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Marco legal
Sistemas de Libros Electrnicos: PLE y
Portal
Plazos de atraso del Registro de Ventas y
de Compras Electrnico
Nuevas Estructuras del PLE (versin 4.0.2)
Ejemplo de un Reg. de Ventas Electrnico
Ejemplo de un Reg. de Compras Electrnico
Casos especiales
MARCO LEGAL
Fecha
N 286-2009 Dictan disposiciones para la implementacin del llevado optativo de determinados 30/12/2009
Libros y Registros de manera electrnica, mediante el Programa de Libros
Electrnicos PLE, a partir del 01/07/2010
N 248-2012 Modifican la RS N 286-2009 determinndose a los PRICOS como sujetos 28/10/2012
obligados a llevar libros electrnicos mediante el PLE, a partir del 01/01/2013
N 066-2013 Crean el Sistema de Llevado del Registro de Ventas e Ingresos y de Compras de 28/02/2013
manera electrnica en SOL (Portal)
N 379-2013 Establece que los sujetos con ingresos mayores a 500 UIT estn obligados a 29/12/2013
llevar los Registros de Ventas e Ingresos y de Compras de manera electrnica, a
partir del 01/01/2014. Se aprueba la versin 4.0.0 del PLE. Asimismo, se posterga
la posibilidad de llevar dichos registros en PLE o en Portal, a partir del
01/05/2014. Se aprueban los plazos de atraso del Registro de Ventas e Ingresos y
de Compras mediante los Cronograma tipo A y B
N 034-2014 Se aprueba la nueva versin 3.0.2 del PLE para ser utilizado desde el 01.02.2014 05/04/2014
al 30.04.2014.
N 121-2014 Se posterga la posibilidad de llevar dichos registros en PLE o en Portal, a partir 30/04/2014
del 08/05/2014. Se sustituye el Anexo N 2 Estructuras e Informacin de los
Libros y/o Registros Electrnicos. Asimismo, se establecen fechas mximas de
atraso del Registro de Ventas e Ingresos y de Compras aplicables a los PRICOS.
SISTEMAS DE LIBROS
ELECTRNICOS:
PLE Y PORTAL
Registro de
Comprobante de
Pago Fsicos
Consultas,
modificaciones y
bajas de CdP Fsicos
Importacin de
Comprobantes de Generacin de
Registro de Ventas
Pago Fsico
Electrnico
Descarga de Registro
de Ventas Electrnico
Registro de
Comprobante de
Pago Fsicos
Consultas,
modificaciones y
bajas de CdP Fsicos
Importacin de
Comprobantes de
Pago Fsico
Generacin de
Registro de
Compras Electrnico
Descarga de Registro
de Compras Electrnico
incluye
el
Hash
SUNAT
SW
Contable
propio
Ventas
TXT
BD LE
Resumen + Hash
Ventas
Domicilio Fiscal
Ventas
CdR
Ventas
Otro Domicilio
PRICO
Ventas
CdR
Ventas
CdR
Ventas
Constancia de
Recepcin
+
Firma SUNAT
1.
Incorporados
2.
Obligados
3.
Afiliados
4.
Generadores
PRICOS
Ingresos
mayores a
500 UIT
Voluntarios
PLE
Voluntarios
Portal
RVI + RC
Enero 2013
RVI + RC
Enero 2014
RVI + RC
RVI + RC
LD + LM
Junio 2013
INCORPORADOS
Reg. de Ventas y
Reg. de Compras
Libro Diario y
Libro Mayor
OBLIGADOS
Reg. de Ventas y
Reg. de Compras
Libro Diario y
Libro Mayor
No es obligatorio
AFILIADOS
Reg. de Ventas y
Reg. de Compras
Libro Diario y
Libro Mayor
No es obligatorio
GENERADORES
Reg. de Ventas y
Reg. de Compras
Libro Diario y
Libro Mayor
Los
que
voluntariamente
obtuvieron la calidad de
generador en el SLE-PLE
antes
o
despus
del
01.01.2014
Desde el mes de la
primera generacin en el
Portal
Posible migrar a PLE
(desde el 08.05.2014)
Plazo de atraso:
Cronograma Tipo A
No es obligatorio
PLAZOS DE ATRASO
DEL REGISTRO DE
VENTAS Y DE COMPRAS
ELECTRNICO
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
26.02.2014 27.02.2014 28.02.2014 03.03.2014 04.03.2014 05.03.2014 06.03.2014 07.03.2014 24.02.2014 25.02.2014
25.04.2014 28.04.2014 29.04.2014 30.04.2014 02.05.2014 05.05.2014 06.05.2014 07.05.2014 23.04.2014 24.04.2014
28.05.2014 29.05.2014 30.05.2014 02.06.2014 03.06.2014 04.06.2014 05.06.2014 06.06.2014 26.05.2014 27.05.2014
26.06.2014 27.06.2014 30.06.2014 01.07.2014 02.07.2014 03.07.2014 04.07.2014 07.07.2014 24.06.2014 25.06.2014
25.07.2014 30.07.2014 31.07.2014 01.08.2014 04.08.2014 05.08.2014 06.08.2014 07.08.2014 23.07.2014 24.07.2014
27.08.2014 28.08.2014 29.08.2014 01.09.2014 02.09.2014 03.09.2014 04.09.2014 05.09.2014 25.08.2014 26.08.2014
26.09.2014 29.09.2014 30.09.2014 01.10.2014 02.10.2014 03.10.2014 06.10.2014 07.10.2014 24.09.2014 25.09.2014
29.10.2014 30.10.2014 31.10.2014 03.11.2014 04.11.2014 05.11.2014 06.11.2014 07.11.2014 27.10.2014 28.10.2014
26.11.2014 27.11.2014 28.11.2014 01.12.2014 02.12.2014 03.12.2014 04.12.2014 05.12.2014 24.11.2014 25.11.2014
29.12.2014 30.12.2014 31.12.2014 02.01.2015 05.01.2015 06.01.2015 07.01.2015 08.01.2015 23.12.2014 26.12.2014
28.01.2015 29.01.2015 30.01.2015 02.02.2015 03.02.2015 04.02.2015 05.02.2015 06.02.2015 26.01.2015 27.01.2015
26.06.2014 27.06.2014 30.06.2014 01.07.2014 02.07.2014 03.07.2014 04.07.2014 07.07.2014 24.06.2014 25.06.2014
25.07.2014 30.07.2014 31.07.2014 01.08.2014 04.08.2014 05.08.2014 06.08.2014 07.08.2014 23.07.2014 24.07.2014
27.08.2014 28.08.2014 29.08.2014 01.09.2014 02.09.2014 03.09.2014 04.09.2014 05.09.2014 25.08.2014 26.08.2014
26.09.2014 29.09.2014 30.09.2014 01.10.2014 02.10.2014 03.10.2014 06.10.2014 07.10.2014 24.09.2014 25.09.2014
29.10.2014 30.10.2014 31.10.2014 03.11.2014 04.11.2014 05.11.2014 06.11.2014 07.11.2014 27.10.2014 28.10.2014
26.11.2014 27.11.2014 28.11.2014 01.12.2014 02.12.2014 03.12.2014 04.12.2014 05.12.2014 24.11.2014 25.11.2014
29.12.2014 30.12.2014 31.12.2014 02.01.2015 05.01.2015 06.01.2015 07.01.2015 08.01.2015 23.12.2014 26.12.2014
28.01.2015 29.01.2015 30.01.2015 02.02.2015 03.02.2015 04.02.2015 05.02.2015 06.02.2015 26.01.2015 27.01.2015
NUEVAS ESTRUCTURAS
DEL PLE (VERSIN 4.0.2)
1
2
7
8
9
0
Reg. de
Ventas
Reg. de
Compras
Dems
Libros
X
X
20121200|0666|M0021|01/12/2012||07||65||6|10002038710|||56.78||||10.22||||67||01/12/2012|12|0001|123456789|1|
N Aspecto solicitado
1 Monto negativo
2
3
4
5
6
7
Texto
Fecha
Default de Texto
Default de Monto
Default de Cantidad
Default de Fecha
Regla
Consignar el formato "- #.##"
No debe contener los caracteres: |, %, , $, ?, ^, ,
, , ~, , , ,
Debe ser menor o igual al periodo informado
De NO haber informacin, consignar el caracter guin "-"
De NO haber informacin, consignar "0.00"
De NO haber informacin, consignar "0"
De NO haber informacin, consignar "01/01/0001"
Versin 4.0.2
Obligatorio:
En el periodo de enero cada ao.
Cuando se genera el libro electrnico por primera vez.
Cuando el Plan Contable sufra modificaciones.
Optativo (vacio):
En los dems meses.
12
Asiento
contable por la
venta de
mercadera:
Factura N
0001-055
40
70
11,800
1,800
10,000
05/04/2014
Libro Diario
PLE ver 4.0
Es el nmero
del
asiento
contable (CUO)
PERIODO
10
NMERO
CORRELATIVO DEL
FECHA DE EMISIN DEL
CDIGO UNICO DE LA COMPROBANTE DE PAGO O
OPERACIN (LIBRO
DOCUMENTO
DIARIO)
FECHA DE
VENCIMIENTO Y/O
PAGO
TIPO (TABLA 10)
N DEL COMPROBANTE DE
N DEL COMPROBANTE DE
PAGO, DOCUMENTO, N DE
PAGO, DOCUMENTO, N DE
ORDEN DEL FORMULARIO
ORDEN DEL FORMULARIO
FSICO O VIRTUAL, N DE
FSICO O VIRTUAL, N DE
DUA, DSI O LIQUIDACIN DE DUA, DSI O LIQUIDACIN DE
COBRANZA U OTROS
COBRANZA U OTROS
DOCUMENTOS EMITIDOS
DOCUMENTOS EMITIDOS
POR EL CRDITO FISCAL EN POR EL CRDITO FISCAL EN
N SERIE O CDIGO DE LA
AO DE EMISIN DE LA
LA IMPORTACINSUNAT
LA IMPORTACINSUNAT
DEPENDENCIA ADUANERA (TABLA
DUA O DSI
PARA ACREDITAR
PARA ACREDITAR
11)
INICIAL
FINAL
11
12
13
DOCUMENTO DE IDENTIDAD
TIPO (TABLA 2)
NMERO
APELLIDOS Y NOMBRES,
DENOMINACIN O RAZN
SOCIAL
Asiento
contable por
la venta de
mercaderas:
Facturas N
0001-055
0001-056
0001-057
0001-058
0001-059
12
40
70
11,800
1,800
10,000
05/04/2014
Solucin
temporal
CUO
60
Asiento
contable por la
compra de
mercadera:
Factura N
0001-015
Libro Diario
PLE ver 4.0
COMPRAS
601 Mercaderas
6011 Mercaderas manufacturadas
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y
APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE
40
SALUD POR PAGAR
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV - Cuenta propia
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
42
TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por
421 pagar
4212 Emitidas
05/04/2014 Por la compra de mercaderas del mes.
------------------ 0235 --------------------
40,000
7,200
47,200
CUO
20
MERCADERAS
201 Mercaderas manufacturadas
2011 Mercaderas manufacturadas
20111 Costo
61
VARIACIN DE EXISTENCIAS
611 Mercaderas
6111 Mercaderas manufacturadas
05/04/2014 Por las mercaderas del mes ingresadas al almacn.
40,000
40,000
Es el nmero
del
asiento
contable (CUO)
10
PERIODO
NMERO
CORRELATIVO DEL
FECHA DE EMISIN DEL
CDIGO UNICO DE LA COMPROBANTE DE PAGO O
OPERACIN (LIBRO
DOCUMENTO
DIARIO)
FECHA DE
VENCIMIENTO Y/O
PAGO
TIPO (TABLA 10)
N DEL COMPROBANTE DE
N DEL COMPROBANTE DE
PAGO, DOCUMENTO, N DE
PAGO, DOCUMENTO, N DE
ORDEN DEL FORMULARIO
ORDEN DEL FORMULARIO
FSICO O VIRTUAL, N DE
FSICO O VIRTUAL, N DE
DUA, DSI O LIQUIDACIN DE DUA, DSI O LIQUIDACIN DE
COBRANZA U OTROS
COBRANZA U OTROS
DOCUMENTOS EMITIDOS
DOCUMENTOS EMITIDOS
POR EL CRDITO FISCAL EN POR EL CRDITO FISCAL EN
N SERIE O CDIGO DE LA
AO DE EMISIN DE LA
LA IMPORTACINSUNAT
LA IMPORTACINSUNAT
DEPENDENCIA ADUANERA (TABLA
DUA O DSI
PARA ACREDITAR
PARA ACREDITAR
11)
INICIAL
FINAL
11
12
13
DOCUMENTO DE IDENTIDAD
TIPO (TABLA 2)
NMERO
APELLIDOS Y NOMBRES,
DENOMINACIN O RAZN
SOCIAL
CDIGO NICO
DE OPERACIN
(CUO)
NMERO
CORRELATIVO
DEL ASIENTO
CONTABLE
CDIGO
ESTABLECIMENTO
ANEXO
CDIGO
CATALOGO
UTILIZADO
TIPO DE
EXISTENCIA
(TABLA 5)
CDIGO PROPIO
DE LA
EXISTENCIA
CDIGO DE LA
EXISTENCIA
SEGN OSCE
(UNSPC)
FECHA
TIPO (TABLA
10)
SERIE
TIPO DE
OPERACIN
EFECTUADA
(TABLA 12)
DESCRIPCIN DE
LA EXISTENCIA
NMERO
PERIODO
CDIGO
NICO DE
OPERACIN
(CUO)
NMERO
CORRELATIVO
DEL ASIENTO
CONTABLE
CDIGO DEL
CATALOGO
(TABLA 13)
CDIGO
PROPIO DEL
ACTIVO FIJO
CDIGO DEL
ACTIVO FIJO
SEGN OSCE
(UNSPSC)
ESTADO DEL
ACTIVO FIJO
(TABLA 19)
DESCRIPCIN
MARCA DEL
ACTIVO FIJO
MODELO
NMERO DE
SERIE Y/O
PLACA
EJEMPLO DE UN
REGISTRO DE VENTAS
E INGRESOS
ELECTRNICO
20140400
20140400
20140400
20140400
20140400
20140400
CUO
Nro.
Correlativo
Tipo
CdP
Serie
Numero
0914
0919
0934
0939
0000
0000
M1
M3
M2
M1
M1
M2
01
01
01
01
03
03
0001
0001
0001
0001
0001
0001
055
056
057
059
01212
01213
BI
IGV
10,000.00 1,800.00
1,000.00
180.00
10,000.00 1,800.00
10,000.00 1,800.00
Estado
1
1
1
1
2
2
Observaciones:
Estado 1: la anotacin corresponde al mes de emisin del CdP (Abril 2014).
Estado 2: anotacin del CdP anulado (Boleta de Venta N 001-1212) del mes de Abril 2014. Si no
hay asiento contable, se debe anotar como CUO: 0000 y el correlativo correspondiente (con M).
Se detect un error en la Factura N 0001-056 que fue emitida por S/ 10,000 (BI) + 1,800 (IGV).
Se omiti registrar la Factura N 0001-058 que fue emitida por S/ 10,000 (BI) + 1,800 (IGV).
Nro.
Correlativo
Tipo
CdP
Serie
M1
M4
01
01
0001
E001
068
001
10,000.00
10,000.00
1,800.00
1,800.00
20140600
1004
1100
20140600
1122
M3
08
0001
024
100.00
18.00
20140600
1131
M2
07
0001
013
-200.00
-36.00
Periodo
20140600
Numero
BI
IGV
Estado
20140400
0919
M3
01
001
058
10,000.00
1,800.00
20140400
0935
M5
01
001
056
10,000.00
1,800.00
Observaciones:
Estado 1: la anotacin corresponde al mes de emisin del CdP (Junio 2014).
Estado 8: Se anota el CdP omitido (Factura N 0001-058) de un mes anterior (Abril 2014).
Estado 9: Se corrige la informacin de un mes anterior (Abril 2014) con toda la anotacin correcta.
Se debe hacer referencia al CUO del asiento del Libro Diario que corresponda.
EJEMPLO DE UN
REGISTRO DE
COMPRAS
ELECTRNICO
Fecha de
emisin
Tipo
de
CdP
Serie
20140400 0234 M3
05/04/2014
01
0001
20140400 0287 M5
15/04/2014
20140400 0287 M2
Periodo
N.
Corre
lativo
Numero
BI
IGV
Total
Estado
015
00
3356
15/04/2014
91
0867
20,000.00
20140400 0395 M1
25/04/2014
07
0001
03994
-354.00
20140400 0122 M7
01/04/2013
01
0001
08439
20140400 0027 M2
31/03/2014
01
0001
06542
100.00
20140300 0003 M1
01/03/2014
01
0001
03221
3,000.00
-300.00
-54.00
118.00
540.00 3540.00
18.00
Estado 0: la anotacin (sin efecto en el IGV) corresponde al periodo. En este caso se anota la operacin de un servicio
prestado por un no domiciliado. En la lnea anterior se anot el formulario virtual que da derecho usar el crdito fiscal.
Estado 1: La anotacin del CdP corresponde al mes de emisin (Abril 2014).
Estado 6: El CdP es anterior al mes declarado, pero dentro de los 12 meses siguientes a su emisin.
Estado 7: El CdP es anterior al mes declarado, pero fuera de los 12 meses siguientes a su emisin.
Estado 8: No existe en el Registro de Compras.
Estado 9: Corrige la informacin de un CdP de meses anteriores.
CASOS ESPECIALES
20140400|0000|M1|||01|0001|055|||||||||||||||||||||2|
20140400|0000|M2|||01|0001|077|||||||||||||||||||||2|
20140400|0000|M3|||01|0001|081|||||||||||||||||||||2|
20140400|0000|M4|||01|0001|098|||||||||||||||||||||2|
12
40
70
05/04/2014
------------------ x --------------------
11,800
1,800
10,000
20140400|2030|M2|05/04/2014||00|0001|055|| |
|
||
||||
||||
|||||||1|11|
20140400|2285|M1|17/04/2014||00|0001|057||6|20000000001|COMERCIAL XXX SAC||1000.00||||180.00||||1180.00|||||||1|25|
Registro de Compras
Cmo registro un Comprobante de Pago en el RC si
el PLE no lo permite?
En este caso, se sugiere lo siguiente:
Anotar en el campo 6: 00 (tipo de CdP otros)
Anotar en el campo 35 (primer campo libre): el tipo de CdP que
corresponda.
Ejemplo: Si se desea anotar un Documento emitido por una AFP
(tipo 18) y una Boleta de Pago (tipo 46) se sugiere lo siguiente:
SUNAT
PREGUNTAS?