DEPARTAMENTO ACADMICO DE CONTABILIDAD, ECONOMA Y FINANZAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

ACREDITADO POR:
EUROPEAN COUNCIL FOR BUSINESS EDUCATION.
ACCREDITATION COUNCIL FOR BUSINESS SCHOOLS AND PROGRAMS
AXENCIA PARA A CALIDADE DO SISTEMA UNIVERSITARIO DE GALICIA.

SEMESTRE ACADMICO: 2015-I

BALOTARIO PARA LA 2DA PRACTICA CALIFICADA
DOCENTE:

(c) DOCTOR JUAN ALBERTO VILLAGMEZ CHINCHAY

1.- Diga Ud. cundo (fecha en da, mes y ao) prescribe la Declaracin Mensual del IGV
mes de Diciembre del 2011 que a la fecha ha sido presentado. Precise hasta que da
puede notificar la SUNAT alguna Resolucin de Determinacin y/o Resolucin de
Multa (2 puntos).
La prescripcin es con fecha:..
La notificacin de valores es con fecha : .
2.- En un procedimiento de auditora parcial del IGV de Enero a Diciembre del 2014, si se
notifica la Carta de Presentacin y Requerimiento de IGV N 2024-2015 el da lunes
20/04/2015 para que exhiba los libros, registros y documentacin el 15/05/2015. Diga
Ud. Hasta cundo mximo se debi presentar la carta solicitando la prrroga? (1
punto).

2.-

La empresa CONTADORES & ASOCIADOS SAN MARTINIANOS S.A. identificada

con RUC Nro. 20510428070 tiene como actividad principal la consultora en el pas. A
continuacin se indican las operaciones de Diciembre 2014 que pueden tener
incidencia en la determinacin del Impuesto a la Renta:
a) Auditora interna de la empresa detect ingresos no declarados por S/. 50,000
b) Se contabiliz los gastos de viaje de promocin del Colegio del hijo del Gerente
Financiero por el importe de S/. 10,000.00 (incluido el IGV)
c) Gastos de Auditora Financiera por S/. 150,000 (sin incluir IGV). El Dictamen con
salvedad de la sociedad de Auditoria se realiz con fecha 28/03/2015.
d) No realiz la detraccin de la factura 001-020 de fecha 15/12/2014 por el importe
de S/. 100,000 IGV 18,000 y un precio de S/ 118,000 por concepto de otros
servicios empresariales (servicio afecto a la detracciones con una tasa de 10%)

e) Ha contabilizado en exceso gastos de agasajo al personal el importe de S/.

50,000.00 (incluido IGV).
f) Realiz el pago de la factura de un proveedor de mercadera de S/. 50,000.00 en
efectivo (sin incluir el IGV).
g) Registr en el Registro de Ventas y en el Libro Diario una factura de venta 001015 de fecha 15/12/2014 por el importe de S/. 6,000.00 de base imponible. Sin
embargo auditora interna de la empresa detect que dichos ingresos no fueron
en moneda nacional sino en moneda extranjera por el importe de $ 6,000 (dlares
americanos). El tipo de cambio de dicha fecha fueron: Compra S/. 3.00 y de Venta
S/. 3.15.
La empresa present su declaracin de Renta 2014 con fecha 20/03/2015, sin
embargo de acuerdo al cronograma la Declaracin Jurada Anual del Impuesto a la
Renta se venci el 24/03/2015. La declaracin presenta la siguiente informacin:

Sabiendo que los datos de la declaracin Pago IGV de 12/2014 es la siguiente:

Realice Ud. los clculos, adiciones y deducciones e indique a cunto asciende el

importe a pagar por el Impuesto a la Renta del 2014 y del IGV del mes de Diciembre
2014 teniendo en cuenta que el Contador va a rectificar todas las observaciones
incluyendo las realizadas por el auditor interno respectiva, presentando las
declaraciones rectificatorias y realizar el pago con fecha 22/05/2015 (todas las
obligaciones tributarias sustanciales y formales).