por el delito de receptacin o
blanqueo de capitales. La actuacin contra ese gnero de actividades pasa
fundamentalmente por la investigacin sobre los bienes que afloran en poder de
determinadas personas y es suficiente una referencia genrica al origen de los mismos
para despus, casi siempre por va de los indicadores o indicios, llegar a la
conclusin racional y motivada de su procedencia ... (apartado II, considerando
quinto, punto 2). Y, ms adelante, se expresa que ... est unnimemente admitido por
la comunidad internacional y por la cultura constitucional ms garantista, que la
utilizacin de mtodos inductivos sobre bases indiciarias, est absolutamente
justificada, si se quiere conseguir los efectos previstos por el legislador. El Grupo de
Accin Financiera (GAFI) y los instrumentos internacionales de cooperacin en
materia de blanqueo de capitales, constituye la poltica vertebral de la Unin Europea
y de la cooperacin con terceros pases .... (en el apartado II, considerando octavo,
punto 3).Tambin a nivel nacional, se cuenta con el precedente del Tribunal Oral
en lo Penal Econmico nro. 2, en la causa "Acosta Aguilera, Luz Mara y Guzmn
Ramrez, Francisco Javier s/contrabando e infr. arts. 278 inc. 3 y 277 inc. 3 apartado
"b" del CP.". En aquella sentencia los magistrados reconocieron que En el asunto de
que se trata, no existe prueba directa del delito o actividad delictiva precedente y, en
su consecuencia, la acreditacin razonable de los mismos debe ser acreditada por
indicios y presunciones sujetos tambin a la sana crtica racional (conf. art. 3
apartado 3 de la Convencin ONU de Viena de 1988 sobre Trfico ilegal de
estupefacientes y sustancias psicotrpicas y art. 398 2do. prrafo del CPP) y que
() los indicios que acreditan con certeza la existencia del origen delictivo del
dinero secuestrado estn constituidos por: a) la ausencia de patrimonios suficientes
en cabeza de los imputados que justifiquen la legtima tenencia del dinero extranjero
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que se pretendi introducir pas; b) la inexistencia de una actividad tal, tanto

respecto a la imputada A. A. como a G. R., que acredite, en un lapso razonable, la
acumulacin de activos suficientes de la entidad del dinero referido; c) la propia
importancia de los montos del mismo; en el caso de la imputada A. A. la suma de U$S
348.000 y respecto al nombrado G. R. la cantidad de U$S 270.000. Ello, an
descartando los dlares considerados falsos, vista su escasa incidencia en el conjunto
total; d) el mtodo ardidoso de ocultamiento del dinero (doble fondo en los equipajes
respectivos) y las falaces declaraciones de los imputados al llenar los formularios
aduaneros ya dichos. En este punto, tambin debe sealarse que la normativa vigente
de los Estados Unidos de Mxico tambin establece la obligacin de declarar todo
egreso en efectivo de moneda extranjera superior a diez mil dlares estadounidenses
(U$S 10.000) al Servicio de Administracin Tributaria, conforme la informacin que
se adjuntara a fs. 1775/1776; e) la expresa conformidad dada por ambos imputados
respecto al conocimiento del origen delictivo de los bienes y por ende su vinculacin
necesaria con personas relacionadas con ese tipo de actividades; f) la circunstancia
de que, conjuntamente con moneda legtima, en las planchas respectivas dispuestas
ardidosamente en los dobles fondos de sus equipajes respectivos existan tambin
dlares falsificados.
Concluyeron entonces que La norma del art 278 del CP. (vigente)
advierte que los bienes del caso deben provenir de un delito (apartado 1 inc. "a") o
poseer un origen delictivo (apartado 3). En ambos supuestos, ms all de la criticable
redaccin legislativa (ver en ese sentido Francisco D'Albora (h), "El delito de lavado
de activos de origen delictivo y sus vicisitudes", Suplemento La Ley Penal y Procesal
Penal, jueves 19/08/10, p. 1 o la Declaracin de Antigua, Guatemala, del 22/10/10, en
el marco de las conclusiones del grupo de expertos reunidos en el encuentro
internacional organizado por el Consejo General del Poder Judicial de Espaa), va
de suyo que no es menester para acreditar tal elemento normativo la existencia de una
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condena judicial firme o siquiera un proceso legal en curso sino la acreditacin

razonable de una actividad ilcita con categora de delito. En ese sentido, el Tribunal
debe tener por acreditado, en su caso, que los bienes objetos del caso proceden de
hechos susceptibles de ser calificados como delitos o poseer un origen delictivo,
cualesquiera stos sean (el art. 278 del CP. (vigente) no distingue unos de otros; ver
tambin la crtica a este respecto tanto en el citado articulo de D' Albora (h) como en
las conclusiones de los expertos antes referidos), siendo suficiente la relacin de los
imputados con actividades delictivas y la inexistencia de otro posible origen del
dinero, en funcin de los datos disponibles (conf. Tribunal Supremo Espaol,
sentencias nros. 1704/01 y 928/06 en ocasin de tratar la norma del entonces vigente
art. 301 del CP espaol, de similar estructura al art. 278 citado)..
En igual direccin, la Cmara Nacional en lo Penal Econmico sostuvo,
en el marco de una investigacin por contrabando de dinero presumiblemente asociado
a actividades ilcitas y lavado de dinero, que () en atencin a la cantidad de dinero
que () intent egresar del pas y al modo en que aquel dinero fue ocultado, as como
a la falta de acreditacin del origen de aquellas sumas, se permite concluir, con el
alcance que reclama en este momento del proceso [dictado de un auto de
procesamiento], que las sumas incautadas podran tener un origen espurio ()
(CNPE, Sala B, causa N 2586/11, Minyu Guo S/ Inf. Ley 22.415, registro N 355
F 890/897 Rta. 13/07/12).
Y tambin recientemente, el Tribunal Oral en lo Criminal Federal de
Corrientes sostuvo que () cabe resaltar que si bien la comisin de un delito
anterior ha sido exigido invariablemente por la jurisprudencia en los casos de
encubrimiento recordemos que esta era la idea de la que participaba el legislador
respecto a la figura del lavado de activos de origen ilcito [art. 278 CP]-, no se exige
en modo alguno la acreditacin o corroboracin judicial del hecho delictivo previo, y
cuyo producido pretende incorporarse al circuito legal de bienes y servicios, mediante
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una sentencia anterior pasada en autoridad de cosa juzgada, ya que solamente basta
para cumplir la exigencia objetiva que quien juzga tenga un conocimiento indiciario o
incidental que d cuenta de aquella actividad ilcita anterior con categora de delito.
El Tribunal debe tener por acreditado que los bienes objetos del caso proceden de
hechos susceptibles de ser calificados como delitos o que poseen un origen delictivo,
cualesquiera estos sean, siendo suficiente la relacin de los imputados con
actividades delictivas y la inexistencia de otro posible origen del dinero, en funcin de
los datos disponibles. (causa nro. 721/10 Snchez Pedro Norberto y otros
s/encubrimiento de lavado de activos de origen delictivo art. 278 inc. 1 ap. a) y b) del
C.P., resuelta el 10/05/2013).
En suma, lo expuesto precedentemente define el contexto normativo y

valorativo en el marco del cual deben analizarse las conductas prima facie estimadas
como constitutivas de maniobras de lavado de dinero. En prieta sntesis, a partir de
una lectura amplia, el blanqueo de capitales comprende la adquisicin y utilizacin
de bienes ilcitamente obtenidos y para tener por demostrada esa conducta disvaliosa
bastara con acreditar la presencia de tres elementos: 1) Incrementos patrimoniales
injustificados u operaciones financieras anmales; 2) Inexistencia de actividades
econmicas o comerciales legales; y 3) Vinculacin, relacin o conexin con
actividades delictivas cualquiera sean stas- o con personas o grupos
relacionados con ellas.
V- Valoracin probatoria. Los hechos acreditados.
A la luz de esta interpretacin, en los siguientes prrafos se expondrn y
apreciarn los hechos por los cuales fueran intimados los nombrados al momento de
recibirles declaracin indagatoria, y que constituyen el ncleo del reproche que se
efecta en este auto de mrito.
Si bien implica invertir el orden en el que se han enumerados los tres
elementos necesarios a la hora de demostrar la existencia de lavado de activos,
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CFP 3017/2013
empezaremos por reconstruir el perfil de las dos personas imputadas: ello permitir
partir de la acreditacin de la vinculacin con actividades delictivas o con personas o
grupos relacionados con ellas para luego abordar las operaciones en particular.
Perfil de Jorge Leonardo Faria. Su vinculacin con actividades
delictivas o personas relacionadas con ellas
Leonardo Faria alcanz notoriedad a raz de su casamiento con la
modelo Karina Jelinek el 28 abril de 2011 en el Saln Tattersall del barrio de Palermo.
Desde la fecha en que contrajo matrimonio ha protagonizado distintos hechos que
permiten trazar un perfil sobre su persona.
No bien conoci a Karina Jelinek, Jorge Leonardo Faria le propuso
matrimonio regalndole un anillo de Tiffanys valuado en 40.500 euros. Se trata de un
personaje huidizo y oscuro, quien con solo 25 aos y un diploma de contador pas de
viajar en colectivo al Colegio Nacional de La Plata del que egres en 2004 y de
moverse en un Peugeot 206 a ser propietario de un BMW 3.0 valuado en 467.600
pesos, a alquilar una casa en Punta del Este por 30 mil dlares mensuales y a gastar
diez mil dlares en botellas de Dom Perignon durante una noche de diversin en el
boliche Tequila. (http://periodicotribuna.com.ar/8842-radiografia-de-leonardo-farinael-polemico-marido-de-karina-jelinek-.html#.U0P9xNmyqZc).
El 14 de abril de 2011 la revista El Guardin publica la relacin del
emergente Leonardo Faria con Karina Jelinek bajo un sugestivo ttulo Una historia
de amor y dinero. Gato por liebre. All, Rodolfo Palacios e Ignacio Ramrez escriben:
Karina qued fascinada con ese joven que vesta camisas de seda Armani y se mova
en una Ferrari gris que alquilaba por dos mil dlares diarios. Quin es Faria? Un
nuevo millonario que maneja una mesa de dinero o un testaferro que vendi su alma
al diablo para salir en las revistas acompaado de una de las mujeres ms bellas del
pas? Un financista con vnculos poderosos que viaja por el mundo en vuelos
privados o un impostor que hasta hace pocos aos viajaba en colectivo por La Plata?
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() Para la AFIP, Faria es un fantasma. No es ni monotributista. Slo aparece

como socio en la financiera Andrmeda Corporate Finance. Sabuesos de la AFIP y de
Rentas de la provincia de Buenos Aires lo estn investigando. No tiene cuentas, cajas
de ahorro, tarjetas de crdito a su nombre, no paga ganancias, no tiene antecedentes
laborales comprobables y no aparece en el rgimen de autnomos. No hay registros
del pago de impuestos en los ltimos cinco aos. Banqueros consultados por EG
aseguran que no tiene antecedentes bancarios ni morosidad. Tampoco cheques
rechazados ni antecedentes judiciales. No tiene embargos, juicios o quiebras.
A partir del promocionado compromiso con Karina Jelinek se inicia un
perodo de altsima exposicin que perdura hasta el da de hoy. La caracterstica de su
derrotero meditico es que lo que empez como una sorpresiva irrupcin glamorosa en
el jet set vernculo, propia de la seccin espectculos de un peridico, se orient
progresivamente hacia la seccin policiales o judiciales.
Se ilustrar en forma sinttica:
El da 27 de noviembre de 2013 Leonardo Faria fue demorado en un
control vehicular en la esquina de Gemes y Santa Mara de Oro, ocasin en la que
conduca una camioneta BMW X6, patente HWY 733, que tena pedido de captura y
cdula verde adulterada. El vehculo perteneca a su amigo Juan Ignacio Suris (esta
relacin ser abordada de seguido), quien habra viajado desde Baha Blanca para
aclarar lo acontecido. (conf. http://www.eldia.com.ar/edis/20131127/DemoraronLeonardo-Farina-Palermo-20131127194554.htm).
A raz de ello, se inici una causa ante el Juzgado Federal nro. 6 n
11627/2013 en el marco de la cual con fecha 05/05/2014, la Sala II de la Cmara
Criminal y Correccional Federal confirm el procesamiento dictado por el magistrado
instructor respecto de Juan Ignacio Suris en orden a su responsabilidad en los hechos
calificados como infraccin al artculo 277, inciso 3 del Cdigo Penal y revoc el
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sobresimiento de Jorge Leonardo Faria (cn 34.379 Suris, Juan Ignacio

s/procesamiento, Reg. n 37.554 del 05/05/2014).
En el marco de la causa nmero 178/2013, que tramit ante el Juzgado
Nacional en lo Penal Econmico nro. 3, a Faria se lo investig en torno a tres
supuestos: por un lado, el presunto intento de extraer de la Argentina en
contravencin con las normas que regulan la materia-, el da 22 de febrero de 2013, la
suma de u$s 20.000; por otro, la extraccin del pas de la suma de u$s 5000 con
destino a Santiago de Chile; y finalmente, el ingreso a la Argentina de u$s 7000
proveniente de Santiago de Chile. La causa hoy est archivada.
A su vez, se conoci en das pasados que Leonardo Faria fue
procesado, con prisin preventiva, por el Juzgado Federal de La Plata, a cargo del Dr.
Manuel Blanco, por presunta "evasin fiscal agravada e insolvencia fiscal
fraudulenta".
Por otra parte, Faria fue tambin denunciado por supuestos vnculos
con Hinchadas Unidas Argentinas (HUA), la agrupacin de barrabravas que se
unieron para el Mundial de Sudfrica 2010. La denuncia, presentada por Jorge Adolfo
Tort, lo seala como titular de la cuenta bancaria que aquellos utilizaron para recaudar
los fondos del viaje (http://www.perfil.com/politica/Quien-es-Faria-el-cadete-deldinero-K-20130415-0015.html) ver informe actuarial del da de la fecha-.
Tort tambin habra denunciado a Faria por ante la Unidad Funcional
de Instruccin nro. 7 del Departamento Judicial de La Plata (IPP nro. 06-00-01449611 y su acumulada IPP nro. 06-00-16465-11) por presuntas amenazas (ver ROS
11391).
Finalmente, resta mencionar de manera particular su estrecha relacin
con Juan Ignacio Suris, actualmente procesado y detenido a disposicin del Juez
Federal de Baha Blanca, Santiago Ulpiano Martnez. Aqul vnculo ha tenido un
amplio tratamiento en los medios de comunicacin, ms an desde que alcanz el
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dictado de un auto de procesamiento relacionado a actividades en posible infraccin a

la Ley de Estupefacientes y al Rgimen Penal Tributario (ver en www.cij.gov.ar:
Procesaron a cinco imputados en Baha Blanca por asociacin ilcita fiscal 23/8/2013-; Procesan con prisin preventiva a Suris por comercializacin de
estupefacientes -30/1/2014-; Procesan a Juan Suris como jefe de una asociacin
ilcita fiscal -28/3/2014-).
La instruccin que se lleva a cabo en la ciudad de Baha Blanca (en la
cual se encuentra procesado Juan Suris por comercializar estupefacientes y por ser
considerado responsable del delito calificado de Asociacin Ilcita Fiscal, en calidad
de Jefe y Organizador) cuenta con una conversacin telefnica agregada a estos
autos- entre quienes seran Jorge Leonardo Faria y otra persona en el marco,
precisamente, de lo que parece ser una propuesta de lavado de dinero: Faria propone
de manera ms o menos cifrada una operacin de posible blanqueo de capitales por
alrededor de noventa millones de dlares. Esa informacin forma parte de la
investigacin por lavado de dinero presuntamente originado en narcotrfico, iniciada
en paralelo a la causa que lleva por principal imputado a Juan Suris.
Es ms, algunos informes periodsticos sugieren que el interlocutor de
Faria en aquella charla se tratara de Roberto Jaime Erusalimsky (ver, p. ej.:
http://www.infobae.com/2014/04/11/1556539-creen-haber-identificado-al-hombre-alque-farina-le-pidio-lavar-90-millones-dolares). Est relacin resulta relevante en el
marco de una de las maniobras que se le atribuyen al imputado.
La conversacin aludida, cuya trascripcin junto con otras- fue remitida
por el Juzgado Federal de Baha Blanca el pasado 10 de abril del corriente ao, es la
siguiente (ver fs. 9255/9271):
2 (Quien presuntamente sera Erusalimsky) Hola?
1 (Faria) M.D.? Te hago una consultita medio en clave pens si lo podemos
armar o no.
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2 Si
1 All donde ests vos, donde ests vos, en esa zona tengo un amigo que
tiene noventa fsicos.
2 Tiene noventa fsicos? Correcto.
1 S, y necesita meterlo en alguna entidad para tranferirlo a otro lugar.
2 Est bien pero cul es el negocio para armar?
1 Decime cunto le cobramos por armarle eso.
2 Ah pero que quiere que yo se lo meta adentro de un lugar y se lo transporte
a una cuenta (no se entiende).
1 Claro bancarizarlo para transferirlo a otro pas.
2 Eso es muy complicado, es muy complicado es mucho riesgo yo no puedo
poner la cara por eso.
1 Listo, listo.
2 Aparte por noventa mil dlares, es un vuelto para m eso.
1 Cunto?
2 Si me decs noventa millones lo pienso.
1 Eso te estoy diciendo.
2 Noventa millones son?
1 Si, noventa de esos, por eso te estoy diciendo, noventa fsicos.
2 Noventa fsicos.
1 Noventa fsicos, tiene que transferirlo ah, al lugar donde se hace el caf,
viste ah a Centro Amrica.
2 Bueno obvio.
1 Fijate, pensalo y llamame si se puede hacer.
2 Eh, a ver, yo no puedo resolver ac, podemos resolverlo en Buenos Aires.
1 No, no yo aprovechando que ests all, por las dudas por si
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2 No, no porque esto se maneja, eso se maneja desde pero dnde estn
fisicamente? Ac en Suiza?
1 Ya te digo a ver para en qu pas est el fsico Portugal.
2 En Portugal eh dejame que por ah armamos otra ruta, porque
Portugal est cerca de otros pases como Liechtenstein.
1 Exactamente, yo haba pensado en eso, en el principado.
2 Bueno pero decile cuando vuelvo hablamos, no va a ser barato conmigo,
porque yo ya me imagino, no va a ser barato pero cuando vuelvo hablamos, dale?
1 Listo diez puntitos! Llamame maana por el reloj, eh?
2 Ah no, ac no hay nada en lo de vampirote (as se entiende) disponible no
hay nada, solamente te va el mo.
1 Entonces le confirmo que se hace lo de Brasil?
2 Y, para m si dios quiere s, no hay nada, ya est no, ya me estoy yendo a
otro lugar, aca no hay nada, no hay, a ver espera un segundo No, no, no habl por lo
de Brasil.
1 Listo, te confirmo eso, ahora lo hablo.
2 Eh, dale, dale.
1 Listo diez puntitos, nos vemos despus.
2 Chau.
1 Chau, chau.
Sin embargo, no es esa la nica escucha telefnica obrante en la
investigacin del juzgado bonaerense en la que se encontrara involucrado Faria. En
otra comunicacin, del da 22 de julio del ao pasado, Juan Suris le hace el siguiente
llamado:
2 (Faria) - Hola.
1 (Suris) Leito.
2 Cmo ands querido?
58

CFP 3017/2013
1 Buen da, cmo andas amigo, todo bien?

2 Todo bien vos?
1 Escuchame amigo estoy ac en Baha, no me puedo ir hasta hoy a la tarde,
te iba a llamar ayer pero me imagin que haban ido hasta el club cubano ustedes y se
iban a acostar tarde y se iban a levantar
2 Igual me acost tarde boludo por el tema una locura, me qued dormido.
1 Arruinaste, che amigo escuch, estoy con un amigo mo que es el dueo de
la financiera de ac que es la que opero yo, dos cosas, l si le confirms si quers te lo
paso ahora, cuatrocientos, quinientos, te puede hacer comprar en Buenos Aires mismo,
de ac en Buenos Aires mismo. Te puede hacer comprar los dlares. (le dice a un
tercero, probablemente el dueo de la financiera) No, no l tiene que vender. Te
compra cuatrocientos o quinientos.
2 Por semana?
1 Por semana, s.
2 Dale, de una sola tirada.
1 Hagamos as, par que ahora te paso con l
2 Hace una cosa, no Juan, Juan, por fono no, hace una cosita vos cundo
vens a Buenos Aires?
1 El mircoles pero no, ms que nada para que te digan las zonas y todo
donde nos podemos manejar.
2 El mircoles, vamos a hacer ms fcil, vos el mircoles venite y yo te voy
a dar dos aparatos y charlamos personalmente.
1 Yo tengo otro aparato, pero vos no tens otro, si vos tens otro yo tengo
otro.
2 No, no, yo te tengo que dar otro a vos.
1 No uno nuevo que activ recin, recin, recin tengo, pero no tens otro.
59

CFP 3017/2013
2 Vos olvidate, vos venite el mircoles que yo te doy un aparato nuevo

igual.
1 Escuchame y la cmara china me esperaba all, el presidente de la cmara
china me esperaba all y me dijo qu preciss avisame y te llevo los pesos no tengo
ningn problema me dice.
2 Listo y otro tema, lo de la importacin la hablaste?
1 Y lo de la importacin lo tengo que hablar hoy a la tarde.
2 Buenos, habl ese tema tambin ah (no se entiende).
1 Buenos perfecto eh bueno eso lo tengo cerrado me dice es seguro Juan el
monto, le digo si trescientos cuatrocientos mil te compro.
2 Vos venite el mircoles y ah arreglamos todo.
1 Si me voy el martes a la noche te llamo.
Tambin de otra de las escuchas telefnicas surge una conversacin
entre dos personas del entorno de Suris (una de ellas identificada como Ezequiel
Ferrari y la otra como Titn) que gira en torno a Faria:
1 (Ferrari) Y con este FARIA, nos fuimos de joda de ac y salimos all,
dos o tres das seguidos, se arm un quilombo brbaro.
2 (Titn) El paquetn ese sigue estando ac, no.
1 No y va y viene, estamos cerrando unos negocios ac va y viene.
(sigue sin inters)
1 26 aos tiene, esta nuevo y con MUCHA PLATA ENCIMA.
2 MUCHA PLATA Y MUCHA DROGA NUEVA.
1 Eh. MUCHA PLATA TIENE.
Finalmente, en otra conversacin llevada adelante por Ezequiel
Ferrari con un desconocido, ste ltimo le pregunta:
2 (N.N.) Agarraron lo de los BARCOS?
60

CFP 3017/2013
1 (Ferrari) No boludo, de que lo agarran, si obvio que s, me dice, no para

darle de comer, vamos a comer entre nosotros, lo nico que tenemos.
2 Obvio Ezequiel, dejame terminar, que lo agarre, una vez que lo agarre no
tengo problema, necesitar hablar con todo el mundo.
1 JUAN Y QUIN MS?
2 L Y FARIA
Con relacin a ste dilogo, el personal policial encargado de efectuar
las escuchas telefnicas y sus transcripciones interpret en declaracin testimonial que
EZEQUIEL le confirma [al N.N.] que EFECTIVAMENTE, JUAN SURIS Y
LEONARDO FARIA haban ARREGLADO el NEGOCIO DE LOS BARCOS (copia
de la declaracin de la Teniente 1 de la Superintendencia de Investigaciones del
Trfico de Drogas Ilcitas de la Polica de la Provincia de Buenos Aires, Andrea
Fabiana Ercan fs. 9260 vta.-).
Ests ultimas revelaciones particularmente la conexin con personas
vinculadas a delitos que se inscriben dentro de la criminalidad organizada y el manejo
de grandes sumas de dinero provenientes de ella-, ms all de haber salido a la
superficie en un tiempo cronolgico posterior al de los hechos aqu pesquisados,
completan el cuadro que progresivamente se fue construyendo en respuesta a aquellos
interrogantes planteados en la nota de la revista El Guardin acerca del origen del
dinero de Leonardo Faria, en el sentido de adjudicarlo al producido de actividades
delictivas. Es por ello que puede afirmarse ahora, con la probabilidad que requiere un
auto de mrito en los trminos del artculo 306 del Cdigo Procesal Penal de la
Nacin, que el imputado recicl fondos de origen ilcito.
Federico Elaskar. Su vinculacin con actividades delictivas o con
personas o grupos relacionados con ellas
Federico Elaskar es miembro de un linaje familiar dedicado a la
actividad empresaria. l mismo es un empresario dedicado a la actividad financiera.
61

CFP 3017/2013
Desde temprana edad, se lo encuentra relacionado con una multiplicidad de firmas,

siempre como participante activo en los respectivos directorios, siendo el principal
accionista en la mayor parte de los casos.
En primer trmino, es menester mencionar que su abuelo fund en el ao
1971 las empresas Vademecum S.A. y Vadelux S.A. Grupo Vade -, dedicadas a
proveer personal temporario y servicios de limpieza y mantenimiento de espacios
verdes, respectivamente. Estas sociedades fueron luego presididas por el padre del
imputado, Marcelo Emilio Elaskar, que, adems se convirti en accionista
mayoritario. Para el ao 2007 el Grupo Vade tena 10.000 empleados en nmina.
En 2007, Elaskar funda su empresa insignia SGI Argentina S.A., una
sociedad cuyo objeto social giraba en torno a la prestacin de servicios de financiacin
y actividades financieras, segn la nomenclatura de AFIP.
Por otra parte, en 2009 Elaskar fund la firma Vanquish Capital Group
cuyo objeto social declarado se enmarca en la clasificacin AFIP en la nro. 659990
Servicio de Financiacin y Actividades Financieras NCP.
Tambin fue accionista de la firma SGI Burstil Sociedad de Bolsa S.A.,
inscripta para ofrecer servicios burstiles en el mbito del mercado de valores de la
provincia de Mendoza.
El imputado adems incursion en el sector de publicidad, con una
compaa denominada Latin Minds S.R.L. En esta ocasin, era propietario en partes
iguales junto con su hermano mayor, Pars Elaskar.
Continuando con su actividad financiera, fund junto con el Sr. Diego
Alberto Gerri, ATC Argentine Trust Company S.A., cuyo fin consista en la
administracin de fideicomisos financieros.
Asimismo, aparece la firma Asociacin Mutual La nica Limitada
creada bajo el rgimen de la Ley 20.321, con el objeto de generar prstamos segn el
62

CFP 3017/2013
decreto 691/2000 a partir de un descuento automtico de haberes a los jubilados y

empleados estatales.
Finalmente, corresponde hacer referencia a una serie de procesos penales
en donde se ponen de relieve ciertos episodios que fueran atribuidos al imputado. En
la causa nro. 49419/82 de trmite por ante el Juzgado Nacional en lo Correccional nro.
10 (donde se le habra concedido suspender el proceso a prueba), se le imput haber
participado en tres hechos todos del ao 2007-, en donde habra agredido a personal
de fuerzas de seguridad, a uno de los cuales le habra referido () ustedes no saben
con quin se metieron, ya se van a enterar quien soy () (cf. fs. certificadas
reservadas en el tribunal).
De igual manera, obran en el tribunal, copias certificadas de la causa nro.
42066/13, de trmite ante el Juzgado de 1. Instancia Contravencional y de Faltas de
esta ciudad, donde se imput a Federico Elaskar el haber proferido amenazas coactivas
a Carlos Francisco Cano empleado de limpieza-, al referirle Que le devuelva la
plata en 24 horas que la va a pasar mal l y su familia, y en ese contexto le
reclamaba el faltante de u$s 100.000 de un bolso que al parecer contena u$s 340.000.
En cuanto a su relacin con Jorge Leonardo Faria, en principio, puede
decirse que el vnculo se habra establecido en la segunda mitad del ao 2010. En su
descargo escrito, Elaskar manifest que la nica relacin de ndole comercial que
mantuve con l consista en espordicas reuniones con el Director Comercial de SGI,
el Sr. Csar Gustavo Fernndez. El propsito de las mismas era acercar clientes o
inversores potenciales.
Pero tanto de la documentacin secuestrada en los allanamientos
llevados a cabo en las oficinas de SGI Argentina S.A. como de los testimonios de los
empleados de la financiera surge un vnculo mucho ms profundo que el admitido
pues, entre otras cosas, se secuestr una carpeta en la que se da cuenta de que
Leonardo Faria tena una extensin de la tarjeta de crdito corporativa American
63

CFP 3017/2013
Express de SGI Argentina y una de las recepcionistas manifest que cuando acuda a
SGI lo que haca unas tres veces por semana- no se anunciaba en recepcin sino que
entraba directamente e iba a reunirse con los directores (ver bibliorato que reza
AMEX reservado en la caja n 72 y declaracin testimonial de Carolina Zapata a fs.
2516/2518).
Estas constancias que ubican a Federico Elaskar como un empresario

dedicado a los negocios financieros y particularmente al descuento de cheques (del
testimonio de Pablo Ignacio Chena Director de Anlisis de la UIF- surge que: Las
operaciones de productos financieros son comnmente las operaciones de prstamos
o de descuento de cheques o documentos, las cuales tambin pueden ser llevadas a
cabo con el capital propio de la empresa y/o de terceros. Si bien las financieras
pueden operar con fondos propios o de terceros, las operaciones se canalizan a travs
de cuentas propias en diferentes bancos. SGI y Federico Elaskar tienen cuentas en
diversos bancos en los que fueron reportados- en los cuales depositan cheques
propios es decir, aquellos en los que son el destinatario final del ltimo endoso- por
montos que no seran acordes a su perfil econmico financiero, segn acreditaron
ante el propio banco. Estos valores luego son retirados en efectivo por ventanilla. De
ese modo, no solo se pierde el destino de los fondos ya que una vez que se extrae el
dinero del sistema bancario no se puede seguir su rastro- y tambin se estara
ocultando el verdadero origen del mismo. De ese modo, el servicio que ofrecera SGI
podra ser el de comprar cheques que sus clientes se veran imposibilitados de
depositar en el banco por s mismos ya que no podran acreditar totalmente su origen
con la declaracin de actividad lcita fs.2742-) en lo que comnmente suele
denominarse Cueva (en palabras de la UIF, en el marco del Incidente nro. 3
acollarado a estas actuaciones: este tipo de entidades constituyen vehculos
permeables para el lavado de dinero obtenido de todo tipo de hecho delictivo,
mediante el cambio de cheques fuera de todo tipo de control del organismo
64

CFP 3017/2013
competente, situacin en la que repetimos, podra hallarse inmersa SGI S.A.), y la

relacin de mutuo inters que lo una con Leonardo Faria permite presumir su
conexin, cuanto menos y a travs de l, con personas relacionadas con actividades
delictivas.
Ha quedado demostrado as que ambos imputados Faria, por su lado, y
Elaskar en virtud de su vinculacin con Faria [le acercaba los clientes, posea una
tarjeta corporativa de la financiera y concurra asiduamente a sus oficinas no como
cliente-]-, tenan conexin con personas relacionadas con actividades delictivas.
Acreditado este tercer elemento, corresponde abordar los otros dos [1)
Incrementos patrimoniales injustificados u operaciones financieras anrmales; 2)
Inexistencia de actividades econmicas o comerciales legales] a medida que se vaya
desarrollando cada una de las operaciones puntualmente atribuidas a los imputados.
De ese modo se concluir si se est o no frente a un estandar probatorio idneo para
procesar (art. 306 CPP), sobreseer (art. 336 CPP) o continuar con un criterio
expectante (art. 309 CPP).
Jorge Leonardo Faria
Hecho A1
El da 20/05/2011 ingres a la UIF un ROS proveniente de la AFIP
denominado ROS 11391 (IOF 219), Asunto SISA N 27807, Expte. UIF 3511/2011
AFIP sobre informe de fiscalizacin en el cual se report a Jorge L. Faria en
relacin a la compra de dos vehculos de alta gama, siendo el monto total de las
operaciones involucradas la suma de $ 653.520.- En particular, el importe de
adquisicin del automvil marca Audi modelo TT 1.8T coup FSI, dominio IOP 040,
ascendi a $209.300. La inscripcin del bien en la DNRPA se efectiviz el da
25/01/2010.
En el mencionado reporte, la AFIP indic, en relacin a Faria, que se
presentaban manifestaciones econmicas que no guardan relacin alguna con las
65

CFP 3017/2013
actividades exteriorizadas por el fiscalizado (cf. fs. 164). Asimismo, agreg en el

informe que el imputado presentaba la incompatibilidad de adquirir bienes de lujo
dado que no posea una fuente de ingresos acorde. Es menester sealar que slo
empez a percibir algo ms de $6.400 brutos en marzo de 2011 hasta septiembre de
ese ao por su empleo en REI Fiduciaria ver fs. 173 Anexo II, cuerpo I, ROS 11391
para el monto cobrado y fs. 40-46 de la documentacin remitida por ANSES mediante
nota de fecha 17 de julio de 2013 para el perodo trabajado-. Concluye la AFIP
sosteniendo que al momento de la fiscalizacin Faria no revesta el carcter de un
agente econmico formal.
Ahora bien, en el marco de su declaracin indagatoria (fs. 3516/3560 de
los autos principales), Faria manifest que su [] segundo bien registral fue un
Audi TT 1.8 turbo edicin aniversario, color gris plata, adquirido en el 2010, cuyo
objeto de compra fue inversin propuesta a mi padre, la cual l afront con la
liquidacin de dos plazos fijos en dlares, liquidados en la Banco Nacin en la ciudad
de La Plata, ubicado en la calle 7 esquina 41, en donde mi padre liquida los plazos,
retira el efectivo y los transporta en un camin de caudales a otra sucursal del banco
Santander Ro a una cuenta de Audi Sports Cars .
La justificacin esgrimida entonces implica la utilizacin de fondos
inicialmente bancarizados a nombre de su padre, Jorge Manuel Faria. En cuanto al
origen de esos fondos, provendran de ahorros personales, herencia no obstante la
aseveracin de la AFIP en cuanto que no existe informacin sobre herencias, legados
o donaciones de personas recibidas por el Sr. Jorge Manuel Faria (fs. 8 Actuacin
SIGEA N 10023-2358-2014/1) y liquidaciones de los bonos BODEN 2005. La
imagen a continuacin exhibida (ROS 11391, fs. 517) da cuenta de esta manifestacin.
66

CFP 3017/2013
As, ese dinero en posesin de Jorge Manuel Faria tuvo como destino
su conversin hacia otra forma de ahorro: se trata de dos plazos fijos que fueron
renovndose en cuenta a vencimiento de forma encadenada desde el mes de enero del
ao 2005 (cf. fs. 494/500). As las cosas, el 8 de octubre de 2010 el padre del
imputado liquid parte de sus depsitos a plazo u$s 56.900 de la sucursal sita en
Calle 7 y 48 de la Ciudad de La Plata, tal como se muestra en la imagen
correspondiente.
67

CFP 3017/2013
Este es entonces el dinero que habra utilizado Faria (hijo) para la

adquisicin del automvil de la marca alemana. En su derrotero, estos fondos fueron
transportados un mes despus, el da 12 de noviembre de 2009, en un camin de
caudales de la firma Juncadella propiedad de Prosegur S.A. desde la mencionada
sucursal platense del Banco de la Nacin hacia otra del Banco Santander Ro
denominada San Cayetano, ubicada en la interseccin de las calles 44 y 27 de la
misma localidad. Por el servicio de traslado prestado, la empresa de seguridad cobr
$2.000. Se exponen a continuacin tanto el recibo como el remito por la transaccin
realizada. Ahora bien, mientras que el recibo est confeccionado para un desconocido
Jorge Rubn Faria, el remito pone manifiestamente en cabeza de Jorge Leonardo
Faria la transaccin. Es decir que, para los encargados administrativos de Prosegur
SA de esta operacin, el responsable de los fondos es justamente el imputado en esta
causa.
68

CFP 3017/2013
69

CFP 3017/2013
Ese mismo da, una vez en la sucursal del Banco Santander Ro, es
nuevamente Faria (hijo) quien efectiviz el ingreso de dinero por el mismo importe
trasladado , pero no se deposit en la cuenta de la concesionaria sino en la de
Volkswagen Argentina S.A. y en nombre de Sports Cars S.A.
70

CFP 3017/2013
En concordancia con la cuenta destino del ingreso de fondos, la factura

emitida con fecha 25 de noviembre 2009 corresponde a la firma Volkswagen
Argentina S.A. Sin embargo, el monto facturado es por u$s 47.504,18, y dejnose
expresamente constancia en dicho documento que se trat de una venta efectuada sin
intervencin de agentes o intermediarios.
71

CFP 3017/2013
Ms all de lo declarado en la factura B, la diferencia entre la cantidad

depositada por Faria con el monto que all figura asciende a casi u$s 5.000, por lo
que se sospecha que la concesionaria Sports Cars SA particip efectiva y activamente
en la operacin de compraventa, siendo ese guarismo la probable suma percibida en
concepto de comisin por la intermediacin.
Retomando los dichos de Faria en su indagatoria, la compra del
automotor fue realizada entonces en concepto de inversin propuesta a [su] padre.
Sin embargo, no puede afirmarse de ningn modo que ello haya sido as pues el
carcter mediante el cual fue entregado el dinero fue en calidad de prstamo. De esto
da cuenta, por un lado, la presentacin del Cdor. Jos Mara Cambn apoderado de
Faria a la AFIP en el marco de la fiscalizacin de su poderdante (ROS 11391,
72

CFP 3017/2013
Anexo II, fs. 108) en donde se observa la leyenda prstamo otorgado por el padre y,
por otro, la declaracin jurada del impuesto a las ganancias del ao 2010 del aqu
imputado (cf. fs. 115), en la cual consta en el apartado R3 Bienes y deudas, tem B
Total de deudas en el pas.
73

CFP 3017/2013
El monto declarado en ambos documentos es coincidente: $ 215.082. Es

ms, en el primero de ellos incluso se estipula el tipo de cambio utilizado para la
conversin de monedas, $ 3,78. Por tanto, el importe de dicho prstamo medido en
dlares asciende a u$s 56.900, suma equivalente a la liquidacin de los plazos fijos
mencionada anteriormente.
74

CFP 3017/2013
A modo de conclusin en su informe, la UIF manifest que considerando

el carcter de las operaciones que respaldan cada uno de los documentos
presentados por el contador del Sr. Jorge Leonardo Faria, as como la
correlatividad entre las fechas y la similitud de los montos involucrados, es lgico
suponer que los fondos que habra utilizado el Sr. Jorge Leonardo Faria para
comprar el vehculo mencionado podran derivar de un plazo fijo a nombre de su
padre (fs. 551 ROS 11391).
En virtud de lo expuesto, si bien las operaciones que rodean a la compra
del automotor Audi TT dominio IOP 040 presentan algunas irregularidades, lo cierto
es que, tal como sostuvo la UIF, los fondos pareceran estar justificados desde la
bancarizacin de los mismos en el ao 2005.
Por dichos motivos, corresponde adoptar respecto de Jorge Leonardo
Faria, y en orden a esta imputacin, un criterio expectante (art. 309 del CPP) atento
al estado de sospecha general en relacin a las integracin de su patrimonio y
profundizar la investigacin a su respecto (CNCP, Sala IV, causa N 7906, MOREL,
Pedro s/recurso de casacin. Registro N 12.686, rta. 26/11/2009).
Hecho A2
Por otra parte, se ha constatado en el marco de esta instruccin, con el
alcance exigido para esta etapa del proceso, que Jorge Leonardo Faria compr el da
4 de enero de 2011, un rodado marca BMW, tipo todo terreno, modelo X6 3,
dominio JMK762, en la suma de cuatrocientos cuarenta y dos mil pesos ($444.220).
En dicha factura se aclara que su equivalente en dlares es ciento tres mil doscientos
cincuenta (u$s 103.250-) rodado que al da de la fecha an aparece inscripto a su
nombre, aunque registra un embargo dispuesto por el Juzgado Federal nro. 2 de La
Plata, provincia de Buenos Aires en los autos Fisco Nacional (AFIP DGI) C/
FARIA JORGE LEONARDO S/ EJECUCIN FISCAL)-, bien cuya adquisicin y
utilizacin al menos al da de hoy-, habra sido efectuada con fuentes de origen
75

CFP 3017/2013
ilcito, de acuerdo a una valoracin de las circunstancias que devienen de los hechos,
que abarcan el total del dinero implicado en la operacin y la ausencia de justificacin
del origen del mismo, su vinculacin a un contrato de mutuo que se reputa ficticiootorgado en su favor el 14 de diciembre de 2010 por Daniel Alejandro Bryn, quien si
bien posea la capacidad patrimonial para ser generador del prstamo, hubo
involucrado la buena parte de su capital en el mismo.
En ese sentido, el da 20 de mayo de 2011 la Unidad de Informacin
Financiera recibi un ROS proveniente de la AFIP, en donde se report a Jorge
Leonardo Faria en relacin con la adquisicin de dos rodados (Audi Coupe TT y
BMW X6) , por un monto total de seiscientos cincuenta y tres mil quinientos veinte
pesos ($653.520), y se indic que el nombrado exhiba () manifestaciones
econmicas que no guardan relacin alguna con la/s actividad/es exteriorizadas por
el fiscalizado ()(cf. fs. 1/6 del expediente Asunto SISA N 27807, Expediente
3511, Ao 2011, asunto AFIP S/ Informe de Fiscalizacin ROS 11391 (IOF 219)
Cuerpo I).
Se indic tambin que se observaba la () adquisicin de bienes de
lujo y vida pblica de notaria exposicin sin tener una fuente de ingresos acorde. Solo
se observa el cobro de un sueldo de $6400 a partir del mes de marzo de 2011. No
posee cuentas bancarias ni opera con tarjetas de crdito por lo que se podra afirmar
que no tiene el carcter de agente econmico formal (), y se agreg que () se
[estaba] investigando la adquisicin de bienes de lujo (autos, inmuebles, etc.) como
as tambin la contratacin de servicios de elevada cuanta ().
Tras la recepcin de aquel reporte, la UIF comenz una serie de tareas en
relacin a Faria, lo que diera lugar a que concluyera, en lo que respecta a la
adquisicin del rodado BMW, lo siguiente: () La compra del automotor BMW X6
3.0 T la realiza con fondos que habra obtenido como consecuencia de un contrato de
76

CFP 3017/2013
mutuo celebrado con el Sr. Daniel Alejandro Bryn (socio reportado en la sociedad
Andrmeda) ().
En relacin con la documentacin en torno a esa operacin se indic que
exista () un contrato de mutuo de fecha 14/12/2010 celebrado entre el sujeto
reportado y el Sr. Daniel Alejandro Bryn, en virtud del cual este ltimo le habra dado
a Faria u$s 135.000 en concepto de prstamo financiero, obligndose el sujeto
reportado en contraprestacin a restituir en efectivo y en dlares un total de u$s
136.000 en dos cuotas iguales de u$s 68.000 pagaderas el 15/01/2011 y el
15/02/2011. Adjunt el contrato y respecto del mismo se observa una Certificacin
Notarial de firmas realizadas el 23/12/2010 por el notario Pablo A. Rivera Cano ()
(cf. fs. 549/556 expediente Asunto SISA N 27807, Expte N 3511, Ao 2011,
Asunto: AFIP s/ Informe de Fiscalizacin ROS 11391 (IOF 289) Cuerpo III).
Se agreg tambin all que () la factura B 0001-00000740 de fecha
17/12/2010 emitida por AutoFerro de BM Centro S.A. emitida a nombre del reportado
constat en el detalle de la facturacin lo siguiente: BMW X63 OI y siendo el total
de la factura de $413.000,00 ()
En relacin a las actividades econmicas y fuentes de ingresos
relacionadas con Faria, aquella dependencia indic en el mismo informe que:
1.- Registraba desde marzo de 2011, relacin laboral con REAL
ESTATE INVESTMENTS FIDUCIARIA S.A. (CUIT: 30-69118285-8) vinculada a
Carlos Molinari- cuya actividad declarada por ante la AFIP es la de Servicios de
Financiacin y Actividades Financieras N.C.P., a travs de la cual obtiene ingresos
mensuales por un valor de $ 6.413,33 brutos. En esa direccin, se indic que el
nombrado hasta esa fecha no haba tenido otra actividad en relacin de dependencia,
de acuerdo a lo informado por la ANSES.
2.- Cmo autnomo, Faria el da 3 de septiembre 2010 constituy,
conjuntamente con Daniel Alejandro Bryn, la sociedad Andrmeda Corporate
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CFP 3017/2013
Finance S.A., con un capital de $12.000, designado como director suplente y

presidente respectivamente, y que dicha firma al 4 de mayo de 2011 no haba
registrado ingresos. Bryn fue mencionado por un testigo ante este tribunal como
secretario de Carlos Molinari, presidente de REI Fiduciaria cf. fs. 6352/5-.
Se inform tambin que Bryn a esa fecha registraba inscripcin en AFIP
desde el 01/01/2010 en la actividad Servicios de Asesoramiento, Direccin y Gestin
empresarial realizados por integrantes de los rganos, teniendo participacin en
Cocheras y Garajes S.A. desde 07/01/2010, empleos en relacin de dependencia de
distintas empresas desde el mes de 03/1999, siendo la ultima constatada Dow
Agrosciencies Argentina S.A..
3. De acuerdo a su inscripcin como autnomo, Faria se encuentra
registrado en la AFIP en la actividad Servicios de Asesoramiento, direccin y gestin
empresarial realizados por integrantes de los rganos S.A. y registra inscripcin
desde el mes de mayo de 2011 en el impuesto a las ganancias de Personas Fsicas, en
IVA como Exento y en el Rgimen de Trabajo Autnomo Categora T1 Cat. III, que
comprende ingresos hasta $15.000, como as tambin que no registraba presentacin
alguna de declaraciones juradas, por ningn impuesto o rgimen, inclusive careca de
CUIT previo a su inscripcin en el mes de mayo de 2011.
4. Finalmente se destac que, en consecuencia con lo dicho, a la fecha de
adquisicin de los rodados nunca haba registrado empleos en relacin de dependencia
en base ANSES y no registraba inscripcin alguna en ningn impuesto, como as
tambin que no posea registros como beneficiarios en la base de Juegos de Azar, ni
habra percibido cobros de siniestros bajo cobertura de seguros.
En lo relativo a la operatoria en sistema bancario, se destac lo siguiente:
a. Faria no registraba cheques rechazados, ni deudas con entidades
financieras al da 24/06/2011-
78

CFP 3017/2013
b. En relacin con operaciones de cambio de moneda extranjera, desde

marzo de 2002 a julio de 2011 slo efectu operaciones de venta de divisas segn el
siguiente detalle:
Ao
Operacin
Moneda
Cantidad de
operacines
2011
Venta
Dlares
2010
Venta
Dlares
11
2010
2009
Venta
Venta
Euros
Dlares
3
1
17
Fecha de la operacin
de cambio
02/01/2011 ($11.700) y
01/06/2011 ($8.180)
Entre el 25/03/10 y el
30/12/10
Todas el 31/12/2010
30/06/09
Monto de
divisas
vendidas
Tipo de
cambio
5.005
3,97
19.880
3.902
3,78
14.748
4.500
900
5,05
3,77
22.725
3.393
60.746
Monto obtenido
en pesos
Fuente: UIF en base a BCRA
c. Con respecto a los productos que posea en todo el sistema bancario,

surge que Faria registraba como titular una cuenta en el Banco Santader RIO S.A.,
cuyo nmero era 3708154, y de acuerdo al anlisis de aquella durante el periodo
analizado (desde su apertura el 23/01/2008 hasta el da 13/05/2011), se destac que no
era utilizada frecuentemente (ya que no registr operaciones durante mucho tiempo), y
que slo mostr en todo el periodo siete operaciones de ingresos de fondos, segn el
siguiente cuadro:
Tras ello, se destac: () Es llamativo y se desconoce la razn

por la cual se hallan registrado acreditaciones de fondos en efectivo desde dismiles
lugares geogrficos, no habindose detectado ninguna actividad econmica formal en
relacin al Sr. Faria, en los momentos efectuados ().
Por otra parte, sealaron los analistas que existan al menos dos
denuncias informadas a esa dependencia por la Unidad Funcional de Instruccin y
Juicio N 7 del Departamento Judicial de La Plata, en el marco de la IPP N 06-00014496-11, caratulada Tort, Jorge Adolfo s/ Denuncia y su acumulada IPP N 06-
79

CFP 3017/2013
00-16465-11, caratulada Tort, Jorge Adolfo s/ amenazas, investigaciones de las

cuales se extrajeron datos de examen.
Con respecto a otros dominios de automotores, se indic que a pesar de
no ser titular se lo vinculaba con dos automotores porque se lo haba visto
utilizndolos. El primero, uno marca Ferrari modelo California, del ao 2010,
dominio INP622, que estuvo inscripta a nombre REI FIDUCIARIA. El segundo
rodado, tambin se trata de una Ferrari, dominio GUA681, que perteneci a
Vanquish Cpital Group (cuyo principal accionista era Federico Elaskar).
Tras todo ese anlisis, los especialistas de la UIF coligieron: () de las
tareas de anlisis realizadas, como as tambin de la compulsa de la documentacin
obrante en el expediente, surge que la operatoria reportada por la AFIP, relativa a
manifestaciones econmicas del Sr. Faria que no guardan relacin con su
actividad, y la informada por la Unidad Funcional de Instruccin y Juicio N 7 del
Departamento Judicial de la Plata, resultan, a nuestro juicio, inusuales y carentes
de justificacin econmica () (el resaltado me pertenece).
Aquella conclusin fue avalada por las siguientes apreciaciones:
a. Que resultaba inusual y carente de justificacin econmica que una
persona de 25 aos haya adquirido dos automviles de alta gama en el trmino
aproximado de un ao, sin registrar al momento de obligarse a su financiacin, ingreso
por actividades formales (en base a AFIP y ANSES) o de otras fuentes acordes al
perfil de gastos evidenciado.
b. Que la primera actividad formal que registraba Faria era ser socio y
director suplemente de Andrmeda Corporate Finance S.A., desde noviembre del
ao 2010, la cual, segn lo manifestado por la AFIP, al mes de mayo de 2011 no
habra registrado ingresos.
80

CFP 3017/2013
c. Con respecto a su actividad en relacin de dependencia, se indic que

aquella se inicio posteriormente a las adquisiciones registradas (marzo de 2011), y que
le habran reportado ingresos brutos mensuales de $6.413,33.
d. Tampoco se detectaron otros bienes o inversiones declaradas a su
nombre, ni deudas en el sistema financiero, ni participaciones en otras sociedades, o
bien otras formas de ingresos susceptibles de generarle la renta necesaria (no present
declaraciones juradas de dnde cotejar sus bienes, dado que registra inscripcin en
impuestos a partir del mes mayo 2011).
e. Que slo surgieron algunas sumas que habra percibido en su cuenta
bancaria, o por venta de dlares proporcionalmente de escasa significacin en relacin
a sus bienes.
f. Que el origen de los fondos necesarios para adquirir uno de los
rodados (el BMW todo X6 3 Dominio JMK 762) fue justificado por el Sr. Faria
recurriendo a un prstamo financiero concedido por su socio de Andrmeda. La
operacin fue respaldada formalmente mediante un contrato de mutuo celebrado entre
ambos y por el cual Faria habra recibido u$s 135.000 el da 15/12/2010 y obligado a
devolver en dos cuotas de u$s 68.000, con vencimiento el 15/01/2011 y el 15/02/2011.
Se destac que los nombrados adems convinieron efectuar los
movimientos de fondos (tanto el prstamo como su cancelacin) en efectivo y en
dlares, y en ese sentido, se hallaron los siguientes fundamentos:
a. Considerando que Faria convino cancelar la deuda contrada en
dlares, resultaba inusual y carente de justificacin econmica que no registre ninguna
adquisicin de dlares en el sistema financiero y cambiario. Asimismo, al no haber
presentado declaraciones juradas de bienes personales, se desprenda que el reportado
no contaba al 31/12/2010 con los dlares necesarios para afrontar el contrato de muto,
desconocindose en consecuencia si los fondos fueron aportados por terceras personas
y/o si eran provenientes de actividades ilcitas.
81

CFP 3017/2013
b. Al celebrar el contrato de mutuo en efectivo, fuera del sistema

financiero, se vulnera cualquier tipo de control sobre el movimiento de fondos,
perdiendo el rastro del origen del dinero.
c. Que el imputado no registra productos (cuentas) en el sistema
financiero, a excepcin de una cuenta radicada en el Banco Santander Ro en la cual se
registraron acreditaciones de fondos en efectivo desde dismiles lugares geogrficos
que, si bien los montos no fueron significativos, se desconocen, teniendo en cuenta
que Faria careca de actividad econmica, el movimiento de dichos fondos.
Tras todo ese sesudo anlisis, la UIF concluye: () De lo
precedentemente expuesto, teniendo en cuenta la informacin recopilada, se puede
concluir que el Sr. Faria no posee perfil econmico con la potencialidad para
financiar los bienes evidenciados, dando lugar a considerar que econmicamente
podra operar en forma informal o utilizando fondos de terceras personas, no
pudiendo precisarse la licitud del origen de los mismos, todo lo cual permite
considerar a la operatoria reportada como sospechosa en los trminos previstos en
la Ley 25.246 () (el resaltado me pertenece).
Ahora bien, lo hasta aqu expuesto ha dado cuenta de manera acabada
cul era el escenario econmico/financiero en el marco en el cual se inscribieron las
operaciones llevadas adelante por Jorge Leonardo Faria.
Del Legajo B del rodado BMW, dominio JMK762 (reservado en el
tribunal) surge que Faria lo compr el da 17 de diciembre de 2010, en la
concesionaria AutoFerro, y abon por aqul la suma de cuatrocientos trece mil
pesos ($413.000), ms IVA (treinta y cuatro mil cientos tres pesos, con sesenta y
cuatro centavos -$34.103.64-). En dicha factura se aclara que su equivalente en dlares
es ciento tres mil doscientos cincuenta u$s 103.250-).
Al intentar inscribir el rodado, Faria formul una declaracin jurada en
la que declar y fech el da 20 de diciembre de 2010- (en los trminos de ley N
82

CFP 3017/2013
25.246, resolucin UIF N 310/09) que los valores utilizados se originaban en un

prstamo personal privado documentado en un contrato de mutuo, y aval dicha
formulacin con una certificacin contable hecha por el contador Jorge Ricardo
Cersosimo fechada el da 20 de diciembre de 2010-, a la cual habra acompaado
fotocopia certificada -por el mismo contador-
del contrato de mutuo entre l y
Alejandro Bryn, fechado el da 14 de diciembre de 2010 (cf. fs. 4, 5 y 8 del Legajo

B), documentacin que al parecer habra sido presentada ante el registro el da 22 de
diciembre de 2010. Debajo pueden verse esos documentos:
83

CFP 3017/2013
Al recibir dicha documentacin en la Seccional del Registro Automotor 22 de diciembre de 2010-, las autoridades observan el trmite ya que () En la
certificacin efectuada por el contador declara especificar datos de las partes del
mutuo y del notario interveniente. [Inscripciones ilegibles] o bien adjuntar fotocopias
() las cuales omiti aportar. Debajo puede observarse una imagen de ese dictamen:
84

CFP 3017/2013
Posteriormente el citado contador habra presentado ante el registro

nuevamente el contrato de mutuo, ahora certificado por un escribano, pero con algunas
diferencias con el anterior: visiblemente el contrato se trataba de otro (cf. fs. 6/7 del
Legajo B).
Ahora poda observarse que la firmas de las partes abarcan otros
espacios; se le agreg una leyenda que reza Se firma en La Plata, 23-12-2010 el
otro tena slo firma del da 14 de diciembre de 2010-, y posee una certificacin del
escribano Pablo Rivera Cano, de la misma fecha 23/12/2010-; sin embargo el notario
aclar que el acto slo abarcaba La certificacin de las firmas no el contenido. Al
respecto:
Aquellas constancias exhiben que el notario no quiso dejar duda alguna

de que el documento privado suscripto por Bryn y Faria pasaba ante l por primera
vez el da 23-12-2010, es decir, al parecer intent que su intervencin no ofreciera
lugar a interpretar retroactividad alguna.
Aquella documentacin (salvando las objeciones formuladas por el
Registro) habra sido presentada alrededor de los primeros das de enero (obsrvese
que en la imagen del dictamen antes mencionados la leyenda Cumplido el 3-1-11),
85

CFP 3017/2013
tras lo cual el registro asienta la titularidad en cabeza de Faria desde el da 4 de enero

de 2011 (cf. fs. 18 del Legajo).
Lo mencionado en torno a las idas y vueltas con respecto a la inscripcin
del rodado, las objeciones del registro, la sucesin alternativa de diferentes
documentos, con fechas distintas, y las aclaraciones notariales, muestran claramente
los intentos del imputado en pos de reparar, a medida que acontecan, las
inconsistencias que la construccin de su relato exhiban en lo relativo a la
justificacin de la fuente de sus ingresos.
Pero las inconsistencias no slo abarcan las acciones de Faria. Tambin
alcanzan las justificaciones brindadas por su benefactor Daniel Bryn. Al respecto, el
anlisis de las declaraciones juradas de impuesto a las ganancias y bienes personales
de los aos 2009, 2010 y 2011, muestra que aqul posea un patrimonio neto total de $
429.520,12 al ao 2009, el cual aument espectacularmente al ao siguiente a
$841.002,88, es decir un crecimiento del 96% (cf. fs. 2, 20 y 46 del Anexo I, Asunto
SISA N 27807, Expte. UIF N 3511/11, Ao 2011, cartula AFIP S/ Informe de
Fiscalizacin ROS 11391 IOF 289).
Ahora bien, el mutuo celebrado con Faria asciende a algo ms de $
535.950 (u$s 135.000 con tu tipo de cambio de 3.97 fuente BCRA-), suma que a
dicha fecha representaba aproximadamente un 67% del patrimonio neto total de Bryn
para ese ao (2010) considerando asimismo el total de bienes personales (vase las
declaraciones de bienes personales obrantes en el citado expediente de la UIF). En esa
direccin, hay que agregar que se ha solicitado al BCRA que informe si Daniel Bryn
compr moneda extranjera por aquellos das.
En esas condiciones, resulta sumamente difcil suponer que alguien
prestara tamaa proporcin de su capital total en calidad de prstamo personal, y
mayor es la sorpresa si se toma en cuenta que la tasa de inters aplicada result en los
hechos muy baja -de 4,52%-.
86

CFP 3017/2013
En ese sentido, recurdese que las tasas altas compensaran el riesgo; en

este caso, el riesgo era evidente tanto en el prestatario (ausencia de todo aval que
permitiera estimar que Faria se encontraba en condiciones de cumplir el compromiso
asumido), como as tambin el monto, en proporcin, que comprometi Bryn de su
patrimonio.
Todas aquellas estimaciones hacen presumir, fundadamente, que el
mutuo en los hechos nunca existi, y que en aquel acto simulado Faria encontr la
forma de velar el origen espurio de los fondos con los que afront la compra del
rodado.
Dichas apreciacin es apuntalada por el hecho de que Faria (amn de
que nunca tendra la posibilidad de disponer de fondos lcitos y comprobables), nunca
compr, como ya fuera dicho en prrafos anteriores, moneda extranjera para afrontar
los pagos de ese prstamo (vase el cuadro antes expuesto).
En suma, la valoracin integral de todas circunstancias apuntadas da
cuenta, por un lado, que Faria no contaba con bienes lcitos y justificables para
enfrentar la compra del rodado y, por otro, que en pos de esconder aquella situacin
simul la celebracin de un mutuo con Daniel Bryn.
En consecuencia, los elementos colectados demuestran, con el grado de
probabilidad requerido en este auto de mrito en los trminos del artculo 306 del CPP,
que Jorge Leonardo Faria aplic dinero presuntamente delictivo para la compra el da
el 4 de enero de 2011 de un rodado marca BMW, tipo todo terreno, modelo X6 3,
dominio JMK762, en la suma de cuatrocientos cuarenta y dos mil pesos
($444.220,00). De ese modo, se tiene por comprobado un incremento injustificado del
capital, una operacin anmala y, en paralelo, la inexistencia de actividad econmica o
comercial legal, es decir, los dos elementos que faltaban junto al perfil que lo ubica
relacionado con actividades delictivas- para acreditar que la operacin descripta
constituy prima facie una maniobra de lavado.
87

CFP 3017/2013
Resta agregar, en lo que hace a esta imputacin en particular, que de

momento no se encuentran reunidos los extremos necesarios para vincular a Federico
Elaskar, como as tampoco desafectarlo con los alcances del 336 del CPP, por cuanto
este tribunal habr de profundizar la investigacin sobre la totalidad de las
implicancias e intervenciones a que diera lugar esta maniobra en relacin a l.
En todo lo relativo a la constitucin y posterior actuacin de la sociedad
Andrmeda Corporate Finance S.A., la UIF se encuentra avocada al estudio de las
posibles razones de su creacin, como as tambin analizando sus probables
intervenciones a la orden de Faria y/o Bryn en funcin de las maniobras por ellos
desplegadas.
Hecho A3
Como se vio, con fecha 20 de mayo de 2011, ingres en la UIF un ROS
en base a un informe de fiscalizacin remitido por la Administracin Federal de
Ingresos Pblicos a travs del cual se report al Sr. Jorge Leonardo Faria por la
adquisicin de dos vehculos automotores. A raz de lo anterior, la UIF procedi a
llevar adelante una investigacin financiera y patrimonial del imputado. De dicha
pesquisa surgi que en enero de 2008 Jorge Leonardo Faria, en calidad de estudiante
universitario de la Universidad Nacional de La Plata, solicit la apertura de una cuenta
en la entidad bancaria Santander Ro, resultando a la postre la nro. 3708154 (ver
informe UIF ROS 11391 (IOF 289), Expte. N 3511/2011, Asunto SISA N 27807,
cuerpo I, fojas 101/163). El producto asignado por el banco fue una Super Cuenta,
dado su carcter de alumno regular de ciclo superior de la mencionada casa de
estudios.
En el reporte citado, el BCRA advirti que la cuenta titularidad del Sr.
Faria era su nico producto bancario (cf. fs. 50). A su vez, conforme consta en el
informe del UIF a fojas 549/555, Faria percibi en ella siete depsitos, cinco de ellos
88

CFP 3017/2013
en efectivo, desde distintos puntos geogrficos del pas, siendo el primero con fecha
17/03/2008 y el ltimo el da 10/09/2010, es decir, en el plazo de un ao y medio. El
siguiente cuadro, en base al extracto remitido por la institucin bancaria (cf. fs.
121/144), resume la situacin.
Cuenta Santander Nro 3708154 Perodo 23/01/2008 al 13/05/2011
Concepto de
Fecha de operacin
Localizacin
depsito
17/03/08
Efectivo
CABA
12/06/08
Cheque 48hs
S/D
02/10/09
Efectivo
Santa Rosa (La Pampa)
03/02/10
Transf. MEP
Chubut
10/02/10
Efectivo
CABA
14/05/10
Efectivo
Pto. Madryn
10/09/10
Efectivo
Pto. Madryn
Monto total operado
Montos ingresados
FX
1000,00
3966,80
6495,86
4077,08
1600,00
4000,00
5438,90
26578,64
3,1503
3,0527
3,8452
3,8332
3,8458
3,8958
3,9460
Monto en USD
(referencia)
317,43
1299,44
1689,34
1063,62
416,04
1026,75
1378,33
7190,95
Lo anterior no sera irregular a no ser porque el mencionado declar, al

momento de la apertura de la cuenta, ser, como ya se dijo, estudiante universitario sin
actividad econmica laboral. Este hecho fue contrastado y corroborado tanto por la
AFIP y la UIF, con una sola excepcin: Faria, conjuntamente con el Sr. Daniel
Alejandro Bryn, constituyeron la firma Andrmeda Corporate Finance S.A. el 30 de
agosto de 2010, once das antes de la fecha del ltimo depsito. Sin embargo, esta
compaa no tuvo actividad comercial ni en 2010 ni en ningn perodo posterior, tal
como surge de sus declaraciones juradas, obrantes en el anexo II del informe UIF. Por
tanto, los ingresos nunca podran haber sido originados en Andrmeda, ni en ninguna
otra actividad laboral formal.
Explorando otras posibilidades, surge de la documentacin que nunca
cobr dinero por ser un afortunado ganador en juegos de azar (cf. fs. 529), no fue
beneficiario del cobro de planes sociales, ni de prestaciones por AUH (cf. fs. 17) como
as tampoco percibi ingresos en concepto de cobro de algn tipo de seguro (cf. fs.
70). Tambin fue negativa la opcin de haber recibido dinero a esas fechas en calidad
de donacin de su padre o haber recibido activos lquidos en calidad de prstamo
financiero, segn surge de las declaraciones juradas correspondientes.
89

CFP 3017/2013
Ahora bien, no obstante la aparente falta de justificacin de la

acreditacin de los fondos en aquella cuenta, las circunstancias del caso, que incluyen
90

CFP 3017/2013
los escasos montos operados (tanto de manera individual, como su valoracin en

conjunto), ponen en duda, de momento, que pudieran tener un origen espurio.
No obstante, resta an determinar si aquellos se inscriben en el contexto
general de algunas de las otras maniobras atribuidas al imputado; tarea en la cual, sin
lugar a dudas, ser de suma utilidad la colaboracin que al da de la fecha brindan
tanto la UIF como la AFIP.
Por esas razones, corresponde por ahora adoptar un criterio expectante,
en pos del devenir de la investigacin, y conforme lo prescribe el artculo 309 del CPP
(CNCP, Sala IV, causa N 7906, MOREL, Pedro s/recurso de casacin. Registro N
12.686, rta. 26/11/2009).
Hecho A4
La Ferrari modelo California, dominio INP 622, era uno de los bienes de
lujo con los cuales Leonardo Faria sola exhibirse en pblico y que le ayud a
construir ese perfil meditico de misterioso empresario. Numerosos artculos
periodsticos de la primera mitad del ao 2011 algunos de los cuales pueden ser
consultados en el expediente UIF n 3511/11- muestran a Faria como un enigmtico
y millonario joven que maneja Ferraris, pero que para las agencias recaudadoras de
tributos resulta ser un fantasma. Eso se debe a que el rodado, como muchos de los
bienes que utilizaba, no se encontraba a su nombre; en trminos registrales era
propiedad de Real Estate Investment Fiduciaria S.A.
Sin embargo, no slo las notas periodsticas dan cuenta de que era
Leonardo Faria quien utilizaba el rodado: de la declaracin testimonial de Juan
Carlos Agero, administrador del consorcio del edificio que en aquella poca habitaba
Faria (ver fs. 783/784) se desprende que el auto era frecuentemente visto en la
cochera de su departamento, lo que permite concluir que Faria utilizaba el vehculo
con habitualidad.
91

CFP 3017/2013
Ahora bien, de la compulsa del Legajo B correspondiente al automvil

se desprende que con fecha 21 de enero de 2011, Mauricio Filiberti primer dueo del
rodado-, denunci su venta ante el Registro Nacional de la Propiedad Automotor. En
el apartado reservado para la indicacin de los datos del adquirente y el lugar y fecha
de la entrega del rodado asent: el da 12 de enero de 2011 entregu el vehculo a la
empresa Real Fiduciaria S.A. [sic], CUIT 30-69118285-8, domicilio Libertador 5926
2 A Capital Federal (ver formulario 11 n 03499781). Y si bien con fecha 27 de
enero del ao 2011 el registro emiti una intimacin a Real Estate Investment
Fiduciaria para que inscribiese la transferencia, la presentacin del correspondiente
formulario 08 por parte de la firma no se produjo sino hasta el 12 de septiembre de ese
mismo ao.
El pasado 25 de marzo del corriente ao se convoc a Federico Bonomi
a prestar declaracin testimonial para que exponga en relacin con la venta de otro
automvil marca Ferrari (GUA-681) que se encontraba registrado a nombre de
Vanquish Capital Group, firma propiedad de Federico Elaskar. De su testimonio
surgi una circunstancia de inters para la intimacin que aqu se analiza. Bonomi
relat el encuentro que tuvo con los compradores del siguiente modo: Eran tres
pendejos y una persona de unos cincuenta y pico de aos. Todos hablaban del auto,
discutan entre ellos porque les dije que no era convertible, que tena techo duro, y
ellos pensaban, a pesar de que uno fue antes a verla, que era convertible, con lo cual
no saban ni lo que estaban comprando. Ellos hablaban de algn otro auto, como que
venan de comprar otros autos, estaban excitados. Se que se jodan entre ellos porque
acababan de comprar una Ferrari California, que es un modelo que en el mercado de
las Ferraris no est bien visto, porque no tiene todos los atributos propios de la
Ferrari, la hicieron para los yanquis, es ms para el que quiere llevar la marca. Se
equivocaron comprando eso, es un tema fierrero.
92

CFP 3017/2013
Bonomi no pudo identificar a Faria entre los jvenes que asistieron a la

reunin (cuando se le pregunt si Faria haba concurrido junto con Elaskar dijo que
la verdad es que no te lo puedo asegurar y tampoco te lo puedo negar porque puede
ser que s), no obstante lo cual, resulta evidente que estaba hablando del vehculo que
aqu se imputa
Al respecto, debe tenerse en cuenta la versin que sobre los hechos
brind el propio Faria en su declaracin indagatoria, ocasin en la que manifest que
() al poco tiempo que yo conozco a Elaskar el Sr. Carlos Molinari me encomienda
la compra de la Ferrari California, cuando yo le muestro la Ferrari California,
Elaskar automticamente quera una Ferrari y que conste que l ya haba tenido una
Ferrari. Entonces por medio de un amigo mo consigo una Ferrari que estaba en
venta, el que venda la Ferrari era Federico Bonomi (). Federico rpidamente
accede a comprar ese auto, lo acompao a comprarlo () [al] Banco Patagonia de
San Isidro().
Si bien Faria refiere que la Ferrari California fue adquirida por
disposicin de Carlos Molinari titular de Real Estate Investment Fiduciariasupuestamente con el fin de que la misma forme parte de la flota de automviles que
iban a ser afectados al negocio de la rentadora de autos, no ha podido hallarse
constancia alguna que demuestre la existencia ni siquiera en una primitiva fase de
estudio y desarrollo- de ese proyecto (tal como se explicar al tratar la imputacin
relativa a la fiesta de casamiento del imputado). Cabe destacar que todos los
automviles que iban a formar parte de la rentadora de autos se encontraban
registralmente en cabeza de REI Fiduciaria (dedicada a desarrollos inmobiliarios) o
del propio Molinari; es decir, ni siquiera se haba constituido una sociedad formal que
tenga por finalidad encarar esa empresa.
Las oficinas de Real Estate Investment Fiduciaria S.A. fueron allanadas
en el marco de la presente instruccin. All se secuestr una copia de una escritura
93

CFP 3017/2013
pblica (013283819) de fecha dos de febrero del ao 2011 en la cual Mauricio

Filiberto () AUTORIZA EXPRESAMENTE al seor Jorge Leonardo FARIA,
titular del Documento Nacional de Identidad N 32.609.884, A CONDUCIR,
TRANSPORTAR
EXPORTAR
TEMPORARIAMENTE,
EL
VEHCULO
AUTOMOTOR DE SU PROPIEDAD, Marca FERRARI, Modelo CALIFORNIA,

Motor
marca
Ferrari
nmero
153905,
Chasis
marca
Ferrari
nmero
ZFF65LJA4A0170496, Dominio INP 622 (). Tambin se secuestr copia de otro

acta notarial de igual tenor pero extendida en favor de Matas Molinari, hijo de Carlos
Juan Molinari.
Esto demuestra que, a pesar de haber llevado a cabo la denuncia de venta

del rodado ante el Registro de la Propiedad Automotor, Filiberti aval, por motivos
94

CFP 3017/2013
que an son inciertos para la investigacin, que los adquirentes del vehculo
demoraran la inscripcin de la transferencia (lo que finalmente ocurri en septiembre).
Por otro lado, esa autorizacin otorgada por Filiberti ante escribano
pblico quizs sea la causa por la cual, a pesar de que el Registro Automotor n 4 de
San Isidro notific a REI Fiduciaria la denuncia de venta el da 4 de febrero del 2011 y
la transferencia recin se inscribi siete meses despus, la DNRPA nunca dispuso la
prohibicin de circular de la Ferrari California.
Y si bien la razn por la cual Real Estate Investment Fiduciaria no llev

a cabo la inscripcin de la transferencia en un plazo razonable an no ha podido
establecerse con certeza, la sospecha es la misma que se presenta en el resto de los
casos: previo a inscribir el vehculo, para lo cual iban a tener que presentar una
declaracin jurada sobre la licitud del origen de los fondos, la firma deba ordenar sus
cuentas de modo tal que no despertase sospechas en los rganos de control.
Indicador de ello es que en la DDJJ presentada ante el registro cuya
certificacin estuvo a cargo del Cr. Jos Mara Cambn, quien tambin asisti a Faria
en el proceso administrativo iniciado por la A.F.I.P.- se justifica el origen de los
fondos mediante tres documentos: una serie de hipotecas sobre el Fideicomiso Uka
95

CFP 3017/2013
Land (que sera propiedad de Molinari) de fecha 2010, mayor extra contable de la
cuenta moneda extranjera y finalmente, un acta de directorio de REI Fiduciaria
S.A., de fecha 17 de marzo de 2011.
Resulta llamativa la justificacin del dinero destinado a adquirir el bien

mediante un documento de fecha posterior al da en que la transaccin se llev a cabo
lo que ocurri, segn Filiberti, el 12 de enero de 2011-.
Ms all del ardid orientado a enmascarar el origen de los fondos y
evitar su trazabilidad, se encuentra suficientemente acreditado para esta etapa del
proceso que la compra de la Ferrari California, dominio INP 622, es una de las
operaciones en la cuales Jorge Leonardo Faria se vali como se verde la
96

CFP 3017/2013
estructura societaria de Real Estate Investment Fiduciaria S.A. para llevar a cabo la
introduccin aplicacin- de dinero de origen ilcito en la economa formal. Aqu
tambin se ha comprobado: un incremento injustificado en el patrimonio, una
operacin anmala, la falta de actividad econmica o comercial lcita, aspectos que
sumados al perfil del imputado permiten afirmar, con la provisoriedad propia de la
etapa que se transita (art. 306 del CPP), que estamos frente a otra maniobra de lavado
de activos (art. 278 del CP, segn ley 25246).
Hecho A5
En principio, el automvil marca Ferrari, modelo 430, dominio GUA
681, habra sido adquirido por Federico Elaskar, dueo de la firma Vanquish Capital
Group S.A., titular del bien.
Sin embargo, hay dos cuestiones que an debern profundizarse en torno
a este hecho, a saber: en primer lugar, establecer si Federico Elaskar era la nica
persona que utilizaba el vehculo o si, como ha trascendido, el mismo era utilizado
tambin por Leonardo Faria; y en segundo lugar, determinar -en caso de acreditarse
la primer hiptesis- si el dinero utilizado en su adquisicin era ntegramente propiedad
de Elaskar o si Faria aport capital a la operacin.
Para respaldar el primer punto se cuenta con la declaracin testimonial
de Juan Carlos Agero, administrador del consorcio del edificio de departamentos
ubicado en la Av. Libertador 2324, en cuyo piso 23 resida Faria. Al respecto,
Agero manifest que en las cocheras asignadas al departamento de Faria se
aparcaban, entre otros, dos vehculos marca Ferrari (ver fs. 783/784).
En cuanto al segundo supuesto, es preciso ahondar en torno a las
circunstancias que rodearon a la adquisicin del rodado por parte de Elaskar, teniendo
en cuenta que de las constancias de autos se desprende que aqul, amn de haber
intervenido de manera directa en la operacin de compra, estuvo escoltado por otras
97

CFP 3017/2013
personas que al parecer no se conducan como simples acompaantes, sino como

enrgicos participantes del negocio.
Los alcances de aquellas participaciones continuarn siendo materia de
investigacin, pero lo cierto es que Faria de acuerdo a lo que surge de autos- puede
ser uno de ellos; no obstante al da de la fecha no se cuenta con elementos suficientes
que permitan alcanzar en torno al hecho, la probabilidad de certeza a la que alude el
artculo 306 del CPP, como as tampoco que ameriten una desvinculacin definitiva
del proceso en torno a dicho evento.
En ese estado, habr adoptarse el temperamento previsto en el artculo
309 del citado cdigo de forma (CNCP, Sala IV, causa N 7906, MOREL, Pedro
s/recurso de casacin. Registro N 12.686, rta. 26/11/2009).
Hecho A6
De igual manera se encuentra probado en el marco de esta instruccin,
que Jorge Leonardo Faria habra utilizado desde el mes de abril de 2011 hasta el mes
de agosto del ao 2012, y posteriormente adquirido por interpsita personaaproximadamente en el mes de septiembre del ao 2012, cuanto menos el 70% de un
departamento ubicado en la Av. del Libertador 2423, piso 23, de esta ciudad,
disimulando la titularidad del bien y el origen presuntamente ilcito de los fondos
utilizados para la operacin, a travs de la adquisicin de una parte del paquete
accionario de la sociedad annima propietaria del bien inmueble, llamada Diego
S.A., por intermedio de su padre, Jorge Manuel Faria, quien cuenta con el 70% de
las acciones (Expediente UIF 3511/11 ROS 11391, y su acumulado y anexos). La
operacin habra sido llevada a cabo, de acuerdo a las circunstancias generales del
caso, el volumen de dinero implicado, la falta de capacidad econmica del imputado, y
la ausencia de justificacin de su procedencia, con bienes de origen espurio.
En el marco del informe DA 45/2013 (labrado en el mbito del ROS
11391 Expediente 3511, Asunto SISA Ao 2011, cuerpo IV AFIP s/ ROS, fs.
98

CFP 3017/2013
743/752), se indic que () Segn se expresa en el dictamen N 44/12: de

acuerdo a lo citado por ese organismo (haciendo alusin a la AFIP), que el Sr.
Leonardo Faria reside actualmente en Av. Del Libertador N 2423, piso 23 de la
Ciudad Autnoma de Buenos Aires, (ratificado esto por el encargado de acuerdo a lo
manifestado por la AFIP), pudiendo resultar de importancia la obtencin de datos
relacionados a ese domicilio y la conexin de los mismos con el sujeto reportado
().
Aquellas estimaciones arribaron a la UIF tras la labor de la fiscalizacin
que comenzara la AFIP sobre el ahora imputado. Al respecto, el da 2 de agosto de
2011 la dependencia comenz con ese proceso sealando que () En virtud del
origen del cargo y siguiendo los lineamientos de la superioridad, a efectos de analizar
la capacidad patrimonial del verificado en concordancia con el nivel de gastos y el
nivel de exposicin meditica, ya que en el mes de abril de 2011 el contribuyente
contrajo enlace con la Srita. Olga Karina Jelinek (modelo) fastuosa fiesta, vive en un
piso en Avenida del Libertador y circula a bordo de un automvil Ferrari () (cf.
fs. 272/279 de las actuaciones labradas por UIF Asunto SISA N 27807, expediente
N 3511, ao 2011, AFIP s/ Informe de Fiscalizacin ROS 11391 -IOF 289-).
En el mbito de esas tareas, se corrobor a travs del administrador del
edificio Juan Carlos Jorge Agero lo siguiente: () Con relacin al domicilio sito en
la calle Av. del Libertador N 2423, piso 23, CABA. Se requiri informacin respecto
a los datos identificatorios de las personas que realizan los pagos de la expensas. El
Ing. Juan Carlos Agero inform que hasta el mes 03/2011 los pagos haban sido
realizados por el propietario del inmueble, Diego SA, mediante depsito bancario en
la cuenta corriente del Consorcio, desconociendo la identidad del depositante. A
partir del mes 04/2011 los pagos los realiza el ocupante del departamento, el Sr.
Faria Jorge Leonardo, en efectivo, en la Administracin del Consorcio () (lo
resaltado me pertenece) .
99

CFP 3017/2013
En estos estrados, el citado administrador, tras confirmar lo dicho

anteriormente, agreg que el inmueble estuvo deshabitado desde al menos el ao
2007, hasta el ingreso de Faria en abril de 2011, y que todas las gestiones relativas a
la administracin de la citada unidad funcional eran llevadas a cabo por el imputado.
Dijo tambin que las expensas estaban a nombre de Diego S.A., pero que no
obstante ello las pagaba directamente Faria, en efectivo, salvo en el mes enero de
2013 en donde el nombrado le entreg un cheque, por la suma de $23.000 (ver fs.
783/784).
Agreg tambin que el inmueble tiene asignadas dos cocheras, a nombre
de Diego S.A., y que los vehculos que fueron estacionados all por Faria fueron
dos Ferraris, una camioneta BMW, un automvil BMW, un automvil Mercedes
coupe que tena como nmero de dominio el 611, y un automvil Smart.
Por otra parte, la AFIP consign tambin que () respecto al inmueble
que habita el Sr. Faria Jorge Leonardo, junto a su esposa, sito en la calle Av. del
Libertador N 23[24], piso 23, CABA, el Cr. Cambn manifiesta que lo habitan con
un contrato de comodato de uso otorgado por Diego S.A.().
Luego de aquellas corroboraciones, la UIF consign en el ROS
respectivo que () Con fecha 29/03/2012 dando respuesta a lo requerido nos
inform [la Direccin General del Registro de la Propiedad Inmueble de la Capital
Federal] que verificado el ndice de titulares (tanto vigente como no vigente) no hay
antecedentes respecto del Sr. Faria. A su vez respecto del inmueble mencionado nos
informa que posee una sola unidad funcional, la nmero 23, perteneciente a DIEGO
SOCIEDAD S.A. Se inform como valor de compra la suma de U$S 320.000,00 y
1992 como ao de la ltima venta (fs. 632/635). El 05/03/2013 se efectu consultas en
forma nominativa a la Base de antecedentes comerciales NOSIS y en la pgina
www.google.com.ar no surgiendo datos de esta sociedad, ni que vinculen a la
sociedad con el Sr. Faria (...).
100

CFP 3017/2013
Como corolario de todo ello, y en lo que respecta a estos hechos, la

Direccin de Asuntos Jurdicos de la UIF dictamin: () resulta llamativo que un
inmueble del valor y las caractersticas que se vislumbran en las publicaciones
periodsticas de 201/215 del Anexo II Cuerpo II, sea otorgado en comodato y an
resulta ms sospechoso que una sociedad annima, constituida con fines de lucro,
participe en este tipo de contrato, que se presentara contrario a cualquier objeto
social de una sociedad comercial. En abono de lo expuesto, se debe resaltar que la
AFIP inform que la empresa no figura en sus bases de datos () (cf. fs. 760vta.,
actuaciones Asunto Sisa N 27807, expediente N 3511, ao 2011, Asunto AFIP s/
ROS Ros: 11391) (lo resaltado me pertenece).
En el marco de su descargo Faria afirm, respecto de ese inmueble, que
() Al principio, haciendo alusin a abril del 2011, estaba con un comodato. Haca
el ao 2012 paso a ser inquilino del inmueble, en el cual sigo hasta la fecha. En ese
sentido soy inquilino de Diego S.A.. Y quiero aclarar para evitar cualquier tipo de
suspicacia, que en el ao 2012, tres inversores, ms un cuarto, siendo mi padre,
adquieren en plazo, las acciones de esa sociedad. Inicialmente las acciones de Diego
SA, estaban a nombre de Cecilia Boloco y Cecilia Boloco Producciones. Los
primeros meses estuve en la modalidad comodato por mi relacin con l apoderado y
presidente de esa sociedad, y a su vez apoderado de la seora Cecilia Boloco Font,
dado que ese bien le fue entregado a la seora Cecilia Boloco, por el seor Carlos
Sal Menem, como parte de su acuerdo de disolucin conyugal, la seora decide
poner a la venta la sociedad o el inmueble, el cual, por una cuestin de precio, junto
cuatro personas, entre ellos mi padre, que adquieren la totalidad del paquete
accionario de la sociedad ()(cf. fs. 3515/3560).
De igual manera, y cuando se le pregunt en torno a cunto haban
pagado su padre y los inversores por la empresa Diego S.A., aqul dijo () Unas
moneditas ms de un milln de pesos, porque asumimos el eventual pago futuro de los
101

CFP 3017/2013
impuestos inherentes a la prxima eventual venta de la propiedad. Nosotros

decidimos comprar la sociedad y asumir el riesgo del pago futuro de los impuestos
inherentes a la prxima eventual venta, ya que el valor venal baja en relacin a
comprar la propiedad sin la sociedad (...).
Finalmente, en lo que hace a la imputacin en examen, indic que los
inversores que acompaaron a su padre en la adquisicin de la referida empresa,
fueron () tres abogados amigos mos: Horacio Torres Petracchi, Carlos Alduncn
y Omar Gorini ().
Ahora bien, las fotocopias del legajo de la sociedad enviado por la
Inspeccin General de Justicia exhiben lo que podra considerarse, cuanto menos, una
desordenada organizacin societaria.
Al respecto, surge que la sociedad Diego S.A. se constituy en el da
25 de septiembre de 1981, por parte Mario DAgostino (quien a la vez se erigiera
como su presidente) y Miguel Angel Elli, y se estableci como objeto social a)
Operaciones Financieras en general mediante aportes de capitales a personas o
empresas para todo tipo de negocios, constitucin y transferencia de hipotecas,
prendas y la compra, venta y administracin de toda clase de valores mobiliarios ()
b) Compra, venta y administracin de inmuebles en general, ya sean rurales o
urbanos, con fines de explotacin, renta, fraccionamiento o enajenacin, inclusive por
el rgimen de propiedad horizontal ().
Hacia el ao 1984, y tras una reforma de su estatuto, se exhibe a
Salvador Antonio Privitera como presidente del directorio. De all, y sin solucin de
continuidad, se anexa un nuevo documento datado en el ao 2006 que muestra a Aldo
Faud Elias como presidente de la sociedad, y a Armando Gostanian como presidente
del directorio y accionista, y como domicilio de la firma el de Av. del Libertador
2423/57, departamento 23. Se puede observar all, que el presidente del directorio
Gostanian- consigna como domicilio la misma direccin, pero en el piso 22.
102

CFP 3017/2013
En este sentido, vale recordar nuevamente que el inmueble en cuestin

fue adquirido por la firma (o al menos as figura registralmente) en el ao 1992 (cf. fs.
634/635 actuaciones Asunto SISA N 27807, expediente 3511, Ao 2011, Asunto
AFIP S/ ROS, cuerpo IV).
Retomando, el prximo documento agregado al legajo de la sociedad,
expone un acta de directorio, fechada el da 30 de agosto de 2011, por la cual se acepta
la renuncia a la presidencia del directorio de Fabiana Dionisia Florencia Romero, y se
adjunta otro acta de igual fecha, en donde se indica que se contaba con la presencia de
dos accionistas () Cecilia Carolina Bolocco Fonk y Bolocco Producciones
S.A.(), y se da cuenta de la nominacin como director titular y presidente de la
sociedad a Jorge Luis Perez Alati.
En aquellos documentos figura algo llamativo, y es que si bien la fecha
del acta data del da 30 de agosto de 2011 (fecha en la que los hechos exhiben a Faria
habitando el inmueble), debajo figura una leyenda que reza () En mi carcter de
dictaminante certifico que el presente texto es copia fiel de original pasado a los
folios 4 del Libro Actas de Directorio N 3 rubricado con fecha 28 de junio de 2011
(). Posiblemente se trata de un yerro, o bien un simple descuido, tal vez el producto
de la premura con la que se habra intentado regularizar una situacin anmala.
Debajo puede observarse una imagen de ello:
103

CFP 3017/2013
Luego, figura un acta de fecha 28 de septiembre de 2012, en la que se

consigna las renuncias de Jorge Luis Perez Alati y Mariana Paula Recio, y la
designacin de Horacio Diego Torre como presidente y director titular, y a Victor
Omar Gorini y Carlos Jess Alducin, directores suplentes (quienes a la postre seran
tres de los cuatro nuevos accionista), mantenindose a Jorge Luis Perez Alati como
representante de la sociedad.
104

CFP 3017/2013
Ese mismo da, es decir, el 28 de septiembre de 2012, se deja constancia

que los accionistas de la sociedad son Jorge Manuel Faria, con 142.996 acciones
(70%); Horacio Diego Torre, con 40.856 acciones (20%), Carlos Jos Alduncin, con
10.214 acciones (5%); y Victor Omar Gorini, con 10.214 acciones (5%).
Ahora bien, como se expondr en otros apartados, de las constancias de
autos surge que Jorge Leonardo Faria habra comenzado a habitar el inmueble de
manera concomitante a su casamiento con Karina Jelinek (abril de 2011) poca, de
acuerdo a lo que surge en otros apartados de esta resolucin, en la que al parecer
Faria manipulaba grandes sumas de dinero espurio (cuyo origen puntual se
desconoce).
En concordancia con lo expuesto, este tribunal considera que desde el
primer da en que aqul comenz a residir en ese inmueble lo hizo en carcter precario
o de propietario en forma venal y pasado alrededor de un ao y medio (en septiembre
de 2012) de alguna manera formaliza la propiedad del bien a travs de la compra por
parte de su padre y de tres personas, de la totalidad del paquete accionario de la
sociedad titular del departamento.
Como fuera destacado por la UIF, resulta inexplicable que una sociedad
con fines de lucro otorgue en comodato un inmueble del valor y las caractersticas
como el que habit Faria sobre la Av. Del Libertador, ya que esa situacin se
presenta opuesta a cualquier objeto social de una sociedad comercial, a lo que debe
agregarse que aquella firma parecera no registrar giro comercial alguno.
En esas condiciones, este tribunal considera que el nombrado recurri
nuevamente, como en otros casos, a la celebracin de un mutuo ficticio detrs del cual
por un tiempo escondi el verdadero carcter en que ostentaba el inmueble: inquilino o
propietario, al principio, y definitivamente propietario despus.
105

CFP 3017/2013
Faria necesitaba, al parecer, y dentro del esquema por l planeado,

contar con un inmueble que le permitiera ostentar una propiedad que estuviera a la
altura de la exposicin que haba comenzado a desplegar meses atrs.
En ese escenario, y como se dijo, en determinado momento el imputado
habra recurrido a su padre, y a travs de l adquiri de manera oculta el inmueble. Las
constancias de autos dan cuenta de que Jorge Manuel Faria (socio mayoritario de
Diego S.A. con el 70% de las acciones), no posea a la altura de los hechos
capacidad econmica suficiente para afrontar la adquisicin de ese paquete accionario,
en el marco del cual se inscribe el inmueble de la calle Libertador 2324.
Conforme la informacin aportada por AFIP (actuacin Nro. 11825-842013), de la que surgen las declaraciones juradas de Jorge Manuel Faria, y BCRA
(ROS 11391, cuerpo IV fs. 645-650), el patrimonio total de aqul al 31 de diciembre
de 2010 ascenda a $1.936.487 (teniendo en consideracin la DDJJ de bienes
personales) para el mismo ao, lo que equivale a u$s 487.069 al tipo de cambio
informado por el BCRA al ltimo da hbil de 2010.
Si bien an no fueron presentadas ante la direccin impositiva las
declaraciones juradas correspondientes a los perodos fiscales 2011 y 2012, consta en
la documentacin referida que el Sr. Jorge Manuel Faria an posea al 28/9/2012
inmuebles valuados en $220.019 y plazos fijos en el Banco de la Nacin Argentina en
dlares u$s 84.547 que, convertidos a pesos al tipo de cambio de esa fecha,
ascendan a $359.291.
Tanto los inmuebles como el monto de los plazos fijos fueron
informados en su declaracin de bienes personales en 2010, pero an los tena en su
poder en 2012. Por tanto, esas sumas, al ao 2010, hubo que descontarlas de sus
activos lquidos, disponibles para la adquisicin de nuevos bienes.
Sin embargo, corresponde actualizar ese resto segn la tasa de inters
informada por el BCRA. Se utiliza para dicho clculo la tasa de inters de referencia
106

CFP 3017/2013
por depsitos a plazo por treinta das en entidades financieras, tanto para el ao 2011
como para los primeros nueve meses del ao siguiente.
En definitiva, el padre del imputado habra tenido a su disposicin para
adquirir nuevos bienes al 28/9/2012 la cantidad aproximada de u$s 355.000, o su
equivalente en pesos de $1.654.300 (a un tipo de cambio de $4,66 -fuente BCRA-).
En esa direccin un informe de la AFIP da cuenta que de acuerdo a
informacin surgida de medios periodsticos, la propiedad en cuestin estara valuada
en () u$s 1.500.000.- y su amoblamiento en u$s 500.000 () (cf. fs. 217/220 del
Expediente Asunto SISA N 27807, Expediente 3511, Asunto AFIP S/ Informe de
Fiscalizacin ROS 11391 -IOF 289-, cuerpo II, Anexo II).
Aquella suma total era equivalente a la fecha de los hechos a $ 9.320.000
al tipo de cambio anunciado, es decir, ostensiblemente superior a () Unas
moneditas ms de un milln de pesos () como adujo Faria.
Tomando en cuenta esa cifra (que totaliza alrededor de u$s 2.000.000),
el 70% (porcin del paquete accionario que ostentaba el padre del imputado) de
aquella propiedad y su mobiliario equivaldra a u$s 1.400.000, o su equivalente en
pesos $6.524.000 (a un tipo de cambio de $4.66 fuente BCRA-).
Aquella situacin exhibe a las claras que el padre de Jorge Leonardo
Faria no contaba de modo alguno con bienes para afrontar tamaa adquisicin,
tornando insostenible la justificacin que brindara en torno a ello. Como fuera puesto
de relieve, quien al aparecer s contaba al momento de los hechos con esa ingente
suma de dinero era su hijo. De acuerdo a todo el contexto sealado, ese dinero acusaba
una procedencia delictiva.
En esas condiciones, la burda inconsistencia en lo que hace a la
utilizacin en comodato por parte de Faria de un costoso inmueble exhibe
nuevamente que tras de aquella fachada se encuentra el imputado como verdadero
titular de gran parte del paquete accionario de la sociedad propietaria.
107

CFP 3017/2013
En consecuencia, este tribunal considera que existen elementos

suficientes para tener por acreditado, en los trminos del artculo 306 del CPP, que
Jorge Leonardo Faria habra utilizado desde el mes de abril de 2011 hasta el mes de
agosto del ao 2012, y posteriormente adquirido por interpsitas personas-,
aproximadamente en el mes de septiembre del ao 2012, cuento menos el 70% de un
departamento ubicado en la Av. del Libertador 2423, piso 23, de esta ciudad,
disimulando la titularidad del bien y aplicando para ello fondos presumiblemente de
origen delictivo, a travs de la adquisicin de una parte del paquete accionario de la
sociedad annima propietaria del bien inmueble, llamada Diego S.A., por
intermedio de su padre, Jorge Manuel Faria (quien cuenta con el 70% de las
acciones). Esta operacin habra sido llevada a cabo, de acuerdo a las circunstancias
generales del caso, el volumen de dinero implicado, la falta de capacidad econmica
del imputado, y la ausencia de justificacin de su procedencia, con bienes de origen
espurio (crf. art. 278 segn ley 25246-).
Hecho A7
En el marco del informe DA 45/2013 (labrado en el mbito del ROS
11391 Expediente 3511, Asunto SISA Ao 2011, cuerpo IV AFIP s/ ROS, fs.
743/752), se indic que () Como consecuencia de las investigaciones llevadas a
cabo por la AFIP al Sr. Faria se obtuvo informacin respecto a las erogaciones
incurridas con motivo de la fiesta de casamiento del Sr. Faria Jorge Leonardo y la
Sra. Olga Karina Jelinek el da 28/04/2011, las que ascienden a $1.957.611,
surgiendo que Real Estate Investments Fiduciaria S.A. solvent dichos gastos. La
AFIP indica que de los requerimientos remitidos a diferentes proveedores (fs. 131/132
del Anexo II) y de la documentacin respaldatoria exhibida por el Sr. Faria (facturas
y recibos de pagos) se desprende que el total de facturas por el evento [sic] fueron
emitidas a nombre de REAL ESTATE INVESTMENTS FIDUCIARIA S.A. El
Apoderado del Sr. Faria contador Jos Mara CAMBN (que es el mismo contador
108

CFP 3017/2013
que acto en las investigaciones realizadas a Real Estate Investments Fiduciaria S.A.)
manifest respecto de Faria que: fue contratado por la empresa como gerente de
comercializacin en relacin de dependencia y con el compromiso de conseguir
inversores que aporten fondos al fideicomiso Hudson Park del cual REI Fiduciaria SA
es administrador fiduciario ().
De aquella documentacin aportada por la UIF al respecto, surge
que el da 2 de agosto de 2011 la AFIP comenz una fiscalizacin sobre Jorge
Leonardo Faria, y sobre ello se seal () El cargo tiene su origen en el anlisis
del contribuyente por exposicin pblica. De la lectura de los medios periodsticos
surgira que el analizado poseera un importante patrimonio dado el nivel de gastos
observados () (cf. fs. 130 del Anexo II, Cuerpo I, Asunto SISA N 27807,
Expediente N 3511 AFIP S/ Informe de Fiscalizacin).
Se destac asimismo que caba mencionar () que respecto a los
gastos del casamiento, el Sr. Faria exhibi los originales y aport fotocopias de la
totalidad de la documentacin respaldatoria (facturas y recibos de pagos), la que fue
cotejada con informacin de terceros, sin detectar inconsistencias. El Sr. Faria
aport documentacin de proveedores, a los que no se haba circularizado y que
prestaron servicios tales como sonido e iluminacin, fotografas, barra de tragos,
cotilln, alquiler de carpas, refrigeracin y seguridad. El total de las erogaciones por
el evento celebrado el da 28/04/2011 asciende a $1.957.611 () (el resaltado me
pertenece). Debajo pueden observarse una lista que aportara a la AFIP el contador de
Faria sobre aquellos conceptos:
109

CFP 3017/2013
Ante estos estrados, Barbara Diez de Tejada, perteneciente a la firma que

organizara el casamiento (Palbrid S.A.) indic que la pareja de Faria Karina
Jelinek- la contrat para llevar a cabo aquella tarea, y que cuando le pregunt a Faria
a nombre de quin deba emitir las facturas, aqul refiri que a nombre de la firma
para la cual trabajaba, que era Real Estate Investmentss Fiduciaria S.A., ya que
aquella sociedad haba decidido regalarle ese evento. De igual manera agreg que a
los fines de ese acontecimiento no tuvo contacto alguno con gente de la citada firma
(cf. fs. 899/900).
Tambin refiri recordar vagamente que Fabin Rossi tuvo alguna
intervencin en relacin con la lista de invitados, posiblemente vinculada con la
invitacin de celebridades, pero que no lo poda asegurar. Por ltimo la testigo
manifiest que en poder de ellos no qued lista alguna de invitados.
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CFP 3017/2013
Cabe dejar asentado que Fabin Virgilio Rossi de acuerdo a lo que

surge de su legajo como contribuyente ante la AFIP- se encuentra inscripto en la
categora Autnomo 202 (activo), y anotado en las siguientes actividades econmicas:
Servicios de asesoramiento, direccin y gestin empresarial realizados por
integrantes de los rganos de administracin y/o fiscalizacin en soc. annimas y
Servicios de asesoramiento, direccin y gestin empresarial N.C.P. (fs. 1,
actuaciones SEFI 588.948 AFIP). Tambin registra DDJJ de Ganancias en los
perodos 2001/2012 (v. fs. 7 y 164/175). En la ltima de ellas (fs. 175 de las citadas
actuaciones), registra un total de ingresos gravados por la suma de 231.346,82 que
excluidos los gastos y reducciones arrojan el monto de 86.214,62. En torno a sus
cuentas, la AFIP informa que ha operado con el Banco Credicoop Cooperativo LTDO,
HSBC Bank Argentina SA, Banco de Galicia y Buenos Aires SA, Hexagon Bank
Argentina SA y Banco del Buen Ayre SA.
Por otra parte, prest tambin declaracin ante este tribunal Walter
Odoaquer Diamante, perteneciente a la firma Mass Group, y al respecto indic ()
nosotros convocamos a las cmaras y a la prensa para que el casamiento salga en
todos lados. Te quiero decir que en mi oficina somos veinte personas, yo ni siquiera
fui al casamiento, ni estuve presente, ni me ocup de la logstica. Lo que yo tuve es
una primera reunin con el Sr. Fabin Rossi, que l fue el quien me contrat para
hacer esto que te estoy diciendo. Ese fue el nico contacto que tuve con Rossi con
relacin al casamiento. Rossi me pidi estos servicios, que consistan en convocar a
la prensa para darle difusin al casamiento, y creo que sali muy bien porque sali en
todos lados. El objetivo de mi empresa es darle la mayor difusin posible a ciertos
eventos, no con casamientos, esta creo que fue la primera vez que me contrataron
para hacer la comunicacin casamiento, es decir, que alguien me llam para que
difunda su casamiento y como sali en todos lados puedo decir que fue exitoso ()
(cf fs. 8960/8962)
111

CFP 3017/2013
Adems agreg que () Quiero aclarar algo: lo que yo manejo como

relaciones pblicas creo que es otra cosa; ac a mi me convocaron para poder darle
la mayor difusin posible al evento, a lo sumo me sugirieron que por mi intermedio
convoque a alguna persona de alto perfil a la fiesta, pero ellos lo que queran
bsicamente era que el evento tuviese una alta exposicin pblica ().
En torno a las indicaciones que le dio Fabin Rossi al momento de su
contratacin, Diamante dijo () la verdad es que no lo recuerdo tanto porque en su
momento no le di tanta importancia. l vino a mi oficina y me dijo que estaba a cargo
de la boda entre Leonardo Faria y Karina Jelinek y me pregunt si yo poda
ayudarlo para que tenga presencia en los medios. Me cont cmo iba a ser el
casamiento, que iba a ser elegantsimo, que iba ser en un lugar increble, que lo iba a
organizar Brbara, que es una garanta de prolijidad, y me pregunt si eso poda
tener amplitud en medios. A mi me pareci que no iba a ser una tarea difcil porque
Karina Jelinek, se case con quien se case, reviste inters para la prensa. Entonces lo
que yo hice fue convocar a la prensa y prepararles un lugar para ellos ().
Sobre ello indic que () el pago lo hizo Fabin Rossi casi seguro
(), tras lo cual orden a personas a su cargo que remitieran va e-mail a la cuenta
del tribunal, la factura que le entregara al nombrado, la cual obra a fojas 9018/9019, en
donde puede observarse que el concepto Servicio de comunicacin y prensa. Evento
a realizarse el 28 de abril 2011, se factur directamente a Fabin V. Rossi.
112

CFP 3017/2013
De igual manera indic que su () empresa es una empresa de

comunicacin que lo que hago es darle visibilidad en los medios a diferentes tipos de
productos, ya sea un shopping, un auto, una revista, una playa, productos textiles,
bebidas alcohlicas, no alcohlicas, etc. Pero no hago publicidad o exposicin de
personas o casamientos. Karina es una persona meditica y todo lo que hace se lo
comunica a los medios; en el caso de Faria no lo conozco, pero supongo que lo que
quera era existir, es decir ser una persona meditica, muy conocido, como que tiene
una necesidad de ser alguien, pero desconozco el trasfondo o la razn por la cual el
quiso exponerse () .
Ahora bien, como fuera consignado precedentemente, casi la totalidad de
las erogaciones relacionadas con el casamiento de Faria (a excepcin de las tareas
que llevara a cabo Fabin Rossi), fueron afrontadas por Real Estate Investments
Fiduciaria S.A..
De la fiscalizacin que llevara adelante la AFIP sobre dicha sociedad
(con motivo del anlisis de () contribuyentes que guardan relacin con el Sr.
Faria Jorge Leonardo Real Estate Investmentss Fiduciaria SA declara a Faria
Jorge Leonardo como empleado a partir del mes de 03/2011 (...)) se constat lo
siguiente (cf. fs. 33/39 fs. 38 anexo II, Cuerpo I, Asunto Sisa 27807, expediente
3511, asunto AFIP s/ informe de fiscalizacin Ros 11391 (IOF 289):
* Que Real Estate Investments Fiduciaria SA (REI Fiduciaria SA) es una
sociedad annima constituida el 26/03/1997, y sus integrantes originarios fueron
Alicia Elvira Rolenc (DNI N 11.797.693) y Mara Fernanda Molinari (DNI N
21.519.096). Luego de ello, el da 22/02/2001 la firma recibe un aumento de capital
social, y se menciona a Carlos Juan Molinari como principal accionista (con el 95% de
las acciones), y a partir del ao 2006 se erige como presidente de esa persona jurdica.
* Que la actividad que desarrolla y declara la sociedad es Servicios de
financiacin y actividades financieras (inscripta en AFIP desde 1997) y, en particular,
113

CFP 3017/2013
consiste en la administracin de fideicomisos en los trminos de la Ley N 24.441. A

la fecha de la inspeccin fiscal (al menos abril de 2011) apareca gestionando dos
proyectos fiduciarios: Hudson Park y Uklaland.
Surge algo llamativo respecto al despliegue de la firma. Para hacer
frente a los emprendimientos en curso, REI Fiduciaria contaba con un solo
empleado en relacin de dependencia: Jorge Leonardo Faria (desde marzo de
2011).
* Que de los estados contables correspondientes al ejercicio 2009 (se
verificaron los aos 2009 y 2010), surgi que la sociedad no haba tenido ingresos
genuinos por su actividad de administrador fiduciario, ya que el fideicomiso
inmobiliario que administra en el periodo 2009 (Hudson Park), se encuentra en etapa
de inscripcin y proyectos, y solamente exterioriza ingresos generados por activos,
tales como intereses y diferencias de cambio. Se agreg al respecto que el fideicomiso
Hudson Park alquil el predio en la localidad de Hudson, a la empresa Telecom
Personal S.A., para la instalacin de una antena, y este movimiento fue facturado por
Real Estate Investmentss Fiduciaria SA, atento a que el fideicomiso no posea
talonarios de facturas ni registraciones propias, y fue registrado en la contabilidad de
REI Fiduciarias como Facturas a Percibir Hudson Park.
* Que el fideicomiso que administraba REI Fiduciaria SA no posea
contabilidad propia, motivo por el cual las registraciones de los movimientos de
fondos las realiza la sociedad inspeccionada, utilizando cuentas de orden de su
contabilidad.
* Que segn el contrato exhibido (fechado el da 26/05/2010), el
proyecto urbanstico redenominado Hudson Park (originariamente llamado
Chateaux del Golf) se encuentra integrado por las siguientes partes: Fiduciante,
American Building Proyects CD SA (presidente: Jos Omar Fassi Lavalle);
Fiduciario, REI Fiduciario (Carlos J. Molinari); y Beneficiarios, American Building
114

CFP 3017/2013
Proyects CD SA, Rolecmo SA (presidente Carlos J. Molinari) y Nestor Omar

Morasso.
* Que, en otras consideraciones, y vinculadas a las erogaciones por parte
de REI con motivo de la fiesta de casamiento, se destaca que () Atento a la
envergadura del evento y dado que de la documentacin aportada por el Sr. Faria y
lo informado por terceros (prestadores de servicios contratados) surge que Real
Estate Investments Fiduciaria SA solvent los gastos, se requiri al seor Faria que
informara el motivo, se hizo cargo de dichos gastos. El apoderado del Sr. Faria [el
mismo que de REI Fiduciaria], contador Jos Mara Cambn, manifest mediante
acta que la relacin de Faria con Real Estate Investments Fiduciaria SA (REI
Fiduciaria S.A.) es que fue contratado por la empresa como gerente de
comercializacin en relacin de dependencia y con el compromiso de conseguir
inversores que aporten fondos al Fideicomiso Hudson Park del cual REI Fiduciaria
SA es administrador fiduciario, inclusive con la posibilidad de que realice aportes en
forma personal al mencionado fideicomiso.
En relacin con ello se consign: () Se hace mencin que el Cr.
Cambn aport mayores contables de Real Estate Investments Fiduciaria SA en los
que se observa que las erogaciones fueron registradas en la cuenta Gastos a
recuperar en el ejercicio 2011... Las mismas se solventaron con aportes del Sr.
Molinari Carlos Juan, hecho que deber ser verificado al vencimiento de la dd.jj del
periodo 2011 ().
Tras todo ello la AFIP concluye () 1) Anlisis de la relacin la
inspeccionada y el contribuyente Faria Leonardo Jorge. La relacin entre ambos es
por relacin empleado-empleador. Se corrobora la hiptesis verificada. 2)
Justificacin patrimonial. No se detectaron inconsistencias en el periodo 2009 ().
Por otra parte, de la documentacin secuestrada en la firma REI (cf.fs.
5427/5430, 5447/5463), se obtuvieron copias de los recibos de sueldo de Faria, los
115

CFP 3017/2013
cuales dan cuenta de que en marzo de 2011 cobr $5323, al igual que los meses de
abril y mayo, y que en junio la suma ascendi a $9141.
Cuando al imputado se le pregunt al momento de recibirle declaracin
indagatoria en torno a aquellas cuestiones, expres que (cf. fs. 3516/3560): () El
seor Carlos Molinari, utiliz en varias oportunidades mi perfil pblico y la imagen
de mi esposa para usufructuar presentes y futuros negocios que le iban a dejar un
rdito. Mi fiesta de casamiento fue su regalo de bodas haca mi persona, pero hace
una pocas semanas, escuch manifestaciones pblicas de l, en las cuales expresa que
el pago de mi casamiento signific para l parte del costo operativo en cuanto hace a
la publicidad de la rentadora de autos. Queriendo aclarar yo a colacin de la
pregunta, que mi casamiento con Karina Jelinek no fue un acto publicitario, que me
cas enamorado y que me parece de una bajeza absoluta que para obtener cinco
minutos de cmara haya tenido que inventar esos dichos lesivos para la moral de mi
esposa y la ma. Quiero agregar que desmiento rotundamente los dichos del seor
Molinari con respecto a que mi nica labor para con l, fuera presentarle el negocio
de la rentadora de autos de lujo, ya que en carcter de mi profesin vinculada a lo
financiero, carece de sentido comn que un negocio de retandora de autos soporte un
costo operativo de un milln novencientos mil pesos en tan slo concepto de
publicidad y quiero aclarar que desconozco el valor de mi casamiento, porque el
encargado de la gestin del mismo y la emisin de los pagos, fue siempre Carlos
Molinari ().
Ahora bien, como ya fuera dicho en otros apartados de esta resolucin, y
a su vez se deduce en un anlisis integral de los hechos expuestos, Jorge Leonardo
Faria cont con ingentes cantidades de dinero, presuntamente de orgen ilcito, y
comenz a obtener bienes de gran valor (autos e inmuebles) y realizar suntuosos
gastos (por ejemplo, ostentosas fiestas).
116

CFP 3017/2013
Pero aquella prodigalidad, ms all de las alarmas que podra activar a su

paso por la forma injustificada de adquisicin, no pona de relieve de manera pblica
su figura. Es decir, para el comn de la gente y los medios de difusin masiva, Jorge
Leonardo Faria no era una persona a tener en cuenta. Pero dicha situacin cambi
cuando su imagen se asoci a una afamada modelo: Karina Jelinek. A partir de all,
los distintos sectores de la prensa empezaron a prestar atencin al empresario
misterioso que tena una relacin romntica con la modelo.
Y aquel periplo de exposicin alcanzara su punto ms alto cuando
Karina Jelinek anunci que se casaba con l. A partir de all, es de creer que el
imputado advirti que sus pasos comenzaran a ser seguidos con mayor atencin y,
sobre todo ahora, por los diversos organismos fiscales y de lucha contra el reciclaje de
bienes ilcitos.
Estn dadas las condiciones para sospechar, entonces, que Faria
entendi que si quera costear los gastos que implicaba una fiesta de casamiento de
grandes dimensiones con dinero negro, los medios a los que haba recurrido en el
pasado no les bastaran para justificar la erogacin de cuantiosas sumas que en
blanco - como ya se prob en otros prrafos - no dispona (mutuos ficticios, compras
de inmuebles en comisin, adquisicin por terceras personas de sociedades sin giro
comercial pero titulares de bienes inmuebles, etc).
All es en donde entra en juego la intervencin de REI Fiduciaria,
estructura societaria y financiera que se ofreca, posiblemente a cambio de que el
imputado aportara no slo inversores a los emprendimientos fiduciarios en curso
(Hudson Park), sino tambin dinero a aquellas inversiones. En esa direccin, y como
ser
dicho en prrafos posteriores, Faria ya estaba en condiciones de operar a
diciembre de 2010 (cuando adquiere una estancia en Mendoza) al menos cinco

millones de dlares (u$s 5.000.000).
117

CFP 3017/2013
Si bien, como lo expres el propio Faria al brindar su descargo en el

tribunal (y as tambin figur en algunos medios de difusin), Molinari adujo que
aquellas erogaciones haban implicado para l parte del costo operativo en cuanto
hace a la publicidad de la rentadora de autos, lo cierto es que de la indagacin
efectuada por la AFIP, y la documentacin colectada no surge, ni aunque sea de
manera mnima, referencia alguna (ni a modo de proyecto) de la existencia en vas de
desarrollo de una rentadora de autos, ni se asocian documentalmente a dicho
esquema los gastos del casamiento de Faria.
En cambio en los hechos, y ante la AFIP, se intent velar aquella
situacin en lo que en parte posiblemente caba esperar de Faria, por cuanto dicho
organismo dej sentado que el contador de aquel expres sobre esas erogaciones lo
siguiente (como ya ha sido consignado en prrafos anteriores): () Atento a la
envergadura del evento [en referencia a la fiesta de casamiento] y dado que de la
documentacin aportada por el Sr. Faria y lo informado por terceros (prestadores
de servicios contratados) surge que Real Estate Investments Fiduciaria SA solvent
los gastos, se requiri al seor Faria que informara el motivo se hizo cargo de
dichos gastos. El apoderado del Sr. Faria [el mismo que de REI Fiduciaria],
contador Jos Mara Cambn, manifest mediante acta que la relacin de Faria
con Real Estate Investments Fiduciaria SA (REI Fiduciaria S.A.) es que fue
contratado por la empresa como gerente de comercializacin en relacin de
dependencia y con el compromiso de conseguir inversores que aporten fondos al
Fideicomiso Hudson Park del cual REI Fiduciaria SA es administrador fiduciario,
inclusive con la posibilidad de que realice aportes en forma personal al mencionado
fideicomiso.
Del allanamiento llevado a cabo en la sede de REI Fiduciaria (cf. fs.
5447/64 de los autos principales) se hall lo que da cuenta de un sugestivo
intercambio de e-mails entre Daniel Bryn (como se dijo en otros apartados, posible
118

CFP 3017/2013
secretario de Carlos Molinari), y el contador de Faria, Jos Mara Cambn, al

parecer en torno a la confeccin de la justificacin de gastos, en donde el primero le
pregunta () hay que incluir la luna de miel? () . Una posible interpretacin de
aquella interrogacin, de acuerdo a los roles de esas personas en dicho esquema, dara
lugar a presumir que quizs la consulta apuntaba a saber si tambin deban explicarse
aquellos consumos bajo el esquema de REI Fiduciaria. Debajo puede observarse
dicho mail:
Del testimonio de Diamante (en parte antes transcripto) quien,

recordemos, se encarg de la difusin del evento, nada indica que se le haya
encomendado tarea alguna en la direccin presuntamente apuntada por Molinari, sino
que slo tuviera la intencin de difundir el casamiento.
Algo s parece ser cierto, y es que Faria quera mostrarse como un
exitoso hombre de negocios, y la celebracin de un casamiento con una afamada
119

CFP 3017/2013
modelo se presentaba como una excelente oportunidad. Pero ello tena, al parecer, ms
que ver con fines propios y futuros (en autos hay sobradas muestras de una
desenfrenada actividad en pos de exhibirse como una persona con diversos contactos
en la esfera pblica y privada, gestor de fabulosos negocios, y acaudalado empresario),
que con promover una rentadora de autos.
Todas las circunstancias expuestas exhiben la inconsistencia de
las
explicaciones brindadas en torno a estos acontecimientos, y difcil de creer que un

empresario en pos de promover un negocio que en los hechos nunca existi- soporte
los costos de un fastuoso casamiento de un empleado al que slo le pagaba alrededor
de seis mil pesos por mes.
En ese estado de cosas, repito, debe considerarse que Faria encontr en
la organizacin de negocios que presentaba REI Fiduciaria, una oportunidad para
canalizar fondos ilcitos con los que operaba en pos de su reciclado, con fines propios
y asociados a la construccin de un perfil, amn de otros posibles, que atrajera futuros
negocios.
Nuevamente, todo parece indicar que tras el binomio REI Fiduciaria
Faria se esconda posiblemente una relacin comercial en lugar de la dependencia
laboral, y que el segundo aprovech el esquema societario en pos de blanquear fondos
oscuros.
En suma, y por las constancias antes reseadas, este tribunal considera
que se encuentra probado con el alcance que este auto de mrito requiere, que Jorge
Leonardo Faria habra canalizado -aplicado- fondos de origen ilcito (de acuerdo a
una apreciacin de los acontecimientos del caso, que incluyen la cantidad de dinero
implicado en la operacin y la falta de respaldo del origen del mismo, y su perfil
asociado a actividades delictivas o personas relacionadas con ellas), en pos de
solventar los costos derivados de su casamiento con la seora Karina Jelinek, el da 28
de abril de 2011, en un total aproximado de un milln novecientos cincuenta y siete
120

CFP 3017/2013
mil pesos ($1.957.611), a travs de la firma Real Estate Investments Fiduciaria S.A.
(cfr. art. 278 del C.P. ley 25246- y 306 del C.P.P.).
Hecho A8
El da 16 de diciembre del ao 2010, Jorge Leonardo Faria adquiri
cinco bienes inmuebles ubicados en el departamento de Tunuyn, provincia de
Mendoza (que en su conjunto forman una estancia denominada El Carrizalejo, con
un total aproximado de 3.600 hectreas) a Juan Carlos Schiappa de Azevedo. Segn
consta en las actas notariales labradas por el escribano Martn Rosta, la operacin fue
realizada en efectivo y el monto total de la transaccin ascendi a cinco millones de
dlares (U$S 5.000.000).
En las escrituras celebradas al efecto, Juan Carlos Schiappa de Azevedo
y La Casa del Bermejo S.A. (propiedad de Schiappa), transfirieron los campos en
favor de Jorge Leonardo Faria, quien, tal como qued asentado, actu en comisin
(ver las actuaciones notariales del escribano Martn Alejandro Rosta que obran en los
exp. UIF n 775, 776, 777 y 778 del 2013 y en la actuacin n 11826-109-2013
remitida por la Administracin Federal de Ingresos Pblicos).
Es decir, si bien Jorge Leonardo Faria se habra presentado en la
escribana de Martn Rosta con el fin de adquirir la estancia El Carrizalejo con cinco
millones de dlares estadounidenses en efectivo, su intervencin habra sido tan slo
en carcter de mandatario de un comprador que, a la luz de los registros oficiales,
aparece oculto. Esta circunstancia de ocultamiento del verdadero dueo de los bienes
nota caracterstica de las operaciones de blanqueo de capitales- se presenta
constantemente en los negocios que lleva adelante Jorge Leonardo Faria.
Hay otras dos cuestiones llamativas que figuran en los boletos de compra
venta: la primera de ellas, que se relaciona con la figura de comitente utilizada por
Faria en el negocio, es la extensin por parte de los vendedores, de un poder
especial irrevocable a favor de Jorge Leonardo Faria, para () que en su nombre y
121

CFP 3017/2013
representacin suscriba y otorgue la escritura traslativa de dominio de los bienes

objeto de la presente, a favor del comprador o quien ste designe como comitente
() clusula octavaLa otra tiene que ver con la instrumentacin del pago, por cuanto se deja
constancia en la clusula segunda que las partes manifiestan que dado que el pago se
realiza en moneda de DLAR ESTADOUNIDENSE y que atento a que el vendedor no
posee
cuentas
bancarias
en
DLARES
ESTADOUNIDENSES,
resulta
de
cumplimiento imposible lo establecido en artculo 1 de la Ley 25.345 y normas

modificatorias, por lo que acepta que el mismo sea realizado en efectivo. En torno a
este punto habr de volver ms adelante.
Ahora bien, dos aos despus de haber adquirido los campos, el da 21
de diciembre del ao 2012 Leonardo Faria se present nuevamente en la escribana
de Rosta. El resultado de ese encuentro fueron una serie de escrituras en las que se
dispuso, en primer lugar, la transmisin del dominio de la estancia El Carrizalejo por
parte de Schiappa de Azevedo y La Casa del Bermejo a favor de Jorge Leonardo
Faria (recordemos que una de las clusulas de los boletos de compraventa celebrados
en 2010 extendan un poder especial irrevocable para que Faria acte en nombre de
estas personas en la transmisin del dominio de las propiedades a su nombre como
termin ocurriendo- o a un tercero). En segundo lugar, una vez hecha la transferencia
de dominio a su nombre, Faria se las vendi a otro sujeto de nombre Roberto Jaime
Erusalimsky.
Todo eso ocurri el mismo da -21 de diciembre del ao 2012- y el valor
de venta pactado con Erusalimsky segn se desprende del acta notarial- fue un 64%
menor al precio que Faria haba abonado por los campos dos aos antes: U$S
1.800.000.
Ese fue el fundamento del Registro de la Propiedad Inmueble de la
provincia de Mendoza para emitir los reportes de operaciones sospechosas (registrados
122

CFP 3017/2013
en la Unidad de Informacin Financiera con los nmeros de expediente 775/13,

776/13, 777/13 y 778/13), expresando como tipo de inusualidad la multiplicidad de
inscripciones u anotaciones en cabeza de una misma persona, ya sea fsica o jurdica,
dentro del plazo de DOS (2) aos, cuando la diferencia entre el precio de la primera
operacin y de la ltima sea superior al TREINTA (30) por ciento.
En el caso de esta segunda transferencia de Faria a Erusalimsky- se
repite nuevamente la instrumentacin del pago en dlares estadounidenses y en
efectivo.
Sin embargo, hay una circunstancia que diferencia esta operacin del
boleto de compra venta suscrito por Schiappa de Azevedo y Faria en el ao 2010:
mientras que en la primer operacin el escribano registra en el acta que Faria le
abona a Schiappa la suma pactada en concepto de precio en ese acto en dlares
estadounidenses y en efectivo, como ya se dijo-, en la transferencia que Faria le
realiza a Erasulimsky dos aos despus se deja constancia de que () el precio total
e irrevocable de la presente operacin () ha sido abonado en su totalidad por el
Comprador al Vendedor antes de ahora en el da de la fecha, otorgando este ltimo
por medio de la presente suficiente recibo y carta de pago en forma.
Esto significa que en el primer caso la compra-, el escribano dio fe de
que el dinero fue entregado por Faria al vendedor de los campos en ese acto, en tanto
que en el segundo caso la venta-, el pago fue llevado a cabo por las partes
contratantes en ausencia del notario.
No debe perderse de vista, con relacin a ello, que en la declaracin
indagatoria recibida a Jorge Leonardo Faria por el Juzgado Federal de la Plata en la
causa que se le sigue al nombrado por evasin agravada cuya copia fue remitida el
pasado 7 de abril del corriente- surge de la imputacin formulada por dicho tribunal
que la venta del campo en Mendoza a Erusalimsky habra sido una operacin simulada
123

CFP 3017/2013
mediante la cual Faria se insolvent de modo fraudulento con el fin de evadir los
reclamos del fisco.
Si bien dicha circunstancia no se encuentra acreditada en este proceso, lo
cierto es que tampoco ha podido hallarse rastro alguno del dinero que Jorge Leonardo
Faria percibi, en diciembre del ao 2012, por la venta de esos terrenos.
Por otro lado, no puede soslayarse el hecho de que ambas
investigaciones la que se lleva adelante por el incumplimiento de las obligaciones
fiscales de Faria y la que tramita ante esta sede- tienen objetos distintos: mientras que
en los tribunales de la ciudad de La Plata se reprocha la irregular situacin de Faria
ante el fisco (pues, como ya se ha dicho, Leonardo Faria apenas declaraba sus bienes
e ingresos ante las agencias recaudadoras) lo que aqu se investiga es la adjudicacin
de aquellos bienes que se encontraban registralmente en cabeza suya o que si bien
pertenecan a otra persona, de facto dispona de ellos como si fuese su legtimo dueo,
ante la sospecha de tratarse de una maniobra de blanqueo de capitales.
En resumidas cuentas, no se encuentra en discusin en este proceso ver,
en ese sentido, los requerimientos de instruccin y las intimaciones formuladas en el
acto de indagatoria- la falta de cumplimiento por parte de Leonardo Faria de sus
obligaciones tributarias, sino que lo que se intenta establecer es el origen y el destino
de los millonarios fondos que oper, ya sea en nombre suyo o de otras personas, para
poder concluir si se etrat o no de una maniobra de lavado de activos.
Ahora bien, retomando el relato de los hechos, corresponde analizar la
primera operacin llevada a cabo en relacin con la estancia El Carrizalejo, es decir, la
compra del inmueble llevada adelante en el ao 2010.
El pasado 4 de abril del corriente ao fue recibido en esta judicatura un
nuevo reporte de operacin sospechosa (Exp. UIF n 2233/2013) emitido por el Banco
Supervielle en el que la institucin reporta las transferencias recibidas por el Sr.
Juan Carlos Schiappa de Azevedo por un total de $30.804.400 (pesos treinta millones
124

CFP 3017/2013
ochocientos cuatro mil cuatrocientos) en el periodo diciembre 2010 enero 2011,

siendo que el ordenante de las mismas seria el Sr. Leonardo Faria, persona que
podra llegar a estar vinculada a causas de lavado de activos, de acuerdo a la
informacin que ha circulado en diversos medios de comunicacin (fs. 4).
Asimismo, en el anlisis de la operacin efectuada manifiestan que ()
Schiappa de Azevedo posee dos cajas de ahorro Nro. 653037, una, en dlares (100653037-001) y, otra, en pesos (100-653037-002) () abiertas el 17 de diciembre de
2010 y que a la fecha permanecen activas (). Efectuado el anlisis sobre los
movimientos efectuados en la caja de ahorro en pesos 100-653037-001 que el Sr.
Schiappa posee en nuestra entidad, se verific que en el periodo Diciembre 2010/
Enero 2011 posee Transferencias recibidas por un total aproximado de $30.804.400.
En funcin a los montos de las operaciones, se realiz un anlisis ms
pormenorizado. A travs del mismo se pudo constatar que el monto antes indicado
ingres a la cuenta de nuestro cliente a travs de transferencias recibidas por
Maxinta S.A. Cambio Turismo CUIT (30-55362249-9). Asimismo, se comprob que
los mismo fondos, una vez acreditados, fueron transferidos nuevamente a Maxinta
S.A. Cambio y Turismo por un total equivalente. Observado el legajo del Sr. Schiappa
se verifica que el mismo tiene un contrato de compraventa de fecha 16 de diciembre
de 2010, efectuado en la ciudad de Tupungato, Provincia de Mendoza, mediante el
cual el Sr. Achiappa de Azevedo le vende a Jorge Leonardo Faria quien adquiere
en comisin- una fraccin de un inmueble (). Cabe destacar que al momento de
realizar las operaciones, la informacin y documentacin que se contaba del Sr.
Schiappa era adecuada a su perfil patrimonial. El carcter sospechoso de la
operacin, que justifica su reporte, es generado por los antecedentes negativos del
comprador (fs. 4/5) el destacado me pertenece-.
125

CFP 3017/2013
Ahora bien, de lo reportado por el Banco Supervielle se desprenden una

serie de cuestiones que corresponden ser analizadas, y que luego habr que
profundizar mediante la produccin de una serie de medidas de prueba.
Tal como se dijo, la cuenta bancaria fue abierta por Schiappa de
Azevedo el 17 de diciembre de 2010, es decir, un da despus de haber firmado el
contrato de compraventa. Los movimientos de fondos mediante transferencias
comenzaron el 22 de diciembre de 2010 y culminaron el 3 de enero del ao siguiente,
tal como se observa en el siguiente resumen de cuenta:
Resumen de caja de ahorro en pesos n 00653037-002 obrante a fs. 59 del Exp. UIF n
2233/2013.
Del cuadro de movimientos de la cuenta corriente no slo pueden
apreciarse los montos recibidos, sino que tambin se muestra cmo fueron saliendo de
su cuenta a poco de ingresados. El motivo por el cual los fondos transferidos por
Maxinta a la cuenta de Schiappa fueron retornadas a la casa de cambio, de momento,
se desconoce.
No obstante ello, que el dinero que ingresa a la caja de ahorro en pesos
del Sr. Schiappa lo haga proveniente de la cuenta bancaria de una casa de cambios no
126

CFP 3017/2013
resulta un inconveniente pues, como consta en el boleto, la operacin se realiz en

dlares estadounidenses y en efectivo.
Lo que s resulta llamativo es el monto que, a travs de la casa de
cambios, ingres en la cuenta. El portal de Internet de Maxinta permite consultar la
cotizacin histrica del dlar oficial y la cotizacin histrica del dlar libre
(http://www.maxinta.com/es/casa-de-cambio/datos-utiles/cotizacion-historica-deldolar). Para los perodos de las transferencias, surge de ambos registros tanto dlar
libre como dlar oficial- que la cotizacin de la divisa estadounidense oscilaba entre
$3,97 y $4,01 en los meses de diciembre de 2010 y enero de 2011.
Tomando en cuenta ello, es posible afirmar que en el mejor de los casos
($4,01), los cinco millones de dlares abonados por Faria a Schiappa podran haber
sido convertidos a unos veinte millones de pesos. Sin embargo, los montos recibidos
en la cuenta a travs de la casa de cambio exceden en diez millones de pesos dicha
suma.
Y si bien ste es uno de los aspectos a profundizar por la UIF, no puede
dejar de destacarse que ese excedente es revelador de que, probablemente, el monto
involucrado en la compra de los campos fue superior al sealado en el boleto.
Quizs, ese excedente fue el que llev a Schiappa de Azevedo a aceptar
la oferta de un joven sin actividad econmica conocida que se present con al menoscinco millones de dlares en efectivo para adquirir su propiedad, imponindole los
trminos y condiciones de un boleto de compraventa que lleva todos los signos
distintivos de una tpica operacin de lavado de dinero, como son el ocultamiento del
verdadero adquirente del bien y la consecucin del negocio por fuera del sistema
bancario.
Resulta anormal e inverosmil la clusula que dispone que las
prescripciones de la ley de prevencin de la evasin fiscal se tornan de imposible
cumplimiento ante la carencia por parte del vendedor de una cuenta bancaria en
127

CFP 3017/2013
dlares de su titularidad; sobre todo si se tiene en cuenta que a Schiappa de Azevedo

le demand slo un da la apertura de una cuenta bancaria en dlares, pues como
informa el Banco Supervielle, el 17 de diciembre de 2011 Schiappa ya tena la cuenta
abierta. Tal clusula es demostrativa de la existencia de un velo sobre la operacin.
La nica circunstancia que tornaba de imposible cumplimiento las
obligaciones derivadas de la ley 25.345 en la ejecucin de ese negocio era la
imposibilidad que tena Leonardo Faria para justificar la procedencia de su dinero y
por ende, de llevar adelante la operacin por medio del sistema bancario sin despertar
las sospechas de los rganos de control en materia de reciclado de activos de origen
delictivo. Y esto se ve reforzado por el hecho de que esa misma clusula fue
mantenida en el boleto de compra venta labrado por el escribano Martn Rosta, dos
aos despus, cuando Jorge Leonardo Faria le transfiri los campos a Roberto Jaime
Erusalimsky.
Dicho esto, corresponde pasar a la segunda etapa comprendida en la
maniobra, esto es, la venta del campo por parte de Faria.
Surge de los testimonios hasta aqu recopilados en el marco de la
instruccin que Faria ofreca esa estancia a cuanto persona se le cruzase por su
camino (cf. fs. 6170/3).
En ese sentido se expidi Federico Lionel Holjevac, a quien se le solicit
que se explaye respecto de cmo se presentaba Faria en cuanto a su ocupacin u
oficio, contestando que deca que manejaba un fondo fiduciario, un fondo de
inversin y que tena muchos contactos y mucho dinero disponible para la compra de
grandes empresas. De hecho en un momento me coment que quiso comprar Telecm
y que tuvo una discusin con Werthein y que lo odiaba. Esto fue la segunda vez que lo
vi, que vino a mi casa. Vino con una coup Audi R8. Tambin coment que tena un
campo en Mendoza para vender; que el campo era de l y vala cinco millones de
128

CFP 3017/2013
dlares, si conocamos algn interesado que quisiera comprarlo (cf. fs. 6028/30) lo
destacado me pertenece-.
En la misma lnea se expidi Lus Malek Fara, quien ante la pregunta de
por qu cree que Faria le ofreci el campo, manifest porque tengo entendido que se
lo ofreci a seis millones de personas. Tengo entendido no, lo se porque lo escuch
por trescientos lados diferentes () (fs. 6170/3).
Fue finalmente Fara quien habra hecho de nexo entre Leonardo Faria y
Roberto Jaime Erusalimsky. En la audiencia celebrada el da 9 de octubre de 2013, se
le pregunt, luego de que manifestara que Erusalimsky era amigo suyo, si tena
conocimiento de que Erusalimsky y Faria se conociesen, a lo que Fara respondi: S,
se conocen a travs mo. El ao pasado () me llama Faria y me dice que quera
vender un campo, si yo saba de alguien. Yo le dije que tengo un amigo, millonario,
que si le interesa te lo va a comprar. Entonces lo llamo a Roberto y le digo que hay
una persona que tiene un campo en Mendoza y dice que es un recontra buen negocio.
l me dijo que arme una reunin y veamos de qu se trata. Se arm la reunin,
vinieron los dos a mi oficina, se pusieron a hablar de la parte tcnica del campo y se
empezaron a pasar datos. Roberto toma unos datos y dijo que iba a averiguar. Me
pidieron permiso para pasarse el telfono y despus siguieron ellos la charla.
Despus de eso hubo un par de charlas, muchas idas y vueltas, todo lo que es una
negociacin y la operacin se realiz.
Cmo se llev a cabo esa transaccin es un dato que an se desconoce,
pero lo cierto es que, si bien Malek Fara intent diferenciar a su amigo del crculo de
allegados a Leonardo Faria (ver declaracin testimonial de Lus Malek Fara), este
tribunal constat que la venta del campo de Mendoza en diciembre de 2012 no fue el
nico contacto entre ambos. En efecto, Faria fue empleado por Roberto Jaime
Erusalimsky, a partir del 19 de noviembre del ao 2012 en la firma Welmare Trading
129

CFP 3017/2013
con el cargo de director (ver la documentacin remitida por la Administracin Federal

de Ingresos Pblicos con fecha 8 de noviembre).
Ms an, en torno a la investigacin que lleva a cabo mi colega de Baha
Blanca, Dr. Santiago Ulpiano Martnez, en la cual se encuentra imputado el Sr. Juan
Suris, sali a la luz, como se dijo en prrafos anteriores, una conversacin telefnica
entre quienes seran Jorge Leonardo Faria y otra persona en el marco de la cual el
imputado le propone de manera velada lo que al parecer se trata de una operacin de
blanqueo de capitales por alrededor de noventa millones de dlares (cf. fs. 9231/3 y
9255/71). Recientes informes periodsticos denuncian que el interlocutor de Faria en
aquella
charla
se
tratara
de
Roberto
Jaime
Erusalimsky
(http://www.clarin.com/politica/empresario-salud-trato-desvincularseFarina_0_1127287357.html.), lo que sumara un elemento ms en torno a que la

relacin entre ambos exceda un simple negocio inmobiliario.
Tal como se desprende de los registros de la Inspeccin General de
Justicia, Welmare Trading S.A. (CUIT n 30-71214629-6) es una sociedad extranjera,
ms precisamente uruguaya, integrada por Roberto Jaime Erusalimsky en un 95% y
por Fabin Javier Demel en el porcentaje restante. El trmite de adecuacin conforme
al art. 124 de la ley de sociedades se realiz el veintids de septiembre del ao 2011.
Al momento de prestar declaracin indagatoria Faria reconoci haber
sido empleado por Welmare Trading, pero no hizo ninguna mencin a su dueo,
Roberto Erusalimsky. Dijo sin embargo que su rol en la firma consista en buscar
compradores para un predio ubicado en la calle Roseti 50 de esta ciudad o en su
defecto, inversores interesados en convertir dicho inmueble en un sanatorio privado.
El lugar en cuestin, tal como se desprende de la investigacin llevada a cabo por la
Unidad Especial de Procedimientos Judiciales de la Gendarmera Nacional a
requerimiento del tribunal, resulta ser el predio en el cual se asentaba el colegio Jean
Piaget previo a cerrar sus puertas (cf fs. 9024/30).
130

CFP 3017/2013
Por ltimo, resta analizar la defensa ensayada por el imputado. En su

descargo, Leonardo Faria dijo que durante el ao 2010 realiz trabajos de auditora
para el conglomerado de empresas de propiedad de Lzaro Bez, enfocndose
principalmente en Austral Construcciones, firma lder del conglomerado econmico.
Esa relacin que segn Faria se habra llevado a cabo de modo informal- no pudo
acreditada. Faria habra propuesto la compra de la estancia mendocina, con el
argumento de que constitua una gran oportunidad para llevar a cabo un proyecto
vitivincola conjuntamente con un desarrollo inmobiliario, segn su declaracin a fs.
3516/60 .
No obstante ello, la estructuracin de la maniobra impidi que se
conozca al verdadero titular de los fondos. El hecho de haber firmado el boleto en
comisin manifest Faria-, radic en que, como la estancia se encontraba en zona
de seguridad de frontera, para realizar la transferencia era necesario obtener la
previa conformidad del Ministerio del Interior, lo cual, a la luz de los hechos, carece
de razn. En todo caso, lo lgico hubiere sido que, hasta tanto no se obtuviese la
previa conformidad, no se abonase el precio, o al menos, no en su totalidad.
Adems, los boletos de compraventa suscritos por Faria y Schiappa de
Azevedo rezan que () los inmuebles descritos se encuentran dentro de Zona de
Seguridad de Frontera, segn decreto [] se encuentra exceptuado del Rgimen de
Previa Conformidad (ver fs. 66 reverso, 72 y 77 del expediente UIF 779/13).
Esto refuerza an ms la hiptesis de que la nica razn existente para
llevar a cabo la operacin sin indicacin del comprador y por fuera del sistema
bancario era que el dinero utilizado en la transaccin tena un origen ilcito. Y en esas
condiciones no importa a quin atribuir la propiedad del dinero por fuera de Leonardo
Faria, lo cierto es que su procedencia era injustificable.
De este modo ha quedado acreditado: un incremento patrimonial
injustificado y una operacin anmala, la inexistencia de una actividad econmica o
131

CFP 3017/2013
comercial legal y, como se seal en un comienzo, la conexin de Faria con personas

relacionadas a actividades delictivas. Esos tres elementos permiten concluir, con el
grado de probabilidad propio de esta etapa, que para llevar adelante esta operacin
Jorge Leonardo Faria aplic dinero que provena presumiblemente de una fuente
delictiva y que, por ende, se trat de una operacin de lavado de activos en los
trminos del artculo 278 segn ley 25246- del Cdigo Penal (cfr. art. 306 CPP).
Hecho A9
El da 26 de marzo de 2013 Jorge Leonardo Faria se present en una
concesionaria de automviles de la marca Mercedes Benz de nombre Lonco Hue, en el
barrio porteo de Palermo, a metros del antiguo domicilio conyugal del mencionado.
El objeto de dicha visita consisti en realizar una reserva en efectivo de dos rodados
de la marca alemana, totalizando la suma de $5.000.-, monto que finalmente fue
asignado en partes iguales para cada unidad por parte del representante del comercio.
La operacin qued trunca ya que nunca se efectiviz la adquisicin de los vehculos
de alta gama.
132

CFP 3017/2013
A este respecto, la UIF emiti el informe llamado SRO N 17295908

Expediente N 713/2013, Asunto SISA N 43670 fechado el 25 de abril de 2013, en
el cual se report a Jorge Leonardo Faria por parte de la concesionaria Lonco Hue
S.A. por una operacin tentada en torno a la compra de dos automotores de lujo. Se
destac como tipo de inusualidad cuando se presenten indicios sobre el origen,
manejo o destino ilegal de los fondos utilizados en las operaciones, respecto de los
cuales el sujeto obligado no cuente con una explicacin (cf. fs. 3).
El representante comercial de Lonco Hue SA consign en sendos
reportes de carcter interno, denominados Perfil del Cliente, lo siguiente: [Faria]
[e]ntr al saln, dej una reserva de $ 2.500 por una unidad SLK 350 con fecha de
entrega segn disponibilidad. El precio ser fijado al momento de la entrega. Se
compromete a presentar la siguiente documentacin: ltimas declaraciones juradas a
los bienes personales y ganancias y/o manifestacin de bienes y certificacin de
ingresos confeccionados por contador pblico y certificada por el consejo profesional
correspondiente. Declaracin jurada de la condicin de PEP. Declaracin jurada de
origen y licitud de fondos (Cf. fs. 16). Otro reporte de idntico tenor consta a fs. 15
del ya mencionado informe correspondiente a la reserva de la otra unidad, la que
corresponde al modelo C63 AMG coup.
No result posible precisar el monto que habra devenido de completarse
la compraventa de las mencionadas unidades ya que, conforme consta en la
documentacin aportada por la UIF, a fojas 11 y 12 del mencionado informe, el
precio final surgira de lista. Sin embargo, a modo estimativo segn surge en el sitio
de Internet deautos.com, el precio de ambos vehculos 0 km. rondara los u$s 300.000.
Ahora bien, segn las condiciones de venta de la unidad C63 AMG
coup (cf. fs. 10), Faria se comprometi a entregar una unidad usada, tambin de la
marca alemana, modelo SLK 250 coup del ao 2013, dominio MAX 611, en parte de
133

CFP 3017/2013
pago de la primera. El concesionario valu este automvil en u$s 77.000, tal como se
exhibe en la siguiente imagen.
Este rodado aparentemente no le perteneca de hecho a Jorge Leonardo

Faria se recuerda que el imputado slo registr a su nombre tres automotores: un
Peugeot 206 dominio GWK 772, un Audi TT dominio IOP 040 y una camioneta 4x4
BMW X6 dominio JMK 762 sino a Ricardo Anbal Fort (cf. fs. 21). Segn consta en
la documentacin que se exhibe a continuacin, originada por la DNRPA, el Sr. Fort
posea la titularidad del dominio en su totalidad, siendo el nico tercero autorizado
para conducirlo Rodrigo Daz.
134

CFP 3017/2013
Asimismo, conforme el testimonio del Sr. Juan Carlos Jorge Agero (fs.
783 y 784 de los autos principales), administrador del edificio donde habitaba el
imputado desde que contrajera matrimonio, sostuvo que los vehculos que fueron
estacionados por Faria [en las cocheras asignadas a su unidad] fueron dos Ferraris,
una camioneta BMW, un automvil BMW, un automvil Mercedes coup que tena
como nmero de dominio el 611 y un automvil Smart. Todo lo anterior significa no
slo que Faria utilizaba el vehculo en cuestin con habitualidad sino que tambin
dispona a su vez de su valor de cambio.
Refuerza esta ltima nocin, y an vinculado a este ltimo automotor, la
emisin por parte de la UIF de otro informe en el mes de junio de 2013 ROS
17863198, expediente N 888/2013, asunto SISA N44096 a raz de un reporte de
operacin sospechosa realizado por la empresa aseguradora Caja de Seguros S.A.,
en el cual el reportado es Jorge Leonardo Faria. El porqu del reporte se bas en la
intencin de Faria de asegurar el automotor dominio MAX 611 sin que existiera una
135

CFP 3017/2013
relacin concordante entre la suma asegurada ($370.000), prima anual (aprox. $

17.034) y su condicin fiscal ( [autnomos] categora T1, ingresos [anuales] hasta $
15.000). Contina la descripcin de la operatoria sosteniendo que no se obtuvo
documentacin que certifique ingresos. El riesgo asegurado (Mercedes Benz SLK 250,
modelo 2013, patente MAX 611) se encuentra a nombre de otra persona () se
solicit cambio de titularidad pero a la fecha no recibimos la documentacin que
acredite dicho cambio. Es decir que Faria no pudo, evidentemente, dar cuenta de
ingresos lcitos como as tampoco del resto de la documentacin requerida, ms arriba
aludida, ante la insistencia de la mencionada compaa para cerrar la operacin (cf. fs.
4). Ergo, la operacin de aseguro finalmente no fue llevada a cabo.
Si bien se observan en las maniobras descriptas el intento por parte de
Faria de poner en circulacin bienes de origen espurios mediante la adquisicin de
dos rodados, lo cierto es que aquella compra no lleg a concretarse. En ese sentido el
tribunal habr de profundizar la investigacin en lo que se refiere a los bienes que
pretenda utilizar Faria en pos de aquella operacin como as tambin determinar en
qu carcter ostentaba el vehculo MAX 611 cuyo titular a la fecha de los hechos era
Ricardo Fort. Por esas razones, de momento, no corresponde adoptar un temperamento
en los trminos del artculo 306 del CPP y s segn las previsiones del artculo 309 del
mismo cdigo (CNCP, Sala IV, causa N 7906, MOREL, Pedro s/recurso de
casacin. Registro N 12.686, rta. 26/11/2009).
Federico Elaskar
Hecho B1
Esta primera imputacin tiene como gnesis el reporte de operacin
sospechosa emitido por el Banco Santander Ro, entidad de la cual SGI Argentina S.A.
era cliente.
SGI Argentina era, para ese momento, una sociedad annima cuyo
propietario era esencialmente Federico Elaskar: en cabeza suya reposaba el 94% del
136

CFP 3017/2013
paquete accionario, en tanto que la restante participacin se encontraba dividida en

partes iguales entres los Sres. Csar Gustavo Fernndez, Alejandro Ons Costa y Juan
Carlos Guichet. Adems, Federico Elaskar ostentaba el cargo de presidente del
Directorio, ejerciendo su control sobre la sociedad no slo como soberano casi
absoluto de la asamblea de accionistas sino tambin como mandams del rgano de
administracin de la compaa.
Segn consta en los registros de la Inspeccin General de Justicia
(documentacin aportada a fs. 1642), SGI Argentina S.A. fue constituida el diez de
enero del ao 2007 por los Sres. Diego Alberto Guerri y Alejandro Hctor Veloso,
siendo su objeto social llevar a cabo: () por cuenta propia, de terceros y/o
asociada a terceros, en cualquier parte de la Repblica o del extranjero () mediante
aportes o inversiones de capitales de particulares, empresas o sociedades las
siguientes actividades financieras, a saber: () la realizacin de prstamos en
cualquier clase de moneda con o sin garantas reales o personales, compraventa de
ttulos, acciones, debentures, papeles de comercio, crditos y toda clase de valores
mobiliarios, ya sea en forma de prenda, warrants o cualquier otra de las permitidas
por la ley. Quedan[do] excluidas las operaciones comprendidas en la ley de entidades
financieras y toda otra operacin para la que se requiera concurso pblico (acta
constitutiva de la sociedad, escritura notarial n 007261965).
El capital social fue integrado con cincuenta acciones nominativas no
endosables con un valor de $1.000 por accin, quedando la mayora de ellas (80 %) en
cabeza de Guerri.
Pocos meses despus, Federico Elaskar se incorpora a la sociedad,
absorbiendo la totalidad de la participacin accionaria de Veloso y gran parte de la de
Guerri, quien conservar tan solo el 10% del capital social.
Asimismo, a mediados de septiembre de 2007, los socios convinieron en
asamblea de accionistas aumentar el capital de la empresa en un 2000%, respetando el
137

CFP 3017/2013
porcentaje de participacin de cada uno ellos, es decir, 90% Elaskar y 10% Guerri. De
ese modo, el patrimonio de SGI pas de cincuenta mil a un milln de pesos.
Tan brusco aumento en el capital social tiene, como se ver a
continuacin, una explicacin: al no ser una entidad autorizada por el Banco Central
de la Repblica Argentina autoridad de aplicacin de la ley de entidades financieras-,
SGI Argentina slo puede operar con capital propio, vindose impedida de prestar el
dinero que toma de sus clientes. Es decir, no se encontraba habilitada para intermediar
entre la oferta y la demanda de dinero, tal como lo hacen las entidades bancarias.
En ese sentido, los cincuenta mil pesos de capital social integrados al
comienzo de la actividad resultaran incompatibles con las operaciones registradas por
la firma en ese ao, tal como muestra el siguiente cuadro de situacin econmica y
patrimonial de SGI aportado a la instruccin por la A.F.I.P.:
Fuente: Informe de las Cras. Mirta Polin y Mara Laura Gondra de la Administracin
Federal de Ingresos Pblicos, remitido mediante nota de fs. 1442 (15 de mayo de
2013).
Esta cuestin queda mayormente en evidencia con el anlisis de las

declaraciones juradas al Impuesto al Valor Agregado realizados por SGI Argentina
ante el fisco:
138

CFP 3017/2013
Fuente: Informacin patrimonial de SGI Argentina S.A. surgida de las bases de AFIP,
recolectada por la Cra. Mara Laura Gondra, remitida mediante nota de fs. 1442 (15 de
mayo de 2013).
Como puede observarse en el cuadro, de los dbitos fiscales declarados

por la financiera en los meses de junio, julio y agosto del 2007 se infiere que sus
ventas, en esos tres meses, ascendieron a un total de de $316.602,33 siendo el dbito
fiscal acumulado por la financiera en esos tres meses el 21% de esa cifra-. Solamente
en el mes de septiembre, la facturacin de la empresa fue ms alta que en los tres
meses anteriores juntos: $338.118,29.
Justamente, el 17 de septiembre del ao 2007 se celebra la asamblea
general extraordinaria en la cual los accionistas deciden aumentar el capital social de
la empresa hasta la suma de $1.000.000, posiblemente percatados de que la
contradiccin entre el volumen de negocios de la firma y su capital integrado
terminara por alertar a los inspectores del Banco Central de la Repblica Argentina
situacin que, como se ver en el anlisis de las imputaciones restantes, igualmente
ocurri-.
Siguiendo esa misma lnea, el capital de SGI Argentina continu
aumentando. Para febrero de 2008 el directorio acepta los aportes irrevocables de
capital llevados a cabo por Elaskar y Gerri por un valor de $500.000, integrados en
proporcin a su participacin accionaria, como as tambin deciden celebrar una
139

CFP 3017/2013
asamblea con el fin de integrar al capital social en un milln y medio de pesos ms.
Esta suma extra ser aportada en su totalidad por Federico Elaskar, quien entonces
pasar a controlar el 95% de la sociedad que ahora cuenta con un capital social de
$3.000.000.
En julio del ao 2008, Gerri abandona la financiera, tras lo cual se
incorporan los Sres. Gustavo Csar Fernndez, Alejandro Ons Costa y Juan Carlos
Guichet.
Finalmente, en noviembre del 2010 se acuerda el ltimo aumento de
capital para la compaa, establecindose en $2.000.000, con lo que SGI qued
integrada con un total de $5.000.000.
Ahora bien, retomando la imputacin que pesa en cabeza de Elaskar, el
Banco Santander Ro report a SGI Argentina S.A. el da 18 de agosto del ao 2010,
por injustificados aumentos de los fondos operados por el cliente. La financiera de
Elaskar era titular de la cuenta corriente en pesos n 382-121/8 en la entidad
reportante.
El monto total reportado, que motiv la alarma del oficial de
cumplimiento del Santader Ro al observar el incremento injustificado de fondos en
las transacciones de su cliente, fue de $660.130,07 y fue operado en los meses de
diciembre de 2009 y mayo/junio de 2010 sin que la entidad bancaria recibiera una
respuesta satisfactoria por parte del cliente acerca del origen del dinero.
En efecto, interpelada por el banco, SGI Argentina () declara que los
movimientos corresponden a su actividad, por la cual recibe de sus clientes cheques a
fecha que son depositados a su vencimiento. Adicionalmente a los fondos acreditados
por transferencia que se afectan a pago de sueldos. Por la operatoria de Diciembre de
2009, la sociedad present facturas por las comisiones cobradas a sus clientes,
adicionalmente aport DD JJ de IVA y Estados contables. De acuerdo con lo cotejado
para el bimestre de Mayo/ Junio 2010, el 50,60% de los orgenes corresponde a
140

CFP 3017/2013
depsitos 48 hs., el 14,63% es por transferencias Online Banking, el 11,16% responde

a valores al cobro y el 10,13% a depsitos en efectivo. A nuestro criterio, la
documentacin justificatoria aportada por la empresa no resulta suficiente (fs. 110
vta. del Expte. UIF n 1889).
Ahondado en el anlisis efectuado por el banco, la Unidad de
Informacin Financiera observa que entre la documentacin remitida por el sujeto
reportante, destacamos que las facturas presentadas por el reportado como respaldo
de los depsitos, no se pueden vincular a los cheques depositados, o sea, a los fondos
depositados (fs. 297 del Expte. UIF n 1889).
Uno de los servicios ofrecidos por SGI eran las operaciones de factoreo
o factoring, mejor conocido en el mercado financiero como descuento de cheques o de
valores. Esa actividad bsicamente consiste en la adquisicin de los cheques a plazo
y dems documentos que a la fecha no son exigibles- de un sujeto que, ante la falta de
liquidez, debe desprenderse de ellos antes de su vencimiento con el fin de reunir el
dinero necesario para hacer frente a obligaciones que le son inminentes.
Las operaciones de descuento de documentos, asimilables a una cesin
onerosa de crditos en los trminos del Cdigo Civil de la Nacin (Seccin III, Ttulo
IV), si bien constituyen una transaccin lcita, muchas veces resultan una excelente
herramienta para encubrir actividades ilegales. En primer lugar, porque a travs de la
cadena de endosos que va sufriendo el cheque, se oculta su verdadero origen. En este
caso, SGI termina siendo el depositante del cheque en el banco, sin perjuicio de que
slo interviene en la operacin a cambio de una comisin que representa un nfimo
porcentaje del capital total de la transaccin, con lo que la entidad bancaria sujeto
obligado a reportar ante la Unidad de Informacin Financiera-, desconoce al verdadero
dueo de los fondos. En segundo lugar, porque una vez que el dinero es retirado por
SGI en efectivo y por ventanilla como ocurri, segn el reporte del banco, con ms
141

CFP 3017/2013
de la mitad de los fondos operados- se pierde su rastro y no se puede conocer su

destino.
Convocado a prestar declaracin testimonial, se le solicit al Dr. Pablo
Ignacio Chena, Director de Anlisis de la Unidad de Informacin Financiera, que
explique al tribunal cmo es el funcionamiento de una financiera y qu es lo que hace
que la actividad desarrollada por SGI Argentina sea pasible de ser reportada como
sospechosa, manifestando que la financiera es una entidad que por su objeto social
se dedicara a operaciones de productos financieros y/o burstiles a cuenta propia o
de terceros. En el caso de las operaciones burstiles se dedican a la compraventa de
acciones, bonos, obligaciones negociables o cualquier otro producto que se comercie
en el mercado de capitales. En este caso operaron tanto con fondos propios como con
fondos de terceros. Las operaciones de productos financieros son comnmente las
operaciones de prstamos o de descuento de cheques o documentos, las cuales
tambin pueden ser llevadas a cabo con el capital propio de la empresa y/o de
terceros. Si bien las financieras pueden operar con fondos propios o de terceros, las
operaciones se canalizan a travs de cuentas propias en diferentes bancos. SGI y
Federico Elaskar tienen cuentas en diversos bancos en los que fueron reportados- en
los cuales depositan cheques propios es decir, aquellos en los que son el destinatario
final del ltimo endoso- por montos que no seran acordes a su perfil econmico
financiero, segn acreditaron ante el propio banco. Estos valores luego son retirados
en efectivo por ventanilla. De ese modo, no solo se pierde el destino de los fondos ya
que una vez que se extrae el dinero del sistema bancario no se puede seguir su rastroy tambin se estara ocultando el verdadero origen del mismo. De ese modo, el
servicio que ofrecera SGI podra ser el de comprar cheques que sus clientes se veran
imposibilitados de depositar en el banco por s mismos ya que no podran acreditar
totalmente su origen con la declaracin de actividad lcita (fs. 2742).
142

CFP 3017/2013
Sin perjuicio de que an resta profundizar acerca del derrotero de

aquellos fondos previo a que SGI los introdujese en el mercado financiero formal
profundizacin que vienen llevando a cabo la Unidad de Informacin Financiera y la
Administracin Federal de Ingresos Pblicos en virtud del pedido de cooperacin
cursado por el tribunal a fs. 4408, amn de la labor que la judicatura viene realizando
en el mismo sentido-, el diseo y utilizacin de un mecanismo tendiente a evitar la
trazabilidad de los fondos, el volumen operado por la firma, la aparente inexistencia de
una actividad econmica o comercial de respaldo y las circunstancias particulares del
caso en especial, la vinculacin con personas relacionadas con actividades delictivas,
particularmente a travs de Faria- hacen suponer que el dinero administrado,
aplicado y finalmente depositado en la cuenta del Banco Santander Ro reviste una
procedencia ilcita. Por tanto, estn dados los extremos para dictar auto de
procesamiento por este hecho en funcin del artculo 278 segn ley 25246- del
Cdigo Penal.
Hecho B2
Se encuentra corroborado en autos que Federico Elaskar registraba en el
Banco Superville una cuenta corriente en pesos nro. 53556-001(activa desde junio del
ao 2006 hasta junio del 2010 - Expediente UIF 2667/10 Supervielle Banco Ros
Ros 8349 -cuerpo III-, fs. 41/44), en el marco de la cual habran llevado a cabo
depsitos en efectivo y transferencias bancarias por un valor de cuatrocientos sesenta
y tres mil pesos, con treinta y dos centavos ($463.032), realizados en el periodo
comprendido entre el 01/07/2008 y 31/12/2009 que, de acuerdo a una valoracin de
las circunstancias del caso, que incluyen la cantidad de dinero operado por el
imputado y la falta de acreditacin del origen del mismo, permiten inferir, con el
alcance exigido para esta etapa del proceso, que su origen sera espurio.
Al respecto, teniendo en consideracin la razonabilidad de la operatoria
efectuada, en funcin del objeto social declarado por Elaskar, en tanto empresario y
143

CFP 3017/2013
socio de Vademcum S.A. (cf. fs. 6/17 y 41/44, y fs. 297 del expediente de la UIF,
Asunto SISA nro. 18760, expediente 1889, ao 2010, cuerpo II, fojas 297), el
nombrado necesariamente debi sustentar la licitud de aquellas mediante la
presentacin de documentacin que le permitiera calificar dichos movimientos como
producto de actividades lcitas.
Esa irregular constatacin fue la que primigeniamente llev al gerente de
prevencin y lavado del Banco Supervielle a reportar la operacin como sospechosa
en los trminos del art. 21, inc. b) de la Ley 25.246, lo que dio lugar ms tarde al
inicio del ROS N 8349.
En efecto, del anlisis de los extractos bancarios y los resmenes de la
tarjeta Visa Platinum en el perodo citado (desde julio 2008 hasta diciembre 2009,
inclusive) obrante en los reportes de operaciones sospechosas labrados en relacin a
Federico Elaskar, permiten observar que:
(1) La cuenta corriente en pesos n 00053556-001 fue principalmente
utilizada para afrontar dos gastos. El primero fue para el pago de los consumos a
crdito de la tarjeta Visa Platinum. El segundo, cancelado siempre mediante cheque,
consisti en abonar un concepto, al momento no acreditado su alcance, denominado
Cmara;
(2) La mayor parte de los depsitos fueron en efectivo (en total, ocho
ingresos). En efecto, el 61% corresponde a crditos mediante esta va, mientras que el
39% restante se percibieron mediante siete transferencias electrnicas interbanking.
Aquella configuracin de los movimientos de fondos efectuada por
Elaskar mediante la utilizacin de esa cuenta, exhibira una estructura diagramada en
pos de utilizarla con fines personales, escondiendo el real origen de ese capital.
Advirtase que maniobras como las detalladas tornan infructuosa
cualquier indagacin respecto de su fuente, ya que la intervencin de dinero en
efectivo impide el conocimiento de todo dato o informacin que permita vincular esos
144

CFP 3017/2013
fondos a alguna actividad determinada; ms an, tampoco el imputado acredit en la

entidad bancaria los orgenes de las transferencias, acrecentando con ello an ms las
sospechas puestas de relieve.
Abona esto ltimo, el hecho de que a pesar de haber sido intimado por el
Banco Supervielle a que indicara el origen de los fondos ahora cuestionados (mediante
carta documento) aquel no pudo ser hallado (fs. 3/5 Expediente UIF 2667/10
Supervielle Banco Ros Ros 8349 (cuerpo III), a pesar de habrsele cursado la misiva
a su domicilio.
En esa direccin, debe destacarse que en el marco de su descargo
Federico Elaskar afirm que aquellos ingresos provenan en su mayora en calidad de
accionista de las empresas de su padre, Marcelo Elaskar (Vadelux AFIP indico que
respecto a sus accionista, no exista informacin registrada en su sistema Alcance
nro. 10023-4464-2013/10 fs. 152; y Vademcum Segn lo informado por la AFIP
actuacin Nro. 10023-5399-2013, cuerpo I, foja 61), al ao 2006, la firma contaba con
los siguientes accionistas: Marcelo Elaskar (1500 acciones), Perla Esther Locandro
(200 acciones), Mnica Monje (100 acciones) y Genn Away S.A. (1800 acciones),
siendo su director Marcelo Elaskar, y su apoderado Ivone Marcela Villagran).
Al respecto expres (cf. fs. 3479/3515): ... la mayora [de los fondos]
fueron transferidos desde las cuentas de Vademcum SA y Vadelux SA, mientras los
depsitos en efectivo eran efectuados a travs de
la Sra. Liliana
Murawski[asistente personal de su padre, Marcelo Elaskar].

Amn de que aquellas manifestaciones no encuentran asidero en la
documentacin obrante en los ROS, tampoco lo encuentra en el resto de las
constancias de autos, como ser, por ejemplo, las acompaadas por la AFIP, ya que
dentro de la nmina de cuentas bancarias que registraban las empresas por l
mencionadas, ninguna de ellas es aquella cuya utilizacin para percibir fondos
espurios aqu se le achaca (Vadelux: AFIP Alcance nro. 10023-4464-2013/10 fs.
145

CFP 3017/2013
157/159; y Vademcum: AFIP actuacin Nro. 10023-5399-2013, cuerpo I, foja

70/73), ello a pesar que ambas firmas eran clientas del banco Superville (cada una de
ellas tena dos cuentas all).
Merece destacarse en esa lnea, que la Gerencia de Prevencin de
Lavado de Dinero del banco Superville consider que la sensatez de la sospecha
fincaba en torno a que el nombrado adujo ser Socio de Vademcum, (fs. 44 del
Expediente UIF 2667/10 Supervielle Banco Ros Ros 8349 (cuerpo III), es decir,
aquel producto bancario necesariamente estuvo vinculado a un giro comercial
determinado.
En suma, lo expuesto exhibe que Federico Elaskar habra intentado
ocultar el origen de una serie en fondos que administr y hasta el da de fecha lo ha
hecho, en un total de $463.032 (tras la apertura de una cuenta bancaria y su
asociacin a unas empresas con desempeo reconocido), ardid que sugiere un origen
producto de actividades ilcitas.
Lo dicho hasta aqu demuestra con el alcance requerido en esta etapa del
proceso, la materialidad de los hechos imputados a Elaskar y tratados en este acpite,
y la existencia, nuevamente de: un incremento patrimonial injustificado u operacin
financiera anmala, la inexistencia de actividad econmica o comercial legal de
respaldo y como surge del perfil- la vinculacin con personas relacionadas con
actividades delictivas. Ergo, se agravar la situacin procesal por considerar que los
hechos consituyen lavado de activos en los trminos del artculo 278 segn ley
25246- del Cdigo Penal (cfr. art. 306 CPP)..
Hecho B3
Entre las entidades bancarias y financieras con las cuales SGI Argentina
S.A. operaba, Metrpolis Compaa Financiera era la que le facilitaba la mayor lnea
de crdito. Como se desprende de la imputacin, SGI llev a cabo una serie de
146

CFP 3017/2013
transacciones bancarias en Metrpolis por una suma superior a los $ 17.500.000

(diecisiete millones y medio de pesos) en el periodo abril/noviembre del ao 2010.
Las operaciones llevadas a cabo por SGI en su cuenta corriente nro.
62.152-5 no generaron la reaccin de las autoridades de Metrpolis, que consideraron
que los montos manejados en la cuenta de SGI no ameritaban la emisin de un
Reporte de Operacin Sospechosa, sin perjuicio de que otras entidades bancarias
reportaron a la financiera de Elaskar por operaciones que involucraban montos que en
comparacin con los movimientos de la cuenta de SGI en Metrpolis resultan menores
[en orden a este punto resulta atinado reproducir una de las manifestaciones vertidas
por Jorge Leonardo Faria en su declaracin indagatoria: Federico (Elaskar)
alardeaba, porque por poco era Gordon Gueco el protagonista de la pelcula Wall
Street, el dinero nunca duerme-, entonces alardeaba diciendo yo tengo lneas de
descuento en Metrpolis de donde pidas ()].
Quienes s encontraron sospechosas las operaciones de SGI en la entidad
financiera fueron los analistas de la Gerencia de Supervisin de Entidades Financieras
del Banco Central de la Repblica Argentina, detectando las irregularidades en una
visita de rutina, lo que dio origen a una investigacin de la Gerencia de Anlisis e
Informacin de Operaciones Especiales que culmin con la elevacin de un reporte de
operacin sospechosa a la Unidad de Informacin Financiera (R.O.S. 1769).
El B.C.R.A. inform, al momento de emitir el reporte, que () la
empresa SGI Argentina S.A. descuenta cheques de pago diferido en Metrpolis Ca
Financiera SA, acreditndose en la cuenta de la primera y producindose los retiros
sistemticamente en efectivo. La empresa posee una cuenta corriente en $ n 62152-5
en Metrpolis Ca. Financiera SA. Esa fuente de efectivo sale del sistema financiero y
no resulta razonable el destino posterior del mismo () y concluy que () La
empresa SGI Argentina S.A. registr ingresos en su cuenta corriente por $
17.798.399,96 durante el periodo considerado. Los ingresos corresponden a factoring
147

CFP 3017/2013
(78,6%), depsitos de cheques (15,1%) y transferencias MEP (5,1%). Las

extracciones en efectivo fueron 35 por la suma de $ 15.643.100. La Gerencia de
Anlisis e Informacin de Operaciones Especiales consider que: a) La operatoria es
sospechosa de lavado de activos en los trminos del art. 21 inc. b de la Ley 25.246 ya
que no resulta lgico ni razonable que SGI Argentina SA retire en efectivo el volumen
detallado. En efecto, si el negocio consiste en descontarle cheques a sus clientes, la
contrapartida de esta operacin sera el pago a estos ltimos, que, desde el sentido
comn, tendra que ser a travs de valores emitidos contra sus propias cuentas o a
travs de transferencias MEP y no por medio de efectivo, una operatoria mucho ms
riesgosa, y, por lo tanto, sospechosa. Se intuye que el objetivo de las extracciones en
efectivo sera evitar que los clientes de SGI Argentina SA depositen en sus propias
cuentas bancarias los valores, tal vez, por motivos fiscales (el subrayado me
pertenece). B) Esta instancia tiene dudas respecto a los controles en cuestiones de
prevencin de lavado de activos que Metrpolis CFSA aplica en relacin a la
operatoria de factoring, ya que el riesgo de la misma es alto debido a su
contrapartida de extracciones en efectivo por montos importantes () (ver informe
UIF de fecha 14 de septiembre de 2011 a fs. 297/300 y R.O.S. del B.C.R.A. en
expediente agregado a fs. 1161 del Exp. UIF n 1889/2010. El subrayado me
pertenece).
En definitiva, lo que hace saltar la alarma de los inspectores del Banco
Central de la Repblica Argentina es, nuevamente, el modus operandi llevado a cabo
por SGI en las operaciones de descuento de valores: el retiro del dinero en efectivo
en grandes sumas- inmediatamente despus de acreditar los cheques es un riesgo que
normalmente se tiende a evitar, a no ser que haya un especial inters en contar con el
circulante; y como ya se ha dicho previamente al tratar otra imputacin, una vez que el
dinero abandona el banco es imposible seguir su rastro.
148

CFP 3017/2013
Sumado a ello, debe resaltarse que los analistas no pudieron encontrar

elementos que permitiesen constatar razonablemente el origen de los fondos
depositados por SGI: el B.C.R.A analiz 504 cheques correspondientes al 10% del
total acreditado y al 33,7% respecto del tamao de la muestra. De ella surge que 38
cheques posean un endoso ilegible y diez de los documentos directamente no posean
el endoso correspondiente.
A modo de ejemplo, se expone a continuacin un listado parcial
conteniendo fechas y montos acreditados y debitados en la cuenta de SGI, que resultan
de un muestreo realizado por analistas del B.C.R.A.
Fecha
09/04/10
09/04/10
26/05/10
27/05/10
01/06/10
01/06/10
07/06/10
07/06/10
17/06/10
17/06/10
05/07/10
05/07/10
15/07/10
15/07/10
20/07/10
20/07/10
12/08/10
12/08/10
24/08/10
24/08/10
06/09/10
07/09/10
14/09/10
14/09/10
15/09/10
15/09/10
29/09/10
29/09/10
19/10/10
19/10/10
20/10/10
20/10/10
22/10/10
22/10/10
08/11/10
09/11/10
16/11/10
16/11/10
24/11/10
25/11/10
26/11/10
26/11/10
26/11/10
Tipo de movimiento
Acreditacin factoring
Extraccin efectivo
Extraccin efectivo
Extraccin efectivo
Extraccin efectivo
Extraccin efectivo
Extraccin efectivo
Extraccin efectivo
Extraccin efectivo
Extraccin efectivo
Extraccin efectivo
Extraccin efectivo
Extraccin efectivo
Extraccin efectivo
Extraccin efectivo
Extraccin efectivo
Extraccin efectivo
Extraccin efectivo
Extraccin efectivo
Extraccin efectivo
Extraccin efectivo
Extraccin efectivo
Extraccin efectivo
Total
Dbito $
Crdito $
340.371,10
336.000,00
220.772,05
178.000,00
294.357,74
290.000,00
327.479,88
360.000,00
280.000,00
292.000,00
249.700,50
270.000,00
253.722,02
243.000,00
254.450,43
265.000,00
352.852,79
300.000,00
555.430,09
550.000,00
202.340,94
228.000,00
494.773,09
474.000,00
250.000,00
250.000,00
206.783,03
206.000,00
233.368,76
222.000,00
415.259,99
509.000,00
461.477,71
460.000,00
210.788,77
100.000,00
232.890,88
170.000,00
238.051,44
124.000,00
323.602,82
200.000,00
116.000,00
6.143.000,00
6.398.474,03
Fuente: B.C.R.A. Para la informacin completa, ver fojas 63-131 del cuerpo IV
del Exp. UIF n 1889/2010 en donde figura el resumen de abril a noviembre de
2010 de la cuenta corriente especial en pesos 62152/5.
149

CFP 3017/2013
Ahora bien, sentado lo anterior, es momento de pasar a una segunda

etapa de anlisis. A esta altura, es preciso recordar que el Banco Central de la
Repblica Argentina no slo report las operaciones realizadas por SGI Argentina,
sino que tambin extendi la responsabilidad a Metrpolis por entender que la entidad
no llevaba a cabo los controles necesarios para prevenir, que a travs de los productos
ofrecidos principalmente las operaciones de factoreo-, se estuviesen reciclando
activos de origen espurio.
En ese sentido, cabe hacerse la siguiente pregunta: qu ocurra con los
cheques de los clientes de SGI luego de que la financiera de Federico Elaskar los
cediera a Metrpolis?
La respuesta es sencilla: Metrpolis cuenta con una cartera de
redescuento de valores en entidades bancarias tales como el Banco Comafi y el Banco
Patagonia. De ese modo, le prestaba a SGI Argentina S.A. el mismo servicio que SGI
brinda a sus clientes, obteniendo un spread o utilidad en la compra de esos valores.
Esta situacin es la que llev al B.C.R.A. a afirmar, con relacin a
Metrpolis, que () su actividad principal consiste en el otorgamiento de crditos o
asistencia financiera a travs de operaciones de factoring (descuento de cheques) o
compra de valores a pequeas y medianas empresas que conlleva a una posible
intermediacin financiera, desconocindose el tercero que cedi el cheque, ya que no
se obtuvo la nmina de clientes de la citada sociedad (el subrayado me pertenece)
(fs. 1 R.O.S. 1769).
Ahora bien, como ya se ha dicho, Metrpolis le brindaba a SGI
Argentina una lnea de crdito que era desproporcionadamente mayor a la que la
financiera de Elaskar poda obtener de las entidades bancarias. A su vez, los cheques
que SGI descontaba en Metrpolis, esta ltima los descontaba en los Bancos Patagonia
o Comafi.
150

CFP 3017/2013
Esta situacin permite suponer que, al igual que como lo hacan aquellas
personas que concurran a SGI a descontar valores ver en ese sentido el anlisis de la
primer imputacin-, SGI concurra a Metrpolis a descontar todos aquellos cheques
que no poda descontar en las entidades bancarias de las cuales era cliente, ante la
sospecha de que no resistiran los controles de los oficiales de cumplimiento bancarios
ya sea por el volumen de los negocios o por la legitimidad de los documentos, como
es el caso de los cheques con endosos ilegibles-.
Es decir que todo el volumen de negocios que SGI no poda insertar en
el sistema bancario por s misma ante la fundada sospecha de que ello encendera la
luz de alerta en las reas de control interno de los bancos que trabajaban con la
financiera de Elaskar, eran insertos en el sistema bancario a travs de Metrpolis
Compaa Financiera S.A., aprovechando en ese sentido los pobres controles que sta
ltima realizaba para prevenir el blanqueo de activos, tal como denuncia el Banco
Central.
Indicio de ello es que la misma actividad llevada a cabo por SGI el
depsito de cheques y su posterior retiro de los fondos por ventanilla- en el Banco
Santander Ro motiv que esta entidad bancaria reportara la operatoria (por un monto
algo superior al medio milln de pesos) a la Unidad de Informacin Financiera,
mientras que las operaciones registradas en la cuenta corriente que SGI posea en
Metrpolis y cuya suma ascenda a ms de diecisiete millones de pesos pasaron cuanto menos- desapercibidas.
Todo aquello pone en evidencia una ingeniera ardidosa instalada en pos
de reciclar administrar/convertir/aplicar- fondos cuyo origen este tribunal, por las
condiciones generales del caso, presume de procedencia ilcita. Por ello, en virtud de
encontrar reunidos los tres elementos clave para tener por acreditado el blanqueo de
capitales operaciones financieras anmalas, inexistencia de actividades econmicas o
legales de respaldo y vinculacin con personas relacionadas con actividades
151

CFP 3017/2013
delictivas- se avanzar en los trminos del artculo 306 del Cdigo de rito por
considerar a Federico Elaskar, en relacin a este hecho, autor del delito de lavado
previsto por el artculo 278 segn ley 25246- del Cdigo Penal .
Hecho B4
El 9 de mayo del ao 2011 el Standard Bank Argentina S.A. report a
Mario Lisandro Acevedo Fernndez debido a las operaciones registradas en su caja de
ahorro en dlares n 8171110141764 (ver cuerpo XV del Expte. UIF n 3341/2011).
La inusualidad detectada por el banco radica en los montos, tipos, frecuencia y
naturaleza de las operaciones que realicen los clientes que no guarden relacin con
los antecedentes y la actividad econmica de ellos.
En el anlisis que hace el sujeto obligado sobre la operatoria reportada
expresa lo siguiente: el cliente se vincul a Standard Bank Argentina S.A. en marzo
de 2011 en nuestra sucursal de la localidad de Tandil. Al momento de la apertura de
la cuenta manifest ser estudiante y su madre, con quien comparte la misma ama de
casa y que los fondos a operar en el banco provendran de ahorros personales. El 2303-2011, un tercero le deposit en su cuenta en nuestra Sucursal Correo Central, la
suma de u$s 90.000 en efectivo. Cuando se lo contact al cliente para que presente
documentacin de respaldo por el depsito recibido, inform que el mismo provena
de una comisin que recibi por asesoramiento en la compra de un inmueble de 366
hectreas en la localidad de Balcarce y que estos fondos se los estaba acreditando la
empresa Vanquish Capital Group CUIT 30-71118599-9 con domicilio en la calle
Juana Manso 5555 of. 7 C de Capital Federal. Asimismo manifest que la comisin
que percibira por esta operacin sera del 5% y que rondara los u$s 150.000, por lo
cual an le faltaban depositar la suma de u$s 60.000. Hasta el momento de este
reporte el depsito no se ha efectuado. El cliente manifest que la venta an no se
haba realizado, pero que le haban adelantado los fondos de su comisin y que ni
bien se materialice nos iba a traer el boleto () (ibdem, fs. 5).
152

CFP 3017/2013
Vanquish Capital Group, depositante de los fondos recibidos por

Acevedo Fernndez, es una sociedad annima creada por Federico Elaskar, a ttulo
personal y en su carcter de presidente del Directorio de SGI Argentina S.A., el 7 de
mayo de 2009. El objeto de la compaa es llevar a cabo actividades inmobiliarias, de
importacin y exportacin y financieras, para lo cual se estableci con un capital
social de $200.000, representado en doscientas acciones nominativas no endosables
con un valor de $1.000 por accin, de las cuales Elaskar suscribi ciento ochenta y
ocho y SGI Argentina doce (documentacin aportada por la Inspeccin General de
Justicia a fs. 1642).
Si se tiene en cuenta que para esa fecha Federico Elaskar posea una
participacin accionaria del 95% en SGI Argentina S.A., entonces puede concluirse
que, al momento de su constitucin, controlaba el 99,7% de Vanquish.
En consonancia con esta situacin, Federico Elaskar manifest en sus
respectivos descargos que Vanquish Capital Group es una sociedad creada al slo
efecto de resguardar su patrimonio personal y sus futuras inversiones de los litigios
que los trabajadores de las compaas de su padre, que haban quedado desempleados
luego de una gran reestructuracin de las empresas del grupo VADE como era
conocido el conglomerado econmico fundado por su abuelo y cuyas principales
firmas eran Vademcum y Vadelux- en el marco de la cual fueron desvinculados miles
de empleados de las compaas, haban iniciado en el fuero laboral haciendo
solidariamente responsable a Federico Elaskar y a sus empresas SGI Argentina S.A.,
SGI Inversiones y Participaciones, SGI Burstil Sociedad de Bolsa y Argentine Trust
Company.
Ante ese panorama y alegando sentirse totalmente desprotegido frente
a la justicia, es que admite haber creado la empresa fantasma Vanquish Capital Group
S.A. fantasma por cuanto se allana de ser el nico socio con intereses en la sociedad
sumado a que el objeto social constituye slo una pantalla, cuando la verdadera razn
153

CFP 3017/2013
de ser de la firma es el resguardo de su patrimonio personal eludiendo el accionar de la

justicia-. Reflejo de esta situacin son las DDJJ presentadas por Vanquish ante la
A.F.I.P., de donde surge que la firma no registraba ventas con una excepcin que
luego ser tratada- ni tena costos operativos.
Asimismo, justifica la operatoria reportada declarando que los noventa
mil dlares depositados en la caja de ahorro en esa moneda que Mario Lisandro
Acevedo Fernndez posea en el Banco Supervielle constituyen el pago de una
comisin por el asesoramiento que ste prest en la compra de un bien inmueble una
estancia denominada La Favorita- ubicado en la localidad de Balcarce, provincia de
Buenos Aires.
Sin embargo, deja a salvo que el negocio inmobiliario nunca lleg a
realizarse debido a las discrepancias entre las partes en torno a la instrumentacin del
pago, sin perjuicio de lo cual Acevedo Fernndez percibi su comisin, pues la
retribucin por sus servicios de asesor inmobiliario no se encontraba sujeta a que la
operacin se efectuase.
En ese sentido, resulta por dems curioso el acuerdo al que arribaron
Federico Elaskar y Mario Lisandro Acevedo Fernndez: ciertamente contradictorio
con la prctica normal del mercado -las comisiones de los intermediarios se abonan
una vez perfeccionado el negocio en el cual participaron-, resulta inverosmil que
Federico Elaskar experto en finanzas con diplomas en diversas escuelas de negocios
de prestigiosas universidades extranjeras, como l mismo se presenta- le haya abonado
a Acevedo Fernndez un joven tandilense que, como se ver a continuacin, no tena
ninguna actividad econmica acreditada- la suma de noventa mil dlares
estadounidenses por el asesoramiento prestado en una operacin que nunca se llev a
cabo. Si Vanquish Capital Group tena como propsito administrar y proteger el
patrimonio de Elaskar, esa tarea se estaba llevando a cabo de un modo ruinoso. La
154

CFP 3017/2013
erogacin de tan importante suma de dinero sin que le reporte beneficio alguno solo
puede ser catalogada de despilfarro.
A ello debe sumarse el carcter central que las locaciones de servicios
ocupan en las operaciones de blanqueo de capitales, puesto que las obligaciones de
hacer, a diferencia de las obligaciones de dar, son de casi imposible comprobacin.
Mario Lisandro Acevedo Fernndez realiz la apertura de la cuenta en
marzo del ao 2011 el mismo mes en que recibi el dinero- en la sucursal Tandil de
la entidad; previo a ello no era cliente de la institucin ni de ninguna otra entidad
bancaria. Para esa misma fecha se inscribi ante la Administracin Federal de Ingresos
Pblicos en la categora autnomo T3 Cat I, la cual le corresponda en razn del
dinero que iba a recibir.
Intimado por el banco a presentar documentacin respaldatoria sobre el
origen de los fondos, Acevedo Fernndez concurri a la entidad con una serie de
documentos entre los que se destacan dos. El primero de ellos era una nota de fecha 4
de abril del 2011, suscrita por Alejandro Ons Costa en represtacin de Vanquish
Capital Group S.A., en la que respaldan la operatoria efectuada alegando el
asesoramiento
prestado
por
Acevedo
155
Fernndez
en
la
operacin

CFP 3017/2013
inmobiliaria:
El segundo documento presentado por Acevedo Fernndez era una

factura A que lleva el n 0001-00000001 y que fue emitida por el reportado a nombre
de Vanquish por la suma de $365.400 como contrapartida de de los fondos percibidos
en su cuenta.
156

CFP 3017/2013
Esta factura presenta una serie de curiosidades. Lo primero que se

advierte es que de su nmero (0001-00000001) se desprende que es la primera
operacin facturada por Mario Lisandro Acevedo Fernndez. Esto tiene sentido si
recordamos que el sujeto se inscribi en la Administracin Federal de Ingresos
Pblicos recin en marzo de ese mismo ao.
El hecho de que haya sido su primera operacin comercial da sustento a
la segunda irregularidad que registra la factura y que se derivara de su inexperiencia.
En el detalle de la operacin facturada, en lugar de sealar los servicios de
asesoramiento prestados a Vanquish, el joven precis que el concepto por el cual se
157

CFP 3017/2013
emite la factura es por depsito en mi cuenta del Banco Standard Bank. Dicho
importe equivale a u$s 90.000 al tipo de cambio 4,06. Esto significa que, si se
interpreta literalmente el detalle de la operacin consignado por Acevedo Fernndez
en la factura, el servicio que le brind a Elaskar no fue de asesoramiento, sino el haber
puesto su cuenta bancaria a disposicin de Vanquish para que le efecten un depsito
de dinero.
Por ltimo, se advierte que la fecha de impresin de la factura abril de
2011, como puede leerse en su margen inferior izquierdo- es posterior a la fecha de
emisin de la misma (23 de marzo de 2011), lo que significa que Acevedo Fernndez
compr el talonario de facturas recin cuando fue intimado por el banco para que
justifique el origen de los fondos que aterrizaron en su cuenta (ver, en este sentido, el
informe elaborado por la Cra. Mara Laura Gondra de la Administracin Federal de
Ingresos Pblicos, Actuacin nro. 10023-10552-2013 y su declaracin testimonial de
fecha 01/04/2013).
En cuanto al destino de los fondos, la informacin proporcionada por el
banco es la siguiente: parte del dinero (u$s 49.100) fue retirado por Acevedo
Fernndez en efectivo de la sucursal Tandil de la entidad mientras que el importe
restante (u$s 40.900) fue convertido a moneda local y transferido a su cuenta asociada
en pesos. Esos fondos acreditados en la cuenta corriente en pesos se esfumaron en su
inmensa mayora mediante retiros por ventanilla llevados a cabo en el mes de abril:
$115.848 el da 1, $36.240 el da 13 y $4.000 el 19. El resto de los fondos la menor
parte- fueron extrados a travs de cajeros automticos y empleados en pagos con
tarjeta dbito.
El vaciamiento de las cuentas bancarias que Acevedo Fernndez posea
en el Standard Bank se produjo en tan solo dos meses. El 23 de marzo de 2011 el
joven recibe los noventa mil dlares que le transfiere Vanquish Capital Group S.A. y
158

CFP 3017/2013
el da 23 de mayo de ese mismo ao procede a cerrar ambas cuentas las cuales tenan
saldo cero-, desvinculndose de la entidad.
En ese sentido, es dable concluir que la cuenta fue creada con el nico
objeto de recibir esa transferencia. En efecto, la inscripcin en autnomos de Acevedo
Fernndez -para tener la potestad de emitir una factura por un importe tan relevante-,
la apertura de la cuenta das antes de recibir la transferencia, los importantes retiros en
efectivo y las transferencias a la cuenta asociada en pesos como los principales
movimientos, la celeridad con la que llev a cabo el retiro del total de los fondos de
ambas cuentas como as tambin la emisin de la factura N 0001-00000001 indican
un conjunto de operaciones financieras destinadas nicamente al reciclado de esos
fondos.
Y si bien el destino final de aqul dinero an contina siendo objeto de
investigacin para la instruccin ms all del nfimo porcentaje que fue utilizado
mediante compras con tarjeta de dbito en vineras, supermercados, hoteles, etc.,
segn surge de los resmenes del banco-, lo cierto es que una parte del mismo fue
empleado por Acevedo Fernndez, el da 19 de abril del ao 2011, en la compra de un
automvil por un valor de $80.000, segn lo declarado en el formulario CETA de
A.F.I.P. (lo que no slo se encuentra sustentado en el referido informe de la Cra.
Gondra de la A.F.I.P., sino que consta en la documentacin remitida por el SINTyS a
fs. 6494/6569).
Fs. 4 del Anexo II remitido por la A.F.I.P. junto con Actuacin nro. 1002310552-2013.
159

CFP 3017/2013
En suma, todas estas transacciones pueden encuadrarse en forma

resumida en las tres etapas tericas del lavado de dinero: el depsito del dinero en
efectivo -fase de colocacin, con el objeto de transformar el circulante en dinero
bancario-, la transferencia justificada mediante un servicio de asesoramiento por la
fallida compra del inmueble -fase de decantacin, cuyo objetivo es disfrazar los
movimientos de dinero y cortar una potencial cadena investigativa- y por ltimo, la
fase de integracin o simulacin, en la cual se pretende incorporar el dinero al circuito
econmico formal, sobre la cual an deber ahondarse (ver, p. ej., Money Laundering
Awareness Handbook for Tax Examiners and Tax Auditors; OECD; 2009. En
lnea: www.oecd.org/dataoecd/61/17/43841099.pdf . Ref. 30 de marzo de 2014).
Finalmente, debe hacerse una ltima referencia con relacin a la
actividad registrada por Vanquish en los primeros meses del ao 2011, a fin de
contextualizar la operatoria aqu examinada junto con otras que sern objeto de
anlisis ms adelante, al tratarse las correspondientes imputaciones.
Se encuentra acreditado en la instruccin como luego se ver-, que en el
primer trimestre del ao 2011 Vanquish Capital Group realiz al menos otras dos
operaciones que implicaron la erogacin de grandes sumas de dinero: la adquisicin
de un automvil marca Ferrari por la suma de $1.200.000 (legajo B correspondiente al
dominio GUA-681 remitido por la DNRPA) y de otro marca Porsche por $389.550
(legajo B correspondiente al dominio EWT-740).
Tal como se ha dicho, Vanquish Capital Group no present declaracin
jurada de ganancias para el periodo 2011 ni ninguna otra posterior. En su DDJJ de
ganancias del ao 2009 manifest poseer un capital social de $200.000; el mismo no
sufri variaciones para el ao 2010.
Ahora bien, en base al anlisis del Legajo B del automotor dominio
GUA 681, se observa que la Dra. Karina F. Simn, mediante certificacin contable,
manifest, previo a la compra de la Ferrari, que la firma recibi $1.500.000 el 31 de
160

CFP 3017/2013
enero de 2011 en calidad de aporte de capital por parte de su accionista principal,

Federico Elaskar. No se especifica, ni en ese ni en ningn otro documento, otro tipo de
ingreso de fondos a la empresa que permitan justificar las compras realizadas.
Tampoco se da cuenta del origen de los fondos aportados por Elaskar.
La misma certificacin contable fue presentada ante la Direccin
Nacional de los Registros de la Propiedad Automotor (conforme la normativa de la
Unidad de Informacin Financiera) en la compra del Porsche dominio EWT 740.
Considerando este aporte de capital realizado en enero de 2011 aadido
al activo corriente, que son activos lquidos, y al circulante segn DDJJ de diciembre
2010 los fondos que la empresa tena disponibles suman un total $ 1.686.161,16. Por
lo tanto, esa es la suma que tena disponible Vanquish para la adquisicin de bienes
hasta mayo de 2011, mes en el que realiza una venta con el consiguiente ingreso de
fondos a sus arcas (ver F. 731 declaracin mensual de IVA - perodo fiscal 05/2011).
Y si bien la suma disponible alcanzara para adquirir ambos rodados, no
resulta suficiente si a ello se suma el depsito de noventa mil dlares en efectivo que
Vanquish llev a cabo en la cuenta de Acevedo Fernndez el 23 de marzo de 2011.
Ms an: si se tiene en cuenta la explicacin brindada por Elaskar
respecto del motivo del depsito es decir, que encontraba sustento en los servicios de
asesoramiento por la compra de un inmueble-, como as tambin la justificacin
ensayada por Acevedo Fernndez ante el banco -() manifest que la comisin que
percibira por esta operacin sera del 5% y que rondara los u$s 150.000, por lo cual
an le faltaban depositar la suma de u$s 60.000 () R.O.S. emitido por la entidad-,
no resulta posible entender, frente a este escenario, de dnde iba a sacar Vanquish
Capital Group S.A. los tres millones de dlares necesarios para adquirir la propiedad.
Esta descripcin detallada del hecho y su valoracin permite,
nuevamente, considerar que la aplicacin de ese dinero estuvo destinada al lavado
activos (operacin financiera anmala ardidosa-, inexistencia de actividad econmica
161

CFP 3017/2013
o comercial legal y vinculacin con personas relacionadas con actividades delictivas

v. perfiles de Elaskar y Faria-). Se procesar por estimarlo un hecho ms de lavado
de activos (cfr. art. 278 segn ley 25246- del CP y 306 CPP).
Hecho B5
Por otra parte, asimismo se ha constatado en autos que Federico Elaskar
habra adquirido un vehculo de alta gama marca Porsche, modelo 911 Targa 4 S2010, dominio HER 037, posiblemente a mediados de marzo de 2011, a un valor
aproximado de ochocientos tres mil pesos ($803.000) tras lo cual infructuosamente
intent asegurarlo en la compaa La Holando Sudamericana Ca. de Seguros S.A.-,
y el en el mes de septiembre de 2011 -tras un acuerdo arribado un mes antes- habra
formalizado la venta del rodado en favor de la sociedad Sport Entertainmnet Groupen la suma de al menos seiscientos noventa y tres mil seiscientos pesos ($693.600);
bien cuya adquisicin y utilizacin por al menos de aproximadamente seis meses-, de
acuerdo a una apreciacin de los acontecimientos del caso, que incluyen la cantidad de
dinero implicado en la operacin y la falta de respaldo del origen del mismo, permiten
colegir, con el alcance exigido para esta etapa del proceso, que habra tenido un origen
ilcito.
Al respecto, la UIF consign en un informe que titul ROS Operacin
N 11336 Expediente UIF N 3090/2011- que el da 10 de mayo de 2011 la Ca. de
Seguros La Holando Sudamericana S.A. report a Federico Elaskar por una
operacin tentada en torno a una pliza de seguros en pesos, describindose que la
inusualidad detectada versaba sobre que no exista () aparentemente ninguna razn
econmica o legal para dicho acuerdo ().
Tras ello, asoci esa circunstancia a una noticia periodstica del diario
Perfil de fecha 5 de mayo de 2011, en donde la AFIP pona de relieve una
investigacin sobre Jorge Leonardo Faria, a raz de haberse casado con Karina
Jelinek, y la utilizacin por parte de aquel de una Ferrari perteneciente a la firma
162

CFP 3017/2013
Vanquish Capital Group, vinculada a Federico Elaskar (cf. fs. 299 del expediente
de la UIF, Asunto SISA nro. 18760, expediente 1889, ao 2010, cuerpo II, fojas 297; y
fojas 01/06 del expediente Asuntos SISA N 27670, Expediente UFI N 3090, Ao
201, caratulado La Holando Sudamerica Ca. de Seguros S.A. S/205) ROS (E) 377,
cuerpo XIII), .
Ante este tribunal, el oficial de cumplimiento de la empresa de seguros,
Martn Carlos Levi manifest que cuando se le exigi al nombrado la documentacin
respaldatoria econmicio-financiera en torno al vehculo, Elaskar pidi la anulacin de
la pliza (Cf. fs. 8930/8931)
Ahora bien, de acuerdo a las constancias de autos y la documentacin
obrante en el tribunal, y como fuera dicho precedentemente, Federico Elaskar habra
adquirido con fondos injustificados con los que operaba- el vehculo alrededor
mediados de marzo de 2011, en la concesionaria Sergio Trepat Automotores,
aunque nunca formaliz ante el Registro Automotor dicha operacin, presuntamente
porque no contaba con documentacin alguna que le permitiera dar cuenta, de manera
cabal, la procedencia del capital.
Al respecto, surge del legajo B de ese automotor que Jorge Alberto Daz,
dueo anterior del vehculo, lo vendi a Sergio Trepat Automotores S.A. el da 5 de
julio de 2010, si bien recin casi un ao despus hizo la denuncia de venta ante el
registro -13 de mayo de 2011- (cf. fs. 102 del legajo B). Esta ltima circunstancia
motiv a la autoridad registral a poner en conocimiento de la concesionaria aquella
situacin dcia. de venta- a los fines de la regularizacin de la transferencia (cf. fs.
103).
Amn de los compradores y vendedores que sucesivamente en los
hechos habran intervenido en la adquisicin y enajenacin del Porsche HER 037,
registralmente el vehculo nunca estuvo en cabeza de Sergio Trepat Automotores
S.A., como as tampoco de Federico Elaskar, sino que a Jorge Alberto Daz lo sucede
163

CFP 3017/2013
titularmente la firma Sport Entertainment Group S.A. (vase Informe Histrico de

Titularidad obrante en el legajo, y que figura inserto).
En esas condiciones, este tribunal considera, conforme la pruebas

colectadas en la instruccin, que Sergio Trepat Automotores S.A., tras comprar el
vehculo a Jorge Alberto Daz los primeros das del mes de julio de 2010 (vese la
dcia. de venta antes aludida)-, y poseerlo posiblemente a la venta durante
aproximadamente ocho meses, se lo habra vendido Federico Elaskar, los primeros
das del mes de marzo de 2011, en una suma aproximada a los ochocientos mil pesos
($800.000).
A dicha suma y fecha se arriba tras considerar que Elaskar, como se dijo
en prrafos anteriores, asegur el rodado por ese monto los primeros das de marzo,
conforme puede observarse en la pliza respectiva:
164

CFP 3017/2013
Al respecto, se encuentra probada en autos la fluida relacin entre la

familia de Elaskar y Sergio Trepat Automotores S.A., conforme lo asegurado por el
propio Claudio Sergio Trepat ante estos estrados (cf. fs. 8963/8964), y as tambin
surge del testimonio de Juan Ignacio Munaf, quien expres: "() Federico Elaskar
es un pibe que compraba muchos autos en Trepat y lo conoca de vista de ah, junto
con el hermano () (cf. fs. 6352/6355).
En esa direccin, este juzgado tiene reservado el Legajo B de un
automotor que registraba una de las firmas atribuidas a Federico Elaskar (Vanquish
Capital Group), correspondiente a otro rodado Porsche (dominio EWT-740), en el
marco del cual se observa que tras ser adquirido por el imputado (y autorizar el da
21/01/2011 a Jorge Leonardo Faria a conducirlo a pesar de haber manifestado
conocerlo tan slo dos das antes 19/01/2011- vase documento adjunto), aqul se
lo vende a Sergio Trepat Automotores S.A., en el mes de mayo de 2011. Es decir,
Federico Elaskar era un asiduo cliente de Sergio Trepat Automotores.
165

CFP 3017/2013
Ahora bien, evidentemente el imputado ante los requerimientos de la

compaa de seguros no pudo dar cuenta con avales concretos el origen de los fondos
que manipulaba, tras lo cual habra decidido venderlo, encontrando en Sport
Entertainmnet Group el comprador.
As, del legajo B del rodado surge que a fines de agosto de 2011 habra
sido cerrada esa operacin de compra-venta, ya que puede observarse a fojas 145 del
mismo un formulario 08 (contrato de transferencia inscripcin de dominio) entre
Jorge Alberto Daz y Rodolfo Niderhaus, en su rol de presidente de Sport
Entertainment Group S.A.
Lo dicho exhibe que si bien el rodado estaba en poder Elaskar, al no
haber podido inscribirlo formalmente por no poder justificar el origen de los fondos, el
ltimo titular del rodado, es decir Jorge Alberto Daz tuvo que firmar el formulario
08 en favor de la sociedad Sport Entertainmnet Group, a pesar de que un ao antes
lo haba enajenado a favor de Sergio Trepat Automotores.
que se encuentra probado -con el alcance que un auto de mrito en esta instancia
requiere- que Federico Elaskar habra adquirido, y utilizado por al menos seis meses,
166

CFP 3017/2013
un vehculo marca Porsche, modelo 911 Targa 4 S-2010, dominio HER 037,
posiblemente desde mediados de marzo de 2011 hasta septiembre de ese ao, a un
valor aproximado de ochocientos tres mil pesos ($803.000), adquisicin y utilizacin
que, de acuerdo a una apreciacin de las circunstancias del caso -que incluyen: la
cantidad de dinero implicado en la operacin (incremento patrimonialinjustificado), la
falta de respaldo del origen del mismo en actividades econmicas o comerciales
legales y la vinculacin de Elaskar, particularmente a travs de Faria, con personas
relacionadas con actividades delictivas- permiten afirmar, con el alcance exigido para
esta etapa del proceso, que Elaskar ha aplicado dinero de origen delictivo (cfr. art. 278
segn ley 25246- del CP y 306 del CPP).
Hecho B6
Igualmente, se ha corroborado en autos que Federico Elaskar adquiri, a
travs de la firma Vanquish Capital Group respecto de la cual posea
aproximadamente un 99% del capital accionario- un vehculo de alta gama, marca
Ferrari, modelo 430, dominio GUA 681, a comienzos de febrero de 2011, por
un valor de un milln doscientos mil pesos ($1.200.000) tras lo cual
infructuosamente intent asegurarlo en la compaa La Holando Sudamericana Ca.
de Seguros S.A.-, y el 5 de mayo de 2011 se lo habra vendido a Enrique Eduardo
Verde, en la suma de un milln de pesos ($1.000.000); bien cuya adquisicin y
utilizacin por al menos tres meses aproximadamente-, de acuerdo a una apreciacin
de los acontecimientos del caso, que incluyen la cantidad de dinero implicado en la
operacin y la falta de respaldo del origen de aquellos, la utilizacin de una sociedad
creada con el objeto de reciclar fondos de origen espurio, permiten concluir, con el
alcance exigido para esta etapa del proceso, que habra sido efectuada con fondos de
origen ilcito con los que operaba.
Al respecto, la UIF consign en un informe que titul ROS Operacin
N 11351 Expediente UIF N 3090/2011- que el da 10 de mayo de 2011 la
167

CFP 3017/2013
compaa de Seguros La Holando Sudamericana S.A. report a Vanquish Capital

Group S.A. , por una operacin tentada en torno a una la pliza de seguros en pesos,
describindose que la inusualidad detectada versaba en torno a que el sujeto
mencionado era
() [un] El cliente reticente a proporcionar la informacin
solicitada o la misma es falsa, inconsistente o de difcil verificacin por parte de la

entidad (), y se agreg que () Luego de solicitar la presentacin relativa a la
declaracin jurada de origen de fondos fue solicitada la anulacin de pliza sin que
se presentara la documentacin requerida () (cf. fs. 297/299 del expediente
Asunto Sisa N 18760, expediente 1889, ao 2010, Banco Santader Ro S.A. S/
ROS).
Cabe agregar en ese sentido, que Martn Carlos Levi, oficial de la
compaa que elabor el informe, describi que () Por [un] reporte periodstico del
diario Perfil de fecha 05/05/2011, se tom conocimiento que La AFIP denuncio en la
Justicia por enriquecimiento ilcito a Leonardo Faria, flamante esposo de Karina
Jelinek () El patrimonio sospechado. En enero de 2010 adquiri un Audi cup TT,
por 200 mil pesos, y en el mismo mes y ao, un BMW X6 por 444 mil pesos. Y eso que
ya posea Peugeot 206 modelo 2006. Tambin se adjudican dos Ferrari. En una de
esas transacciones, Faria firm documentos de compra y la pag, pero no realiz la
transferencia de dominio, por lo que el vendedor interpuso un pedido de prohibicin
de circulacin. La otra Ferrari, en tanto, est a nombre de la empresa Vaquish
Capital Group, precis el matutino econmico. Esta Aseguradora interpreta que es
aplicable el inciso 23 del artculo 29 de la Resolucin UIF 32/2011 (cf. fs. 5 del
expediente Asuntos SISA N 27671, Expediente UFI N 3091, Ao 2011, caratulado
La Holando Sudamerica Ca. de Seguros S.A. S/205) ROS (E) 378, cuerpo XIV).
En ese sentido, corresponde destacar que ante este juzgado Levi
manifest que cuando se le exigi a Elaskar, en su carcter de presidente de Vanquish,
168

CFP 3017/2013
toda la documentacin respaldatoria econmico-financiera en torno al vehculo, aquel

pidi la anulacin de la pliza (Cf. fs. 8930/8931).
Ahora bien, el anterior dueo del rodado era Federico Bonomi, y lo fue
registralmente hasta el da 27 de marzo de 2011, pero en los hechos al menos hasta el
3 de febrero de 2011 (fecha en la que llevara a cabo la denuncia de venta a favor de
Vanquish Capital Group fs. 19 del Legajo B-).
En este juzgado, manifest que encontrndose de vacaciones en la
ciudad de Punta del Este, en el ao 2011, le coment a un amigo Ignacio Munafsus intenciones de vender el auto, tras lo cual aquel lo contact con Federico Elaskar
(cf. fs. 8932/8934).
Enterado de la existencia de un posible cliente, Bonomi se encontr
con quien luego sera Elaskar y un grupo de personas ms, en el Banco Patagonia de
situado en la Av. Mrquez y Panamericana (donde Bonomi tena cuenta y una caja de
seguridad), agregando que al llegar al lugar se encontraba all Munaf y varias
personas ms, entre ellas Elaskar.
El testigo describi a Elaskar y su entorno como () tres pendejos y
una persona de unos cincuenta y pico de aos () (sic), y que todos ellos hablaban
del auto, discutan entre ellos porque haban credo que el auto era convertible, y en
realidad tena techo duro. Esta situacin llev a Bonomi a considerar que () no
saban ni lo que estaban comprando () (sic).
El testigo dijo tambin que ellos hablaban de algn otro auto, como que
venan de comprar otros autos, destacando que se los vea() excitados ()(sic).
De igual manera agreg que () todos intervenan en la operacin y
ninguno de los que estaba se asumi como la persona que iba a comprar el auto. En
ningn momento Federico Elaskar dijo que era l el que compraba, hablaban todos y
hablaban en plural, como si la estuviesen comprando todos juntos ().
169

CFP 3017/2013
Sum asimismo Bonomi que () El dinero lo llevaron en un bolso y

la transaccin se hizo en efectivo y en dlares (), y que l cobr algo ms de (.)
de trescientos mil dlares, que era un muy buen precio porque la vend a ms de lo
que la haba comprado y Munaf se llev una comisin de diez mil dlares ().
Refiri que para l era muy importante firmar el 08 porque quera a
hacer la denuncia de venta, y que ese contexto intervino () un tipo de cincuenta y
pico (), que a la postre al parecer resultara ser Alejandro Ons Costa, en carcter de
apoderado de Vanquish (cf. fs. 35/37 del Legajo B), el cual se comunic por Nextel
con alguien y le coment algo as como () estoy ac con los chicos, acabamos de
comprar una Ferrari y le pas los datos del auto y el importe que haban pagado y
despus le pidi que le den el nombre de una sociedad para ponerla de titular ().
Continu expresando el testigo que () a los cinco minutos le suena el
Nextel y le pasan el nombre de la sociedad a la cual yo le transfer la Ferrari. Con ese
nombre cerramos el 08, vamos a mi casa, viene un pibe flaco, medio alto, castao
oscuro, el resto se van, y a ese le entrego el auto ().
Si bien el nombrado no pudo recordar si entre ellos se encontraba
Leonardo Faria, as tampoco lo hizo Ignacio Munaf (cf. fs. 6352/5), debe destacarse
que al momento de prestar declaracin indagatoria aquel imputado dijo: () Quisiera
agregar tambin, que al tiempo que yo conozco a Elaskar el seor Carlos Molinari
me encomienda la compra de la Ferrari California, cuando yo le muestro la Ferrari
California, Elaskar automticamente quera una Ferrari y que conste que l ya haba
tenido una Ferrari. Entonces por medio de un amigo mo, consigo una Ferrari que
estaba en venta, el que venda la Ferrari era Federico Bonomi, el cual por medio de
este amigo mo le consulto cunto peda por el auto y peda cuatrocientos dos mil o
cuatrocientos diez mil dlares. Federico rpidamente accede a comprar ese auto, lo
acompao a comprarlo en un banco, no recuerdo si era Patagonia o Finansud, no era
el banco Patagonia de San Isidro. Federico lleva el dinero, hace la operacin dentro
170

CFP 3017/2013
de una sala de ese banco de San Isidro y estaba apremiado por una reunin en SGI,
por lo cual me pide por favor si le poda llevar el auto yo a SGI, perdn, a Madero
Center. Dicho y hecho, del banco me trasladan al barrio San Isidro Chico, donde vive
Federico Bonomi, me entrega el auto e inmediatamente se lo llevo a Madero Center.
() (cf. fs. 3516/3560).
Es decir, lo dicho exhibe, por la similitud de las circunstancias apuntadas
por Faria y Bonomi, que probablemente el primero haya estado presente en la
transaccin, aunque ninguno de los dos testigos aludidos lo haya reconocido en ese
momento.
Finalmente, y en torno al testimonio de Bonomi, cabe agregar que aquel
refiri () Despus me enter las cosas que hicieron [Elaskar y Faria], porque yo
tengo amigos que tienen aviones, y ellos hicieron una fiesta muy grande en Punta del
Este, como para posicionarse, y al parecer alquilaron aviones para trasladar a los
invitados. Yo no fui, no me invitaron. Era una fiesta muy grande de las que se hacen
en Punta del Este para posicionarse. Y eran medio novatos, porque en Punta del Este
esa fiesta se hacen hasta el 10 de enero, y ellos la hicieron a fin de mes. Fue una fiesta
que ahora es vox populi, la conoce todo el mundo. No se quines organizaban la fiesta
pero Faria fue quien evidentemente le sac ms provecho por haber terminado con
Jelinek, que es una persona famosa, y ah a partir de ah qued instalado en los
medios ().
Ahora bien, surge del Legajo B que Vanquish Capital Group, mediante
una declaracin jurada sobre los orgenes de fondos, suscripta por Federico Elaskar
como presidente de la firma, indic que aquella operacin era totalmente lcita, y
proveniente de la operatoria normal de la empresa (cf. fs. 24 del Legajo B).
En sustento de ello, acompa una Certificacin contable sobre la
declaracin jurada del origen de los fondos afectados a la compra de un automvil
(cf. fs. 25 del Legajo B), suscripta por la Contadora Pblica Karina F. Simn, el da 8
171

CFP 3017/2013
de febrero de 2011, en el marco de la cual indic que haba cotejado una declaracin
jurada de Vanquish Capital Group sobre el origen de sus fondos destinados a la
compra de un automvil Ferrari modelo 430, patente (GUA 681), en la suma de un
milln doscientos mil ($1.200.000), con un acta de directorio N 8 de fecha 31-012011 por un aporte de $1.500.00 del accionista Federico Elaskar, como as tambin
registraciones contables y documentacin extracontable de aportes recibidos en
Vanquish Capital Group S.A., y tras ello concluye () Sobre la base de la tarea
descripta, CERTIFICO que la informacin incluida en la declaracin jurada a la que
se refiere el captulo 1. de esta certificacin, correspondiente a la operacin de
compra de un automvil Ferrari 430, patente GUA 681, en la suma de $1.200.000
(pesos un millon doscientos mil), concuerda con la documentacin y registraciones
contables indicadas en 2..
A esta altura de los hechos resulta sumamente llamativo el intento de
justificacin a partir registraciones contables y documentacin extracontable de
aportes recibidos en Vanquish Capital Group S.A., sin indicar, aunque sea de manera
mnima, referencias, fechas, montos, operaciones abarcadas, etc, teniendo en cuenta el
capital comprometido.
Esa alusin parece ms asociada a una frmula genrica que permiti a
una empresa sin giro comercial alguno (ni otros aportes comprobables) imputar all,
sin ms, movimiento de fondos.
Recurdese en relacin a ello, como fuera abordado con anterioridad (en
los apartados relativos al anlisis de la operacin entre la Vanquish y Mario Lisandro ROS emitido por el Standard Bank Argentina S.A. nro. 6928), que la documentacin
y distintas constancia acumuladas a la causa dan cuenta de que la firma Vanquish
cont hasta mayo 2011 con un capital disponible de algo ms de un milln seiscientos
mil pesos.
172

CFP 3017/2013
Retomando, tras aquella certificacin de la contadora, Alejandro Ons

Costa como apoderado de Vanquish, suscribe una declaracin jurada, el da 8 de
febrero de 2011 en donde indica que el origen de los fondos versaba en ganancias
obtenidas por su actividad comercial de COMPAA FINACIERA (cf. fs. 28)
As, y tras todo ello, el rodado se inscribe efectivamente a nombre de
Vanquish Capital Group, con fecha registral desde el da 28 de marzo de 2011, y se
solicita asimismo con el pedido que originara dicho registro, la expedicin de una
cdula de identificacin para conducir el vehculo a nombre de Federico Elaskar (cf.
fs. 43 y 48).
Ntese otro rasgo llamativo, si bien el vendedor del automvil dijo, y as
qued documentado, que el vehculo se lo vendi a Federico Elaskar/Vanquish en los
primeros das del febrero (cf. fs. 37 y 19), casi dos meses despus recin se inscribi
en el registro -23/03/11- (cf. fs. 38/37). Aquel tramo de tiempo sin inscripcin del
rodado no parece ser producto de una no ordenada forma de conducirse de la sociedad
respecto de los bienes a su cargo, sino ms bien al tiempo necesario para adecuar la
documentacin pertinente en miras a dar apariencia de legalidad a una serie de
circunstancias irregulares.
Luego de todo ello, y tan slo a tres mes de la compra del rodado,
Elaskar lo vendi lo primeros das del mes de mayo de 2011 -6 de mayo de 2011-, a
Enrique Eduardo Verde en, segn lo declarado, un milln de pesos ($1.000.000) (cf.fs.
86 del legajo B), es decir, doscientos mil pesos menos ($200.000).
El valor pactado habra sido abonado por el comprador con cinco
cheques de pago diferido, sucesivos, y a cobrarse mensualmente, cada uno por la suma
de doscientos mil pesos ($200.000), emitidos el da 6 de mayo de 2011 (cf. fs. 79
legajo B).
Aquella forma de cobro, condicion, quizs, la contabilidad de
Vanquish, ya que necesariamente la intervencin de entidades bancarias con motivo
173

CFP 3017/2013
de la emisin de los cartulares y su posible depsito- condujo a su registracin por

parte de la firma.
No obstante ello, la totalidad de cheques entregados por Verde fueron
descontados en SGI, conforme surge de la documentacin secuestrada en dicha sede
(Caja N 114, con la inscripcin que reza SECUESTRO OFICINA N 13 - A 7
C):
Ahora bien, a lo largo de esta resolucin se ha puesto en evidencia que

todas aquellas constancias relativas a la operatividad de Vanquish Capital Group, su
capitalizacin y actividades, daran cuenta que se encontraba al servicio del imputado
en maniobras que carecan de toda forma de justificar el origen de los fondos con los
que adquira determinados bienes.
Destquese en ese sentido que la imposibilidad de demostrar las fuentes
con las que adquiri el rodado (en nombre de Vanquish), parece haber condicionado
por bastante tiempo la posibilidad de asegurarlo.
Como se dijo, el rodado fue adquirido los primeros das del mes de
febrero de 2011, y recin habra podido intentar asegurarlo (o al menos iniciar los
trmites) en los primeros das de abril (la vigencia de la pliza comienza el da 8 de
abril de 2011), es decir casi un mes despus. Vease imagen adjunta obrante en cf. fs.
36 del expediente Asuntos SISA N 27671, Expediente UFI N 3091, Ao 2011,
174

CFP 3017/2013
caratulado La Holando Sudamerica Ca. de Seguros S.A. S/205) ROS (E) 378,
cuerpo XIV):
Los inconvenientes que parece haber tenido Elaskar en asegurar el

vehculo fueron confirmados por el productor de seguros ante este tribunal, en tanto
dijo () Lo conoc [hablando de Elaskar] en el driving, porque yo iba a jugar al golf
a la Costanera y tenamos el mismo profesor. Un da, yo sala de una clase y l
entraba y nos purismos a conversar, me pregunt a qu me dedicaba, le coment mi
profesin y me pregunt si poda asegurar un vehculo que l no lo poda asegurar
casi en ninguna compaa debido a su valor. El auto era una Ferrari; yo tengo
seiscientos clientes, pero Ferraris no tena. Le dije que si, le consegu una compaa
donde asegurarla, le pas el presupuesto, lo acept, se hizo el seguro en la compaa
de seguros la Holando, de hecho traje una copia por si les interesa, y se anul a los
treinta y nueve das por desistimiento del asegurado (Cf. fs. 9125/9127).
Si bien el imputado atribuy los contratiempos que tuvo al momento de
asegurar el rodado en cuestiones relativas a su valor, lo cierto es que los hechos
muestran que en realidad aquellos se originaban en cuestiones vinculadas a la
justificacin de su origen.
175

CFP 3017/2013
Esa actitud debe valorarse teniendo en cuenta la obligacin que pesa en

cabeza de las compaas aseguradoras de reportar hechos, actos, operaciones u
omisiones que pudieran constituir delitos de Lavado de Activos y Financiacin del
Terrorismo (Resolucin UIF N 32/2011).
En su descargo el imputado al momento de tratar lo relativo a los ROS
N 11336 (Porsche) y 11351 (Ferrari), expres que fueron () el producto no solo
de la subjetividad de la aseguradora, si no que aun peor, se basan en gran parte para
la emisin de los mismos de una informacin periodstica publicada por el Diario
Perfil y en consecuencia la compaa de seguros procedi a curarse en salud y no
como el resultado de una investigacin objetiva sobre la procedencia de los bienes
asegurados () (cf. fs. 3499).
En modo alguno esas expresiones revierten lo dicho en este acpite, por
cuanto nada dice el imputado en lo que constituye la gnesis de la sospecha reportada
por la aseguradora: la falta de justificacin en torno al origen de los fondos con los que
adquiri los vehculos.
En suma, lo expuesto en este apartado, como as tambin en aquellos
vinculados, exhiben a Vanquish Capital Group S.A. como una sociedad que
infructuosamente ha intentado aparentar que sus fondos provendran de una fuente
lcita; as tampoco ha quedado claro cmo administra aquellos que logr acumular, y
definitivamente el anlisis global de sus supuestos ingresos y egresos no arroja una
situacin que despeje los interrogantes que se plantean.
Algo s ha quedado claro, y es que Federico Elaskar encontr en
Vanquish Capital Group S.A. una estructura jurdica y financiera que emple para
canalizar bienes de orgenes espurios con los que operaba, a los fines de su
introduccin el mercado, mediante la utilizacin de los dispositivos y herramientas
propias de una sociedad annima, disimulando y/o ocultando titularidad sus
176

CFP 3017/2013
verdaderos propietarios, y en pos de adquirir y utilizar productos o servicios, y

cortando todo lazo con los hechos que los originaron.
que se encuentra probado, con el alcance que es auto de mrito requiere, que Federico
Elaskar adquiri, a travs de la firma Vanquish Capital Group S.A. creada con el
objeto de reciclar bienes de origen espurio- , y utiliz por al menos tres meses, un
vehculo marca Ferrari, modelo 430, dominio GUA 681, desde principio de
febrero de 2011 hasta principios de mayo de ese ao, a un valor aproximado de un
milln doscientos mil pesos ($1.200.000); adquisicin y utilizacin que, de acuerdo a
una apreciacin de las circunstancias del caso -que incluyen: la cantidad de dinero
implicado en la operacin (incremento patrimonial injustificado), la intervencin de
una sociedad creada en pos de ocultar o disimular sus fines concretos, la falta de
respaldo del origen del dinero en actividades econmicas o comerciales legales y la
vinculacin de Elaskar, particularmente a travs de Faria, con personas relacionadas
con actividades delictivas- permiten afirmar, con el alcance exigido para esta etapa del
proceso, que Elaskar ha aplicado en esa compra y utilizacin dinero de origen
delictivo (cfr. art. 278 segn ley 25246- del CP y 306 del CPP).
Hecho B7
La venta de moneda extranjera por parte de SGI Argentina, sin ser una
entidad autorizada para operar en el mercado cambiario, constituye la ms irrefutable
de las irregularidades que los inspectores del Banco Central de la repblica Argentina
encontraron en sus visitas a la financiera. El registro de operaciones cambiarias
relevadas por la entidad comprende el perodo desde el 15 de octubre de 2009 hasta el
24 de octubre de 2011.
El rgimen penal cambiario (ley 19.359) dispone, en su artculo 1, que
sern reprimidas con las sanciones que se establecen en la presente ley: a) Toda
negociacin de cambio que se realice sin intervencin de institucin autorizada para
177

CFP 3017/2013
efectuar dichas operaciones; b) Operar en cambios sin estar autorizado a tal efecto;
c) Toda falsa declaracin relacionada con las operaciones de cambio; d) La omisin
de rectificar las declaraciones producidas y de efectuar los reajustes correspondientes
si las operaciones reales resultasen distintas de las denunciadas; e) Toda operacin
de cambio que no se realice por la cantidad, moneda o al tipo de cotizacin, en los
plazos y dems condiciones establecidos por las normas en vigor; f) Todo acto u
omisin que infrinja las normas sobre el rgimen de cambios.
SGI ofreca sus servicios de compra y venta de divisas a travs de su
pgina institucional en Internet (http://www.sgionline.com). Tal como lo consign el
B.C.R.A. en el informe 383/661/12 (fs. 1/3 R.O.S. 1769), la firma promocionaba el
siguiente servicio: COMPRA Y VENTA DE DIVISAS. El servicio de operaciones de
cambio SGI Argentina, creado y desarrollado para atender a las necesidades de
compra y venta de divisas, con eficiencia, privacidad y comodidad. Con ventajas
exclusivas: excelente cotizacin. Atencin personalizada. Horarios extendidos.
178

CFP 3017/2013
Fs. 82 del Reporte de Operacin Sospechosa n 1769, Banco Central de la Repblica

Argentina.
Esta circunstancia, constatada por los inspectores del banco previo a

realizar la verificacin en SGI, fue luego corroborada una vez en las oficinas de la
financiera mediante el relevamiento de su contabilidad. Tambin detectaron la emisin
de boletos por parte de la financiera como comprobante de las operaciones.
Al respecto, el B.C.R.A. manifiesta, en el apartado 1.2.1. del informe
antes sealado, que () la primer operatoria objetada consisti en haber comprado
y vendido moneda extranjera a terceros, no siendo una entidad autorizada para ello.
Esta actividad se instrument bajo la modalidad de emitir comprobantes de
operaciones cambiarias de propia autora con la denominacin de boletos. Los
mismos contaban con un diseo similar al de un comprobante cambiario utilizado en
el sistema institucionalizado; incluan datos del comprador/vendedor, del operador,
conceptos tales como Boleto N, Compra Billetes, Cotizacin, Recibir, Pagar,
importe en pesos e importe en moneda extranjera. La totalidad de esta operaciones
fueron registradas en la contabilidad de la firma, segn se observa en el Mayor de la
cuenta Caja U$S VN (copia a fs. 84/9).
Asimismo, la informacin fue ratificada por Valeria Laura Armendriz,
ex empleada de SGI, quien manifest en su declaracin testimonial que esta firma se
dedicaba a realizar () cambios de cheques, compra y venta de divisas (ver fs.
3122/3124).
A modo de ejemplo, se muestra a continuacin uno de los boletos que
SGI emita como comprobante muchos de los cuales fueron secuestrados durante los
procedimientos llevados en SGI por orden de la judicatura-:
179

CFP 3017/2013
Copia agregada a fs. 91 del R.O.S. n 1769.
En este caso, se observa que el cliente, Sede Amrica S.A., adquiri el

pasado 8 de enero de 2010 la suma de veinte mil dlares estadounidenses a un tipo de
cambio de $3,755, transaccin por la cual debi desembolsar setenta y cinco mil cien
pesos. Todo ello, asentado en un boleto similar al que, por disposicin del Banco
Central de la Repblica Argentina, tenan el deber de emitir, en aquella poca, las
entidades autorizadas.
180

CFP 3017/2013
Boleto segn la comunicacin "A" 3471 I dirigida a las entidades financieras, de fecha
08/02/02.
Ver: http://www.bcra.gov.ar/pdfs/comytexord/a3471.pdf.
El servicio prestado por SGI tal como lo promocionaba en su sitio web

al poner de relieve la privacidad de las operaciones-, no era ms que otra operacin
financiera de espaldas a los sistemas de control. Es decir que de esas transacciones no
quedaba registro alguno en el Mercado nico y Libre de Cambios.
En este sentido, debe recordarse que para la fecha de las operaciones de
cambio reportadas, an no exista el rgimen impuesto por la resolucin general de la
Administracin Federal de Ingresos Pblicos n 3210/11, de fecha 31/10/2011, que
como es de pblico conocimiento, restringi las operaciones de compra-venta de
moneda extranjera imponiendo la autorizacin previa del fisco a las transacciones
cambiarias.
Con lo cual la nica razn que los clientes de SGI tenan para acudir a
una entidad no autorizada con el fin de realizar dichas operaciones era la de evitar
181

CFP 3017/2013
dejar rastros en el registro del Banco Central de la Repblica Argentina y de las

entidades oficiales que, previo a perfeccionar la operatoria, exigan una declaracin
jurada sobre el origen de los fondos.
A la misma conclusin arrib la Unidad de Informacin Financiera en
uno de sus informes: de este modo, toda persona que realice este tipo de operaciones
sin la debida autorizacin del BCRA est escapando al sistema de contralor en la
materia, y si eso se complementa con las disposiciones de la Ley 25.246, se advierte
que quien opera en este tipo de entidades lo hace para evadir el cumplimiento de las
normas de prevencin de lavado de activos ya que, evidentemente, no se le requerir
que acredite el origen de los fondos ni ser reportado ante esta UIF. (ROS 7647, fs.
1182).
Las verdaderas causas por las cuales los clientes de SGI, que adquiran
divisas a travs de ella, se vean imposibilitados de concurrir al mercado formal estn
siendo investigadas por la Unidad de Informacin Financiera en el marco de la
solicitud de asistencia cursada por este tribunal. Sin perjuicio de ello, lo que est claro
de acuerdo a los razonamientos ya efectuados en relacin al contexto de actuacin de
SGI es que gran parte de la masa circulante necesaria para adquirir esas divisas tena
un origen presumiblemente delictivo. De all que las operaciones de compra-venta de
de divisas atribuidas en este punto a Elaskar deban ser consideradas como la
administracin de dinero de origen delictivo en los trminos previstos por el artculo
278 del C.P. segn ley 25246- y, en consecuencia, se dictar su procesamiento (cfr.
art. 306 C.P.P.).
Hecho B8
La otra irregularidad relacionada con operaciones de cambio que fuera
detectada por el Banco Central de la Repblica Argentina en SGI consiste en la
adquisicin de moneda extranjera por cuenta de terceros. Esta actividad, al igual que
como ocurre con las operaciones de factoreo, constituye otra forma de intermediacin
182

CFP 3017/2013
financiera no autorizada en la que la empresa de Elaskar apareca ante los sujetos

obligados como titular de las operaciones cambiarias, cuando en realidad el dinero
terminara en las arcas de otras personas que ante la imposibilidad de justificar el
origen del dinero se vean impedidos de acudir en forma personal al banco.
Los movimientos involucrados habran sido al menos tres: el primero fue
una operacin por 13.000 el da 28/12/2009, el segundo consisti en la compra de
u$s 10.000 fechada el 12/05/2010 y por ltimo, una transaccin por u$s 5.000 el
01/06/2010. A fojas 74/80 del ROS 1769 (cuerpo I) constan los boletos emitidos por
Metrpolis Compaa Financiera a favor de SGI, adems de las declaraciones juradas
de origen y licitud de los fondos.
De los boletos aportados por la sociedad reportada surge que fueron
suscriptos por Juan Carlos Guichet y Gustavo Fernndez.
En el marco de la inspeccin llevada a cabo por el B.C.R.A., el
responsable de S.G.I. en ese momento, Gustavo Csar Fernndez, inform mediante
nota -ver anexo- que las operaciones fueron hechas por cuenta y orden del entonces
presidente y principal accionista de la sociedad (94% del paquete accionario),
Federico Elaskar, y resalt que por estas operaciones SGI no cobr comisiones ni
gastos. Sin embargo, esta condicin no exime la existencia de una trasgresin a la Ley
19.359, como comenta ms abajo.
Por otra parte, se detectaron seis operaciones de cambio en el sistema
financiero por medio de las cuales SGI adquiri divisas, que coinciden en cuanto a
fechas y montos con otras operaciones cambiarias a travs de las cuales esta sociedad
le vendi moneda extranjera a seis de sus clientes (que s fueron registradas en su
contabilidad). En ese sentido, es lgico suponer que SGI utiliz divisa adquirida en el
sistema cambiario formal para luego vendrsela a sus clientes, en sintona con lo
servicios cambiarios ofrecidos en su pgina web en los que se prometa privacidad
183

CFP 3017/2013
en la operacin-, de modo tal que aquellos pudiesen operar en el mercado cambiario

evitando a los rganos de prevencin y control.
Cuadro operaciones presuntamente relacionadas
SGI Compra divisa en el sistema formal a su nombre y luego vende esa moneda extranjera a sus clientes, que evitan
el control del ente regulador.
Nro. operacin
relacionado
Fecha
1
1
2
2
3
3
4
4
4
5
5
6
6
6
6
6
6
08/10/09
15/10/09
20/05/10
20/05/10
14/06/10
17/06/10
29/06/10
08/07/10
14/07/10
15/07/10
21/07/10
09/12/10
13/12/10
13/12/10
23/12/10
23/12/10
27/12/10
Tipo (desde
el punto de
vista de SGI)
Compra
Venta
Compra
Venta
Compra
Venta
Compra
Compra
Venta
Compra
Venta
Compra
Compra
Compra
Venta
Venta
Venta
Moneda
Monto
Euros
Euros
Dlares
Dlares
Libras esterlinas
Libras esterlinas
Dlares
Dlares
Dlares
Euros
Euros
Dlares
Dlares
Dlares
Dlares
Dlares
Dlares
10.000
10.000
10.000
10.000
1.500
1.500
10.880
5.000
16.330
4.000
4.000
40.000
28.000
2.000
33.000
26.000
15.191
Entidad / cliente
Metrpolis
Csar G. Fernndez
Metrpolis
Don Francisco SRL
Metrpolis
Gustavo Parisi
Metrpolis
Metrpolis
Agroganadera Los Toldos SRL
Metrpolis
Entertainment Depot SA
Metrpolis
Metrpolis
Metrpolis
Entertainment Depot SA
Agroganadera Los Toldos SRL
Unirrol SA
Fuente: ROS 1769 cuerpo 11, fojas 1680 y 1722
Todo este accionar, adems de violar el espritu de las normas que

previenen el blanqueo de capitales de origen delictivo, infringe la Ley 19.359
(Rgimen Penal Cambiario) en su artculo 1, inciso c), por cuanto sanciona toda
falsa declaracin relacionada con las operaciones de cambio; ello pues, como ya se
ha dicho, las operaciones quedan oficialmente registradas en cabeza de SGI Argentina
ocultando al verdadero beneficiario de la transaccin.
En ese sentido, este hecho no es distinto al resto de las operaciones en
las que el imputado, valindose de la estructura y herramientas que le ofreca una
financiera, maquillara la procedencia esprea de los fondos que diariamente operaba
en el mercado, ocultando la identidad de los verdaderos titulares del dinero. Mediante
la contratacin de esos servicios se impeda la trazabilidad del dinero, ingeniera que,
enmarcada en el contexto de: operaciones anmalas, inexistencia de actividades
econmicas o comerciales legales que diesen respaldo a esas operaciones y
vinculacin con personas relacionadas con actividades delictivas, constituye un indicio
slido para presumir el origen ilcito de los fondos. Por ello, la adquisin de divisas en
esos trminos constituye prima facie una maniobra de administracin y aplicacin de
184

CFP 3017/2013
fondos de origen delictivo en los trminos del artculo 278 segn ley 25246- del
Cdigo Penal, por la cual Federico Elaskar ser procesado (cfr. art. 306 del CPP).
Hecho B9
La operacin en cuestin, reportada por el Banco Central de la Repblica
Argentina constituye una triangulacin de dinero que, a travs de SGI Argentina S.A.,
llevaron a cabo las empresas Agrest S.A. y Seguira S.A., dos compaas del rubro
textil que forman parte del mismo conglomerado econmico.
La operacin reportada tuvo lugar en diciembre del ao 2011, fecha en la
cual Federico Elaskar se haba desvinculado tanto en su carcter de accionista como
de presidente- de SGI Argentina S.A.
Por esa razn, y toda vez que an no se ha podido comprobar la
participacin de Elaskar en la conducta intimada sin perjuicio de que el tribunal se
encuentra investigando la relacin comercial entre Agrest, Seguira y SGI Argentina-,
corresponde asumir un criterio expectante y dictar la falta de mrito en orden a este
hecho, a la espera del resultado de las medidas en curso (CNCP, Sala IV, causa N
7906, MOREL, Pedro s/recurso de casacin. Registro N 12.686, rta. 26/11/2009).
Hecho B10
Desde la cuenta que SGI Argentina S.A. posea en el Banco Patagonia se
registraron tres transferencias interbanking con destino a la cuenta del Citibank nro. 5197950-310, de titularidad de Mara Fernanda Monje, hermana de Mnica Elizabeth
Monje -madre de Federico Elaskar-. La primera fue recibida el da 6 de diciembre de
2010 por un monto de $ 200.000, la segunda se cumpliment con fecha 7/12/2010 por
$ 100.000 y la ltima se efectiviz dos das despus, el 9/12/2010, por $ 70.000. Estas
sumas representan el 37,5% de los ingresos registrados en esta cuenta entre enero de
2010 y junio de 2012. El destino de estos fondos fue la constitucin de un plazo fijo en
la mencionada institucin bancaria el da 10/12/2010 por un monto de $ 355.000.
185

CFP 3017/2013
Esta maniobra, tambin reportada por los inspectores del Banco Central
de la Repblica Argentina, presenta dos tipos de irregularidades: en primer trmino, el
comprobante de transferencia ostenta la leyenda cancelacin de plazo fijo pero no se
registr contablemente en los libros de SGI, con lo cual surge el interrogante acerca
del origen de esos fondos. Por el otro lado, la financiera de Elaskar no estaba
habilitada para tomar ahorro pblico slo las entidades autorizadas por el B.C.R.A.
pueden hacerlo-. En resumidas cuentas, la operacin significa la bancarizacin de una
suma de dinero cuyo origen es, por el momento, incierto.
En cuanto al perfil de la ta de Federico Elaskar, surge del legajo que la
entidad bancaria realiz al momento de vincularla como cliente que Mara Fernanda
Monje es cardiloga infantil, desempe funciones en el Sanatorio de La Trinidad
(Cervio 4720 de CABA) y acrecent su patrimonio a partir de la sucesin de bienes
acaecida a raz del fallecimiento de su padre. Por tal circunstancia recibi en concepto
de herencia dos bienes inmuebles, ambos departamentos, uno ubicado en la ciudad de
Quilmes y el restante en Villa Gesell, y u$s 150.000 que estaban depositados en el
BBVA Banco Francs SA (ver cuerpo 6 ROS n 1769).
Teniendo en cuenta que la muerte del abuelo materno de Elaskar se
produjo en el ao 1991, el derrotero de los bienes heredados por Monje, desde la
sucesin hasta la fecha en que se registr la operacin, resultar de un complejo por
lo extenso del perodo que deber abarcarse- anlisis de documentacin tributaria y
bancaria.
Sin perjuicio de que an no se encuentra constatada la disponibilidad de
fondos por parte de Mara Fernanda Monje para constituir un plazo fijo en SGI por
el importe cancelado, lo cierto es que en la operacin reportada se desprende otra
irregularidad de SGI Argentina S.A. ya que como se ha dicho, la financiera de Elaskar
no era una entidad autorizada para tomar ahorro pblico.
186

CFP 3017/2013
De todos modos, dado que resta determinar la procedencia de esos

fondos que SGI introdujo en el sistema bancario, en tanto cabe la posibilidad cierta de
estar justificados, corresponde de momento decretar la falta de mrito para resolver la
situacin procesal de Elaskar en orden a este hecho (CNCP, Sala IV, causa N 7906,
MOREL, Pedro s/recurso de casacin. Registro N 12.686, rta. 26/11/2009).
Hecho B11
Con relacin a esta imputacin, debe resaltarse que el tribunal an no ha
podido probar la participacin atribuida a Federico Elaskar, sin perjuicio de lo cual
tampoco corresponde su desvinculacin ya que, como se vio en el tratamiento de la
intimacin que respecto de esta operacin se le efectu a Jorge Leonardo Faria, ha de
estarse al resultado de una serie de medidas de prueba. Por esa razn, corresponde
decretar la falta de mrito para procesar o sobreseer a Federico Elaskar en relacin con
la conducta aqu imputada (CNCP, Sala IV, causa N 7906, MOREL, Pedro s/recurso
de casacin. Registro N 12.686, rta. 26/11/2009).
Consideraciones finales sobre los hechos acreditados
Conforme fuera expuesto precedentemente, se ha podido constatar a lo
largo de la presente instruccin, que tanto Elaskar como Faria recurrieron de manera
habitual a personas fsicas y/o jurdicas interpuestas, utilizaron estructuras societarias,
entidades bancarias y financieras, llevaron a cabo compra-ventas reales y simuladas,
prstamos ficticios, constitucin de sociedades de apariencia real pero sin actividad
alguna, y adquisicin de servicios, en pos de poner en circulacin en el mercado a
travs de una ingeniera sumamente compleja- bienes cuyos origen delictivo puede
presumirse a esta altura del proceso. Tales conductas, llevadas a cabo con
habitualidad, se enmarcan dentro de la figura prevista por el artculo 278 del Cdigo
Penal incisos a y b-, segn ley 25246. Esta afirmacin se hace teniendo en cuenta el
grado de sospecha exigido a los fines del dictado de un auto de procesamiento en los
trminos del artculo 306 del Cdigo Procesal Penal de la Nacin.
187

CFP 3017/2013
En este sentido, afirma la Excma Sala II de la Cmara Criminal y

Correccional Federal, que el auto de procesamiento se trata de la valoracin de
pruebas suficientes para producir probabilidad, an no definitivas ni confrontadas,
pero que sirven para orientar el proceso hacia la acusacin, vale decir hacia la base
del juicio (ver de esta Sala causa n 17.239 Alonso, reg. n 19.395 del
28/12/2001). (CCCF Sala II. Causa n 32.714 De La Fuente, Carlos A. y otro
s/procesamiento. Reg. 35.941, rta. el 22 de abril de 2013, entre otras).
Concluyendo, los elementos probatorios acumulados hasta el presente, y
los fundamentos reseados a lo largo del resolutorio, exhiben el grado de probabilidad
al que ha arribado la encuesta en torno a la ocurrencia de los sucesos que se le
endilgan a Jorge Leonardo Faria y Federico Elaskar, y que fueran analizados y
valorados en los acpites A2, A4, A6, A7, A8, B1, B2, B3, B4,
B5, B6, B7 y B8, respectivamente, del considerando IV, lo cual impone
disponer respecto de ellos el auto de merito a que hace alusin el artculo 306 de
CPPN, y en orden a lo previsto en el artculo 278, incs. 1, a y b, del CP, en
concurso real.
Por otra parte, y en torno a los hechos analizados y valorados en los
acpites A1, A3, A5, A9, B9, B10 y B11 respectivamente del
considerando IV, y estimando que resulta necesario profundizar la investigacin a fin
de contar con una ntegra visin de las maniobras encuestadas y determinar la eventual
responsabilidad de Jorge Leonardo Faria y Federico Elaskar en aquellas, corresponde
declarar la falta de mrito de los imputados, de conformidad con lo previsto en el art.
309 del CPP.
VII- Medidas Cautelares.
A.- Prisin Preventiva
Para ingresar en el anlisis de la procedencia de la medida cautelar
personal -art. 312 C.P.P.N.- es necesario sealar que, el reconocimiento constitucional
188

CFP 3017/2013
de la garanta de toda persona a ser tratada como inocente hasta que en un juicio
respetuoso del debido proceso se demuestre su culpabilidad (art. 18 C.N.) y el derecho
general a la libertad ambulatoria del que goza todo habitante (art. 14 C.N.), permite
derivar como principio en la materia el derecho a la libertad fsica y ambulatoria del
sujeto sometido a proceso, durante el transcurso de ste.
El axioma precedente no imposibilita todo uso de la coercin por parte
del Estado durante el desarrollo de la persecucin penal, ms obra como una
alternativa estrictamente excepcional, y se erige como criterio rector para evaluar la
razonabilidad de las restricciones que se pretendan imponer respecto de dicha libertad
y la relacin de proporcionalidad que debe existir entre tales medidas, los fines que
con stas se persiguen y la prognosis de la pena para el caso (Conf. Maier Julio B.J.,
Derecho Procesal Penal I. Fundamentos, Editores del Puerto, Buenos Aires, 1999, Pg.
512 y ss.).
Bajo esos presupuestos, y atendiendo a que la restriccin a la libertad
ambulatoria constituye la forma en la cual se materializa, en definitiva, tanto el uso de
la coercin material -prohibida antes del dictado de una sentencia de condena que
impone una pena que adquiera carcter firme-, como aquella propia del mbito
procesal en su aspecto ms gravoso detencin, prisin preventiva-, slo podr hallar
justificacin esta ltima en la medida que resulte indispensable para asegurar los fines
que persigue el procedimiento, es decir: la averiguacin de la verdad y la actuacin de
la ley penal (Conf. art. 280 CPP).Lo expuesto lleva a sostener que a efectos de resolver en la materia,
corresponde analizar si en el legajo se observa la existencia de parmetros que funden
la necesidad de restringir la libertad vinculados concretamente al riesgo de su fuga o
de entorpecimiento de la investigacin, nicas circunstancias que, previo juicio de
proporcionalidad con la pena esperada, habilitaran tolerar en forma excepcional la
restriccin cautelar de su libertad ambulatoria en esta instancia. (Conf. C.C.C.Fed.,
189

CFP 3017/2013
Sala II, C. N 44.995, reg. 1314, Rta. 16/12/2010, y C.C.C.Fed., y Sala II, C. N
32.400, reg. 35.270, 25/10/2012, entre otros).
El principio constitucional que preside la razonabilidad de la regulacin
y aplicacin de la medida que aqu se trata, impide interpretar la directriz del art. 312,
Inc. 1 C.P.P.N. como una presuncin iure et de iure acerca de la existencia de un
peligro procesal en cabeza del sujeto y torna necesario identificar si existen elementos
objetivos para sostener en cada caso- un real riesgo de fuga que imposibilite la
prosecucin del proceso, frente a la necesidad de su presencia por imperio del
principio de inviolabilidad de la defensa- o un entorpecimiento a la marcha del juicio
(C.S.J.N. causa G. 483- XXIII, Gotelli, L. M. (h), Rta. el 7/9/93).
En base a esas premisas legales, constitucionales y convencionalesentiendo que en los casos de autos no se encuentran reunidos los extremos que
permitan fundar respecto de Jorge Leonardo Faria y Federico Elaskar, eventuales
riesgos de fuga que imposibiliten la prosecucin del proceso o el entorpecimiento de la
marcha del juicio.
En efecto, ambos imputados se han mantenido a derecho desde que
fueron convocados en los trminos del art. 294 del CPPN, designaron abogados
defensores y constituyeron domicilio en esta jurisdiccin, y no se avizoran indicios
que permitan suponer que podran sustraerse del accionar jurisdiccional.
Asimismo, durante la recoleccin de los elementos de prueba a lo largo
del proceso, no se observ que hayan intentado frustrar dicho cometido, razn por la
cual tampoco parecera existir peligro alguno en este sentido.
Sin perjuicio de ello, la Cmara ha sostenido en fallos anlogos la
facultad del juzgador de adoptar medidas de menor gravedad que el encierro
preventivo para neutralizar la eventual ocurrencia de riesgos procesales (Conf.
C.C.C.Fed., Sala II, C. N 32.369, reg. 35.293, Rta. 30/10/2012 y de la misma Sala, C.
N 32462, reg. 35.301, Rta. 31/12/2012, entre otros).
190

CFP 3017/2013
En esa inteligencia, para neutralizar la aparicin de riesgos procesales,

entiendo adecuado al caso, imponer la prohibicin de salida del pas en relacin a los
nombrados e imponer a Federico Elaskar la obligacin de comparecer quincenalmente
por ante este Tribunal, debiendo notificar a esta sede cualquier cambio de domicilio,
como as tambin, toda circunstancia en virtud de la cual deba ausentarse del mismo
por ms de 24 hs. Ello, por cuanto tales medidas resultan conducentes a los fines del
aseguramiento del objeto de este proceso (Confr. art. 310 del C.P.P.N.).
Por otra parte, y toda vez que Jorge Leonardo Faria se encuentra
detenido, en virtud del auto de procesamiento con prisin preventiva dictado a su
respecto por el Dr. Manuel Humberto Blanco -Juez Subrogante del Juzgado en lo
Criminal y Correccional Federal N 3 de la ciudad de La Plata, Provincia de Buenos
Aires- en el marco de los autos N 32037862/2013, caratulados Faria, Jorge
Leonardo S/infraccin ley 24.769 del registro de la Secretara N 8 de ese Tribunal
(cf. fs. 2278/2280), es que se solicitar a la sede judicial de referencia, que informe
cualquier modificacin en relacin a la medida cautelar dispuesta, a fin de evaluar las
decisiones que debern adoptarse a su respecto.
B. Embargos.
Procedencia.
I. Las medidas cautelares en el marco del proceso penal tienden a
asegurar la ejecucin de una eventual pena pecuniaria, la indemnizacin civil derivada
del delito, las costas del proceso, asegurar el decomiso de las cosas relacionadas con el
delito, evitar que se consolide su provecho o producto y, en su caso, recuperarlo.
As, el art. 518 del CPPN, establece en su parte pertinente, que: Al
dictar el auto de procesamiento, el juez ordenar el embargo de bienes del imputado
() en cantidad suficiente para garantizar la pena pecuniaria, la indemnizacin civil y
las costas. Si el imputado o el civilmente demandado no tuvieren bienes, o lo
embargado fuere insuficiente, se podr decretar su inhibicin.
191

CFP 3017/2013
Ms all de lo expuesto, resulta necesario otorgarle a la cuestin un

tratamiento ms amplio ya que, conforme la jurisprudencia y de acuerdo a la naturaleza
de los delitos aqu investigados, el anlisis no debera quedar circunscripto slo al
artculo 518 del CPPN.
Por su parte, la Sala I de la Cmara del fuero seal: Si el proceso
penal persigue hacer actuar la ley material y sta impone, como uno de sus propsitos,
la reposicin al estado anterior del delito, en cuanto sea posible, disponiendo a ese fin
las restituciones y dems medidas necesarias (art. 29, inc. 1 C.P., segn ley 25.188) y
as la recuperacin de activos provenientes de hechos de corrupcin y la eliminacin
de sus consecuencias (Convencin de las Naciones Unidas contra la Corrupcin), nada
obsta a que se dicten, durante su sustanciacin, medidas cautelares para asegurar esa
finalidad (cfr., mutatis mutandi, art. 280 del C.P.P.N.), siempre que se configuren
ciertos presupuestos (Sala I de la CCCF, c.n 43.214, Vago, Gustavo (Skanska
S.A.) s/ embargo preventivo, rta. 31 de agosto de 2010, reg. n 819).
En esa direccin, corresponde destacar que las disposiciones previstas en
el art. 23 del Cdigo Penal de la Nacin establecen que: En todos los casos en que
recayese condena por delitos previstos en este Cdigo o en leyes penales especiales, la
misma decidir el decomiso de las cosas que han servido para cometer el hecho y de las
cosas o ganancias que son el producto o el provecho del delito, en favor del Estado nacional,
de las provincias o de los municipios, salvo los derechos de restitucin o indemnizacin del
damnificado y de terceros. ()
Cuando el autor o los partcipes han actuado como
mandatarios de alguien o como rganos, miembros o administradores de una persona de

existencia ideal, y el producto o el provecho del delito ha beneficiado al mandante o a la
persona de existencia ideal, el comiso se pronunciar contra stos. () El juez podr
adoptar desde el inicio de las actuaciones judiciales las medidas cautelares suficientes para
asegurar el decomiso del o de los inmuebles, fondos de comercio, depsitos, transportes,
elementos informticos, tcnicos y de comunicacin, y todo otro bien o derecho patrimonial
sobre los que, por tratarse de instrumentos o efectos relacionados con el o los delitos que se
192

CFP 3017/2013
investigan, el decomiso presumiblemente pueda recaer. El mismo alcance podrn tener las
medidas cautelares destinadas a hacer cesar la comisin del delito o sus efectos, o a evitar
que se consolide su provecho o a obtaculizar la impunidad de sus partcipes. En todos los
casos se deber dejar a salvo los derechos de restitucin o indemnizacin del damnificado y
de terceros..
Al respecto, la Sala II de la Cmara del Fuero ha dicho que

...corresponde sealar que el artculo 23 del Cdigo Penal, regula los eventuales
efectos que puede tener una sentencia condenatoria en lo que atae a los bienes, sea
que se hubiesen utilizado en la comisin del hecho ilcito o que sean su provecho o
resultado, disponiendo su decomiso por razones preventivas o retributivas. En dicho
marco, no slo puede avanzarse contra el autor o autores de los ilcitos -prrafo
primero-, sino que tambin se prev la posibilidad de pronunciarse contra personas
fsicas o jurdicas cuando ...el autor o los partcipes han actuado como mandatarios
de alguien o como rganos, miembros o administradores de una persona de existencia
ideal..., o an contra un tercero, siempre que, en ambos casos, se hayan visto
beneficiados con ...el producto o provecho del delito.... -conf. prrafos tercero y
cuarto-. Su finalidad es impedir que se aproveche el producto mediato o las ganancias
obtenidas de la perpetracin del hecho -ver Cdigo Penal de la Nacin, Comentado
y Anotado, Andrs DAlessio, 2da. Edicin Tomo I, parte general, pg. 230, 231,
316, La Ley, 2009- (CCCF, Sala II,
Causa n 29.801 INC. APELACIN
EMBARGO del 14/9/10 en el incidente n 53, rta. el 22 de marzo de 2011, reg. N

32.696).
As, el eventual decomiso tiene por objeto impedir la reutilizacin de los
objetos que han sido utilizados para realizar la actividad ilcita o que han sido el
provecho de esa actividad.
En su redaccin original el instituto habilitaba el comiso de aquellos
efectos que se haban obtenido directamente a travs del delito. Fue la reforma
193

CFP 3017/2013
introducida al primer prrafo del artculo 23 del CPN, por la ley 25.188, la que
modific la redaccin sustituyendo el trmino instrumentos del delito por el de cosas
para cometer el hecho y la de efectos provenientes del mismo por cosas que son el
producto o el provecho del delito ampliando de este modo los objetos perseguibles,
pues ya no slo podrn decomisarse las cosas que se hubieren obtenido al cometer el
ilcito, sino tambin lo producido con esos elementos.
Esta modificacin respondi a un profundo cambio en la concepcin del
decomiso. En efecto, si bien se advierte un consenso casi unnime en torno a la idea
de que ninguna persona debe beneficiarse con sus acciones ilcitas -asociada
fundamentalmente a un principio de justicia retributiva, y plasmado en numerosos
precedentes de nuestro mximo tribunal- lo cierto es que las legislaciones de cuo
liberal que conforman la matriz de nuestro ordenamiento actual, se inclinaron por la
erradicacin de esa herramienta ante los reparos que gener su uso indiscriminado por
parte de los regmenes monrquicos, con el objetivo de acrecentar las rentas fiscales.
Este instituto, como sancin penal, qued ubicado bajo la influencia de
la concepcin liberal surgida a partir del siglo XVIII, que contrajo sensiblemente la
potestad del soberano y que en virtud de la inviolabilidad relativa- de la propiedad
privada, fue limitado a los instrumentos del delito -principalmente en virtud de su
vinculacin directa con el mismo, y con el claro objetivo de que no puedan volver a
utilizarse para ese fin- y a sus efectos. Este ltimo trmino, por su parte, fue
circunscripto en general, al objeto del delito u objectum sceleris, es decir, a los bienes
que resultan de la propia conducta delictiva Vrg. el documento apcrifo, la moneda
falsa, etc.-.
Esta concepcin del decomiso como pena accesoria y limitada a los
elementos a los que se aludi en el prrafo precedente, fue puesta en crisis recin a
finales del siglo XX, ms precisamente en los aos ochenta, y como consecuencia de
las conclusiones de los primeros estudios en profundidad sobre el impacto de la
194

CFP 3017/2013
criminalidad organizada en la economa formal global, las que se vieron reflejadas en

los instrumentos internacionales que abordaron sus distintas aristas.
Al respecto, resulta relevante lo dicho por el Dr. Pedro R. David, en su
carcter de integrante de la Sala IV de la CNCP en el fallo Alsogaray, Mara Julia
(Rta. El 9/6/05).
Explic en esa ocasin, que: las tendencias actualmente
dominantes en la lucha contra delitos tales como el narcotrfico, el crimen

organizado, el fraude y la corrupcin, incorporan nuevas sanciones dirigidas hacia el
patrimonio del delincuente, en donde el decomiso constituye uno de los instrumentos
ms importantes ()Debemos hacer notar aqu, que la poltica criminal ms
equitativa y eficaz de los pases en materia de recuperacin de activos provenientes de
conductas ilcitas, se orienta ahora, no solamente hacia acciones independientes o
paralelas a la accin penal centrada en la condena, sino a ejercitarlas en un mbito
civil o administrativo. Todo ello, a travs de acciones de investigacin financiera a
cargo de unidades judiciales o administrativas multidisciplinarias de alto nivel de
capacitacin para encarar este tipo de proceso..
La Convencin de las Naciones Unidas Contra el Trfico Ilcito de
Estupefacientes y Sustancias Psicotrpicas introdujo el decomiso del producto del
delito como herramienta para reducir el narcotrfico.
En esa inteligencia, el art. 23 del Cdigo Penal Argentino incluye en su
redaccin actual, la aplicacin del decomiso para todos los casos en que recayese
condena por delitos previstos en este Cdigo o en leyes penales especiales.
Por otra parte, el Estado Argentino, ha suscripto la Convencin de las
Naciones Unidas contra la Delincuencia Transnacional, -que fue aprobada en virtud de
la ley 25.632- en virtud de la cual se ha comprometido a adoptar las herramientas
necesarias, no solo con el objeto de tipificar acciones destinadas al blanqueo de dinero
producto de actividades ilcitas, sino tambin decomisar e incautar los bienes que
195

CFP 3017/2013
resulten objeto de los mismos, y permitir su identificacin, localizacin y embargo

preventivo.
En virtud de la ley 26.097, el Estado Argentino aprob la Convencin de
las Naciones Unidas contra la Corrupcin, adoptada en Nueva York -Estados Unidos
de Amrica- el 31 de octubre de 2003.
Ya el texto de su Prembulo da cuenta del espritu que la informa: Los
Estados parte de la presente Convencin: () Preocupados por los vnculos entre la
corrupcin y otras formas de delincuencia, en particular la delincuencia organizada y
la delincuencia econmica, incluido el blanqueo de capitales()Convencidos de que
el enriquecimiento personal ilcito puede ser particularmente nocivo para las
instituciones democrticas, las economas nacionales y el imperio de la ley() han
convenido lo siguiente:...
En esa inteligencia, el artculo 31 de la Convencin establece en su
inciso 1 que: cada Estado Parte adoptar, en el mayor grado en que lo permita
su ordenamiento jurdico interno, las medidas que sean necesarias para autorizar el
decomiso: a) del producto de delitos tipificados con arreglo a la presente convencin
o de bienes cuyo valor corresponda al de dicho producto.
Adems el inciso 2 del mismo artculo prev que: cada Estado
Parte adoptar las medidas que sean necesarias para permitir la identificacin, la
localizacin, el embargo preventivo o la incautacin de cualquier bien al que se haga
referencia en el prrafo 1 del presente artculo, con miras a un eventual decomiso.
Ya he hecho referencia al analizar la naturaleza de las figuras penales en
juego, al deber de cumplimiento por parte del Estado de las obligaciones
convencionales asumidas internacionalmente y la responsabilidad internacional nacida
frente a su desconocimiento (CSJN Derecho, Ren Jess S/incidente de prescripcin
de la accin penal C.24079, rta. 29711/11. Voto Dr. Juan C. Maqueda).
196

CFP 3017/2013
A ello debe agregarse que la Corte Suprema de Justicia de la Nacin

tiene dicho que: Cuando un pas ratifica un tratado internacional se obliga
internacionalmente a que sus rganos lo apliquen a los supuestos que el tratado
contemple, mxime si stos estn descriptos con una concrecin tal que permita su
aplicacin inmediata, por lo cual, la prescindencia de las normas internacionales por
los rganos internos pertinentes, puede generar responsabilidad internacional
(Mayora: Lorenzetti, Haighton de Nolasco, Maqueda, Zaffaroni. Voto: Fayt,
Petracchi. Disidencia: Argibay. Abstencin. D. 343. XLIII; Dragoevich, Hctor
Ramn C/MI J y DD. HH S/art. 3 ley 24.043. Resol.612/01. Rta: 2/12/08 T.331.
P.2663).
Aquellas razones exhiben el mbito normativo en el marco del cual se
afincan las medidas cautelares dictadas en el mbito de los procesos penales, y a la luz
de aqul habrn de analizarse las que cabra dictar conforme los hechos atribuidos a
los imputados.
Respecto de los imputados Elaskar y Faria.
I. As, entonces, resultando de aplicacin al presente caso lo dispuesto en
el art. 23 del CPN y en el artculo 518 del CPPN, y teniendo siempre como gua los
presupuestos fundamentales que deben encontrarse presentes para justificar la
aplicacin de medidas cautelares -verosimilitud del derecho (fumus bonis iuris) y
peligro en la demora (periculum in mora)- y en virtud de los montos de las operaciones
por medio de las cuales los nombrados habran reciclado dinero de origen espurio, el
clculo es el siguiente.
En lo que hace a Federico Elaskar:
Imputacin
Moneda
Monto
Tipo de cambio
Total en pesos
B1
Pesos
660.130
$660.130
B2
Pesos
463.032
$463.032
B3
Pesos
17.798.400
$17.798.400
B4
Dlares
90.000
4,06
$365.400
B5
Pesos
803.000
1,00
$803.000
B6
Pesos
1.200.000
$1.200.000
197

CFP 3017/2013
B7
Pesos
3.832.608
$3.832.608
B8
Pesos
129.672
$129.672
Total Elaskar
$25.252.242
En lo que respecta a Leonardo Jorge Faria:

Imputacin
Moneda
Monto
Tipo de cambio Total en pesos
A2
Pesos
$444.220
$444.220
A4
Pesos
$1.511.640
$1.511.640
A6
Dlares
$1.400.000
4,66
$6.524.000
A7
Pesos
$1.957.611
1,00
$1.957.611
A8
Dlares
$5.000.000
3,98
$19.877.500
Total Faria
$30.314.971
Como a ellos deben sumarse los montos suficientes para garantizar la

pena pecuniaria, la indemnizacin civil y las costas honorarios de las defensas
particulares, entre otros-, entiendo necesario disponer el embargo de los bienes de
Faria hasta cubrir la suma de treinta y dos millones de pesos ($32.000.000) y en
relacin a Elaskar hasta cubrir el monto de veintisiete millones de pesos
($27.000.000).
Ahora bien, en el marco de las presentes actuaciones, se dispuso con
fecha 24 de mayo de 2013 la inhibicin general de bienes, en los trminos del art. 23
del Cdigo Penal y del artculo 518 del Cdigo Procesal Penal de la Nacin, respecto de
Federico Elaskar, medida que a la fecha se encuentra firme.
Por otra parte, en el resolutorio de referencia se dijo en relacin a Jorge
Leonardo Faria, que en virtud de la decisin adoptada a su respecto por el Juzgado
Federal N 2 de la ciudad de La Plata, en los autos N 101336/13, que orden la
inhibicin general de sus bienes, el patrimonio del mencionado se encontraba
judicialmente resguardado; no obstante ello, se solicit a dicho tribunal que en caso de
dejar sin efecto la medida cautelar dispuesta respecto a l, o liberar bienes de propiedad
del nombrado, si hiciera saber a este juzgado dicha situacin previo a efectivizarlas (cf.
fs. 2278/2280). En la misma direccin, se le encomend a la UIF la realizacin de un
informe patrimonial de los nombrados.
198

CFP 3017/2013
Teniendo en consideracin que el patrimonio de los imputados se

encuentra debidamente resguardado a consecuencia del dictado de las medidas
cautelares a que se hiciera referencia al comienzo de este apartado, como as tambin
que se le ha encomendado a la UIF que con la premura del caso elaborara informes
patrimoniales de los nombrados (Legajos de Investigacin nro. 14 y 15), habr de
mantener la decisin cautelar adoptada a fojas 2278/2280 de estos autos, y requerir a la
UIF que en el trmino de diez das corridos eleve a este tribunal los resultados a los
que haya arribado en el marco de la diligencia encomendada en torno a las personas
mencionadas.
Respecto de las firmas SGI Argentina S.A., Vanquish Capital Group
S.A. y Diego S.A.
Teniendo en cuenta las imputaciones que pesan en cabeza de Jorge
Leonardo Faria y Federico Elaskar y que ataen a la intervencin de sociedades,
entiendo corresponde dirigir asimismo medidas cautelares contra las firmas Vanquish
Capital Group S.A., SGI Argentina S.A. y Diego S.A., con el objeto de posibilitar, en
caso de recaer sentencia condenatoria en relacin a los sucesos delictivos que
conforman el objeto procesal de esta investigacin, el decomiso del producto de tales
delitos conforme las previsiones del art. 23 del CPN.
As, es claro que las firmas de referencias fueron utilizadas para la
perpetracin de las maniobras de lavado de dinero investigadas en este legajo (A6, B1,
B3, B4, B6, B7 y B8), con el objeto de ingresar esos valores en el mercado bancario y
financiero, con la esperanza de que no se sospeche acerca de su origen ilcito, como
as tambin que parte de aquellos bienes pasaron a integrar el patrimonio de las firmas,
con las eventuales repercusiones en materia impositiva en orden a crditos y debitos.
Conforme la investigacin llevada a cabo en este legajo, fue posible
establecer que por intermedio de la empresa SGI se hizo ingresar al sistema bancario
financiero, en lo que hace a los hechos que seran alcanzados por esta medida, un total
199

CFP 3017/2013
de $22.420.810 (veintids millones cuatrocientos veinte mil ochocientos diez pesos)

provenientes de un origen ilcito, mientras que a travs de la firma Vanquish Capital
Group S.A., fueron introducidos ilegalmente al sistema bancario financiero un total
de $1.565.400 (un milln quinientos sesenta y cinco mil cuatrocientos pesos), mientras
que en lo relativo a Diego S.A. se verific la suma de $6.524.000 (seis millones
quinientos veinticuatro mil pesos).
Por otra parte, no debe perderse de vista que en el caso sub examine
Federico Elaskar revesta el carcter de principal accionista de las firmas SGI
Argentina S.A. y Vanquish Capital Group S.A., al momento de los hechos, por lo que
se encuentra satisfecho el extremo al que alude el prrafo tercero del art. 23 del
Cdigo Penal de la Nacin.
En lo que respecta a Faria, se ha corroborado, con el grado de
probabilidad requerido en un auto de mrito en los trminos del artculo 306 del CPP,
que habra adquirido un inmueble valuado en el orden de los u$s 2.000.000
(equivalentes a $9.320.000) propiedad de Diego S.A., con dineros presuntamente de
origen delictivo, a travs de la adquisicin del 70% del paquete accionario por parte de
su padre ($6.524.000).
Ahora bien, y en torno a la cuantificacin del posible beneficio o
producto de aquellas eventuales maniobras ilcitas por parte de SGI Argentina S.A.,
Vanquish Capital Group S.A. y Diego S.A., este tribunal estima (de manera
provisional y con los alcances de este auto de mrito), que aquellos montos se
encuentran constituidos por las cifras que abarcan las maniobras investigadas a su
respecto, a las cuales se hiciera referencia en el tercer prrafo de este acpite.
Finalmente, debe sealarse que conforme se desprende de los legajos de
investigacin que corren por cuerda a los principales, se ha encomendado a la Unidad
de Informacin Financiera la elaboracin de un amplio informe patrimonial respecto
de las empresas SGI Argentina S.A., Vanquish Capital Group S.A. y Diego S.A.
200

CFP 3017/2013
(vanse legajos 16, 17 y 30), con el objeto de establecer la totalidad de bienes y dems
activos con que cuentan esas personas jurdicas.
Por ello, corresponde requerir a la Unidad de Informacin Financiera
que se expida tambin en el trmino de 10 das corridos en torno a lo encomendado,
en pos de dirigir la medida cautelar sobre bienes determinados.
Respecto del informe DA 54/14 remitido por la UIF
Finalmente, corresponde resaltar que en el da de ayer arrib a sta
judicatura proveniente de la Unidad de Informacin Financiera el informe DA 54/14
(Nro. De COL: 368 Exp. 727/2013), donde, tras llevar a cabo un anlisis en torno al
perfil econmico-financiero de Jorge Leonardo Faria en relacin con las maniobras
que este tribunal le imputara (y que en lo sustancial resulta coincidente con las
valoraciones efectuadas en los prrafos precedentes), concluy lo siguiente: En el
entendimiento de que tras el anlisis desarrollado en el apartado anterior, el
resultado alcanzado permitira refutar las justificaciones expresas por el imputado
Jorge Leonardo FARIA en cuanto al origen de los fondos aplicados en cada una de
las manifestaciones econmicas por las cuales prest declaracin indagatoria, a
tenor de la vinculacin que el nombrado presentara con los hechos de narcotrfico
que esa sede judicial se encuentra certificando ante el Juzgado Nacional en lo
Criminal y Correccional Federal n 6 y el Juzgado Federal n 1 de Baha Blanca, se
entiende necesario que, de manera inaplazable, se proceda a dictar las medidas
precautorias que correspondan, a efectos de asegurar la preservacin de los bienes
identificados a lo largo del presente informe
Ahora bien, de acuerdo a los argumentos vertidos por la Unidad de
Informacin Financiera en el informe aludido, en donde se comparte el anlisis
realizado ms arriba en torno a las conductas presumiblemente constitutivas del delito
de lavado de activos y los bienes involucrados en ellas de donde se desprende la
verosimilitud del derecho y el peligro en la demora-, es necesario adoptar medidas de
201

CFP 3017/2013
reaseguramiento en pos de un eventual decomiso y recupero (cfr. art. 232 CPCCN).

Por ello, se har lugar a la solicitud en lo que respecta a: 1) Inmueble de Av. Del
Libertador 2434, piso 23,
CABA; 2) Inmueble Rurales chacales, Estancia
Carrizalejo, Tunuyn. Mendoza; 3) Automotor BMW Todo Terreno X6- Dominio

JMK 762; 4) Automotor Ferrari California descapotable- Dominio INP 622;
5) Participacin societaria en ANDROMEDA CORPORATE FINANCE S.A.; 6)
Participacin societaria en DIEGO S.A.; y 7) Posible participacin societaria en
WELMARE TRADING S.A., empresa en la cual Faria segn el informe UIFfigura como director.
En relacin al resto de los bienes incluidos en el informe se formarn los
incidentes respectivos a lo fines de resolver la peticin.
VIII. Convocatoria a Daniel Alejandro Bryn y Mario Lisandro
Acevedo Fernndez en los trminos del art. 294 del CPP
Teniendo en cuenta los argumentos vertidos precedentemente, y en
particular, el anlisis que se llev a cabo de los hechos identificados como A2 y B4,
por los que se dictar el procesamiento de Leonardo Faria, en el primer caso, y de
Federico Elaskar, en el segundo, esta instancia entiende que existe motivo bastante
para sospechar en los trminos del artculo 294 del CPP- que Daniel Alejandro Bryn
y Mario Lisandro Acevedo Fernndez han intervenido a sabiendas en aquellas
maniobras ilcitas.
Por ello, corresponde convocarlos a estos estrados a que presten
declaracin indagatoria, y a tal efecto, se fijar fecha de audiencia para los das 17 de
Junio Bryn- y 19 de Junio -Acevedo Fernndez-, prximo, a las 10 hs.
Encomindese a la Unidad Especial de Procedimientos Judiciales de la
Gendarmera Nacional Argentina la notificacin de los imputados en forma personal,
para lo cual debern hacer las averiguaciones pertinentes a fin de dar con su paradero
Por todo lo expuesto,
202

CFP 3017/2013
RESUELVO:
I.-
DECRETAR
EL
PROCESAMIENTO
SIN
PRISION
PREVENTIVA de JORGE LEONARDO FARIA, cuyas dems condiciones

personales obran en autos, por considerarlo prima facie autor penalmente responsable
del delito de lavado de activos de origen delictivo, llevado a cabo con habitualidad,
por los hechos en orden a los cuales fuera intimado, identificados como A2, A4,
A6, A7 y A8, los cuales concurren entre s en forma real (arts. 55 y 278 inc. 1,
apartados a y b (segn Ley 25.246) del C.P. y arts. 306, 308 y 310 del Cdigo
Procesal Penal).II.- ORDENAR a su respecto la PROHIBICIN DE SALIDA DEL
PAIS (art. 310 del Cdigo Procesal Penal).
III.- MANDAR A TRABAR EMBARGO sobre los bienes de JORGE
LEONARDO FARIA hasta cubrir la suma de $32.000.000 (PESOS TREINTA Y
DOS MILLONES) que se diligenciar en legal forma por intermedio del Oficial de
Justicia ante el Tribunal (art. 518 del C.P.P.N.) y a su vez, MANTENER EL
CRITERIO
CAUTELAR
ADOPTADO
EN
EL
PUNTO
II
DE
LA
RESOLUCIN QUE OBRA A FS. 2278/2280. Frmese incidente.IV.- DECLARAR LA FALTA DE MRITO PARA PROCESAR O
SOBRESEER a JORGE LEONARDO FARIA, por los hechos en orden a los
cuales fuera intimado, identificados como A1, A3, A5 y A9 (art. 309 del
Cdigo Procesal Penal).V.-
DECRETAR
EL
PROCESAMIENTO
SIN
PRISION
PREVENTIVA de FEDERICO ELASKAR, cuyas dems condiciones personales

obran en autos, por considerarlo prima facie autor penalmente responsable del delito
de lavado de activos de origen delictivo, llevado a cabo con habitualidad, por los
hechos en orden a los cuales fuera intimado, identificados como B1, B2, B3,
B4, B5, B6, B7, y B8, los cuales concurren entre s en forma real (arts. 55 y
203

CFP 3017/2013
278 incs. a y b (segn Ley 25.246) del C.P. y arts. 306, 308 y 310 del Cdigo
Procesal Penal).VI.- ORDENAR a su respecto la PROHIBICIN DE SALIDA DEL
PAIS y la OBLIGACIN DE COMPARECER ANTE EL JUZGADO EN
FORMA QUINCENAL Y EL DEBER DE NOTIFICAR TODO CAMBIO DE
DOMICILIO Y TODA CIRCUNSTANCIA EN VIRTUD DE LA CUAL DEBA
AUSENTARSE POR MAS DE 24 HS. (cfr. art. 310 del Cdigo Procesal Penal).
VII.- MANDAR A TRABAR EMBARGO sobre los bienes de
FEDERICO
ELASKAR
hasta
cubrir
la
suma
de
$27.000.000
(PESOS
VEINTISIETE MILLONES) que se diligenciar en legal forma por intermedio del

Oficial de Justicia ante el Tribunal (art. 518 del C.P.P.N.) y a su vez, MANTENER
EL CRITERIO CAUTELAR ADOPTADO EN EL PUNTO I DE LA
RESOLUCIN QUE OBRA A FS. 2278/2280. Frmese incidente.VIII.- DECLARAR LA FALTA DE MRITO PARA PROCESAR
O SOBRESEER a FEDERICO ELASKAR, por los hechos en orden a los cuales
fuera intimado, identificados como B9, B10,
y B11 (art. 309 del Cdigo
Procesal Penal).IX.- MANDAR A TRABAR EMBARGO sobre los bienes de SGI

ARGENTINA S.A. (C.U.I.T. n 30-70998761-1) hasta cubrir la suma de
$22.420.810 (PESOS VEINTIDS MILLONES CUATROCIENTOS VEINTE MIL
OCHOCIENTOS DIEZ) que se diligenciar en legal forma por intermedio del Oficial
de Justicia ante el Tribunal (art.23 del CP y 518 del C.P.P.N.). Frmese incidente.X.- MANDAR A TRABAR EMBARGO sobre los bienes de
VANQUISH CAPITAL GROUP (C.U.I.T. n 30-71118599-9) hasta cubrir la suma
de $1.565.400 (PESOS UN MILLN QUINIENTOS SESENTA Y CINCO MIL
CUATROCIENTOS) que se diligenciar en legal forma por intermedio del Oficial de
Justicia ante el Tribunal (art. 23 del CP y 518 del C.P.P.N.). Frmese incidente.-
204

CFP 3017/2013
XI.- MANDAR A TRABAR EMBARGO sobre los bienes de DIEGO

S.A. (C.U.I.T. n 30-61895359-5) hasta cubrir la suma de $6.524.000 (PESOS SEIS
MILLONES QUINIENTOS VEINTICUATRO MIL) que se diligenciar en legal
forma por intermedio del Oficial de Justicia ante el Tribunal (art. 23 del CP y art. 518
del C.P.P.N.). Frmese incidente.XII.- MANDAR A TRABAR EMBARGO PREVENTIVO sobre el
inmueble ubicado en la Av. Del Libertador 2434, piso 23, C.A.B.A. (cfr. art. 232
CPCCN). Frmese incidente.XIII.- MANDAR A TRABAR EMBARGO PREVENTIVO sobre la
estancia El Carrizalejo, inmueble ubicado en la localidad de los Chacayes,
departamento de Tunuyn, provincia de Mendoza, compuesta por los predios
identificados con las matrculas n 205543/15, 205525/15, 325580/15, 325581/15 y
325582/15 (cfr. art. 232 CPCCN). Frmese incidente.XIV.- MANDAR A TRABAR EMBARGO PREVENTIVO sobre el
vehculo BMW, todo terreno X6, Dominio JMK- 762 (cfr. art. 232 CPPCN). Frmese
incidente.XV.- MANDAR A TRABAR EMBARGO PREVENTIVO sobre el
vehculo automotor marca Ferrari, modelo California, Dominio INP- 622 (cfr. art. 232
CPCCN). Frmese incidente.XVI.- MANDAR A TRABAR EMBARGO PREVENTIVO sobre las
acciones de la sociedad Andrmeda Corporate Finance S.A. (C.U.I.T. n 3071160760-5) (cfr. art. 232 CPPN). Frmese incidente.XVII.- MANDAR A TRABAR EMBARGO PREVENTIVO sobre las
acciones de la sociedad Diego Sociedad Annima S.A. (C.U.I.T. n 30-61895359-5)
(cfr. art. 232 CPCCN). Frmese incidente.-
205

CFP 3017/2013
XVIII.- MANDAR A TRABAR EMBARGO PREVENTIVO sobre

las acciones de la sociedad Welmare Trading S.A. (C.U.I.T. n 30-71214629-6) (cfr.
art. 232 CPCCN).- Frmese incidente.XIX.- REITERAR al Juzgado Federal n 2 de la ciudad de La Plata la
comunicacin dispuesta en el punto II de la resolucin de fs. 2278/2280 y requerirle
que informe cualquier modificacin en relacin a la cautela personal dispuesta
respecto de JORGE LEONARDO FARIA.XX.- REQUERIR a la Unidad de Informacin Financiera que, en el
plazo de diez das, eleve a esta judicatura los INFORMES DE SITUACIN
PATRIMONIAL confeccionados en torno de JORGE LEONARDO FARIA y
FEDERICO ELASKAR, SGI Argentina S.A., Vanquish Capital Group S.A. y
Diego S.A., junto con las conclusiones a las que hayan arribado, conforme el pedido
cursado por el tribunal el pasado 7 de marzo del corriente ao en el marco de los
respectivos Legajos Patrimoniales (n 14, 15, 16, 17 y 30).XXI.
CONVOCAR
PRESTAR
DECLARACIN
INDAGATORIA a Daniel Alejandro Bryn y Mario Lisandro Acevedo Fernndez,

fijando audiencias para los das 17 y 19 de Junio prximo, respectivamente, a las 10
hs. (cfr. art. 294 CPP).XXII.- LIBRAR OFICIO a la Oficina de Delegados Judiciales a fin de
que se realice un completo informe socio ambiental respecto de JORGE
LEONARDO FARIA y FEDERICO ELASKAR.XXIII. REQUERIR al CUERPO MEDICO FORENSE practicar
sobre JORGE LEONARDO FARIA y FEDERICO ELASKAR el examen mental
obligatorio en los trminos del art. 278 del CPP.
XXIV.- Notifquese mediante el libramiento de cdulas de urgente
diligenciamiento con habilitacin de da y hora inhbiles.-
206

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JUZGADO CRIMINAL Y CORRECCIONAL FEDERAL 7

///nos Aires, 7 mayo de 2014.AUTOS Y VISTOS:

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ilcito: por un lado, est aquella que se desarrolla partiendo de la existencia de un

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invlido es doblemente decepcionante pues, por un lado, implica un actuar estatal

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comenz la realizacin de medidas orientadas a la recoleccin de la prueba, para lo

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El de Leonardo Faria se habra registrado mediante una cmara oculta,

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En definitiva, la controversia en la que se vieron envueltos los

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erogaciones realizadas, se exhort a la Unidad de Informacin Financiera en los

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Correccional Federal N 6, (c. 19552/02 y 11627/13); Juzgado Nacional en lo

1142/2007); Juzgado Nacional en lo Penal Tributario N 3 (c. 1077/20101, 1441/2008,

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fines de disimular la fuente real de los fondos y obtener la apariencia de licitud de

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3.- La acreditacin de fondos por la suma de $26.578,64 en efectivo, en

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8.- La compra en comisin de cinco bienes inmuebles en la Pcia. de

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2010 y producindose retiros sistemticamente en dinero en efectivo por la suma de

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6.- Haber adquirido, a travs de la firma Vanquish Capital Group S.A.,

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a una cuenta de Mara Fernanda Monje en el Citibank, sin

justificacin. (ROS emitido por el Banco Central de la Repblica Argentina el

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lcito, a efectos de su insercin en el mercado, mediante la utilizacin de los

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Respecto de la camioneta BMW X6, explic que fue comprada en enero

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Con relacin a la firma Diego S.A. y al carcter en que ostentaba el

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463.032,00 por el perodo comprendido entre 01/07/2008 al 31/12/2009. Se expres

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