17/05/2014

SISTEMAS CONTABLES DE EMPRESAS BANCA Y DE SEGUROS

1. Sistema financiero nacional importancia(importancia)
2. Estructura del plan de cuentas (Anlisis de cuentas principales)
3. Aplicaciones practicas
a. CONTABILIDAD BANCARIA:
Bancos-Financieras-Cajas
Bancos-Financieras-Ahorro y crdito
Bancos-Financieras-Municipales
Llevar el control del movimiento del movimiento de una de las instituciones.
1. SISTEMA FINANCIERO NACIONAL:
Est conformado por las instituciones Bancarias, Financieras y otras, las cuales Administran los
recursos, fondos de los ahorristas que lo derivan o canalizan a los inversionistas que lo soliciten
para realizar actividades productivas.
Se les denomina Intermediacin Financieras.
CONTABILIAD DE BANCA
SISTEMA FINANCIEROS NACIONAL

Ley 26702
REGULADOR

SBS

SISTEMA BANCARIO

BCR

EN TE

SISTEMA NO BANCARIO

AFP
SISTEMA PBLICO (BCO NACIN
)
CIA DE SEGUROS
SISTEMA PRIVADO (BCP,BBV, SCOTIABANK) CAJ

CAJAS

MUNICIPALES
ADMINISTRADORAS DE FONDOS
MUTUOS

BANCO CENTRAL DE RESERVA

Regula el uso de la moneda
Emision de monedas y billetes
Difundir las tasas de interes activos y pasivos
IMPORTANCIA DEL SISTEMA FINANCIERO NACIONAL

Facilita el intercambio comercial nacional e internacional a travs de las importaciones y

exportaciones

MERCADO,FINANCIEROS (Desiciones de inversin y Financiamiento)

MERCADO DE
DINERO ,MONETARIO
Pr
od
uct
os
Fin
an
cie
ros
Let
ras
en
des

MERCADO DE
VALORES

MERCADO DE
DERIVADOS

Tt
ulo
s
Val
ore
s
Accion
es

De
riv
ad
os
F
u

CAJA MUNICIPAL
BALANCE GENERAL

Activo
Disponible
fonods interbancarios
inversiones negociables ala venta
cartera de creditos
creditos vigentes
creditos reestructurados
creditos refinanciados
creditos vencidos
creditos en cobranza judicial
pensiones por creditos
cuentas por cobrar
inversiones permanentes
Inmueble,mobiliario y equipo
Impuesto a la renta
Otros activos

Pasivo
Obligaciones con los clientes (socios)
Fondos Interbancarios
Adeudos y obligaciones Financieros a corto
plazo
Cuentas por pagar
Adeudos y obligaciones Financieros a largo
plazo
Provisiones
Otros Pasivos
Patrimonio

Capital
Reservas
Resultados acumulados
Resultado neto del ejercicio
Total Patrimonio

Total Activos
Total Pasivo y Patrimonio

PLAN CONTABLE (Instituciones Financieras

CLASE
1. Activos
2. pasivos
3. Patrimonio
4. Gatsos
5. Ingresos
6. Resultados
8.Cta de Orden
9.Cta de Presupuesto
Descripcin:
1.Activos

Desponible
1101 caja
1101.01 Oficina PrincipalCta Analitica
1101.01.01 Billetes,Monedas- Sub cta
EN ESTA CLASE NO FUI ALA UNI
Manual de contabilidad para EMPRESAS DEL Sistema Finnaciero Nacional
Composicin de las Principales Ctas.
1
Disponibles
1101
Caja
11101
Caja oficina principal(m.n)
1103
Bancos y otras empresas del pas
112.01
Banco de la nacin
01
Cartera de crdito
14
crditos Vigentes
1401
crditos comerciales restamos(m.n)
141101
Crditos vigentes comerciales descuentos(m.e)
1421.01. Crditos Vencidos
06
Crditos comerciales Prestamos(m.n)
1405
Crditos comerciales Descuentos(m.e)
1415.01. Crditos de cobranza judicial
06
Crdito comercial prestamos (m.n)
1425.01. Crditos comercial prestamos(m.e)
06
Provisiones para creditos
1406
Provisiones para crdito comercial prestamos(m.n)
1416.01. provisiones para crdito comercial prestamos(m.e)
06
Inmueble mobiliario y equipo
1416.01. Terrenos
06
Terrenos
1409
Edificios e Instituciones
1419.01. Edificio
06
Mobiliario y Equipo
1419.01. Mobiliario
06
Equipo de computo
18
Otros bienes y equipos de oficina
1801
Depreciacin y amortizacin acumulada
1811.01 Depreciacin Edificios
1802
Depreciacin acumulada mobiliario y equipo
1812.01 Obligaciones con el pblico
1803
Obligaciones por cuenta de ahorros
1813.01 Deposito ahorros (m.n)
1813.02 Deposito ahorros(m.e)
1813.09 Obligaciones por cuenta a plazo
1809
Certificaciones Deposito (m.n)
1819.02 Certificaciones Deposito (m.e)
1819.03 Capital Social
21
Capital Pagado
2102
Reservas
2112.01 Capital Pagado

2122.01
2103
2113.01
2123.01
31
3101
33
3301
38
3801
39
39.01

Resultados acumulados
Utilidad acumulada
Resultados Neto Ejercicio
Utilidad Neta del ejercicio

APLICACIN: la empresas financieras xxxxx, en el mes de enero 2012 coloc prestamos por s/.
10,000,000 y los cancelo de la siguiente manera:
1. En efectivo:2,000,000 prstamo comercial
2. Con cheque:8,000,000
Elabore el asiento contable
14

Cartera de Crdito

14.11.0
1.06
11

Disponible

11.11.0
1.01
11.12.0
1

10,000,0
00

10,000,00
0

Caja oficina principal

REGSITRO CONTABLE PRESTAMO CON PAGARE

En marzo 2014, el cliente solicita u prstamo de s/.100,000.00 .crdito aceptado con la
aplicacin de un pagare

cancelable a 60 das
liquidacin a 60 das
Importe del prestamo : s/.100,000.00
Interes (60 das )
:
3,000.00
Comisin
:
130.00
Portes
:
20.00
Cobranza del vencimiento de pago
1401
Cartera Vigentes
1411.01 Crditos comercial prestamos
100,000
.06
1103
Bancos y otras empresas
1113.01 Banco
100,000
En mayo 2014, el pagar fue protestado a los 8 das de gracia ,por incumplimiento de pago.
GASTOS ORDINARIOS
Pago ala notarias s/.50
Comisin protesto s/.20
Portes
s/.10
Total
s/.80.
Costo del Servicio
11
Caja
1111.01
Caja oficina principal
150
5107
Comisiones por credito
5117.04 Credito
130
5202
Ingreso por servicios diversos
5212.29
Otros Ingresos por servicios
20
Protesto del pagare vencido
1505
Cuentas por cobrar por terceros
1515.09
Otras cuentas pagadas
1103
Bancos y otras empresas
1113.01 Bancos

50
50

Por el traslado del pagare protestado

1405
Crditos Vencidos
1415.01
Crdito prestamos
100,080
1401
Crditos Vigentes
1411.01 Crdito comercial prestamos
100,000
.06
1505
Cuentas por cobrar por pagos terceros
1515.09 Otras cuentas por pagar
50
5107
Comisiones por crdito y otras operaciones
5117.04 Crdito
20
5202
Por servicios diversos
5212.29 Otros ingresos por servicios
10
El pagare es enviado al rea legal para su cobranza judicial ,segn detalle
Pagare vencido
s/.100,000
Inters vencido
3,000
Pagos jurdicos
200
Portes
12
Registro contable prstamo con pagare.

1406
1416.01.
06
1405
1415.11.
06
1505
1515.09
1103
1113.01

Crditos en cobranza judicial

prestamos

100,080

Crditos Vencidos
Crdito comercial prestamos
Cuentas por cobrar por pagos terceros
Otras cuentas por pagar
Bancos y otras empresas
bancos

100,080

200
200