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PLANO DE NEGCIOS
ABERTURA DA FILIAL ALUAND ESQUADRIAS DE ALUMNIO LTDA EM
REALEZA - PR
CASCAVEL - PR
2012
WELLINGTON FERNANDO ARRUDA ROCHA
CASCAVEL - PR
2012
COMISSO EXAMINADORA
______________________________
Prof. Dimas Jos Detoni
Mestre em Engenharia da Produo
Faculdade de Cincias Sociais Aplicadas de Cascavel
______________________________
Prof. Andra Castanha de Aquino Favero
Mestre em Administrao/Especialistas em Controladoria e Finanas
Faculdade de Cincias Sociais Aplicadas de Cascavel
______________________________
Prof. Marcio Fonseca
Especialista em MBA e Executivo em Estratgias Empresariais.
Faculdade de Cincias Sociais Aplicadas de Cascavel
SUMRIO
SUMRIO EXECUTIVO....................................................................6
1 SOBRE O EMPREENDIMENTO....................................................7
1.1 Dados da Empresa.......................................................................................7
1.2 Dados dos Proprietrios..............................................................................7
1.3 Definio do Negcio...................................................................................8
1.4 Fontes de Receita.........................................................................................8
1.5 Necessidade de Mercado a ser Atendida...................................................8
1.6Cenrios Futuros do Mercado......................................................................9
1.7 Viso..............................................................................................................9
1.8 Misso..........................................................................................................10
1.9 Anlise SWOT.............................................................................................10
1.10 Infra Estrutura...........................................................................................12
1.10.1 Recursos Humanos.................................................................................12
1.11 Cronograma de Atividades do Empreendimento..................................14
3 SOBRE O MERCADO.................................................................20
3.1 Sntese do Mdulo......................................................................................20
3.2 Relao do Pblico Alvo............................................................................21
3.2.1 Descrio dos Segmentos.........................................................................21
3.3 Tendncias de Mercado.............................................................................27
3.4 Participao Pretendida no Mercado.......................................................28
3.4.1 Projeo para o Pblico Alvo.....................................................................28
3.4.2 Projeo para o Trfego de Visitantes......................................................28
3.4.3 Dados Quantitativos de Participao do Mercado....................................29
3.5 Concorrncia...............................................................................................29
3.5.1 Quantidade de Concorrentes....................................................................31
3.5.2 Anlise dos Principais Concorrentes.........................................................31
3.6 Diferencial Competitivo.............................................................................31
3.7 Metas Especficas em Relao ao Mercado............................................32
4 SOBRE O MARKETING..............................................................33
4.1 Sntese do Mdulo......................................................................................35
4.2 Poltica de Preos.......................................................................................35
4.3 Canais de Distribuio...............................................................................36
4.4 Domnios, Marcas e Patentes....................................................................36
4.5 Estratgias de Promoo e Vendas..........................................................37
4.6 Ps Vendas..................................................................................................37
4.7 Projees de Vendas..................................................................................38
4.8 Cronograma das Atividades Relacionadas ao Marketing......................38
5 SOBRE AS FINANAS...............................................................39
5.1 Sntese do Mdulo......................................................................................39
REFERNCIAS...............................................................................49
7 ANEXOS......................................................................................52
7
SUMRIO EXECUTIVO
8
1 SOBRE O EMPREENDIMENTO
Implantao de uma filial da empresa Aluand Esquadrias de Alumnio
Ltda., voltada para setor industrial, como forma de suprir demanda necessitada
de um produto/servio de excelente qualidade e minimizao de custos.
A empresa ser instalada na rea comercial de Realeza - PR (Rua
Precisa dos Campos, n 3342), sendo que os empreendedores do projeto
contaram
com
colaboradores
para
produo
consultores
de
9
1.3 Definio do Negcio
de
no
de
no
10
da segmentao de mercado.
DADO POPULACIONAL
Cidades
Realeza
Dois Vizinhos
Pato Branco
Ampre
Nova Prata do Iguau
Francisco Beltro
Capito Lenidas Marques
2000
16.023
31.986
62.234
15.623
10.397
67.132
14.377
2010
16.348
36.198
72.373
17.308
10.369
78.957
14.936
IBGE, censo 2010.
11
realidade e ajudamos nosso cliente agregar maior valor para qualquer tipo de
arquitetura.
1.8 Misso
Produzir e comercializar esquadrias sob medida, proporcionando
conforto e bem estar aos clientes, valorizando o estilo prprio de cada um,
contribuindo para o avano brasileiro no setor e respeitando ao meio ambiente.
12
pretenda usufruir;
Pontos Fracos: Em quais processos a empresa esta falhando ou quais
poderiam ser otimizados? Em relao a concorrncia, quais caractersticas eles
possuem que a empresa ainda no tenha? Em muitos casos, difcil encontrar
e assumir por conta prpria os pontos falhos na empresa. Uma boa consultoria
externa pode auxiliar nesse processo.
Pontos Fortes
Facilidade de acesso;
Estrutura bem conservada;
Prazos de entrega corretos;
Mo de obra qualificada;
Banco de dados de clientes;
Fluxo de caixa programado p/ 90
Pontos Fracos
crdito;
No tem seguro patrimonial.
dias.
Oportunidades
Ameaas
no conhecidos na regio;
Imagem mais slida das outras
empresas no mercado;
Concorrncia.
alumnio.
1.10
Infra Estrutura
Os recursos necessrios para o funcionamento do empreendimento so
13
R$
14
1.500,00 e 1(um) auxiliar de serralheiro com salrio inicial de R$ 1.000,00.
1.10.2 Recursos Materiais
Os recursos fazem parte do patrimnio da empresa, e
so classificados de acordo com normas de nossa legislao.
O patrimnio tem como julgamento a ligao de bens, valores,
direitos e obrigaes de uma empresa (POZO 2004, p.103).
A administrao dos recursos materiais engloba a
seqncia de operaes que tem seu incio na identificao do
fornecedor, na compra do bem, em seu recebimento, transporte
interno e acondicionamento, em seu transporte durante o
processo produtivo, em sua armazenagem como produto
acabado e, finalmente, em sua distribuio ao consumidor
final. (MARTINS, 2006, p.4)
PRODUTOS/MATERIAIS
Maquinas
Ferramentas
Bancadas
Materiais de informtica
Instalaes eltricas
EPIs
VALORES
R$ 30.000,00
R$ 3.000,00
R$ 1.000,00
R$ 2.500,00
R$ 1.500,00
R$ 200,00
15
pela empresa Almmati Sistemas com funo de emisso de notas fiscais,
controle de produtos, controle financeiros no valor de R$ 160,00 mensais, e
outro pela empresa Compac Sistemas, com funo de fazer oramentos no
valor de R$ 500,00(R$250,00 adicional por maquina).
1.11
Data
Set/2012
Out/2012
Etapas
Definio do local onde empresa ser instalada
Fazer instalaes necessrias para empresa funcionar.
Nov/2012
Dez/2012
Jan/2013
Instalao de maquinrios
Incios das atividades da empresa.
16
2 SOBRE O(S) PRODUTO(S)
Kotler (2008, p.190) define o que produto, focalizando
as necessidades e desejos do consumidor, como qualquer
coisa que possa ser oferecida a um mercado para ateno,
aquisio, uso ou consumo, e que possa satisfazer a um
desejo ou necessidade. Os produtos vo alm de bens
tangveis. De forma mais ampla, os produtos incluem objetos
fsicos, servios, pessoas, locais, organizaes, idias ou
combinaes desses elementos".
Produto
Janelas de correr;
Janela fixa;
Janela maxiam-ar;
Janela basculante;
Porta de abrir;
Porta de correr;
Comercializao
Comercializao
Comercializao
Comercializao
Comercializao
Comercializao
Serra,
mquina
de
17
usinagem, furadeira e parafudeira.
JANELAS
DE
CORRER
Serra,
mquina
de
Serra,
mquina
de
DUAS
CORRER
FOLHAS
COM
INTEGRADA.
DE Material
utilizado:
Alumnio,
guia
recolhedor,
deslizante,
tampa
do
fecho,
recolhedor,
Serra,
mquina
grampeador
de
pneumtico
furadeira e parafudeira.
JANELA MAXIAM-AR
18
vidro, guia de folha, borrachas e
silicone.
Maquinrio:
JANELA
BASCULANTE
Serra,
mquina
de
FOLHA.
Serra,
mquina
de
tapa-furo,
fechadura,
encosto
dobradia,
de
vidro,
borrachas e silicone.
Maquinrio:
Serra,
mquina
de
utilizado:
Alumnio,
COM VENEZIANAS.
tapa-furo,
dobradia,
parafuso,
fechadura e silicone.
Maquinrio:
Serra,
mquina
de
fechadura,
puxador,
19
Maquinrio:
Serra,
mquina
de
PORTA
DE
CORRER
Serra,
mquina
de
PORTA
DE
FOLHAS
CORRER
COM
QUATRO Material
utilizado:
Alumnio,
INTEGRADA.
recolhedor,
recolhedor,
tampa
encosto
de
do
vidro,
borrachas e silicone.
Maquinrio:
usinagem,
Serra,
mquina
grampeador
de
pneumtico
furadeira e parafudeira.
Vidro
Acessrios
Belmetal.
Real Vidros
Alumifix, Fermax, CRV, V Brasil e Stam.
20
2.3 Sistemas de Qualidade dos Produto(s)/Servio(s)
Jan
X
X
Fev
X
X
Mar
X
X
Abr
X
X
Mai
X
X
Jun
X
X
Jul
X
X
Ago
X
X
Set
X
X
Out
X
X
Nov
X
X
Dez
X
X
21
3 SOBRE O MERCADO
Segundo Kotler (1994, p.176), mercado um grupo de pessoas que
tm interesse real ou potencial por um produto ou servio e a capacidade de
pagar pelo mesmo.
Para Dias (2003, p. 3), entende-se por mercado o conjunto de pessoas
e/ou organizaes cujas necessidades podem ser satisfeitas por produtos ou
servios e que dispem de renda para adquiri-los.
O mercado visado pela Aluand atender pessoas fsicas e jurdicas com
necessidades em suas construes e/ou reformas, avaliando o preo e a
qualidade dos produtos praticados pelo mercado, bem como, a agilidade do
oramento e curto prazo de entrega. Variando entre as classes mdias e altas
exigentes com o acabamento e o design das aberturas.
Com a falta de empresas que atuam neste ramo no sudoeste do estado
do Paran a concorrncia no muito extensa. A principal empresa analisada
como concorrente encontra-se na cidade de Pato Branco PR, Metalrgica
CBS est a 19 anos no mercado e possuem uma ampla oferta de produtos,
trabalhando com estruturas metlicas, vidraaria, esquadrias em alumnio e
funilaria.
3.1 Sntese do Mdulo
A empresa Aluand atuar com a fabricao de esquadrias de alumnio e
colocao de vidros na cidade de Realeza PR, atendendo tambm toda
regio sudoeste do estado, tendo em vista seu publico alvo as pessoas fsicas
e jurdicas com necessidade em suas construes e/ou reformas.
Atualmente o foco da administrao da empresa trabalhar com
construtoras, escritrios de arquitetura e engenharia, procurando atender obras
com alto valor agregado e principalmente servir como referencia para os
consumidores que no conhecem a instituio, ganhando confiana com os
arquitetos e engenheiros.
22
3.2 Relao do Pblico Alvo
Consumidores:
Densidade:
23
Fonte: www.ibge.gov.br/
Base demogrfica
Idade:
Populao residente,
Total 0 a 4 anos
Total, 5 a 9 anos
Total, 10 a 14 anos
Total, 15 a 19 anos
Total, 20 a 24 anos
Total, 25 a 29 anos
Total, 30 a 39 anos
Total, 40 a 49 anos
Total, 50 a 59 anos
Total, 60 a 69 anos
Total, 70 anos ou mais
1.053
1.107
1.385
1.563
1.340
1.269
2.262
2.387
1.794
1.232
946
pessoas
pessoas
pessoas
pessoas
pessoas
pessoas
pessoas
pessoas
pessoas
pessoas
pessoas
Fonte: www.ibge.gov.br/
Religio:
Sexo:
Ciclo de vida da famlia
Renda
Catlico;
Evanglico;
Protestante;
Esprita;
Ateu
Masculino e feminino.
Jovens solteiros: 19 24
Jovens casados: 25 34
Jovens divorciados sem filhos
28 -34
Jovens pais: 25 34
Jovens divorciados com filhos: 28 34
Idade adulta (meia idade) casados com filhos
: 35
44
Idade adulta (meia idade) casados sem filhos: 35 44
Idade adulta (meia idade) divorciados com filhos: 35
44
Idade adulta madura (fase adulta posterior): 45 54
Escala de reais:
Intervalo de R$ 500,00:
De R$ 1.501,00
a R$ 2.000,00; De R$ 2.001,00 a R$ 2.500,00 ;.
Grau de instruo:
Ocupao:
Base psicogrfica
24
Classe social:
Classe
Pontos
Renda mdia
familiar
(Valor Bruto em R$)
2010
A1
42 a 46
12.926
A2
35 a 41
8.418
B1
29 a 34
4.418
B2
23 a 28
2.565
C1
18 a 22
1.541
C2
14 a 17
1.024
ABEP - Associao Brasileira de Empresas de Pesquisa 2012 www.abep.org
abep@abep.org Dados com base no Levantamento Scio Econmico 2010
IBOPE
Estilo de vida:
Pessoas bem sucedidas, sofisticadas, ativas, que
Inovadores (nnovators)*
assumem
comando,
esto
interessadas
em
crescimento, buscam o auto-desenvolvimento e o
autoconhecimento, sua auto estima alta. Buscam
desafio e suas vidas so caracterizadas pela
diversidade, suas compras refletem o gosto por
produtos e servios de nicho e de alto nvel.
Pensadores (Thinkers)*
Realizadores Achievers)*
Experimentadores
(Experiencers)*
Crentes (Believers)*
Pessoas
conservadoras,
convencionais,
com
convices
concretas,
baseadas
em
cdigos
tradicionalmente estabelecidos, como famlia, igreja,
comunidade e nao. Procuram viver sobre um cdigo
moral, preferem marcas estabelecidas e produtos
conhecidos.
Pessoas que buscam motivao, auto-definio e
aprovao do mundo ao seu redor. Incertos de si e com
poucos recursos econmicos, sociais e psicolgicos
preocupam-se com as opinies das outras pessoas,
procuram produtos que imitam os comprados por
Lutadores (Strievers)*
25
Fazedores (Makers)*
Base comportamental
Ocasies de compra:
Benefcios:
Status de usurio:
ndice de utilizao:
Status de fidelidade:
Estgio de prontido:
Atitude em relao
produto:
DEMOGRFICAS
Setor:
Tamanho da empresa:
Localizao:
26
VARIVEIS OPERACIONAIS
Tecnologia:
Natureza
relacionamentos:
Poltica
compras:
geral
Critrios de compras:
27
valor aquisitivo elevado, comparados com produtos
semelhantes que tentem somente atender somente sua
funo.
FATORES SITUACIONAIS
Urgncia:
Tamanho do pedido:
CARACTERSTICAS PESSOAIS
Semelhana
Devemos nos identificar com os clientes, pois se ele
vendedor/comprador:
busca a qualidade apresentamos nossos melhores
produtos, caso ele busque preo, iremos direto a
produtos mais baratos.
Atitude perante o risco:
Lealdade:
28
tipologias
As esquadrias de alumnio tm preos variados, atendendo a todos os
padres de edificaes, desde as mais simples at as mais sofisticadas.
Produzidas sob projeto para as construes. Seu preo ser definido por
fatores como complexidade do projeto, tipologia, robustez dos perfis, padro
dos componentes e do tratamento de superfcie.
3.4 Participao Pretendida no Mercado
De acordo com a atual situao do mercado de construo civil em
Realeza PR e no sudoeste do Paran, o empreendimento busca acompanhar
o crescimento, de forma a ganhar espao e se consolidar como referncia em
Realeza e regio no seguimento de esquadrias em alumnio.
3.4.1 Projeo para o Pblico Alvo
Com base no crescimento da regio sudoeste, abaixo segue (Quadro 3),
uma projeo desejada de crescimento para os prximos anos.
Quadro 2. Projeo de Pblico Alvo.
2014
2015
40%
50%
50 visitantes
60 visitantes
29
Maro
Abril
Maio
Junho
Julho
Agosto
Setembro
Outubro
Novembro
Dezembro
60 visitantes
60 visitantes
60 visitantes
60 visitantes
60 visitantes
60 visitantes
60 visitantes
65 visitantes
70 visitantes
80 visitantes
buscamos
identificar
alguns
alguns
dos
principais
concorrentes:
diferenciais
desses
CBS
seu
posicionamento.
CBS Metalrgica:
A CBS desfruta de uma estrutura de porte grande (3.000 m), com
aproximadamente 30 funcionrios e faz um setor de Show Room totalmente
inovado, contando com todos os produtos que a empresa atua. Atualmente o
foco da administrao da empresa trabalhar com construtoras, escritrios de
arquitetura e engenharia em todo o sudoeste do Paran e oeste catarinense,
visando obras com alto valor agregado.
Aluand:
A Aluand tem uma infraestrutura de mdio porte, possui escritrio bem
organizado, com sistemas parcialmente informatizados e inovadora tecnologia
para a produo, est acoplada a parte de estoque e produo. As matriasprimas so armazenadas conforme os estilos de perfis em prateleiras, com um
30
controle do estoque informatizado.
Quadro 4. Comparativo de Concorrncia.
ALUAND
Novo entrante
Realeza - PR
Quadro Comparativo
CBS Metalrgica
19 anos no mercado
Pato Branco PR
Linhas de alumnio:
Linhas de alumnio:
Suprema, Imperial 2.5 , 3.5 e ALCOA
Gold 3.0
Cores conforme oramento
Cores conforme oramento
Horario de atendimento
comercial, msn, e-mail
Garantia de 5 anos para
defeitos na produo.
Horario de atendimento
comercial. E-mail
Garantia de 5 anos para
defeitos na produo.
Com a anlise dos diferenciais competitivos, podemos ter uma ampla viso
de que o posicionamento da ALUAND em Realeza se dar inicialmente em
obras de menor valor agregado. Mas, com uma meta de sempre ampliar sua
produo e conquistar mais clientes. Outro fator importante para clientes
fazerem seus oramentos na ALUAND o prazo de entrega.
3.5.1 Quantidade de Concorrentes
Da regio a ser abrangida pela ALUAND, regio Sudoeste, consta uma
empresa que trabalha com esquadrias de alumnio, localizada no parque
industrial de Pato Branco, CBS Metalrgica, est a 19 anos na regio.
3.5.2 Anlise dos Principais Concorrentes
Concorrente : CBS Metalrgica
Localizao: Parque Industrial da cidade de Pato Branco Paran.
Tamanho da empresa: a empresa possui uma infraestrutura de 3.000 m (trs
mil metros quadrados);
Perodo: desde 1993 no mercado, 19 anos;
31
Poltica de preos: Segundo o oramento anexado no mesmo (item 7.0), notase que no h considervel diferena de valores.
Condies de pagamento: Entrada + 1(parcela) para 30 dias.
Prazo de entrega: 30 dias aps conferncia das medidas do contra marco na
obra, a data de entrega pode haver variao por mais ou menos 05 (cinco) dias
teis devido ao clima/tempo;
Comunicao integrada de marketing: Possuem um site prprio,
utilizam e-mails, divulgam no guia local (guia mais).
3.6 Diferencial Competitivo
Fornecemos Esquadrias de alto padro, com preos competitivos.
Nossos projetos so executados com a colaborao de profissionais altamente
qualificados, temos todos os equipamentos necessrios para a produo de
esquadrias nas mais variadas linhas de perfis. Realizamos a entrega em toda a
regio, instalao sem custo adicional, reviso e manuteno. Voc recebe
ainda um manual para Manuteno e Conservao de sua esquadria.
3.7 Metas Especficas em Relao ao Mercado
A Aluand busca atingir a penetrao em 30% do mercado potencial da
regio Sudoeste do Paran at o final do primeiro ano de vida do
empreendimento.
32
4 SOBRE O MARKETING
Imagem 01: Janela de correr quatro folhas com vidro, em alumnio branco.
33
Imagem 03: Porta de correr 4 folhas de correr com vidro, em alumnio branco.
Imagem 04: Porta de abrir uma folha com venezianas em alumnio cor fosca.
34
35
Na Aluand o preo calculado da seguinte forma: custo da matria
prima (alumnio e acabamentos), acessrios e adicionado 30% 35%. Sendo
considerados 50% 60% de despesas e o restante varivel de margem de
lucro.
Quadro 1. Tabela de Preos.
Empresa
Preo
Janela 4
folhas(150x120)
Preo
Porta de correr 4
folhas(200x210)
Condies de
pagamento
Forma de
pagamento
Aluand
R$ 450,00
R$ 1.064,00
Entrada + 30/60
vista, cheques
e boletos
Metalrgica
CBS
R$ 522,00
R$ 1.155,00
Entrada + 30
Dias
vista, cheques
e boletos
36
Auxilia na conquista do reconhecimento, na valorizao do produto e tambm a
busca de referencial do segmento e torna-se mais forte, diante da
concorrncia.
Por isso a importncia de trabalhar o nome criando uma logo marca para
facilitar a associao junto ao cliente e tambm na realizao de campanhas
publicitrias. Inclusive de placas identificando e fazendo divulgao nas obras
onde esto atendendo ou sero instalados seus produtos.
4.5 Estratgias de Promoo e Vendas
As empresas podem usar as mesmas campanhas
promocionais e de propagando usada no pas de origem ou
mud-las de acordo com o mercado local, o processo
denominado adaptao da comunicao. Se tanto o produto
como a comunicao sofrer adaptao, a empresa faz uma
adaptao de produto/promoo (KOTLER, 2000).
Las Casas (2006) diz que na promoo de vendas so
utilizados vrios recursos. muito comum que uma empresa
participe de eventos e shows de negcios. Uma feira de
turismo, por exemplo, rene praticamente prestadores de
servios do setor e tem como objetivo principal divulgar a
imagem da organizao.
Iniciaremos a divulgao atravs da internet, pelas redes sociais facebook,
linkedin, twitter e MSN, pela rdio local e para complementao o vendedor externo
visitar obras para apresentao da empresa.
Aos clientes vamos realizar a entrega grtis e no cobraremos a taxa de
montagem dos produtos na obra. Para clientes fiis ser dado descontos especiais
baseados na quantidade e valor dos produtos.
4.6 Ps Vendas
A Aluand tem um modelo de Ps Vendas um pouco diferenciado, aps
ser concluda a obra, ns vamos at o local e aplicamos uma pesquisa
qualitativa de satisfao do cliente, tambm feita uma vistoria na obra, caso
tenha ficado algo de errado nas instalaes j realizado os reparos.
37
4.7 Projees de Vendas
Quadro 2. Projeo de Vendas
PRODUTOS
EXPECTATIVA MENSAL DE
VENDA
de
correr,
seis
16
folhas,
com
8
12
10
13
Jan Fev Mar Abr Mai Jun Jul Ago Set Out Nov Dez
Divulgao nas X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
Redes Sociais
Divulgao na X
Radio Local
Visita
do X
Vendedor
38
39
5 SOBRE AS FINANAS
Segundo Gitman (1997, p. 589) O planejamento financeiro um aspecto
importante para o funcionamento e sustentao da empresa, pois fornece
roteiros para dirigir, coordenar e controlar suas aes na consecuo de seus
objetivos.
Para Tel (2004) O planejamento financeiro estabelece o modo pelo qual
os objetivos financeiros podem ser alcanados. Um plano financeiro ,
portanto, uma declarao do que deve ser feito no futuro.
Seguindo o pensamento dos autores, sero apresentados abaixo os
resultados financeiros feitos no plano de negcios.
5.1 Sntese do Mdulo
O estudo elaborado sobre o empreendimento apresentou resultados
julgados viveis para o empreendimento por estar em sua fase de introduo
no mercado.
O quadro a seguir mostra um resumo financeiro do empreendimento.
Quadro 1. Resumo financeiro
Faturamento
Custos Variveis
Custos Fixos
Investimento
Resultado
R$ 54.833,32
R$ 40.206,97
R$ 7.607,24
R$ 1.276,60
R$ 5.742,51
70,3%
13,9%
2,3%
10,5%
40
Para
implantao
do
empreendimento
sero
necessrios
R$ 28.350,00
R$112.159,06
R$140.509,06
Financiamento
Capital Prprio
R$ 56.203,62
R$ 84.350,44
41
DISCRIMINAO
VALOR R$
1. Receita Total
54.833,32
100,0%
Vendas ( vista)
19.191,66
35,0%
Vendas (a prazo)
35.641,66
65,0%
40.206,97
73,3%
36.209,62
66,0%
3.997,35
7,3%
0,00
0,0%
0,00
0,0%
0,00
0,0%
7,3%
0,00
0,0%
14.626,35
26,7%
7.607,24
13,9%
Mo-de-Obra + Encargos
3.438,99
6,3%
1.600,00
2,9%
gua
30,00
0,1%
Luz
120,00
0,2%
Telefone
150,00
0,3%
Contador
70,00
0,1%
350,00
0,6%
50,00
0,1%
622,00
1,1%
0,00
0,0%
70,00
0,1%
Depreciao Mensal
256,25
0,5%
Manuteno
150,00
0,3%
Condomnio
0,00
0,0%
Despesas de Viagem
700,00
1,3%
Servios de Terceiros
0,00
0,0%
0,00
0,0%
Outros
0,00
0,0%
5. Resultado Operacional
7.019,11
12,8%
6. Investimentos
1.276,60
2,3%
1.276,60
2,3%
5.742,51
10,5%
42
empreendimento ser de 6,8% sobre o faturamento total, envolvendo os
seguintes tributos: ICMS, PIS, COFINS, ISS, IRPJ,CSLL ou SIMPLES.
Os custos fixos totais resultam num percentual de 12,8%, somando a
importncia de R$7.019,11.
5.4 Dados Complementares do Plano Financeiro
5.4.1 Anlise do Ponto de Equilbrio
Segundo Santos (2000, p.166) o ponto de equilbrio ser obtido quando
o total dos ganhos marginais, que a somatria de todos os produtos
comercializados, equivalerem ao custo estrutural fixo do mesmo perodo de
tempo objeto de anlise.
a) Ponto de Equilbrio Operacional: representa o nvel de faturamento
que conduz a um lucro antes de juros e imposto de renda nulo (GITMAN,
2010). No estudo elaborado, esse ponto de equilbrio mostra um valor mensal
de R$ 28.519,09 e dirio de R$1.296,32.
b) Ponto de Equilbrio Financeiro: Segundo Wernk (2001 apud Zorzal
2004), no ponto de equilbrio financeiro calcula-se o nvel de atividades para
pagar os custos e despesas variveis, os custos fixos e outras dvidas que a
empresa tenha que saldar no perodo. Conforme elaborado no plano financerio,
o ponto de equilbrio aponta um valor mensal de R$ 33.304,98 e dirio de R$
1.513,86. O grfico a seguir nos da uma amostra do ponto de equilbrio entre a
receita e o custo total.
Grfico 1. Ponto de Equilbrio entre Receita Total e Custo Total (Fonte: Dados da
pesquisa aplicada.)
43
44
Quadro 4. Indicadores de Desempenho
Margem de Contribuio
26,7%
Lucratividade
Operacional
12,8%
Resultado Final
10,5%
Rentabilidade
Operacional
5,0%
Resultado Final
4,1%
Prazo de Retorno do Investimento
Operacional
19,0 meses
Resultado Final
25,0 meses
Endividamento Geral
Grau de Endividamento
54,5%
45
fixos. Tambm foi adotado o critrio de percentual para a simulao, mantendo
o valor de 10% em todas as situaes acima.
O grfico a seguir mostra, de forma comparativa, os resultados obtidos.
Grfico 2. Anlise de Sensibilidade (valores em reais).
46
6 CRONOGRAMA DE ATIVIDADES E METAS
CRONOGRAMA
Etapas
Definio do local onde empresa ser instalada
Fazer instalaes necessrias para empresa funcionar.
Nov/2012
Dez/2012
Jan/2013
Instalao de maquinrios
Incios das atividades da empresa.
Jan
Fev
Mar
Abr
Mai Jun
Jul
Ago
Set
Venda
Compra
47
Divulgao
na X
Radio Local
Visita
do X
Vendedor
48
REFERNCIAS
49
Rio de Janeiro, 2001-2009.
KOTLER, Philip. Administrao de marketing: anlise, planejamento,
implementao e controle. So Paulo: Atlas, 1994.
KOTLER, Philip, ARMSTRONG, Gary. Princpios de Marketing. Editora LTC,
7 Edio. Rio de Janeiro: 1995.
KOTLER, Philip. Administrao de marketing. 5 ed. So Paulo: Atlas, 1998.
KOTLER, Philip Administrao de Marketing 10 Edio, 7 reimpresso
Traduo Bazn Tecnologia e Lingstica; reviso tcnica Aro Sapiro. So
Paulo: Prentice Hall, 2000.
LAS CASAS, Alexandre Luzzi. Marketing de Varejo. 4. Ed. So Paulo: Atlas,
2006.
LEMES, Junior. Administrao financeira. Princpios, fundamentos e
praticas brasileira. Editora Elsevier, 6 Edio. Rio de Janeiro: Claudio Miessa
Rigo, Ana Paula Mussi Szabo Cherobim, 2002.
MARTINS, Petrnio Garcia. CAMPOS, Paulo Renato. Administrao de
materiais e recursos patrimoniais. So Paulo: Saraiva, 2006.
MATARAZZO, Dante Carmine. Anlise Financeira de balanos. 6. ed. So
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globalizao. Editora Thonson, 1 edio. So Paulo: 2005.
OLIVEIRA, Djalma de Pinho Rebolas. Estratgia Empresarial - Uma
abordagem empreendedora. So Paulo : Atlas, 1991.
PADOVEZE,
Clvis
Luis;
TARANTO,
Fernando
Cesar.
Oramento
50
empresarial: novos conceitos e tcnicas. So Paulo: Prentice Hall Brasil,
2009.
PORTER, Philip. Administrao de marketing. Editora Pearson Education,
12Edio. So Paulo: Preason Prentice Hall, 2006.
SANTOS, Joel J. Anlise de custos. So Paulo: Atlas, 2000.
SEBRAE. Anlise e planejamento financeiro. Manual do participante.
Servio Brasileiro de Apoio s Micro e Pequenas Empresas SEBRAE.
Braslia, 2011.
TAVARES, Mauro Calixta. Gesto estratgica. So Paulo: Atlas, 2000.
TEL,
Admir
Roque.
Desempenho
Organizacional:
Planejamento
51
7 ANEXOS
Currculos:
WELLINGTON FERNANDO ARRUDA ROCHA
Brasileiro, Solteiro, 18 anos
Sexo: Masculino, Dependentes: No
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52
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