Curso: Auditora I

Tema: Cuestionario propuesto para segundo examen parcial

1-

Es un proceso para valorar la eficiencia del funcionamiento del control interno a lo largo del tiempo. Conlleva
la valoracin oportuna de la eficacia de los controles y la adopcin de las medidas correctoras necesarias
a)
b)
c)
d)

2-

Es un proceso para evaluar la efectividad del desempeo del control interno despus de un tiempo. Implica
evaluar oportunamente la efectividad de los controles y tomar las medidas correctivas necesarias.
a)
b)
c)
d)

3-

Procedimientos de anlisis general

Procedimientos de anlisis especfico
Procedimientos para conocer la estructura del control interno
Procedimientos para conocer el riesgo inherente

Estriba en la posibilidad, de que hayan ocurrido fraude o error en el proceso administrativo-contable y que
no fueron detectados por el control interno y tampoco por la pruebas realizadas por el auditor.
a)
b)
c)
d)

5-

Supervisin a los controles

Monitoreo del control interno contable
Monitoreo de controles
Supervisin del control interno administrativo

Al hecho de que el auditor deba efectuar procedimientos que le proporcionen conocimientos suficientes sobre
el diseo de las polticas, los procedimientos y los registros, correspondientes a cada unos de los elementos
del control interno y si se han puesto en marcha se le conoce como.
a)
b)
c)
d)

4-

Segregacin de funciones
Actividades de control relevantes
Controles fsicos
Seguimiento de los controles

Riesgo de deteccin
Riesgo de control
Riesgo inherente
Riesgo de administracin

Se refieren a los riesgos que se relacionan de manera predominante con los Estados Financieros tomados en
su conjunto y potencialmente afectan a varias aseveraciones.
a)
b)
c)
d)

Riesgo Inherente en atencin a los estados financieros

Riesgo de accin fraudulenta a los estados financieros
Riesgo de deteccin en los estados financieros
Riesgo de error material a nivel de estados financieros

6-

Conocer la estructura del control interno sirve al Contador Pblico y auditor para.
a) Planificar la auditora
b) Determinar el alcance del examen
c) Determinar la naturaleza y oportunidad de las pruebas sustantivas
d) Todas las anteriores

7-

Cuando nos referimos a comunicacin y ejecucin de la integridad y valores ticos, compromiso hacia la
competencia, participacin de los encargados del gobierno corporativo y polticas y prcticas de recursos
humanos lo relacionamos con:
a)
b)
c)
d)

8-

Elementos del control interno

Elementos de los procedimientos de control
Elementos de la planeacin
Elementos del ambiente de control

Las respuestas generales para tratar los riesgos evaluados de representacin errnea de importancia relativa
a nivel de estado financiero pueden incluir:
a)
b)
c)

Dar induccin adecuada

Dar ms supervisin
Controlar planes de origen
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Tema: Cuestionario propuesto para segundo examen parcial
d)
9-

Revisar plan general de auditora

Es un enunciado lgicamente ordenado y clasificado, de los procedimientos de auditora que han de

emplearse, la extensin que se les ha de dar, la oportunidad con que se han de aplicar y la asignacin del
personal.
a)
b)
c)
d)

Plan general de auditora

Gua de auditora
Programa de auditora
Memorando de planeacin

10- Las respuestas globales y la naturaleza, oportunidad y extensin de los procedimientos adicionales de
auditora para efectos de reduccin de riesgos son:
a) Asuntos de juicio profesionales del auditor.
b) Asuntos de la administracin
c) Asuntos de auditoria interna
d) Ninguna de las anteriores
Segunda Serie: (Respuesta directa)
A continuacin deber completar o responder de forma concreta los enunciados o cuestionamientos que se le presentan.
1. Implica establecer la estrategia global de auditoria para el trabajo y desarrollar un plan de auditoria, con el fin de
reducir el riesgo de auditoria a un nivel aceptablemente bajo.

Planeacin de auditora
2. Explique de qu manera, el Contador Pblico y Auditor Independiente evidencia que supervis el trabajo de
auditora.
Membrete de identificacin de papeles de trabajo
Por medio de la utilizacin de colores en las marcas de auditora
Utilizando una hoja de Control de Supervisin
Haciendo anotaciones en papeles de trabajo
Preparando informes sobre la actuacin de los auditores en donde normalmente se indique los trabajos que
efectuaron
Mediante la preparacin de un memorando de la revisin

3. Representa la posibilidad de que se emita una opinin inadecuada sobre los Estados Financieros tomados en conjunto,
a causa de Fraudes o errores substanciales que desvirten su contenido.
Riesgo de auditora
4. Indique cules son los mtodos que puede utilizar el Contador Pblico y Auditor para la evaluacin del control
interno.
-

Narrativo
Cuestionario
Flujo

5. Indique cual es el objetivo bsico, por lo que el Contador Pblico y Auditor independiente evala el sistema de
control interno del cliente.
Para determinar naturaleza, alcance y oportunidad de las pruebas sustantivas
6. Mencione los elementos de la supervisin.
Dar instrucciones a los ayudantes,
Mantenerse informado de los problemas importantes que se encuentren,
Revisar el trabajo hecho,
Manejar las diferencias de opinin entre el personal de la firma.

7. Representa el ambiente colectivo de varios factores en establecer, realzar o mitigar, la efectividad de polticas
especficas tales como polticas y prcticas del personal y filosofa y estilo de operacin de la gerencia.

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Tema: Cuestionario propuesto para segundo examen parcial
Ambiente de control
8. Enumere los objetivos primordiales de control interno.
Proteccin de los activos de la empresa.
Obtencin de informacin financiera veraz, confiable y oportuna.
La promocin de la eficiencia en las operaciones del negocio.
Que la ejecucin de las operaciones se adhieran a las polticas establecidas por la administracin de la
empresa.

9. Menciones los principios de control interno

-

Segregacin de funciones.
Asignacin de responsabilidades.
Rotacin de puestos.
Instrucciones por escrito.
Sistemas de autorizacin.
Programa de Remuneracin adecuado.
Seguros y fianzas

10. Indique los cuatro aspectos a considerar, para la implementacin de un adecuado sistema de control interno.
-

Organizacin
Procedimientos
Personal
Supervisin

11. Incluye el plan de organizacin y los procedimientos y registros relacionados con los procesos de decisin que
llevan a la autorizacin por parte de la direccin; de acuerdo a esto se enfoca a la promocin de la eficiencia operativa
y que la ejecucin de las operaciones se adhieran a las polticas prescritas por la administracin.
Control Interno Administrativo

12. Consiste en el plan de organizacin y los procedimientos y registros referentes a la salvaguarda de los activos y a
la fiabilidad de los registros financieros.
Control Interno Contable:

13. Se refiere a un sistema efectivo de control de calidad, diseado para proporcionar a la firma seguridad razonable
de que sus polticas y procedimientos relativos al control de calidad, son relevantes, adecuados y operan de manera
efectiva.
Monitoreo
14. Representa el hecho de sufrir un perjuicio en nuestra reputacin profesional o patrimonialmente por nuestra relacin
con el cliente.
Riesgo de asociacin con el cliente

15. Mencione los elementos del control interno.

Ambiente de Control.
Sistema Contable.
Procedimientos de Control
NIA 315
El entorno de control
El proceso de valoracin del riesgo por la entidad
El sistema de informacin, incluidos los procesos de negocio relacionados, relevantes para la informacin
financiera y la comunicacin
Actividades de control
Seguimiento de los controles.

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Tema: Cuestionario propuesto para segundo examen parcial
16. Principio de control interno que indica que la empresa no va a depender de un mismo individuo que realiza el
procedimiento desde el inicio hasta el fin, que no se tenga supervisin sobre el trabajo que el mismo realiza.
Segregacin de funciones

17. Mencione los tipos de pruebas que son utilizadas en auditora.

Pruebas de control
Pruebas de cumplimiento
Pruebas sustantivas
Pruebas de doble propsito
18 Al realizar una planeacin, es importante efectuar dos fases mencinelos.
Planeacin Tcnica
Planeacin Administrativa
19. La planeacin administrativa comprende aspectos que se deben cumplir descrbalos.
Personal de la firma que efectuara el trabajo
Honorarios
Material a utilizar
Capacitacin del personal
Forma de pago

20. Incluye dar instrucciones a los ayudantes, mantenerse informado de los problemas importantes que se encuentren
y conocer las diferencias de opinin entre el personal del equipo de auditora.

Supervisin de la auditora
Tercera Serie:
A usted como auditor externo de la empresa Naranjita, S.A., al ejecutar la auditora de estados financieros
correspondiente al perodo terminado el 31 de diciembre de 2012, se le solicita, preparar un cuestionario para evaluar
el control interno y un programa de auditora para el rea de Efectivo y Equivalentes, estas herramientas debern tener
no menos 10 preguntas y no menos 10 procedimientos.
Cuarta Serie:
A continuacin se le proporcionan 10 enunciados de los que deber indicar en el parntesis el nmero a que corresponde
el concepto en la columna de la izquierda.

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Tema: Cuestionario propuesto para segundo examen parcial
1. Control Interno

Representa el hecho de sufrir un perjuicio en nuestra reputacin

) profesional o patrimonialmente por nuestra relacin con el cliente
Planeacin y Sistematizacin, Registros y Formas e Informes son
( 5 ) aspectos que deben considerarse en la implementacin de un
adecuado sistema de control interno en relacin con
Al hecho de que el auditor necesite, poseer cierto nivel de
conocimiento sobre las caractersticas del negocio del cliente y del
( 3 ) medio en que opera, que le permita identificar eventos, transacciones
y prcticas que a su juicio tengan un efecto importante sobre la
informacin financiera y ayudarle a decidir el alcance y nfasis relativo
al trabajo de auditora se le conoce como.
Consiste en los mtodos y registros establecidos para identificar,
( 7 ) reunir, analizar, clasificar, registrar e informar las operaciones de una
entidad, as como mantener el control de los activos y pasivos.

( 6

2. Riesgo de Auditora

3. Conocimiento del
Cliente y del medio en
que opera.

4. Ambiente de Control

5. Procedimientos
6. Riesgo de
asociacin con el
cliente

7. Sistema contable

8. Planeacin de
Auditora
9. Riesgo de
contabilidad

10. Procedimientos de
Control

( 8 ) Comprende el proceso de identificar lo que debe hacerse, por quien

y cuando.
Incluye las funciones de gobierno corporativo y administracin y las
( 4 ) actitudes, conciencia y acciones de los encargados el gobierno
corporativo y de la administracin en lo concerniente al control interno
de la entidad y su importancia en la misma
Son aquellos procedimientos y polticas adicionales al ambiente de
( 10 ) control y al sistema contable establecidos por la gerencia para
proporcionar seguridad razonable de lograr los objetivos especficos
de la entidad.
Representa la posibilidad de que se emita una opinin inadecuada
( 2 ) sobre los Estados Financieros tomados en conjunto, a causa de
errores e irregularidades substanciales que desvirten su contenido.
Estriba en la posibilidad, de que hayan ocurrido errores e
( 12 ) irregularidades en el proceso administrativo-contable y que no fueron
detectados por el control interno y tampoco por la pruebas realizadas
por el auditor
Es el proceso diseado y efectuado por los encargados del gobierno
corporativo, la administracin y otro personal para proporcionar
( 1 ) seguridad razonable sobre el logro de los objetivos de la entidad
respecto de la confiabilidad de la informacin financiera, efectividad y
eficiencia de las operaciones y cumplimiento de las leyes y
reglamentaciones aplicables.

11. Riesgo inherente

12. Riesgo de
deteccin
13. Riesgo de pas
14. Normas de
Auditoria
15. Supervisin

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Solucin Cuestionario y programa

Empresa:
Auditora al:

Naranjita, S. A.
31/12/2012
Caja y Bancos

Pt.:
Por:

rea
Programa de
auditora

D-2
VELG

Fecha:
Revisado
por:
No.

Cuestionamiento
1 Existe una poltica de cajas chicas?
Se realizan arqueos peridicos de caja
2 chica?

Si No Ref.

Se revisan los correlativos de documentos

3 emitidos?

4 Se emiten cheques al portador?

Emiten documentos de soporte por

5 recepcin de efectivo?

Se tiene un procedimiento de
6 autorizacin para inversiones?

7 Se tiene una pliza de fidelidad?

Conclusin

El cuestionario de Le permite en cierta

forma al auditor darse una idea del C.I., sin
embargo, el resultado se prueba con los
distintos procedimientos de auditora que
se realicen, por lo anterior se considera
realizar sutantivas que contribuyan a
obtener evidencia suficiente y adecuada.

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A-2
Audit: 31-12-12
VL 20-7-12

Naranjita, S. A.
Caja y Bancos
Programa de Auditora

I
1
2
3
4
5
6
7

Objetivos de Auditora
Que caja y bancos exista
Que caja y bancos se propiedad de la empresa
Que las transacciones hayan ocurrido
Que las transacciones se hayan registrado al 100%
Que las transacciones se hayan cortado adecuadamente
Que caja y bancos se haya valuado adecuadamente
Que caja y bancos se hayan presentado y revelado adecuadamente

II Procedimientos de auditora
(verbos en tiempo futuro)
Practique Arqueo de caja chica, asegurandose de devolver los
1 valores al finalizar el mismo.

Tiempo
Ref. Auditor Planeado Real

VL

2 Hrs.

2 Hrs.

2 Recalcule Interses y diferencial cambiario

A-6
A11

VL

2 Hrs.

2 Hrs.

3 Revisin de la conciliacin bancaria

A-8

VL

1 Hr.

4 Enve confirmaciones
Asegurese del registro en el activo corriente (NIC 1 ver activos
5 corrientes)

A-9

VL

30 Min.

VL

30 Min.

1 Hr.
30
Min.
30
Min.

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SUSTITUCIN DE DOCUMENTOS DE LECTURA.

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