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Caros Contadores,

Apresento abaixo roteiro simples para os ajustes necessrios no banco de


dados dos clientes da AVANTHI, visando o fechamento do Balano em
conformidade com as exigncias do TCE-TO.

1. Conferncia das RECEITAS ORAMENTRIAS envolvendo as


seguintes etapas:
1.1.
Diviso das Receitas Tributrias e de Transferncias
Constitucionais entre: PROPRIO, MDE, FUNDEB E ASPS nas suas
respectivas propores;
1.2.
Conferncia da arrecadao do IPTU com a Coletoria Municipal
visando separar o que IPTU e o que DIVIDA ATIVA DE IPTU,
checando os valores recebidos e contabilizados tanto na
contabilidade se realmente batem com os valores do sistema da
Coletoria;
1.3.
Conferncia de todas as receitas de programas federais (SUS,
FNDE, FNAS) a partir da emisso dos relatrios de repasses mensais
emitidos atravs dos seguintes links:
SADE - SUS:
http://www.fns.saude.gov.br/
EDUCAO FNDE:
https://www.fnde.gov.br/pls/simad/internet_fnde.liberacoes_01_pc
ASSISTNCIA SOCIAL MDS e demais transferncias e
convnios federais:
http://www.portaltransparencia.gov.br/PortalTransparenciaListaCid
ades.asp?
Exercicio=2011&SelecaoUF=1&SiglaUF=TO&NomeUf=TOCANTINS
Essa conferncia dever ser feita no sistema do Assessor Pblico,
no campo: RECEITA ORAMENTRIA, devendo ser colocado o
cdigo reduzido da conta bancria da receita e efetuando busca
em todos os lanamentos do ano. Assim, ticando com os relatrios
dos repasses federais sero verificados possveis lanamentos
errados que devero ser anulados, preferencialmente em
novembro, e relanados na correta classificao de receita.
2. Conferncia das DESPESAS ORAMENTRIAS envolvendo as
seguintes etapas:
2.1.
Verificar se o valor das DESPESAS SUPLEMENTADAS no Anexo
11 da Lei 4.320/64 (QDD Quadro de Detalhamento da Despesa)
est igual ao valor das DESPESAS REDUZIDAS, salvo se existir
SUPLEMENTAO
POR
EXCESSO
DE
ARRECADAO
ou
SUPLEMENTAO POR SUPERVIT FINANCEIRO;
3. Conferncia dos SALDOS BANCRIOS:

3.1.
Devero ser conciliadas todas as contas bancrias e juntados
todos os extratos de contas correntes e aplicaes financeiras na
data de 31/12/2011, mesmo daquelas contas sem movimento, mas
que tenham saldos vindos de outros meses anteriores.
4. Conferncia das INTERFERNCIAS FINANCEIRAS:
4.1.
Devero
ser
conferidas
todas
as
TRANSFERNCIAS
FINCANCEIRAS CONCEDIDAS E RECEBIDAS entre a PREFEITURA,
CAMARA MUNICIPAL e seus FUNDOS, utilizando-se dos valores
registrados no BALANCETE FINANCEIRO e BALANCETE CONTBIL nos
grupos 5 VARIAES PASSIVAS e 6 VARIAES ATIVAS de todos os
rgos.
5. Conferncia dos INDICES CONSTITUCIONAIS:
5.1.
Dever ser elaborado e repassado ao THIAGO a planilha de
clculo dos ndices de GASTOS COM PESSOAL, EDUCAO, SADE e
FUNDEB 60% com data de 31/12/2011 para avaliao criteriosa do
seu cumprimento.
6. Cancelamento de Empenhos no liquidados:
6.1.
Devero ser cancelados todos os empenhos no liquidados at
31/12/2011 com exceo daqueles oriundos de contratos firmados
para cumprimento dos ndices de EDUCAO e SADE, lembrando
que as FOLHAS DE GRATIFICAO DO FUNDEB 60% dever ser feita e
LIQUIDADA com data de 30/12/2011 para poder entrar no ndice do
FUNDEB em 2011, sendo a mesma paga aos professores agora em
2012.
7. Ajuste nos GRUPOS CONTBEIS de CRDITOS EM CIRCULAO 112 e DEPSITOS - 211:
7.1.
Devero ser ajustados saldos invertidos nos referidos grupos
contbeis bem como conferido possveis registros extraoramentrios das RECEITAS TRIBUTRIAS do IRRF e ISSQN
contabilizados indevidamente na PREFEITURA MUNICIPAL e no FUNDO
MUNICIPAL DE SADE, onde dever ser baixado na RECEITA EXTRA
ORAMENTRIA e transferido o respectivo valor para RECEITA
ORAMENTRIA.
8. Apurao
de
RESULTADO
FINANCEIRO
e
RESULTADO
ORAMENTRIO:
8.1.
Devero ser calculado o RESULTADO FINANCEIRO e RESULTADO
ORAMENTRIO da entidade, utilizando-se os clculos abaixo:
RESULTADO ORAMENTRIO: Pegar no Balancete Financeiro Anexo 13 e
verificar a diferena entre a RECEITA ARRECADADA e a DESPESA
EMPENHADA
RESULTADO FINANCEIRO: Pegar no Balancete Contbil e verificar a
diferena entre os grupos: ATIVO CIRCULANTE (11) x PASSIVO
CIRCULANTE (21)